PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012 SKRIPSI
Oleh ANAS HIDAYAT NIM : 09510058
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
i
PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012 SKRIPSI Diajukan Kepada: Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh ANAS HIDAYAT NIM: 09510058
JURUSAN MANAJEMEN FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI MAULANA MALIK IBRAHIM MALANG 2014
ii
LEMBAR PERSETUJUAN
PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012 SKRIPSI Oleh ANAS HIDAYAT NIM: 09510058
Telah Disetujui 30 Desember 2013 Dosen Pembimbing,
Fitriyah, S.Sos., MM. NIP 197609242008012012
Mengetahui: Ketua Jurusan,
Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei NIP 197507072200501 1 005
iii
LEMBAR PENGESAHAN PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012 SKRIPSI Oleh ANAS HIDAYAT NIM: 09510058 Telah dipertahankan di Depan Dewan Penguji dan Dinyatakan Diterima Sebagai Salah Satu Persyaratan Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE) Pada 20 januari 2014 Susunan Dewan Penguji
Tanda Tangan
1. Ketua Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei NIP. 19750707 200501 1 005
:
(
)
2. Sekertaris/ Pembimbing Fitriyah, S.Sos., MM. NIP 197609242008012012
:
(
)
3. Penguji Utama Yona Octiani Lestari, SE., M.SA NIP 197710252009012006
:
(
)
Mengetahui, Ketua Jurusan
Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei NIP. 19750707 200501 1 005
iv
PERSEMBAHAN Dengan segala kerendahan hati, karya ini aku persembahkan kepada:
Orang tuaku tercinta: Bapak dan Ibuku (Mujiar dan Mujilah)......... Yang tak lelah membasarkanku, mendoa’akanku, memberiku kasih sayang dan tak pernah lelah mendengar semua keluhku, memberiku sebuah ruang yang tak akan pernah tergantikan. Ini tak akan berarti tanpa semua yang telah panjenengan berikan untuk hidup dan masa depanku.
Ustadz-ustadzah dan dosen-dosenku yang telah rela dan ikhlas membagi ilmu kepadaku sehingga aku menjadi terbimbing dan terdidik.
Seluruh keluargaku, yang telah memberikan dukungan kepadaku melalui do’a dan nasihat serta motivasi.
Sahabat-sahabatku angkatan 2009 Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi UIN Maliki Malang dimanapun berada yang tidak bisa saya sebut, mari berjuang sampai tetes darah penghabisan.
v
Motto Hidup
“hanya Engkaulah yang Kami sembah, dan hanya kepada Engkaulah Kami meminta pertolongan” -( QS. Al fateha ayat 5 )-
“Jangan pernah menunda sampai esok, apa yang dapat anda kerjakan hari ini” -( Thomas Jefferson )-
vi
SURAT PERNYATAAN
Yang bertandatangan di bawah ini saya : Nama
: Anas Hidayat
NIM
: 09510058
Alamat
: Olean Krajan Rt/Rw 004/003, Situbondo
Menyatakan bahwa ”Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul: “PENGARUH RASIO KEUANGAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK KONVENSIONAL DAN SYARIAH TAHUN 2010-2012” Adalah hasil karya saya sendiri, bukan ”duplikasi” dari karya orang lain. Selanjutnya apabila di kemudian hari ada ”klaim” dari pihak lain, bukan menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri. Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaaan dari siapapun. Malang, 7 Januari 2014 Hormat saya,
Anas Hidayat NIM: 09510058
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Hamdan Musytaqin wa al Muhibbin, semoga Allah senantiasa melimpahkan rahman rohim-Nya kepada kita semua sehingga hati kita senantiasa berbalut cinta dan rindu-Nya. Amiin. Shalawat serta salam semoga tetap tercurahkan kepada afdlolul kholqi hubban wa isytiyaqon, baginda nabi Muhammad SAW, keluarga, sahabat dan pengikutnya sampai akhir zaman. Puji syukur kehadirat Allah SWT atas segala Rahmad, Taufiq dan Hidayah-Nya, sehingga peneliti dapat menyelesaikan Penelitian. Sholawat serta salam senantiasa terlimpahkan kepada Nabi Muhammad SAW yang telah menunjukkan jalan yang di ridhai Allah SWT dan semoga kita mendapatkan syafa’at dari beliau kelak. Amin Keberhasilan dalam menyelesaikan skripsi ini tidak lepas dari bantuan berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung. Untuk itu peneliti mengucapkan banyak terimakasih kepada: 1.
Bapak Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Sc, selaku Rektor Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
2.
Bapak Dr. H. Salim Al Idrus, MM., M.Ag, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
viii
3.
Bapak Dr. H. Misbahul Munir, Lc., M.Ei, selaku Ketua Jurusan Fakultas Ekonomi Universitas Islam negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang.
4.
Ibu Fitriyah, S.Sos., MM, Selaku dosen pembimbing yang telah memberi motivasi,
masukan
dan
pengarahan
dengan
sabar
sehingga
dapat
terselesaikanya skripsi ini. 5.
Seluruh jajaran Dosen UIN Maulana Malik Ibrahim Malang terimakasih atas ilmu yang telah di berikan khususnya yang terlibat dalam penyelesaian skripsi ini.
6.
Bapak dan Ibu tercinta dan seluruh keluarga yang telah memberi dukungan dan memotivasi untuk selalu semangat dan terus belajar dengan penuh keikhlasan.
7.
Sahabat-sahabatku: inyonk, dani, afghan, faris, pepenk, bhakti, helmi, fahmi, icha dan semua sahabat-sahabatku angkatan 2009
yang tidak bisa saya
sebutkan semua terimakasih atas canda tawanya, dukungan serta motivasi dan bantuan-bantuan yang telah kalian berikan. 8.
Sahabat-sahabatku di scooteris terimakasih atas pengalaman yang tidak ternilai harganya.
9.
Sahabat-sahabat mabna angkatan 2009, sahabat-sahabat yang pernah satu kontrakkan dengan saya terimakasih sudah menemani hari-hariku di malang.
ix
Dan akhirnya kalau ada sesuatu yang kurang berkenan sehubungan sengan penyelesaian skripsi ini dengan segala keterbatasan pengetahuan. Dengan rasa hormat penulis meminta maaf yang sebesar-besarnya. Sehingga saran dan kritik untuk perbaikan selalu penulis perlukan. Dan semoga karya ini bisa bermanfaat bagi pembaca dan yang membutuhkannya. Amin. Wallohulmuwafiq illa aqwamittoriq Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Peneliti
Anas Hidayat
x
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL .........................................................................................i LEMBAR PERSETUJUAN ............................................................................ii LEMBAR PENGESAHAN. .............................................................................iii HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................iv MOTTO ............................................................................................................v KATA PENGANTAR ......................................................................................vi DAFTAR ISI .....................................................................................................ix DAFTAR TABEL ............................................................................................xii DAFTAR GAMBAR ........................................................................................xiii DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................xv ABSTRAK ........................................................................................................xvi
BAB I
: PENDAHULUAN 1.1. Latar belakang............................................................................1 1.2. Rumusan masalah......................................................................11 1.3. Tujuan Penelitian ..................................................................12 1.4. Manfaat Penelitian ..................................................................12
BAB II
: KAJIAN PUSTAKA 2.1. Penelitian Terdahulu 2.2. Kajian Teoritis 2.2.1. Pengertian Bank 2.2.2. Fungsi Bank 2.2.3. Jenis-Jenis Bank 2.2.4. Laporan Keuangan 2.2.5. Rasio Keuangan 2.2.6. Profitabilitas 2.2.7. CAR ( capital adequacy ratio ) 2.2.8. NPL ( net performing loan ) 2.2.9. BOPO 2.2.10 LDR ( loan to deposit ratio ) 2.2.11 NIM ( net interest margin ) 2.2.12.Laporan Keuangan dalam Islam 2.2.13. Profitabilitas dalam islam 2.3. Kerangka berfikir 2.4. Hipotesis penelitian
BAB III : METODE PENELITIAN 3.1. Lokasi Penelitian 3.2. Jenis dan sumber data 3.3. Metode pengumpulan data
xi
14 24 24 25 26 28 31 33 35 36 38 39 40 41 43 44 45
50 50 50
3.4. Populasi dan sampel 3.5. Teknik Pengambilan sampel 3.6. Variabel dan Definisi Operasional Variabel 3.7. Metode Analisis Data 3.7.1. Analisis Regresi Linier Berganda 3.7.2. Pengujian asumsi klasik 3.7.2.1 Uji Heteroskedastisitas 3.7.4.1. Uji normalitas 3.7.4.2. Uji multikoliniearitas 3.7.4.3. Uji Autokorelasi 3.7.3. Pengujian hipotesis 3.7.4.1. Uji F (Uji Simultan) 3.7.4.2. Uji t (Uji Parsial) BAB IV : PAPARAN DAN PEMBAHASAN DATA HASIL PENELITIAN 4.1. Paparan Data Hasil Penelitian 4.1.1. Gambaran kinerja perbankan indonesia 4.1.2. Hasil analisis Data 4.1.2.1. Pengujian asumsi klasik 4.1.2.2. Deskripsi hasil statistik pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas bank konvensional 4.1.2.3 Hasil analisis uji F 4.1.2.4 Hasil analisis uji t 4.1.2.5. Deskripsi hasil statistik pengaruh rasio keuangan terhadap profitabilitas bank syariah 4.1.4.6. Uji F 4.1.4.7. Uji t 4.2 Pembahasan hasil penelitian BAB V
: PENUTUP 5.1. Kesimpulan 5.2. Saran
51 51 53 54 57 58 59 60 61 62 63 64 65
68 71 71 80 85 86 91 95 97 101
110 111
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN
xii
DAFTAR TABEL Tabel 1.1. : Data Rata-Rata Rasio CAR, NPL, BOPO, NIM, LDR dan ROA Tabel 2.1. : Penelitian Terdahulu Tabel 3.1. : Nama Bank Konvensional Tabel 3.2. : Nama Bank Syariah Tabel 3.3. : Definisi Operasional Tabel 4.1. :Dinamika Rasio Keuangan Tabel 4.2. : Hasil Uji Normalitas Data Tabel 4.3. : Hasil Uji Heteroskedastisitas Tabel 4.4. : Hasil Uji Multikoliniearitas Tabel 4.5. : Hasil Analisis Linier Berganda Bank Konvensional Tabel 4.6. : Nilai Koefisien Determinasi Bank Konvensional Tabel 4.7. : Hasil Uji F Bank Konvensional Tabel 4.8. : Perbandingan Antara Nilai t hitung dengan t tabel Tabel 4.9. : Hasil Analisis Regresi Linier Berganda Bank Syariah Tabel 4.10. :Nilai Koefisien Determinasi Bank Syariah Tabel 4.11. : Hasil Uji F Bank Syariah Tabel 4.12. : Perbandingan Antara Nilai t hitung dengan t tabel
xiii
8 14 45 46 50 64 65 66 67 70 73 75 76 81 84 85 86
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1. : Kerangka Berpikir
43
xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1. : Data Laporan Keuangan Bank Konvensional dan Syariah Tahun 2010-2012
xv
124
ABSTRAK Hidayat, Anas, 2013, Pengaruh Rasio Keuangan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Konvensional Dan Syariah Tahun 2010-2012 Pembimbing : Fitriyah., S.Sos., MM Kata Kunci
: Rasio Keuangan dan Profitabilitas
Penelitian ini bertujuan untuk 1) Untuk menganalisis pengaruh parsial rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank konvensional dan syariah dan 2) Untuk menganalisis pengaruh simultan rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank konvensional dan syariah. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh bank syariah, unit usaha syariah dan konvensional yang ada di Indonesia. Sedangkan sampel pada penelitian ini sebanyak 46 perusahaan. Analisis data yang dilakukan adalah analisis kuantitatif yang dinyatakan dengan angka-angka dan perhitungannya menggunakan metode standart yang dibantu dengan program Statistical Package Social Sciences (SPSS) versi 16.00. Analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda yang sebelumnya dilakukan uji dan lolos dari uji asumsi klasik Dari hasil penelitian dapat diketahui bahwa pada bank konvensional Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) , Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO), Net Interest Margin (NIM) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas yang di proyeksikan dalam return on assets (ROA) dengan nilai signifikan < 0,05. Sedangkan hasil analisis rasio keuangan terhadap profitabilitas pada bank syariah dapat diuraikan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to Deposit Ratio (LDR) serta Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas. Adapun untuk variabel Net Interest Margin (NIM) tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas degan nilai signifikan > 0,05. Hasil analisis secara simultan untuk bank konvensional dan syariah dapat diketahui bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Biaya Operasi dan Pendapatan Operasi (BOPO), Net Interest Margin (NIM) dan Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas.
xvi
ABSTRACT Hidayat, Anas, 2013, The Effect Of Financial Ratios Profitability In Commercial Bank and Sharia Year 2010-2012 Preceptor : Fitriyah., S.Sos., MM Keyword
: Financial Ratios and Profitability
This study aims to 1) To analyze the effect of partial financial ratios on profitability in conventional and Islamic banks and 2) To analyze the effect of simultaneous financial ratios on profitability in conventional and Islamic banks. The population in this study were all Islamic banks, Islamic and conventional business units in Indonesia. While the sample in this study as many as 46 companies. Data analysis is a quantitative analysis expressed with numbers and calculations using standard methods that assisted with the program Statistical Package Social Sciences (SPSS) version 16.00. Analysis of the data used in this study is a multiple linear regression analysis of previously conducted tests and escape from the classical assumption test From the results of this research is that the conventional banks Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), Operating Costs and Operating Income (ROA), net interest margin (NIM) and the Loan to Deposit Ratio (LDR) have a significant effect on profitability which are projected in the return on assets (ROA) with significant value <0.05. While the results of the analysis of financial ratios to profitability in Islamic banks can be explained that the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), loan to deposit ratio (LDR) and Operating Expenses and Operating Income (ROA) have a significant effect on profitability. As for the variable Net Interest Margin (NIM) has no significant effect on profitability degan significant values > 0.05. The results for the simultaneous analysis of conventional and Islamic banks can be seen that the Capital Adequacy Ratio (CAR), Non-Performing Loans (NPLs), Operating Expenses and Operating Income (ROA), net interest margin (NIM) and the Loan to Deposit Ratio (LDR) effect significant impact on profitability.
xvii
. . 46 (SPSS)
.
.
(CAR ) ( ( LDR ) ( ROA)
< 0.05 . (CAR ) ( LDR ) . > 0.05 . (CAR )
)
( LDR )
xviii
.
