B ODOP OPTIMALIZACE DANÍ A ODVODŮ PODNIKU Úvod Jednosemestrální předmět bakalářského stupně studia zakončený zápočtem (3 kredity).
Anotace Předmět je zaměřen na problematiku zvládnutí náročnějších metodických postupů a daňových instrumentů s akcentem na možnosti optimalizace základu daně z příjmů a z přidané hodnoty. V předmětu je řešena problematika týkající se oblasti vztahu zaměstnance a zaměstnavatele s návazností na sociální programy a zaměstnanecké benefity, možnost optimalizace základu daně z příjmů fyzických osob z hlediska výdajových paušálů a možností rozdělení dílčího základu daně na spolupracující osoby včetně dopadů na vyměřovací základ pro pojistné, trajektorie optimalizace základu daně z příjmů právnických osob při uplatnění daňově uznatelných nákladů, odpisů hmotného a nehmotného majetku, odpisu pohledávek a tvorby opravných položek či leasingu. Nedílnou součástí předmětu je orientace v problematice daňových vztahů k zahraničí a v oblasti správného stanovení daňové povinnosti při zdaňování přidané hodnoty, včetně implementace problematiky intrakomunitárního plnění a dalších důležitých aspektů fungování daně z přidané hodnoty. Student by měl zvládnout problematiku daní z příjmů a daně z přidané hodnoty tak, aby byl schopen implementovat data do daňového přiznání včetně příjmů se zdrojem v zahraničí a intrakomunitárních plnění. Samozřejmostí je uplatňování správné odborné terminologie, zvládnutí vědecky podložené věcné argumentace v oblasti daňové teorie a praxe, aktivní využívání aktuálních faktografických dat a informací a správná orientace včetně schopnosti pracovat s odbornou literaturou a využívat ji ve prospěch nabytí svých teoretických a praktických znalostí a dovedností.
Studijní cíle předmětu Cílem předmětu je naučit studenty zvládnout techniky a metodické postupy vedoucí k optimalizaci základu daně z příjmů a z přidané hodnoty. Především pak identifikovat možnosti optimalizace daně z příjmů ze závislé činnosti při využití správného uplatnění pojistných režimů a nároků v oblasti zaměstnaneckých benefitů, správně se orientovat ve smlouvách a metodách zamezení mezinárodního dvojího zdanění, zvládnout základní orientaci v problematice týkající se optimalizace základu daně z příjmů podnikatelů a jiných samostatně výdělečných osob s využitím zákonných výhod rozdělení příjmů a výdajů na spolupracující osoby, využít matérie daňové znatelnosti nákladů, uplatnění odpisu pohledávek, rezerv a tvorby opravných položek i režimů souvisejících s daňovými aspekty leasingu pro optimální stanovení základu daně z příjmů právnických osob a v neposlední řadě zvládnout podrobně mechanismus fungování daně z přidané hodnoty včetně složitějších okruhů souvisejících
s intrakomunitárními plněními a s plněními ve vztahu k třetím zemím. Na konci výuky předmětu by měl být student schopen ovládat implementaci složitějších daňových situací do daňových přiznání.
Osnova předmětu 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
Zaměstnanecké benefity a optimalizace daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Optimalizace daně z příjmů z nezávislé činnosti. Možnosti uplatňování nezdanitelných částek, odčitatelných položek a slev na dani. Mezinárodní zdanění příjmů. Daňová případová studie daně z příjmů fyzické osoby. Optimalizace základu daně z příjmů právnických osob. Daňově uznatelné a neuznatelné náklady, odpis pohledávek a tvorba rezerv a opravných položek. Optimalizace daně z příjmů z titulu uplatnění daňových odpisů. Daňová případové studie daně z příjmů právnické osoby. Optimalizace daně z přidané hodnoty z hlediska plnění v rámci tuzemska. Optimalizace daně z přidané hodnoty z hlediska intrakomunitárních plnění, dovozu a vývozu. Případová studie daně z přidané hodnoty.
Průvodce studiem předmětu s harmonogramem Přednášky s explikací materie předmětu a věcné diskuse (2 hodiny týdně) a cvičení (2 hodiny týdně) zaměřená na řešení příkladů a případových studií. U kombinované formy řízená konzultace v rozsahu 6 hodin za semestr.
Informace o vyučujících Garant předmětu: Prof. Ing. Václav Vybíhal, CSc., Katedra financí. Kontakt:
[email protected] Vyučující: Ing. Yvona Legierská Asistentka Katedry financí: Lenka Pokorná. Kontakt:
[email protected], kancelář: E 313 Praha.
Studijní literatura a další studijní materiály Povinná literatura : VANČUROVÁ, A. – LÁCHOVÁ, L. Daňový systém ČR 2012. 11. vyd. Praha : VOX, 2012. 368 s. ISBN 978-80-87480-05-2.
VYBÍHAL,V. Zdaňování příjmů fyzických osob 2010, praktický průvodce. 6. vyd. Praha : Grada Publishing, 2010. 224 s. ISBN 978-80-247-3426-2. Doporučená literatura : DUŠEK, J. DPH 2012, zákon s přehledy. Praha : GRADA Publishing, 2012. 256 s. ISBN 978-80-247-4080-5. KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. 5.vyd. Praha : Wolters Kluwer, 2010. 276 s. ISBN 978-80-7357-574-8. VYBÍHAL,V. a kol. Mzdové účetnictví 2013, praktický průvodce. 16. vyd. Praha : Grada Publishing, 2013. 448 s. ISBN 978-80247-4101-7.
Hodnocení a ukončení předmětu Výuka má formu přednášek a cvičenív rozsahu 2 hodin týdně u prezenční formy studia a s dotací 6 hodin konzultací u kombinované formy studia. Zápočtový test skládá student v předposledním nebo posledním týdnu výuky, případně v náhradním termínu. Písemný test se skládá ze 6 výkladových otázek a řešení 4 příkladů. Předpokládá se povinnost, s ohledem na náročnost předmětu, být přítomen při výuce.
Seznam použitých ikon anotace předmětu dotazník (určený pro evaluaci distanční opory) hodnocení (způsob a podmínky hodnocení a ukončení předmětu, úloh apod.) informace (například informace o vyučujících, aktuální informace) informace o datu a místu konání (tutoriálu, setkání s tutorem či organizátory studia)
klíč k úkolům komentář (autora distanční opory, tutora) kontrolní otázky a úkoly modelová cvičení obsah (tutoriálu, distančního textu) odkazy (vnitřní a vnější odkazy na modelové úlohy, úlohy k vypracování, další zdroje a materiály) otázky k zamyšlení či rekapitulaci pokyny (jakékoli pokyny, například k odevzdávání úloh, formátu seminárních prací apod.) příklady a ukázky průvodce studiem rozšiřující text seznam (zkratek, ikon apod.) slovník, pojmy k zapamatování, klíčové pojmy Shrnutí studijní cíle (předmětu, tematického bloku, distančního textu) studijní literatura (použitá, základní a doplňující) sylabus předmětu
testy (diagnostický, referenční, závěrečný apod.) Úvod požadované vstupní znalosti a dovednosti
