Slim schenken!
Inkomsten uit kerkbijdragen verhogen met notarieel schenken Wilt u ook structureel meer inkomsten? Een notariële akte ’maakt het mogelijk!’, want de fiscus betaalt maximaal mee aan kerkbijdragen die gedaan worden als periodieke giften via een notariële akte. Voor uw kerkgenootschap is notarieel schenken zo een aantrekkelijke en structurele vorm van fondsenwerven. Schenkservice kan u daarbij helpen, tegen minimale kosten. Voordelig voor uw donateur, voordeel voor u
Waarom kiest u voor Schenkservice?
Een periodieke gift via een notariële akte heeft meerdere voordelen voor zowel uw kerkgenootschap als uw donateur. Ten eerste is de periodieke gift niet gebonden aan een minimum of maximum bedrag en daarnaast is de gift volledig aftrekbaar van het inkomen van de schenker. Afhankelijk van zijn inkomen en leeftijd ontvangt de donateur maar liefst 16% tot 52% van het geschonken bedrag terug. De inkomsten voor uw kerkgenootschap kunnen bijna verdubbelen als donateurs hun gewone kerkbijdrage omzetten in een periodieke gift en vervolgens het belastingvoordeel meeschenken. De donateur betaalt nog altijd hetzelfde bedrag, maar uw kerkgenootschap ontvangt meer door het belastingvoordeel. Met een periodieke gift is uw kerkgenootschap verzekerd van structureel meer inkomsten die de continuïteit en armslag van uw activiteiten aanmerkelijk verbeteren.
Schenkservice biedt u verschillende manieren om periodieke giften te werven en neemt u daarbij de volledige afhandeling uit handen. Schenkservice biedt uw donateur tevens de mogelijkheid om meerdere instellingen op te nemen in één notariële akte. Dit is gemakkelijk en fiscaal voordelig voor uw donateur en positief voor uw kerkgenootschap omdat de kosten van de akte gedeeld worden door de begunstigde instellingen.
“Om inkomsten en uitgaven in evenwicht te brengen is in 2011 een aanzienlijke verhoging van de bijdragen uit Kerkbalans nodig!” Een rekenvoorbeeld De heer Van Beek heeft een inkomen van € 85.000,-. Over zijn inkomen tussen de € 53.000,- en € 85.000,- betaalt hij 52% inkomstenbelasting. Tot voor kort doneerde hij € 600,- per jaar aan zijn kerkgenootschap. Dit bedrag was echter niet aftrekbaar, omdat het onder de 1% drempel (€ 850,-) valt. De heer Van Beek besluit daarom zijn gift voor de komende vijf jaar vast te leggen in een notariële akte. Hij schenkt tevens zijn belastingvoordeel mee. Hieronder ziet u het verschil.
Zonder notariële akte: Met notariële akte:
A. De donateur betaalt jaarlijks aan u € 600,-
€ 1.250,-
B. Wat kost de schenking de donateur € 600,-
€
600,-
C. Teruggave van belasting
€
650,-
€
0,-
Onder A staan de jaarlijkse betalingen en C de jaarlijkse teruggave. Het voordeel geldt voor een periode van minimaal vijf jaar.
Alle voordelen op een rijtje • Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar voor de donateur. Voordelig voor de donateur en voordeel voor uw kerkgenootschap. • Eenvoudig werven: uw organisatie kan notariële schenkingen werven via e-mail, digitale nieuwsbrieven, de website en brieven met volmachtformulieren. • Uw potentiële donateurs kunnen online hun voordeel berekenen en direct een akte aanvragen die zij per e-mail ontvangen. • Schenkservice neemt het gehele proces van notarieel schenken over tegen een vooraf afgesproken tarief. • Periodieke giften zijn structurele giften die u continuïteit bieden in uw werkzaamheden. • Meerdere instellingen in een akte zorgt voor lagere kosten.
Aanmelden Wilt u gebruik maken van notarieel schenken via Schenkservice, vul dan de onderhandse volmacht in (zie bijlage 2) en stuur deze naar ons. Na ontvangst nemen wij contact met u op. Wilt u meer informatie over het werven van periodieke giften? Of wilt een persoonlijk gesprek om de specifieke voordelen voor uw organisatie duidelijk in beeld te krijgen? Neem dan contact op met een van onze adviseurs.
Werkwijze Een donateur vraagt een akte aan via uw website of via een volmachtformulier (zie bijlage 1). Deze getekende aanvraag gaat dan rechtstreeks naar Schenkservice die ervoor zorgt dat de notaris de schenkingsakte passeert. De betrokken partijen ontvangen daarna een afschrift hiervan. De jaarlijkse uitkering van de donateur gaat rechtstreeks naar uw kerkgenootschap. De kosten voor dit hele traject spreekt Schenkservice vantevoren met u af.
Schenkservice Postbus 430 3700 AK Zeist telefoon 030 69 22 242 fax 084 22 66 294
[email protected] www.schenkservice.nl
(Voorbeeld brief)
(logo en adres)
Betreft: Voordelig schenken aan de gemeente Geachte broeder/zuster ………………, Graag vragen wij uw aandacht voor een onderwerp dat van groot belang is voor onze gemeente. De inkomsten en uitgaven van onze gemeente staan al jaren behoorlijk onder druk. Via een verhoging van de ledenbijdragen hopen wij deze financiën samen met u in evenwicht te brengen. Wij realiseren ons dat we daardoor veel van uw offervaardigheid vragen. Daarom hebben wij ons afgevraagd hoe we u hierbij zoveel mogelijk tegemoet kunnen komen. Wij willen u dan ook de mogelijkheid geven om uw bijdrage voor de gemeente voor een periode van 5 jaar vast te leggen in een notariële akte. Het voordeel van deze manier van schenken is dat uw gift geheel aftrekbaar is van uw belastbaar inkomen. U kunt het belastingvoordeeldeel dat hierdoor extra vrij komt dus ook schenken. U betaalt dan nog steeds hetzelfde bedrag als in eerdere jaren. Hoe werkt het? Zoals u wellicht weet mogen giften aan onze gemeente bij de belastingaangifte van uw inkomen worden afgetrokken. Afhankelijk van de hoogte van het inkomen betaalt de Belastingdienst u 16% tot 52% terug. Een nadeel is helaas dat hiervoor een drempel van 1% van uw bruto gezinsinkomen geldt. Hierdoor kunt u dit belastingvoordeel misschien niet volledig benutten. Bij een gezinsinkomen van € 35.000,- per jaar mag u bijvoorbeeld de eerste € 350,- aan giften niet aftrekken. Daarnaast mag u maximaal € 3.500,- (10%) van uw inkomen aan giften aftrekken. Om aan het maximale voordeel bij gewone giften te komen moet u € 3.850,- (drempel + maximum (11%)) schenken. Als u uw bijdrage aan de Gemeente voor minimaal 5 jaar vastlegt in een notariële akte, kunt u het bedrag echter wél volledig aftrekken. Uw jaarlijkse bijdrage wordt dan een periodieke gift en in dat geval vervallen de aftrekbeperkingen. Schenkservice kan u helpen om uw kerkbijdrage om te zetten in een periodieke gift. Voor u interessant? Als u jaarlijks minder dan 1% van uw bruto gezinsinkomen schenkt aan goede doelen zoals onze gemeente, dan is een notariële akte zeker interessant voor u. Geeft u veel meer dan 10% van uw inkomen, dan kunt u met een notariele akte zowel het bedrag boven als onder de drempel aftrekken. Graag wijzen wij u erop dat u op het volmachtformulier ook giften aan vijf goede doelen die u kiest kunt opnemen. Deze giften worden in dezelfde notariele akte opgenomen en kunt u eveneens volledig van uw inkomen aftrekken. Dit is makkelijk en fiscaal voordelig voor u en positief voor ons omdat de kosten van de akte gedeeld worden door de goede doelen. Het voordeel Stel dat uw gezinsinkomen € 50.000 is en u wilt jaarlijks € 300,- aan ons schenken. • Zonder een notariële akte geeft u € 300 en dat kost u eveneens € 300,- per jaar. • Met een notariële akte geeft u € 300,- en ontvangt u bij dit gezinsinkomen 42% terug van de belasting. Dit kost u dus slechts € 174,-, een voordeel van maar liefst € 126, -! • We hopen natuurlijk dat u bereid bent om dit belastingvoordeel daarna ook aan ons te doneren. U zou via de notariële akte zelfs € 517,- kunnen geven. U krijgt van dit bedrag namelijk 42% terug zodat u nog steeds € 300,- per jaar betaalt. Wat moet u doen? Als u gebruik wilt maken van onze schenkservice dan vult u bijgaand volmachtformulier volledig in en stuurt u deze met een kopie van uw identiteitsbewijs mee naar Schenkservice. Wij nemen de kosten van de notariele akte voor onze rekening bij een minimale periodieke schenking van € 200,- per jaar. U ontvangt binnen zes weken een afschrift van de akte per e-mail of per post. U geeft vervolgens uw bijdrage aan onze gemeente op als periodieke gift bij uw jaarlijkse belastingaangifte. Van de Belastingdienst ontvangt u dan hiervan een deel weer terug. Besluit We hopen natuurlijk dat we u via Schenkservice in de gelegenheid stellen een verantwoorde bijdrage aan de Gemeente te kunnen doen. Wanneer u hier op dit moment (nog) geen gebruik van wilt maken, blijft de mogelijkheid bestaan om dit op een later tijdstip alsnog te doen. U kunt de informatie op onze website ............................ vinden. Wanneer u vragen heeft kunt u contact opnemen met ………………………. (naam, tel, email). Hoogachtend, …………………….. penningmeester voorzitter
© Schenkservice, Zeist
yyy, kerkrentmeester zzz
Volmacht voor schenking kerkbijdrage
Ik ga over tot fiscaal voordelige schenking bij notariële akte Schenkservice verzorgt het opmaken van de akte.
Hierbij verklaar ik dat ik jaarlijks een bedrag van
€ 300
€ 500
€ 1.000
€ 1.500, of anders €
(minimaal € 200)
, zegge
schenk
aan
gevestigd te
Ik schenk het bovenstaande bedrag gedurende jaar. Ingaande in
jaar (minimaal vijf jaar), of voor
onbepaalde tijd met een minimum looptijd van vijf
(u wordt verzocht een jaartal in te vullen).
Schenker Achternaam
Dhr.
Mevr.
Voornamen (voluit) Adres Postcode
Woonplaats
Geboortedatum
Geboorteplaats
Telefoon
E-mail
Legitimatie
Paspoort
Identiteitskaart
Nummer
Burgerlijke staat
Ongehuwd en niet als partner geregistreerd
Gehuwd met
Geregistreerd partner van
(kopie meesturen)
Weduw(e)(naar) van*
Achternaam
Dhr.
Mevr.
Voornamen (voluit) Geboortedatum Legitimatie
Geboorteplaats Paspoort
Identiteitskaart
Nummer
(kopie meesturen)
* Alleen achternaam en voornamen invullen
Schenker verklaart hierbij last en volmacht te geven aan één der medewerkers van Intervivos B.V., handelend onder de naam Schenkservice, gevestigd te 3707 BJ Zeist, Dalweg 48, of één der medewerkers van het notariskantoor Van den Berg & Pheifer Notarissen te Bilthoven, gemeente de Bilt en andere medewerkers van de door Schenkservice aan te wijzen notariskantoren zowel aan hen tezamen als aan ieder van hen afzonderlijk om namens schenker te verschijnen en de akte van schenking in de vorm van een periodieke gift (6.34/6.38 Wet Inkomstenbelasting 2001) te tekenen en al datgene te doen wat ter zake de schenking voorgeschreven, nuttig of nodig mocht blijken. Kosten voor de akte komen ten laste van bovengenoemde instelling. Indien ik voor de vervaldatum onverhoopt kom te overlijden vindt er geen uitkering plaats, ook niet naar tijdsgelang. Schenker verklaart: door middel van ondertekening kennis te hebben genomen van de concept notariële akte afgedrukt op één van de pagina’s van dit document en met de inhoud in te stemmen en geen prijs te stellen op een nadere toelichting van de inhoud van de akte door de notaris.
Ik wens als volgt aan bovengenoemde instelling te betalen Ik maak het bedrag zelf over
maand
3 maanden
6 maanden
jaar
Automatische incasso per
maand
3 maanden
6 maanden
jaar (niet deelbare maandbedragen worden naar boven afgerond)
Van rekeningnummer Getekend te
Datum
Handtekening schenker
Handtekening echtgeno(o)t(e) / geregistreerd partner
Verklaart door medeondertekening de involge artikel 88 boek 1 van het Burgerlijk Wetboek vereiste toestemming te verlenen tot het hierbij gestelde.
U wordt verzocht een kopie van uw geldige identiteitskaart (voor- en achterzijde) of paspoort en (indien van toepassing) dat van uw echtgeno(o)t(e)/geregistreerd partner ter legitimatie bij te sluiten. U kunt dit sturen naar Schenkservice, Antwoordnummer 6062, 3700 VB Zeist (postzegel is niet nodig).
Concept akte van een periodieke schenking
Maximaal voordeel voor al uw giften! Indien u van plan bent om aan meerdere goede doelen te geven, dan kunt u deze eenvoudig aan de akte toevoegen. Hierdoor worden deze giften ook volledig aftrekbaar. De kosten van de akte worden gedeeld door de opgenomen goede doelen. Voorwaarden zijn dat het gaat om ANBI’s en het jaarlijkse bedrag van schenking minimaal € 150 per goed doel per jaar bedraagt.
Naam ANBI instelling
(onderstaande instellingen toevoegen aan de schenkingsakte)
Plaats
Bedrag
(min. €150)
2.
€
3.
€
4.
€
5.
€
6.
€
Handtekening schenker
Handtekening echtgeno(o)t(e) / geregistreerd partner
Periode
(min. 5 jaar)
Toelichting periodieke giften bij notariële akte Periodieke giften zijn onder voorwaarden geheel aftrekbaar voor de inkomstenbelasting; er geldt geen drempel en geen maximum zoals bij ‘gewone’ giften. De Belastingdienst betaalt dus maximaal mee aan uw kerkbijdragen! Het belastingvoordeel is afhankelijk van uw inkomen en leeftijd.
Voor u het gemak, voor ons de zekerheid Een akte regelt u heel eenvoudig. Als u de volmacht invult en verstuurt, geeft u de notaris toestemming om namens u een notariële akte van schenking op te stellen en te passeren. U hoeft hiervoor dus niet naar de notaris. Daarnaast nemen wij de notariskosten voor onze rekening bij een minimale schenking van € 200 per jaar. Als de notaris de akte gepasseerd heeft, treedt de schenking in werking en mag u de eerste termijn betalen. U ontvangt een afschrift van de akte per e-mail. Deze kunt u gebruiken voor uw belastingaangifte om het belastingvoordeel te ontvangen.
Voorwaarden bij aftrek van periodieke giften • U heeft de gift bij een notaris laten vastleggen. • U doet de gift in de vorm van vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen die uiterlijk eindigen bij overlijden. • U doet deze gift minimaal vijf jaar achter elkaar. • Er staat geen tegenprestatie tegenover de gift. • Het goede doel waaraan u schenkt is aangemerkt als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). • U doet jaarlijks een aangifte inkomstenbelasting en geeft de schenking op als periodieke gift.
De voordelen van een notariële schenking op een rij • U kunt het goede doel meer schenken zonder meer te betalen dankzij het belastingvoordeel. • Ook schenkingen die kleiner zijn dan 1% van uw jaarinkomen zijn fiscaal aftrekbaar. • De fiscus betaalt tussen de 16% tot 52% mee aan uw schenking. • U hoeft niet naar de notaris en door een gunstige afspraak neemt het goede doel de kosten van de notaris voor haar rekening. • Uw goede doel is voor een periode van minimaal vijf jaar verzekerd van uw steun die zij kan aanwenden voor langdurige en duurzame projecten. Wanneer stopt de schenking? In de notariële akte is opgenomen in welke situaties de schenking eindigt. Bijvoorbeeld na een vantevoren afgesproken tijdstip of als u arbeidsongeschikt raakt of overlijdt. Daarnaast kan de schenking kostenloos stopgezet worden in het geval het goede doel failliet gaat of als de wettelijke ANBI-beschikking vervalt. Als u besluit uw goede doel voor onbepaalde tijd te steunen, dan stopt de schenking pas als u overlijdt. Wel heeft u dan het recht om de schenking na verloop van vijf jaarlijkse termijnen te beëindigen.
Het fiscale voordeel van de notariële akte bij een jaarinkomen van circa € 35.000
Gift
Belastingvoordeel
U betaalt netto
Instelling ontvangt
Zonder notariële akte
€ 150
€ 0
€ 150
€ 150
Met notariële akte (zelfde giftbedrag)
€ 259
42% van € 259 = €109
€ 150
€ 259
Goed om te weten Als u al uw giften opneemt in een notariële akte dan wordt u niet meer geconfronteerd met de 1% aftrekbeperking. De giften die u heeft gedaan voor het passeren van de akte mag u niet verrekenen met uw jaarlijkse toezegging. Heeft u al giften gedaan in een kalenderjaar en wilt u fiscaal optimaal overstappen? Vraag dan de akte aan met ingang van het eerstvolgende kalenderjaar.
Voordeel voor u en het goede doel Schenken via een notariële akte kan financieel aantrekkelijk zijn voor zowel u als uw goede doel. U bepaalt zelf het bedrag van uw schenking en ontvangt een deel hiervan terug van de fiscus. Houdt u er wel rekening mee als u de hoogte van uw gift bepaalt dat het goede doel de notariskosten voor haar rekening neemt?
Algemene Doopsgezinde Sociëteit is bij groepsbeschikking is door de Belastingdienst aangemerkt als Algemeen Nut Beogende Instelling. Giften aan zijn voor u dus aftrekbaar voor de inkomstenbelasting. Daarnaast is de instelling vrijgesteld van heffing schenkbelasting.
Schenkservice Postbus 430 3700 AK Zeist telefoon 030 69 22 242 fax 084 22 66 294
[email protected] www.schenkservice.nl
Bijlage 2
Onderhandse volmacht Voor het aanvaarden van periodieke giften Naam
Functie
Handtekening
1
2
3
4
5
Ten deze handelende als gevolmachtigde(n)/bestuurder(s) van de: Statutaire naam
(hierna:de instelling)
Handelsnaam Straat + huisnummer Postcode Gevestigd te Rekeningnummer Minimum bedrag van schenking
Bij meerdere goede doelen in een akte minimaal
€
€
Contactpersoon Telefoonnummer Rechtsvorm
E-mailadres stichting
vereniging
KvK nummer
N.v.t.
(ANBI) Fiscaalnummer
N.v.t.
kerkgenootschap (Kopie meesturen) (kopie meesturen)
Wilt u een specifiek volmachtformulier voor het werven van periodieke giften voorzien van naam en logo van uw kerkgenootschap
Getekend te
ja
nee
op
De gevolmachtigde(n)/bestuurder(s), handelend als gemeld, verklaart/verklaren bij deze volmacht te geven aan: Ieder van de medewerkers, werkzaam ten kantore van Intervivos B.V., handelend onder de naam Schenkservice, gevestigd te 3707 BJ Zeist, Dalweg 48, of een der medewerkers van het notariskantoor Van den Berg en Pheifer notarissen te Bilthoven gemeente De Bilt en andere medewerkers van de door Schenkservice aan te wijzen notariskantoren zowel aan hen tezamen als aan ieder van hen afzonderlijk; om namens de instelling alle schenkingen/giften te aanvaarden die via Schenkservice aan de instelling opkomen. De ondergetekende(n), handelend als gemeld, verklaard(en) voorts, dat aan de schenkingen geen bijzondere voorwaarden mogen zijn verbonden.
Door de ondertekening van de onderhavige volmacht verklaart/verklaren de volmachtgever(s) voorts: • een model van de akte te hebben ontvangen waarop deze volmacht betrekking heeft; • met de inhoud van dat model bekend te zijn; • met de inhoud van dat model in te stemmen; • geen prijs te stellen op een nadere toelichting van de inhoud van de akte van schenking door de notaris; • de eventueel verschuldigde schenkbelasting en kosten van de akten voor haar rekening te nemen. Gelieve het document retour te sturen met kopie(en) legitimatiebewijzen van de tekenende bestuurders, een kopie uitreksel KvK en een kopie ANBI-beschikking (Versie 1.4).
1/2
A Algemeen nut beogende instelling (ANBI)
1. De instelling dient door de Belastingdienst aangemerkt te zijn als algemeen nut beogende instelling (ANBI). 2. De instelling dient zich te onthouden van activiteiten die de faciliteiten in de Successiewet 1956, Wet Inkomstenbelasting 2001 en aftrekbaarheid van giften geregeld in de Wet inkomstenbelasting 2001 doen vervallen/beëindigen. De bestuurders van de instelling dienen iedere wijziging die van belang kan zijn voor de status van algemeen nut beogende instelling onverwijld aan Schenkservice door te geven. 3. Indien het niet aftrekbaar zijn van giften en schenkingen te wijten is aan de instelling, is deze gehouden tot onverwijlde terugbetaling aan Schenkservice of de donateur van de ontvangen bedragen alsmede vergoeding van de ontstane schade en de gemaakte kosten.
B Periodieke giften
Tot de aftrekbare giften behoren periodieke giften. Dit zijn volgens artikel 6.34 van de Wet IB 2001 giften in de vorm van vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen die uiterlijk bij overlijden eindigen en worden gedaan aan een ANBI of aan een vereniging als bedoeld in artikel 6.33, eerste lid, onderdeel C, van de Wet IB 2001. Een periodieke gift moet berusten op de verplichting om de uitkeringen of verstrekkingen gedurende vijf of meer jaren ten minste jaarlijks uit te keren (artikel 6.38 van de Wet IB 2001). In veel gevallen waarin vijf termijnen worden geschonken, is geregeld dat de eerste termijn vervalt op de dag van het sluiten van de overeenkomst of kort daarna. De volgende vier termijnen vervallen vervolgens met tussenpozen van een jaar. Feitelijk is de verplichting tot het doen van periodieke giften dan binnen vijf jaar al geëindigd. In die situatie is sprake van een periodieke uitkering (arrest van de Hoge Raad van 3 november 1982, nr. 21 492 (BNB 1983/39*)). Als de vervaldatum van de termijnen wijzigt is in het algemeen geen sprake meer van gelijkmatige periodieke uitkeringen.
C Geheimhoudingsplicht
Schenkservice en de instelling verbinden zich tot geheimhouding van alle gegevens en informatie over elkanders organisatie, cliënten, bestanden en producten, waarvan partijen kennisnemen bij werkzaamheden ten behoeve van elkaar of ten behoeve van cliënten van de instelling.
D Betaling
Voor het verwerken, accepteren en passeren van een notariële schenking wordt door Schenkservice aan de instelling een bedrag van € 120,- inclusief btw in rekening gebracht. Indien er meer dan een instellingen is opgenomen in een akte, worden de kosten gedeeld door de instellingen met een minimum bedrag van € 50,- inclusief btw. Betaling dient te geschieden binnen veertien dagen na dagtekening van de factuur. Betaling dient te geschieden op rekeningnummer 56.42.06.466 t.n.v. Intervivos BV, Zeist (Fiscaal nummer: 8172.37.720).
E Algemene voorwaarden
De algemene voorwaarden van Schenkservice (https://www.schenkservice.nl/pages/algvoorwaarden.pdf) zijn van toepassing. De algemene voorwaarden zijn van toepassing voor zover er bij deze overeenkomst niet uitdrukkelijk afgeweken wordt. Middels ondertekening geeft Opdrachtgever aan de algemene voorwaarden te hebben gelezen en in te stemmen met de toepasbaarheid op deze overeenkomst.
Paraaf
Schenkservice Postbus 430 3700 AK Zeist telefoon 030 69 22 242 fax 084 22 66 294
[email protected] www.schenkservice.nl 2/2
