Metodický list pro první soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu
OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU ODOP (4 soustředění) Název tématického celku : Optimalizace daně z příjmů v oblasti vztahu zaměstnanec a zaměstnavatel.
Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s možnostmi optimalizace daně z příjmů týkající se oblasti vztahu zaměstnance a zaměstnavatele (tj. tzv. závislé činnosti) a vysvětlit jim techniky výběru daně a daňové režimy vztahující se zejména k problematice daňových aspektů sociálních programů a nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnanci zaměstnavatelem.
Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Metodika stanovení základu daně fyzické osoby. 2. Zdaňování příjmů ze závislé činnosti (zálohy na daň a roční zúčtování daně). 3. Daňové aspekty zaměstnaneckých benefitů (nepeněžní příjmy, sociální programy). ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 4. Praha : Grada Publishing, 2009. 226 s. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Metodika stanovení základu daně fyzické osoby. 2. Nezdanitelné části a odčitatelné položky. 3. Slevy na dani.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. dílčí základ daně; 2. základ daně; 3. superhrubý příjem; 4. nezdanitelné části základu daně; 5. odčitatelné položky.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Vysvětlete podrobně metodiku stanovení základu daně fyzické osoby.
2. Vyjmenujte jednotlivé nezdanitelné části základu daně a odčitatelné položky a vysvětlete možnosti jejich daňového uplatnění. 3. Vyjmenujte slevy na dani a vysvětlete jejich daňové dopady.
Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 6. Praha : Grada Publishing, 2009. 226 s. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Výpočet zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 2. Roční zúčtování záloh na daň a daňového zvýhodnění na děti. 3. Zdaňování příjmů z dohod o provedení práce a z dohod o pracovní činnosti. 4. Zdaňování příjmů členů představenstva a dozorčí rady a.s.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. zdanitelný příjem; 2. superhrubý příjem; 3. dílčí základ daně; 4. základ daně; 5. daňové zvýhodnění; 5. techniky výběru daně; 6. daňové režimy; 7. dohoda o provedení práce; 8. dohoda o pracovní činnosti; 9. tantiémy.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Uveďte podrobně postup při výpočtu zálohy na daň z příjmů ze závislé činnosti. 2. Uveďte podrobně postup ročního zúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a daňového zvýhodnění. 3. Identifikujte rozdíly mezi zdaňováním příjmů na základě dohody o provedení práce a dohody o pracovní činnosti včetně uplatnění pojistných režimů. 4. Vysvětlete problematiku zdaňování tantiém.
Ke třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitoly 3. a 6. Praha : Grada Publishing, 2009. 226 s. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Daňové aspekty sociálních programů. 2. Nepeněžní plnění poskytovaná zaměstnancům zaměstnavatelem. 3. Vliv uplatnění zaměstnaneckých benefitů na základ daně zaměstnance a zaměstnavatele.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. sociální program; 2. nepeněžní plnění; 3. zaměstnanecký benefit.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Uveďte, jaké znáte sociální programy a nepeněžní plnění poskytované zaměstnavatelem zaměstnanci. 2. Identifikujte daňové výhody vyplývající z uplatnění jednotlivých zaměstnaneckých benefitů.
Metodický list pro druhé soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu
OTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬ Název tématického celku : Optimalizace daně z příjmů OSVČ.
Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s možnostmi optimalizace daně z příjmů týkající se osob samostatně výdělečně činných a vysvětlit jim techniky výběru daně a daňové režimy ve vazbě na pojistné režimy s akcentem na zdaňování příjmů dosahovaných za spolupráce členů domácnosti a příjmů účastníků sdružení fyzických osob.
Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Zdaňování příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti dosahovaných za spolupráce členů domácnosti. 2. Zdaňování příjmů z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti dosahovaných jednotlivými účastníky v rámci sdružení fyzických osob. ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 7. PRAHA : GRADA Publishing, 2009. 226 s. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Vymezení příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 2. Techniky výběru daně a daňové režimy. 3. Metodický postup při rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. 4. Pojistné aspekty spolupráce členů domácnosti.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. podnikání; 2. jiná samostatná výdělečná činnost; 3. výdaje procentem z příjmů; 4. režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby; 5. vyměřovací základ; 6. maximální vyměřovací základ; 7. zdravotní pojištění; 8. sociální pojištění.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Uveďte, co jsou to příjmy z podnikání. 2. Uveďte, co jsou to příjmy z jiné samostatné výdělečné činnosti. 3. Uveďte výši výdajů stanovených procentem z příjmů u jednotlivých druhů příjmů z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti. 4. Vysvětlete jednotlivé režimy rozdělování příjmů a výdajů na spolupracující osoby. 5. Uveďte, co je vyměřovacím základem OSVČ a spolupracujících osob pro pojistné a v jaké výši a termínu tyto osoby pojistné platí. 6. Uveďte možnosti daňové optimalizace OSVČ v případě spolupráce členů domácnosti.
Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 7. Praha : GRADA Publishing, 2009. 226 s. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Sdružení fyzických osob (bez právní subjektivity) – pravidla a vztahy podle občanského zákoníku. 2. Metodické a daňové aspekty rozdělování příjmů a výdajů mezi účastníky sdružení. 3. Pojistné režimy v metodice výpočtu daňové povinnosti účastníků sdružení.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. Právní subjektivita. 2. Sdružení fyzických osob. 3. Rovný díl. 4. Výdaje v prokázané výši. 5. Výdaje procentem z příjmů. 6. Sociální a zdravotní pojištění.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Vysvětlete právní aspekty podnikání účastníků sdružení fyzických osob (bez právní subjektivity). 2. Vysvětlete možnosti daňové optimalizace při podnikání v rámci sdružení fyzických osob..
Metodický list pro třetí soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu
OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Název tématického celku : Optimalizace základu daně z příjmů z titulu odpisování majetku, leasingu, rezerv, pohledávek a opravných položek. Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s možnostmi optimalizace daně z příjmů týkající se jak osob samostatně výdělečně činných (fyzických osob), tak i právnických osob, a to z pohledu uplatňování daňových odpisů hmotného majetku, finančního leasingu, tvorby rezerv a opravných položek a daňového odpisu pohledávek. Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Optimalizace základu daně z příjmů z titulu odpisování majetku a leasingu. 2. Optimalizace základu daně z titulu tvorby rezerv a opravných položek a z titulu daňového odpisu pohledávek. ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 9. Praha : GRADA Publishing, 2009. 226 s. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Vymezení hmotného a nehmotného majetku. 2. Zásady odpisování. 3. Vstupní a zůstatková cena. 4. Doba odpisování a klasifikace majetku. 5. Způsoby a metody odpisování. 6. Praktický výpočet jednotlivých odpisů. 7. Odpisování hmotného majetku v případě technického zhodnocení. 8. Odpisování hmotného majetku vyřazeného v důsledku škody. 9. Odpisování hmotného movitého majetku, který je předmětem finančního leasingu. 10. Optimalizace základu daně z titulu odpisů a leasingu.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. Hmotný majetek. 2. Nehmotný majetek. 3. Subjekt odpisování. 4. Vstupní cena, zvýšená vstupní cena a zůstatková cena majetku. 5. Doba odpisování. 6. Způsob odpisování. 7. Roční odpisován sazba. 8. Koeficient pro zrychlený odpis. 9. Leasingové odpisování.
10. Závazné posouzení. 11. Technické zhodnocení, oprava, rekonstrukce a modernizace majetku. 12. Škoda na majetku. 13. Finanční leasing.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Vysvětlete, co se rozumí hmotným a nehmotným majetkem. 2. Uveďte zásady odpisování. 3. Uveďte, co se rozumí vstupní cenou, zvýšenou vstupní cenou a zůstatkovou cenou majetku. 4. Uveďte dobu odpisování podle jednotlivých odpisových skupin. 5. Vysvětlete metody a způsoby odpisování. 6. Vysvětlete, jak se odpisuje nehmotný majetek.
K druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitoly 10. a 11. Praha : GRADA Publishing, 2009. s. 226. ISBN 978-80-247-2998-5. Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Postupný odpis opravných položek k pohledávkám. 2. Jednorázový odpis pohledávek. 3. Opravné položky k pohledávkám za dlužníky v konkursním a vyrovnacím řízení. 4. Opravné položky k pohledávkám z titulu ručení za celní dluh. 5. Případová studie řešení pohledávek a tvorby opravných položek. 6. Zásady tvorby a stanovení výše rezerv. 7. Rezerva na opravy hmotného majetku. Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. Odpis pohledávky. 2. Pohledávky po lhůtě splatnosti. 3. Opravná položka. 4. Rozvahová hodnota pohledávky. 5. Lhůta splatnosti pohledávky. 6. Rozhodčí, správní a soudní řízení. 7. Rezervy. Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Vysvětlete, co je to daňový odpis pohledávky. 2. Vysvětlete, co jsou to sporné, nesporné a ztrátové pohledávky. 3. Vysvětlete režim postupného odpisu opravných položek k nepromlčeným pohledávkám. 4. Vysvětlete, co se rozumí opravnými položkami. 5. Vysvětlete, co se rozumí rozvahovou hodnotou pohledávky. 6. Uveďte, ke kterým pohledávkám nelze tvořit opravné položky. 7. Popište a vysvětlete jednorázový odpis pohledávek.
Metodický list pro čtvrté soustředění kombinované formy Mgr. studia předmětu
OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Název tématického celku : Optimalizace daňových vztahů k zahraničí.
Cíl : Cílem tohoto tématického celku je seznámit studenty s možnostmi optimalizace daňových vztahů k zahraničí, především ve směru explikace obsahu smluv a metod zamezení mezinárodního dvojího zdanění, zdaňování příjmů se zdrojem v zahraničí týkající se rezidentů ČR, zdaňování příjmů se zdrojem v zahraničí u nerezidentů (zahraničních osob), zdaňování mezinárodního pronájmu pracovní síly a v neposlední řadě rolí daňových rájů a offshore společností v návaznosti na privilegované daňové režimy.
Tento tématický celek je rozložen do následujících dílčích témat : 1. Smlouvy a metody zamezení mezinárodního dvojího zdanění. 2. Zdaňování příjmů se zdrojem v zahraničí rezidentů ČR. 3. Zdaňování příjmů se zdrojem v ČR nerezidentů a mezinárodní pronájem pracovní síly. 4. Daňové ráje a offshore společnosti. ▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
K prvnímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 8. Praha : GRADA Publishing, 2009. s. 226. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Podstata a charakteristika smluv o zamezení mezinárodního dvojího zdanění. 2. Typy smluv a jejich struktura. 3. Typologie příjmů v mezinárodních smlouvách (úroky, dividendy, licenční poplatky). 4. Metody vyloučení mezinárodního dvojího zdanění
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. právní a ekonomické dvojí zdanění; 2. vnitrostátní a mezinárodní dvojí zdanění; 3. stálá provozovna; 4. úroky, dividendy a licenční poplatky; 5. metody vynětí; 6. metody zápočtu; 7. ukazatel maxima.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Uveďte, co je podstatou mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění a k čemu se státy zpravidla zavazují. 2. Vysvětlete jednotlivé metody zamezení mezinárodního dvojího zdanění. 3. Vysvětlete pojmy „stálá provozovna“, „právní a ekonomické dvojí zdanění“ a „vnitrostátní a mezinárodní dvojí zdanění“.
Ke druhému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 8. Praha : GRADA Publishing, 2009. s. 226. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Explikace pojmů rezident a nerezident u fyzických osob a u právnických osob. 2. Zdaňování příjmů ze závislé a z nezávislé činnosti.. 3. Zdaňování dividend, úroků a licenčních poplatků se zdrojem v zahraničí. 4. Přiznání k dani, vynětí příjmů a zápočet daně zaplacené v zahraničí.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. rezident; 2. nerezident; 3. příjmy ze zahraničí ze závislé a z nezávislé činnosti. 4. vynětí a započtení příjmů.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Vysvětlete, co je to rezident a nerezident. 2. Vysvětlete, jak se zdaňují příjmy rezidenta ČR se zdrojem v zahraničí a jakým způsobem se provádí vynětí a započtení příjmů.
Ke třetímu z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 8. Praha : GRADA Publishing, 2009. s. 226. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Techniky výběru daně od nerezidentů. 2. Zajištění daně u nerezidentů – fyzických osob. 3. Zajištění daně u nerezidentů – právnických osob. 4. Výběr daně srážkou daně. 5. Stálá provozovna zahraniční osoby (nerezidenta). 6. Zdaňování mezinárodního pronájmu pracovní síly.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. nerezident; 2. stálá provozovna; 3. daň vybíraná srážkou daně; 4. zajištění daně; 5. mezinárodní pronájem pracovní síly.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1.Uveďte, jaké znáte techniky výběru daně od nerezidenta. 2.Vysvětlete pojem „stálá provozovna“ a uveďte, jaké znáte typy stálých provozoven. 3. Uveďte výši zajištění daně u jednotlivých skupin příjmů nerezidentů a vysvětlete, u kterých nerezidentů se provádí zajištění daně. 4. Uveďte, ve kterých případech se u nerezidentů vybírá daň srážkou daně.
Ke čtvrtému z těchto dílčích témat si prostudujte : VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2009, praktický průvodce. Kapitola 8. Praha : GRADA Publishing, 2009. s. 226. ISBN 978-80-247-2998-5.
Při studiu věnujte pozornost těmto hlavním problémům : 1. Země s privilegovaným daňovým režimem. 2. Daňové ráje a offshore centra. 3. Typy subjektů a formy podnikání (offshore společnosti, partnership, trusty, nadace, banky, pojišťovny a hybridní společnosti). 4. Daňové výhody offshore společností.
Zapamatujte si vymezení a charakteristiku následujících základních pojmů : 1. daňový ráj; 2. offshore centrum; 3. offshore společnosti; 4. partnership; 5. general partnership; 6. limited partnership 7. trust; 8. beneficient; 9. protektor; 10. foundation; 11. registrační agent; 12. filing fee; 13. offshore pojišťovny; 14. kaptivní pojišťovny.
Po prostudování uvedené doporučené literatury byste měli : ► vysvětlit a porozumět vymezení výše uvedených základních pojmů; ► odpovědět na tyto otázky : 1. Vysvětlete, co jsou to daňové ráje a offshore centra. 2. Vysvětlete, jaké znáte kategorie offshore společností. 3. Vysvětlete pojem „partnership“. 4. Uveďte, co jsou to offshore banky a ofshore společnosti.
