ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH PADA BANK MUAMALAT INDONESIA, BANK SYARIAH MANDIRI,DAN BANK SYARIAH MEGA INDONESIA (METODE PENDEKATAN STOCHASTIC FROINTER APPROACH / SFA )
SKRIPSI Program studi Akuntansi – Strata 1
Nama
: WULAN EKAWATI
Nim
: 43205120182
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2010
ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH PADA BANK SYARIAH MANDIRI, BANK MUAMALAT INDONESIA, DAN BANK SYARIAH MEGA INDONESIA (METODE PENDEKATAN STOCHASTIC FROINTER APPROACH / SFA )
SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI Program studi Akuntansi – Strata 1
Nama
: WULAN EKAWATI
Nim
: 43205120182
FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA 2010
i
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI
Yang Bertanda tangan di bawah ini: Nama
: Wulan Ekawati
NIM
: 43205120182
Program Studi : Akuntansi
Menyatakan bahwa skripsi ini adalah murni hasil karya sendiri. Apabila saya mengutip dari karya orang lain, maka saya mencantumkan sumbernya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Saya bersedia dikenai sanksi pembatalan skripsi ini apabila terbukti melakukan tindakan plagiat (penjiplakan).
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Jakarta, September 2010
Wulan Ekawati 43205120182
ii
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
Nama
: Wulan Ekawati
NIM
: 43205120182
Program Studi
: S1 Akuntansi
Judul Skripsi
: Analisa Tingkat Efisiensi PT. Bank
Muamalat Indonesia, PT. Bank Syariah Mandiri, dan PT. Bank Syariah Mega ( Metode Pendekatan Stochastic Frointer Approach / SFA) Tanggal Uji Skripsi
:
Disahkan Oeh : Pembimbing
Drs. Suharmadi, Ak., M.Si Tanggal :
Dekan Fakultas Ekonomi,
Ketua Jurusan Akuntansi
Dra. Yuli Harwani, MM. Tanggal :
Nurul Hidayah, SE, Ak., M.Si Tanggal :
iii
LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI Skripsi Berjudul
ANALISIS TINGKAT EFISIENSI PERBANKAN SYARIAH PADA BANK SYARIAH MANDIRI, BANK MUAMALAT INDONESIA, DAN BANK SYARIAH MEGA INDONESIA (Metode Pendekatan Stochastic Frontier Approach / SFA ) Dipersiapkan dan Disusun oleh: WULAN EKAWATI NIM: 43205120182 Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji pada tanggal 20 Agustus 2010-08-22 dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima Susunan Dewan Penguji Ketua Penguji / Pembimbing Skripsi
( Drs. Suharmadi, Ak., M.Si ) Anggota Dewan Penguji
( H. Syahril Djaddang. SE. Ak., M.Si ) Anggota Dewan Penguji
( H. Sabarudin Muslim. SE. M.Si )
iv
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah. Puji syukur kita panjatkan kehadirat Allah SWT, Tuhan Yang Maha Esa
yang telah memberikan rahmat, hidayah dan karunia-Nya yang telah
diberikan kepada penulis sehingga penulis berhasil menyelesaikan skripsi dengan judul “ Analisis Tingkat Efisiensi Perbankan Syariah pada Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, dan Bank Syariah Mega Indonesia (Metode Pendekatan Stochastic Frontier Approach / SFA ) “. Skripsi ini diajukan untuk memenuhi salah satu syarat dalam menyelesaikan Program sarjana (S-1) pada Program Sarjana Fakultas Ekonomi Universitas Mercubuana, Jakarta. Penulis menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya
kepada atas
segala dukungan, bantuan, dan bimbingan dari beberapa pihak selama selama proses studi dan juga selama proses penyusunan skripsi ini. Penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Ibu Dra.Yuli Harwani,MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Mercu Buana 2. Bapak Drs. Suharmadi, Ak, M.Si, selaku Dosen Pembimbing atas ketulusan hati dan kesabarannya dalam membimbing penulis dan memberikan saran, waktu, semangat, pengetahuan, dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis untuk menyelesaikan skripsi. 3. Ibu Nurul Hidayah, SE, AK., M.Si selaku Ka-Prodi Fakultas Ekonomi Universitas MercuBuana 4. Seluruh dosen-dosen dan staf Program Studi Akuntansi Universitas Mercubuana.
v 5. Papa, Mama, Adik dan Saudara saya tercinta, terima kasih atas semua kasih sayang, dorongan, doa dan support-nya selama perkuliahan sampai akhir penyusunan skripsi ini. 6. Teman-teman Angkatan 8 di Universitas Mercu buana
( Anggie, Chucuk, Ivan,
Ratna, Avi, geng JAWIR, dan masih banyak lagi…) 7. Semua pihak yang telah membantu penulisan skripsi ini, yang tidak dapat penulis sebutkan namanya satu persatu, terima kasih. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu dengan segala kerendahan hati, saran dan kritik yang bersifat membangun sangat diharapkan dalam penyempurnaan skripsi ini. Akhir kata, penulis mengucapkan terima kasih dan berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat dan berguna bagi banyak pihak terutama untuk pengembangan ilmu pengetahuan.
Jakarta, Agustus 2010 Penulis
Wulan Ekawati
vii
DAFTAR ISI
Halaman LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ....…………………………………………….….. i LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI ............................................................. ii KATA PENGANTAR …………………………………………………………………. iii ABSTRAK ……………………………………………………………………………... iv DAFTAR ISI …………………………………………………………………………... vi DAFTAR TABEL ……………………………………………………………….....… viii DAFTAR GAMBAR ....................................................................................................... ix DAFTAR LAMPIRAN ……………………………………………………………........ x
BAB I
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian ………………………………………...…. 1 B. Perumusan Masalah …………………………………………………. 6 C. Tujuan dan Manfaat Penelitian ……………………………………... 6
BAB II
LANDASAN TEORI A. Pengertian Bank ………………………………………………...…… 8 B. Peran dan Fungsi Bank Syariah ……………………………………... 9 C. Produk Perbankan Syariah …………………………………………. 12 1. Jasa Untuk Peminjam Dana ………………………………... 13 2. Jasa Untuk Penyimpan Dana ……………………………… 14 D. Effisiensi Bank Syariah........………………….....................…….…. 15 1. Pengertian Effisiensi............................................................... 15 2. Pengukuran Effisiensi ............................................................ 18
viii 3. Penentuan Variabel Input & Output ...................................... 22 E. Hasil Penelitian Sebelumnya ………………………………………. 24
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN A. Gambaran Umum ………………...………………………………… 28 B. Metode Penelitian …………………..…………………………...…. 31 C. Hipotesa ……………………………………………………………. 31 D. Variabel Penelitian dan Pengukuran Skala ……………………….... 32 E. Definisi Operasional Variabel ……………………………………… 32 F. Metode Pengumpulan Data ................................................................ 33 G. Metode Analisis Data ……………………………………………..... 34 1. Analisis Regresi Linier Berganda .......................................... 34 2. Uji Regresi ............................................................................. 35 3. Uji Hipotesis .......................................................................... 35 4. Pengujian Analisis efisiensi …………………………….….. 37
BAB IV
ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Statistik Deskriptif …………………………………………………. 40 B. Analisa Uji Regresi Berganda ............................................................ 43 1. Nilai Koefisiensi determinan ................................................. 44 2. Pengujian Hipotesis ............................................................... 45 C. Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................. 49
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ........................................................................................ 54 B. Saran .................................................................................................. 55
DAFTAR PUSTAKA ………………………………………………………………..... 56
ix
DAFTAR TABEL Tabel
Halaman
2.1
Tabel Ringkasan Produk Bank Syariah …………………………………..........14
2.2
Tabel Perbandingan Efisiensi Perbankan Syariah Berdasarkan Perhitungan Periode di penelitian Suwandi (2007) ............................................. 27
3.1
Tabel Operasional Variabel-variabel Penelitian .................................................. 32
4.1
Tabel Data PBI, PBL, PD, DPK, MDS di 3 bank Syariah .................................. 41
4.2
Tabel Hasil Statistik ............................................................................................. 42
4.3
Tabel Hasil Uji Koefisien Determinasi pada Variabel Biaya ......……...........…. 44
4.4
Tabel Hasil Uji Koefisien Determinasi pada Variabel Laba ............................... 45
4.5
Tabel Hasil Uji F pada Variabel Biaya ……........................................................ 45
4.6
Tabel Hasil Uji F pada Variabel Laba …………………………………………..46
4.7
Tabel Hasil Uji t pada Variabel Biaya …............................................................. 47
4.8
Tabel Hasil Uji t pada Variabel Laba ………………………………………….. 48
4.9
Tabel Faktor-faktor yang mempengaruhi Inefisiensi Teknis Di Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, dan Bank Mega Syariah Indonesia …………………………………………………………...….. 50
4.10
Tabel Perbandingan Efisiensi Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, & Bank Mega Syariah berdasarkan perhitungan perperiode dan pertahun .............................................. 51
4.11
Tabel Nilai Efisiensi Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, dan Bank Mega Syariah .................................................. 53
x
DAFTAR GAMBAR Gambar
2.1
Halaman
Gambar Sistem Operasional Bank Syariah .......................................................... 22
xi
12
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
Halaman
1
Data Input dan Output ………………………………………….……....………. 57
2
Hasil Statistik Deskriptif ...................................................…………….….……..58
3
Hasil Uji Regresi Berganda PBI, PBL, DPK, MDS pada Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, dan Bank Mega Syariah Indonesia tahun 2005-2008 pada Variable Biaya ………... 58
4
Hasil Uji Regresi Berganda PBI, PBL, DPK, MDS pada Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri, dan Bank Mega Syariah Indonesia tahun 2005-2008 pada Variable Laba ………... 60
5
Output Frointer 4.1 Pada Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah Indonesia ...................................................................... 61
6
Output Frointer 4.1 Pada Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah Indonesia pada Laba...................................................... 61
7
Output Frointer 4.1 Pada Bank Muamalat Indonesia, Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah Indonesia pada Biaya..................................................... 61
