BUPATI
BATANG
PROVINSI J A W A
PERATURAN N O M O R
T E N G A H
BUPATI
BATANG
^ S T A H U N 2014 48 TENTANG
P E R U B A H A N ATAS PERATURAN BUPATI BATANG N O M O R 31 T A H U N 2013 TENTANG P E T U N J U K TEKNIS PENGELOLAAN ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA D A E R A H KABUPATEN BATANG T A H U N 2014 D E N G A N
R A H M A T
T U H A N
BUPATI Menimbang
: a.
YANG
M A H A
ESA
BATANG,
bahwa u n t u k m e m e n u h i ketentuan Peraturan Pemerintah Nomor 71 T a h u n 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan Peraturan Menteri Kesehatan Nomor 19 T a h u n 2014 tentang Penggunaan Dana Kapitasi J a m i n a n Kesehatan Nasional untuk Jasa Pelayanan Kesehatan dan D u k u n g a n Biaya Operasional pada Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama Milik Pemerintah Daerah, m a k a Peraturan Bupati Batang tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2014 perlu disesuaikan ;
b. b a h w a berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud dalam huruf a, perlu menetapkan Peraturan Bupati tentang Perubahan Atas Peraturan Bupati Batang Nomor 31 T a h u n 2013 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2014 ;
Mengingat
;
1. P a s a l 18 ayat (6) Undang-Undang Republik Indonesia T a h u n 1945 ;
Dasar
Negara
2.
Undang-Undang Nomor 9 T a h u n 1965 tentang Pembentukan Daerah Tingkat II Batang (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 1965 Nomor 52, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 2757;
3.
Undang-Undang Nomor Negara yang Bersih d Nepotisme (Lembaran N Nomor 75, T a m b a h a n Nomor 3851) ;
4.
U N N N
28 T a h u n 1999 tentang Penyelenggara an Bebas dari Korupsi, Kolusi dan egara T a h u n Republik Indonesia 1999 Lembaran Negara Republik Indonesia
ndang-Undang Nomor 17 T a h u n 2 0 0 3 tentang Keuangan egara (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2003 omor 47, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia omor 4286) ; I
5.
Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2004 N o m o r 5, T a m b a h a n L e m b a r a n N e g a r a Republik Indonesia Nomor 4355) ;
6.
U n d a n g - U n d a n g N o m o r 15 T a h u n 2 0 0 4 t e n t a n g P e m e r i k s a a n Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2004 Nomor 66, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4400) ;
7.
Undang-Undang Nomor 33 T a h u n Keuangan antara Pemerintah Pusa (Lembaran Negara Republik N o m o r 126, T a m b a h a n Lembaran Nomor 4438) ;
8.
Undang-Undang Nomor 28 T a h u n 2009 tentang Pajak Daerah dan Retribusi Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2009 Nomor 130, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5049) ;
9.
2004 tentang Perimbangan t dan Pemerintahan Daerah Indonesia Tahun 2004 Negara Republik Indonesia
U n d a n g - U n d a n g N o m o r 12 T a h u n 2 0 1 1 t e n t a n g P e m b e n t u k a n Peraturan Perundang-undangan (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2011 Nomor 82, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5234) ;
10. U n d a n g - U n d a n g N o m o r 23 T a h u n 2 0 1 4 T e n t a n g P e m e r i n t a h a n Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2014 Nomor 244, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 5587); 11. Peraturan Pemerintah Nomor 21 Tahun 1988 tentang Perubahan Batas Wilayah Kotamadya Daerah Tingkat il Pekalongan, Kabupaten D a e r a h T i n g k a t II P e k a l o n g a n dan Kabupaten D a e r a h T i n g k a t II B a t a n g (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 1988 Nomor 42, Tambahan L e m b a r a n N e g a r a R e p u b l i k I n d o n e s i a N o m o r 38v38) ; 12. P e Pe Pe T a Re
raturan Pemerintah Nomor 20 T a h u n 2001 tentang mbinaan dan Pengawasan Atas Penyelenggaraan merintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia h u n 2001 Nomor 4 1 , Tambahan Lembaran Negara publik Indonesia Nomor 4090) ;
13. P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 23 T a h u n 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan U m u m Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2005 Nomor 48, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4502) ; 14. P e r a t u r a n P e m e r i n t a h N o m o r 5 4 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g P i n j a m a n Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 136, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4574) ; 15. P e r a t u r a n P e m e r i n t a h N o m o r 5 5 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g D a n a Perimbangan (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2005 Nomor 137, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4575) ; 16. P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 56 T a h u n 2005 tentang Sistem Informasi Keuangan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2005 Nomor 138,Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4576) ;
1
17. P e r a t u r a n P e m e r i n t a h N o m o r 5 7 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g H i b a h (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2005 Nomor 139, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4577) ; 18. P e r a t u r a n Pemerintah Nomor 58 T a h u n 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia Tahun 2005 Nomor 140, Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4578) ; 19. P e r a t u r a n P e m e r i n t a h N o m o r 6 5 T a h u n 2 0 0 5 t e n t a n g Pedoman Penyusunan dan Penerapan Standar Pelayanan Minimal (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2 0 0 5 Nomor 150, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4585) ; 20. Peraturan Pemerintah Nomor 79 T a h u n 2005 tentang Pedoman Pembinaan Dan Pengawasan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2005 Nomor 165, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4593) ; 21. Peraturan Pemerintah Keuangan dan Kinerja Republik Indonesia Lembaran Negara Repu
Nomor 8 T a h u n 2006 tentang Pelaporan Instansi Pemerintah (Lembaran Negara T a h u n 2006 Nomor 25, Tambahan blik Indonesia Nomor 4614) ;
22. Peraturan Pemerintah Nomor 3 T a h u n 2007 tentang Laporan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Kepada Pemerintah, Laporan Keterangan Pertanggungjawaban Kepala Daerah K e p a d a D e w a n P e r w a k i l a n Rak>'at D a e r a h , Informasi Laporan Penyelenggaraan Pemerintahan Daerah Kepada Masyarakat (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2007 Nomor 19, T a m b a h a n Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4693); 23. Peraturan Pemerintah Nomor 39 T a h u n 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia T a h u n 2007 Nomor 83, Tambalian Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 4738) ; 24. Pe Ak T a Re
raturan Pemerintah Nomor 71 T a h u n 2 0 1 0 tentang Stanciar u n t a n s i P e m e r i n t a h a n (Lembaran Negara Republik IndorieSia h u n 2010 Nomor 123, Tambahan Lembaran Negara p u b l i k I n d o n e s i a N o m o r 5 1 6 5 );
25. Peraturan Presiden Nomor 1 T a h u n 2007 tentang Pengundangan, dan Penyebarluasan Peraturan undangan ;
Pengesahan, Perundang-
26. Peraturan Presiden Nomor 54 T a h u n 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah, sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Presiden Nomor 70 T a h u n 2012 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Presiden Nomor 54 T a h u n 2010 tentang Pengadaan Barang/Jasa ; 27. Peraturan Presiden Nomor 32 T a h u n 2014 tentang Pengelolaan dan Pemanfaatan Dana Kapitasi J a m i n a n Kesehatan Nasional pada Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama Milik Pemerintah Daerah; 28. P e r a t u r a n M e n t e r i D a l a m Negeri N o m o r 13 T a h u n 2 0 0 6 t e n t a n g Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah sebagaimana telah beberapa kali diubah terakhir dengan Peraturan Menteri D a l a m Negeri Nomor 21 T a h u n 2011 tentang Perubahan Kedua Atas Peraturan Menteri D a l a m Negeri N o m o r 13 T a h u n 2 0 0 6 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah ;
29. Peraturan Menteri D a l a m Negeri N o m o r 53 T a h u n 2 0 0 7 tentang Pengawasan Peraturan Daerah dan Peraturan Kepala Daerah; 30. Peraturan Menteri D a l a m Negeri N o m o r 37 T a h u n 2014 Pedoman Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Daerah T a h u n Anggaran 2015 ;
tentang Belanja
31. Peraturan Menteri D a l a m Negeri N o m o r Pembentukan Produk H u k u m Daerah ;
tentang
1 T a h u n 2014
32. P e r a t u r a n M e n t e r i Kesehatan N o m o r 19 T a h u n 2 0 1 4 t e n t a n g Penggunaan Dana Kapitasi J a m i n a n Kesehatan Nasional Untuk Jasa Pelayanan Kesehatan dan D u k u n g a n Biaya Operasional pada Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama Milik Pemerintah Daerah; 33. Peraturan Daerah Kabupaten Batang Nomor 1 T a h u n 2007 tentang Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2007 Nomor 1 Sen A N o m o r 1) ; 34. Peraturan Daerah Kabupaten Batang Nomor 1 T a h u n 2008 tentang Urusan Pemerintahan Yang Menjadi Kewenangan Pemerintah Daerah Kabupaten Batang (Lembaran Daerah K a b u p a t e n B a t a n g T a h u n 2 0 0 8 N o m o r 1 S e r i E N o m o r 1) ; 35. P e r a t u r a n D a e r a h K a b u p a t e n B a t a n g N o m o r 13 T a h u n 2 0 1 3 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2014 (Lembaran Daerah K a b u p a t e n B a t a n g T a h u n 2 0 1 3 N o m o r 13); 36. Peraturan Daerah Kabupaten Batang Nomor 29 T a h u n 2014 tentang Pedoman Pemanfaatan Dana J a m i n a n Kesehatan Nasional Pada Puskesmas di Kabupaten Batang (Lembaran D a e r a h K a b u p a t e n B a t a n g T a h u n 2 0 1 4 N o m o r 29); 37. Peraturan Petunjuk Belanja Da Kabupaten
Bupati Batang Nomor 31 T a h u n 2013 tenlang Teknis Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan erah Kabupaten Batang T a h u n 2 0 1 4 (Berita Daerah B a t a n g T a h u n 2 0 1 3 N o m o r 3 1);
38. Peraturan Bupati Batang Nomor 74 T a h u n 2013 tentang Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah T a h u n 2014 (Berita Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2013 N o m o r 74) sebagaimana telah diubah beberapa kali terakhir dengan Peraturan Bupati Batang Nomor 36 T a h u n 2014 tentang Perubahan Ketiga Alas Peraturan Bupati Batang 74 T a h u n 2013 tentang Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah T a h u n 2014 (Berita Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2 0 1 4 N o m o r 36);
M E M U T U S K A N Menetapkan
:
: PERATURAN BUPATI TENTANG P E R U B A H A N ATAS PERATURAN BUPATI BATANG N O M O R 31 T A H U N 2013 TENTANG PETUNJUK TEKNIS PENGELOLAAN A N G G A R A N PENDAPATAN DAN BELANJA D A E R A H KABUPATEN BATANG T A H U N 2014.
4
Pasal I Beberapa ketentuan Lampiran dalam Peraturan Bupati Batang Nomor 31 T a h u n 2013 tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2014 (Berita Daerah Kabupaten Batang T a h u n 2 0 1 3 N o m o r 31) d i u b a h sebagai berikut : 1.
K e t e n t u a n L a m p i r a n B A B I h u r u f C, d i t a m b a h 4 (empat) a n g k a , y a i t u a n g k a 88, angka 89, angka 90 dan angka 91 sehingga berbunyi sebagai berikut :
C.
PENGERTIAN U M U M 1. B u p a t i , a d a l a h B u p a t i B a t a n g . 2. P e m e r i n t a h D a e r a h a d a l a h p e n y e l e n g g a r a a n u r u s a n p e m e r i n t a h a n oleh pemerintah daerah dan D P R D m e n u r u t asas otonomi dan asas pembantuan dengan prinsip otonomi seluas - luasnya dalam system dan prinsip Negara Kesatuan Republik Indonesia sebagaimana dimaksud dalam U U D Negara Republik Indonesia T a h u n 1945. 3. K e u a n g a n Daerah adalah semua hak dan kewajiban daerah dalam rangka penyelenggaraan pemerintahan daerah yang dapat dinilai dengan uang, t e r m a s u k di d a l a m n y a segala b e n t u k kekayaan yang berhubungan dengan hak dan kewajiban daerah tersebut. 4. P e r a t u r a n D a e r a h adalah peraturan perundang - undangan yang dibentuk oleh D P R D dengan persetujuan bersama Kepala Daerah. 5. P e n g e l o l a a n Keuangan Daerah adalah keseluruhan kegiatan yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, dan pertanggungjawaban, serta pengawasan atas keuangan daerah. 6. A n g g a r a n P e n d a p a t a n d a n B e l a n j a D a e r a h , s e l a n j u t n y a d i s e b u t A P B D , adalah rencana keuangan tahunan pemerintahan daerah yang dibahas dan disetujui bersama oleh Pemerintah Daerah dan Dewan Perwakilan Rakyat Daerah dan ditetapkan dengan Peraturan Dacrah. 7. S a t u a n Kerja P e r a n g k a t D a e r a h , s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t S K P D , adalah perangkat daerah pada pemerintah daerah selaku pengguna anggaran / pengguna barang. 8. S a t u a n Kcrja Pengelola K e u a n g a n D a e r a h , s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t S K P K D , adalah perangkat daerah pada pemerintah dacrah selaku pengguna anggaran / pengguna barang, yang juga melaksanakan pengelolaan keuangan daerah. 9. O r g a n i s a s i a d a l a h u n s u r p e m e r i n t a h d a e r a h y a n g terdiri d a r i D P R D , Kepala Daerah / Wakil Kepala Daerah d a n S a t u a n Kerja Perangkat Dacrah. 10. P e m e g a n g K e k u a s a a n Pengelolaan Keuangan Daerah adalah Bupati yang karena jabatannya mcmpunyai kewenangan menyelenggarakan keseluruhan pengelolaan keuangan daerah. 11. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah, selanjutnya disingkat PPKD, adalah kepala satuan kerja pengelola keuangan daerah yang selanjutnya disebut dengan kepala S K P K D yang m e m p u n y a i tugas melaksanakan pengelolaan A P B D dan bertindak sebagai bendahara u m u m daerah. 12. B a d a n L a y a n a n U m u m D a e r a h , s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t B L U D adalah S K P D / Unit kerja pada S K P D di lingkungan p e m e r i n t a h daerah yang dibentuk untuk memberikan pelayanan kepada masyarakat berupa penyediaan barang dan / atau jasa yang dijual tanpa m e n g u t a m a k a n mencari keuntungan, dan dalam melakukan kegiatannya didasarkan pada prinsip efisiensi dan produktivitas. 13. B e n d a h a r a U m u m D a e r a h , s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t B U D , a d a l a h PPKD yang bertindak dalam kapasitas sebagai bendahara u m u m dacrah. 14. K u a s a B e n d a h a r a U m u m D a e r a h , s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t K u a s a BUD, adalah pejabat y a n g diberi k u a s a u n t u k m e l a k s a n a k a n sebagian tugas BUD. 5
15. P e n g g u n a A n g g a r a n a d a l a h pejabat p e m e g a n g k e w e n a n g a n penggunaan anggaran u n t u k melaksanakan tugas pokok dan fungsi SKPD yang dipimpinnya. 16. K u a s a P e n g g u n a A n g g a r a n , a d a l a h pejabat y a n g diberi k u a s a u n t u k melaksanakan sebagian kewenangan pengguna anggaran dalam melaksanakan sebagian tugas dan fungsi SKPD. 17. Pejabat P e n a t a u s a h a a n K e u a n g a n S K P D , s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t PPKS K P D adalah pejabat yang m e l a k s a n a k a n fungsi tata usaha keuangan pada SKPD. 18. Pejabat P e l a k s a n a T e k n i s Kegiatan, s e l a n j u t n y a d i s i n g k a t PPTK, a d a l a h pejabat pada unit kerja S K P D yang m e l a k s a n a k a n satu atau beberapa kegiatan dari suatu program sesuai dengan bidang tugasnya. 19. P e n g a d a a n B a r a n g / J a s a P e m e r i n t a h y a n g s e l a n j u t n y a d i s e b u t d e n g a n Pengadaan Barang / Jasa adalah kegiatan untuk memperoleh Barang / Jasa oleh Kementerian / Lembaga / Satuan Kerja Perangkat Daerah / Institusi lainnya yang prosesnya dimulai dari perencanaan k e b u t u h a n sampai diselesaikannya seluruh kegiatan untuk memperoleh Barang / Jasa. 20. Pejabat P e m b u a t K o m i t m e n (PPK) sebagai p e n g g a n t i istilah Pengguna Barang / Jasa adalah pejabat yang diangkat oleh Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna Anggaran / Direksi Badan Usaha Milik Daerah (BUMD) sebagai pemilik pekerjaan, yang bertanggungjawab atas pelaksanaan pengadaan barang / jasa. 21. Penyedia Barang / Jasa adalah badan usaha atau orang perseorangan yang kegiatan usahanya menyediakan barang / layanan jasa. 22. Pengguna Barang / Jasa adalah Pejabat pemegang kewenangan penggunaan B a r a n g dan / a t a u Jasa milik Negara / Daerah di m a s i n g masing K/L/D/1. 23. Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang / Jasa Pemerintah yang selanjutnya disebut LKPP adalah lembaga Pemeriniah yang bertugas mengcmbangkan dan m e r u m u s k a n kebijakan Pengadaan Barang / Jasa sebagaimana dimaksud dalam Peraluran Presiden Nomor 106 Tahun 2007 tentang Lembaga Kebijakan Pengadaan Barang / Jasa Pemerintah. 24. K o n t r a k adalah perikatan antara Pejabat P e m b u a t K o m i t m e n dengan penyedia barang / jasa dalam pelaksanaan pengadaan barang / jasa. 25. Pelelangan U m u m adalah metode pemilihan Penyedia Barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa Lainnya untuk semua pekerjaan yang dapat diikuti oleh semua Penyedia Barang/Pekerjaan Konstruksi/Jasa Lainnya yang m e m e n u h i syarat. 26. Pelelangan Terbatas adalah metode pemilihan Penyedia Pekerjaan Konstruksi u n t u k Pekerjaan Konstruksi dengan j u m l a h Penyedia ya.ng m a m p u melaksanakan diyakini terbatas dan u n t u k pekerjaan yang kompleks. 27. Pelelangan Sederhana adalah metode pemilihan Penyedia Barang/Jasa Lainnya u n t u k pekerjaan yang bernilai paling tinggi Rp.200.000.000,00 (dua ratus juta rupiah). 28. Pemilihan Langsung adalah metode pemilihan Penyedia Pekerjaan Konstruksi untuk pekerjaan yang bernilai paling tinggi Rp.200.000.000,00 (dua ratus juta rupiah). 29. Seleksi U m u m adalah metode pemilihan Penyedia Jasa Konsultansi untuk pekerjaan yang dapat diikuti oleh semua Penyedia Jasa Konsultansi yang m e m e n u h i syarat. 30. Seleksi Sederhana adalah metode pemilihan Penyedia Jasa Konsultansi u n t u k J a s a K o n s u l t a n s i yang bernilai paling tinggi Rp.200.000.000,00 (dua ratus juta rupiah).
6
31. Sayembara adalah metode pemilihan Penyedia Jasa yang m e m p e r l o m b a k a n gagasan orisinal, kreatifitas dan inovasi tertentu yang harga/biayanya tidak dapat ditetapkan berdasarkan Harga Satuan. 32. Kontes adalah metode pemilihan Penyedia Barang yang memperlombakan Barang/benda tertentu yang tidak mempunyai harga pasar dan yang harga/biayanya tidak dapat ditetapkan berdasarkan Harga Satuan. 33. P e n u n j u k a n Langsung adalah metode pemilihan Penyedia Barang/Jasa dengan cara m e n u n j u k langsung 1 (satu) Penyedia Barang/Jasa. 34. Pengadaan Langsung adalah Pengadaan Barang/Jasa langsung kepada Penyedia Barang/Jasa, tanpa melalui Pelelangan/Seleksi/Penunjukan Langsung. 35. Surat J a m i n a n yang selanjutnya disebut J a m i n a n , adalah jaminan tertulis yang bersifat m u d a h dicairkan dan tidak bersyarat (unconditional), yang dikeluarkan oleh Bank Umum/Perusahaan Penjaminan/Perusahaan Asuransi yang diserahkan oleh Penyedia Barang/Jasa kepada PPK/ULP untuk menjamin terpenuhinya kewajiban Penyedia Barang/Jasa. 36. Bendahara Pencrimaan adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan A P B D pada SKPD. a. B e n d a h a r a pencrimaan pembantu adalah seorang pegawai yang ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit kerja di lingkungan SKPD yang bersangkutan. b, P e m b a n t u Bendahara Pencrimaan adalah seorang pegawai yang ditunjuk oleh Kuasa Pengguna Anggaran untuk membantu bendahara pencrimaan dalam menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang pendapatan daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada unit kerja di lingkungan SKPD yang bersangkutan. 37. B e n d a h a r a Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk u n t u k menerima, menyimpan, membayarkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang u n t u k keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan APBD pada SKPD. a. P e m b a n t u B e n d a h a r a Pengeluaran adalah seorang pegawai yang ditunjuk oleh Pengguna Anggaran untuk m e m b a n t u Bendahara Pengeluaran dalam menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan A P B D pada SKPD. b. B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n P e m b a n t u a d a l a h P e j a b a t f u n g s i o n a l y a n g ditunjuk untuk menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang keperluan belanja dacrah d a l a m rangka pelaksanaan A P B D pada KPA di S K P D . c. P e m b a n t u Bendahara Pengeluaran Pembantu adalah seorang pegawai yang ditunjuk untuk m e m b a n t u bendahara pengeluaran pembantu menerima, menyimpan, menyetorkan, menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang keperluan belanja daerah dalam rangka pelaksanaan A P B D pada KPA di SKPD. 38. Entitas Pelaporan adalah unit p e m e r i n t a h a n y a n g terdiri atas satu atau lebih entitas akuntansi yang m e n u r u t ketentuan peraturan perundangundangan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban berupa laporan keuangan. i 39. Entitas Akuntansi adalah unit pemerintahan pengguna anggaran dan oleh karenanya wajib menyelenggarakan akuntansi dan penyusunan laporan keuangan u n t u k digabungkan pada entitas pelaporan. 7
40. Unit kerja adalah bagian dari S K P D yang m e l a k s a n a k a n satu atau beberapa program. 41. Admin Agency adalah administrator agency / instansi yang menyiapkan data sebelum d i l a k u k a n n y a proses lelang. 42. Rencana Pembangunan Jangka Menengah Daerah, selanjutnya disingkat R P J M D a d a l a h d o k u m e n p e r e n c a n a a n u n t u k periode 5 (lima) tahun. 43. Rencana Pembangunan T a h u n a n Daerah, selanjutnya disebut Rencana Kerja Pembangunan Daerah (RKPD), adalah d o k u m e n Perencanaan D a e r a h u n t u k periode 1 (satu) t a h u n . 44. T i m Anggaran Pemerintah Daerah, selanjutnya disebut TAPD adalah tim yang dibentuk dengan keputusan Bupati dan dipimpin oleh Sekretaris Daerah yang mempunyai tugas menyiapkan serta melaksanakan kebijakan Bupati dalam rangka penyusunan APBD yang anggotanya terdiri dari pejabat pcrcncana daerah, P P K D d a n pejabat lainnya sesuai dengan kebutuhan. 45. Kebijakan U m u m APBD, selanjunya disebut KUA adalah d o k u m e n yang m e m u a t kebijakan bidang pendapatan, belanja, dan pembiayaan serta a s u m s i y a n g m c n d a s a r i n y a u n t u k periode 1 (satu) t a h u n . 46. Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara, selanjutnya disingkat PPAS adalah program prioritas dan patokan batas m a k s i m a l anggaran yang diberikan kepada S K P D u n t u k setiap program sebagai a c u a n dalam p e n y u s u n a n R K A - S K P D setelah disepakati dengan D P R D . 47. Rencana Kerja dan Anggaran SKPD, selanjutnya disingkat RKA-SKPD adalah d o k u m e n perencanaan dan peuganggaran yang berisi rencana pendapatan, rencana belanja program dan kegiatan S K P D sebagai dasar penyusunan APBD. 48. Rencana Kerja dan Anggaran PPKD, selanjutnya disingkat RKA-PPKD adalah d o k u m e n perencanaan dan peuganggaran yang berisi rencana pendapatan yang berasal dari dana perimbangan dan pendapatan hibah, rencana belanja tidak langsung yaitu belanja bunga, belanja subsidi, belanja h i b a h , belanja b a n t u a n sosiai, belanja bagi hasil, belanja b a n t u a n keuangan, dan belanja tidak terduga serta rencana pencrimaan pembiayaan dan pengeluaran pembiayaan daerah sebagai dasar penyusunan APBD. 49. Kas U m u m Daerah adalah tempat penyimpanan uang dacrah. yang ditentukan oleh Bupati u n t u k m e n a m p u n g seluruh pencrimaan daerah dan digunakan untuk membayar seluruh pengeluaran daerah. 50. Rekening Kas U m u m Daerah adalah rekening tempat penyimpanan uang daerah yang ditentukan oleh Bupati u n t u k m e n a m p u n g seluruh pencrimaan daerah dan digunakan untuk membayar seluruh pengeluaran daerah pada bank yang ditctapkan. 51. Pencrimaan Dacrah adalah u a n g yang m a s u k ke kas daerah. 52. Pengeluaran Daerah adalah u a n g yang kcluar dari kas daerah. 53. Pendapatan Daerah adalah h a k pemerintah daerah yang diakui sebagai p c n a m b a h nilai kekayaan bcrsih. 54. Belanja Dacrah adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bcrsih. 55. Surplus Anggaran Daerah adalah selisih lebih antara pendapatan daerah dan belanja daerah. 56. Defisit A n g g a r a n D a c r a h adalah selisih k u r a n g a n t a r a pendapatan daerah dan bclanja daerah. 57. Pembiayaan Daerah adalah semua pencrimaan yang perlu dibayar kembali dan / atau pengeluaran yang akan ditcrima kembali, baik pada tahun anggaran yang bersangkutan m a u p u n pada tahun tahun anggaran berikutnya.
8
58. Sisa Lebih Pcrhitungan Anggaran, selanjunya disingkat SiLPA adalah selisih lebih realisasi p e n c r i m a a n d a n pengeluaran anggaran selama satu periode anggaran. 59. Pinjaman Daerah adalah scmua transaksi yang mengakibatkan daerah menerima sejumlah uang atau menerima manfaat yang bernilai uang dari pihak lain sehingga dacrah diberi kewajiban u n t u k membayar kembali. 60. Piutang Daerah adalah jumlah uang yang wajib dibayar kepada pemerintah daerah dan / atau hak pemerintah daerah yang dapat dinilai dengan u a n g sebagai akibat perjanjian a t a u akibat lainnya berdasarkan peraturan perundang - undangan atau akibat lainnya yang sah. 61. Utang Daerah adalah jumlah uang yang wajib dibayar pemerintah daerah d a n / a t a u kewajiban pemerintah daerah yang dapat dinilai dengan uang berdasarkan peraturan perundang-undangan, perjanjian, atau berdasarkan sebab lainnya yang sah. 62. Dana Cadangan adalah dana yang disisihkan untuk m e n a m p u n g k e b u t u h a n y a n g m e m e r l u k a n dana relatif c u k u p bcsar y a n g tidak dapat dibebankan dalam satu tahun anggaran. 63. Investasi adalah penggunaan aset u n t u k memperoleh manfaat ekonomis sepcrti bunga, deviden, royalti, m a n f a a t sosiai d a n / a t a u manfaat lainnya sehingga dapat meningkatkan k e m a m p u a n pemerintah dalam rangka pelayanan kepada masyarakat. 64. B a r a n g Milik D a e r a h adalah s c m u a barang yang dibeli atau dipcroleh atas beban A P B D atau berasal dari perolehan lainnya yang sah. 65. Kcrugian Daerah adalah kekurangan uang, surat berharga, dan barang yang nyata dan pasti j u m l a h n y a sebagai akibat perbuatan melawan h u k u m baik sengaja m a u p u n lalai. 66. D o k u m e n Pelaksanaan Anggaran SKPD, selanjutnya disingkat DPASKPD adalah dokumen yang m e m u a t pendapatan, belanja, yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran. 67. D o k u m e n Pelaksanaan Anggaran PPKD selanjutnya disingkat DPA-PPKD adalah d o k u m e n yang m e m u a t rencana pendapatan yang berasal: dari dana perimbangan dan pendapatan hibah, rencana belanja tidak langsung yaitu belanja bunga, belanja subsidi, belanja hibah, belanja b a n t u a n sosiai, belanja bagi hasil, belanja b a n t u a n k e u a n g a n , dan belanja tidak terduga serta rencana pencrimaan pembiayaan dan pengeluaran pembiayaan daerah sebagai dasar pelaksanaan A P B D oleh PPKD sclaku BUD. 68. D o k u m e n Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD, selanjutnya disingkat DPPA-SKPD adalah dokumen yang m e m u a t perubahan pendapatan, belanja yang digunakan sebagai dasar pelaksanaan anggaran oleh pengguna anggaran. 59. D o k u m e n Pelaksanaan Perubahan Anggaran PPKD, selanjutnya disingkat DPPA-PPKD adalah dokumen yang m e m u a t perubahan rencana pendapatan yang bcrasal dari dana perimbangan dan pendapatan hibah, rencana belanja tidak langsung yaitu bclanja bunga, belanja subsidi, bclanja hibah, belanja b a n t u a n sosiai, belanja bagi hasil, belanja b a n t u a n keuangan, dan belanja tidak terduga serta rencana pencrimaan pembiayaan dan pengeluaran pembiayaan daerah sebagai dasar pelaksanaan A P B D oleh P P K D selaku B U D . 70. Anggaran Kas adalah dokumen perkiraan arus kas m a s u k yang bersumber dari pencrimaan dan perkiraaan arus kas kcluar untuk mengatur ketersediaan dana yang cukup guna mcndanai pelaksanaan kegiatan d a l a m setiap periode.
9
71. Surat Penyediaan Dana, selanjutnya disingkat SPD adalah dokumen yang yang menyatakan tersedianya dana untuk melaksanakan kegiatan sebagai dasar penerbitan SPP. 72. Surat Permintaan Pembayaran, selanjutnya disingkat SPP adalah d o k u m e n yang diterbitkan oleh pejabat yang bertanggung jawab atas pelaksanaan kegiatan / bendahara pengeluaran untuk mengajukan permintaan pembayaran. 73. Uang Persediaan adalah sejumlah u a n g yang disediakan u n t u k satuan kerja d a l a m m e l a k s a n a k a n kegiatan operasional k a n t o r sehari-hari. 74. SPP Uang Persediaan, selanjutnya disingkat SPP-UP adalah d o k u m e n yang diajukan oleh bendahara pengeluaran u n t u k permintaan uang m u k a kerja y a n g bersifat pengisian k e m b a l i (revolving) y a n g tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung. 75. SPP G a n t i U a n g Persediaan, selanjutnya disingkat SPP-GU adalah d o k u m e n yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk permintaan pengganti uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung. 76. SPP T a m b a h a n U a n g Persediaan, selanjutnya disingkat SPP-TU adalah d o k u m e n yang diajukan oleh bendahara pengeluaran u n t u k permintaan tambahan uang persediaan guna melaksanakan kegiatan SKPD yang bersifat m e n d e s a k d a n tidak dapat d i g u n a k a n untuk pembayaran langsung dan u a n g persediaan. 77. SPP Langsung, selanjutnya disingkat SPP-LS adalah d o k u m e n yang diajukan oleh bendahara pengeluaran u n t u k permintaan pembayaran langsung kepada pihak ketiga atas dasar perjanjian k o n t r a k kerja atau s u r a t p e r i n t a h kerja l a i n n y a d a n p e m b a y a r a n gaji d e n g a n jumlah, penerima, peruntukan, dan waktu pembayaran tertentu yang d o k u m e n n y a disiapkan oleh PPTK. 78. Surat Perintah Membayar, selanjutnya disingkat S P M adalah d o k u m e n yang digunakan / diterbitkan oleh pengguna anggaran / kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD yang dipergunakan sebagai uang persediaan untuk mendanai kegiatan. 79. Surat Perintah Pencairan Dana, selanjutnya disebut S P 2 D adalah dokumen yang digunakan sebagai dasar pencairan dana yang diterbitkan B U D berdasarkan SPM. 80. Surat Perintah M e m b a y a r Ganti Uang Persediaan, selanjutnya disingkat SPM-GU adalah d o k u m e n yang diterbitkan oleh pengguna anggaran / kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan S P 2 D atas beban pengeluaran DPA-SKPD yang dananya dipergunakan untuk mengganti uang persediaan yang telah dibelanjakan. 81. Surat Perintah Membayar T a m b a h a n Uang Persediaan, selanjutnya disingkat S P M - T U adalah d o k u m e n yang diterbitkan oleh pengguna anggaran / kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD, karena kebutuhan dananya melebihi dari j u m l a h batas pagu u a n g persediaan yang telah ditetapkan sesuai dengan ketentuan. 82. Surat Perintah Membayar Langsung, selanjutnya disingkat SPM-LS adalah d o k u m e n yang diterbitkan oleh pengguna anggaran / kuasa pengguna anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban pengeluaran D P A - S K P D kepada p i h a k ketiga. 83. Wajib Pajak adalah orang pribadi a t a u badan meliputi pembayar pajak, pemotong pajak dan pemungut pajak yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang undangan perpajakan daerah.
10
84. Wajib Retribusi adalah orang pribadi atau badan yang m e n u r u t peraturan perundang undangan retribusi diwajibkan u n t u k m e l a k u k a n pembayaran retribusi, termasuk p e m u n g u t dan pemotong retribusi tertentu 85. P e m u n g u t a n adalah suatu rangkaian kegiatan dimulai dari p e n g h i m p u n a n data objek pajak dan subjek pajak, penentuan besarnya pajak yang terutang sampai dengan kegiatan penagihan pajak kepada wajib pajak serta pengawasan penyetorannya. 86. Surat Ketetapan Pajak Daerah yang selanjutnya disingkat S K P D adalah surat ketetapan pajak yang m e n e n t u k a n besarnya j u m l a h pokok pajak yang terutang. 87. Surat Ketetapan Retribusi Daerah yang selanjutnya disingkat SKRD adalah surat surat ketetapan retribusi yang m e n e n t u k a n besarnya j u m l a h pokok retribusi yang terutang. 88. Fasilitas Kesehatan Tingkat Pertama yang selanjutnya disebut FKTP adalah Puskesmas Unit Pelayanan T e k n i s (UPT) Dinas Kesehatan sebagai pemberi pelayanan y a n g meliputi kegiatan preventif, promotlf, kuratif dan rehabilitatif. 89. J a m i n a n Kesehatan Nasional yang selanjutnya disebut J K N adalah jaminan berupa perlindungan kesehatan agar peserta memperoleh manfaar pemeliharaan kesehatan dan perlindungan dalam memenuhi k e b u t u h a n dasar kesehatan yang diberikan pada setiap orang yang telah m e m b a y a r iuran atau i u r a n n y a dibayarkan oleh Pemerintah. 90. Badan Penyelenggaraan Jaminan Sosiai Bidang Kesehatan yang selanjutnya disingkat BPJS Kesehatan adalah Badan H u k u m Program Jaminan Kesehatan. 91. Dana Kapitasi adalah besaran pembayaran per b u l a n yang dibayar d i m u k a kepada Puskesmas berdasarkan j u m l a h peserta yang terdaftar tanpa memperhitungkan jenis dan jumlah pelayanan kesehatan yang diberikan.
K e t e n t u a n L a m p i r a n B A B 111 d i t a m b a h berbunyi sebagai berikut :
1 (satu) h u r u f , y a i t u h u r u f D,
D. P E N G A N G G A R A N D A N A KAPITASI J K N Tata Cara Peuganggaran Dana Kapitasi
sehingga :
J K N
1. K e p a l a F K T P m e n y u s u n r e n c a n a p e n d a p a t a n d a n JKN, dan disampaikan kepada Kepala SKPD Dinas
belanja dana Kesehatan.
kapitat^i
2. B e r d a s a r k a n rencana pendapatan dan belanja dana kapitasi J K N tersebut, Kepala S K P D Dinas Kesehatan m e n y u s u n R K A - S K P D Dinas Kesehatan, yang m e m u a t rencana pendapatan dana kapitasi J K N dan rencana belanja dana kapitasi JKN. 3. R e n c a n a p e n d a p a t a n d a n a k a p i t a s i J K N d i a n g g a r k a n d a l a m kelompok PAD, jenis Lain-lain PAD, obyek Dana Kapitasi J K N pada FKTP, rincian obyck Dana Kapitasi J K N pada masing-masing FKTP sesuai kode rekening berkenaan. 4. R e n c a n a belanja dana kapitasi J K N dianggarkan dalam kelompok Belanja Langsung dan diuraikan kedalam jenis , obyek dan rincian obyck bclanja sesuai kode rekening berkenaan, yang pemanfaatan nya m e m p e d o m a n i Pasal 12 P e r a t u r a n Presiden N o m o r 3 2 T a h u n 2 0 1 4 d a n P e r a t u r a n M e n t e r i K e s e h a t a n N o m o r 19 T a h u n 2 0 1 4 . 5. R K A - S K P D D i n a s K e s e h a t a n d i p e r g u n a k a n s e b a g a i b a h a n p e n y u s u n a n peraturan daerah tentang APBD dan peraturan kepala daerah tentang penjabaran A P B D sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.
3.
K e t e n t u a n L a m p i r a n B A B I V , d i t a m b a h 3 (tiga) h u r u f , y a i t u h u r u f K h u r u f dan h u r u f M sehingga berbunyi sebagai berikut :
K.
L.
PELAKSANAAN
PENATAUSAHAAN
DANA KAPITASI
L
J K N
1.
Berdasarkan Peraturan Daerah tentang APBD dan Peraturan Bupati tentang penjabaran APBD, Kepala SKPD Dinas Kesehatan menyusun DPA-SKPD pendapatan dalam belanja sesuai dengan RKA-SKPD.
2.
Bupati dapat mengangkat
bendahara dana kapitasi J K N :
a.
Untuk FKTP, Bupati setiap melalui
menyelenggarakan fungsi pe Bupati mengangkat dan Bendahara Dana Kapitasi tahun anggaran atas usul Pejabat Pengelola Keuangan
rbendaharaan dana kapitasi pada menetapkan dengan Keputusan J K N pada masing-masing FKTP kepala S K P D Dinas Kesehatan Daerah (PPKD).
b.
B e n d a h a r a D a n a Kapitasi J K N pada F K T P adalah Pegawai Negeri Sipil yang ditunjuk untuk melaksanakan fungsi menerima, menyimpan, membayarkan menatausahakan dan mempertanggungjawabkan dana kapitasi.
3.
Bendahara D a n a Kapitasi J K N pada FKTP m e m b u k a Kapitasi J K N yang ditetapkan oleh Kepala Daerah, dan Kapitasi J K N m e r u p a k a n bagian dari Rekening B U D .
4.
Pencatatan dan Penyampaian Belanja Dana Kapitasi :
Laporan
Realisasi
rekening Rekening
Dana Dana
Pendapatan
dan
a.
Bendahara Dana K pada b u k u kas dan dengan melampirka paling lambat pada oleh kepala fKTP.
b.
Bendahara Dana Kapitasi J K N m e n y u s u n laporan realisasi pendapatan dan belanja FKTP, selanjutnya Kepala FKTP menyampaikan laporan tersebut dengan melampirkan surat pernyataan t a n g g u n g j a w a b m u t l a k kepala F K T P setiap b u l a n kepada Kepala SKPD Dinas Kesehatan paling lambat tanggal 10 b u l a n berikutnya.
c.
Berdasarkan laporan realisasi pendapatan d a n belanja FKTP, kepala SKPD Dinas Kesehatan menyampaikan Surat Permintaan Pengesahan Pendapatan d a n Belanja (SP3B) F K T P setiap bulan kepada PPKD untuk penerbitan Surat Pengesahan Pendapatan dan Belanja (SP2B) F K T P oleh PPKD selaku B U D .
d.
PPK-SKPD Dinas Kesehatan dan PPKD selaku B U D melakukan p e m b u k u a n atas pendapatan dan belanja F K T P sesuai FKTP dengan mempedomani ketentuan peraturan perundang-undangan.
P E R T A N G G U N G J A W A B A N
apitasi J K N mencatat pendapatan dan belanja m e n y a m p a i k a n setiap b u l a n kepada kepala F K T P n bukti-bukti pendapatan dan belanja yang sah tanggal 5 bulan berikutnya u n t u k pengesahan
DANA KAPITASI J K N :
.r|
Dari Surat Pengesahan Pendapatan dan Belanja (SP2B) FKTP, kepala SKPD Dinas Kesehatan m e n y u s u n laporan realisasi pendapatan dan belanja yang bersumber dari dana kapitasi J K N serta menyajikannya dalam Laporan Keuagan SKPD Dinas Kesehatan yang akan dikonsolidasikan menjadi Laporan Keuangan Pemerintah Daerah, sesuai dengan peraturan perundang-undangan dibidang pengelolaan keuangan daerah.
12
Pertanggungjawaban yaitu :
Dana
Kapitasi J K N
perlu adanya
pengendalian
intern
a. K e p a l a F K T P m e l a k u k a n p e m e r i k s a a n k a s y a n g d i k e l o l a o l e h B e n d a h a r a D a n a K a p i t a s i J K N , s e k u r a n g - k u r a n g n y a 1 (satu) k a l i d a l a m 3 (tiga) bulan b. P e m e r i k s a a n k a s d i t u a n g k a n d a l a m b e r i t a a c a r a P e m e r i k s a a n
Kas.
c. B e r i t a A c a r a p e m e r i k s a a n k a s d i s e r t a i d e n g a n r e g i s t e r p c n u t u p a n k a s .
M.
4.
P R O S E D U R
PENCAIRAN
DANA
KAPITASI
1.
Puskesmas melalui Bendahara Dana Kapitasi perencanaan bclanja jasa dan belanja operasional diketahui olch Kepala FKTP.
2.
Kepala F K T P m e n y a m p a i k a n laporan realisasi pendapatan dan belanja kepada Kepala Dinas Kesehatan dengan melampirkan surat pernyataan tanggung jawab.
3.
Atas dasar laporan tersebut Kepala Dinas Kesehatan menyampaikan Surat Permintaan Pengesahan Pendapatan dan Belanja (SP3B) FKTP ke PPKD.
4.
Berdasarkan SP3B tersebut PPKD selaku B U D menerbitkan Surat Pengesahan Pendapatan dan Belanja (SP2B) masing-masing FKTP.
5.
Setelah F K T P m e n e r i m a SP2B dari P P K D selaku B U D dan dana kapitasi J K N s u d a h tersedia di Bank, Bendahara D a n a Kapitasi J K N dapat m e n c a i r k a n d a n a sesuai k e b u t u h a n dengan m e n g g u n a k a n cek yang sudah ditanda tangani oleh Kepala F K T P dan Bendahara D a n a Kapitasi JKN.
6.
P P K - S K P D cq. S u b . B a g i a n K e u a n g a n Dinas Kesehatan Kabupaten Batang dan PPKD m e l a k u k a n p e m b u k u a n atas pendapatan dan belanja F K T P berdasarkan SP2B tersebut.
7.
Pada setiap akhir bulan, Bendahara Dana Kapitasi J K N m e n y e t o r k a n jasa giro y a n g ada ke r e k e n i n g Kas U m u m Kabupaten Batang Nomor 1.032.00070.1 pada Bank Jateng Batang.
8.
Format Laporan Keuangan dan pertanggungjawaban keuangan digunakan dalam penatausahaan dana kapitasi J K N (terlampir).
9.
Pengelolaan dan penatausahaan ini berlaku mulai bulan mei
Ketentuan Lampiran B A B IV huruf G ditambah sehingga berbunyi sebagai berikut : G.
P E N A T A U S A H A A N 1.
Penyediaan
J K N setiap
menyusun bulan, dan
untuk Dacrah Cabang yang
2014.
1 (satu) angka, yaitu a n g k a ;
5
PENGELUARAN
Dana
a. P P K D s e l a k u B U D d a l a m r a n g k a m a n a j e m c n k a s m e n e r b i t k a n S u r a l Penyediaan Dana (SPD) dengan mempertimbangkan penjadwalan pembayaran pelaksanaan program dan kegiatan yang dimuat dalam DPA S K P D dan Anggaran Kas. b. S P D d i s i a p k a n o l e h K u a s a B U D u n t u k d i t a n d a t a n g a n i o l e h
PPKD.
c. P e n g e l u a r a n k a s a t a s b c b a n A P B D d i l a k u k a n b e r d a s a r k a n d o k u m e n lain yang dipcrsamakan dengan SPD.
SPD
d. S P D y a n g d i t e r b i t k a n terdiri a t a s 2 (dua) l e m b a r : 13
atau
1)
Lembar
2)
Lembar 2 sebagai arsip PPKD
e. P P K D SPD L
1 diterima oleh
selaku
B U D
SKPD
mencatat
selaku
SPD
yang
B U D diterbitkan kedalam
Pengeluaran Kas atas beban A P B D dilakukan berdasarkan d o k u m e n lain yang dipcrsamakan dengan SPD.
Register SPD
atau
g. P e n e r b i t a n S P D s e b a g a i m a n a d i m a k s u d p a d a h u r u f f d i l a k u k a n p e r triwulan sesuai dengan ketersediaan dana, kecuali untuk Belanja T i d a k L a n g s u n g d i k e l u a r k a n 1 (satu) t a h u n . h. F o r m a t S P D t e r c a n t u m d a l a m L a m p i r a n Peraturan B u p a t i ini.
2. P e n g a j u a n
Surat Permintaan Pembayaran
a. B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n
(SPP)
SKPD
Bendahara pengeluaran mengajukan Surat Permintaan Pembayaran (SPP) dalam rangka melaksanakan belanja. Dalam hal ini bendahara pengeluaran m e n y u s u n d o k u m e n SPP yang dapat berupa: 1) S P P U a n g P e r s e d i a a n
(SPP-
UP)
a) B e n d a h a r a Pengeluaran mengajukan setiap awal t a h u n anggaran setelah tentang besaran UP.
SPP Uang Persediaan (UP) dikeluarkannya SK Bupali
b) S P P - U P dipergunakan untuk mengisi uang persediaan tiap-tiap SKPD. Pengajuan UP hanya dilakukan sekali dalam setahun tanpa pembebanan pada kode rekening tertentu. c) B e n d a h a r a Pengeluaran mempersiapkan dokumen-dokumen yang diperlukan sebagai lampiran dalam pengajuan SPP-UP, lampiran tersebut antara lain : Surat Pengantar
SPP-UP
r
Ringkasan
^
Rincian
^
Salinan S P D ( S P D yang nilainya paling tinggi/ lebih besar dari
^
Draf Surat Pernyataan Pengguna
f
Salinan Keputusan Bupati Batang Uang Persediaan u n t u k SKPD;. Daftar rincian rencana penggunaan belanja. Anggaran kas.
r
SPP-UP
SPP-UP
Anggaran tentang dana
Penetapan sampai
J u m l a h
dengan
d) P e n g a j u a n SPP Uang Persediaan (SPP-UP) dapat diajukan mengisi persediaan uang dengan ketentuan sebagai berikut : ^
jcnis
untuk
S K P D d i p c r b o l c h k a n u n t u k m e n g a j u k a n S P P - U P sebesar 1/12 dari pagu anggaran atau m i n i m a l Rp.2.500.000,00 (dua juta lima ratus ribu rupiah) untuk SKPD / Sub Unit dengan pagu anggaran kurang dari R p . 3 0 . 0 0 0 . 0 0 0 , 0 0 (dga p u l u h j u t a r u p i a h ) .
0- J u m l a h d a n a y a n g d pcnghitungan dari j Belanja Gaji Pegawai, Langsung Non Pihak >
UP)
apat diajukan melalui SPP-UP adalah hasil u m l a h Pagu DPA-SKPD setelah dikurangi Belanja Langsung Pihak Ketiga dan Bclanja Ketiga.
Besaran Uang Persediaan
dihitung oleh masing-masing
SKPD.
^
S P P U P y a n g d i a j u k a n d i b u a t r a n g k a p 3 (tiga) d a n a t a u 4 untuk S K P D yang ada Bendahara Pengeluaran Pembantu : •
Lembar pertama dan kedua untuk
•
Lembar ketiga
•
Lembar keempat untuk Pengeluaran Pembantu.
untuk
PPK
(empat)
BUD;
SKPD; Bendahara
Pengeluaran
/
Bendahara
r-
Bendahara Pengeluaran Register SPP UP.
>
Bendahara Pengeluaran S K P D dapat m e l i m p a h k a n sebagian u a n g persediaan yang dikelolanya kepada bendahara pengeluaran pembantu SKPD untuk kelancaran pelaksanaan kegiatan. Pelimpahan tersebut dilakukan berdasarkan persetujuan pengguna anggaran.
^
Pengajuan Pcrhitungan UP k h u s u s untuk unit tersendiri m e n u r u t anggaran masing - masing unit
mencatat SPP
UP yang diajukan
SKPD dihitung SKPD.
Besaran uang persediaan dibulatkan kebawah dalam rupiah, k h u s u s untuk unit SKPD dibulatkan kebawah kelipatan ratusan ribu rupiah. 2) S P P G a n t i U a n g P e r s e d i a a n
kedalam
jutaan sampai
(SPP-GU)
a) P a d a s a a t u a n g p e r s e d i a a n t e l a h t e r p a k a i b e n d a h a r a pengeluaran dapat mengajukan SPP Ganti Uang Persediaan (SPP GU) dengan besaran sejumlah SPJ penggunaan uang persediaan yang telah disahkan pada periode w a k t u tertentu. b) S P P - G U t e r s e b u t d a p a t d i s a m p a i k a n u n t u k s a t u k e g i a t a n atau beberapa kegiatan sesuai dengan k e b u t u h a n yang ada. c) S P P G adalah permin dengan
tertentu
anti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-GU d o k u m e n yang diajukan oleh bendahara pengeluaran untuk taan pengganti uang persediaan yang tidak dapat dilakukan pembayaran langsung.
d) P e n e r b i t a n dan pengajuan d o k u m e n SPP-GU dilakukan olch Bendahara Pengeluaran untuk memperoleh persetujuan dari Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD dalam rangka. ganti uang persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan pembayaran langsung, apabila dana Uang Persediaan (UP) telah dipertanggungjawabkan sekurang-kurangnya 5 0 % dari dana UP yang diterima. e) B e n d a h a r a p e n g e l u a r a n m e m p e r s i a p k a n d o k u m e n - d o k u m e n yang d i p e r l u k a n sebagai l a m p i r a n d a l a m p e n g a j u a n S P P - G U , selaifi dari d o k u m e n SPP-GU itu sendiri. Lampiran d o k u m e n tersebut antara lain : Surat pengantar
SPP-GU;
r
Ringkasan
'r
Rincian penggunaan
SP2D UP/GU yang
'r
Rincian penggunaan
d a n a per
Salinan
SPP-GU;
kegiatan;
SPD;
Draf Surat Pernyataan Pengguna ^
lalu;
Laporan Pertanggungjawaban
L"^
Anggaran;
Uang Persediaan;
' '
>
Surat Pengesahan dan Pengesahan Laporan Bendahara Pengeluaran atas penggunaan sebelumnya telah mencapai 5 0 % dari UP;
'r- B u k t i y a n g l e n g k a p d a n f)
Pertanggungjawaban dana SPP UP/OU
sah.
SPP-GU y a n g d i a j u k a n d i b u a t r a n g k a p 3 (tiga) d a n a t a u 4 u n t u k SKPD yang ada Bendahara Pengeluaran Pembantu : ^
Lembar
pertama dan kedua untuk
^
Lembar ketiga
>
Lembar keempat untuk Pengeluaran Pembantu.
untuk
PPK
g) B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n Register SPP-GU.
Uang
(SPP
BUD;
SKPD; Bendahara
mencatat
h) F o r m a t Surat Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Lampiran Peraturan Bupati ini. 3) S P P T a m b a h a n
(empat)
SPP
Pengeluaran G U
yang
/
diajukan
Bendahara kedalam
dan Pengesahan Laporan Pengeluaran tercantum dalam
TU)
Apabila terdapat k e b u t u h a n belanja yang mendesak, yang harus dikelola oleh bendahara pengeluaran, dan uang persediaan tidak mencukupi karena sudah direncanakan untuk kegiatan yang lain, maka bendahara pengeluaran dapat mengajukan SPP-TU. Batas j u m l a h pengajuan SPP-TU harus mendapat persetujuan dari PPKD dengan memperhatikan rincian kebutuhan dan w a k t u penggunaan. J u m l a h dana yang dimintakan dalam SPP-TU ini harus dipertanggungjawabkan tersendiri d a n bila tidak habis, h a r u s disetorkan kembali. D a l a m h a l d a n a t a m b a h a n u a n g t i d a k habis d i g u n a k a n d a l a m 1 (satu) bulan, m a k a sisa t a m b a h a n u a n g disetor ke rekening kas u m u m dacrah. Ketentuan untuk :
batas
w a k t u pcnyetoran
a) K e g i a t a n y a n g p e l a k b) K e g i a t a n yang me ditetapkan yang dia Anggaran / Kuasa P
sanaanny ngalami kibatkan engguna
sisa
tambahan
uang
dikccualikan
a melebihi 1 (satu) b u l a n . penundaan dari jadwal yang telah oleh peristiwa di luar kcndali Pengguna Anggaran
Syarat untuk mengajukan Tambahan Uang : 1. P e n g a j u a n T a m b a h a n U P h a n y a d a p a t d i l a k u k a n u n t u k membiayai satu kegiatan yang h a r u s segcra dilaksanakan, sangat mendesak / tidak dapat ditunda. 2. A p a b i l a d a l a m w a k t u y a n g b e r s a m a a n beberapa kegiatan harus segcra dilaksanakan, m a k a pengajuan t a m b a h a n u a n g persediaan diajukan u n t u k masing-masing kegiatan sesuai kebutuhan.^ 3. D i g u n a k a n diterbitkan.
paling
4. K e t e n t u a n b a t a s untuk kegiatan kegiatan yang ditetapkan yang Anggaran atau K
lama
satu
bulan
sejak
tanggal
SP2D-TU
w a k t u pcnyetoran sisa t a m b a h a n u a n g dikccualikan y a n g p e l a k s a n a a n n y a melebihi 1 (satu) b u l a n a t a u mengalami penundaan dari jadwal yang sudah diakibatkan oleh peristiwa diluar kcndali Pengguna uasa Pengguna Anggaran.
5. A p a b i l a t i d a k h a b i s d i g u n a k a n d a l a m s a t u b u l a n , s i s a d a n a y a n g a d a pada bendahara pengeluaran h a r u s disetor ke rekening kas dacrah dan tidak dapat diambil/ditarik kembali oleh SKPD. 16
6. U n t u k k e g i a t a n y a n g p e l a k s a n a a n n y a d i l a k u k a n s e c a r a bertahap dapat mengajukan Tambahan Uang Persediaan sesuai jadwal kegiatan dengan ketentuan yang sama untuk setiap pengajuan tambahan u a n g persediaan. 7. B a t a s j u m l a h P e n g a j u a n S P P - T U PPKD dengan memperhatikan penggunaan dana.
harus mendapat persetujuan dari rincian kebutuhan dan w a k t u
8. S e t i a p p e n g a j u a n p e r m o h o n a n p e r s e t u j u a n T a m b a h a n U a n g dilampiri dengan rincian rencana penggunaan dan pelaksanaan.
harus w a k t u
9. B e n d a h a r a mempersiapkan dokumen-dokumen yang diperlukan sebagai lampiran dalam pengajuan SPP-TU, selain dari d o k u m e n SPP-TU itu sendiri. L a m p i r a n d o k u m e n tersebut antara lain : a. S u r a t p e n g a n t a r b. R i n g k a s a n
SPP-TU;
c. R i n c i a n S P P d. S a l i n a n
SPP-TU;
TU;
SPD;
e. R i n c i a n r e n c a n a p e n g g u n a a n d a n a T U u n t u k k e b u t u h a n m e n d e s a k dan riil serta r i n c i a n sisa d a n kode rekening belanja yang dimintakan TU; L
Jadwal pelaksanaan
g. D r a f S u r a t P e r Anggaran yang dipergunakan un saat pengajuan S
kegiatan;
nyataan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna menyatakan bahwa uang yang diminta tidak t u k keperluan selain t a m b a h a n uang persediaan P 2 D kepada Kuasa BUD;
h. S u r a t keterangan persediaan;
penjelasan
i.
PPKD
Persetujuan dana;
dari
keperluan pengisian
tentang
rincian
dan
j. Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-TU 10. F o r m a t Surat Keterangan Peraturan Bupati ini.
SPP
T U
tercantum
tambahan
w a k t u
penggunaan
sebelumnya. dalam
Lampiran
11. S P P - T U y a n g d i a j u k a n d i b u a t r a n g k a p 3 (tiga) d a n a t a u 4 u n t u k SKPD yang ada Bendahara Pengeluaran Pembantu : a. L c m b a r
pertama dan kedua untuk
b. L e m b a r
ketiga
untuk
PPK
c. L e m b a r k e e m p a t untuk Pengeluaran Pembantu
(empat)
BUD;
SKPD; Bendahara
4) S P P T a m b a h a n U a n g P e r s e d i a a n
uang
Pengeluaran
Nihil (SPP T U
/
Bendahara
Nihil)
a) S P P T U N i h i l h a r u s d i a j u k a n o l e h b e n d a h a r a p e n g e l u a r a n selesai p e l a k s a n a a n kegiatan y a n g dibiayai dari pengajuan sebelumnya.
setelah SPP-TU
b) S P P T U Nihil diajukan paling lambat 1 (satu) ditcrbitkannya S P 2 D dari SPP-TU scbelumnya.
setelah
bulan
c) D a l a m m e n g a j u k a n S P P T U N i h i l b e n d a h a r a w a j i b melampirkan rincian pengajuan T U dan realisasi penggunaan T U sebelumnya.
17
d) A p a b i l a t e r d a p a t s i s a m a k a pengajuan SPP T U Nihil.
bukti
setoran harus dilampirkan dalam
e) D o k u m e n S P P T U N i h i l t e r d i r i d a r i : ^
Surat pengantar SPP T U
^
Ringkasan SPP T U
r
Rincian SPP T U
Nihil;
Nihil;
Nihil;
'r- S u r a t P e r n y a t a a n T a n g g u n g J a w a b y a n g d i t a n d a t a n g a n i p e n g g u n a anggaran yang menyatakan bahwa S P 2 D T U Persediaan telah dipergunakan sesuai dengan peruntukannya; ^
Surat Pengesahan dan Pengesahan atas penggunaan dana SPP-TU;
r
Salinan SPD;
laporan
S u r a t T a n d a S e t o r a n (STS) j i k a sisa d a n a Rincian penggunaan ^
5) S P P L a n g s u n g SPP Langsung dipergunakan jumlah yang perintah kerja peruntukan, disiapkan oleh
ada;
dana;
Bukti pengeluaran yang lengkap dan
'r- R e a l i s a s i p e n g g u n a a n
pertanggungjawaban
sah;
SP2D.
(SPP-LS) yang selanjutnya disingkat SPP-LS adalah dokumen yang u n t u k pembayaran langsung pada pihak ketiga dengan ditetapkan atas dasar perjanjian kontrak atau surat l a i n n y a d a n p e m b a y a r a n gaji d e n g a n j u m l a h , p e n e r i m a , dan w a k t u pembayaran tertentu yang dokumennya PPTK.
SPP-LS dapat dikelompokkan menjadi : a) S P P - L S
Gaji dan Tunjangan
Penerbitan d dan tunjang perundang-u memperoleh
an pengajuan d o k u m e n SPP-LS untu an serta penghasilan lainnya sesuai ndangan dilakukan oleh bendahara persetujuan Pengguna Anggaran mel
k
p e m b a y a r a n gaji dengan peraturan pengeluaran guna alui PPK-SKPD.
D o k u m e n S P P - L S u n t u k p e m b a y a r a n gaji d a n t u n j a n g a n terdiri atas : 1. S u r a t p e n g a n t a r 2. R i n g k a s a n
SPP-LS;
3. R i n c i a n S P P - L S ; 4. L a m p i r a n
dan
SPP-LS.
Lampiran d o k u m e n mencakup atas : 1. S a l i n a n
SPP-LS;
SPP-LS
untuk
pembayaran
gaji
dan
tunjangan
SPD
2. D r a f S u r a t P e r n y a t a a n P e n g g u n a
Anggaran
3. D o k u m e n - d o k u m e n P e l e n g k a p D a f t a r G a j i y a n g t e r d i r i d a r i : a. P e m b a y a r a n gaji i n d u k ; b. G a j i s u s u l a n ; c. K e k u r a n g a n g a j i ; d. G a j i t e r u s a n ;
18
e. U a n g d u k a w a f a t / t e w a s y a n g d i l e n g k a p i d e n g a n d a f t a r gaji i n d u k / gaji s u s u l a n / k e k u r a n g a n gaji/ u a n g d u k a w a f a t / tewas; f
S K C P N S ;
g. S K
PNS;
h. S K k e n a i k a n
pangkat;
1. S K j a b a t a n ; j. K e n a i k a n gaji
berkala;
k. S u r a t p e r n y a t a a n p e l a n t i k a n ; I.
Surat pernyataan masih menduduki jabatan;
m. S u r a t pernyataan pelaksanaan n. S u r a t k e t e r a n g a n (SKUM);
untuk
tugas;
mendapatkan
tunjangan
keluarga
0. F o t o k o p i s u r a t n i k a h ; p. F o t o k o p i a k t e k e l a h i r a n ; q. S u r a t k e t e r a n g a n p e m b e r h e n t i a n p e m b a y a r a n
(SKPP)
gaji;
r. S u r a t k e t e r a n g a n m a s i h s e k o l a h / k u l i a h ; s. S u r a t p i n d a h ; t.
Surat kematian;
u. S S P P P h P a s a l 2 1 ; V. D a n peraturan perundang-undangan mengenai pimpinan dan anggota D P R D serta gaji dan Bupati/Wakil Bupati. w. L a m p i r a n l a i n
penghasilan tunjangan
yang diperlukan.
Kelengkapan lampiran dokumen SPP-LS pembayaran tunjangan digunakan sesuai dengan peruntukannya.
SPP-LS Pembayaran
Biaya Pemungutan Pajak
gaji
dan
Daerah
Penerbitan dan pengajuan d o k u m e n SPP-LS untuk pembayaran biaya pemungutan pajak daerah dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran guna memperoleh persetujuan Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD. Biaya p e m u n g u t a n pajak daerah meliputi : Biaya Pemungutan Pajak B u m i dan B a n g u n a n (BP-PBB) dan biaya p e m u n g u t a n pajak daerah. D o k u m e n SPP-LS untuk pembayaran 1. S u r a t p e n g a n t a r 2. R i n g k a s a n 3. R i n c i a n
SPP-LS;
SPP-LS;
SPP-LS;
4. D r a f t S u r a t P e r n y a t a a n 5. S a l i n a n
biaya p e m u n g u t a n PBB :
PA.
SPD;
6. R i n c i a n r e n c a n a p e n g g u n a a n 7. D a f t a r p e n c r i m a a n B P
dana;
PBB.
U n t u k Biaya Pemungutan Pajak Daerah : 1. S u r a t P e n g a n t a r S P P - L S ; 2. R i n g k a s a n S P P - L S ; 19
3. R i n c i a n
SPP-LS;
4. D r a f t S u r a t P e r n y a t a a n
PA;
5. R i n c i a n r e n c a n a p e n g g u n a a n 6. D a f t a r Kepala
realisasi pencrimaan DPPKAD;
7. S T S P a j a k
dana; pajak
daerah
c) S P P - L S
ditanda
tangani
Daerah;
8. D a f t a r p e n e r i m a b i a y a p e m u n g u t a n p a j a k 9. S a l i n a n
yang
daerah;
SPD.
Non Pihak
Ketiga
Penerbitan d a n pengajuan d o k u m e n SPP-LS Non Pihak Ketiga scsuai dengan peraturan perundang-undangan dilakukan oleh Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu guna memperoleh persetujuan Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD. Jenis-jenis adalah ;
belanja
yang
menggunakan
SPP-LS
lembur,
Non
Pihak
tambahan
Ketiga
(1)
Honorarium (termasuk uang b e r d a s a r k a n b e b a n k e r j a ),
penghasilan
(2)
Uang m a k a n
(3)
K o n s u m s i (pelaksanaan kegiatan di beberapa lokasi, m a s i n g masing lokasi di bayarkan sampai dengan 5 juta rupiah},
(4)
Pcrjalanan
(5)
Pcmbelian B B M
(6)
Pcmbelian
(7)
Biaya pengiriman diklat /
(8)
Biaya T i m Pendamping
(9)
Belanja Jasa Pengamanan Pihak Ketiga Perorangan,
lembur, -
dinas, / Olie d a n perbaikan k e n d a r a a n
P a k i a n D i n a s s.d. R p
Haji
dinas,
50.000.000,00
workshop, Daerah, dan
Kebersihan
Biaya mengikuti pameran,
(11)
Administrasi Proyek yang dianggarkan dalam rekening modal (contoh : ATK, Honor, Perjalanan Dinas,dll).
(12)
B c l a n j a b a r a n g d a n j a s a s a m p a i d e n g a n 5 0 . 0 0 0 . 0 0 0 , 0 0 bagi S K P D yang mempunyai UP kurang dari atau sama dengan 50.000.000,00 m e n g g u n a k a n SPP-LS n o n p i h a k ketiga.
(13)
SPP-LS N o n Pihak Ketiga dapat d i g u n a k a n u n t u k pengadaan barang dan jasa sampai dengan Rp 50.000.000,00 dengan m e n g g u n a k a n pihak ketiga sebagai berikut : Perorangan
>
Badan
/
pameran
menggunakan
(10)
>
penyelenggaraan
yang
sebagai
peserta belanja
Toko
Usaha
Catatan : Memiliki
NPWP
D a l a m rangka m e m e n u h i kaidah-kaidah pengelolaan keuangan daerah, Pemerintah Kabupaten Batang secara bertahap meningkatkan akuntabilitas penggunaan belanja perjalanan dinas melalui penerapan peuganggaran dan pelaksanaan perjalanan 20
dinas berdasarkan prinsip kebutuhan nyata pertanggungjawaban biaya transport pulang menghindari adanya peuganggaran yang bersifat satuan harga perjalanan dinas ditetapkan de kepala daerah D o k u m e n SPP-LS
Non Pihak Ketiga terdiri atas :
1. S u r a t p e n g a n t a r 2. R i n g k a s a n 3. R i n c i a n
{at cost] untuk pergi (PP) d a n "paket". Standar ngan keputusan
SPP-LS;
SPP-LS;
SPP-LS;
4. D r a f t S u r a t P e r n y a t a a n P A ; 5. R i n c i a n r e n c a n a p e n g g u n a a n
dana;
6. L a m p i r a n l a i n y a n g d i p e r l u k a n ; Lampiran kelengkapan S P P disesuaikan dengan Pertanggungjawaban Pengelolaan Keuangan Daerah.
d)
SPP-LS
Barang dan Jasa (Pihak
Pedoman
Ketiga)
PPTK menyiapkan dokumen SPP-LS untuk pengadaan barang d a n jasa untuk disampaikan kepada bendahara pengeluaran dalam rangka pengajuan permintaan pembayaran. D o k u m e n SPP-LS u n t u k pengadaan barang d a n jasa terdiri atas : (1)
Surat Pengantar
SPP-LS;
(2)
Ringkasan
(3)
Rincian
SPP-LS;
(4)
Salinan
SPD;
(5)
Draf Surat Pernyataan Pengguna
(6)
D o k u m e n - D o k u m e n Terkait Kegiatan terdiri dari :
SPP-LS;
Anggaran;
(a) s a l i n a n s u r a t r e k o m e n d a s i d a r i S K P D t e k n i s t e r k a i t ; (b) S S P disertai faktur pajak (PPN d a n PPh) yang ditandatangani wajib pajak dan wajib pungut;
telah
(c) S u r a t perjanjian kerjasama/kontrak antara Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran dengan pihak ketiga serta m e n c a n t u m k a n n o m o r rekening b a n k pihak ketiga; (d) B e r i t a a c a r a p c n y c l c s a i a n
pekerjaan;
(e) B e r i t a a c a r a s e r a h t e r i m a b a r a n g d a n
jasa;
(f) B e r i t a acara pembayaran (tanggal kwitansi), Berita Acara pembayaran P A / K P A d a n pihak ketiga;
harus sama dengan ditandatangani oleh
(g) A 2 d a n K w i t a n s i b e r m e t e r a i , n o t a / f a k t u r y a n g d i t a n d a t a n g a n i pihak ketiga d a n PPTK/PPK serta disetujui oleh pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran; (h) S u r a t jaminan bank, atau yang dipcrsamakan yang dikeluarkan oleh bank atau lembaga keuangan n o n bank u n t u k pekerjaan fisik a t a u pengadaan barang d a n jasa diatas Rp.200.000.000,00 ( d u a ratus juta rupiah) harus disertai jaminan pelaksanaan dari bank atau Asuransi yang memiliki Re insurance.
21
(i) S u r a t j a m i n a n u a n g m u k a , u n t u k p e n g a j u a n SPP-LS yang menggunakan pengajuan Uang M u k a Kerja (UMK) yang besarannya sesuai dengan yang diatur dalam perjanjian/kontrak. (j) D o k u m e n l a i n y a n g d i p e r s y a r a t k a n u n t u k yang danan3'a sebagian atau seluruhnya p e n e r u s a n p i n j a m a n / h i b a h luar negeri;
kontrak-kontrak bersumber dari
(k) B e r i t a a c a r a p e m e r i k s a a n y a n g d i t a n d a t a n g a n i o l e h pihak ketiga/rekanan serta u n s u r pejabat/panitia penerima hasil pekerjaan berikut lampiran daftar barang yang diperiksa; (1) S u r a t a n g k u t a n a t a u k o n o s e m e n a p a b i l a d i l a k s a n a k a n di luar wilayah kerja;
pengadaan
barang
(m) S u r a t p e m b e r i t a h u a n p o t o n g a n d e n d a k c t c r l a m b a t a n pekerjaan dari PPTK/PPK apabila pekerjaan mengalami kctcrlambatan; (n)Foto / b u k u pekerjaan;
/dokumentasi
tingkat kcmajuan
{ojPotongan Jamsostek (potongan scsuai dengan bcrlaku/surat pemberitahuan Jamsostek);
/
pcnyclcsaian
ketentuan
(p) K h u s u s untuk pekerjaan konsultan yang perhi harganya menggunakan biaya personil (billing rate), acara prestasi kcmajuan pekerjaan dilampiri dengan kehadiran dari tenaga konsultan sesuai pentahapan pekerjaan dan bukti penyewaan/pcmbelian alat pen serta bukti pengeluaran lainnya berdasarkan rincian surat penawaran;
yang
tungan berita bukti w a k t u unjang dalam
(q)Bukti pembayaran Astek (Asuransi Tenaga Kerja/Jamsostek), D i r e k s i K e c t / B r a k K c r j a d a n P a p a n n a m a , 1 M B (1 s a l i n a n ) ; (r) P e n g a j u a n S P P j u g a d i menyatakan atasan l bulanan terakhir kepa Setda Kabupaten Batan
lampiri Surat Keterangan (Suket) yang angsung telah mengirimkan laporan da Bagian Pengendalian Pembangunan g;
(s)Format surat keterangan tercantum dalam Lampiran Bupati ini;
Peraturan
(t) F o t o C o p y NPWP;
foto
surat keterangan
rekening dari Bank dan
copy
(u)Lampiran dokumen SPP-LS untuk pengadaan barang dan jasa ini b e r l a k u secara u m u m , baik pengambilan uang muka, termin, m a u p u n seratus persen. K h u s u s u n t u k . pengajuan uang m u k a harus ada surat permohonan dan rincian penggunaan uang m u k a dan jaminan uang m u k a . ( v ) D o k u m e n k o n t r a k d a n ringkasan d o k u m e n k o n t r a k dilegalisasi Bagian Pengendalian Pembangunan Setda Kabupaten Batang, bukti legalisasi berupa Surat Keterangan (SUKET) register verifikasi kontrak. (w) S u r a t k e t e r a n g a n l a p o r a n D a n a t r a n s f e r d a r i S K P D t e k n i s y a n g menangani. U n t u k pengajuan SPP-LS kegiatan DAK yang melalui pemilihan langsung dan pelelangan u m u m (nilai kontrak diatas 200 juta) sebaiknya melalui tahapan sesuai termin pencairan DAK (30%, 4 0 % dan 25%).
(x)Ringkasan dokumen kontrak digunakan untuk lampiran pencairan SP2D (contoh terlampir). (y)Foto copy D P A / D P P A kegiatan y a n g
salah
satu
barang
dan
bersangkutan.
(7)
Kelengkapan lampiran dokumen SPP-LS pengadaan jasa digunakan sesuai dengan peruntukannya.
(8)
Format Berita Acara Pencrimaan Hasil Pekerjaan, Berita Acara Serah Terima, Berita Acara Penyclesaian Pekerjaan dan Berita Acara pembayaran sesuai dengan lampiran Peraturan Bupati.
(9)
D a l a m hal kelengkapan d o k u m e n yang diajukan tidak lengkap, bendahara pengeluaran mengcmbaiikan d o k u m e n SPP-LS pengadaan barang dan jasa kepada PPTK/PPK u n t u k dilengkapi.
(10)
Bendahara pengeluaran mengajukan SPP-LS kepada pengguna anggaran setelah ditandatangani oleh PPTK/PPK guna memperoleh persetujuan pengguna anggaran melalui PPK-SKPD.
(11)
SPP-LS untuk pembayaran langsung kepada pihak ketiga berdasarkan kontrak dan / atau surat perintah kerja setelah diperhitungkan kewajiban pihak ketiga scsuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan.
(12)
SPP-LS belanja barang dan jasa u n t u k k e b u t u h a n SKPD b u k a n pembayaran langsung kepada pihak ketiga dikelola bendahara pengeluaran.
(13)
S P P - L S y a n g d i a j u k a n d i b u a t r a n g k a p 3 (tiga) d a n a t a u 4 ( e m p a t ) untuk SKPD yang ada Bendahara Pengeluaran Pembantu : a. L e m b a r p e r t a m a d a n k e d u a u n t u k b. l e m b a r k e t i g a u n t u k
PPK
c. L e m b a r k e e m p a t untuk Pengeluaran Pembantu. b. B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n Dalam hal kepada ku pembantu bendahara
Pembantu
yang oleh
BUD;
SKPD; Bendahara
Pengeluaran
/Bendahara
SKPD
pengguna anggaran m e l i m p a h k a n sebagian kcwenangannya asa pengguna anggaran, ditunjuk bendahara pengeluaran S K P D u n t u k melaksanakan sebagian tugas dan wewenang pengeluaran SKPD.
Pengajuan Surat Permintaan Pembayaran Bendahara Pengeluaran Pembantu, meliputi : 1. S P P T a m b a h U a n g ( S P P -
(SPP)
yang
dilakukan
TU)
Apabila terdapat k e b u t u h a n belanja yang sifatnya mendesak. yang harus dikelola olch bendahara pengeluaran pembantu, dan uang persediaan yang diberikan oleh bendahara pengeluaran tidak mencukupi karena sudah direncanakan untuk kegiatan yang lain, maka bendahara pengeluaran pembantu dapat mengajukan SPP T a m b a h a n U a n g (TU). B a t a s j u m l a h p e n g a j u a n S P P - T U h a r u s m c n d a p a t persetujuan dari PPKD dengan memperhatikan rincian kebutuhan dan w a k t u p e n g g u n a a n . J u m l a h d a n a y a n g d i m i n t a k a n d a l a m S P P T U i'ni harus dipertanggungjawabkan tersendiri d a n bila tidak habis, h a r u s disetorkan kembali. D a l a m h a l d a n a t a m b a h a n u a n g tidak habis d i g u n a k a n d a l a m 1 (satu) bulan, m a k a sisa t a m b a h a n u a n g disetor ke rekening kas u m u m daerah. Ketentuan batas w a k t u pcnyetoran sisa t a m b a h a n uang dikccualikan untuk: a.
kegiatan y a n g p e l a k s a n a a n n y a melebihi 1 (satu) 23
bulan;
b.
kegiatan yang mengalami penundaan dari jadwal yang telah ditetapkan yang diakibatkan oleh peristiwa di luar kendali KPA;
Bendahara Pengeluaran Pembantu mempersiapkan dokumen-dokumen yang diperlukan sebagai lampiran d a l a m pengajuan SPP T U , selain dari d o k u m e n SPP T U i t u sendiri. L a m p i r a n tersebut a n t a r a lain: a. S a l i n a n
SPD
b. D r a f t S u r a t P e r n y a t a a n K u a s a P e n g g u n a c. S u r a t K e t e r a n g a n
Penjelasan
d. L a m p i r a n lain y a n g
Anggaran
Keperluan Pengisian
T U
diperlukan
Setelah itu bendahara pengeluaran T U yang telah disiapkan. 2. S P P L a n g s u n g (SPP-LS) B a r a n g d a n
pembantu
mengisi
dokumen
SPP
Jasa
Bendahara pengeluaran pembantu dapat mengajukan SPP-LS Barang dan Jasa kepada Pengguna Anggaran melalui PPK-SKPD berdasarkan dokumen-dokumen yang disiapkan oleh PPTK. Adapun dokumend o k u m e n yang diperlukan sebagai lampiran dalam pengajuan, selain dari d o k u m e n SPP-LS Barang dan Jasa itu sendiri. Lampiran tersebut antara lain; a. S a l i n a n
SPD
b. D r a f t S u r a t P e r n y a t a a n K u a s a P e n g g u n a
Anggaran
c. D o k u m e n - D o k u m e n T e r k a i t K e g i a t a n y a n g t e r d i r i 1) s a l i n a n
atas:
SPD;
2) s a l i n a n s u r a t r e k o m e n d a s i d a r i S K P D
teknis terkait;
3) S S P d i s e r t a i f a k t u r p a j a k ( P P N d a n P P h ) y a n g t e l a h wajib pajak dan wajib pungut;
ditandatangani
4) s u r a t perjanjian kerja sama/kontrak antara pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran dengan pihak ketiga serta m e n c a n t u m k a n n o m o r rekening b a n k pihak ketiga; 5) b e r i t a a c a r a p c n y c l c s a i a n
pekerjaan;
6) b e r i t a a c a r a s e r a h t e r i m a b a r a n g d a n j a s a ; 7) b e r i t a a c a r a
pembayaran;
8) k w i t a n s i b e r m e t e r a i , n o t a / f a k t u r y a n g d i t a n d a t a n g a n i p i h a k k e t i g a dan PPTK sertai disetujui olch pengguna anggaran/kuasa pengguna anggaran; 9) s u r a t j a m i n a n b a n k a t a u y a n g d i p c r s a m a k a n oleh bank atau lembaga keuangan non bank;
yang
dikcluaDPAn
10) d o k u m e n l a i n y a n g d i p e r s y a r a t k a n u n t u k k o n t r a k - k o n t r a k y a n g dananya sebagian atau seluruhnya bersumber dari penerusan p i n j a m a n / h i b a h luar negeri; 11) b e r i t a acara pemeriksaan yang ditandatangani oleh ketiga/rekanan serta u n s u r panitia pemeriksaan barang lampiran daftar barang yang diperiksa; 12) s u r a t a n g k u t a n atau konosemen dilaksanakan di luar wilayah kerja;
apabila
pengadaan
13) s u r a t p e m b e r i t a h u a n p o t o n g a n d e n d a k c t c r l a m b a t a n dari PPTK apabila pekerjaan mengalami kctcrlambatan;
24
pihak berikut barang
pekerjaan
14) f o t o / b u k u / d o k u m e n t a s i pekerjaan
tingkat
kemajuan/
15) p o t o n g a n j a m s o s t e k (potongan sesuai dengan berlaku/surat pemberitahuan jamsostek); dan
penyelesaian ketentuan
yang
16) k h u s u s u n t u k p e k e r j a a n k o n s u l t a n y a n g p e r h i t u n g a n h a r g a n y a m e n g g u n a k a n biaya personil (billing rate), berita acara prestasi kemajuan pekerjaan dilampiri dengan bukti kehadiran dari tenaga konsultan sesuai pentahapan w a k t u pekerjaan dan bukti penyewaan/pembelian alat penunjang serta bukti pengeluaran lainnya berdasarkan rincian dalam surat penawaran. 17) L a m p i r a n l a i n y a n g
Setelah itu bendahara yang telah disiapkan.
diperlukan.
pengeluaran
pembantu mengisi dokumen
SPP-LS
Bendahara Pengeluaran P e m b a n t u h a n y a bisa mengajukan SPP T U dan SPP LS pengadaan Barang dan Jasa, serta SPP LS Belanja Pegawai selain Bclanja Tidak Langsung, karena u n t u k pengajuan SPP UP/GU d a n L S gaji h a n y a boleh d i l a k u k a n olch B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n . B e n d a h a r a Pengeluaran P e m b a n t u j u g a m e m b u a t register u n t u k SPP yang diajukan, S P M dan SP2D yang sudah diterima oleh bendahara pengeluaraan pembantu. c. B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n
PPKD
SPP - LS Belanja Bunga, Subsidi, Hibah, B a n t u a n Sosial, Bclanja Hasil, B a n t u a n Keuangan, dan Pembiayaan : Permintaan pembay belanja bagi hasil, pengeluaran SKPK diajukan kepada PP
Bagi
a r a n belanja bunga, subsidi, h i b a h , b a n t u a n sosiai, b a n t u a n keuangan, dan pembiayaan oleh bendahara D dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang KD melalui PPK-SKPKD.
D o k u m e n SPP-LS untuk belanja bunga, subsidi, hibah, b a n t u a n sosiai, belanja bagi hasil, b a n t u a n keuangan, d a n pembiayaan terdiri atas : 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11)
Surat Pengantar SPP-LS Ringkasan SPP-LS Rincian SPP-LS Salinan SPD D r a f t S u r a t P e r n y a t a a n PA. Proposal Kwitansi bermeterai Berita Acara Pembayaran/Penyerahan Bantuan. Surat Permohonan Pencairan Dana RAB. U n t u k bclanja hibah dilampiri Naskah Perjanjian Hibah
Setelah itu yang telah PPKD juga yang sudah 3.
Dacrah.
bendahara pengeluaran PPKD mengisi d o k u m e n SPP LS PPKD disiapkan. Disamping m e m b u a t SPP, bendahara pengeluaran m e m b u a t register u n t u k S P P y a n g d i a j u k a n , S P M d a n SP2D ditcrima oleh bendahara.
Penerbitan Surat Perintah Membayar a. P e n e r b i t a n S P M - U P / S P M - G U / S P M - L S
(SPM) Gaji dan
Tunjangan
1) B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n m e m b u a t S P P U P / S P P - G U / S P P - L S G a j i Tunjangan dan kelengkapannya.
25
dan
2} P P K - S K P D meneliti kelengkapan SPP Tunjangan yang diajukan bendahara verifikasi SPP.
UP/SPP-GU/SPP-LS Gaji dan pengeluaran dan melakukan
3) P P K - S K P D m e n c a t a t S P P U P / S P P - G U / S P P - L S G a j i d a n T u n j a n g a n y a n g diterima kedalam b u k u agenda pencrimaan dan menandatangani tanda terima SPP berkenaan. 4) M e n y i a p k a n S P M - U P / S P M - G U / S P M - L S benar dan lengkap.
Gaji dan Tunjangan jika
sudah
5} P A m e n g o t o r i s a s i d a n m e n a n d a t a n g a n i S P M - U P / S P M - G U / S P M - L S G a j i dan Tunjangan Jika kelengkapan d o k u m e n SPP-UP/SPP-GU/SPP-LS dinyatakan tidak lengkap dan sah, m a k a PPK-SKPD menolak untuk menerbitkan SPM-UP/SPM-GU/SPM - LS Gaji dan Tunjangan dan selanjutnya mengcmbaiikan SPP-UP/SPP-GU/SPPLS Gaji dan Tunjangan kepada bendahara pengeluaran untuk dilengkapi dan dipcrbaiki. 6) P A m e n e r b i t k a n S P M - U P / S P M - G U / S P M - L S G a j i d a n T u n j a n g a n p a l i n g l a m b a t 2 (dua) hari kcrja terhitung sejak diterimanya pengajuan SPP-UP/SPP-GU/SPP- LS Gaji dan Tunjangan yang dinyatakan lengkap dan sah. 7) P A melalui PPK-SKPD mengcmbaiikan SPP-UP/SPP-(iU/ SPP- L S Gaji d a n T u n j a n g a n paling l a m b a t 1 (hari) h a r i kerja t e r h i t u n g sejak diterimanya pengajuan SPP-UP/SPP-GU/ SPPLS Gaji dan Tunjangan yang bersangkutan. 8) P P K - S K P D m e n c a t a t p e n e r b i t a n S P M - U P / S P M - G U / S P M - LS Gaji dan T u n j a n g a n y a n g diterima ke d a l a m Register Penerbitan S P M - U P / S P M G U / S P M - LS Gaji dan Tunjangan 9) P P K - S K P D SPMLS Penolakan
mencatat penolakan penerbitan Gaji dan Tunjangan yang diterima SPP.
10) P e n e r b i t a n S P M - U P / S P M - G U / S P M atas 3 lembar, y a n g terdiri atas : a) L e m b a r
1 dan 2
dikirim ke Kuasa
SPM-UP/SPM-GU/ ke dalam Register
LS Gaji d a n T u n j a n g a n terdiri BUD;
b) L e m b a r 1 a k a n dikcmbalikan ke Bendahara Pengeluaran dibubuhi cap" Telah diterima oleh K u a s a B U D Tanggal Nomor " c) L e m b a r 3 u n t u k
dari
setelah dan
PPK-SKPD;
b. P e n e r b i t a n S P M - T U d a n S P M - L S
Barang/Jasa
1)
PPK-SKPD atas n a m a PA/KPA menerima SPP-TU/SPP-LS Barang dan Jasa yang diajukan oleh Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu
2)
PPK-SKPD mencatat SPP-TU/SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa yang ditcrima ke d a l a m register S P P - T U / S P P - L S Pengadaan B a r a n g dan Jasa
3)
PPK-SKPD atas n a m a PA/KPA meneliti SPP-TU/SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa
4)
Jika kelengkapan dokumen SPP-TU/SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa dinyatakan lengkap dan sah, PPK-SKPD menyiapkan SPMT U / S P M - L S Pengadaan Barang dan Jasa u n t u k ditandatangani oleh PA/KPA.
26
kelengkapan
Pengadaan Bendahara
dokumen
5)
Jika kelengkapan d o k u m e n SPP-TU/SPP-LS dinyatakan tidak lengkap dan sah, m a k a PPK-SKPD menolak untuk menerbitkan SPM-TU/SPMLS Pengadaan Barang dan Jasa dan selanjutnya mengembalikan SPPTU/SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa kepada bendahara pengeluaran/bendahara pengeluaran pembantu u n t u k dilengkapi dan diperbaiki.
6)
PA/KPA menerbitkan SPM-TU/SPM-LS Pengadaan Barang dan Jasa paling l a m b a t 2 (dua) hari kerja t e r h i t u n g sejak d i t e r i m a pengajuan S P P yang dinyatakan lengkap dan sah.
7)
PA/KPA melalui PPK-SKPD mengembalikan SPP-TU/SPP-LS Pengadaan B a r a n g d a n J a s a paling l a m b a t 1 (satu) hari kerja t e r h i t u n g sejak diterimanya pengajuan SPP yang bersangkutan.
8)
PPK-SKPD mencatat penerbitan SPM-TU/SPM-LS Pengadaan d a n Jasa ke d a l a m Register Penerbitan S P M - T U / S P M - L S .
9)
PPK-SKPD mencatat penolakan penerbitan SPM-TU/SPM-LS B a r a n g d a n J a s a yang diterima ke d a l a m Register Penolakan
Barang
Pengadaan BUD.
10) P e n e r b i t a n S P M - T U / S P M - L S P e n g a d a a n B a r a n g d a n J a s a t e r d i r i d a r i 3 a t a u 4 l e m b a r bagi y a n g ada B e n d a h a r a Pengeluaran P e m b a n t u , y a n g terdiri atas : a) L e m b a r
1 dan 2
dikirim ke Kuasa
BUD;
b) L c m b a r 1 a k a n d i k c m b a l i k a n k e B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n / B e n d a h a r a Pengeluaran P e m b a n t u setelah d i b u b u h i cap" Telah ditcrima olch Kuasa B U D Tanggal dan Nomor " c) L e m b a r 3 u n t u k
PPK-SKPD;
d) L e m b a r 4 u n t u k Pembantu.
Bendahara
Pengeluaran
4. P e n e r b i t a n S u r a t P e r i n t a h P e n c a i r a n D a n a
/ Bendahara
Pengeluaran
(SP2D)
a. K u a s a B U D m e n e l i t i k e l e n g k a p a n d o k u m e n S P M y a n g d i a j u k a n o l e h Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran agar pengeluaran yang diajukan tidak mclampui pagu dan m e m e n u h i persyaratan yang ditetapkan dalam peraturan perundang-undangan. b. D a l a m h a l d o k u m e n S P M s e b a g a i m a n a d i m a k s u d p a d a p o i n a d i n y a t a k a n lengkap, Kuasa B U D menerbitkan SP2D. c. D a l a m h a l d o k u m e n S P M s e b a i m a n a d i m a k s u d p a d a p o i n a d i n y a t a k a n tidak lengkap dan/atau tidak sah dan/atau pengeluaran tersebut melampui pagu anggaran, Kuasa B U D menolak penerbitan SP2D. d. P e n e r b i t a n S P 2 D s e b a g a i m a n a d i m a k s u d p a d a p o i n b p a l i n g l a m a 2 (dua) hari kerja terhitung sejak diterimanya pengajuan S P M yang lengkap d a n benar. e. P e n o l a k a n p e n e r b i t a n S P 2 D s e b a g a i m a n a p a d a p o i n c p a l i n g l a m a 1 ( s a t u ) hari kerja terhitung sejak diterimanya pengajuan S P M . f. S P 2 D y a n g s u d a h d i t a n d a t a n g a n i B U D / K u a s a B U D d i k i r i m / d i a m b i l B a n k Jateng C a b a n g B a t a n g u n t u k di posting langsung ke n o m o r rekening yang tertera di SP2D. g. B e n d a h a r a P e n g e l u a r a n m e n g a m b i l a r s i p S P 2 D l e m b a r 3 ( S P 2 D l e m b a r 3 yang d i b u b u h i cap "Telah diterbitkan S P 2 D tanggal dan Nomor ") d a n S S P y a n g telah diposting 1 (satu) h a r i setelah S P 2 D dikirirn k e m b a l i oleh B a n k Jateng di D P P K A D dan u n t u k pengambilan arsip pihak ketiga h a r u s dengan surat k u a s a bermaterai dari P i h a k Ketiga. h. F o r m a t S P 2 D sebagaimana terlampir d a l a m p e r a t u r a n bupati ini. i. S P 2 D d i t e r b i t k a n r a n g k a p 6 ( e n a m ) t e r d i r i d a r i :
27
1) L e m b a r
1 dan Lembar 2 untuk Bank Jateng Cabang
2) L e m b a r 3 u n t u k p e n g g u n a
anggaran/kuasa pengguna
3) L e m b a r 4 d a n L e m b a r 5 u n t u k a r s i p K u a s a 4) L e m b a r 6 u n t u k P i h a k K e t i g a { P e n c a i r a n j.Prosedur Penerbitan
Batang. anggaran.
B U D .
SPM-LS).
SP2D
1) S P M UP, T U , GU, LS, G U nihil dan T U Nihil dikirim ke Bidang Perbendaharaan d a n Kas D a e r a h u n t u k diregister selanjutnya didisposisi Kabid Perbendaharaan. 2) S P M - T U h a r u s m e n d a p a t p e r s e t u j u a n d a r i P P K D u n t u k p e n g a j u a n 3) B e r k a s p e n g a j u a n d i k o r e k s i k e l e n g k a p a n n y a d a n a p a b i l a a d a atau kekurangan dikembalikan untuk diperbaiki 4) J i k a s u d a h l e n g k a p d a n b e n a r u n t u k d i t e r b i t k a n 5) S P 2 D d i t e l i t i d a n d i p a r a f K a s i P e n g e l o l a a n 6) K a s i P e n g e l o l a a n SP2D. k. D o k u m e n
yang
Kas
Kas
kuasa
B U D
kesalahan
SP2D.
Daerah.
Daerah mencatat penerbitan SP2D
digunakan
TU.
dalam
dalam
menatausahakan
Register SP2D
mencakup : 1) R e g i s t e r S P 2 D ; 2) R e g i s t e r s u r a t p e n o l a k a n p e n e r b i t a n S P 2 D ; 1. D o k u m e n P e n e r b i t a n S P 2 D : 1) S P M - U P d i l e n g k a p i d e n g a n a)
:
SPP-UP
b) S a l i n a n
SPD
c) D a f t a r r i n c i a n p e n g g u n a a n
dana
d) S u r a t P e r n y a t a a n T a n g g u n g J a w a b P e n g g u n a e) C o p y a n g g a r a n f) C o p y N P W P
kas
bendahara
pengeluaran
g) C o p y r e k e n i n g b a n k b e n d a h a r a 2) S P M - G U d i l e n g k a p i d e n g a n a)
Anggaran
pengeluaran.
:
SPP-GU
b) S a l i n a n
SPD
c) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b
Pengguna
d) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b
Mutlak Penggunaan
e) D a f t a r
rincian
rencana
penggunaan
dana
obyek f)
Pengesahan
dan Surat
Pengesahan
g) C o p y N P W P
bendahara
pengeluaran
h) C o p y r e k e n i n g b a n k b e n d a h a r a 3) S P M - T U d i l e n g k a p i d e n g a n a)
pengeluaran.
:
SPP-TU
b) S a l i n a n
SPD
c) D a f t a r r i n c i a n r e n c a n a p e n g g u n a a n
28
dana.
Anggaran.
sampai
Dana. dengan
rincian
d) S u r a t pernyataan tanggung Pengguna Anggaran.
jawab
e) S u r a t k e t e r a n g a n y a n g m e m u a t tambahan u a n g persediaan. f)
penjelasan
bendahara
penggunaan
pengeluaran
i) C o p y r e k e n i n g b a n k b e n d a h a r a 4) S P M - T U N i h i l d i l e n g k a p i d e n g a n a) S P P - T U b) S a l i n a n
pengeluaran. :
Nihil SPD
c) D a f t a r r i n c i a n p e n g g u n a a n d) S u r a t pernyataan Pengguna Anggaran
dana.
tanggung
jawab
e) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b
Pengguna
Surat keterangan yang m e m u a t t a m b a h a n uang persediaan.
h) R e a l i s a s i p e n g g u n a a n
Anggaran/Kuasa
Mutlak Penggunaan penjelasan
Dana.
keperluan
g) P e r s e t u j u a n d a r i P P K D t e n t a n g r i n c i a n d a n w a k t u
pengisian
penggunaan
SP2D
i)
Pengesahan
dan surat
pengesahan.
j)
Copy N P W P bendahara
pengeluaran
k) C o p y r e k e n i n g b a n k b e n d a h a r a
pengeluaran.
5) S P M - L S G a j i d a n T u n j a n g a n d i l e n g k a p i d e n g a n
:
-LS
b) S a l i n a n
SPD
c) L a m p i r a n S P P - L S t e r u s a n , dll).
(gaji
i n d u k , gaji
susulan, kekurangan
6 ) S P M - L S B a r a n g d a n J a s a ( P i h a k 111) d i l e n g k a p i d e n g a n a)
pengisian
DPA
h) C o p y N P W P
a) S P P
Anggaran/ Kuasa
keperluan
Persetujuan dari PPKD tentang rincian dan w a k t u
g) C o p y
f)
Pengguna
gaji,
gaji
:
SPP-LS
b) S a l i n a n
SPD
c) S u r a t pernyataan tanggung Pengguna Anggaran. d) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b
jawab
Pengguna
Mutlak Penggunaan
Anggaran/Kuasa Dana.
e) R i n g k a s a n k o n t r a k f) S u k e t D a n a T r a n s f e r
(DAK/DID/Ban_Gub/Cukai)
g) C o p y J a m i n a n P e l a k s a n a a n / P e m e l i h a r a a n h) C o p y
DPA
i) K w i t a n s i d a n j)
Berita Acara
A2 Pembayaran
k) C o p y NPWP bendahara ketiga/rekanan.
pengeluaran
dan
atau
NPWP
1) C o p y r e k e n i n g b a n k b e n d a h a r a p e n g e l u a r a n d a n a t a u r e k e n i n g pihak ketiga/rekanan. 29
pihak bank
m)
Rincian Penggunaan
n) F a k t u r P a j a k d a n
Dana
SSP
0) B u k t i P o t o n g P P h 2 3 / P P h P s 4 a y a t 7) S P M - L S N o n P i h a k I I I d e n g a n a)
:
SPP-LS
b) S a l i n a n
SPD
c) S u r a t pernyataan tanggung Pengguna Anggaran.
jawab
d) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b e) C o p y f)
Pengguna
Anggaran/Kuasa
Mutlak Penggunaan
Dana.
DPA
A2
g) P e n g a j u a n S P M p e n g a d a a n atau nota/rincian belanja
barang
h) P e n g a j u a n SPM Pencrimaan
Honorarium
1) P e n g a j u a n SPM Pencrimaan
Biaya
j)
(2)
dan jasa dilampiri Kwitansi
dilampiri
Perjalanan
Copy N P W P bendahara ketiga/rekanan.
SK/SP
Dinas
pengeluaran
dan
Rekap
Daftar
dilampiri
Rekap
Daftar
NPWP
pihak
dan
atau
k) C o p y r e k e n i n g b a n k b e n d a h a r a p e n g e l u a r a n d a n a t a u r e k e n i n g pihak ketiga/rekanan. 1) R i n c i a n P e n g g u n a a n m)
F a k t u r Pajak dan
bank
Dana SSP
n) B u k t i P o t o n g P P h 2 3 / P P h P s 4 a y a t
(2)
8) S P M - L S B a n t u a n K e u a n g a n d i l e n g k a p i d e n g a n a)
dan
:
SPP-LS
b) S a l i n a n
SPD
c) S u r a t p e r n y a t a a n Daerah (PPKD)
tanggung jawab
d) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b e) C o p y
dari Pejabat
Pengelola
Mutlak Penggunaan
Keuangan
Dana.
DPA
f) S K B a n t u a n g) A 2 d a n a t a u K w i t a n s i h) B e r i t a A c a r a P e n y e r a h a n B a n t u a n 9) S P M - L S B i a y a P e m u n g u t a n P a j a k D a e r a h d i l e n g k a p i d e n g a n a)
SPP-LS
b) S a l i n a n
SPD
c) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b Daerah (PPKD) d) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b c) C o p y f]
:
DPA
Permohonan
pencairan
g) R e k a p D a f t a r P e n c r i m a a n . 30
dari Pejabat
Pengelola
Mutlak Penggunaan
Keuangan
Dana,
h) C o p y
NPWP
bendahara
pengeluaran.
i) C o p y r e k e n i n g b a n k b e n d a h a r a j)
pengeluaran.
SSP
10} S P M - L S B i a y a P e m u n g u t a n P B B d i l e n g k a p i d e n g a n a}
SPP-LS
b) S a l i n a n
SPD
c} S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b
dari Pengguna
d) S u r a t p e r n y a t a a n t a n g g u n g j a w a b
Mutlak Penggunaan
e) C o p y
Dana.
pencairan
g) D a f t a r r i n c i a n p e n c r i m a a n r e a l i s a s i h) C o p y
NPWP
i} C o p y
rekening bank bendahara
j)
Anggaran.
DPA
f) P e r m o h o n a n
5.
:
bendahara
PBB
pengeluaran. pengeluaran.
SSP
Pengelolaan Pembantu :
Kas
Bendahara
Pengeluaran/Bendahara
Pengeluaran
a. P e n g g u n a Anggaran wajib memastikan tersediannya tempat p e n y i m p a n a n u a n g yang terjamin k e a m a n a n fisik d a n aksesnya.
brankas
b. S a l d o kas tunai Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu pada akhir hari kcrja harus disimpan di brankas penyimpanan uang dengan j u m l a h paling banyak Rp.20.000.000,00 (Dua puluh juta rupiah); c. D a l a m h a l s a l d o k a s t u n a i y a n g d i s i m p a n d i b r a n k a s p e n y i m p a n a n u a n g melebihi ketentuan, Bendahara Pengeluaran/Bendahara Pengeluaran Pembantu wajib m e m b c r i t a h u k a n secara tertulis kepada Pengguna Anggaran.
5.
Ketentuan Lampiran BAB IX huruf huruf d berbunyi sebagai berikut :
A.
A,
angka
1, h u r u f
d,
diubah
schjngga
AKUNTANSI 1. S i s t e m A k u n t a n s i Sistem Akuntansi Pemerintah Kabupaten Batang diatur dengan Peraturan Bupati Batang tentang Sistem dan Proscdur Akuntansi P e m e r i n t a h K a b u p a t e n B a t a n g N o m o r 19 T a h u n 2 0 0 8 a. E n t i t a s p e l a p o r a n d a n e n t i t a s a k u n t a n s i m e n y e l e n g g a r a k a n akuntansi pemerintahan daerah,
sistem
b. S i s t e m akuntansi pemerintahan daerah meliputi scrangkaian proscdur mulai dari proses pcngumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran, sampai dengan pelaporan keuangan dalam rangka pertanggungjawaban pelaksanaan A P B D y a n g dapat d i l a k u k a n secara manual atau menggunakan aplikasi komputcr. c. P r o s e s s e b a g a i m a n a d i m a k s u d d i d o k u m e n t a s i k a n d a l a m b e n t u k b u k u j u r n a l d a n b u k u besar, d a n apabila d i p e r l u k a n d i t a m b a h dengan b u k u besar pembantu. 31
d. D a l a m rangka pertanggungjawaban pelaksanaan APBD, pelaporan m e n y u s u n laporan keuangan yang meliputi:
6.
1)
Laporan Realisasi Anggaran
2)
Neraca;
3)
Laporan A r u s Kas;
4)
Catatan atas Laporan
(LRA);
dan Keuangan.
K e t e n t u a n L a m p i r a n B A B I X h u r u f C, a n g k a 5, h u r u f a, a n g k a b, a n g k a 3) d i u b a h s e h i n g g a b e r b u n y i s e b a g a i b e r i k u t :
C. L A P O R A N
K E U A N G A N
entitas
4), d a n
huruf
D A E R A H
1. L a p o r a n B u l a n a n R e a l i s a s i
APBD
D a l a m rangka m e n g e t a h u i posisi kas dibendahara S K P D dan untuk m e m u d a h k a n penyusunan laporan triwulan, TPK-SKPD menyusun laporan b u l a n realisasi anggaran yang disampaikan kepada T P K D setiap tanggal 10 b u l a n berikutnya, d a n dilampiri dengan surat pernyataan kepala S K P D bahwa pengelolaan A P B D yang menjadi tanggung jawabnya telah diselenggarakan berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan standar akuntansi pemerintahan sesuai dengan peraluran perundang-undangan. F o r m laporan b u l a n a n tercantum dalam Lampiran Peraturan Bupati ini. 2. L a p o r a n T r i w u l a n Realisasi
APBD
D a l a m rangka rekonsiliasi laporan realisasi anggaran dan m e m u d a h k a n p e n y u s u n a n laporan realisasi semester dan laporan tahunan, kepala S K P D m e n y u s u n laporan realisasi triwuluan pertama dan triwulan keliga dan m e n y a m p a i k a n laporan tersebut paling lambat 10 hari setelah triwulan pertama d a n triwulan ketiga berakhir kepada PPKD. 3. L a p o r a n R e a l i s a s i S e m e s t e r
Pertama
SKPD
a. K e p a l a S K P D m e n y u s u n l a p o r a n r e a l i s a s i s e m e s t e r p e r t a m a pendapatan dan belanja S K P D sebagai hasil pelaksanaan yang menjadi tanggung jawabnya, disertai dengan prognosis (enam) bulan berikutnya.
anggaran anggaran unluk 6
b. L a p o r a n sebagaimana dimaksud disiapkan oleh PPK-SKPD dan disampaikan kepada pejabat pengguna anggaran untuk ditetapkan sebagai laporan realisasi semester pertama anggaran pendapatan dan belanja S K P D serta prognosis u n t u k 5 (enam) bulan berikutnya paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah semester pertama t a h u n anggaran berkenaan berakhir. c. P e j a b a t p e n g g u n a a n g g a r a n m e n y a m p a i k a n l a p o r a n r e a l i s a s i s e m e s t e r pertama anggaran pendapatan dan belanja S K P D serta prognosis u n l u k 6 (enam) bulan berikutnya sebagaimana dimaksud pada ayal (3) kepada P P K D sebagai dasar p e n y u s u n a n laporan realisasi semester pertama A P B D paling l a m a 10 (sepuluh) hari kerja setelah .semester pertama tahun anggaran berkenaan berakhir, dilampiri dengan surat pernyataan kepala SKPD bahwa pengelolaan A P B D ,O^ang menjadi tanggung jawabnya telah diselenggarakan berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai dan s t a n d a r :; a k u n t a n s i pemerintahan sesuai dengan peraturan perundang-undangan.
32
d. F o r m a t l a p o r a n r e a l i s a s i s e m e s t e r p e r t a m a belanja SKPD dan prognosis untuk 5 tercantum dalam Lampiran Peraturan ini.
4. L a p o r a n R e a l i s a s i S e m e s t e r P e r t a m a
anggaran pendapatan dan (enam) bulan berikutnya
PPKD
a. P P K D m e n y u s u n l a p o r a n r e a l i s a s i s e m e s t e r p e r t a m a A P B D d e n g a n menggabungkan seluruh laporan realisasi semester pertama angg pendapatan dan belanja SKPD paling lambat minggu kedua bulan tahun anggaran berkenaan dan disampaikan kepada sekretaris da selaku koordinator pengelolaan keuangan daerah. b. L a p o r a n r e a l i s a s i s e m e s t e r pertama A P B D dan prognosis un (enam) bulan berikutnya disampaikan kepada Bupati paling minggu ketiga bulan Juli t a h u n anggaran berkenaan u n t u k dite sebagai laporan realisasi semester pertama A P B D d a n prognosis 6 (enam) bulan berikutnya.
cara aran Juli erah
tuk 6 lambat tapkan untuk
c. L a p o r a n r e a l i s a s i s e m e s t e r pertama APBD dan prognosis untuk 6 (enam) bulan berikutnya sebagaimana dimaksud disampaikan kepadi D P R D paling lambat akhir bulan Juli tahun anggaran berkenaan. d. F o r m a t l a p o r a n r e a l i s a s i s e m e s t e r p e r t a m a A P B D d a n p r o g n o s i s untuk 6 (enam) bulan berikutnya tercntum dalam Lampiran Peraturan Bupati ini.
5. L a p o r a n
T a h u n a n
a. L a p o r a n T a h u n a n
SKPD
1) P P K - S K P D menyiapkan laporan keuangan SKPD tahun anggaran berkenaan dan disampaikan kepada kepala SKPD untuk ditetapkan sebagai laporan pertanggungjawaban pelaksanaan anggaran SKPD. Laporan keuangan tersebut disampaikan kepada P P K D sebagai dasar penyusunan laporan keuangan pemerintah daerah 2) L a p o r a n k e u a n g a n S K P D d i s a m p a i k a n k e p a d a B u p a t i m e l a l u i paling lambat 2 bulan setelah tahun anggaran berakhir.
PPKD
3) L a p o r a n k e u a n g a n S P K D d i s u s u n o l e h p e j a b a t p e n g g u n a anggaran sebagai hasil pelaksanaan anggaran yang berada di S K P D yang menjadi tanggungjawabnya. 4) L a p o r a n K e u a n g a n
S K P D terdiri
a) L a p o r a n R e a l i s a s i A n g g a r a n c) N e r a c a ;
dari; (LRA);
dan
c) C a t a t a n a t a s L a p o r a n
Keuangan.
b. L a p o r a n T a h u n a n P e m e r i n t a h
Kabupaten
1) P P K D m e n y u s u n laporan keuangan Pemerintah Kabupaten Batang dengan cara menggabungkan laporan-laporan keuangan SKPD paling l a m b a t 3 (tiga) b u l a n s e t e l a h b c r a k h i r n y a t a h u n a n g g a r a n b e r k e n a a n . 2) L a p o r a n keuangan pemerintah Kabupaten sebagaimana dimaksud h u r u f a diatas disampaikan kepada Bupati melalui seketaris daerah selaku koordinator pengelolaan keuangan dacrah dalam rangka m e m e n u h i pertanggungjawaban pelaksanaan APBD. 3) L a p o r a n k e u a n g a n t e r d i r i
dari;
a. L a p o r a n R e a l i s a s i A n g g a r a n
(LRA);
b. N e r a c a ; 33
c. L a p o r a n A r u s K a s ;
dan
d. C a t a t a n a t a s L a p o r a n
Keuangan.
yang dilampiri dengan laporan ikhtisar keuangan BUMD/perusahaan daerah.
realisasi
kinerja dan
laporan
4) L a p o r a n k e u a n g a n d i s u s u n d a n d i s a j i k a n s e s u a i d e n g a n p e r a t u r a n pemerintah yang mengatur tentang standar akuntansi pemerintahan. 5) L a p o r a n ikhtisar realisasi kinerja d i s u s u n keterangan pertanggungjawaban Bupati.
dari
ringkasan
laporan
6) L a p o r a n k e u a n g a n p e m e r i n t a h K a b u p a t e n B a t a n g d i l a m p i r i d e n g a n surat pernyataan Bupati yang menyatakan pengelolaan APBD yang menjadi tanggungjawabnya telah diselenggarakan berdasarkan sistem pengendalian intern yang memadai, sesuai dengan peraturan perundang-undangan. 7) F o r m a t l a p o r a n r e a l i s a s i a n g g a r a n , n e r a c a , l a p o r a n arus kas, dan format catatan atas laporan keuangan serta format surat pernyataan Bupati tercantum dalam Lampiran E. Peraturan Bupati ini. 8) L a p o r a n k e u a n g a n P e m e r i n t a h K a b u p a t e n B a t a n g d i s a m p a i k a n oleh B u p a t i k e p a d a B a d a n Pemeriksa K e u a n g a n (BPK) u n t u k d i l a k u k a n p e m e r i k s a a n p a l i n g l a m b a t 3 (tiga) b u l a n s e t e l a h t a h u n anggaran berakhir. 9) B u p a t i m e m b e r i k a n t a n g g a p a n laporan keuangan Pemerintah pemeriksaan BPK.
dan melakukan penyesuaian terhadap Kabupaten Batang berdasarkan hasil
Pasal II Peraturan Bupati ini mulai berlaku pada tanggal
diundangkan.
Agar setiap orang mengetahuinya, m e m e r i n t a h k a n p e n g u n d a n g a n Peraturan Bupati ini dengan penempatannya dalam Berita Daerah Kabupaten Batang.
5 Ditetapkan pada
di
tanggal
BATANG 5'
5 D i u n d a n g k a n di pada tanggal
^
September
2014
ttd BUPATI
Batang September
BATANG,
2014
SEKRETARIS DAERAH KABUPATEN BATANG, ttd S E K R E T A R I S
D / E R A H
K A B U P A T E N
Y O Y O K RIYO B A T A N G ,
NASIKHIN BERITA DAERAH KABUPATEN BATANG TAHUN 2014 NOMOR 48 B E R ISalinan T A D A E sesuai R AN HA S KI Kdengan A HB IUNP A T aslinya, EN BATANG T A H U N
KEPALA BAGIAN HUKUM, ttd
AGUS JAELANI MURSIDI, SH.,M.Hum Pembina Tingkat I NIP. 19650803 199210 1 001
34
2014
N O M O R
SUDIBYO
