ANALISIS PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP KEMAMPUAN ZAKAT PADA BANK SYARIAH MANDIRI DAN BANK MEGA SYARIAH
SKRIPSI Disusun Untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Strata S.1 dalam Ilmu Ekonomi Islam
Disususn Oleh: AHMAD NURUL MUAMMAR 052411168
JURUSAN EKONOMI ISLAM FAKULTAS SYARI’AH INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI WALISONGO SEMARANG 2010
i
KEMENTRIAN AGAMA INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI WALISONGO SEMARANG FAKULTAS SYARI’AH Jl.Prof. Dr. Hamka KM. 2 Kampus III Ngaliyan Telp. (024) 7601291 Semarang 50185
NOTA PEMBIMBING Lamp. Hal
: 4 (empat) eksemplar : Naskah Skripsi A.n. Sdr Ahmad Nurul Muammar
Assalamu'alaikum Wr. Wb. Setelah kami meneliti dan mengadakan perbaikan seperlunya, bersama ini kami kirim naskah skripsi saudara : Nama Nim Judul
: Ahmad Nurul Muammar : 052411168 : ANALISIS PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP KEMAMPUAN ZAKAT PADA BANK SYARI’AH MANDIRI DAN BANK MEGA SYARIAH
Selanjutnya kami mohon agar skripsi saudara tersebut dapat segera dimunaqasyahkan. Atas perhatiannya kami ucapkan terima kasih. Wassalamu'alaikum Wr. Wb.
ii
KEMENTRIAN AGAMA INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI WALISONGO SEMARANG FAKULTAS SYARI’AH Jl.Prof. Dr. Hamka KM 2 Kampus III Ngaliyan Telp. (024) 7601291 Semarang 50185
PENGESAHAN Nama
: Ahmad Nurul Muammar
NIM
: 052411168
Fakultas/Jurusan
: Syari'ah/Ekonomi Islam
Judul Skripsi
: ANALISIS
PENGARUH
KEMAMPUAN
ZAKAT
TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA BANK SYARIAH MANDIRI DAN BANK MEGA SYARIAH. Telah Dimunaqosahkan oleh Dewan Penguji Fakultas Syariah Institut Agama Islam Negeri Walisongo Semarang, pada tanggal: 28 Desember 2010 Dan dapat diterima sebagai kelengkapan ujian akhir dalam rangka menyelesaikan studi Program Sarjana Strata I (S.1) tahun akademik 2010/2011 guna memperoleh gelar sarjana dalam Ilmu Syari’ah. Semarang, 05 Januari 2011 Dewan Penguji
iii
MOTTO
Artinya: Ambillah zakat dari sebagian harta mereka, dengan zakat itu kamu membersihkan dan mensucikan mereka dan mendoalah untuk mereka. Sesungguhnya doa kamu itu (menjadi) ketenteraman jiwa bagi mereka. Dan Allah Maha Mendengar lagi Maha Mengetahu. (At-Taubah: 103).
iv
PERSEMBAHAN
Karya Kecil ini kupersembahkan untuk : Persembahan yang tertinggi hanyalah kepada Allah SWT, yang telah memberikan kemudahan dan keringanan langkah hingga pada-Nyalah segalanya bergantung serta sholawat dan salam semoga tetap tercurahkan kepada Nabi Muhammad SAW yang telah memberikan ilmu yang berkah serta manfaat fiddunya wal akhirah. Ayahanda Drs.H. Moh. Suhri Utsman M.Pd., dan Ibunda Hj. Ucu yang tercinta yang selalu melimpahkan kasih sayang tak terhingga, yang selalu memberikan baik berupa materi maupun berupa do’a di setiap langkah anak-anaknya untuk menuntut ilmu. Kakanda A. Ayatullah Bahauddin SE., Teteh Dewi Ridiawati A.Md., Teteh Yun Surni B. S.Psi.I. A’ A. Najmuddin S.Pt. dan Adikku tersayang A. Yusuf Purnama, Nung Siti Nurunnadhiyah, A. Abd. Fathir Antar Bangsa, A. Khaerul Umam, Keponakan: A. Rizkqi Fadlullah, A. Rifqi Fadlullah, serta Keluarga Besar: Banten, Bandung, Karawang, Jakarta, Semarang, Purwokerto dan Salatiga. Yang selalu memberikan motivasi dan do’a Dan Sahabat-Sahabat terbaik, Teman-Teman Seperjuangan, serta Adik-Adik termanis Yang selalu memberikan dorongan semangat dan tawa ceria
v
DEKLARASI Dengan penuh kejujuran dan tanggung jawab, penulis Menyatakan bahwa skripsi ini tidak berisi materi yang telah atau pernah ditulis oleh orang lain
atau
diterbitkan.
Dengan
demikian skripsi ini tidak berisi satupun pikiran orang lain, kecuali informasi
yang
terdapat
dalam
referensi yang menjadi bahan rujukan.
Semarang, 13 Desember 2010 Deklarator
Ahmad Nurul Muammar 052411168
vi
ABSTRAK Penelitian ini dilakukan di Bank Syariah Mandiri, dan Bank Mega Syariah, dengan tujuan untuk mengetahui pengaruh ROA dan ROE terhadap Kemampuan Zakat baik secara parsial maupun secara simultan. Dalam bentuk yang lebih operasional, metafora “amanah” bisa diturunkan menjadi metafora “zakat” atau realitas organisasi yang dimetaforakan dengan zakat (a zakat methsphorarised organisational reality). Dengan orientasi zakat ini, perusahaan berusaha untuk mencapai “angka” pembayaran zakat yang tinggi, dengan demikian laba bersih (net profit) tidak lagi menjadi ukuran kinerja (performance) perusahaan, tetapi sebaliknya zakat menjadi ukuran kinerja perusahaan. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer sebanyak 34 observasi berupa laporan keuangan triwulanan Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah tahun 2005-2009. Metode analisis yang digunakan adalah dengan menggunakan uji asumsi klasik. Selanjutnya diolah dengan menggunakan regresi dengan bantuan SPSS versi 11,5. Hasil penelitian menunjukkan bahwa rasio profitabilitas yang diukur dengan ROA dan ROE secara bersama-sama (simultan) berpengaruh signifikan terhadap kemampuan zakat. Hal ini ditunjukkan dengan hasil signifikansi uji F sebesar 0,000, dimana angka ini berada diatas level of significance yang digunakan yaitu 5 % (0,05). Sehingga ROA dan ROE dapat dipergunakan secara bersama-sama dalam kinerja bank syariah yang menjadi komponen laporan keuangan Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah selama periode penelitian. Rasio profitabilitas yang diukur dengan ROA secara parsial berpengaruh signifikan terhadap kemampuan zakat. Hal ini ditunjukkan dengan signifikansi uji t sebesar 0,035, dimana angka ini berada di bawah level of significance yang digunakan yaitu 5 % (0,05). Hubungan kinerja keuangan dilihat dari rasio profitabilitas (ROA dan ROE) dengan kemampuan zakat pada bank syariah dari hasil pengujian koefisien determinasi yang dinotasikan Adjusted R Square adalah 0,380 atau 38,00%. Artinya sebesar 38,00% variasi kemampuan zakat bisa dijelaskan oleh variasi dari variabel independen ROA dan ROE. Dari hasil penelitian ini menyatakan bahwa ada hubungan yang signifikan kinerja keuangan dilihat dari rasio Profitabilitas (ROA dan ROE) dengan kemampuan zakat pada bank syariah dengan nilai sebesar 38,00%.
vii
KATA PENGANTAR
Alhamdulillahi Rabbil ‘Alamin, setelah melewati waktu begitu panjang dan melelahkan serta menghadapi berbagai tantangan, cobaan dan ujian, ditengah gelombang keharusan untuk menyelesaikan berbagai amanah, kewajiban dan tanggung jawab, akhirnya Penulis dapat menyelesaikan penelitian dalam bentuk karya ilmiah skripsi. Tentu ini bukan akhir dari studi yang telah dijalankan pada masa sekarang, akan tetapi penulis yakin ini adalah awal dari tanggung jawab sebagai bagian dari peran akademis cendekiawan muslim untuk terus memberikan kontribusi dan masukan dalam rangka membumikan ekonomi Islam. Inilah sebuah perjuangan dan jalan hidup yang telah ditempuh. Semua ini tentunya tak akan menjadi sebuah kenyataan tanpa adanya uluran tangan dan kepedulian serta dorongan dari berbagai pihak. Untuk itu Penulis perlu menyampaikan : 1. Rasa puji serta syukur kepada Allah Subhanallahu Wata’ala atas curahan segala nikmat, rahmat, dan karunia yang tiada tara. Tak sanggup hamba ini dalam menyelesaikan skripsi ini, tanpa adanya pertolongan dan petunjuk serta hidayah-Nya. 2. Rasa terimakasih yang begitu mendalam dan tentu tak mencukupi hanya disampaikan dengan sekedar kata, Penulis haturkan kepada Kedua Orang Tua, yang telah berjuang dengan gigih dan tanpa pamrih dalam membesarkan mendidik dan memberikan yang dperlukan serta mendo’akan dengan tulus dan mendalam dan mengajarkan pentingnya mencari ilmu. Dan Aa, Teteh serta Adik-adikku yang telah memberikan dorongan dan semangatnya serta do’a kepada Penulis.
viii
3. Penulis haturkan terima kasih kepada segenap jajaran pimpinan IAIN Walisongo Semarang, Bpk. Prof. Dr. H. Muhibbin, M.Ag selaku Pgs. Rektor IAIN Walisongo Semarang beserta jajarannya. 4. Kepada Bpk. Dr. Imam Yahya, M.Ag selaku Dekan IAIN Walisongo Semarang beserta jajarannya. 5. Kepada Bpk. Dr. Ali Murtadlo, M.Ag dan Bpk. Muchamad Fauzi, MM selaku pembimbing skripsi yang senantiasa setia dan sabar dalam membimbing Penulis dalam menyusun skripsi dari awal hingga akhir penyusunan skripsi. 6. Kepada Bpk. M. Saifullah, M.Ag selaku Pembantu Dekan II Fakultas Syariah dan selaku Wali Studi, Penulis haturkan terimakasih atas segala perhatian, nasehat serta saran-saran yang dari awal senantiasa mendampingi Penulis hingga menyelesaikan studi. 7. Kepada Bpk. Rahman El Yunusi, SE, MM selaku Pgs. Ketua Jurusan Ekonomi Islam yang telah memberikan bimbingan akademik hingga menyelesaikan studi. 8. Segenap Bapak/Ibu Dosen yang tidak mampu penulis sebutkan satu persatu yang telah memberikan ilmu yang tak terkira dan banyak menambah ilmu bagi Penulis. 9. Kepada Bpk. KH. Dimyati Rois selaku Pengasuh Pon.Pes. Al-Fadlu Kaliwungu, Bpk. KH. Abdul Basit dan Bpk. KH. Dr. Hamdani Mu’in, M.Ag selaku Pengasuh Pon.Pes. Salaf KH. Ibrohimiyah beserta Keluarga Besar Pon.Pes. Salaf KH. Ibrohimiyah yang telah memberiakan saran, kritik dan do’a serta ilmu Agama yang manfaat, barokah, fiddunya wal akhirah.
ix
10. Serta Sahabat-Sahabat Terbaik: Kang Riyadi, Kang Heru, Gus Imam, Gus Ab, Kang Asep, Kang Ubay, Kang Dedi, Mas Syekhu, Mas Gomloh, Mas Sigit, Imam, Sholeh, Johan, Mansur, Wahid, Tommy, Wiwit, Rouf, Irfa, Yunny, Maya, Hana, Dilla, Diyah, akang-akang sareng teh-teh Seorganisasi HMJB baik senior atau junior, temen-temen PKHI, temen-temen Camp. Kaliwungu dan temen-temen Camp. Semarang terimakasih karena kalian telah memberikan bantuan, mendengarkan keluh kesah dalam masa penyelesaian penulisan skripsi tak lupa teman-teman Seangkatan dan Seperjuangan ”2005” Ekonomi Islam A dan B yang selama ini kita telah bersama-sama dalam suka maupun duka dan berjuang bersama serta Adik-adik Angkatan yang meneruskan perjuangan untuk kemajuan Ekonomi Islam. Semoga segala bantuan, dukungan, dan do’anya kepada Penulis Allah balas dengan kebaikan yang berlimpah. Semoga karya sederhana ini dapat bermanfaat. Amin..
Semarang, 13 Desember 2010 Penulis
Ahmad Nurul Muammar 052411168
x
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL .............................................................................................i HALAMAN NOTA PEMBIMBING ..................................................................ii HALAMAN PENGESAHAN ..............................................................................iii HALAMAN MOTTO ..........................................................................................iv HALAMAN PEERSEMBAHAN .........................................................................v HALAMAN DEKLARASI ..................................................................................vi HALAMAN ABSTRAKSI ..................................................................................vii HALAMAN KATA PENGANTAR ....................................................................viii HALAMAN DAFTAR ISI ...................................................................................xi DAFTAR TABEL ................................................................................................xiv DAFTAR GAMBAR ...........................................................................................xv DAFTAR GRAFIK ..............................................................................................xv BAB I
: PENDAHALUAN A. Latar Belakang Masalah ........................................................1 B. Perumusan Masalah ...............................................................7 C. Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian .............................8 D. Sistematika Penulisan …………...……………………………9
xi
BAB II
: TINJAUAN PUSTAKA A. Landasan Teori 1. Lembaga Keuangan Syariah …………………………….11 2. Pengertian Bank Syariah ...................................................12 a. Tujuan Bank Syari'ah ..................................................14 b. Fungsi Bank Syari'ah ………………………………..15 c. Laporan Keuangan Bank Syariah ……………….…..17 d. Kinerja Keuangan Bank Syariah …………………....21 e.
Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah ....................22
f. Rasio Profitabilitas ......................................................23 B. Akuntansi Zakat .....................................................................26 1. Pengertian Zakat ..........................................................26 2. Zakat Perusahaan …………………………....………..27 3. Nisab (Batas Pembebasan) Zakat .................................30 4. Perhitungan Zakat Perusahaan ......................................31 5. Syarat-Syarat Zakat Perusahaan …………….………..33 C. Penelitian Terdahulu ...............................................................33 D. Kerangka Pemikiran Teoritis ..................................................34 E. Hipotesis .................................................................................35 BAB III
: METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian .......................................................................36 B. Jenis Data dan Sumber Data ...................................................36 C. Teknik Pengumpulan Data ......................................................37
xii
D. Definisi Operasional Variabel Penelitian ................................37 E. Teknik Analisis Data ...............................................................38
BAB IV
: ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Penyajian Data 1. Gambaran Obyek Penelitian.………………………….....47 2. Deskripsi Data ……………………………………...…...54 3. Deskripsi Variabel Penelitian …………………………...55 B. Analisis Data dan Pembahasan 1. Analisis Data …………………………………………….57 2. Uji Asumsi Klasik ……………………………………….57 3. Koefisien Determinasi …………………………………...62 4. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik t) .........................63 5. Uji Signifikansi Simultan (Uji Statistik F) ........................65 6. Hasil Perhitungan Persamaan Regresi Berganda ……….66 7. Pembahasan ……………………………………...……...68
BAB V
: PENUTUP A. Kesimpulan ………………………………………………….70 B. Saran-Saran ………………………………………………….71 C. Penutup ………………………………………...……………72
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN-LAMPIRAN DAFTAR RIWAYAT HIDUP
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1 Definisi Operasional Variabel Penelitian…………………….………..38 Tabel 3.2 Klasifikasi Nilai d..............……………………………………………42 Tabel 4.1 Rasio ROA, ROE dan Zakat..............………………………...………56 Tabel 4.2 Hasil Uji Multikolineari.........................................................................60 Tabel 4.3 Hasil Uji Autokorelasi............................................................................62 Tabel 4.4 Hasil Koefisien Determinasi…………………………………………..63 Tabel 4.5 Hasil Uji Statistik t................................................................................64 Tabel 4.6 Hasil Uji Statistik F...............................................................................66 Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Berganda...........................................................67
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 kerangka Pemikiran Teoritis..............................................................35
DAFTAR GRAFIK
Grafik 4.1 Histogram.............................................................................................58 Grafik 4.2 Normal P Plot.......................................................................................58 Grafik 4.3 Hasil Uji Heteroskedastisitas...............................................................61
xv
