Psychiatrische ziekenhuizen

Bijlage 3 bij II/145/146/147/00/2c

Uitgewerkt rekenvoorbeeld

ONDERDEEL RENTE VAN HET

NACALCULATIEFORMULIER 1997

Psychiatrische ziekenhuizen

Let op:

Voor een juiste toepassing van de Beleidsregel rentenormering dient u eerst de overige onderdelen van het nacalculatieformulier 1997 uit te werken. Alleen in die volgorde kunt u de juiste waarden van activa en passiva van de rentenormeringsbalans bepalen.

Naam instelling: Psychiatrisch Ziekenhuis XYZ Vestigingsplaats:

COTG-nummer: Inlichtingen bij:

Tel.nr.:

–

Bijlage 3 bij circulaire II/145/146/147/00/2c

2

Toelichting op het onderdeel rente van het nacalculatieformulier 1997

Overzicht Toelichting A

Op regel 0201 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 1996 volgens de jaarrekening op te nemen. Op regel 0202 t/m 0213 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van (des)investeringen die in 1997 in gebruik zijn genomen c.q. buiten gebruik zijn gesteld. In kolom B dient u voor investeringen die reeds ultimo 1996 in gebruik zijn genomen op iedere afzonderlijke regel (0202 t/m 0213) één twaalfde deel van het afschrijvingsbedrag op jaarbasis op te nemen. Voor investeringen die in de loop van 1997 in gebruik zijn genomen, geldt hetzelfde met ingang van het moment van ingebruikname. Activa die buiten gebruik worden gesteld dienen ook in deze bijlage te worden verwerkt.

B1

Op regel 0301 dient u de samenstelling van de boekwaarde per 31 december 1996 volgens de jaarrekening 1996 op te nemen. Op regel 0302 vermeldt u in kolom A de aanschafwaarde van investeringen die in 1997 in gebruik zijn genomen. In kolom B van regel 0303 vult u het afschrijvingsbedrag op jaarbasis in.

B2

Op regel 0305 dient u alleen dat deel van onderhanden investeringsprojecten per 31 december 1996 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 1996 zijn betaald.

D

Op regel 0501 van kolom A dient u alleen dat deel van onderhanden VKP's per 31 december 1996 op te nemen, waarvan de investeringskosten daadwerkelijk ultimo 1996 zijn betaald. Op de overige regels van kolom A vermeldt u investeringen in 1997 in de maand waarin deze zijn betaald. In kolom B vermeldt u de in gebruik genomen VKP's op die regel die correspondeert met de maand van ingebruikname.

E

Regel 0602 is alleen van toepassing op instellingen die als bestendige gedragslijn aan het einde van het jaar tegenover (een deel van) de vakantiegeldverplichting een vordering op de AWBZ in de balans opnemen.


3

Overzicht Toelichting F

G

In kolom A dient te worden uitgegaan van het budget op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 1997, aangevuld met de budgetmutaties volgens het nacalculatieformulier 1997 uitgezonderd de rente. In kolom B dient per maand te worden aangegeven de declaratiewaarde van de productie in die maand, ongeacht het moment van factureren. In kolom D2 op regel 0604 de balanspost per ultimo 1996 vermelden. Een eventuele correctie hierop kan op regel 0605 worden ingevuld. De berekening in kolom D2 (kolom D1 x kolom C) dient dus alleen uitgevoerd te worden voor de regels 0606 t/m 0617. – – –

H

I

Rente tijdens de bouw van projecten waarvoor een vergunning is verleend conform de normale WZV-procedure moet worden geactiveerd. Als al tijdens de bouw van dit soort projecten een lening is afgesloten moet die voor dit overzicht buiten beschouwing worden gelaten. In het jaar van ingebruikname dient de gewogen schuld van de lening in dat geval te worden berekend vanaf de datum van ingebruikname. Voor wat betreft de huur/leasing van inventarissen (regel 0722) dient u op een aparte bijlage de fictief berekende lening per gehuurd/geleasd actief te specificeren en nader te onderbouwen. Indien de gewogen schuld ook in de jaarrekening wordt berekend kan worden volstaan met het invullen op regel 0720 van het sub-totaal onder verwijzing naar de desbetreffende pagina in de jaarrekening. Voor de bepaling van het saldo van de resultatenrekening dient te worden uitgegaan van het budget aanvaardbare kosten op kasbasis volgens de laatst bekende rekenstaat 1997, aangevuld met de budgetmutatie volgens het nacalculatieformulier 1997, uitgezonderd de mutatie op de rente. Indien het saldo van de resultatenrekening in de reserves is opgenomen, behoeft regel 0811 niet te worden ingevuld. Op regel 0815 kunnen vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning in mindering worden gebracht op het vermogen, niet zijnde vreemd vermogen. Dit betreft investeringen waarvoor, om voor nacalculatie in aanmerking te komen, een vergunning is vereist, maar welke niet is afgegeven. Het kan ook gaan om een overschrijding van een vergunning. De investeringen zijn gedaan ten behoeve van het ziekenhuis en er is geen titel om de daarmee samenhangende kapitaalslasten door te berekenen aan derden. In dat geval voor het bedrag in kolom C het gewogen gemiddelde bepalen.

– –

De rente van lange leningen op regel 0901 dient te corresponderen met de leningen die in het overzicht onder G zijn vermeld. Boeterente als gevolg van het converteren van leningen wordt afgeschreven over een variabele periode. De lengte van de periode wordt berekend door het bedrag van de boeterente te delen door het rentevoordeel dat in het eerste jaar na de conversiedatum wordt behaald.


4

RENTENORMERINGSBALANS

Regel ACTIVA 0101

Boekwaarde investeringen waarvoor vergunning is verleend (van regel 0214)

21.452.604

0102

Werkelijke boekwaarde instandhoudingsinvesteringen, incl. onderhanden werk (van regel 0320)

2.980.850

0103

Normatieve boekwaarde medische en overige inventarissen (van regel 0407)

3.505.676

0104

Vergunningsplichtige investeringen in onderhanden VKP's (van regel 0514)

0105

Totaal in aanmerking te nemen vaste activa (regel 0101 t/m 0104)

0106

Werkkapitaal (van regel 0603)

0107

Nog in tarieven te verrekenen (van regel 0618)

0108

Totaal in aanmerking te nemen vlottende activa (regel 0106 + 0107)

0109

Totaal in aanmerking te nemen activa (regel 0105 + 0108)

277.080 28.216.210 -/- 1.323.000 1.456.025 133.025 28.349.235

Regel PASSIVA 0110

Langlopende leningen (van regel 0723)

21.770.834

0111

Eigen vermogen/reserves, voorzieningen (van regel 0820)

10.399.750

0112

Totaal in aanmerking te nemen passiva (regel 0110 + 0111)

32.170.584

0115

VERSCHIL tussen activa en passiva (regel 0109 -/- 0112)

-/- 3.821.349

Regel AANVAARDBARE RENTEKOSTEN 0120

Rente langlopende leningen (van regel 907)

0121

Rente over verschil tussen activa en passiva 5% over regel 0115

0122

Inflatievergoeding eigen vermogen 0% van regel 0111

0123

Totaal aanvaardbare rentekosten (regel 0120 t/m 0122)

0124

Werkelijke rentekosten (van regel 920)

0125

Resultaat op rentekosten (regel 0123 -/- 0124) (excl. nacalculatiecorrectie van 60%)

1.687.000 -/- 191.067 0 1.495.933 1.538.350 -/- 42.417

5


A. BOEKWAARDE INVESTERINGEN WAARVOOR VERGUNNING IS VERLEEND A B C Regel Aanschafwaarde Afschrijvingen Boekwaarde (kolom A -/- B)

0201

Stand 31-12-1996

0202

20.500.000

18.000.000

1,0000

18.000.000

Mutaties januari

104.167

-/- 104.167

0,9583

-/- 99.823

0203

Mutaties februari

104.167

-/- 104.167

0,8750

-/- 91.146

0204

Mutaties maart

104.167

-/- 104.167

0,7917

-/- 82.469

0205

Mutaties april

104.167

-/- 104.167

0,7083

-/- 73.781

0206

Mutaties mei

129.167

6.145.833

0,6250

3.841.146

0207

Mutaties juni

129.167

-/- 129.167

0,5417

-/- 69.970

0208

Mutaties juli

129.167

-/- 129.167

0,4583

-/- 59.197

0209

Mutaties augustus

131.667

468.333

0,3750

175.625

0210

Mutaties september

131.666

-/- 131.666

0,2917

-/- 38.407

0211

Mutaties oktober

131.666

-/- 131.666

0,2083

-/- 27.426

0212

Mutaties november

131.666

-/- 131.666

0,1250

-/- 16.458

0213

Mutaties december

131.666

-/- 131.666

0,0417

-/- 5.490

0214

Totaal 0201 t/m 0214

21.962.500

23.412.500

Stand per 31-12-1997

38.500.000

D Gewogen boekwaarde D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C)

6.275.000

600.000

45.375.000

21.452.604 naar regel 0101

6


B.1 WERKELIJKE BOEKWAARDE INSTANDHOUDINGSINVESTERINGEN A B C Regel Aanschafwaarde Afschrijvingen Boekwaarde (kolom A -/- B)

0301

Stand 31-12-1996

2.300.000

0302

In 1997 genomen

2.000.000

0303

Afschrijving 1997

0304

Regel 0301 t/m 0303

in

825.000

D Gewogen boekwaarde D1 D2 Factor Bedrag (kolom D1 x C)

1.475.000

1,0000

1.475.000

2.000.000

1,0000

2.000.000

430.000

-/- 430.000

0,5000

-/- 215.000

1.255.000

3.045.000

gebruik

4.300.000

B.2 ONDERHANDEN INSTANDHOUDINGSPROJECTEN 1.500.000 0305 Stand 31-12-1996 In 1997 in gebruik 0306 genomen

-/- 2.000.000

1.500.000

1,0000

1.500.000

-/- 2.000.000

1,0000

-/- 2.000.000

0307 Betaald in januari 0308 Betaald in februari

0,9583 100.000

100.000

0309 Betaald in maart 0310 Betaald in april

3.260.000

0,8750 0,7917

50.000

50.000

0,7083

0311 Betaald in mei

0,6250

0312 Betaald in juni

0,5417

0313 Betaald in juli

0,4583

0314 Betaald in augustus

0,3750

0315 Betaald in september

87.500

300.000

300.000

35.415

0,2917

0316 Betaald in oktober

0,2083

0317 Betaald in november

0,1250

87.510

0318 Betaald in december

250.000

250.000

0319 Regel 0305 t/m 0318

200.000

200.000

-/- 279.150

3.245.000

2.980.850

0320 Regel 0304 + 0319

4.500.000

1.255.000

0,0417

10.425

naar regel 0102

7


C. NORMATIEVE BOEKWAARDE MEDISCHE EN OVERIGE INVENTARISSEN A B Regel Afschrijving 1997 conform specificatie Normatieve boekwaarde rekenstaat 1997 A1 A2 B1 B2 Jaar Bedragen op kasbasis Factor Bedrag (kolom B1 x A2) 0401

1997

77.578

9,5

736.991

0402

1996

77.077

8,5

655.155

0403

1995

75.626

7.5

567.195

0404

1994

75.010

6,5

487.565

0405

1993

78.114

5,5

429.627

0406

1992-1988 (oud)

251.657

2,5

629.143

0407

Totaal

635.062 Dit bedrag moet gelijk zijn aan bedrag op kasbasis in rekenstaat 1997

3.505.676 naar regel 0103

8


D.

VERGUNNINGSPLICHTIGE INVESTERINGEN IN ONDERHANDEN VERKORTE PROCEDURES

Regel

A

B

C

D

Nog niet in gebruik genomen investeringen (VKP's)

In gebruik genomen (VKP's)

Saldo (kolom A -/- B)

Gewogen boekwaarde

350.000

n.v.t.

350.000

D1

D2

Factor

Bedrag (kolom D1 x C)

0501

Stand 31-12-1996

1,0000

0502

Mutaties januari

0503

Mutaties februari

0504

Mutaties maart

0505

Mutaties april

0506

Mutaties mei

0,6250

0507

Mutaties juni

0,5417

0508

Mutaties juli

0509

Mutaties augustus

0510

Mutaties september

0511

Mutaties oktober

0,2083

0512

Mutaties november

0,1250

0513

Mutaties december

0,0417

0514

Stand per 31-12-1997

350.000

0,9583 50.000

50.000

0,8750

43.750

0,7917 100.000

100.000

50.000 600.000 50.000

600.000

600.000

0,7083

70.830

50.000

0,4583

22.915

-/- 600.000

0,3750

-/- 225.000

50.000

0,2917

14.585

0

277.080 naar regel 0104

9


E.

NORMATIEF WERKKAPITAAL

Regel 0601

Aanvaardbare kosten op kasbasis conform nacalculatieformulier minus budgetcomponent rentekosten

47.250.000

0602

Eventuele vordering inzake vakantiegeldverplichting conform balans per 1 januari van het jaar waarin het budgetsysteem is ingevoerd

0603

Normatief werkkapitaal ((-/- 2,8% van regel 0601) + regel 0602)

n.v.t. -/- 1.323.000 naar regel 0106

F.

NOG IN DE TARIEVEN TE VERREKENEN KOSTEN/OPBRENGSTEN

Regel

A

B

C

D

1/12 van het budget 1997 excl. nacalculatie op rente

Te declareren over de maand (WTG-gelden)

Mutatie per maand (kolom A -/- B)

Gewogen bedrag D1

D2

Factor

Bedrag (kolom D1 x C)

0604

Stand 31-12-1996

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

-/- 870.000

0605

corr. voorgaande jaren

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

n.v.t.

14.500

0606

januari

4.068.750

3.739.749

329.001

0,9583

315.281

0607

februari

4.068.750

3.559.737

509.013

0,8750

445.386

0608

maart

4.068.750

3.762.251

306.499

0,7917

242.655

0609

april

4.068.750

3.456.230

612.520

0,7083

433.848

0610

mei

4.068.750

3.645.243

423.507

0,6250

264.692

0611

juni

4.068.750

3.514.734

554.016

0,5417

300.110

0612

juli

4.068.750

3.784.752

283.998

0,4583

130.156

0613

augustus

4.068.750

3.865.758

202.992

0,3750

76.122

0614

september

4.068.750

3.834.256

234.494

0,2917

68.402

0615

oktober

4.068.750

4.018.768

49.982

0,2083

10.411

0616

november

4.068.750

3.933.262

135.488

0,1250

16.936

0617

december

4.068.750

3.888.260

180.490

0,0417

7.526

0618


48.825.000

45.003.000

3.822.000

1.456.025 naar regel 0107

10


G.

LANGLOPENDE LENINGEN (INCL. LANGLOPENDE LEASECONTRACTEN)

Regel

Geldgever

Jaar van opname

Rentepercentage

Oorspronkelijke schuld

Saldo 31-12-96

Aflossing 1997 Bedrag

Vervaldatum

Saldo 31-12-97

Gewogen schuld 1997

0701

Bank

1986

7.0

3.000.000

1.500.000

150.000

1/12

1.350.000

1.487.500

0702

Bank

1988

6.7

7.500.000

3.500.000

500.000

1/10

3.000.000

3.375.000

0703

Bank

1992

9.0

9.000.000

7.800.000

300.000

1/4

7.500.000

7.575.000

0704

Bank

1995

7.5

8.000.000

7.800.000

200.000

1/5

7.600.000

7.666.667

0705

Bank

1997

6.0

2.000.000

0

0

2.000.000

1.666.667

33.500.000

20.600.000

21.450.000

21.770.834

0706 0707 0708 0709 0710 0711 0712 0713 0714 0715 0720

Subtotaal

0721

Egalisatierekening annuïteitenrente [(beginbalans + eindbalans) : 2]

0722

Fictief berekende lening met betrekking tot huur/leasing van inventarissen

0723

Totaal (regel 0720 t/m 0722)

-/-

21.770.834 naar regel 0110

11


H.

EIGEN VERMOGEN

Regel

A

B

C

Bedrag per 31-12-1996

Bedrag per 31-12-1997

Gemiddeld 1997 [(0,5 x A) + (0,5 x B)]

0801

Kapitaal

0802

Algemene reserves

1.595.000

1.595.000

1.595.000

0803

Reserve aanvaardbare kosten

2.541.000

2.082.000

2.311.500

0804

Instandhoudingsreserve

1.840.000

2.355.000

2.097.500

0805

Reserve inventarissen

0806

Overige reserves

0807

Vernieuwingsfonds

0808

Egalisatievoorziening onderhoud

1.560.000

1.560.000

1.560.000

0809

Overige voorzieningen

3.546.000

2.988.000

3.267.000

0810

Fondsen en fundaties

0811

Saldo resultatenrekening

0812 0813 0814 0815

Vergunningsplichtige investeringen zonder vergunning

-/- 450.000

-/- 412.500

-/- 431.250

0820


10.632.000

10.167.500

10.399.750 naar regel 0111


I.

12

RENTEKOSTEN TEN LASTE VAN EXPLOITATIEREKENING 1997

Regel Omschrijving

Kosten 1997

901

Zuivere rente van de lange leningen uit het overzicht onder G(dus exclusief eventuele boeterente van conversies)

1.687.000

902

Afschrijving op geactiveerde rente van annuïteitenleningen

903

Afschrijving op boeterente van conversies (berekening bijvoegen)

904

Afschrijving op afsluitkosten

905

Afschrijving emissie- en leningskosten

906

Intrest leasingscontracten

907

Subtotaal rentekosten langlopende leningen (regel 0901 t/m 0906)

908

Rente Rekening Courant Krediet

909

Doorberekende rente

910

Geactiveerde bouwrente Rekening Courant Krediet (normale procedures)

-/- 87.500

911

Ontvangen rente

-/- 62.300

912

Inflatievergoeding eigen vermogen 0 % over regel 0111

913

Rente vervoermiddelen en wasserij

-/-

914

Rente EVI-deel van EVI-investeringen

-/-

(naar regel 0120)

1.687.000 1.150 -/-

0

915 916 917 918 920

Totaal rentekosten ten laste van exploitatierekening

1.538.350 naar regel 0124

eh/29 juni 2000 W:\seck2\Word\Circulaire\2000\145-146-147-2c-b3.doc

Psychiatrische ziekenhuizen

Recommend Documents