KUESIONER PENGARUH INTERNAL AUDIT TERHADAP EFEKTIVITAS PENGENDALIAN INTERNAL ASET TETAP PADA PT.PERKEBUNAN SUMATERA UTARA Universitas Sumatera Utara Kepada Yth. Bapak/Ibu Bagian PT. Perkebunan Sumatera Utara Di Tempat Dengan hormat, Saya adalah Mahasiswa Program Strata Satu (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara (USU) yang saat ini sedang melakukan penelitian dengan judul “Pengaruh Internal Audit Terhadap Efektivitas Pengendalian Internal Aset Tetap Pada PT.Perkebunan Sumatera Utara”. Penelitian ini merupakan tugas akhir untuk mendapat gelar sarjana. Berkaitan dengan hal tersebut, saya mohon bantuan Bapak untuk bersedia mengisi kuesioner penelitian ini. Pernyataan-pernyataan dalam kuesioner ini merupakan persepsi atas internal audit dan pengendalian internal aset tetap. Tidak ada jawaban benar atau salah, pendapat pribadi dalam menjawab pernyataan-pernyataan tersebut. Kami menjunjung tinggi kejujuran Bapak dalam menjawab pernyataanpernyataan tersebut. Jawaban dan identitas responden hanya digunakan untuk kepentingan akademis dan akan dijaga kerahasiaannya. Bantuan Bapak sangat saya harapkan demi terselesainya penelitian ini. Atas bantuan dan kesediaan Bapak dalam mengisi kuesioner penelitian ini, dengan rendah hati saya ucapkan terima kasih. Medan, 2014 Hormat saya, Mega Puspita Sari NB : Mohon kuesioner dikembalikan Paling lambat 1 minggu setelah kuesioner diterima
Universitas Sumatera Utara
KUESIONER PENELITIAN KARAKTERISTIK RESPONDEN
Nama Responden
:
(boleh
tidak diisi) (Berikan tanda centang (√) pada kotak yang tersedia) Jenis Kelamin
:
Pria
Wanita
Umur
:
21 – 30 Tahun
31 – 40 Tahun
41 – 50 Tahun
51 – 60 Tahun
Lebih dari 61 Tahun
Pendidikan Terakhir :
SLTA
Diploma
Sarjana
Pasca Sarjana
Nama Departemen / Bagian
:
Jabatan
:
Lama Bekerja pada Perusahaan (saat ini) :
Thn
Universitas Sumatera Utara
Tanggapan Mengenai Internal Audit dan Internal Aset Tetap
A. Tanggapan Mengenai Internal Audit (Variabel X) I. Independensi
No.
1 2 3
4
Pernyataan
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Bagaimana peran serta tenaga ahli dalam pengendalian aset tetap? Apakah objektivitas dijunjung tinggi dalam pekerjaan? Apakah aktivitas perusahaan telah dijalankan dengan baik dan dinamis? Apakah internal audit di perusahaan anda telah bekerja sesuai dengan prinsip korporasi yang sehat dan tidak terpengaruh pihak luar?
II. Kemampuan Profesional No.
5 6 7 8
Pernyataan
Sangat Buruk (SBr) 1
Buruk (Br) 2
Cukup Baik (CB) 3
Baik (B) 4
Bagaimana pembentukan komite internal audit di perusahaan anda? Apakah peran dan fungsi auditor internal telah diterapkan dengan baik di perusahaan anda? Bagaimana penetapan sistem penilaian kerja pada perusahaan anda? Apakah perusahaan telah menggunakan auditor eksternal yang berkualitas dan independen?
Universitas Sumatera Utara
Sangat Baik (SB) 5
III. Lingkup Pekerjaan
No.
9
10 11 12
Pernyataan
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Bagaimana keandalan informasi yang digunakan dalam melaksanakan pekerjaan di perusahaan anda? Antara kebijaksanaan,rencana,prosedur dan peraturan perundang-undangan, apakah telah sesuai? Bagaimanakah perlindungan terhadap harta perusahaan di perusahaan anda? Bagaimana penggunaan sumber daya di perusahaan anda, apakah telah dilakukan secara ekonomis dan efisien?
IV. Pelaksanaan Kegiatan Pemeriksaan
No.
13 14 15 16
Pernyataan
Bagaimana perencanaan pemeriksaan yang dilakukan dalam kegiatan pemeriksaan? Bagaimana pula pengujian dan pengevaluasian informasinya? Bagaimanakah penyampaian hasil pemeriksaannya? Dan bagaimana tindak lanjut hasil pemeriksaannya?
Universitas Sumatera Utara
V. Manajemen Bagian Internal Audit
No.
17 18 19 20
Pernyataan
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Apakah tujuan,kewenangan,dan tanggung jawab pekerjaan telah tepat sasaran? Bagaimanakah kebijaksanaan dan prosedur pemeriksaan pada perusahaan anda? Bagaimana pelaksanaan manajemen personel pada perusahaan anda? Apakah pengendalian mutu telah berjalan dengan sebagaimana mestinya?
Universitas Sumatera Utara
B. Tanggapan Mengenai Pengendalian Internal Aset Tetap (Variabel Y) I. Lingkungan Pengendalian
No.
21
22
23
24
25 26
Pernyataan
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Bagaimanakah penegakan integritas dan nilai etika yang berlaku di perusahaan anda? Bagaimanakah komitmen terhadap kompetensi dalam lingkungan pengendalian aset tetap Bagaimanakah struktur organisasi di perusahaan anda, apakah telah sesuai dengan kebutuhan, pendelegasian kewenangan dan tanggungjawab yang tepat? Bagaimanakah penyusunan dan penerapan kebijakan yang sehat tentang pembinaan sumber daya manusia yang berada dalam lingkungan pengendalian aset tetap? Bagaimanakah perwujudan peran aparat pengawasan intern terhadap pengendalian aset tetap, apakah telah efektif Bagaimanakah hubungan kerja perusahaan anda dengan Instansi Pemerintah terkait?
II. Penilaian Resiko
No.
27 28
Pernyataan
Bagaimanakah pengindentifikasian terhadap risiko pengendalian dan analisisnya di perusahaan anda, apakah telah tepat sasaran? Bagaimanakah penerapan faktor-faktor
Universitas Sumatera Utara
29
resiko yang digunakan untuk mengidentifikasi berbagai resiko yang dihadapi aset tetap pada perusahaan anda? Bagaimanakah penetapan tujuan pada tingkat organisasi dan tujuan pada tingkat kegiatan di perusahaan anda?
III. Aktivitas Pengendalian
No.
30 31
32
33 34
35
36
37
38 39
Pernyataan
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Bagaimana reviu kinerja terhadap aktivitas pengendalian aset tetap? Bagaimana pembinaan sumber daya manusia yang menangani aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana pengendalian atas pengelolaan sistem informasi yang berkenaan dengan pengendalian aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana pengendalian fisik atas aset di perusahaan anda? Bagaimana penetapan dan reviu atas indikator dan ukuran kinerja dalam kegiatan pengendalian aset tetap? Bagaimana pemisahan fungsi atas kegiatan pengendalian aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana sistem otorisasi atas transaksi dan kejadian penting yang berkenaan dengan aset tetap di perusahaan anda? Bagaimana sistem pencatatan terhadap aset tetap,apakah pencatatan atas transaksi dan kejadian yang berkaitan dengan aset dilakukan secara akurat dan tepat waktu? Bagaimana pembatasan akses atas aset tetap dan pencatatannya? Bagaimana akuntabilitas terhadap aset
Universitas Sumatera Utara
tetap dan pencatatannya?
40
Bagaimanakah dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern aset tetap serta transaksi dan kejadian penting. Apakah telah dilaksanakan dengan baik?
IV. Informasi dan Komunikasi
No.
41
42
Pernyataan
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Sangat Buruk (SBr)
Buruk (Br)
Cukup Baik (CB)
Baik (B)
Sangat Baik (SB)
1
2
3
4
5
Bagaimanakah kualitas informasi dalam pengendalian aset tetap pada perusahaan anda, apakah seluruh pegawai mendapat pesan yang jelas tentang apa yang harus dilakukan agar keseluruhan tujuan pengendalian aset tetap dapat dicapai dengan baik? Bagaimanakah sarana komunikasi di perusahaan anda, apakah perusahaan mengelola, mengembangkan, dan memperbarui sistem informasi secara berkala?
V. Pemantauan atau Monitoring
No.
43
44
Pernyataan
Bagaimanakah keberlangsungan pengawasan terhadap aset tetap pada perusahaan anda, Bagaimanakah pelaksanaan evaluasi terhadap pengendalian aset tetap pada perusahaan anda?
Universitas Sumatera Utara
45
Bagaimana pelaporan atas kekurangankekurangan yang terjadi dalam pengendalian aset tetap pada perusahaan anda?
Universitas Sumatera Utara
ANALISIS REGRESI Regression [DataSet1] H:\SKRIPSI MEGA\DATA MEGA.sav Variables Entered/Removedb Model
Variables Entered
1
Internal Audita
Variables Removed
Method . Enter
a. All requested variables entered. b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
Model Summaryb Model
R .728a
1
Adjusted R Square
R Square .531
Std. Error of the Estimate
.514
9.03413
a. Predictors: (Constant), Internal Audit b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
ANOVAb Model 1
Sum of Squares
df
Mean Square
F
Regression
2583.068
1
2583.068
Residual
2285.232
28
81.615
Total
4868.300
29
Sig.
31.649
.000a
a. Predictors: (Constant), Internal Audit b. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
Coefficientsa Unstandardized Coefficients Model 1
B (Constant) Internal Audit
Std. Error 18.519
13.042
.975
.173
Standardized Coefficients Beta
t
.728
Sig. 1.420
.167
5.626
.000
a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
Universitas Sumatera Utara
Residuals Statisticsa Minimum Predicted Value Std. Predicted Value Standard Error of Predicted Value Adjusted Predicted Value Residual Std. Residual Stud. Residual Deleted Residual Stud. Deleted Residual Mahal. Distance Cook's Distance Centered Leverage Value
Maximum
Mean
Std. Deviation
N
68.2311 -2.444
109.1703 1.893
91.3000 .000
9.43776 1.000
30 30
1.650
4.420
2.237
.671
30
65.7864 -1.87259E1 -2.073 -2.114 -1.94713E1 -2.264 .001 .000 .000
109.0158 13.57715 1.503 1.549 14.42654 1.591 5.975 .153 .206
91.2446 .00000 .000 .003 .05535 -.004 .967 .030 .033
9.65155 8.87700 .983 1.011 9.41300 1.037 1.334 .040 .046
30 30 30 30 30 30 30 30 30
a. Dependent Variable: Efektivitas Pengendalian Internal Asset
Charts
Universitas Sumatera Utara
Universitas Sumatera Utara
Universitas Sumatera Utara
UJI NORMALITAS DATA NPar Tests One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Internal Audit N Normal Parametersa Most Extreme Differences
Kolmogorov-Smirnov Z Asymp. Sig. (2-tailed)
Mean Std. Deviation Absolute Positive Negative
30 74.6667 9.68231 .080 .053 -.080 .440 .990
Efektivitas Pengendalian Internal Asset 30 91.3000 12.95656 .139 .139 -.137 .762 .607
a. Test distribution is Normal.
Universitas Sumatera Utara
