Rapportage Prestatieovereenkomst 1e kwartaal 2014

Rapportage Prestatieovereenkomst 1e kwartaal 2014

Inleiding Hierbij treft u de 1e kwartaalrapportage RBG over 2014 t.b.v. de deelnemers aan. In de bijlagen wordt gerapporteerd over de opbrengsten, zoals afgesproken in het prestatiecontract. Algemeen: a. Implementatie nieuw belastinginformatiesysteem In eerdere rapportages over het prestatiecontract hebben wij u geïnformeerd over de implementatie van het belastinginformatiesysteem. Begin augustus zijn we gestart met het gefaseerd in productie nemen van het nieuwe belastingpakket. Op 19 december 2013 is aan het bestuur een afzonderlijke rapportage over de voortgang van het belastinginformatiesysteem gestuurd. Hierin is uitvoerig gerapporteerd over de voortgang tot 18 december 2013. Hieronder wordt kort gerapporteerd over de laatste stand van zaken van de invoering van het nieuwe belastingpakket. b. Voortgang belastinginformatiesysteem na 18 december 2013 In de periode na 18 december 2013 heeft de voortgang in het geleidelijk in productie nemen van het systeem zich positief voortgezet. Het grootste deel van het systeem is nu operationeel. Het aantal onvolkomenheden neemt af. Op 1 januari 2014 waren nog 97 openstaande bevindingen op de processen; op dit moment zijn dat er 34. De zwaarte van de bevindingen varieert van cosmetisch (17) naar belemmerend (11) tot blokkerend (7). De bevindingen hebben onder andere betrekking op het gebied van de precariobelasting voor waterschappen en van de zuiveringsheffing bedrijven over het verwerken van waterverbruiken ten behoeve van de machtigingsbedrijven. Deze processen zijn daarom nog niet in productie op 1 april 2014. Tevens waren de inspanningen erop gericht om de eigenarenheffingen ten opzichte van 2013 voor de waterschapsbelastingen naar voren te halen. Dit is (mede door de combiaanslagen) onder andere gelukt in het gebied van Delfland voor de gemeenten Delft en Vlaardingen. Maar ook in het gebied van Schieland en de Krimpenerwaard zijn bijvoorbeeld de eigenarenheffingen in de gemeente Capelle a/d IJssel een maand eerder opgelegd dan in 2013. Op 31 januari zijn de aanslagen gebruikersheffingen Delfland in de gemeente Den Haag bezorgd. Op 31 januari zijn tevens de combi-aanslagen 2014 Delft - Delfland verzonden. Dit zijn de eerste combi-aanslagen gemeente-waterschap in het RBG-tijdperk. Dus een mijlpaal, waar in de laatste weken van januari heel veel controlewerk is verricht op de juistheid en volledigheid van deze gecombineerde aanslagen. In het weekend van 11/12 januari 2014 zijn de actuele gegevens van de gemeente Vlaardingen met succes geautomatiseerd toegevoegd aan die van de RBG. Daarmee hebben wij eind februari de gecombineerde aanslag van de gemeente Vlaardingen met het hoogheemraadschap van Delfland kunnen opleggen. De gebruikersheffingen Schieland en de Krimpenerwaard in de gemeente Rotterdam zijn in de maand februari opgelegd. Op 31 maart zijn de overige aanslagen gebruikersheffingen Schieland en de Krimpenerwaard en Delfland door de belastingplichtigen ontvangen. Om de kohieren tijdig te kunnen versturen is besloten de invoering van Sepa in het belastinginformatiesysteem enkele maanden uit te stellen. Dit was mogelijk omdat in Europees verband is besloten de invoeringsdatum van 1 februari 2014 met een half jaar

1

uit te stellen. De afgelopen periode is een proefovergang naar SEPA door de RBG getest. De productieovergang naar SEPA vindt vermoedelijk plaats op 2 en 3 mei a.s. De incasso-activiteiten van mei zullen dan voor het eerst SEPA-proof worden uitgevoerd. Het ontwikkelproces van de geautomatiseerde brieven heeft ten opzichte van 18 december 2013 ook voortgang geboekt. De huidige stand van in productie genomen brieven is 89 (was 28). De laatste brieven zijn nu in de testfase bij de RBG. Deze brieven worden, volgens de huidige planning, uiterlijk 1 juni 2014 in productie genomen. Thans worden diverse operationele rapportages getest door de RBG. In totaal worden door Centric 72 rapportages gebouwd voor alle werkprocessen van de RBG. Elk cluster heeft haar eigen wensen en eisen, die als basis voor de oplevering dienen, aangeleverd. In het tweede kwartaal verwachten wij de meeste rapportages beschikbaar te hebben. De in de Europese aanbesteding opgenomen eisen zijn zeer recent door ons nagelopen op conformiteit en vastgelegd in een zogenaamd conformiteitoverzicht. Dit overzicht is nu in behandeling bij Centric en wordt op korte termijn in een officiële projectvergadering besproken. Hiermee is een eerste stap gezet richting afronding van het project Centric. Pas na acceptatie zal de laatste 20% van de aanneemsom van de aanbesteding aan Centric worden betaald. c. Stand van zaken werkprocessen 2013 Achterstanden 2013 In de eindrapportage 2013 hebben wij aangegeven dat in het eerste kwartaal van 2014 getracht zou worden de opgelopen achterstanden in de werkprocessen in te halen. Met bijstand van extra inhuur van personeel is voor een groot deel de achterstand weggewerkt. Voor een aantal processen zal dit in april-mei plaatsvinden. In deze rapportage vindt u per onderdeel de laatste stand van zaken terug.

2

3.1 Advisering inzake de belastingverordeningen en het fiscale beleid Wijziging van de Wet gemeenschappelijke regelingen Op 20 maart 2014 is het wetsvoorstel tot wijziging van de Wet gemeenschappelijke regelingen (Wgr) in verband met de dualisering van het gemeentebestuur en het provinciebestuur plenair in de Tweede Kamer behandeld. Een belangrijke doelstelling van de wetswijziging is de publiekrechtelijke samenwerking tussen de decentrale overheidsorganen en de bestuursgeledingen te verbeteren. Tevens wordt een nieuwe lichte samenwerkingsvorm geïntroduceerd, de bedrijfsvoeringsorganisatie met rechtspersoonlijkheid. Tegen het wetsvoorstel zijn enkele amendementen en een motie ingediend. Deze zijn tijdens de stemmingen op 25 maart door de Tweede Kamer verworpen. Het wetsvoorstel is ongewijzigd aangenomen en voor verdere behandeling doorgeleid naar de Eerste Kamer. Een nota over de gevolgen van deze wetswijziging voor de RBG wordt voorbereid. Besluit DB RBG om door te gaan met het gebruik van de overheidsvordering op basis van het Rapport Evaluatie pilot Overheidsvordering Lokale Overheden Op 23 oktober 2013 is het Rapport Evaluatie pilot Overheidsvordering Lokale Overheden uitgebracht. Het Ministerie van Financiën heeft de conclusies en aanbevelingen uit het rapport overgenomen. Met de overheidsvordering kan zonder toestemming van een belastingschuldige een belastingschuld van de bankrekening worden afgeschreven. Banken zijn wettelijk verplicht hieraan mee te werken. In 2012 is voor een aantal lokale belastingdiensten eerst met een pilot gestart voordat deze faciliteit voor lokale overheden wordt vrijgegeven. De RBG heeft actief aan deze pilot meegedaan. Geadviseerd is om het gebruik van de overheidsvordering vooralsnog te beperken tot de bestaande gebruikers: Belastingdienst en deelnemers aan de pilot. De ervaringen die met de pilot zijn opgedaan en de resultaten die de RBG hiermee heeft behaald zijn positief. Het dagelijks bestuur van de RBG heeft op 9 april 2014 besloten door te gaan met het inzetten van het middel overheidsvordering in het invorderingsproces van de RBG. Leidraad Invordering 2014 RBG per 1 januari 2014 Bij de invordering van waterschaps- en gemeentelijke belastingen wordt zoveel mogelijk aangesloten bij de Leidraad invordering die voor de Rijksbelastingdienst geldt. Het DB heeft op 9 april 2014 de Leidraad Invordering 2014 RBG vastgesteld, waarin de wijzigingen van de Rijksleidraad tot 1 januari 2014, één en ander voor zover van toepassing voor de RBG, zijn verwerkt. Daarnaast zijn enkele bepalingen geactualiseerd en aangepast aan rapportages van de Nationale ombudsman, wetswijzigingen en ontwikkelingen in de invorderingspraktijk, zoals de toepassing van de beslagvrije voet bij een loon- of andere vordering dan wel bij de overheidsvordering. Ook is een enkele omissie hersteld. Wijziging Uitvoeringsregels aanwijzen belastingplichtige en WOZbelanghebbende in keuzesituaties Regionale Belasting Groep Op 9 april jl. heeft het DB besloten enkele wijzigingen in de Uitvoeringsregels aanwijzen belastingplichtige toe te passen. De belangrijkste wijziging is dat onder de kop „Algemene regels” een nieuwe bepaling is toegevoegd, die het mogelijk maakt om af te wijken van de voorkeursvolgorde. De voorkeursvolgorde is erop gericht de aanslag op te leggen aan een belastingplichtige die in staat geacht mag worden om de belasting te betalen. Er kunnen situaties voorkomen waarin de voorkeursvolgorde er juist toe leidt dat de aanslag wordt opgelegd aan een belastingplichtige die de aanslag niet kan betalen, terwijl een andere belastingplichtige de aanslag wel kan voldoen. Hierbij kan gedacht worden aan een inwonend volwassen

3

kind bij een vader of moeder. Volgens de voorkeursvolgorde zou de aanslag moeten worden opgelegd aan de vader of moeder, die in aanmerking komt voor kwijtschelding. Het inwonende kind is echter wel draagkrachtig genoeg om de aanslag te voldoen. In dat geval kan afgeweken worden van de bestaande voorkeursvolgorde. De overige wijzigingen, zoals de wijziging van de benaming van GBA in BRP, zijn van ondergeschikt belang. Ondersteuning actualisatie parkeerbeleid Delft Na afronding van de invoering van de nieuwe Verordening parkeerregulering en parkeerbelastingen van de gemeente Delft is de RBG betrokken gebleven in het overleg met alle partijen in de parkeerketen. Ten aanzien van de verduidelijking van (de uitwerking van) het parkeerbeleid in de praktijk is in het eerste kwartaal een bijdrage geleverd. Ondersteuning vaststellen belastingverordeningen Delft 2014 Vanuit de RBG is de gemeente Delft geadviseerd de Legesverordening aan te passen aan de nieuwe maximumtarieven voor reisdocumenten en identiteitskaarten. Het gaat om wijzigingen van de artikelen 2 en 7 van de Paspoortwet en het Besluit paspoortgelden op basis waarvan gemeenten leges heffen voor reisdocumenten en identiteitskaarten. De wetswijzigingen zijn op 9 maart in werking getreden. Ondersteuning Ondernemersfonds Voor het bepalen van de uitkering aan het Ondernemersfonds zijn vanuit de RBG gegevens aangeleverd met betrekking tot WOZ-waarden van objecten in eigendom bij de gemeente Delft en de waarden per gebied. Aanlevering gegevens beroepprocedures voor burgerjaarverslag Aan Juridische Zaken van de gemeente Delft is in het eerste kwartaal een overzicht van beroepprocedures aangeleverd, ten behoeve van het burgerjaarverslag Delft 2013. 3.2 Beheren van basisgegevens Prestatie-indicatoren: 1. Alle gegevens worden dagelijks verwerkt tenzij de aanlevering door een externe partij met een andere periodiciteit plaatsvindt. In dat laatste geval worden de gegevens met dezelfde periodiciteit verwerkt. Deze indicator bestaat in de praktijk uit drie gegevensstromen: GBA-mutaties, WOZmutaties en AKR-mutaties: o

o

De GBA-mutaties worden wekelijks verwerkt. Eind 2013 waren er nog problemen met deze verwerking, maar deze zijn inmiddels opgelost. De uitval van deze mutaties is groot. Met uitval wordt bedoeld alles wat niet geautomatiseerd kan worden verwerkt en handmatig moet worden beoordeeld. Het kost veel tijd om deze uitval handmatig te verwerken. Samen met Centric en andere belastingkantoren wordt gezocht naar mogelijkheden om dit proces efficiënter te laten verlopen. De gemeenten Delft en Vlaardingen leveren geen totaalstand WOZ aan, omdat de RBG zelf de waardering van deze WOZ-objecten verzorgt. Alle andere gemeenten leveren tussen de vijfde en achtste week van het jaar aan de RBG de WOZtotaalstanden aan. Dit totale bestand van een gemeente wordt ingelezen, verwerkt en gecontroleerd. Na de controle kunnen test-aanslagen worden aangemaakt. Deze worden gecontroleerd, waarna de aanslagen worden verzonden. Alle aanslagen worden in 2014 in een relatief korte periode (voor half mei) verzonden. Het inlezen van deze bestanden is in het systeem van Centric moeizaam verlopen. Key2GH kon de omvang van de bestanden van onze grote

4

o

gemeenten moeilijk inlezen en verwerken. Uiteindelijk is het gelukt, maar de inleestijd blijft aan de lange kant. Met Centric zal naar een oplossing worden gezocht om de inleestijd te verkorten. De door het Kadaster aangeleverde AKR-mutaties zijn voor alle gemeenten bijgewerkt tot en met december 2013. Dit is geen achterstand, maar een bewuste keuze. Eerst worden de WOZ-mutaties ingelezen en daarna de AKR-mutaties. Indien dit andersom zou gebeuren dan kunnen mutaties niet correct worden verwerkt. Overigens geldt dit niet voor de gemeenten Delft en Vlaardingen. Van deze gemeenten zijn de AKR-mutaties ingelezen en bijgewerkt tot en met februari 2014.

2.

Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten particulieren bedraagt maximaal 0,5 procent. Er zijn 517.527 aanslagen verzonden. Hiervan zijn 2.569 aanslagen onbestelbaar retour gekomen. Dat is 0,5 procent.

3.

Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten bedrijven bedraagt maximaal 2,0 procent. Er zijn 1.476 aanslagen zuiveringsheffing bedrijfsruimten verzonden. Hiervan zijn 22 aanslagen onbestelbaar retour gekomen. Dat is 1,5 procent.

4.

De bestandaanlevering aan de Belastingdienst en CBS voldoet voor minimaal 99% en wordt binnen de verplichte termijnen geleverd. Alle door de Belastingdienst en CBS gevraagde informatie is verstrekt. De gemeente Vlaardingen heeft deze organisaties laten weten dat de gevraagde informatie vanaf 1 januari 2014 door de RBG wordt verstrekt. In de praktijk komen de verzoeken nog bij de gemeente Vlaardingen binnen, die de verzoeken dan weer doorstuurt. Dit leidt tot een kleine vertraging. Verwacht wordt dat dit logistieke aandachtspuntje in het tweede kwartaal is verholpen.

5.

Het oordeel van de Waarderingskamer over de uitvoering van de Wet WOZ is minimaal naar behoren. Bij de controles door de Waarderingskamer worden belastingkantoren met nieuwe toetreders en/of met een nieuw softwarepakket uitvoeriger gecontroleerd. De Waarderingskamer heeft haar oordeel over het waarderingsproces van de gemeente Delft neerwaarts bijgesteld naar „kan verbeterd worden″. Dit heeft voornamelijk betrekking op de taxaties van de categorie woningen. Hierbij is in de eerste plaats geconstateerd dat de (taxatie)groepen een te grote variatie aan kenmerken kennen. Taxatiegroepen zijn groepen van woningen die optisch en bouwkundig gelijk zijn en bij taxaties dus goed met elkaar kunnen worden vergeleken. Door de overgang en nieuwe inrichting van waarderingsgegevens van de gemeente Delft in het pakket van Gouw naar Centric is een groter verschil in groepen ontstaan. Dit onderdeel is inmiddels aangepast. In de tweede plaats is de Waarderingskamer van mening dat de systematiek van registreren anders kan. De uitvoering van deze registratie is in middels ter hand genomen maar is arbeidsintensief. De aangebrachte verbeteringen zullen met de Waarderingskamer worden besproken. We verwachten voor de zomervakantie een eerste overleg te hebben

5

3.3 Het verzorgen van de aanslagoplegging Prestatie-indicatoren: 1. Aanslagoplegging conform een jaarlijks af te spreken planning in het belastingjaar van de op te leggen kohieren. De planning wordt jaarlijks vóór 1 december van het begin van het belastingjaar aan de deelnemers aangeboden. In deze planning worden ook opgenomen de geraamde percentages kwijtschelding en oninbaar als onderdeel van de financiële opbrengstenplanning van de deelnemers. De planning 2014 is niet voor 1 december, maar medio januari 2014 aangeleverd Dit had te maken met de problematiek rond de implementatie van Key2GH. Op 1 december was het maken van een goede, reële planning voor het jaar 2014 nog niet mogelijk. HHD Voor HHD stonden 207.225 gebruikersaanslagen gepland. In het eerste kwartaal zijn 201.538 aanslagen verzonden. Dat is 97%. In de geplande aanslagen zijn ook de aanslagen opgenomen van klanten die voor kwijtschelding (via de selectie van het Inlichtingenbureau) in aanmerking komen. Deze aanslagen worden in het tweede kwartaal verzonden Voor HHD stonden 12.800 eigenarenaanslagen gepland. In het eerste kwartaal zijn 146.104 aanslagen verzonden. Dat is 1141%. Bij het opleggen van deze eigenarenaanslagen zijn we afhankelijk van aanleveringen van gemeenten. Dit geldt niet voor de gemeenten Vlaardingen en Delft. In de planning waren de eigenarenaanslagen voor de gemeenten Capelle a/d IJssel (HHSK), Gouda (HHSK) en Leidschendam-Voorburg (HHD) opgenomen. Uiteindelijk zijn de eigenarenaanslagen van de volgende gemeenten verzonden: Capelle a/d IJssel (HHSK), Westland, Midden-Delfland, Rijswijk en Schiedam (allen: HHD). In het gebied van HHD liggen ook de twee deelnemende gemeenten Delft en Vlaardingen. De aanslagen van deze gemeenten zijn tezamen met de aanslagen van HHD op één biljet verzonden. Hiervoor stonden 84.000 aanslagen gepland. Uiteindelijk zijn 78.829 aanslagen verzonden. Dit is 94%. Voor HHD blijft voor 2013 en voorgaande jaren de opbrengst leges achter. Inmiddels is in het tweede kwartaal voor een bedrag van € 132.000 aan leges 2013 opgelegd. Voor 2014 zijn nog geen aanslagen precariobelasting opgelegd. Dit komt door problemen in Key2GH. Het streven is om deze belastingen in het tweede kwartaal op te leggen. HHSK Voor HHSK stonden 130.275 gebruikersaanslagen gepland. In het eerste kwartaal zijn 107.373 aanslagen verzonden. Dat is 82%. In de geplande aanslagen zijn ook de aanslagen opgenomen van klanten die voor kwijtschelding in aanmerking komen. Deze worden in het tweede kwartaal verzonden. Voor HHSK stonden 19.400 eigenarenaanslagen gepland. In het eerste kwartaal zijn 17.063 aanslagen verzonden. Dat is 88%. Ook hiervoor geldt dat we afhankelijk zijn van het aanleveren van WOZ-bestanden van gemeenten. Zie de tekst bij HHD. Voor HHSK blijft voor 2013 en voorgaande jaren ook de opbrengst leges achter. Inmiddels zijn in het tweede kwartaal voor € 78.000 aan aanslagen leges opgelegd. Voor 2014 zijn nog geen aanslagen precariobelasting opgelegd. Dit komt door problemen in Key2GH. Het streven is om deze belastingen in het tweede kwartaal op te leggen.

6

Gemeente Delft Voor de gemeente Delft stonden in het eerste kwartaal 48.000 aanslagen gepland. In het eerste kwartaal zijn 44.117 aanslagen verzonden. Dat is 92%. Indien alleen wordt gekeken naar de eigenarenaanslagen dan is 98% opgelegd. Voor de gebruikersaanslagen is dat 83%. Voor de gemeente Delft moeten de transitorische posten 2013 voor afvalstoffenheffing (IHA) en rioolafvoerrecht groot nog worden opgelegd. Door technische problemen in Key2GH zijn deze nog niet opgelegd. Voor kadegelden zijn op 5 april jl. aanslagen voor een bedrag van € 24.000 opgelegd. Gemeente Vlaardingen Voor de gemeente Vlaardingen stonden in het eerste kwartaal 36.000 aanslagen gepland. Uiteindelijk zijn 34.712 aanslagen verzonden. Dat is 96%. Voor de gemeente Vlaardingen moeten de reinigingsrechten voor 2014 nog worden opgelegd. Dit bestand wordt eenmaal in de drie jaar opnieuw opgebouwd. Dit staat voor juni op de planning. Er zijn in het eerste kwartaal nog geen aanslagen precariobelasting, marktgelden, begrafenisrechten, leges etc. opgelegd. De gemeente Vlaardingen is bezig een tool te ontwikkelen om informatie eenvoudig en geautomatiseerd aan de RBG te kunnen uitleveren. Deze tool is bijna klaar. 2. Het percentage jaarlijks opgelegde aanslagen aan alle in dat jaar bij de RBG bekende belastingplichtigen bedraagt minimaal 98 procent. Aan het einde van het jaar wordt gerapporteerd over het jaarlijks opgelegde percentage. Tussentijds wordt gerapporteerd hoe de aanslagoplegging verloopt. De combi-aanslagen gemeente Delft zijn opgelegd met dagtekening 31 januari 2014, gevolgd door een suppletoir kohier met dagtekening 31 maart. De naheffingsaanslagen parkeren worden wekelijks opgelegd. Voor de gemeente Vlaardingen zijn de aanslagen opgelegd met dagtekening 28 februari, gevolgd door een suppletoir kohier met dagtekening 31 maart. 3. Het volledig en juist in stand houden (of laten houden) van de verkregen basisgegevens voor de heffingenadministratie. In het eerste kwartaal van 2014 is met name aandacht besteed aan de juistheid van de bestanden. Dit is vastgelegd in een protocol. Zoals hiervoor onder 3.2.1 is vermeld worden er eerst test-aanslagen aangemaakt en wordt vervolgens een groot aantal controles uitgevoerd. Op deze wijze wordt getracht om alle onvolkomenheden eruit te halen. Deze traden met name op bij onze eerste gecombineerde aanslagen in Delft en Vlaardingen waar in feite de bestanden vanuit het waterschap en de gemeenten nu volledig op elkaar zijn afgestemd. Door de productiestop zijn bedrijfsmutaties ten behoeve van de zuiveringsheffing vanaf april 2013 niet meer in het belastingsysteem verwerkt. Dit heeft ertoe geleid dat verminderde/vernietigde aanslagen van vertrokken/beëindigde bedrijven nog niet zijn gecompenseerd door het opvoeren van nieuwe bedrijven. Om dit te herstellen wordt het project volledigheid bedrijfsruimten zuiveringsheffing uitgevoerd. Om het doel te bereiken, is het project opgesplitst in een aantal fasen. Omdat gebiedskennis en kennis van de specifieke problematiek van bedrijvenbestanden vereist zijn, zal het project worden uitgevoerd door „eigen” mensen. In de eerste fase van het project wordt de actualiteit van de adressen opgewerkt. Alle bedrijven die in ons bestand voorkomen zullen van een registratienummer van de Kamer van Koophandel worden voorzien. Gestreefd wordt naar afronding van deze fase in juni. Dan zullen we ook de resterende voorlopige aanslagen zuiveringsheffing bedrijven gaan opleggen. De einddatum van het project is december 2014.

7

4. Binnen de wettelijke termijn (thans 3 jaar) na het ontstaan van de belastingplicht of het einde van het tijdvak zijn alle nog ontbrekende aanslagen definitief opgelegd. Alle aanslagen worden binnen drie jaar opgelegd. 5. Aanslagen (gecombineerd) gebruikers/eigenaren gemeente Delft worden in januari opgelegd, maar uiterlijk voor 1 maart van enig jaar. Alle aanslagen voor de gemeente Vlaardingen worden in februari opgelegd. De doelstelling is gerealiseerd (Zie hetgeen onder punt 1b. is vermeld). 6. Incidentele vorderingen worden per maand verzonden. Incidentele aanslagen worden per week verzonden. Omdat de problemen over incidentele vorderingen en leges door Centric pas in januari waren opgelost, zijn de incidentele aanslagen vanaf februari verzonden. 7. Aangifte toeristenbelasting binnen 2 maanden na ontvangst afgewikkeld. Eind januari zijn de aangiften toeristenbelasting voor het laatste kwartaal 2013 verzonden. Voor de bedrijven die aangifte hebben gedaan, zijn de aanslagen in de loop van het eerste kwartaal opgelegd. Voor de gevallen waarvoor geen aangifte werd gedaan, worden binnenkort ambtshalve aanslagen opgelegd. 8. Naheffingsaanslagen parkeren worden wekelijks opgelegd. Deze aanslagen worden wekelijks opgelegd. 3.4 Het afdoen van de kwijtscheldingsverzoeken Prestatie-indicatoren: 1. Binnen 5 werkdagen na ontvangst van een verzoek om kwijtschelding wordt het informatieformulier aan belastingschuldige gestuurd. Na ontvangst van het ingevulde informatieformulier wordt binnen 5 werkdagen een schriftelijke ontvangstbevestiging verzonden. 2. De binnengekomen kwijtscheldingsaanvragen worden binnen de wettelijke termijn (thans 8 weken) na ontvangst afgedaan. Indien navraag bij de aanvrager of bij derden moet worden gedaan, wordt deze termijn verlengd. 3. De beroepschriften tegen de afwijzing kwijtschelding worden binnen een termijn van 16 weken na ontvangst afgedaan. 4. Het toewijzingspercentage naar aanleiding van de beroepschriften kwijtschelding is minder dan 2% van alle kwijtscheldingsverzoeken. Hierbij worden niet de toewijzingen meegerekend, die ontstaan doordat bij eerdere behandeling geen, of onvoldoende informatie is verstrekt door de klant. Toelichting 1.

Vanaf januari wordt de digitale aanlevering van alle kwijtscheldingsverzoeken automatisch ingelezen in de programmatuur van Centric, waarna een ontvangstbevestiging wordt aangemaakt. Het inlezen gebeurt dagelijks. De ontvangstbevestigingen worden twee keer per week verzonden. De klant ontvangt dus binnen de gestelde termijn een ontvangstbevestiging.

2.

De kwijtscheldingsverzoeken die in het eerste kwartaal van 2014 zijn ingekomen en ook zijn afgedaan (totaal 184) kennen een gemiddelde doorlooptijd van 1,9 weken.

3.

Beroepschriften die in het eerste kwartaal zijn ingekomen en ook zijn afgedaan (totaal 310) kennen een gemiddelde doorlooptijd van 0,8 weken.

8

4.

Het percentage beroepschriften dat is toegewezen bedraagt in het eerste kwartaal 5%. Gebleken is dat er in veel gevallen sprake was van een gewijzigde financiële situatie, die alsnog tot een toewijzing van de uitspraak in beroep leidden.

Aantal Kwijtscheldingsverzoeken Verzoeken voorraad* op 01-01-2014: Waarvan afgehandeld in eerste kwartaal 2014: Voorraad oude verzoeken per 31-03-2014: Nieuw ingekomen verzoeken in eerste kwartaal 2014: Waarvan afgehandeld in eerste kwartaal 2014: Voorraad nieuwe verzoeken per 31-03-2014:

Totaal afgehandeld in eerste kwartaal 2014: Totale voorraad nog te behandelen per 31-03-2014:

14.900 7.800 7.100 5.440 184 5.256

7.984 12.000

* De voorraad op 01-01-2014 wijkt met 3.000 stuks af van het aantal wat in het vierde kwartaal 2013 is gerapporteerd. Er is geconstateerd dat er sprake was van dubbel geregistreerde verzoeken. Dit is hersteld waardoor de werkelijke voorraad naar beneden is bijgesteld. De prognoses voor 2013 en de voorgaande jaren worden vooralsnog niet naar beneden bijgesteld. De dwanginvordering voor die jaren moet immers voor een groot gedeelte nog starten, hetgeen tot nieuwe kwijtscheldingsverzoeken kan leiden. De gevolgen hiervan worden pas medio 2014 zichtbaar. Aantal Beroepschriften kwijtschelding Beroepschriften voorraad op 01-01-2014: Waarvan afgehandeld in eerste kwartaal 2014: Voorraad oude beroepen per 31-03-2014:

950 770 180

Nieuw ingekomen beroepen in eerste kwartaal 2014: Waarvan afgehandeld in eerste kwartaal 2014: Voorraad nieuwe beroepen per 31-03-2014:

585 310 275

Totaal afgehandeld in eerste kwartaal 2014: Totale voorraad nog te behandelen per 31-03-2014:

1.080 455

Prioriteit bij inhaalslag achterstanden in eerste kwartaal In het eerste kwartaal is er veel tijd besteed aan het gereed krijgen van de documenten en brieven in Centric. De kwijtscheldingsbeschikking was medio februari gereed voor massale verwerking van de verzoeken. Vanaf dat moment is gestart met het massaal behandelen van kwijtscheldingsverzoeken. Als gevolg van de latere start is het niet gelukt de eindvoorraad 2013 in het eerste kwartaal volledig weg te werken. Parallel is gestart met de behandeling van recente verzoeken 2014 om hier geen achterstand te laten ontstaan. Kwijtschelding algemeen Een kwijtscheldingsverzoek kan betrekking hebben op meerdere heffingsjaren. In 2014 kan door het versturen van de gecombineerde aanslag waterschap – gemeente op één biljet, één kwijtscheldingsverzoek ook betrekking hebben op de aanslagen van twee deelnemers.

9

Bestand Inlichtingenbureau Het bestand van het Inlichtingenbureau is begin 2014 ontvangen. De directe toewijzers worden op basis van dit bestand in het tweede kwartaal verzonden. Zij ontvangen een aanslag 2014, vergezeld met een toewijzing kwijtschelding voor dat jaar.

Overzicht kwijtschelding in aantallen en euro’s over het belastingjaar 2014 Kwijtschelding in euro' s over belastingjaar 2014 HHD

HHSK

bedrag

Gem Delft

bedrag

Begroting 2014

€

14.991.000

€

2.300.000

Toegewezen KWS tm 31-03-2014

€

32.537

€

5.932

Gem Vlaardingen

bedrag

bedrag

n.n.b. €

1.700

n.n.b. €

-

Kwijtschelding in aantal over belastingjaar 2014 HHD

102

HHSK

26

HHD / Gem. Delft combi HHD / Gem. Vlaardingen combi

6 0

Totaal

134

Overzicht kwijtschelding voorgaande jaren Kwijtschelding voorgaande jaren Transitoria Toewijzingen HHSK HHD Delft

€ € €

eind 2013 877.800 2.839.700 102.400

t/m mrt. € € €

2014 474.154 1.116.693 31.317

Restant per 1 april 2014 € 403.646 € 1.723.007 € 71.083

In 2014 is in het kader van de inhaalacties nog een fors aantal verzoeken om kwijtschelding over voorgaande jaren toegewezen. Dit heeft ook nog zijn weerslag in het tweede kwartaal. Daarnaast zal ook naar aanleiding van diverse invorderingsacties die in de loop van 2014 worden opgestart, het aantal verzoeken van oude jaren nog toenemen. 3.5 Het afdoen van verzoek-, bezwaar- en beroepschriften Prestatie-indicatoren: 1. Alle binnengekomen bezwaar-, verzoek-, en beroepschriften worden afgedaan binnen de wettelijke termijn (Awb-conform). Alle geschriften worden beantwoord met in achtneming van de wettelijke termijnen. Voor gemeenten zijn deze, conform de hierna volgende prestatie-indicator, in de RBG-praktijk aanzienlijk verkort. Immers de RBG streeft ernaar om alle bezwaarschriften binnen zes weken en niet binnen de wettelijke termijn van een kalenderjaar af te handelen. In het eerste kwartaal zijn 9.316 bezwaarschriften ontvangen. De RBG verstuurt vanaf 2014 ook gecombineerde belastingaanslagen waterschap en gemeente. In 3.445 bezwaarschriften is bezwaar gemaakt tegen meerdere belastingsoorten (regels) die op het aanslagbiljet zijn gecombineerd. De gemiddelde doorlooptijd van de in het eerste kwartaal ontvangen en afgehandelde bezwaarschriften bedraagt twee weken.

10

Eind 2013 was de voorraad af te handelen bezwaarschriften 6.219 stuks. Deze achterstand is grotendeels ingelopen in het eerste kwartaal. In het onderstaande overzicht worden het aantal bezwaarschriften getoond en het aantal bezwaarregels. Bezwaarschriften 2014 eerste kwartaal 2014

voorraad per 01-01-2014 afgedaan nog af te doen

bewaarschriften bezwaarregels 6.219 10.007 5.494 8.619 725 1.388

ontvangen eerste kwartaal afgedaan nog af te doen

9.316 3.068 6.248

14.637 3.627 11.010

totaal op voorraad 31/03

6.973

12.398

De klant kan in één bezwaarschrift bezwaar maken tegen meerdere belastingsoorten die op het aanslagbiljet zijn gecombineerd. Onderstaand overzicht geeft per deelnemer inzicht tegen welke belastingsoorten bezwaar is gemaakt. Bezwaarregels per deelnemer per belastingsoort

Schieland en de Krimpenerwaard Bedrijven: zuiveringsheffing

totaal eerste kwartaal afgehandeld

nog te toegewezen afgewezen behandelen

516

368

324

44

148

Particulieren: zuiveringsheffing

1851

622

497

125

1.229

Watersysteemheffing

2984

1819

1497

322

1165

262

152

114

38

110

35

31

28

3

4

0

0

0

0

Wegenheffing Precario Leges

Delfland Bedrijven: zuiveringsheffing



906

573

475

98

333

Particulieren: zuiveringsheffing

4518

1.263

907

356

3.255

Watersysteemheffing

4769

2.036

1.267

769

2.733

Precario

12

8

8

0

4

Leges

12

10

10

0

2

Gemeente Delft Onroerende zaakbelasting



1170

582

268

314

588

838

182

139

43

656

Afvalstoffenheffing

791

182

148

34

609

Reinigingsrecht

123

7

3

4

116

Marktgelden

9

6

2

4

3

Grafrechten

25

10

7

3

15

Kadegelden

1

1

1

0

0

Reclamegelden

67

6

5

1

61

Precario

17

7

6

1

10

4924

4344

2175

2169

580

26

7

3

4

19

Rioolrecht

Parkeerbelasting Leges

11

Gemeente Vlaardingen Onroerende zaakbelasting



380

3

2

1

82

1

1

0

81

219

8

8

0

211

Hondenbelasting

81

18

18

0

63

BIZ belasting

11

0

0

0

11

24.644

12.246

7.913

4.333

12.398

Rioolrecht Afvalstoffenheffing

Totaal

377

2. Alle binnengekomen WOZ-bezwaren worden binnen 6 weken afgehandeld. Voor 2013, waardepeildatum 01-01-2012 zijn nog niet alle WOZ-bezwaren voor Delft afgehandeld. Voor 58 objecten, 29 woningen (vijf hiervan zijn na 15-11-2013 binnengekomen) en 29 niet-woningen (acht hiervan zijn na 15-11-2013 binnengekomen) moet nog uitspraak worden gedaan. Alle klanten zijn hiervan op de hoogte gesteld. Tot en met het eerste kwartaal zijn de WOZ-bezwaren afgehandeld (voor 2014, en waardepeildatum 01-01-2013) in gemiddeld 5,5 weken. In het eerste kwartaal zijn voor de WOZ-bezwaren (objecten) de volgende aantallen binnengekomen: Delft 419 en Vlaardingen 212. Inmiddels is hiervan ruim 66% afgehandeld; Delft 80% en Vlaardingen 39%. Al 106 Vlaardingse klanten hadden binnen de wettelijke zes weken om bezwaar te maken, een antwoord op hun bezwaar ontvangen. Volledigheidshalve wordt opgemerkt dat de aanslagen van Delft eind januari 2014 en van Vlaardingen eind februari 2014 zijn verzonden. Begin 2014 is er binnen het team WOZ afgesproken om naar aanleiding van een bezwaar meer persoonlijk contact op te nemen met de klant. Deze aanpak wordt door de betrokken klanten zeer op prijs gesteld, ook in die gevallen waarin de klanten geen gelijk kregen. Van de 66% dat is afgehandeld, is 40% van de klanten bezocht. 3. Het aantal gegronde WOZ-bezwaren is maximaal 0,5% van de WOZbeschikkingen. Voor de gemeente Delft zijn in januari 2014 49.687 WOZ-objecten beschikt. Hiervan zijn 169 WOZ-objecten na een (deels) gegrond bezwaar verlaagd. Dat komt overeen met 0,3%. Voor de gemeente Vlaardingen zijn er 38.910 WOZ-objecten in februari beschikt. Hiervan zijn 73 WOZ-objecten na een (deels) gegrond bezwaar verlaagd. Dat komt overeen met 0,2%. 4. Gegrond bezwaar (plicht) is maximaal 1% van het aantal aanslagen. Het aantal gegronde plichtbezwaren is 331. Dit is 0,3% van het aantal opgelegde aanslagen. 5. Alle parkeerbezwaren worden binnen 2 weken afgewikkeld. Het aantal bezwaarschriften tegen naheffingsaanslagen parkeren is met 35% fors toegenomen ten opzichte van dezelfde periode vorig jaar. De verandering van het parkeerbeleid van de gemeente Delft heeft tot veel onduidelijkheid geleid. Dit heeft zijn weerslag gehad op het aantal en op de doorlooptijd van de afhandeling van bezwaarschriften. De langere doorlooptijd in de afhandeling van de bezwaarschriften is voornamelijk veroorzaakt door de opdracht van de gemeente Delft om diverse coulance-overwegingen in acht te nemen. In een afzonderlijke rapportage zal hierop dieper worden ingegaan.

12

Het totaal aantal ontvangen bezwaarschriften in het eerste kwartaal is 2.578. Hiervan zijn er 1.998 afgedaan in een doorlooptijd van 2,4 weken. De op 1 januari van dit jaar bestaande voorraad uit 2013 van 2.361 bezwaarschriften zijn allemaal in het eerste kwartaal afgedaan.

Beroepen Het aantal beroepschriften steeg in het eerste kwartaal van 17 in 2013 naar 43 in 2014. In 2014 zijn in totaal 63 beroepen ingesteld tegen uitspraken van de RBG (zie overzicht). Delft Onroerende zaakbelasting Parkeerbelasting Reclameheffing Totaal HHD

aantal beroepen gegrond ongegrond niet-ontvankelijk schikking nog niet beslist 8

0

0

0

2

6

43

1

1

0

23

18

1

0

0

0

0

1

52

1

1

0

25

25

aantal beroepen gegrond ongegrond niet-ontvankelijk schikking nog niet beslist

Zuiveringsheffing

4

0

0

0

1

3

Watersysteemheffing

5

0

0

0

1

4

Invorderingskosten

1

0

0

0

0

1

10

0

0

0

2

8

Totaal HHSK


Zuiveringsheffing

1

0

0

0

0

1

Totaal

1

0

0

0

0

1

Hoger Beroep Er is 1 keer hoger beroep ingesteld bij de Hoge Raad inzake de parkeerbelasting van de gemeente Delft. Hoger beroep Delft


Parkeerbelasting

1

0

0

0

0

1

Totaal

1

0

0

0

0

1

3.6 Het uitvoeren van (dwang-)invorderingsmaatregelen Prestatie-indicatoren: 1. Als richtlijn geldt dat alle betalingen die naar aanleiding van heffings- of invorderingsacties door of in opdracht van de RBG worden gedaan, dagelijks worden verwerkt. Een uitzondering wordt gemaakt voor de piekperioden die in de jaarplanning (zie Prestatie-indicator in paragraaf 3.3) zichtbaar worden gemaakt. 2. Eventuele restituties vinden elke 2 weken plaats. 3. De invorderingsmaatregelen worden binnen één maand na het verstrijken van de laatste vervaldatum van de aanslag opgestart, eventuele verdere vervolgstappen telkens maximaal één maand later. 4. In de kwartaalrapportages (zie 4.2) zal gerapporteerd worden over de kwijtgescholden en oninbaar verklaarde posten per categorie. Dit gebeurt voor het lopende jaar en over de voorgaande jaren. Jaarlijks wordt inzicht gegeven in het totaal van de nog af te dragen belastingontvangsten (zie bijlage 1 Belastingopbrengsten).

13

Toelichting 1. Het zwaartepunt van de aanslagoplegging ligt in de eerste maanden van 2014. Voor de betalingsverwerking betekent dit een piekperiode, waardoor het niet altijd mogelijk is om ingekomen betalingen, die niet automatisch gekoppeld zijn, de daaropvolgende dag te verwerken. Ontvangsten via bank en kas zijn wel dagelijks verwerkt, waardoor er bij de automatisch te verwerken betalingen geen achterstand is ontstaan. 2. Het proces van restituties vindt conform de normale procedures plaats. Periodiek is er ook wekelijks terugbetaald vanwege het wegwerken van de werkvoorraden kwijtscheldingsverzoeken en bezwaarschriften. 3. In het eerste kwartaal zijn iedere maand aanmaningen en dwangbevelen verzonden. In januari is de laatste grote voorraad hernieuwde bevelen betekend. Deze hadden betrekking op aanslagen opgelegd in 2013. Tot en met het betekenen van het hernieuwde bevel vinden invorderingsacties conform het reguliere proces plaats. Door de overgang naar het nieuwe belastingsysteem zijn er nog geen massale (administratieve) invorderingsacties uitgevoerd. De verwachting is dat in het tweede kwartaal gestart kan worden met grootschalige administratieve dwanginvorderingsactiviteiten, zoals het toepassen van loonvorderingen en overheidsvorderingen.

Aantallen verzonden dwanginvorderingsstukken in het eerste kwartaal Verstuurde dwanginvorderingsstukken Aanmaning Dwangbevel per post Loonvordering Totaal aantal verstuurde invorderingsstukken Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven) Totaal aantal invorderingsstukken

2014 5.820 2.538 0 8.358 11.914 20.272

2013 15.518 10.011 2.292 27.821 7.123 34.944

2012 12.748 14.323 7.313 34.384 15.073 49.457

Opmerking: 2012 en 2013 zijn realisatiecijfers over januari tot en met maart

Buitenlandse vorderingen. Er worden nog steeds veel vorderingen oninbaar verklaard vanwege vertrek naar het buitenland. Een eerste pilot om deze vorderingen alsnog te innen is beëindigd met de contractpartij Flanderijn. In het tweede kwartaal wordt een nieuwe periode gestart met een andere partner, Cannock Chase. 3.7 Afhandelen van schriftelijke, digitale en telefonische reacties Prestatie-indicatoren: • Als richtlijn geldt dat de schriftelijke en digitale binnengekomen reacties binnen 5 werkdagen worden afgedaan of in ieder geval binnen 5 werkdagen na ontvangst aan de afzender bevestigd door middel van een schriftelijke of digitale ontvangstbevestiging, waarin een termijn van afdoening is opgenomen. • De telefonische reacties worden op de dag van binnenkomst 1e lijns afgedaan. Is dat niet mogelijk, dan wordt er over de afhandeling(stermijn) een afspraak gemaakt met de klant. De reactie wordt in dat geval 2e lijns afgehandeld waarbij vragen en of klachten over de hoogte van de belastingtarieven door de deelnemers zullen worden afgedaan. Toelichting 1. Alle e-mails worden binnen één werkdag beantwoord. Dat geldt met uitzondering van e-mails waarvoor uitzoekwerk nodig is. Klanten worden hiervan op de hoogte gesteld.

14

2. Alle reacties worden binnen 5 dagen afgedaan of bevestigd met een terugbelafspraak of een ontvangstbevestiging. Succesvolle aanpak klanteninformatie 2013 zet zich voort in eerste kwartaal. Over het eerste kwartaal is een resultaat behaald van 96% aangenomen gesprekken. Dit is mogelijk geworden door veel aandacht te besteden aan: a) analyses van de klantenreacties en het inspelen hierop; b) een strakke regievoering op de opvang van piekmomenten; c) actieve verwijzing naar de digitale webmogelijkheden voor de klant. a) analyses van klantenreacties: Er is een werkgroep ingesteld die de klantenreacties analyseert en voorstellen doet om correspondentie en/of procedures in het belastingproces te verbeteren. Dit heeft geleid tot aanpassingen van enkele brieven. b) strakke regie op piekmomenten: Op basis van de planning en de ervaringscijfers van klantenreacties wordt een berekening van de te verwachten telefonische gesprekken gemaakt. Op te verwachten piektijden is direct extra inzet van de backoffice medewerkers ingepland. Naast de inzet van eigen medewerkers werken wij samen met een extern callcentre dat het gehele jaar door betrokken blijft bij het belastingproces. Naast de geplande activiteiten kan de RBG ook bij calamiteiten en onverwachte aantallen klantenreacties het callcentre inzetten. Per 1 januari 2014 is de gemeente Vlaardingen toegetreden tot de RBG. De beantwoording van de eerstelijns vragen is, in tegenstelling tot de gemeente Delft, ook volledig overgedragen aan de RBG. De combi-aanslagen zijn met succes opgelegd. De klantenreacties hebben geen bijzonderheden aan het licht gebracht. Het Klant Contact Centrum (KCC) Delft heeft recent een nieuwe teamleider ingeschakeld voor het aansturen van belastingvragen in Delft. Dit heeft ervoor gezorgd dat de kennis van de medewerkers van het KCC meer gestroomlijnd wordt en dat de organisatie rond de aanslagoplegging beter is geregeld. Het team Klanteninformatie van de RBG heeft bij het KCC Delft trainingen gegeven en heeft in de eerste dagen na de aanslagoplegging ook menskracht geleverd op de locatie van de gemeente. Dit heeft de gemeente ook geholpen om het klantenproces beter te laten verlopen. Het KCC heeft tot nu toe geen stuur- en managementinformatie aangeleverd over de balie en telefonie. Dit maakt het gericht sturen op de soorten vragen van klanten of waar nodig het wijzigen van de processen niet mogelijk. c) actieve verwijzing naar de digitale webmogelijkheden De RBG verwijst actief naar de digitale mogelijkheden op de website www.derbg.nl en het klantenportaal met daarin de zelfservice (mijnrbg.nl). Dit houdt in dat zo direct mogelijk een keuze wordt gegeven met betrekking tot welk onderwerp de klant een vraag wil stellen. De reactiemogelijkheden voor de klant zijn verbeterd op de nieuwe website. Met ingang van 15 januari is deze website in gebruik genomen. De website is vraag-georiënteerd met de doelstelling om de klant zo snel mogelijk naar het juiste antwoord door te geleiden en/of naar de juiste digitale dienst of reactiemogelijkheid. Ook is uit beheersmatige overwegingen de website geheel vernieuwd. Het is nu voor de webbeheerder eenvoudiger om de inhoud te actualiseren aan de dagelijkse praktijk en op eenvoudige wijze een nieuw toetredende gemeente in te voeren. Nieuw is een promotiefilmpje waarin de voordelen van de samenwerking voor de klant en de deelnemende gemeenten uiteen worden gezet. In het eerste kwartaal zijn veel positieve reacties ontvangen van klanten en collega-overheden over de duidelijkheid en eenvoud van de website.

15

Rapportage 2014 eerste kwartaal klantenreacties

2014 t/m mrt

baliebezoek locaties RBG (HHD en HHSK) waaronder kas- en pinbetalingen totaal aanbod eerstelijns telefoontjes waarvan doorgezet naar extern callcentrum aantal telefoontjes beantwoord in IVR (voorgeprogrammeerd antwoord) aantal telefoontjes beantwoord door medewerkers en callcentrum totaal aantal beantwoord Service niveau (norm = 90%) beantwoord

2013 t/m mrt

3.330

3.141

858

506

52.651

57.554

5.658

3.427

16.215

17.496

34.233

36.532

50.448 95,82%

54.028 93,87%

klantenreacties in gemeente Delft: Er zijn geen rapportages beschikbaar vanuit de gemeente Delft.

Bezoekersaantallen website eerste kwartaal 2014: Het aantal bezoeken in die periode 83.930 / het aantal unieke bezoekers 62.530 Een aantal bezoekers heeft de site dus meerdere malen bezocht Aantal klanten acties via de website (contactformulier en digitaal loket) 48.584 De gemiddelde bezoekduur is 2.23 minuten Via de website hebben de klanten 48.561 acties uitgevoerd. Dat betekent dat 77,7% van de unieke klanten (62.530) die de website bezochten daadwerkelijk een actie hebben uitgevoerd. Dit is een goed resultaat en sluit aan bij het uitgangspunt van de nieuwe website. De klant bezoekt de website omdat deze iets van de RBG wil weten of gedaan wil krijgen. De klant moet daarom iets kunnen doen, een vraag stellen of een actie ondernemen. Een overzicht van deze activiteiten treft u hieronder aan. omschrijving Automatische incasso - rekening wijzigen Automatische incasso aanvragen Automatische incasso intrekken

aantal 1212 12996 929

Bezwaar ingediend

4340

Gegevens wijzigen

19705

Kwijtschelding aanvragen

9379

3.8 Afdrachten belastinginkomsten De belastinginkomsten worden periodiek (en rekeninghoudend met de opgave van de kasgeldlimiet) en bij maandovergangen uiterlijk de eerste van nieuwe maand aan de rechthebbende deelnemer afgedragen. De opbrengsten vervolgingskosten maken onderdeel uit van de exploitatiebegroting van de RBG en worden niet afgedragen aan de deelnemers. 3.9 Grensoverschrijdend afvalwater Voor de onderlinge verrekening van kosten tussen de waterschappen voor het over en weer leveren van diensten op het terrein van transport en zuiveren van afvalwater en verwerking van slib, levert de RBG informatie over het aantal in rekening gebrachte vervuilingseenheden. De kosten voor eventuele accountantsverklaringen zijn voor rekening van de deelnemers.

16

Prestatie-indicator: Aan het Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard (HHSK) wordt op afroep een totaalopgave verstrekt van de in het gebied van het hoogheemraadschap opgelegde vervuilingseenheden per adres. HHSK koppelt deze informatie vervolgens met de eigen actuele lozingsgegevens. Aan het Hoogheemraadschap van Delfland wordt twee keer per jaar een opgave verstrekt van de in het betreffende gebied opgelegde vervuilingseenheden. Als gevolg van de ingebruikname van Centric de bouw van de bijbehorende rapportages, is in het eerste kwartaal van 2014 nog geen opgave verstrekt.

17

Bijlage 1 Belastingontvangsten

Belastingen: HHDelfland Opbrengst heffingsjaar 2014 Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

Prim. begroting 2014 € € € €

55.264.000 33.508.000 1.327.300 8.400

€ € € €

37.334.374 13.732.332 313.353 3.787

€ € € €

37.334.374 13.732.332 313.353 3.787

€ € € €

-17.929.626 -19.775.668 -1.013.947 -4.613

* ongebouwd wegen

€

2.181.800

€

534.554

€

534.554

€

-1.647.246

€ €

4.880 -211

€ € €

4.880 -211

€ € €

4.880 -211

68.305.102 18.325.966

€ € €

68.305.102 18.325.966

€ € €

-32.062.098 -9.859.734

€

138.554.137

€

-82.288.263

€ €

-11.958 -20.579

€ € € € € €

5.870.042 9.123.421 3.013.000 -

Verontreinigingsheffing * huishoudens directe lozingen * bedrijven directe lozingen Zuiveringsheffing huishoudens * huishoudens * bedrijven (excl. GR)

Opgelegd t/m mrt 14

Nog op te leggen

Prognose 2014

Verschil Rek vs prognose

€ €

100.367.200 28.185.700

€ €

€

220.842.400

€

Kwijtschelding * watersysteemheffing ingezetenen * zuiveringsheffing huishoudens

€ €

-5.882.000 -9.144.000

€ €

Oninbaar (exclusief toevoeging voorz.)

€

-3.013.000

€

202.803.400

€

138.521.600

€

-

€

138.521.600

€

-64.281.800

€ € €

282.000 300.000 203.385.400

€ €

61.350 138.582.950

€

-

€ € €

61.350 138.582.950

€ € €

282.000238.65064.802.450-

€

825.200

€

-

€

€

204.210.600

€

-

€

Bruto-opbrengst Opgelegd in percentage van bruto-opbrengst

138.554.137 € 62,7%

-

-11.958 -20.579

€

Vergoede wettelijke rente Totaal belastingen

-

€

-

Overige belastingen Precario Leges Totaal opbrengsten Totale netto-opbrengst vorige jaren Totaal

Belastingen: HHDelfland Nog op te leggen voorgaande jaren Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

Balanspost 2013

168.249- €

138.414.700

€

Opgelegd t/m mrt 14

€ € €

86.600 1.712.700 117.200

€ € €

* ongebouwd wegen

€

77.600

WVO-B 2008 Zuiveringsheffing bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens

€ €

546.000 1.017.800

€ €

313.928985.947

Kwijtschelding

€

2.839.700- €

1.116.693-

Totaal balanspost belastingen

€

718.200

€

Precario Leges

€

107.000

€ €

Totale netto-opbrengst vorige jaren

€

825.200

€

Nog op te leggen

152.784 127.149 15.600-

€ € € €

-

€

Totaal

993.449-

65.795.900-

Verschil

€ € € €

66.184 1.585.551132.800-

€

77.600-

€ € €

€ 313.928- € 985.947 €

859.92831.853-

€

1.116.693- €

€

180.342- €

898.542-

€ €

4.533- € 16.625 €

4.53390.375-

€

168.249- €

993.449-

€

180.342- €

168.249- €

138.414.700

152.784 127.149 15.600-

1.723.007

Overige belastingen 4.53316.625

168.249- €

-

18

Belastingen: HHSK Opbrengst heffingsjaar 2014 Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * ongebouwd wegen * natuurterreinen

Opgelegd t/m mrt 14

€ € € € €

21.176.400 16.761.500 1.650.100 759.500 5.000

€ € € € €

10.852.836 2.483.732 262.040 8.854 212

€ € € € €

10.852.836 2.483.732 262.040 8.854 212

€ € € € €

10.323.56414.277.7681.388.060750.6464.788-

Wegenheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

€ € € €

1.509.300 2.677.000 424.100 900

€ € € €

964.520 1.314.392 112.717 197

€ € € €

964.520 1.314.392 112.717 197

€ € € €

544.7811.362.608311.383703-

€

1.980

€ €

1.980 -

€ €

€ €

15.916.368 5.946.172

€ €

16.685.2323.102.728-

€

37.864.020

€

48.750.280-

Prim.begroting 2014

Verontreinigingsheffing * huishoudens directe lozingen * bedrijven directe lozingen Zuiveringsheffing huishoudens * huishoudens * bedrijven Bruto-opbrengst Opgelegd in percentage van bruto-opbrengst

Nog op te leggen

€ €

32.601.600 9.048.900

€ €

15.916.368 5.946.172

€

86.614.300

€

37.864.020 € 43,72%

Kwijtschelding * watersysteemheffing ingezetenen * wegenheffing ingezetenen * zuiveringsheffing huishoudens

€ € €

1.990.600- € 48.500- € 2.609.000- €


€

1.066.900-

-

2.0783.563291-

€ € €

Vergoede wettelijke rente Totaal belastingen

€

80.899.300

€

37.858.088

Precario Leges Totaal opbrengsten

€ €

173.000 100.000

€

131

€

81.172.300

€

37.858.219


€

1.307.400

€

Prognose 2014

€


2.078- € 3.563- € 291- €

€

-

€

€

-

€

1.980 -

1.988.522 44.937 2.608.709 1.066.900 -

-

€

37.858.088

€

43.041.212-

€

-

€ 131 € € 37.858.219

€ € €

172.869100.00043.314.081-

25.863- €

-

€

25.863- €

1.333.263-

Overige belastingen

€

Belastingen: HHSK Nog op te leggen voorgaande jaren Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

Balanspost 2013

37.832.356

Opgelegd t/m mrt 14

Nog op te leggen

Totaal

€ € €

18.500 548.600 59.900

€ € €

47.860 126.022 -4.872

€ € € €

Wegenheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

€ € €

1.700 9.500 1.800

€ € €

9.377 16.666 -1.230

Zuiveringsheffing bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens

€ €

1.077.100 375.400

€ €

-124.228 377.360

Kwijtschelding * watersysteemheffing ingezetenen * wegenheffing ingezetenen * zuiveringsheffing huishoudens

€

-877.800 € € €

-188.037 -4.436 -281.681


€

1.214.700

€

Precario Leges

€

92.700

€ €


€

1.307.400

€

27.198- €

-

47.860 126.022 4.872-

Verschil Balanspost / prognose € € € €

29.360 422.57864.772-

€ € €

9.377 € 16.666 € 1.230- € €

7.677 7.166 3.030-

€ €

124.228- € 377.360 €

1.201.3281.960

€

474.154- €

403.646

€

27.198- €

1.241.898-

€ €

1.843- € 3.178 €

1.84389.522-

€

25.863- €

1.333.263-

Overige belastingen 1.8433.178

25.863- €

-

19

Belastingen: Delft Opbrengst heffingsjaar 2014 OZB eigenaar niet-woning OZB eigenaar woning OZB gebruiker niet-woning

€ € €

5.955.478 12.038.400 4.671.700

reinigingsrechten afvalstoffenheffing afvalstoffenheffing (IHA) rioolrechten eigenarendeel rioolrechten gebruikersdeel klein rioolrechten afvoerrecht groot

Opgelegd t/m mrt 14

Prim.begroting 2014

€ € €

6.508.300 2.277.700 242.100

Nog op te leggen

Prognose 2014


€ € €

5.984.660 11.504.550 4.403.541

€ € €

5.984.660 11.504.550 4.403.541

€ € €

29.182 -533.850 -268.159

€ €

405.399 10.502.099

€ € €

405.399 10.502.099 -

€ € €

405.399 10.502.099 -

€ €

6.876.777 1.618.912

€ € €

6.876.777 1.618.912 -

€ € €

368.477 -658.788 -242.100

toeristenbelasting

€

precariobelasting V&O precariobelasting BWT precariobelasting haven

€

123.489

-

€ €

€

-

€

-

7.906

€ € €

123.489 7.906

€ € €

123.489 -153.094

195.881

€

195.881

€

195.881

€

49.891

€ € €

49.891 -

€ € €

-32.600 -100.409 -64.000

-

€

€ €

52.256 173.061

€ €

52.256 173.061

€ €

52.256 173.061

€

447.571

€

447.571

€

-1.553.129

€

18.047

€ € € € €

18.047 -

€ € € € €

18.047 -

leges gehandicapten

€

-

€

-

leges milieu

€

-

€

-

leges bodeminformatie

€

-

€

-

leges WABO

€

-

€

-

€

161.000

€ € €

32.600 150.300 64.000

reclamebelasting marktgelden di marktgelden do marktgelden za kadegelden (haven)

€

onderhoud graf lijkbezorgingsrechten parkeerbelasting leges leges leges leges leges

€

2.000.700

APV reclame horeca haven parkeren


€

42.364.039

€

8.261.761

€ €

-1.499 -201

€ €

1.499 -49.560


€

-

€

-

Vergoede wettelijke rente

€

-

€

-

kwijtschelding afvalstoffenheffing kwijtschelding rioolrecht

€

32.101.578

€

€

-49.761

€ €

42.364.039 € 131,97%

-

-

-1.499 -201

Totaal opbrengsten

€

32.051.817

€

42.362.339

€

-

€

42.362.339

€

8.213.700


€

1.838.600

€

934.844

€

-

€

934.844

€

-903.756

De resterende begrotingsbedragen zullen in de volgende rapportage beschikbaar zijn.

20

Belastingen: Delft Nog op te leggen voorgaande jaren

Balanspost 2013

Opgelegd t/m mrt 14

Nog op te leggen

Totaal

Verschil Balanspost / prognose

OZB eigenaar niet-woning OZB eigenaar woning OZB gebruiker niet-woning

€ € €

87.900 5.000 107.200

€ € €

123.577 2.393 73.498

€ € €

123.577 2.393 73.498

€ € €

35.677 -2.607 -33.702

reinigingsrechten afvalstoffenheffing afvalstoffenheffing (IHA)

€ € €

2.400 237.100 489.100

€ €

11.060 180.572

€ € €

11.060 180.572 -

€ € €

8.660 -56.528 -489.100

rioolrechten eigenarendeel rioolrechten gebruikersdeel klein rioolrechten afvoerrecht groot

€ € €

35.600 -1.400 328.000

€ €

28.068 -124

€ € €

28.068 -124 -

€ € €

-7.532 1.276 -328.000

toeristenbelasting

€

186.400

€

93.046

€

93.046

€

-93.354

precariobelasting V&O precariobelasting BWT precariobelasting haven

€ € €

800 7.000

€

5.245

€

2.227

€ € €

5.245 2.227

€ € €

4.445 -4.773

reclamebelasting

€

14.100

€

1.263

€

1.263

€

-12.837

marktgelden di marktgelden do marktgelden za

€ € €

11.300 -

€ €

91.475 10.197

€ € €

91.475 10.197 -

€ € €

91.475 -1.103 -

kadegelden (haven)

€

27.400

€

-

€

-27.400

onderhoud lijkbezorgingsrechten

€ €

400 -

€ €

240 -1.301

€ €

240 -1.301

€ €

-160 -1.301

parkeerbelasting

€

-56.100

€

-94.285

€

-94.285

€

-38.185

leges leges leges leges leges

APV reclame horeca haven parkeren

€ € € €

32.500 3.400 25.700 11.500

€

75.404

€ € € € €

75.404 -

€ € € € €

42.904 -3.400 -25.700 -11.500 -

leges gehandicapten

€

5.300

€

-

€

-5.300

leges milieu

€

-

€

-

€

-

leges bodeminformatie

€

400

€

-

€

-400

leges WABO

€

380.000

€

363.607


€

1.941.000

€

966.162

kwijtschelding afvalstoffenheffing kwijtschelding rioolrecht

€ €

88.900- € 13.500- €

-27.540 -3.777


€

1.838.600

€

934.844

€

€

-

-

€

363.607

€

-16.393

€

966.162

€

974.839-

€ €

-27.540 -3.777

€ €

61.360 9.723

€

934.844

€

903.756-

21

Belastingen: Vlaardingen Opbrengst heffingsjaar 2014

Opgelegd t/m mrt 14

Prim.begroting 2014

Nog op te leggen

Prognose 2014


OZB eigenaar niet-woning OZB eigenaar woning OZB gebruiker niet-woning

€ € €

2.992.800 7.967.400 2.565.700

€ € €

3.126.861 8.029.584 2.426.755

€ € €

3.126.861 8.029.584 2.426.755

€ € €

134.061 62.184 -138.945

Reinigingsrechten (BTW) Afvalstoffenheffing BTW Reinigingsrechten

€

8.977.000

€

8.003.448

€ € €

8.003.448 -

€ € €

-973.552 -

Rioolhefing eigenaren niet woningen Rioolheffing eigenaren woningen Rioolheffing gebruikersdeel

€ € €

231.000 5.708.000 -

€ €

318.125 5.425.164

€ € €

318.125 5.425.164 -

€ € €

87.125 -282.836 -

Precario Precario Precario Precario

€ € € €

582.300 82.400 125.300 32.600

€ € € €

-

€ € € €

-582.300 -82.400 -125.300 -32.600

Toeristenbelasting Marktgelden

€ €

152.800 184.200

€ €

-

€ €

-152.800 -184.200

Begrafenisrechten Leges Vergunningen gem. contact centrum Bouwleges Hondenbelasting Havengelden vaste ligplaats Havengelden Buizengat Bedrijven investering zone

€

849.200

€ € € € € €

16.800 1.463.800 237.700 25.800 31.200 50.000

-849.024 -16.800 -1.463.800 30.368 -25.800 -31.200 -30.212


€

32.276.000

vast haven container en bouwplaatsen reclame

€

176

€

268.068

€

19.788

€

27.617.970 € 85,57%

€

-

176 268.068 19.788

€ € € € € € € €

€

27.617.970

€

2.963.768-

€

-

€

-


€

-

€

-

Vergoede wettelijke rente

€

-

€

-

Kwijtschelding Afvalstoffenheffing

Totaal opbrengsten

€


€

32.276.000 -

€ €

-

€ € € € € € € €

27.617.970 -

€

-

€

€

-

€

27.617.970 -

€

2.963.768-

€

-

Vlaardingen is vanaf 2014 deelnemer aan de RBG. Hierdoor is er geen verantwoording over voorgaande jaren.

22

23

Rapportage Prestatieovereenkomst 1e kwartaal 2014

Recommend Documents