Novinky v daních od roku 2017 Ivana Stibůrková Praha, 21. listopadu 2016 #dpf016
Novinky platné již v průběhu roku 2016
Daň z příjmů – zaměstnavatelé Mzdové listy a vyúčtování u daňových nerezidentů ‒ Doplněny nové náležitosti mzdových listů daňových nerezidentů ‒ Nová příloha k vyúčtování daně ze závislé činnosti
‒ Bude podávána povinně již za rok 2016 Platební zprostředkovatel ‒ Oznamovací povinností je nově upravena v zákoně o mezinárodní spolupráci při správě daní a navazující vyhláškou
Daň z příjmů – zaměstnanci/fyzické osoby Zvýšení daňového zvýhodnění na 2. a 3. dítě (§ 35c odst. 1) ‒ Zvýhodnění nově: 13 404 Kč, 17 004 Kč a 20 604 Kč
‒ Poprvé bylo možné použít už za květen 2016 Osvobození důchodů ‒ Zrušeno zdanění důchodů u osob s vyššími příjmy
‒ Platí již pro rok 2016 Sleva na dani na evidenci tržeb ‒ Max. 5 000 Kč ‒ Výše slevy se odvíjí od výše základu daně
‒ Lze uplatnit pouze v roce, v němž byly poprvé přijaty příjmy podléhající EET
Daň z nabytí nemovitých věcí Osoba poplatníka ‒ Zpět vždy jen nabyvatel ‒ Zaniká institut ručení Předmět daně
‒ Inženýrské sítě - pouze úplatné nabytí vlastnického práva k budově, která je součástí dané inženýrské sítě ‒ Za nabytí vlastnického práva k nemovité věci se považuje také: ‒ nabytí stavby, která se stane součástí pozemku a byla součástí práva stavby ‒ prodloužení doby, na kterou je právo stavby zřízeno ‒ Předmětem daně není nabytí vlastnického práva k nemovité věci přeměnami právnických osob s výjimkou převodu jmění na společníka ‒ Nabývací hodnotou je cena nemovité věci určená znalcem (nikoliv hodnota vypořádání) ‒ U novostaveb již nebudou osvobozeny převody nedokončených staveb, ale jen první úplatné nabytí dokončené nebo užívané stavby
Dotace z fondů EU v ČR – OPPIK Přehled vybraných dotačních programů EU pro velké společnosti v rámci Operačního programu Podnikání a inovace pro konkurenceschopnost (OPPIK) Název programu
Druh výzvy
Alokace výzvy
Předpokládané datum výzvy*
Příjem žádostí
Potenciál
Kolová
min. 1,5 mld. Kč
11/2016
11/2016 – 2/2017
Aplikace
Kolová
min. 4,5 mld. Kč
11/2016
12/2016 – 4/2017
Inovace ve výrobě
Inovace
Průběžná
min. 5 mld. Kč
11/2016
12/2016 – 4/2017
Úspory energií a jejich efektivní využití
Úspory energie
Průběžná
min. 11 mld. Kč
11/2016
12/2016 – 3/2018
ICT a sítě
ICT a sdílené služby
Kolová
min. 3,45 mld. Kč
10/2016
10/2016 – 1/2017
Oblast podpory
Výzkum, vývoj a inovace
*Výzva = zveřejnění detailů pro přípravu projektové žádosti
Novinky platné k 1. lednu 2017
Novinky platné k 1. lednu 2017 I Zvýšení minimální mzdy na 11 000 Kč
Změny v regulaci spotřebitelských soutěž ‒ Zrušen zákon o loteriích ‒ Definice spotřebitelské soutěže v zákoně o ochraně spotřebitele Penzijní a životní pojištění ‒ Zvýšení limitu pro uplatnění nezdanitelné části základu daně pro poplatníka: ‒ 24 000 Kč pro penzijní produkty ‒ 24 000 Kč pro soukromé životní pojištění
‒ Zvýšení osvobozeného limitu pro příspěvek zaměstnavatele zaměstnanci ‒ 50 000 Kč ročně
Možné novinky roku 2017
Možné novinky 2017 – DPFO I Osvobození příjmů z prodeje rodinného domu nebo jednotky ‒ Omezení osvobození v případě doby bydliště kratší než 2 roky - vlastní bytová potřeba
Osvobození příjmů z prodeje podílu v obchodní korporaci ‒ 5 letý časový test se u zděděných cenných papírů zkracuje o dobu, po kterou byl podíl ve vlastnictví zůstavitele – příbuzného v řadě přímé nebo manželky ‒ Omezení výjimky z osvobození pouze na zvýšení podílu (nabývací ceny) prostřednictvím nepeněžitého plnění ve prospěch vlastního kapitálu Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů ‒ Zúžení paušálního osvobození (100 000 Kč) pouze na cenné papíry, které nebyly v obchodním majetku ‒ Zavedení časového testu pro cenné papíry, které byly v obchodním majetku ‒ Obdobná úprava počítání časového testu v případě zděděných cenných papírů jako v případě prodeje podílu v obchodní korporaci
Možné novinky 2017 – DPFO I Osvobození nepeněžitých plnění – použití zdravotnických zařízení
‒ Zahrnuje i nákup jiných služeb a zboží, které mají zdravotní, léčebný charakter ‒ Nově i pořízení dioptrických brýlí, zdravotní obuvi na předpis Dodanění bezúročných zápůjček ‒ Zjednodušení výpočtu tržní úrokové míry u bezúročných zápůjček ‒ Možnost dodanění zaměstnavatelem jednou ročně v prosinci
III. důchodový pilíř ‒ Zpřísnění podmínek pro případ částečného odchodného z doplňkového penzijního spoření ‒ Zánik možnosti uplatnit osvobození příspěvků zaměstnavatele do budoucna ‒ Dodanění dosud osvobozených částek - 10 let zpět
Zaměstnání malého rozsahu ‒ Měsíční příjem nepřesahující 2 500 Kč ‒ Srážková daň 15 %
Možné novinky 2017 – DPFO I I Zvýšení daňového zvýhodnění na 2. a 3. dítě
‒ Zvýhodnění nově: 13 404 Kč, 19 404 Kč a 24 204 Kč Daňový bonus ‒ Roční maximální výše daňového bonusu by měla zůstat nezměněna (60 300 Kč)
‒ Trvá omezení využití daňového bonusu na poplatníky s ročním příjmem minimálně ve výši šestinásobku minimální mzdy ‒ Do rozhodného příjmu se již budou započítávat pouze příjmy ze závislé činnosti a samostatné výdělečné činnosti Prohlášení poplatníka ‒ Prohlášení bude možné „podepsat“ elektronicky
‒ Elektronickým podpisem zaměstnance nebo prostřednictvím interního informačního systému zaměstnavatele
Možné novinky 2017 – DPPO I Osvobození dividend ‒ Vyloučení osvobození dividend, pokud si o ně dceřiná společnost může snížit základ daně Veřejně prospěšní poplatníci
‒ Úprava podmínek použití prostředků získaných úsporou na dani ‒ Zkrácení období na 1 rok ‒ Použití na krytí nákladů z nepodnikatelských činností, nikoliv na krytí ztráty Rezervy – solární panely
‒ Tvorba rezervy na nakládání s elektroodpadem ze solárních panelů je nákladem na dosažení, zajištění a udržení příjmů
Možné novinky 2017 – DPPO I - majetek Vstupní cena při nové výstavbě ‒ Součástí vstupní ceny nového stavebního díla je daňová zůstatková cena likvidovaného díla Odpisování technického zhodnocení ‒ Rozšíření možnosti odpisovat technického zhodnocení i na uživatele (podnájemce) za obdobných podmínek jako nájemce Odpisy při zvýšení spoluvlastnického podílu ‒ Pří zvýšení podílu se pokračuje v odpisování ze změněné vstupní ceny
Odpisování dlouhodobého nehmotného majetku ‒ Nastavení současných dob odpisování jako dob minimálních
Možné novinky 2017 – DPPO I I – srážková daň Zavedení srážkové daně na některé bezúplatné příjmy nerezidentů ‒ Převody nemovitých věcí či obchodního závodu v ČR mezi nerezidenty Srážková daň 19 %
‒ U veřejně prospěšných poplatníků rozšířena i na vklady Zálohy na podíl na zisku ‒ Daňový režim vracení záloh na podíl na zisku v případě převodu podílu mezi výplatou zálohy a jejím případným vrácením ‒ Sražená daň se vrací tomu, kdo vracel zálohu
Lhůta pro vysvětlení u srážkové daně ‒ Poplatník může požádat o vysvětlení správce daně do 2 let ode dne sražení daně ‒ Nebo do 60 dní ode dne, kdy se o sražení daně dozvěděl
Možné novinky 2017 – ostatní Otcovská dovolená ‒ 1 týden ‒ Muž zapsaný jako otec dítěte do knihy narození ‒ Nástup do 6 týdnů ode dne narození dítěte
‒ 70% denního vyměřovacího základu Rodičovský příspěvek ‒ Možnost čerpat rodičovský příspěvek po kratší dobu ‒ Minimálně 6 měsíců
‒ Zůstává ale provázaní s dřívější výší příjmů Zavedení progresivních sazeb sociálního pojištění ‒ Pouze věcný návrh MPSV
Ivana Stibůrková Senior Manager
[email protected]
222 123 549
