Akkerbouwbedrijf VOF/MTS Ploegweg 1 9999AA Akkerdorp
BOEKHOUDRAPPORT 2015
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
INHOUDSOPGAVE
I.
BOEKHOUDVERSLAG
A. Samenstellingsopdracht 1. Opdracht 2. Verantwoording B. Algemeen 1. Algemene gegevens 2. Administratieve inrichting C. Resultatenanalyse D. Financiële positie 1. Financiële structuur 2. Liquiditeitspositie
II.
JAARREKENING
A. Balans einde boekjaar B. Winst- en verliesrekening C. Toelichting 1. Toelichting algemeen 2. Toelichting op de balans 3. Toelichting op de winst- en verliesrekening
III.
OVERIGE GEGEVENS
A. Winstverdeling / fiscale winst B. Overzicht verloop vermogen gedurende boekjaar naam 1 en naam 2 C. Overzicht verloop vermogen gedurende boekjaar naam 3
IV.
BIJLAGEN
A. BTW suppletie-aangifte B. Afschrijvingsstaten C. Specificatie investeringsregeling
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 2
I. BOEKHOUDVERSLAG
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 3
Bedum, apr-16
Geachte heer / mevrouw naam, Hierbij breng ik uw rapport uit over het jaar 2015 van uw onderneming. De balans aan het einde van het boekjaar, de winst- en verliesrekening en de toelichting, welke tezamen de jaarrekening vormen, alsmede de overige gegevens zijn in dit rapport opgenomen.
A. Samenstellingsopdracht 1. Opdracht Ingevolge uw opdracht heb ik aan de hand van de door u verstrekte gegevens de jaarrekening samengesteld over het boekjaar van uw onderneming. Deze jaarrekening bestaat uit de balans, de winst- en verliesrekening, alsmede de toelichting op beide stukken. 2. Verantwoording Voor zover nodig ben ik de gegevens nagegaan aan de hand van bescheiden, saldi-opgaven en ontvangsten en uitgaven in het volgende boekjaar.
B. Algemeen 1. Algemene gegevens Bedrijfsactiviteiten Het bedrijf betreft een akkerbouwbedrijf en wordt gerund in de vorm van een maatschap/VOF 2015 Grondgebruik wintertarwe (ha) zomergerst (ha) pootaardappelen (ha) suikerbieten (ha) zaaiuien (ha) winterwortelen (ha) Totaal grondgebruik (ha)
50,00 10,00 20,00 5,00 4,00 3,00 92,00
2014 50,00 10,00 20,00 5,00 4,00 3,00 92,00
2. Administratieve inrichting De financiële administratie van het boekjaar 1 januari tot 31 december 2015 werd door u bijgehouden en is door u ingeboekt. Vervolgens hebben wij de boekhouding verwerkt. Voor de BTW wordt uw bedrijf in de normale heffing betrokken (en valt dus niet onder de landbouwregeling).
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 4
C. Resultatenanalyse Het jaar 2015 werd afgesloten met een resultaat van Het jaar 2014 werd afgesloten met een resultaat van
€ 54.532 positief. € 42.799 positief.
De resultaten over beide boekjaren kunnen als volgt worden weergegeven: 2015 Bedrag t.o.v. totaal (x €1.000) (in %)
2014 Bedrag t.o.v. totaal (x €1.000) (in %)
Opbrengsten akkerbouw overige
326 20
94 6
273 46
86 14
Totaal opbrengsten
346
100
319
100
Toegerekende kosten akkerbouw grond- en hulpstoffen overige produktgebonden kosten
67 18
19 5
56 15
18 5
Totaal toegerekende kosten
85
24
71
22
261
76
248
78
25 35 51 10 17
7 10 15 3 5
24 31 52 30 17
8 10 16 9 5
Totaal niet-toegerekende kosten
139
40
154
48
Produktieresultaat
123
35
94
30
Saldo rentebaten / -lasten
-68
-20
-52
-16
55
16
43
13
Saldo Niet-toegerekende kosten werk door derden machines, werktuigen en inventaris onroerende zaken produktierechten algemene kosten
Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 5
D. Financiële positie 1. Financiële structuur Voor een gezonde financiering is het noodzakelijk dat vaste activa wordt gefinancierd met op lange termijn beschikbaar vermogen. Dit betreffen eigen vermogen en langlopende schulden. Voor de financiering van vlottende activa behoeft dan slechts van kortlopend vreemd vermogen gebruik te worden gemaakt voor zover het op lange termijn beschikbare vermogen hier niet in voorziet. Een verkorte weergave van de financiële structuur van uw onderneming ziet er als volgt uit:
2015 Bedrag t.o.v. totaal (x €1.000) (in %) Kapitaalcomponenten Vaste activa immateriële vaste activa materiële vaste activa Vlottende activa voorraden omzetbelasting vorderingen liquide middelen
2014 Bedrag t.o.v. totaal (x €1.000) (in %)
95 1.615
5 83
125 1.373
7 82
3 8 60 162
0 0 3 8
2 23 41 113
0 1 2 7
Totaal
1.943
100
1.677
100
Vermogenscomponenten Eigen vermogen Langlopende schulden Kortlopende schulden
803 1.118 22
41 58 1
780 866 31
47 52 2
Totaal
1.943
100
1.677
100
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 6
2. Liquiditeitspositie De liquiditeit geeft de mate aan waarin de onderneming in staat is om aan haar kortlopende verplichtingen te voldoen. Om het liquiditeitsoverschot te berekenen kan men de kortlopende schulden in mindering brengen op de vlottende activa. Hieruit volgt het volgende overzicht: 2015
2014
€
€
Vlottende activa Af: Kortlopende schulden
233.744 22.203
179.298 30.617
Liquiditeit
211.541
148.681
Hieruit resulteert een bedrijfsmatige liquiditeitstoename van
€
62.860
Ik vertrouw erop hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan. Tot het verstrekken van nadere inlichtingen ben ik gaarne bereid.
Hoogachtend,
Ing. J. Woldendorp Administratiekantoor Woldendorp b.v. Bedum, tel: 050-3012819
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 7
II. JAARREKENING
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 8
A. Balans einde boekjaar (Voor de toelichting hierop zie pagina 11) 2015
ACTIVA
€
VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa suikerquotum
2014 €
94.977
€
€
125.000 94.977
Materiële vaste activa grond gebouwen machines en werktuigen vervoersmiddelen
669.513 837.166 106.098 1.902
125.000 410.568 883.553 75.375 3.292
1.614.679 VLOTTENDE ACTIVA voorraden omzetbelasting vorderingen liquide middelen
3.026 8.112 60.212 162.395
TOTAAL
1.372.787 1.876 23.492 40.997 112.933
233.744
179.298
1.943.401
1.677.085
2015
PASSIVA EIGEN VERMOGEN naam 1 FOR-stand
€
2014 €
532.688 30.542
€
€
526.112 30.542 563.230
naam 2 FOR-stand
17.117 11.769
naam 3 FOR-stand
205.990 4.788
16.369 11.769 28.886 190.735 4.788 210.779 802.894
LANGLOPENDE SCHULDEN langlopende leningen
1.118.303
780.315 866.153
1.118.303 KORTLOPENDE SCHULDEN lopende schulden
22.203
TOTAAL
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
866.153 30.617
22.203
30.617
1.943.401
1.677.085
Pagina 9
B. Winst- en verliesrekening (Voor de toelichting hierop zie pagina 13) 2015 € OPBRENGSTEN akkerbouw overige
325.898 20.190
Totaal opbrengsten
TOEGEREKENDE KOSTEN AKKERBOUW grond- en hulpstoffen overige produktgebonden kosten
€
66.672 18.052
Saldo
€
273.123 45.619 346.088
Totaal toegerekende kosten
NIET-TOEGEREKENDE KOSTEN werk door derden machines, werktuigen en inventaris onroerende zaken produktierechten algemene kosten
2014 €
318.742
55.923 14.898 84.725
70.821
261.363
247.921
24.785 35.403 51.457 10.022 17.039
24.080 31.347 51.638 29.730 16.711
Totaal niet-toegerekende kosten
138.706
153.507
Produktieresultaat
122.657
94.414
rentebaten rentelasten
91 68.216
1.881 53.496 68.125-
51.615-
Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening
54.532
42.799
Resultaat
54.532
42.799
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 10
C. Toelichting 1. Toelichting algemeen Grondslagen van waardering De vaste activa zijn gewaardeerd op verkrijgingsprijs en waar nodig verminderd met afschrijvingen bepaald op basis van de geschatte levensduur. De voorraden en veldinventaris zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs c.q. voortbrengingskosten of, indien lager, tegen de marktwaarde per balansdatum. De deelnemingen, vorderingen, liquide middelen, schulden en overlopende activa en passiva zijn, tenzij anders vermeld, opgenomen tegen nominale waarde. Grondslagen voor resultaatbepaling Het resultaat is bepaald als het verschil tussen opbrengsten en kosten over het boekjaar met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen.
2. Toelichting op de balans VLOTTENDE ACTIVA De vlottende activa bestaan op de balansdatum uit: 2015 € Voorraden diverse
2014 €
3.026
€
1.876 3.026
Omzetbelasting BTW 4e kwartaal BTW suppletie 2013 BTW suppletie 2014 BTW suppletie 2015
6.362 3.444 1.694-
1.876
5.731 14.317 3.444 8.112
Vorderingen pootaardappelen suikerbieten overige
55.853 4.358 -
23.492
28.628 5.031 7.338 60.212
Liquide middelen rekening-courant kas
162.329 66
40.997
112.587 346 162.395
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
€
112.933
Pagina 11
2015 €
2014 €
€
€
LANGLOPENDE SCHULDEN De langlopende leningen bestaan op de balansdatum uit: Hypotheek hypotheek 1 hypotheek 2 hypotheek 3 hypotheek 4 hypotheek 5
209.873 226.890 251.848 143.933 285.758
218.382 226.890 262.058 158.823 1.118.303
866.153
KORTLOPENDE SCHULDEN De kortlopende schulden bestaan op de balansdatum uit: Lopende schulden gewasbescherming kunstmest zaaizaad, plant- en pootgoed keuren en wegen licenties werk door derden onderhoud machines/werktuigen autokosten onderhoud gebouwen gas, water, elektra administratie
14.948 578 764 2.839 464 660 1.950
1.550 11.625 590 772 891 476 2.018 7.581 3.164 1.950 22.203
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
30.617
Pagina 12
3. Toelichting op de winst- en verliesrekening 2015 €
2014 €
€
€
OPBRENGSTEN AKKERBOUW pootaardappelen zaaiuien wintertarwe suikerbieten winterwortelen zomergerst
252.614 32.051 21.325 6.958 12.950
167.997 62.051 2.317 23.631 5.398 11.730 325.898
273.123
TOEGEREKENDE KOSTEN AKKERBOUW Grond- en hulpstoffen gewasbescherming kunstmest zaaizaad, plant- en pootgoed
23.222 38.730 4.720
23.668 27.575 4.680 66.672
Overige productgebonden kosten drogen en schonen koel en bewaarkosten areaalheffing/ heffing produktfondsen premie gewas verzekering keuringskosten licenties overige
3.483 2.061 3.257 2.007 666 555 6.022
55.923
3.478 3.489 4.156 2.554 666 555 18.052
14.898
NIET-TOEGEREKENDE KOSTEN Werk door derden bedrijfsverzorging loonwerk
440 24.345
499 23.581 24.785
Machines, werktuigen en inventaris onderhoud brandstof autokosten afschrijving vervoersmiddelen afschrijvingen
6.710 3.289 5.169 1.389 18.846
24.080
8.868 3.455 3.865 1.390 13.770 35.403
Onroerende zaken onderhoud gebouwen bedrijfsbelastingen betaalde pacht afschrijvingen
1.655 1.646 1.770 46.387
1.022 3.321 908 46.387 51.457
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
31.347
51.638
Pagina 13
2015 € Produktierechten afschrijving suikerquotum
2014 €
10.022
€
29.730 10.022
Algemene kosten gas, water, elektra administratie werkkleding telefoon verzekeringen bankkosten kosten hypotheek overige
€
8.993 1.501 139 593 3.251 634 1.928
29.730
7.702 1.259 44 744 2.371 494 1.954 2.143 17.039
16.711
SALDO RENTEBATEN / -LASTEN Rentebaten
91
Rentelasten
68.216
1.881 53.496 68.125
RESULTAAT AKKERBOUW
51.615
34.342
2.820-
OVERIGE OPBRENGSTEN Opbrengsten verhuur land SAN subsidie privé-gebruik auto privé-gebruik telefoon privé administratie privé-gebruik gas, water, elektra huurwaarde ondernemingswoning overige opbrengsten
10.481 5.065 260 130 2.674 1.535 45
13.321 21.667 5.065 260 130 2.593 1.666 918 20.190
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
45.619
Pagina 14
III. OVERIGE GEGEVENS
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 15
A. Winstverdeling / fiscaal resultaat naam 1 Resultaat
54.532
Arbeidsbeloning
10.000
Resterend resultaat
44.532 44.532 44.532
Desinvesteringsbijtelling
40% 20% 40%
17.813 8.906 17.813 27.813
14.08314.08314.083-
40% 20% 40%
5.633-
-
40% 20% 40%
-
Saldo
FOR-dotatie
Fiscaal resultaat
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
naam 3
10.000
Saldo
Investeringsaftrek
naam 2
12%
8.906
17.813
2.8175.633-
22.180
6.090
12.180
-
-
-
22.180
6.090
12.180
Pagina 16
B. Overzicht verloop vermogen gedurende boekjaar naam 1 en naam 2 2015 € Vermogen begin boekjaar Ondernemersvermogen naam 1 Ondernemersvermogen naam 2
2014 €
556.654 28.138
€ 545.434 30.325
584.792 Aan het vermogen werd toegevoegd: resultaat lopend boekjaar naam 1 resultaat lopend boekjaar naam 2
27.813 8.906
Totaal toegevoegd aan vermogen
Aan het vermogen werd onttrokken: privé-uitgaven ziektekosten privé-belasting AOV-verzekering rente belastingen
34.177 12.089
24.809 69 381 2.642 2.506-
Vermogen einde boekjaar Ondernemersvermogen naam 1 Ondernemersvermogen naam 2
575.758
36.719
Totaal onttrokken aan vermogen
563.230 28.886
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
€
46.266
25.748 3.267 233 2.642 37 5.305 25.396
37.232
596.116
584.792 556.654 28.138
Pagina 17
C. Overzicht verloop vermogen gedurende boekjaar naam 3 2015 € Vermogen begin boekjaar Ondernemersvermogen naam 3
2014 €
195.523
€ 185.281
195.523 Aan het vermogen werd toegevoegd: resultaat lopend boekjaar AOV-uitkering
17.813 7.457
Totaal toegevoegd aan vermogen
24.177 -
4.988 103 2.853 2.070
Totaal onttrokken aan vermogen
Vermogen einde boekjaar Ondernemersvermogen naam 3
185.281
25.270
Aan het vermogen werd onttrokken: privé-uitgaven ziektekosten AOV-verzekering rente privé-belasting
210.779
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
€
24.177
5.013 1.287 2.853 34 4.748 10.014
13.935
210.779
195.523 195.523
Pagina 18
IV. BIJLAGEN
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
Pagina 19
A. BTW suppletie-aangifte 2015 Omzet 19% Omzet 6% privé-gebruik
17.935 903
Totaal af te dragen Voorbelasting
18.838 49.862
Totaal voorbelasting
49.862
Subtotaal
31.024-
Reeds aangegeven: 1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal
5.01016.8084.5376.36232.718-
Nog te betalen einde boekjaar
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
1.694
Pagina 20
B. Afschrijvingsstaten Verklaring gebruikte afkortingen: AW = aanschafwaarde, BW = boekwaarde, RW = restwaarde, VB = vast bedrag, TWA = tijdelijke willekeurige afschrijving aankoopjaar
Produktierechten XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX
Grond grond grond ruilverkaveling
aanschafbedrag
49.916 33.943 64.489 36.608 55.223
410.568 258.895 -
beginbalans
22.878 16.794 39.635 25.931 19.762 125.000
Machines en werktuigen XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX TRANSPORT
578.659 349.071
575 392 261 783 1.071 408 545 545 6.807 449 726 1.974 3.326 4.581 1.747 317 862 1.089 2.988 2.111 538 1.702 1.134 1.997 4.538 4.084 1.893 551
-
afschrijvingen
258.895 50 258.945
551.104 332.449 883.553
28 25 16 50 71 24 32 148 265 32 55 173 237 317 148 25 83 118 376 354 83 401 11 299 11 1.252 852 193 5.680
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
-
16.638 12.552 31.573 21.355 12.859 94.977
-
410.568 258.895 50 669.513
28.933 17.454 46.387
6 5 3 10 14 5 6 30 53 6 11 173237317-
726-
eind- -- afschr. -balans AW/BW %
6.239 4.243 8.061 4.576 6.903 30.022
410.568
410.568
Gebouwen boerderij xxxxxxxxxx
aan- of verkopen
30 5 17 24 75 71 17 80 299 653 284 110 1.814
AW AW AW AW AW
12,5% 12,5% 12,5% 12,5% 12,5%
522.171 AW 314.996 AW 837.166
5,0% 5,0%
22 20 13 40 57 19 26 118 212 26 44 118 20 67 95 301 283 66 321 11 11 599 568 82 3.140
BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW BW RW AW RW AW AW AW
20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0% 15,0% 16,0% 15,0% 20,0%
Pagina 21
aankoopjaar
TRANSPORT XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX
aanschafbedrag
588 47.884 1.260 15.202 7.260 998 16.258 522 19.966 8.168 9.529 11.345 1.286
beginbalans
aan- of verkopen
5.680 390 37.110 770 7.850 6.050 882 16.147 496
75.375
Vervoersmiddelen XXXXXXXXX XXXXXXXXX
9.529 5.559
227 3.065 3.292
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
726-
afschrijvingen
19.966 8.168 9.529 11.345 1.286 49.569
1.814 88 7.183 420 3.040 1.210 116 610 26 886 953 1.112 1.324 64 18.846
-
1.390 1.390
eind- -- afschr. -balans AW/BW %
3.140 301 29.928 350 4.810 4.840 765 15.537 470 19.080 7.215 8.418 10.021 1.222 106.098
AW AW AW AW AW AW AW AW AW AW AW AW AW
15,0% 15,0% 33,3% 20,0% 20,0% 20,0% 15,0% 20,0% 15,0% 20,0% 20,0% 20,0% 20,0%
227 AW 25,0% 1.675 AW 25,0% 1.902
Pagina 22
C. Specificatie investeringsregeling
SPECIFICATIE INVESTERINGSAFTREK
Omschrijving
datum invest.
XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXX
0 0 0 0 0
invest.bedrag
ingebruikneming
19.966 8.168 9.529 11.345 1.286 50.295
0 0 0 0 0
bedrag betaald
aftrekpercentage
19.966 8.168 9.529 11.345 1.286
28% 28% 28% 28% 28%
invest. bedrag
5.591 2.287 2.668 3.176 360 14.083
SPECIFICATIE DESINVESTERINGSBIJTELLING Omschrijving
datum invest.
invest. bedrag
ingebruikneming
bedrag betaald
invest. %
invest. bedrag
-
Administratiekantoor Woldendorp BV - voorbeeldrapport met fictieve bedragen
-
Pagina 23