PensioenInzicht
SPMS verhoogt pensioenaanspraken en -uitkeringen met 3%
Inhoud SPMS verhoogt pensioenaanspraken en -uitkeringen met 3%
1
Pensioenregeling gewijzigd
1
Belangrijke data
3
Van de voorzitter
3
SPMS introduceert holistische vastgoedbenadering 4
en -uitkeringen met 3% verhoogd. De indexatie is daarmee gelijk aan de verhoging die standaard is toegezegd. Voor gepensioneerden
6
Uit de adviespraktijk
7
Inschalingsklassen 2014
9
blijven vrijwel hetzelfde als in 2013. Hoe werkt indexatie?
deelnemers en gepensioneerden. De door
De toegekende verhoging van 3% wordt
deze verschillende groepen opgebouwde
zowel toegepast op de aanspraken die de
aanspraak wordt in principe ieder jaar
deelnemers in de werkende periode
opnieuw met 3% verhoogd. Daarnaast is er
opbouwen, als op de ingegane uitkeringen.
sprake van een samengesteld effect.
SPMS maakt dus, anders dan veel andere
10
Verslag van de VvA-vergadering
12
pensioenfondsen, geen onderscheid tussen de verhogingen voor actieven, gewezen
Korte berichten
Nummer 36
met hoge conversie blijft het pensioen daardoor gelijk. De premies
Wist u dat?
januari 2014
Per 1 januari 2014 heeft SPMS de opgebouwde pensioenaanspraken
VERVOLG OP PAGINA 2 >>
Pensioenregeling gewijzigd Het pensioenreglement is met ingang van 1 januari 2014 op enkele
2. Fiscale bovenmatigheid
punten gewijzigd. De belangrijkste punten zijn:
Om fiscale bovenmatigheid te voorkomen worden werknemers (waaronder begrepen DGA’s) met een jaarinkomen van minder dan
1. De overgang van de kwartaal- naar maandsystematiek bij de
75.000 euro ingedeeld in een trapcode die bij dat inkomen past. Ook dit
premie-inning, de pensioenopbouw en de pensioenuitkeringen
is in de vorige editie van PensioenInzicht toegelicht; daarnaast hebben
Meer informatie vindt u hierover bij de korte berichten op pagina 11.
alle deelnemers hierover een brief ontvangen en kunt u informatie
In de vorige editie van PensioenInzicht is deze wijziging uitgebreid
teruglezen op de website.
toegelicht. U kunt deze editie online vinden op www.spms.nl (onder het kopje Interessant voor u). Ook kunt u over dit onderwerp het
Het pensioenreglement kunt u vinden op www.spms.nl, onder Mijn
videojournaal van november 2013 bekijken. Kees van Tulder, bestuurslid
Pensioen OK. Wilt u een exemplaar per post ontvangen? Dan kunt u dit
SPMS, gaat hier verder op in.
kenbaar maken via 020 583 62 62 of een e-mail sturen naar
[email protected]. 1 1
Vervolg van pagina 1 >>
andere uitweg meer is dan het korten van
loonontwikkeling bij de ambtenaren,
rechten. Dit zogenaamde ‘afstempelen’ is dan
eventueel met een correctie indien de
het laatste redmiddel om de financiën weer
ontwikkeling van de honoraria van de
binnen een redelijke termijn op peil te krijgen.
medisch specialisten daar sterk van afwijkt.
Een voorbeeld
Hoewel het in de pensioenterminologie om een
Een 35-jarige deelnemer bouwt dit jaar
onvoorwaardelijke toeslag gaat, kan het dus
De ambtenarenlonen zijn dit jaar niet
het volle bedrag van 978 euro op. Deze
toch zo zijn dat deze aanspraak in een
gestegen. Omdat de overige factoren
aanspraak wordt vervolgens ieder jaar
bepaald jaar niet wordt toegekend.
evenmin aanleiding geven tot aanpassingen,
standaard met 3% verhoogd. De aanspraak van 978 euro is daardoor op
Elk jaar peilt het bestuur of de verhoging kan plaatsvinden, aan de hand van de dekkingsgraad op dat moment.
de pensioendatum aangegroeid tot 2.374 euro. Hoe jonger de deelnemer, hoe hoger dus de aanspraak die hij met de – voor iedere deelnemer gelijke – premie opbouwt. De door de overheid opgelegde verplichte solidariteit tussen jongeren en ouderen wordt door deze
Toeslag 2014
heeft het bestuur van SPMS besloten de
verhogingssystematiek bij SPMS
Elk jaar peilt het bestuur op 30 september of
premie voor 2014 min of meer gelijk te
goeddeels opgeheven.
de verhoging kan plaatsvinden. Dat gebeurt
houden.
aan de hand van de dekkingsgraad op dat moment. Op 30 september 2013 was de
Uw premie in 2014
‘Standaard’ verhogingen
dekkingsgraad 115,9% – ruim boven het
Als u op of na 1 januari 2012 deelnemer bent
De communicatie over de 3%-verhoging is
wettelijk voorgeschreven minimum van
geworden of als u per die datum heeft
lastig. In de pensioenwereld maken we
104,2%. Vandaar het besluit tot de 3%
gekozen voor verhoogde opbouw betaalt u
onderscheid tussen voorwaardelijke en
indexatie voor 2013. Er is geen ruimte voor
op het hoogste niveau van pensioenopbouw:
onvoorwaardelijke aanspraken. Aan de
een extra verhoging. Dat kan pas als de
• E 24.508 als u alleen ouderdomspensioen
voorwaardelijke toeslag heeft de deelnemer
dekkingsgraad hoger is dan circa 140%. De
opbouwt (dit was E 24.443)
geen enkel houvast; het is ieder jaar weer
toeslag van 3% ligt overigens ruim boven de
• E 28.531 als u ouderdoms- en
afwachten of het fonds voldoende geld in kas
ambitie om de lonen van de ambtenaren te
partnerpensioen opbouwt (dit was
heeft om de toeslag geheel of gedeeltelijk te
volgen (0% dit jaar) en boven de verwachte
E 28.524)
verlenen. Zo ligt het bij SPMS niet. Bij SPMS
prijsinflatie voor 2013.
vormt de jaarlijkse 3% verhoging een
In alle andere gevallen betaalt u op het
onderdeel van de toezegging, waarvoor ook
Premie
hoogste niveau van opbouw:
premie is betaald. De toeslagverlening is
Bij het bepalen van de premie speelt een
• E 18.380 als u alleen ouderdomspensioen
daarmee in dezelfde categorie te plaatsen als
aantal factoren een rol, zoals de eventuele
de ‘gewone’ toegekende aanspraken.
hogere levensverwachting, de rekenrente die
Desondanks is – bij wijze van uitzondering –
moet worden gehanteerd en de door de
de situatie denkbaar dat het fonds er
overheid opgelegde solvabiliteitsopslag.
financieel zo slecht voor staat dat er geen
Daarnaast wordt gekeken naar de
opbouwt (dit was E 18.333) • E 21.442 als u ouderdoms-en partnerpensioen opbouwt (dit was E 21.439).
Kijk voor de actuele SPMS-dekkingsgraad op www.spms.nl onder ‘Nieuwsberichten’.
Herstelplan In 2009 maakte SPMS een herstelplan voor de korte en de lange termijn. Het plan voor de korte termijn hield in dat na verloop van vijf jaar - eind 2013 dus – onze dekkingsgraad boven het verplichte minimumniveau van 104,2% moest liggen. Dat niveau was na het eerste kwartaal van 2013 drie kwartalen achter elkaar gehaald. Conform de regels van De Nederlandsche Bank (DNB) is dit plan daarom beëindigd. Wel geldt nog het lange termijnplan. Daarin is beschreven hoe SPMS weer een buffer opbouwt; eind 2023 dient de dekkingsgraad tenminste 121% te zijn. Op dit moment loopt SPMS voor op het in dit plan beschreven herstelpad.
2
Belangrijke data Workshop ‘Gestart met uw pensioenopbouw’
Van de Voorzitter
Big bang 2015?
Voorjaar 2014 (concrete datum volgt) In drie voor SPMS belangrijke en risicovolle dossiers speelt momenteel dat er snel Alle deelnemers die de afgelopen vijf jaar
duidelijkheid uit Den Haag moet komen. De politiek legt in deze dossiers echter maar
deelnemer zijn geworden ontvangen
moeilijk een ei en dat geeft voor SPMS veel onzekerheid over de toekomstige uitvoering.
hiervoor een uitnodiging. Het betreft de volgende drie dossiers: 1. De ondernemingsstatus van de medisch specialist
Workshop ‘Op weg naar uw pensioen’
2. Fiscale regime voor pensioenfondsen 3. Financieel toetsingskader (FTK)
Voorjaar 2014 (concrete datum volgt) Op het moment van schrijven van deze column wordt er in deze dossiers soms een Alle deelnemers tussen de 50 en 58 jaar
discussie gevoerd die weer bij Adam en Eva begint, zonder dat er nu wezenlijk voortgang
ontvangen hiervoor een uitnodiging.
is. Desondanks zouden alle wijzigingen in deze dossiers wel op 1 januari 2015 moeten ingaan. Hier ontstaat dus een tijdsklem. Hoe later de besluitvorming in Den Haag, hoe korter de tijd voor SPMS om deze besluitvorming te implementeren. In feite is dit een
Workshop ‘Bijna met pensioen’
voorbeeld van slecht bestuur. Van de regelgevers zou je mogen verwachten dat zij
Voorjaar 2014 (concrete data volgen)
dat zij zelf alle tijd nemen en dat het gevolg hiervan is dat SPMS in onverantwoord korte
voldoende tijd laten voor de implementatie van hun besluiten. Het ziet er echter naar uit tijd grote aanpassingen moet doorvoeren.
Alle deelnemers van 58 jaar en ouder ontvangen hiervoor een uitnodiging
SPMS wenst u een gezond en gelukkig 2014!
Gezien de financiële positie van het pensioenfonds zijn fundamentele wijzigingen waarschijnlijk niet nodig. Uiteraard trachten wij de regelgeving via de lobby nog te beïnvloeden en bereiden wij ons voor op mogelijke scenario’s. Het is echter onverantwoord om deze al te gaan implementeren als de exacte regelgeving nog niet bekend is en er nog volop beweging is in deze dossiers. Het zou fijn zijn als de politiek in Den Haag niet alleen op de besturing van pensioenfondsen let, maar ook het bestuur van haar eigen organisatie in de gaten houdt. In deze zeer turbulente omgeving kiest SPMS er vooralsnog voor om per 1-1-2015 alleen de noodzakelijke aanpassingen te verrichten en geen grote innovatieve wijzingen aan te brengen. Gezien de financiële positie van het pensioenfonds zijn fundamentele wijzigingen waarschijnlijk ook niet nodig en kunnen deze veranderingen beter in een later stadium, na een meer grondige voorbereiding, doorgevoerd worden. Uiteraard houdt het SPMS-bestuur in deze spannende dossiers de vinger aan de pols. Michiel Kiewiet de Jonge
3
Beleggingen Met een belegd vermogen van rond de zeven miljard euro is SPMS een speler op de financiële markt. Marcel Roberts, Chief Investment Officer bij Stichting Pensioenfonds Medisch Specialisten (SPMS), informeert u in dit artikel over de holistische vastgoedbenadering.
SPMS introduceert holistische vastgoedbenadering Na een grondige voorbereiding heeft SPMS samen met de vastgoedbeheerder Aviva gekozen voor een holistische benadering van het beheer van de vastgoedportefeuille. De term holistisch is afkomstig van het Griekse woord holon en verwijst naar iets dat tegelijkertijd een geheel en een onderdeel van een geheel is. SPMS beschouwt vastgoed als een beleggingscategorie waar zowel beursgenoteerd vastgoed als nietbeursgenoteerd vastgoed onderdeel van uitmaken.
4. Verbreding van investerings-
Het idee is ontstaan bij de discussie over de
combinatie van beide categorieën een
benchmark die voor niet-beursgenoteerd
beter risico- en rendementsprofiel oplevert.
mogelijkheden
vastgoed gehanteerd moet worden. Voor
Tijdens de financiële crisis waren de
Door zowel voor beursgenoteerd als
beursgenoteerd vastgoed zijn diverse
rendementen negatief, maar dit was
niet-beursgenoteerd vastgoed te kiezen
benchmarks voorhanden. Deze zijn echter alle
beperkt vergeleken met de positieve
kunnen beleggingen beter gespreid
bijdrage over een langere periode.
worden. Investeren in de grote malls in de
bijzonder volatiel. Dit komt omdat deze benchmarks naast een vastgoedcomponent
2. Inspelen op specifieke marktomstandig-
Verenigde Staten kan bijvoorbeeld veel
(lange termijn) ook een aandelencomponent
heden
beter via de weg van het beursgenoteerd
(korte termijn) hebben.
Beursgenoteerd vastgoed kan soms relatief
vastgoed. Gespecialiseerd Nederlands
duur of goedkoop zijn ten opzichte van
winkelvastgoed op goede locaties kan
Voor niet-beursgenoteerd vastgoed zijn er
niet-beursgenoteerd vastgoed. Een
beter verkregen worden via niet-beursge-
andere problemen. Deze benchmarks zijn niet
belegger kan van deze prijsverschillen
noteerd vastgoed.
voor alle regio’s voorhanden en de gegevens
profiteren.
Daarnaast hebben deze benchmarks altijd
Beursgenoteerd vastgoed is liquide,
Is beursgenoteerd vastgoed wel vastgoed?
betrekking op specifieke objecten, waarin door
waardoor een belegger snel kan instappen
Het nadeel van beursgenoteerd vastgoed is de
anderen niet belegd kan worden.
in markten en even snel weer afscheid kan
hogere volatiliteit en de hoge correlatie met
nemen.
de aandelenmarkten. De vraag is dan ook of
komen met een grote vertraging beschikbaar.
3. Beursgenoteerd vastgoed is liquide
Omdat er voor niet-beursgenoteerd vastgoed dus geen goede benchmark was, is het idee ontstaan om te kiezen voor een benchmark
Vastgoed in de portefeuille van SPMS
voor een langere periode (5 jaar), voor zowel
De vastgoedportefeuille van SPMS wordt beheerd door Aviva Investors. Het niet-beursgeno-
beursgenoteerd als niet-beursgenoteerd
teerde vastgoed in de portefeuille is op hoofdlijnen nog steeds de portefeuille die is verworven
vastgoed tezamen.
voor 2011 onder de vorige uitvoerder Docter Pension Fund Services. Aangezien deze portefeuille illiquide is, is het niet mogelijk om hier snel veranderingen in aan te brengen.
Voordelen holistische benadering
Sinds juli 2013 wordt de holistische benadering door Aviva geïmplementeerd. Dat wil zeggen
De holistische benadering heeft een aantal
dat er vooral beursgenoteerde investeringen gedaan zijn. De periode is nog te kort om een
voordelen:
oordeel over deze aanpak te hebben. Maar de werkwijze heeft in ieder geval voor aanpassin-
1. Beter risico-/rendementsprofiel
gen in de sectoren en landen gezorgd die meer in lijn zijn met de wensen van SPMS.
Uit een recente studie is gebleken dat een 4
beursgenoteerd vastgoed wel vastgoed is. Het onderliggende product (vastgoed) bestaat
Beursgenoteerd en niet-beursgenoteerd vastgoed Verenigde Staten
natuurlijk uit stenen, maar deze zijn wel
Onderstaand figuur laat de relatie tussen beursgenoteerd vastgoed en niet-beursgenoteerd
voorzien van een extra omhulsel, bijvoorbeeld
vastgoed in de Verenigde Staten zien. Op korte termijn is het duidelijk dat de volatiliteit een
de mate waarin het vastgoed met vreemd
stuk hoger is, maar uit de grafiek blijkt ook dat de correlatie (0,72) op langere termijn vrij hoog
vermogen is gefinancierd. Verder geniet men
is. Uit andere studies blijkt dat de correlaties over een langere periode hoger zijn dan over een
bij beursgenoteerd vastgoed vaak inkomsten
kortere periode. Deze correlatie neemt nog toe als er rekening wordt gehouden met een
uit andere bronnen dan het vastgoed zelf. De
tijdsvertraging van 6 maanden. Beursgenoteerd vastgoed loopt voor op niet-beursgenoteerd
samenstelling van de portefeuille kan nogal
vastgoed.
verschillen en door de hoge mate van liquiditeit is beursgenoteerd vastgoed transparanter en de prijsvorming een stuk efficiënter.
120 100
Uit de resultaten van een aantal internationale
80
studies blijkt dat beursgenoteerd vastgoed over
60
een langere periode best een hoge correlatie
40
heeft met niet-beursgenoteerd vastgoed.
20 0
Profiteren van de marktomstandigheden Bij beursgenoteerd vastgoed wijkt de beursprijs vaak af van de waarde van het onderliggende vastgoed. Als de prijs hoger is dan de waarde is er sprake van een premie, bij een lagere prijs is er sprake van een discount. Deze afwijkingen wijzigen per periode. Een
-20 -40 -60 -80 Dec 01
Jan 04
Jan 06
Jan 08
Jan 10
Jan 12
Direct Property (Moodys/RCA CPPI) Listed Property
belegger probeert van deze wijzigingen in de marktomstandigheden te profiteren.
5
Wist u dat... ...de ingangsdatum voor de tijdelijke oudedagslijfrente met ingang van 2014 mee beweegt met de stijgende AOW-leeftijd?
Voor nieuw-regime lijfrentes (lijfrente
premie betaalt voor een verzekering of
onder de nieuwe regels.
gesloten na 1992) geldt nu nog dat de
jaarlijks een bedrag stort op een
Uiteraard kunt u ook kiezen voor een
tijdelijke oudedagslijfrente maximaal
bankspaarrekening dan heeft u twee keuzes:
levenslange oudedagslijfrente. Deze moet uiterlijk vijf jaar na het bereiken van de
€ 20.953 per jaar mag bedragen. Daarnaast mag deze niet eerder ingaan dan in het jaar
1. U blijft op dezelfde verzekering/
waarin de 65-jarige leeftijd wordt bereikt.
bankspaarrekening premie betalen/geld
De uitkering moet uiterlijk ingaan op 70-jarige
inleggen.
Als u lijfrentekapitaal heeft opgebouwd vóór
leeftijd.
Het saldo op 31 december 2013 kunt u
2006 dan kunt u voor dit gedeelte ook nog
eventueel aanwenden voor een tijdelijke
een overbruggingslijfrente aankopen. Voor dit
Vanaf 2014 geldt dat de eerst mogelijke
oudedagslijfrente, volgens de bestaande
kapitaal koopt u dan een uitkering aan vanaf
ingangsdatum opschuift naar de AOW-
regels. Het overige kapitaal (inleg vanaf
het moment dat u stopt met werken tot aan
gerechtigde leeftijd. De uiterlijke ingangs-
2014 plus winstdeling/rentebijschrijving, ook
het moment dat uw pensioen ingaat of u de
datum ligt vijf jaar na het bereiken van de
over het saldo dat u op 31 december 2013
65-jarige leeftijd bereikt.
AOW-gerechtigde leeftijd.
heeft opgebouwd) valt onder de nieuwe regels.
Wat verandert er voor uw bestaande lijfrenteverzekering of -bankspaarrekening?
AOW-gerechtigde leeftijd ingaan.
Jaarruimte De jaarruimte bepaalt hoeveel de maximale
2. U stort geen geld meer op dezelfde
aftrek voor een lijfrente of bankspaarrekening
verzekering/bankspaarrekening en start
bedraagt. Ook deze formule wijzigt. In de
Heeft u kapitaal opgebouwd waarvoor u nu
met inleggen in een nieuwe verzekering
formule is 17% van de premiegrondslag
geen premie meer betaalt of inlegt? Dan
of bankspaarrekening.
vervangen door 15,5%. U hoeft de jaarlijkse
kunt u met het totale kapitaal, inclusief
Het kapitaal dat u op 31 december 2013
pensioenopbouw (factor A) niet meer te
winstbijschrijving, nog volgens de bestaande
heeft opgebouwd, inclusief winstdeling/
vermenigvuldigen met 7,5, maar met de lagere
regels een tijdelijke oudedagslijfrente
rentebijschrijving over dit bedrag, valt onder
factor van 7,2. In de volgende jaren daalt deze
aankopen, vanaf 65-jarige leeftijd. Als u nog
de bestaande regels. De nieuwe opbouw valt
factor jaarlijks verder met 0,3.
6
Uit de adviespraktijk: In deze rubriek besteedt Edwin Pijpers, manager Financiële Planning, aandacht aan een onderwerp waar deelnemers van SPMS regelmatig vragen over hebben. Deze keer gaat hij in op het nut van een financieel plan.
Goede voornemens voor 2014 2013 was in fiscaal opzicht een turbulent jaar. Door alle snelle veranderingen denkt u misschien dat het maken van een financieel plan, of het brengen van overzicht in uw financiën, helemaal geen zin heeft. Niets is echter minder waar. Het nieuwe jaar is een mooie aanleiding om daar invulling aan te geven.
Waarschijnlijk bent u aan het einde van het
gen juist de flexibiliteit die u wenst? Soms zijn
wordt het lastig om daarop in de toekomst te
vorig jaar weer bestookt met fiscale tips over
de maatregelen die u treft al weer achterhaald
plannen. Want als u niet weet hoeveel u nu
wat u nog wel of juist niet moest regelen vóór
op het moment dat u had gedacht het
uitgeeft hoe kunt u dan beoordelen of uw
de jaarwisseling. Op het gebied van de
voordeel te kunnen verzilveren. Toch is het
toekomstig pensioen voldoende is?
hypotheekrenteaftrek en financieringsvormen
maken van een financieel plan verstandig. Dit
Hoeveel aanvulling heeft u dan nodig?
zijn de nodige aanpassingen doorgevoerd en in
stappenplan helpt u op weg.
Reserveert u nu voldoende, te veel of te weinig? Vragen waar u geen antwoord op kunt
het laatste kwartaal is de schenkingsvrijstelverstandig is om nu al vermogen over te
Stap 1: Breng overzicht aan in uw inkomsten en uitgaven
hevelen naar de kinderen of dat het juist beter
Als u geen inzicht heeft in uw inkomsten en
is om met dat geld uw eigen hypotheek af te
uitgaven, of geen onderscheid kunt maken
lossen. Of geeft het hebben van liquide vermo-
tussen structurele en incidentele uitgaven, dan
ling tijdelijk fors verhoogd. De vraag is of het
geven als het overzicht ontbreekt.
VERVOLG OP PAGINA 8 >>
Het maken van een financieel plan is verstandig en brengt overzicht in uw financiën.
7
VERVOLG van PAGINA 7 >>
om inkomsten en uitgaven in kaart te brengen.
Stap 2: Weet welke toekomstige verplichtingen er zijn
Er zijn banken die deze service bieden en uw
Als we kijken naar de schuldenpositie dan is de
Stap 3: Breng uw vermogen in kaart en reken met een realistisch rendement
uitgaven kunnen categoriseren. Als uw bank
vorm van de hypotheek belangrijk. Naast een
Ondanks dat de inflatie laag is, hebben we nog
deze dienstverlening niet biedt is het aan te
aflossingsvrije hypotheek is in het verleden
wel te maken met geldontwaarding. Daarnaast
bevelen om de bankafschriften van het
vaak een verzekering afgesloten of een
dient u over uw vermogen in box 3
afgelopen jaar eens goed door te nemen.
beleggingsdepot geopend. Het is verstandig
vermogensrendementsheffing te betalen van
Tegenwoordig zijn er redelijk eenvoudige tools
1,2%. Om de inflatie te bestrijden en de belasting te betalen dient u op de lange
De vraag is welk vervangingsinkomen voor u nodig is voor een acceptabel pensioen.
termijn toch al gauw zo’n 3% rendement te maken. En met deze 3% blijft dan alleen de koopkracht van uw vermogen in stand maar vindt geen verdere aangroei plaats. Als u een rendementsvergelijking maakt dan
Zodra u met pensioen gaat zullen bepaalde
om tussentijds te beoordelen of de opbrengst
zou het aantrekkelijk kunnen zijn om liquide
uitgaven dalen maar ook het invullen van vrije
voldoende is voor de volledige aflossing, of dat
vermogen te gebruiken voor de aflossing van
tijd kost geld en als u minder geld uit gaat
er een kans is dat er een restschuld overblijft.
uw hypotheek. Maar daarbij moet u zich dan
geven aan vrijetijdsbesteding wordt dit
De hypotheekrente is gedurende 30 jaar
de vraag stellen of u dit liquide vermogen en
misschien wel vervangen door extra uitgaven
aftrekbaar. Deze termijn is voor hypotheken
de financiële flexibiliteit op termijn wel kunt
vanwege zorg. De vraag is welk vervangingsin-
die al bestonden voor 2001 pas in dat jaar
missen.
komen voor u nodig is voor een acceptabel
begonnen te tellen, zodat de rente in ieder
pensioen. Pensioen dient in dit kader echter
geval aftrekbaar is tot 2031. Zodra de rente
ruim uitgelegd te worden. Ook lijfrente en
niet meer aftrekbaar is, resulteert dit in een
inkomsten uit vermogen en zelfs interen op
hogere nettolast waarvoor meer pensioeninko-
vermogen kunnen daartoe worden gerekend.
men gereserveerd moet worden. Als u geen hypotheekrente meer aftrekt, heeft u ook geen bijtelling van het eigenwoningforfait, hetgeen weer een belastingvoordeel oplevert.
Inzicht met de financiële scan SPMS biedt met de financiële scan een unieke dienstverlening. De financieel planners van SPMS brengen uw huidige en toekomstige inkomens- en vermogenspositie in kaart zodat u op dit moment de juiste beslissingen kunt nemen. Gezien de vele wijzigingen is het na het opstellen van een dergelijke scan wel raadzaam om de ontwikkeling van uw financiële positie regelmatig tegen het licht te houden. Zo kunt u tijdig bijsturen richting een financieel onbezorgde pensionering. Voor meer informatie kunt u kijken op de website van SPMS of contact opnemen met de financieel planners op 030-693 76 80.
8
Inschalingsklassen 2014 De inschalingsklassen voor 2014 vindt u in de onderstaande tabel.
(verhoogde) Pensioenregeling SPMS
Basisregeling SPMS
Brutoberoepsinkomen
Trapcode
Pensioenopbouw
Percentage
Trapcode
Pensioenopbouw
Percentage
€ 186.360 of meer
H6
€ 977,28
100,00%
L6
€ 732,96
75%
H6
€ 977,28
100,00%
L6
€ 732,96
75%
H5
€ 814,40
83 1/3%
L5
€ 610,80
62,50%
H4
€ 651,52
66 2/3%
L4
€ 488,64
50%
H6
€ 977,28
100,00%
L6
€ 732,96
75%
H5
€ 814,40
83 1/3%
L5
€ 610,80
62,50%
H4
€ 651,52
66 2/3%
L4
€ 488,64
50%
H3
€ 488,64
50,00%
L3
€ 366,48
37,50%
H2
€ 325,76
33 1/3%
L2
€ 244,32
25%
H6
€ 977,28
100,00%
L6
€ 732,96
75%
H5
€ 814,40
83 1/3%
L5
€ 610,80
62,50%
H4
€ 651,52
66 2/3%
L4
€ 488,64
50%
H3
€ 488,64
50,00%
L3
€ 366,48
37,50%
H2
€ 325,76
33 1/3%
L2
€ 244,32
25%
H1
€ 162,88
16 2/3%
L1
€ 122,16
12,5%
H0
€ 0,-
0%
L0
€ 0,-
0%
€ 124.240 tot € 186.360
€ 62.120 tot € 124.240
€ 0 tot € 62.120
Uitgangspunt is dat iedere deelnemer meedoet voor de volledige
Wijziging doorgeven
pensioenopbouw. De opbouw bedraagt E 977,28 of E 732,96 voor de
Moet uw inschaling voor 2014 worden bijgesteld? Stuur ons dan zo
basisregeling (zie tabel). Hierop bestaat één uitzondering. Deelnemers
spoedig mogelijk een bericht. Een hogere klasse van brutoberoepsinko-
die een brutoberoepsinkomen hebben van minder dan E 186.360,
men leidt altijd tot een verplichte verhoging van opbouw; bij een
kunnen het verzoek doen voor een lagere inschaling. Bij elke klasse is
lagere inkomensklasse verlaagt SPMS de opbouw alleen over het
aangegeven wat de laagst mogelijke pensioenopbouw is, bij het
lopende en voorafgaande kalenderjaar. U kunt een wijziging doorgeven
bijhorende brutoberoepsinkomen. Let op: werknemers met een fiscaal
via het inkomensformulier dat u op de website kunt downloaden. Op
inkomen lager dan E 75.000,- kunnen de grens naar fiscale
het formulier is aangegeven wat onder brutoberoepsinkomen wordt
bovenmatigheid overschrijden indien zij geen verzoek doen voor een
verstaan. Bij een vrije praktijk komt dit neer op uw bruto-omzet,
lagere inschaling, waarmee de aftrekbaarheid van hun premie in
zonder aftrek van eigen of maatschapskosten.
gevaar komt. Raadpleeg hiervoor onze website of neem contact op met de Financieel planners van SPMS via
[email protected]. Ook DGA’s
Meer informatie: www.spms.nl. Onder het kopje Praktisch vindt u
worden gezien als werknemers.
het onderdeel formulieren.
9
Korte berichten
Stamrecht uit laten keren in 2014 Een stamrecht is een tijdelijke of
Daarnaast mogen in 2014 deze
verzekeraar van het stamrecht.
levenslange periodieke uitkering.
stamrechten in de volgende twee
Ook heeft de werkgever zich
Deze wordt vaak bedongen als
situaties volledig in één keer
verplicht vóór 15 november 2013
alternatief voor een uitkering,
uitgekeerd worden, onder inhouding
het stamrecht te verzekeren.
bijvoorbeeld bij ontslag of de
van loonheffingen over 80% van de
omzetting van een IB-onderneming
aanspraak:
Hieruit vloeit voort dat voor
in een BV. Daarbij wordt gebruik
• De uitkering diende ter
stamrechten die zijn bedongen bij de
tekst?
gemaakt van de stamrechtvrijstel-
vervanging van gederfd of te
BV, door inbreng van de IB-onderne-
ling. Vanaf 1 januari 2014 is deze
derven loon (bijvoorbeeld een
ming, geen gebruik gemaakt kan
vrijstelling komen te vervallen.
ontslaguitkering). Deze is vóór 15
worden van deze speciale
november 2013 overgemaakt naar
afkoopregeling.
Vanaf deze datum kunnen
de rekening van de stamrecht-bv,
stamrechtaanspraken ook ineens
bank, beleggingsinstelling of
worden uitgekeerd of in een andere
verzekeraar.
vorm dan de periodieke uitkeringen.
10
• De werkgever treedt zelf op als
Kwartaal naar maand Vanaf 2014 worden de pensioenpremies niet meer halverwege het kwartaal, maar iedere maand geïnd. Actieve deelnemers ontvangen voortaan hun premienota per maand.
• Het pensioen gaat voortaan in op de eerste dag van de maand, in plaats van het kwartaal, volgend op de 65e verjaardag. • De pensioenuitkering loopt na overlijden door tot aan de eerste dag van de maand
Wat betekent dit voor u als (nieuwe)
volgend op het overlijden.
deelnemer? • Nieuwe deelnemers gaan met ingang van de eerste dag van de volgende maand premies betalen en pensioen opbouwen. • Bij het einde van het deelnemerschap eindigt
Wat betekent dit voor u als gepensioneerde? • Voor de uitkeringen die vóór 2014 zijn ingegaan, verandert er in principe niets. • Bij een overlijden na 31-12-2013 gelden de
de doorbetaling en de opbouw voortaan aan
wijzigingen wel voor het partnerpensioen dat
het einde van de lopende maand.
dan ingaat.
tekst?
Automatische incasso Met ingang van 2014 ontvangt u de premienota per maand. Dit heeft ook gevolgen voor de automatische incasso. Deze zal per 2014 ook maandelijks plaatsvinden, op de eerste werkdag na de 14e van de maand. Uw huidige machtiging blijft hiervoor van kracht. Heeft u nog geen automatische incasso? Dan is de overgang van kwartaal naar maand een mooie gelegenheid om hier gebruik van te gaan maken, zodat u maandelijks op tijd uw premie betaalt. Op de website van SPMS kunt u een formulier downloaden voor het aanvragen van de automatische incasso. Wilt u de automatische machtiging intrekken dan kunt u daarvoor ook op de website een formulier downloaden. Voor het wijzigen van uw bankrekeningnummer moet u eerst uw oude machtiging intrekken en een nieuwe machtiging verstrekken. Meer informatie: www.spms.nl. Onder het kopje Praktisch vindt u het onderdeel formulieren.
11
Verslag VvA 17 december 2013 Op 17 december 2013 werd de Vergadering van Afgevaardigden (VvA) van BPMS gehouden.
Tijdens deze vergadering werden onder andere
communicatiebeleidsplan 2014-2016 en de
Zijn presentatie ging over de ‘macro-
de actuele ontwikkelingen ( zoals het ‘nieuwe
financiële positie van SPMS besproken. De
economische outlook’. Hieronder volgt een
pensioencontract’, de fiscale voornemens en de
deskundigheidsbevordering werd deze keer
korte samenvatting van zijn verhaal:
discussie vrij beroep/loondienst), het
verzorgd door Richard Urwin van Blackrock.
Is de wereld gek geworden? De situatie op de financiële markten en de verwachte ontwikkelingen op de markten werd aan de hand van 7 thema’s besproken. Centraal daarbij stond het feit dat de financiële markten hier weinig hinder ondervonden van het matige economische klimaat zoals dat bestaat sinds de de crisis in 2008, met lage economische groei en oplopende werkloosheid. Veel beleggingscategorieën hebben de afgelopen jaren juist een goed rendement behaald. De vooruitzichten voor 2014 zijn vergelijkbaar met de ontwikkelingen in 2013, lage economische groei met lage inflatie en een ruim monetair beleid. Door de forse stijging van de aandelen afgelopen jaren, is de verwachting dat het rendement dit jaar gematigder zal zijn.
Richard Urwin van Blackrock vertelt over de ‘macro-economische outlook’
Colofon
PensioenInzicht, 10e jaargang, nummer 36/2014
Redactiecommissie: Meindert Alsma, Esther Bendijk, Birte van Ouwerkerk,
S cant u de code hiernaast en bezoek onze website.
Edwin Pijpers, Jeroen Steenvoorden, René Stolzenbach en Linda Wulfert. SPMS streeft ernaar om correcte en actuele Vormgeving: Bridgevest, Rotterdam
informatie te verstrekken. Niet altijd kan gegarandeerd worden dat de informatie juist is
Drukwerk: Pack&Parcel, Nieuwegein
op het moment dat deze wordt ontvangen of dat de informatie na verloop van tijd nog
79% actieve deelnemers lid van de vereniging Begin december 2013 was 79% van alle actieve SPMS-deelnemers lid van de
Redactieadres: Redactie PensioenInzicht,
steeds juist is. Daarom kunnen aan de
Beroepspensioenvereniging Medisch
postbus 6003, 1005 EA Amsterdam,
informatie in deze uitgave geen rechten
Specialisten. BPMS had begin december
(020) 583 62 62
worden ontleend en wordt geen aansprakelijk-
80% buitengewone leden. Op www.spms.nl
heid aanvaard voor schade als gevolg van
vindt u meer informatie over de vereniging
onjuiste en/of gedateerde informatie, binnen
en een aanmeldingsformulier voor het
de grenzen van de Nederlandse wet.
BPMS-lidmaatschap.
Website: www.spms.nl
12
