Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7 KATA PENGANTAR

Aplikasi SIMDA versi 2.7 yang merupakan modifikasi dari Aplikasi SIMDA versi 2.1 dikembangkan untuk memenuhi kebutuhan penerapan basis akrual sesuai PP No.71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi Pemerintahansebagai pengganti PP No.24 Tahun 2005, dan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2013 tentang Penerapan Standar Akuntansi Pemerintahan Berbasis Akrual Pada Pemerintah Daerah. Dengan aplikasi ini sangat diharapkan Pemerintah Daerah dapat melaksanakan pengelolaan keuangan daerah secara efisien, efektif sesuai dengan peraturan perundang-undangan dan menyajikan laporan keuangan berbasis akrual dengan wajar mengingat banyaknya peraturan perundang-undangan yang harus dilaksanakan oleh Pemerintah Daerah. Untuk mempermudah memahami penggunaan aplikasi SIMDA rilis 2.7 tersebut, diperlukan suatu modul pelatihan agar pelaku pengelola keuangan daerah dapat dengan mudah memahami pengelolaan keuangan daerah dengan alat bantu aplikasi. Modul ini merupakan kelanjutan dari modul pelatihan sebelumnya dengan modifikasiutama pada tahappenyusunan laporan keuangan berbasis akrual.Modifikasi tersebut dilakukan dengan latar belakang ketentuan peraturan terkait proses penganggaran dan penatausahaan sampai dengan saat ini belum ada perubahan sehingga masih relevan untuk digunakan. Dengan modul pelatihan ini juga diharapkan perwakilan Perwakilan BPKP di seluruh Indonesia dan pelaku pengelolaan keuangan daerah dapat melakukan pelatihan secara mandiri. Satuan Tugas Pengembangan SIMDA mengucapkan terimakasih kepada seluruh pihak atas kerjasama, dukungan, masukan dan saran yang sangat baik yang telah diberikan sehingga kami dapat memberikan sesuatu yang lebih baik di kemudian hari.

Jakarta, Februari 2015

Satuan Tugas Pengembangan SIMDA

1

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

BAB II. MODUL PELATIHAN PENATAUSAHAAN

A. PERSIAPAN PENATAUSAHAAN KEUANGAN Beberapa hal yang harus dipersiapkan sebelum proses penatausahaan dengan menggunakan aplikasi Simda yaitu : 1) Pengisian Parameter Peraturan Daerah Data-data yang perlu disikan dalam parameter ini meliputi data-data yang berhubungan dengan Surat Penyediaan Dana (SPD) yaitu SPD Menimbang, SPD Mengingat, SPD Memutuskan dan SPD Arsip. 2) Pengisian Parameter Penandatangan Dokumen Pada parameter ini harus diisikan untuk setiap SKPD, namun demikian untuk Penandatangan Dokumen yang sama untuk semua SKPD seperti Dokumen SPD, dan SP2D terdapat fasilitas Copy Data untuk mempercepat proses pengisian. Contoh pengisian Data data penandatangan Dokumen : No. Urut

Nama

NIP

Jabatan

Jenis Dokumen

1

Drs. Agus Sujarwo, MM

19600308 197703 1 001

Pengguna Anggaran

SPM

2

Neni Ariyani Guritno

19880102 200303 2 002

Kuasa BUD

SP2D dan STS

3

Drs. Agus Sujarwo, MM

19600308 197703 1 001

PPKD/BUD

SPD, SP2D

4

Gusairmana

19830220 199903 1 001

Bendahara Penerimaan

Bukti Penerimaan,STS

5

Kartika Sari

19801010 200103 2 001

Bendahara Pengeluaran

SPP

3) Pengisian Parameter Rekening Parameter Rekening yang harus ditambahkan sebelum proses penatausahaan adalah rekening yang berkaitan dengan Rekening Bank yang dipunyai oleh pemerintah daerah (BUD). Contoh Pengisian Parameter Rekening : No.

Kode Rekening

1

1.1.1.1.1

Uraian

Peraturan

Kas di Bank BPD No Rek. 111.222.333

2


4) Pengisian Parameter Rekening Akrual Parameter Rekening Akrualmerupakan Bagan Akun Standar (BAS) sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 64 Tahun 2016. Namun demikian telah dilakukan penyesuaian dengan Aplikasi SIMDA yaitu: a) Bagan AKun Standar yang tidak digunakan Kode Rekening

Uraian

3.1.2

Ekuitas Saldo Anggaran Lebih

3.1.2.1

Estimasi Pendapatan

3.1.2.1.1

Estimasi Pendapatan

3.1.2.2

Estimasi Penerimaan Pembiayaan

3.1.2.2.1

Estimasi Penerimaan Pembiayaan

3.1.2.3

Apropriasi Belanja

3.1.2.3.1

Apropriasi Belanja

3.1.2.4

Apropriasi Pengeluaran Belanja

3.1.2.4.1

Apropriasi Pengeluaran Belanja

b) Bagan AKun Standar yang ditambahkan Kode Rekening 1.1.4.6.1

Uraian Panjar Kegiatan

2.1.6.5.1 2.1.6.6.1

Utang Pengadaan Aset Tetap Utang Pembiayaan

7.3.1.1.1 7.3.2.1.1 7.3.3.1.1 7.3.4.1.1

Surplus / Defisit LRA Pembiayaan Netto SILPA / SIKPA Perubahan Saldo Anggaran Lebih (SAL)

c) Bagan Akun Standar yang harus sama Kode Rekening

Uraian

1.1.1.2.1

Kas Di Bendahara Penerimaan

1.1.1.3.1

Kas Di Bendahara Pengeluaran – Bank

1.1.1.3.2

Kas Di Bendahara Pengeluaran – Tunai

1.1.4.6.1 2.1.6.5.1

Panjar Kegiatan Utang Pengadaan Aset Tetap

2.1.6.6.1

Utang Pembiayaan

1.1.8.1.1

R/K SKPD (Aset Lancar)

3


2.1.7.1.1

R/K PPKD (Kewajiban Jangka Pendek)

3.1.2.1.1

Surplus / Defisit LO

7.3.1.1.1

Surplus / Defisit LRA

7.3.2.1.1

Pembiayaan Netto

7.3.3.1.1

SILPA / SIKPA

7.3.4.1.1

Perubahan Saldo Anggaran Lebih (SAL)

5) Rekening Potongan SPM Parameter Rekening Potongan SPM merupakan setting rekening yang berkaitan dengan perhitungan pihak ke tiga yang muncul dalam potongan SPM. Dalam parameter ini perlu dilakukan pengecekan apakah semua potongan SPM sudah dilakukan setting atau belum. 6) Pengisian Parameter Bank Parameter Bank yang harus diisikan adalah kelanjutan dari tambahan pengisian kode rekening pada nomor 3. Contoh pengisian parameter bank adalah: Kode 1

Nama Bank Bank BPD No Rek. 111.222.333

Rekening

Kode

111.222.333

Rekening 1.1.1.1.1

4


B. BAHAN LATIHAN PENATAUSAHAAN MENGGUNAKAN APLIKASI SIMDA VERSI 2.1 1. Penerbitan SPD Pembuatan Surat Penyediaan Dana (SPD) dilakukan pada Sub Unit Dinas Pendapatan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (selaku PPKD). Parameter Peraturan terkait dengan Penerbitan SPD yaitu :

SPD

Uraian

Menimbang

bahwa untuk melaksanakan anggaran belanja langsung/tidak langsung tahun anggaran 2016 berdasarkan anggaran kas yang telah ditetapkan, perlu disediakan pendanaan dengan menerbitkan Surat Penyediaan Dana (SPD) ;

Mengingat

1. Peraturan Daerah Provinsi Jawa Tengah Nomor 1 Tahun 2015 tentang Pokok-pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 Nomor 1 Seri E Nomor 1); 2. Peraturan Daerah Provinsi Jawa Tengah Nomor 46 Tahun 2015 tentang Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggaran 2016 (Lembaran Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 Nomor 3 Seri A Nomor 3) ; 3. Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 130 Tahun 2015 tentang Penjabaran Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2016 (Berita Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 Nomor 39 Seri A Nomor 4) ; 4. Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 241 Tahun 2015 tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2016 (Berita Daerah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 Nomor 24 Seri A Nomor 2) ; 5. DPA - SKPD se-Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggaran 2016

5


Anggapan SPD dibuat Tahunan dan satu nomor SPD untuk beberapa kegiatan termasuk untuk belanja tidak langsung. Bendahara Umum Daerah (BUD) berdasarkan anggaran kas mengeluarkan SPD dengan rincian : 1) SPD Dinas XXXXXX selaku SKPD No dan Tanggal SPD

No. Rekening

Uraian

001/SPD/X.XX.X.XX/ Belanja Tidak Langsung 2016 5.1.1.1.1 Gaji Pokok PNS/Uang Tgl, 04/01/2016 Representasi SPD Tahun 2016 Dinas XXXXX 5.1.1.1.2 Tunjangan Keluarga Rp. 10.385.280.000

Jumlah

2.853.500.000 655.850.000

5.1.1.1.3

Tunjangan Jabatan

260.000.000

5.1.1.1.4

Tunjangan Fungsional

204.750.000

5.1.1.1.5

Tunjangan Umum

179.790.000

5.1.1.1.6

Tunjangan Beras

375.240.000

5.1.1.1.7

Tunjangan PPh

5.1.1.1.8

Pembulatan Gaji

444.888.990 81.010

Program (1) Pelayanan Administrator Perkantoran Kegiatan (2) Penyediaan jasa komunikasi, sumber daya air dan listrik 5.2.2.3.1

Belanja Telepon

5.2.2.3.2

Belanja Air

5.2.2.3.3

Belanja Listrik

54.000.000 4.800.000 12.000.000

Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran 5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan

27.000.000

5.2.2.1.1

Belanja Alat Tulis Kantor

5.080.000

6


5.2.2.15.1

Belanja Perjalanan Dinas

20.100.000

Dalam Daerah Program (2) Peningkatan Sarana dan Prasarana Aparatur Kegiatan (03) PembangunanGedung Kantor 5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana

2.800.000

5.2.2.1.1

Kegiatan Honorarium Tim Pengadaan

3.400.000

5.2.2.1.1

Belanja Alat Tulis kantor

2.800.000

5.2.3.26.01

Belanja modal Pengadaan

2.191.000.000

bangunan Kegiatan (05) Pengadaan Kendaraan Dinas/Operasional 5.2.1.1.1 Honorarium Panitia Pelaksana 5.2.2.1.1

Kegiatan Honorarium Tim Pengadaan

5.2.3.17.2

Belanja Modal Pengadaan

2.800.000 3.400.000 500.000.000

Peralatan dan Mesin – Pengadaan Kendaraan Bermotor Penumpang Program (17) Peningkatan Peningkatan dan Pengembangan PengelolaanKeuangan Daerah Kegiatan (14) Sosialisasi Implementasi paket regulasi tentang pengelolaan keuangan daerah 5.2.1.2.1

Honorarium Tenaga

53.000.000

5.2.2.15.2

Ahli/Instruktur /Narasumber Belanja perjalanan dinas luar

17.500.000

5.2.2.23.2

daerah Belanja barang yang akan

32.000.000

diserahkan kepada pihak ketiga Kegiatan (15) Bimbingan teknis implementasi paket regulasi tentang pengelolaan keuangan daerah

7


5.2.1.2.1

Honorarium Tenaga

53.000.000

5.2.2.15.2

Ahli/Instruktur /Narasumber Belanja perjalanan dinas luar

17.500.000

5.2.3.29.4

daerah Belanja modal Peralatan Mesin

4.000.000

– Pengadaan Peralatan Mini Komputer - Printer

2) SPD PPKD

No dan Tanggal SPD

No. Rekening Uraian

Jumlah

002/SPD/1.20.5.2/ 2016

Pembiayaan 6.2.1.1.1

Pembentukan dana cadangan

4.500.000.000

Tgl, 04-01-2016 SPD Rp11.228.220.000

6.2.2.2.1

Penyertaan Modal pada Bank

5.000.000.000

6.2.3.3.1

Bank BPD Jawa Tengah

003/SPD/1.2.5.20/ 2016

Belanja Tidak langsung 5.1.5.4.1

Bantuan Kepada Partai Politik

Tgl, 04-01-2016 SPD Triwulan I Rp.2.385.000.000

5.1.7.3.1

Bantuan Keuangan Desa

5.1.8.1.1

Belanja tak Terduga

1.728.220.000

200.001.000 85.000.000 1.500.000.000

2. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-LS GAJI a. Tanggal 04/01/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat SPP LS untuk gaji bulan Januari 2016 dengan rincian : Nomor dan Tanggal SPP 0002/SPP-LS/ X.XX.X.XX/2016 04/01/2016

Kode Rekening

Uraian

Nilai

5.1.1.1.1

Gaji Pokok

190.500.000

5.1.1.1.2

Tunjangan Keluarga

49.450.000

5.1.1.1.3

Tunjangan Jabatan

20.000.000

8


5.1.1.1.4


15.750.000

5.1.1.1.5

Tunjangan Umum

13.830.000

5.1.1.1.6

Tunjangan Beras

29.200.000

5.1.1.1.7

Tunjangan PPh

14.179.500

5.1.1.1.8

Pembulatan gaji

5.120

(Belanja Gaji bln Januari 2016)

332.914.620

Data Penerima - Nama Penerima : Kartika Sari - Alamat Penerima : Dinas/Badan/Kantor XXXXXX - Bank Penerima : Bank Jateng - Rekening penerima

: 111.000.888

- NPWP

: 24.333.000.8-777.000

Data Tagihan - Nomor Tagihan

: 0002/TGN/X.XX.X.XX/2016

- Tanggal Tagihan

: 04 Januari 2016

- Jenis Tagihan

: 1 Belanja Operasional

- Uraian

: Daftar Gaji Bulan Januari 2016

9


b. Tanggal 04/01/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan SPM nomor 0002/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 04/01/2016 Data Potongan SPM : Kode Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.1.1

Iuran Wajib Pegawai

11.397.625

7.1.1.2.1

Taperum

7.798.375

7.1.1.3.1

Askes

4.799.000

7.1.1.4.1

Pajak Penghasilan Ps 21

14.179.500

Jumlah Potongan

38.174.500

c. Tanggal 02/01/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0002/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D : 0002/SP2D/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 04/01/2016 Bank Pembayar : Bank BPD No Rek 111.222.333 d. Pada tanggal 02/01/2016 berdasarkan SP2D no. 0002/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara Pengeluaran dengan data-data : Nomor Bukti : 00009 Tanggal Bukti : 04/01/2016 Tanggal dicairkan : 04/01/2016 Bank Pencair : Bank Jateng 3. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-UP a. Alokasi dana untuk uang persediaan untuk XXXXXX selaku SKPD sebesar Rp.40.000.000, dan pada tanggal 04/01/2016 bendahara pengeluaran membuat SPP UP dengan datadata : Nomor SPP : 0001/SPP-UP/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SPP : 04/01/2016 Uraian : Uang Persediaan XXXXXX Data Penerima - Nama Penerima

: Kartika Sari

- Alamat Penerima

: Dinas/Badan/Kantor XXXXXX

- Bank Penerima

: Bank Jateng

- Re. Penerima

: 111.000.888

- NPWP

24.333.000.8-777.000

10

b. PPK-SKPD melakukan verifikasi dan dibuatkan SPM-UP dengan data-data:

Nomor dan Tanggal SPM 0001/SPM-UP/ X.XX.X.XX/2016

Kode Rekening

Uraian

Nilai

1.1.1.3.1

Kas di Bendahara Pengeluaran

40.000.000

Tgl 2 Januari 2016

(Uang Persediaan XXXXXX)

c. Atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0001/SPM-UP/X.XX.X.XX/ 2016, pada tanggal 04/01/2016 BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D : 0001/SP2D/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 04/01/2016 Bank Pembayar : Bank BPD No Rek 111.222.333 Uraian : Uang Persediaan XXXXXX d.

Pada tanggal 04/01/2016 Berdasarkan SP2D no. 0001/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara Pengeluaran dengan data-data : Nomor Bukti :

00010

Tanggal Bukti :

04/01/2016

Tanggal dicairkan :

04/01/2016

4. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-GU 1) Pada tanggal 05/01/2016, Bendahara pengeluaran menarik uang tunai dari rekening bank bendahara pengeluaran sebesar Rp. 12.000.000 dengan bukti cek nomor 001/cek/2016. 2) Tanggal 07/01/2016 Bendahara Pengeluaran memberikan panjar kepada PPTK secara tunai untuk Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran dengan bukti panjar nomor : 001/Panjar/X.XX.X.XX/2016, sebesar Rp. 6.000.000,3) Tanggal 19/01/2016 PPTK mempertanggungjawabkan panjar Kegiatan Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran dengan SPJ panjar nomor : 001/SPJ- Panjar/X.XX.X.XX/2016, atas semua pengeluaran yang telah dilakukan dengan rincian :

11


No dan Tanggal

Kode

Uraian

Nilai

Bukti Rekening Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran 01/bukti-

5.2.1.1.1

kas/X.XX.X.XX/2016, 12/01/2016 02/bukti-

Honorarium Panitia

3.350.000

Pelaksana Kegiatan 5.2.2.15.1

kas/X.XX.X.XX/2016,

Belanja perjalanan dinas

2.150.000

dalam daerah

12/01/2016 Data-data penyetoran sisa panjar secara tunai sebesar Rp. 500.000,- Nomor Bukti : 001/Sisa-Panjar/X.XX.X.XX/2016 Tanggal Bukti : 19/01/2016 Keterangan : Sisa Panjar kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran. 4) Pada tanggal 14/01/2016, Bendahara pengeluaran menarik uang tunai dari rekening bank bendahara pengeluaran sebesar Rp. 15.000.000 dengan bukti cek nomor 002/cek/2016 5) Bendahara Pengeluaran melakukan penginputan Bukti-Bukti Pengeluaran dan Potongan Pajak dengan data sebagai berikut: Dari SPJ Panjar : No dan Tanggal Bukti

Kode Uraian Rekenin g Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran

Nilai

01/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 12/01/2016

5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan

3.350.000

7.1.1.4.1

Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

502.500

02/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 12/01/2016

5.2.2.15.1 Belanja perjalanan dinas dalam daerah

2.150.000

Dari Bukti Bendahara Pengeluaran (Data SPD) : No dan Tanggal Bukti

Kode Uraian Rekenin g Program (1) Kegiatan (19) Pelayanan Administrasi Perkantoran

03/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 21/01/2016

5.2.2.1.1

Pengadaan Alat Tulis Kantor Keg. Pelayanan Adm. Perkantoran

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPn Pusat

Nilai

1.200.000

120.000

12


7.1.1.4.2

Penerimaan PFK – PPh 22

30.000

Program (1) Kegiatan (2) Penyediaan jasa komunikasi, sumber daya air dan listrik 04/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 21/01/2016

5.2.2.3.1

05/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 21/01/2016

5.2.2.3.2

Pembayaran Telepon bulan Januari 2016 (melalui transfer bank)

2.750.000

Pembayaran penggunaan Air bulan Januari 2016 (melalui transfer bank) 06/bukti 5.2.2.3.3 Pembayaran rekening Listrik kas/X.XX.X.XX/2016, bulan 21/01/2016 Januari 2016 (melalui transfer bank Program (2) Kegiatan (3) Pembangunan gedung Kantor

1.100.000

07/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 21/01/2016

5.2.1.1.1

1.350.000

08/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 21/01/2016

5.2.1.1.2

Honor Panitia Pelaksana Kegiatan Pembangunan gedung an. Yayan S. (Golongan II) Honor Panitia Pengadaan Pembangunan gedung an. Budi (Golongan II)

09/bukti kas/X.XX.X.XX/2016, 21/01/2016

5.2.2.1.1

Pembelian Alat Tulis kantor untuk pelelangan

2.550.000

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPn Pusat

7.1.1.4.2

Penerimaan PFK – PPh 22

3.000.000

2.150.000

255.000 63.750

6) Tanggal 29/01/2016 Bendahara Pengeluaran membuat SPJ dengan nomor : 0001/SPJ /X.XX.X.XX/2016, atas semua pengeluaran yang telah dilakukan selama Bulan Januari yang berasal dari Pengeluaran melalui panjar dan bukan dari panjar seperti pada soal nomor 5. 7) Pada tanggal 26-01-2016 Bendahara Pengeluaran menyetorkan dana kas tunai ke rekening bank bendahara sebesar Rp. 5.000.000 dengan bukti setoran nomor 001/setor/2016. 8) SPJ yang dibuat bendahara pengeluaran, kemudian disahkan dengan nomor pengesahan : 0001/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016, tanggal 29/01/2016. 9) Tanggal 30/01/2016, bendahara pengeluaran membuat SPP GU atas dasar pengesahan nomor

:

0001/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016,

dengan

SPP

nomor

0003/SPP-

GU/X.XX.X.XX/2016 tanggal 30 Januari 2016. 10) Tanggal 30/01/2016, PPK-SKPD melakukan verifikasi atas SPP-GU nomor : 0003/SPP-

13


GU/X.XX.X.XX/2016 dan dibuatkan SPM, dengan nomor: 0003/SPM- GU/X.XX.X.XX /2016. 11) Tanggal 02/02/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0003/SPMGU/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D : 0003/SP2D/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 02-02-2016 Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333 12) Tanggal 02/02/2016 berdasarkan SP2D nomor 0003/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara Pengeluaran dengan data-data : Nomor Bukti : 00212 Tanggal Bukti : 02-02-2016 Tanggal dicairkan : 02-02-2016 Bank Pencair : Bank Jateng 5. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D LS Pengadaan Barang/Jasa 1) Pembayaran Kontrak Perencanaan Termin I a. Tanggal 04/03/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat SPP LS untuk pembayaran seluruhnya jasa konsultan perencanaan (100%) pada Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor(program no.2 kegiatan no.3) dengan rincian : Nomor dan Tanggal SPP 0022/SPP-LS/ X.XX.X.XX/2016

Kode Rekening

Uraian

5.2.3.49.1

Belanja modal Pembelian Gedung Kantor

Nilai 80.000.000

04/03/2016 PPTK

Dra. SITTI ZUHRI / NIP 19820516 200403 2 002

Data Kontrak : No. Kontrak

01/SPK/III/2016

Tanggal Kontrak

5 Pebruari 2016

Keperluan

Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor

Waktu

20 Hari

Nilai

Rp. 80.000.000

Nama Perusahaan

CV. Arafah

Bentuk Usaha

CV

Alamat

Jl. Antara No. 20 Semarang

14


Nama Pimpinan

Rudi Wahyudiono

NPWP

03 080435 0 821 000

Nama Bank

Bank Jateng

Atas Nama

Rudi Wahyudiono

Rekening

0028-01-000695-31-2

Data Tagihan Nomor Tagihan

001/TGN/X.XX.X.XX/2016

Tanggal Tagihan

25 Februari 2016

Jenis Tagihan

3 Belanja Modal Termin

Uraian

BAPF Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor

Realisasi Fisik

100%

b. Tanggal 04/03/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan SPM nomor 0022/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 05/03/2016. Data potongan SPM : Kode Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.4.3

Penerimaan PFK - PPh Psl.4 ayat 2

1.200.000

7.1.1.5.1

Penerimaan PFK - PPN Pusat

8.000.000

Jumlah potongan

9.200.000

c. Tanggal 07/03/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0022/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D : 0102/SP2D/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 07/03/2016 Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333 d. Pada tanggal 06/03/2016 berdasarkan SP2D no. 0102/SP2D/X.XX.X.XX/2016, bank memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Rekanan dengan data-data : Nomor Bukti : 00989 Tanggal Bukti : 07/03/2016 Tanggal dicairkan : 07/03/2016 Bank Pencair : Bank Jateng 2) Pembayaran Kontrak Pembangunan Gedung Termin I a. Tanggal 16/05/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat SPP LS untuk pembayaran termin pertama jasa kontruksi pembangunan gedung pada Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor (program no.2 kegiatan no.3) dengan rincian :

15


Nomor dan Tanggal SPP

Kode Rekening

0045/SPP-LS/ X.XX.X.XX/2016

5.2.3.49.1

Uraian Belanja modal Pembelian Gedung Kantor

Nilai 300.000.000

16/05/2016 PPTK

Dra. SITTI ZUHRI / NIP 198205162004032002

Data Kontrak No. Kontrak

03/SPK/III/2016

Tanggal Kontrak

22 April 2016

Keperluan

Pembangunan Gedung Kantor

Waktu

120 Hari

Nilai

Rp. 1.200.000.000

Nama Perusahaan

PT. Anatalina Sukses

Bentuk Usaha

PT

Alamat

Jl. Ampera No. 10 Semarang

Nama Pimpinan

Yudi Bernadi

NPWP

02 020435 0 822 000

Nama Bank

Bank Jateng

Atas Nama

Yudi Bernadi

Rekening

0027-01-000692-30-2


002/TGH/X.XX.X.XX/2016

Tanggal Tagihan

1 Mei 2016

Jenis Tagihan

3 Belanja Modal Termin

Uraian


Realisasi Fisik

40%

b. Tanggal 16/05/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan SPM nomor 0029/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 16/05/2016. Data potongan SPM :

16


Kode Rekening

c.

Uraian

Nilai

7.1.1.4.6

Penerimaan PFK - PPh Ps. 4 ayat 2

9.000.000

7.1.1.5.1


30.000.000

Jumlah Potongan

39.000.000

Tanggal 17/05/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0029/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D : 0192/SP2D/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 17/05/2016 Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333 Uraian : Pengadaan Gedung Kantor

d.

Tanggal

17-05-2016berdasarkan

SP2D

no.

0192/SP2D/X.XX.X.XX/2016,

bank

memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Rekanan dengan data-data : Nomor Bukti : 01192 Tanggal Bukti : 17/05/2016 Tanggal dicairkan : 17/05/2016 a. Pembayaran Kontrak Pembangunan Gedung Termin II a. Tanggal 01/07/2016, atas dasar SPD yang telah dikeluarkan, Bendahara membuat SPP LS untuk

pembayaran

termin

jasa

kontruksi

pembangunan gedung

pada

Kegiatan

Pembangunan Gedung Kantor dengan rincian : Nomor dan Tanggal SPP 0195/SPP-LS/ X.XX.X.XX/2016

Kode Rekenin g 5.2.3.49.1

Uraian Belanja modal Pembelian Gedung Kantor

Nilai 900.000.000

01/07/2016 PPTK

Dra. SITTI ZUHRI / NIP 19820516 200403 2 002


003/TGN/X.XX.X.XX/2016

Tanggal Tagihan

15 Juni 2016

Jenis Tagihan

4 Belanja Modal Termin Terakhir

Uraian


Realisasi Fisik

100%

b. Tanggal 01/07/2016 PPK SKPD melakukan verifikasi atas SPP dan dibuatkan SPM nomor 0195/SPM-LS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 01/07/2016. Data potongan

17


potonganSPM Kode Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.4.6

Penerimaan PFK - PPh Ps. 4 ayat 2

27.000.000

7.1.1.5.1


90.000.000

7.1.1.7.1

Penerimaan PFK – Lainnya

4.300.000

Jumlah Potongan

121.300.000

c. Tanggal 05/07/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0195/SPMLS/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D : 01120/SP2D/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 05/07/2016 Bank Pembayar : Bank BPD No Rek 111.222.333 Uraian : Pengadaan Gedung Kantor d.

Tanggal

05-07-2016

berdasarkan

SP2D

no.

01120/SP2D/X.XX.X.XX/2016,

bank

memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening rekanan dengan datadata: Nomor Bukti : 01988 Tanggal Bukti : 05/07/2016 Tanggal dicairkan : 05/07/2016 Bank Pencair : Bank Jateng 6. Mekanisme Penerbitan SPP/SPM/SP2D-TU 1) Tanggal 06/05/2016, bendahara pengeluaran membuat SPP TU Kegiatan Bimbingan Teknis Implementasi Paket Regulasi Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah, dengan data sebagai berikut: No dan Tanggal

Kode

Uraian

Nilai

SPP 0013/SPP-TU

Rekening 5.2.1.6.1

Honorarium Tenaga

51.000.000

/X.XX.X.XX/2016 06/05/2016

5.2.2.15.2

Ahli/Instruktur /Narasumber Perjalanan Dinas Luar Daerah

17.500.000

Jumlah

68.500.000

(Kegiatan Bimtek implementasi paket regulasi ttg pengelolaan keuangan daerah) Data Penerima - Nama Penerima : Kartika Sari - Alamat Penerima : Dinas/Badan/Kantor XXXXXX - Bank Penerima : Bank Jateng

18


- Rek. Penerima

: 111.000.888

- NPWP

: 24.333.000.8-777.000

2) Tanggal 09/05/2016, PPK-SKPD melakukan verifikasi atas SPP-TU dan dibuatkan SPM-nya dengan nomor: 0013/SPM-TU/X.XX.X.XX/2016. 3) Tanggal 11/05/2016, atas dasar SPM nomor: 0013/SPM-TU/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D : 0013/SP2D/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 11/05/2016 Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333 Uraian : Tambah Uang Persediaan 4)

Tanggal 11/05/2016 berdasarkan SP2D nomor

0013/SP2D/X.XX.X.XX/2016,

bank

memindahbukukan dana dari rekening kas daerah ke rekening Bendahara Pengeluaran dengan data-data : Nomor Bukti : 01099 Tanggal Bukti : 11/05/2016 Tanggal dicairkan : 11/05/2016 Bank Pencair : Bank Jateng 5) Tanggal 13/05/2016 bendahara pengeluaran menarik dana dari rekening bank sebesar Rp. 68.500.000 dengan cek nomor 3345/cek/2016. 6) Bendahara Pengeluaran melakukan penginputan Bukti-bukti pengeluaran atas tambahan uang persediaan sebagai berikut: No dan Tanggal Bukti

Kode Uraian Nilai Rekenin Program (17) Kegiatan (15) gKegiatan Bimtek implementasi paket regulasi ttg pengelolaan keuangan daerah

18/bukti kas /X.XX.X.XX/2016, 21/05/2016

5.2.1.2.1

19/bukti kas /X.XX.X.XX/2016, 21/05/2016

5.2.1.2.1

20/bukti kas /X.XX.X.XX/2016, 21/05/2016

5.2.1.2.1

7.1.1.4.1

7.1.1.4.1

Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur /Narasumber Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

15.000.000


10.000.000

Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur /Narasumber

15.000.000

750.000

500.000

19

Modul Pelatihan - Simda v 2.7

21/bukti kas /X.XX.X.XX/2016, 21/05/2016

7.1.1.4.1

Penerimaan PFK - PPh Ps. 21

750.000

5.2.1.2.1


10.000.000

7.1.1.4.1

500.000

22/bukti kas 5.2.2.15.2 Perjalanan Dinas Luar Kota 15.300.000 /X.XX.X.XX/2016, 21/05/2016 (Kegiatan Bimbingan teknis implementasi paket regulasi tentang pengelolaan keuangan daerah) 7) Tanggal 24/05/2016 Bendahara Pengeluaran membuat SPJ dengan nomor : 0004/SPJ-Nihil/X.XX.X.XX/2016, atas semua pengeluaran yang telah dilakukan. 8) Data-data penyetoran sisa TU secara tunai Rp. 3.200.000,- Nomor Bukti : 0001/SISA-TU/X.XX.X.XX/2016 Tanggal Bukti : 23/05/2016 Bank : Bank BPD No Rek 111.222.333 Keterangan : Sisa TU kegiatan Kegiatan Bimbingan Teknis Implementasi Paket Regulasi Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah 9) SPJ yang dibuat bendahara pengeluaran, kemudian disahkan dengan nomor pengesahan : 0004/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016, tanggal 26/05/2016. 10) Tanggal 26/05/2016, bendahara pengeluaran membuat SPP Nihil atas dasar pengesahan nomor : 0004/SPJ-Sah/X.XX.X.XX/2016, dengan data sebagai berikut : No dan Tanggal SPP Nihil/ 0014/SPPX.XX.X.XX/2016 26/05/2016

Kode Rekenin g 5.2.1.6.1 5.2.2.15.2

Uraian

Nilai

Honorarium Tenaga Ahli/Instruktur /Narasumber Perjalanan Dinas Luar Daerah

50.000.000

Jumlah

65.300.000

15.300.000

(Kegiatan Bimbingan teknis implementasi paket regulasi tentang pengelolaan keuangan daerah)

20

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 11) Tanggal 26/05/2016, PPK-SKPD melakukan verifikasi atas SPP-NIHIL nomor : 0014/SPP-Nihil/X.XX.X.XX/2016 dan dibuatkan SPM, dengan nomor: 0014/SPMNihil/X.XX.X.XX /2016. 12) Tanggal 27/05/2016, atas dasar SPM yang diterima, yaitu SPM nomor: 0014/SPMNihil/X.XX.X.XX/2016, BUD menerbitkan SP2D dengan rincian: Nomor SP2D : 0014/SP2D-Nihil/X.XX.X.XX/2016 Tanggal SP2D : 27/05/2016 Bank Pembayar : Bank Jateng No Rek 111.222.333 Uraian : Nihil atas Kegiatan Bimtek implementasi regulasi pengelolaan daerah 13) Pada Tanggal 31/08/2016 Bendahara Pengeluaran menyetorkan pajak-pajak yang dipungut oleh bendahara pengeluran atas Kegiatan sebagai berikut : No dan Tanggal Bukti

Kode Rekening

Uraian

Nilai (Rp)

Kegiatan Pelayanan Administrasi Perkantoran (Prog 1, Keg 19) 001/SP/2016

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK-PPh Ps 21

502.500

7.2.1.4.2


30.000

7.2.1.5.1

Pengeluaran PFK-PPN Pusat

120.000

Kegiatan Pembangunan Gedung Kantor (Prog 2, Keg 3) 002/SP/2016

7.2.1.4.2


63.750

7.2.1.5.1

Pengeluaran PFK-PPN Pusat

255.000

Kegiatan Bimbingan teknis implementasi paket regulasi tentang pengelolaan keuangan daerah (Prog 17, Keg 15) 003/SP/2016

7.2.1.4.1


2.500.000

21


7. Mekanisme Penyetoran Potongan PFK Tanggal 08/02/2016 BUD menyetorkan potongan fihak ketiga, atas potongan IWP, Taperum, Askes dan PPh 21, dengan menggunakan mekanisme SPP non anggaran dengan rincian sbb: Kode Rekening

Uraian

Nilai

7.1.1.1.1

Iuran Wajib Pegawai

11.397.625

7.1.1.2.1

Taperum

7.798.375

7.1.1.3.1

Askes

4.799.000

7.1.1.4.1

Pajak Penghasilan Ps 21

14.179.500

Jumlah

38.174.500

Pembuatan SPP non anggaran melalui menu Data Entry =>SKPKD =>BUD =>SPP non anggaran. Data SPP non anggaran sebagai berikut : Nomor SPP non anggaran : 0001/SPP-Non/1.20.5.2/2016 Tanggal SPP : 09/02/2016 Uraian : Penyetoran Pungutan PFK Data SPM non anggaran Nomor SPM non anggaran : 0001/SPM-Non/1.20.5.2/2016 Tanggal SPM : 09/02/2016 Uraian : Penyetoran Pungutan PFK Data SP2D non anggaran Nomor SP2D non anggaran : 0001/SP2D-Non/1.20.5.2/2016 Tanggal SP2D : 09/02/2016 Uraian : Penyetoran Pungutan PFK • Pencairan SP2D Non Anggaran Nomor : 00592 Tanggal : 09/02/2016

22


C. SOAL PENDAPATAN DAN PEMBIAYAAN 1. Pendapatan PPKD 1) Sesuai dengan PMK Nomor 162/PMK.07/2015 tanggal 17 Desember 2015 mengenai Alokasi DAU, DAK dan DBH Provinsi Jawa Tengah adalah sebagai berikut: a. DAU sebesar Rp 10.000.000.000,00 b. DAK sebesar Rp 2.200.000.000,00 c.

Dana Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak Rp 625.000.000,00

2) Tanggal 5 Januari 2016 diterima transfer dari Departemen Keuangan: a. Dana Alokasi Umum Nomor STS : 001/STS/1.20.5.2/2016 Tanggal STS : 05/01/2016 Bank : Bank Jateng No Rek. 111.222.333 Keterangan : Dana Alokasi Umum (4.2.2.1.1) Nilai : Rp 10.000.000.000 b. Dana Alokasi Khusus Nomor STS : 002/STS/1.20.5.2/2016 Tanggal STS : 05/01/2016 Bank : Bank Jateng No. Rek. 111.222.333 Keterangan : Dana Alokasi Khusus Bidang Prasarana Pemda Nilai : Rp 2.000.000.000,2) Tanggal 28 Januari 2016 diterima pendapatan dari Bagi Hasil Pajak/Bukan Pajak dengan rincian: No & Tgl STS Kode Rek

Uraian

Nilai

Kode Bank 003/STS/1.20.5.2 /2016

4.2.1.1.3

Bagi Hasil dari Pajak Penghasilan Orang Pribadi

275.000.000

28/01/2016

4.2.1.2.3

Bagi Hasil dari Dana Reboisasi

125.000.000

4.2.1.2.8

Bagi Hasil Dari Pertambangan Minyak Bumi

225.000.000

Jumlah

625.000.000

(Penerimaan Hasil Pajak/Bukan Pajak)

23


SKPD 1) Tanggal 02-01-2016 diterbitkan SKP atas Pajak Kendaraan Bermotor dengan rincian sebagai berikut (diinput secara batch/kumpulan): Nomor SKP

Kode Rek

Uraian

Nilai

0001/SKP/X.XX.X.X/2016

4.1.1.01.6

SKP atas Pajak Kendaraan

50.000.000

Bermotor – C2 Truck, Pickup (umum) 0002/SKP/X.XX.X.X/2016

4.1.1.01.7

SKP atas Pajak Kendaraan

7.500.000

Bermotor – D1 Kendaraan Khusus (pribadi)

2) Berikut daftar rekap penerimaan Pendapatan Asli Daerah melalui SKPD :

No & Tgl TBP

Nama & Alamat Kode Penyetor Rek - Penerimaan PAD Pajak Kendaraan Bermotor – C2 Truck, Pickup (umum)

Nilai

001/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Truk 12/01/2016 - semarang

4.1.1.1.6

25.000.000

002/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Pick up 12/01/2016 - semarang

4.1.1.1.6

10.000.000

Penerimaan PAD Pajak Kendaraan Bermotor – D1 Kendaraan Khusus (pribadi) 003/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Kendaraan Pribadi 12/01/2016

3.500.000

4.1.1.1.7

4.000.000

4.1.2.1.5

1.000.000

- Semarang

004/TBP/X.XX.X.XX/2016 - Kendaraan Pribadi 12/01/2016

4.1.1.1.7

- Semarang

-Penerimaan Retribusi Pelayanan Kesehatan RSUD 005/TBP/X.XX.X.XX/20 - RSUD 16 - Semarang 12/01/2016

24

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 006/TBP/X.XX.X.XX/20 - RSUD 16 - Semarang 12/01/2016

4.1.2.1.5

1.500.000

2) Tanggal 13-01-2016 hasil penerimaan disetorkan ke Kas Daerah : No & Tgl STS 006/STS/X.XX.X.XX/2016

Kode Rek

Uraian

Nilai

4.1.1.1.6

Pajak Kendaraan Bermotor – C2 Truck, Pickup (umum)

35.000.000

4.1.1.1.7

Pajak Kendaraan Bermotor – D1 Kendaraan Khusus (pribadi)

7.500.000

4.1.1.2.1

Retribusi Pelayanan Kesehatan RSUD

13/01/2016

(Penerimaan PAD)

2.500.000

45.000.000

2. Penerimaan Pembiayaan PPKD 1) Pencairan dana cadangan Pencairan dana cadangan dibukukan melalui menu Data Entry => SKPKD => BUD => Penerimaan Pembiayaan => pilih sub unit SKPKD => Pembiayaan => Pilih anggaran penerimaan pembiayaan. Jumlah dana cadangan yang dicairkan dalam tahun 2016 adalah sebesar Rp.5.000.000.000 dicairkan pada tanggal 2 September 2016 dengan bukti nomor 230/Cek/09/2016. 3. Pengeluaran Pembiayaan 1) Tanggal 15-01-2016 dibayarkan cicilan pokok hutang sebesar Rp 500.000.000 kepada Bank Pembangunan Daerah. 1) Pembuatan SPP Bendahara pengeluaran BUD membuat SPP-LS atas pengeluaran Pembiayaan dengan data-data :

25

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 No dan Tanggal SPD

No. Rekening

0021/SPP0021LS/1.20.5.2/2016

6.2.3.3.1

Uraian

Jumlah

Bank BPD Jawa 500.000.000 Tengah (Cicilan pokok hutang kepada Bank Pembangunan Daerah)

14-01-2016 Data Penerima Nama Penerima

:

Drs. Wardiman (Dirut BPD)

Alamat Penerima

:

Kantor Bank Jateng

Bank Penerima

:

Bank Jateng

Rekening penerima

:

111.777.777

NPWP Penerima

:

777.344.234.0-655.00


0021/TGN/1.20.5.2/2016

Tanggal Tagihan

05 Januari 2016

Jenis Tagihan

5 Pembiayaan

Uraian

Cicilan pokok hutang kepada Bank Pembangunan Daerah

2) Verifikasi SPP dan Pembuatan SPM Data-data :

Nomor SPM

:

0021/SPM-LS/1.20.5.2/2016

Tanggal SPM

:

14-01-2016

Keterangan

:

Cicilan pokok hutang kepada Bank Pembangunan Daerah

3) Pembuatan SP2D BUD menerbitkan SP2D dengan rincian : Nomor SP2D

:

0021/SP2D/1.20.5.2/2016

Tanggal SP2D

:

15-01-2016

Bank Pembayar

:

Bank BPD No Rek 111.222.333

4) Pencairan SP2D Pemindahbukuan dari rekening kas daerah ke rekening BPD no. 111.777.777

26


Nomor Bukti

:

00266

Tanggal Bukti

:

15-01-2016

Tanggal dicairkan

:

15-01-2016

Bank Pencair

:

Bank Jateng

27


BAB III. MODUL PELATIHAN PEMBUKUAN DAN AKUNTANSI

A. TAHAPAN PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN MENGGUNAKAN APLIKASI SIMDA

1. Memasukkan Saldo Neraca Awal Saldo neraca awal yang akan diinputkan dalam aplikasi Simda harus dibagi ke masing- masing SKPD dengan mengikuti langkah-langkah sebagai berikut : 1) Melakukan log in tahun sebelumnya, misalnya untuk memasukkan saldo awal tahun 2016, maka harus log in ke tahun 2015. 2) Mengisi data umum pemerintah daerah, dengan menggunakan menu: Parameter =>Data Umum Pemda 3) Mengisi data umum SKPD, dengan menggunakan menu: Data Entry => SKPD => Anggaran => Renstra SKPD. Pengisian data umum SKPD dilakukan untuk semua SKPD yang akan diisikan saldo awalnya. 2. Jurnal Balik Jurnal balik dilakukan atas laporan keuangan berbasis Cash Toward Acrual (CTA). Jurnal Balik dilakukan untuk membalik jurnal penyesuaian tahun lalu atas persediaan, piutang dan hutang. 3. Jurnal Awal Tahun Jurnal Awal Tahun dilakukan atas laporan keuangan berbasis akrual. Jurnal Awal Tahundilakukan untukpencatatan dan pengakuan realiasasi SILPA Tahun Lalu, dan persediaan awal sebagai beban persediaan jika menggunakan metode periodik. 4. Posting Transaksi Tahun Berjalan Posting transaksi tahun berjalan diperlukan untuk, memasukkan data transaksi ke dalam dokumen-dokumen

pembukuan/akuntansi.

Sebelum

melakukan

posting

data

transaksi,

dapatkan dokumen sumber yang menjadi dasar melakukan posting. Dasar melakukan posting untuk belanja adalah ketika pengeluaran belanja sudah diterbitkan SP2D dan untuk pendapatan dapat dilakukan posting setelah penyetoran dari Bendahara Penerimaan ke Kas Daerah. Posting Jurnal dilakukan 2 (dua) kali yaitu di SKPD dan SKPKD. 1) Posting di SKPD dilakukan dengan menu : Data Entry =>SKPD =>Pembukuan =>Posting Data 2) Posting di SKPKD dilakukan dengan menu : Data Entry =>SKPKD =>Pembukuan => Posting Data

5. Pencatatan Koreksi

28

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 1) Penyesuaian Belanja dan Penyesuaian Pendapatan a. Penyesuaian belanja diinput dalam menu Data Entry =>SKPD =>Pembukuan =>Penyesuaian belanja. Digunakan untuk membukukan penyesuaian belanja atas belanja yang telah dibebankan dalam tahun berjalan yang terdiri atas Koreksi Belanja, Pengurangan Belanja dan Penambahan Belanja b. Penyesuaian pendapatandiinput dalam menu Data Entry =>SKPD =>Pembukuan

=>Penyesuaian

Pendapatan.

Digunakan

untuk

membukukan

penyesuaian pendapatanatas pendapatan yang telah diterima dalam tahun berjalan yang terdiri atas Koreksi pendapatan dan Pengurang pendapatan 2) Pembuatan Jurnal Koreksi dan Jurnal Penyesuaian Pembuatan jurnal koreksi dan jurnal penyesuaian dilakukan dengan menggunakan menu : Data Entry =>SKPD atau SKPKD =>Pembukuan =>Jurnal 6. Rekonsiliasi Saldo Buku Kas Daerah Kegiatan rekonsiliasi antara saldo kas daerah/buku pembantu kas daerah menurut pembukuan aplikasi simda dengan rekening koran kas daerah dari bank pemegang kas daerah. 7. Reklasifikasi Akhir Tahun Jurnal yang dibuat pada akhir tahun atas pengadaan/pembangunan astet tetap yang sampai dengan akhir tahun, pengerjaannya belum selesai dan jurnal kapitalisasi atas biaya umum terkait pengadaan aset tetap. 8. Proses Tutup Tahun Merupakan fasilitas baru dalam simda keuangan rev.14 berupa proses pembuatan jurnal penutup yang secara otomatis dibuatkan oleh sistem. Proses tutup tahun menggunakan menu : Data entry=> SKPD => Pembukuan =>Proses Tutup Tahun. Proses tutup tahun menghasilkan jurnal penutup yang merupakan jurnal pada akhir tahun untuk menihilkan saldo buku besar akun-akun nominal (akun LRA dan akun LO, termasuk akun Perubahan SAL) agar di awal tahun berikutnya mempunyai saldo awal nol. B. SOAL LATIHAN PEMBUKUAN 1. Data Penyusunan Neraca Awal Data yang tersedia pada Dinas XXXXXX DaerahProvinsi Jawa Tengah untuk penyusunan Neraca awal per 31 Desember 2015. a. Neraca Saldo Dinas XXXXXX (SKPD) No Rek

Uraian

Debet

1.1.1.2.1

Kas di Bendahara Penerimaan

1.000.000

1.1.1.3.2

Kas di bendahara pengeluaran-tunai

2.500.000

2.1.8.1.1

R/K Pusat

Kredit

3.000.000

29


2.1.1.3.1

Hutang PFK PPh Pasal 21

1.1.5.1.1

Persediaan ATK

3.1.3.1.1

Cadangan Persediaan

1.1.3.1.9

Piutang Pajak Reklame

3.1.2.1.1

Cadangan Piutang

1.3.1.11.4

Tanah Untuk Bangunan Tempat

500.000 1.000.000 1.000.000 10.000.000 10.000.000 200.000.000

Kerja/Jasa 1.3.2.4.1

Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan 150.000.000

1.3.2.14.3

Alat Reproduksi (Pengganda)

10.000.000

1.3.2.15.1

Meubelair

27.000.000

1.3.2.17.7

Lemari dan Arsip Pejabat

1.3.3.1.1

Bangunan Gedung Kantor

1.3.5.1.4

Buku ilmu Sosial

1.3.6.49.1

Konstruksi Dalam Pengerjaan

300.000.000

1.3.7.1.4

Bangunan Gedung Kantor Akumulasi Penyusutan Alat Angkut

(20.000.000)

5.000.000 100.000.000 3.000.000

Darat Bermotor 1.3.7.1.14

Akumulasi Penyusutan Alat Kantor

(2.000.000)

1.3.7.1.15

Akumulasi Penyusutan Alat Rumah

(4.000.000)

Tangga 1.3.7.1.17

Akumulasi Penyusutan Meja dan

(1.000.000)

Kursi Kerja/Rapat Pejabat 1.3.7.2.1

Akumulasi Penyusutan Bangunan

(20.000.000)

Gedung Tempat Kerja 3.2.2.1.1

Diinvestasikan dalam Aset Tetap Jumlah

748.000.000 762.000.000

762.000.000

30


b. Neraca Saldo PPKD per 31-12-2015 No Rek

Uraian

Debet

Kredit

1.1.1.1.1

Kas di bank (Kasda)

2.518.000.000

1.1.8.1.1

R/K SKPD

1.4.1.1.1

Dana Cadangan

3.3.1.1.1

Diinvestasikan Dalam Dana Cadangan

2.1.1.3.1

Hutang PFK PPh Pasal 21

2.1.1.5.1

Hutang PFK Taperum

3.1.1.1.1

SILPA

2.401.000.000

2.2.1.1.1

Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan

2.000.000.000

3.2.4.1.1

Dana yang Harus disediakan Untuk embayaran Utang Jangka Panjang

2.1.4.1.1

Utang Bank

3.1.4.1.1

Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek

3.000.000 4.500.000000 4.500.000.000 100.000.000 20.000.000

2.000.000.000

500.000.000

Jumlah

500.000.000 5.020.000.000

5.020.000.000

c. Laporan Realisasi Anggaran XXXXXX selaku SKPD per 31-12-2015 No Rek

Uraian

Debet

Kredit

4.1.1.1.6

Hotel Bintang Satu

2.180.340.000

4.1.1.1.7

Hotel Melati Tiga

1.650.900.000

4.1.1.2.1

Restoran

720.445.000

4.1.1.5.1

Pajak Penerangan Jalan PLN

540.670.000

4.1.1.6.5

Batu Apung

422.450.000

4.1.3.1.1

Bagian Laba Atas Penyertaan Modal Pada Perusahaan Milik Daerah/BUMD

100.000.000

31


4.1.4.1.2

Penjualan Peralatan/Perlengkapan

230.446.000

Kantor Tidak Terpakai 5.1.1.1.1

Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

50.446.233

5.1.1.1.2

Tunjangan Keluarga

5.1.1.1.3

Tunjangan Jabatan

5.1.1.1.4


20.350.000

5.2.1.1.1

Honorarium Panitia Pelaksana

13.000.000

85.044.623 180.332.000

Kegiatan 5.2.1.1.2

Honorarium Tim Pengadaan Barang

14.000.000

dan Jasa 5.2.2.1.1

Belanja Alat Tulis Kantor

42.000.000

5.2.2.3.1

Belanja Telepon

12.000.000

5.2.2.3.2

Belanja Air

5.2.2.3.3

Belanja Listrik

15.000.000

5.2.2.15.1

Belanja Perjalanan Dinas Dalam

15.000.000

6.000.000

Daerah 5.2.2.15.2

Belanja Perjalanan Dinas Luar

69.000.000

Daerah 5.2.3.17.1

Belanja Modal Peralatan dan Mesin -

150.000.000

Pengadaan Kendaraan Dinas 5.2.3.28.1

Bermotor Perorangan Belanja Modal Peralatan dan Mesin -

20.000.000

Pengadaan Meubelair 5.2.3.49.1

Belanja modal Pengadaan

300.000.000

konstruksi/pembelian gedung kantor 5.2.3.82.4

Belanja modal Aset Tetap Lainnya –

3.000.000

Pengadaan Buku Ilmu Sosial d. Data potongan dan penyetoran PFK SKPD tahun 2014 No Rek 7.1.1.4.1

Uraian Penerimaan PFK - PPh Pasal 21

Debet

Kredit 58.950.000

32


7.1.1.4.3

Penerimaan PFK -PPh Pasal 23

50.850.000

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK - PPh Pasal 21

58.450.000

7.2.1.4.3

Pengeluaran PFK -PPh Pasal 23

50.850.000

e. Laporan Realisasi Anggaran XXXXXX selaku PPKD per 31-12-2015 No Rek

Uraian

Debet

4.2.1.1.3

Bagi Hasil dari Pajak Penghasilan Orang Pribadi

4.2.1.2.3

Bagi Hasil Dari Dana Reboisasi

4.2.1.2.8

Bagi Hasil Dari Pertambangan Minyak Bumi

4.2.2.1.1

Dana Alokasi Umum

4.2.3.1.7

DAK Bidang Prasarana Pemerintahan Daerah

4.3.3.1.1

Bagi Hasil Dari Pajak Kendaraan Bermotor

4.3.3.1.3

Bagi Hasil Dari Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor

4.3.4.1.3

Dana Insentif Daerah

5.1.2.1.3

Bunga Utang Pinjaman Kepada Lembaga Keuangan Bank

5.1.4.6.1

Kelompok Masyarakat/Perorangan

1.200.000.000

5.1.5.1.1

Belanja Bantuan Sosial Organisasi Kemasyarakatan

2.560.000.000

5.1.7.5.1

Bantuan keuangan kepada Parpol

4.112.400.000

5.1.6.3.1

Belanja Bagi Hasil Pajak Daerah Kepada Pemerintahan Desa

2.444.000.000

5.1.8.1.1

Belanja Tidak Terduga

1.500.000.000

Kredit 230.446.000 1.000.000.000 775.925.856 1.100.000.000 450.000.000 1.230.000.000

670.500.000 2.500.000.000 350.550.000

33

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 6.1.1.4.1

Belanja Pegawai dari BTL

200.000.000

6.1.1.4.2

Belanja Pegawai dari BL

860.000.000

6.1.2.1.1

Pencairan Dana Cadangan

6.2.2.2.1

Penyertaan Modal pada Bank

2.000.000.000

6.2.3.3.1

Pembayaran Pokok Utang Yang

1.000.000.000

4.500.000.000

Jatuh Tempo Kepada Lembaga Keuangan Bank f. Data potongan dan penyetoran PFK BUD tahun 2015 No Rek

Uraian

Debet

Kredit

7.1.1.1.1

Penerimaan PFK – IWP

450.800.000

7.1.1.4.1

Penerimaan PFK - PPh Pasal 21

588.950.000

7.1.1.6.1

Penerimaan PFK - Taperum

250.850.000

7.2.1.1.1

Pengeluaran PFK – IWP

450.800.000

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK - PPh Ps. 21

488.950.000

7.2.1.6.1

Pengeluaran PFK - Taperum

230.850.000

2) Jurnal Balik Jurnal untuk membalik saldo akhir tahun 2014 atas rekening : a. Persediaan ATK Di SKPD : Jurnal balik atas saldo awal persediaan ATK No. Jurnal : 01/JB/01/2016 tgl 1 Januari 2016 3.1.3.1.1 1.1.5.1.1

Cadangan Persediaan

1.000.000

Persediaan ATK

1.000.000

(Jurnal Balik atas saldo awal persediaan ATK)

34


b. Piutang Pajak Di SKPD: Jurnal balik atas saldo awal piutang pajak No. Jurnal : 02/JB/01/2016 tgl 1 Januari 2016 3.1.2.1.1 1.1.3.1.9

Cadangan Piutang

10.000.000


10.000.000

(Jurnal Balik atas saldo awal piutang pajak) 3) Jurnal Awal Tahun a. Persediaan ATK Di SKPD (Akrual): Jurnal pengakuan beban atas saldo awal persediaan ATK No. Jrnal : 01/JBA/01/2016 tgl 1 Januari 2016 9.1.2. 1 Beban Persediaan Alat Tulis Kantor

1.000.000

1.1.7. 1 Persediaan ATK

1.000.000

(Jurnal Balik atas saldo awal persediaan ATK)

b. Pembukuan Realisasi SiLPA Tahun Lalu Di SKPKD: Jurnal pengakuan Realisasi SiLPA Tahun Lalu No. Jurnal : 001/Awal/2016 tgl 1 Januari 2016 3.1.1.1.1

Sisa Lebih Pembiayaan

2.400.000.000

Anggaran (SILPA) 6.1.1.4.1

Belanja Pegawai Dari

200.000.000

Belanja Tidak Langsung 6.1.1.4.2

Belanja Pegawai Dari

2.000.000.000

Belanja Langsung 6.1.1.6.1

Kegiatan Lanjutan

200.000.000

35

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 Di SKPKD (Akrual): Jurnal pengakuan Realisasi SiLPATahun Lalu No Jurnal : 001/Awal/2016 tgl 1 Januari 2016

7.3.4.1.1

Perubahan SAL

2.400.000.000

7.1.1.1.1

Penggunaan SiLPA tahun sebelumnya

2.400.000.000

4) Data Untuk Pembukuan 1) Pada tanggal 5 Januari 2016 bendahara pengeluaran menyetorkan sisa uang persediaan sebesar Rp2.000.000,- dengan bukti nomor 001/STS/X.XX.X.XX/2016.Penyetoran tersebut dibukukan melalui menu setoran sisa UP. 2) Pada tanggal 5 Januari 2016 Bendahara Penerimaan menyetorkan saldo awal kas di bendahara penerimaan ke kas daerah sebesar Rp. 1.000.000. Rek.

Uraian

Debet

Kredit

Jurnal di SKPD No. 03/JK/01/2016 tgl 5 Januari 2016 2.1.8.1.1

R/K Pusat

1.000.000

1.1.1.2.1

Kas di Bendahara Penerimaan

1.000.000

Jurnal di SKPKD No. 04/JK/01/2016 tgl 5 Januari 2016 1.1.1.1.1

Kas di Kas Daerah

1.1.8.1.1

R/K SKPD

1.000.000 1.000.000

Di SKPD (Akrual) : No. Jurnal : 03/JKA/01/2016 tgl 5 Januari 2016 2.1.7.1.1 1.1.1.2.1

R/K PPKD

1.000.000

Kas Di Bendahara Penerimaan

1.000.000

(Jurnal setoran saldo awal kas di bendahara penerimaan sesuai bukti STS nomor 003/STS/2016)

36

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 Di SKPKD (Akrual) :

No. Jurnal : 04/JKA/01/2016 tgl 5 Januari 2016 1.1.1.1.1 Kas di Kas Daerah……. 1.1.8.1.1

1.000.000

R/K SKPD

1.000.000

(Jurnal setoran saldo awal kas di bendahara penerimaan sesuai bukti STS nomor 003/STS/2016) 3) Tanggal 7 Januari 2016 bendahara pengeluaran menyetorkan saldo akhir pungutan PPh Pasal 21 tahun 2012 ke Kas Negara sebesar Rp. 500.000 dengan bukti nomor 004/SSP/2016. Di SKPD (Basis Kas) : No. Jurnal : 05/JK/01/2016 tgl 7 Januari 2016 Rek.

Uraian

7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK-PPh Ps.21

1.1.1.3.2

Kas di bendahara Pengeluaran – Tunai

Debet

Kredit

500.000 500.000

(Jurnal setoran hutang PFK tahun 2014 dengan no bukti 004/SSP/2016)

Di SKPD (Akrual) : No. Jurnal : 05/JKA/01/2016 tgl 7 Januari 2016 2.1.1.3.1 1.1.1.3.2

Utang PPh 21

500.000

Kas Di Bendahara Pengeluaran-

500.000

Tunai (Jurnal setoran hutang PFK tahun 2014 dengan no bukti 004/SSP/2016) 4) Bendahara Umum Daerah pada tanggal 7 Januari 2016 menyetorkan saldo akhir tahun 2013 atas pungutan PPh pasal 21 ke kas negara sebesar Rp. 100.000.000 dan pungutan taperum sebesar Rp. 20.000.000 ke Bapertarum dengan SSP no. 010/SSP/2016

37

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 Di SKPKD (PPKD) : No. Jurnal : 06/JK/01/2016 tgl 7 Januari 2016 Rek. Uraian 7.2.1.4.1

Pengeluaran PFK-PPh Ps.21

7.2.1.6.1

Pengeluaran PFK-Taperum

1.1.1.1.1

Debet

Kredit

100.000.000 20.000.000

Kas di Kas Daerah

120.000.000

(Penyetorkan saldo akhir kas di Kasda ke kas negara dan Bapertarum sesuai bukti SSP no. 010/SSP/2016.)

Di SKPKD (Akrual) : No. Jurnal : 06/JKA/01/2016 tgl 7 Januari 2016 2.1.1.3.1

Utang PPh 21

2.1.1.5.1

Utang Taperum

1.1.1.1.1

100.000.000 20.000.000

Kas di Kas Daerah…….

120.000.000

(Penyetorkan saldo akhir kas di Kasda ke kas negara dan Bapertarum sesuai bukti SSP no. 010/SSP/2016.) 5) Koreksi Pengembalian Belanja pada tahun berjalan Terhadap SP2D No: Tanggal 02/01/2016atas belanja gaji terdapat kelebihan pembayaran gaji dan tunjangannya. Hal ini terjadi karena satu orang PNS sudah pensiun ternyata masih dibayar gajinya. Pengembalian disetor dengan STS 0012/STS/X.XX.X.XX/2016 tanggal 05-02-2016. Rincian belanja yang dikembalikan sbb : Gaji Pokok

Rp 2.560.000,00

Tunjangan Keluarga

Rp

520.000,00


Rp

450.000,00

Tunjangan Beras

Rp. 180.000,00

Jumlah

Rp 3.710.000,00

Transaksi tersebut diatas dibukukan melalui menu pengurang belanja. 6) Koreksi atas Kontrak Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor Menjadi Aset Tetap Pada Tanggal 06/03/2016 dilakukan Jurnal Koreksi atas Kontrak Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor atas tagihan nomor : 001/Tagihan-LS/2016 senilai Rp.80.000.000,00 menjadi

38

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 aset tetap setelah kontrak Konstruksi Pembangunan Gedung Kantor selasai dibayar 100%. Di SKPD (Akrual)

No. Jurnal : 07A/JKA/01/2016 Tgl, 06/03/2016 80.000.000 1.3.3.1.1 Bangunan Gedung Kantor 1.3.6.49.1

Konstruksi Dalam

80.000.000

Pengerjaan-Bangunan Gedung Kantor (koreksi Kontrak Perencanaan Pembangunan Gedung Kantor)

7) Pembukuan melalui media Jurnal Koreksi Petunjuk Pengoperasian 1.

Menu Data Entry => SKPD/SKPKD =>Pembukuan => Jurnal => Pilih Unit organisasi Dinas XXXXXX Daerah(SKPD) atau Dinas XXXXXX Daerah(PPKD) .

2.

Pilih tombol Jurnal, kemudianisi denganKlik pada tombol Tambah dan diakhiri dengan tombol Simpan

a. Koreksi salah pembebanan rekening belanja Adanya penyusunan anggaran belanja yang tidak tepat dan anggaran perubahan belum ditetapkan, belanja pegawai untuk rekening Tunjangan Keluarga XXXXXX selaku SKPD untuk pembayaran gaji bulan Oktober 2016 telah habis dananya. Bagian Anggaran pada Dinas XXXXXX Daerah (XXXXXX selaku PPKD) menyarankan agar mengambil dana anggaran dari rekening gaji pokok. Jumlah dana yang diambil adalah sebesar Rp. 5.000.000,00. Jurnal koreksi yang dibuat pada akhir tahun2016 adalah sbb: Di SKPD No. Jurnal : 08/JK/01/2016Tgl, 31 Desember 2016 5.1.1.1.2

Tunjangan Keluarga

5.1.1.1.1

Gaji Pokok/Uang

5.000.000 5.000.000

Representasi (koreksi kesalahan pembebanan belanja)

Di SKPD (Akrual)

No. Jurnal : 08/JKA/01/2016 Tgl, 31 Desember 2016

39


Beban Tunjangan Keluarga

9.1.1.1.1

Beban Gaji Pokok/Uang

5.000.000 5.000.000

Representasi (koreksi kesalahan pembebanan belanja) b. Terdapat SP2D GU Nomor : 0003/SP2D-GU/X.XX.X.XX/2016 tanggal 01/04/2016pada jenis rekening belanja barang dan jasa yang realisasinya ada pembelian satu buah printer seharga Rp.1.600.000,00. Di SKPD : No. Jurnal : 15/JK/01/2016 Tgl, 31 Desember 2016 1.3.2.16.4 3.2.2.1.1

Peralatan Mini Komputer

1.600.000

Diinvestasikan dalam Aset Tetap

1.600.000

(pembukuan aset tetap printer yang dibeli dengan dana UP)

Di SKPD (Akrual): No. Jurnal : 15/JKA/01/2016 Tgl, 31 Desember 2016 1.3.2.16.4 9.1.2.1.1


1.600.000

Beban Persediaan Alat Tulis

1.600.000

Kantor (pembukuan aset tetap printer yang dibeli dengan dana UP) c. Data Untuk Pembuatan Jurnal Penyesuaian a) Pada 31 Desember 2016 terdapat persediaan ATK sebesar Rp 500.000,00 Di SKPD Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir persediaan ATK No. Jurnal : 18/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 1.1.5.1.1

Persediaan Alat Tulis Kantor

3.1.3.1.1

Cadangan Persediaan

500.000 500.000

(Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir ATK)

40

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 \ Di SKPD (Akrual) Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir persediaan ATK No. Jurnal : 18/JPA/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 1.1.7.1.1

Persediaan Alat Tulis Kantor

9.1.2.1.1

Beban Persediaan Alat Tulis Kantor

500.000 500.000

(Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir ATK) b) Pada 31 Desember 2016 terdapat Piutang Pajak Reklame yang masih harus diterima sebesar Rp 3.000.000,00. Di SKPD No. Jurnal : 19/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 1.1.3.1.9 Piutang Pajak Reklame 3.000.000 3.1.2.1.1

Cadangan Piutang

3.000.000

(Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir piutang pajak reklame)

Di SKPKD (Akrual) No. Jurnal : 19/JPA/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 1.1.3.1.9


3.000.000

Pajak Reklame Papan 8.1.1.9.1

Billboard/Vidiotron/Megatron-LO 3.000.000 (Jurnal Penyesuaian atas saldo akhir piutang pajak reklame)

41

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 c) Perhitungan nilai penyusutan Aset Tetap Tahun 2016 adalah : Kode Rekening

Uraian

Nilai perolehan

Akumulasi Penyusutan Penyusutan 2016

Nilai Buku 2016

150.000.000

20.000.000

30.000.000

100.000.000

1.3.2.4.1

Kendaraan Dinas Bermotor Perorangan

1.3.2.14.3

Alat Reproduksi (Pengganda)

10.000.000

2.000.000

2.000.000

6.000.000

1.3.2.15.1

Meubelair

27.000.000

4.000.000

5.400.000

17.600.000

1.3.2.16.4


1.600.000

320.000

1.280.000

1.3.2.17.7

Lemari dan Arsip Pejabat

5.000.000

1.000.000

1.000.000

3.000.000

1.3.3.1.1

Bangunan Gedung Kantor

1.689.000.000

20.000.000

80.000.000

1.589.000.000

1.882.600.000

47.000.000

118.720.000

1.716.880.000

0

Jurnal Penyesuaian : Di SKPD Akrual: No. Jurnal : 20/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 9.1.7.1.4

Beban Penyusutan Alat

.3.7.1.4

Angkutan Darat Bermotor Akumulasi Penyusutan Alat

30.000.000 30.000.000

Angkutan Darat Bermotor (Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun 2016) Di SKPD Akrual: No. Jurnal : 21/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 9.1.7.1.14

Beban Penyusutan Alat Kantor

2.000.000

42


Akumulasi Penyusutan Alat

2.000.000

Kantor (Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun 2016) Di SKPD Akrual: No. Jurnal : 22/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 9.1.7.1.15 1.3.7.1.15

Beban Penyusutan Alat Rumah Tangga

5.400.000

Akumulasi Penyusutan Alat Rumah Tangga

5.400.000

(Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun 2016)

Di SKPD Akrual: No. Jurnal : 23/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 9.1.7.1.16

Beban Penyusutan Komputer

1.3.7.1.16

Akumulasi Penyusutan Komputer

320.000 320.000

Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun 2016) Di SKPD Akrual: No. Jurnal : 24/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 9.1.7.1.17

Beban Penyusutan Meja dan

1.3.7.1.17

Kursi Kerja Akumulasi Penyusutan Meja

1.000.000 1.000.000

dan Kursi Kerja (Jurnal Penyesuaian untuk penyusutan aset tetap tahun 2016)

43

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 Di SKPD Akrual:

No. Jurnal :Beban 25/JP/12/2016 Tgl,Bangunan 31 Desember 201680.000.000 9.1.7.2.1 Penyusutan 1.3.7.2.1

Gedung Tempat Kerja Akumulasi Penyusutan Bangunan

80.000.000

Gedung Tempat Kerja (Jurnal Penyesuaian penyusutan aset tetap tahun 2016) d) Nilai penyisihan piutang untuk tahun 2016 adalah sebesar Rp150.000 Di SKPD Akrual : No. Jurnal : 26/JP/12/2016 Tgl, 31 Desember 2016 9.1.8.1.1

Beban Penyisihan Piutang

1.1.5.1.1

Pajak Penyisihan Piutang Pajak

150.000 150.000

Daerah (Jurnal Penyesuaian untuk penyisihan piutang tahun 2016) 4) Rekonsiliasi Saldo Kas Daerah Saldo rekening kas daerah per 31 Desember 2016, dalam Aplikasi SIMDA dapat dilihat dari menu : Laporan=>SKPKD => BUD => BUD pilih Laporan Buku Pembantu Kas Daerah atau Laporan Rekapitulasi Saldo Kas Daerah. Bandingkan saldo rekening kas daerah menurut rekening koran bank dengan pembukuan SIMDA (Buku pembantu kas daerah). 5) Posting Jurnal Posting jurnal baik transaksi SKPD maupun transaksi SKPKD melalui menu : a. Posting Jurnal Digunakan untuk posting transaksi basis kas Menunya adalah sbb: Data Entry => SKPD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD => Posting Data entry => SKPKD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD => Posting b. Digunakan untuk posting transaksi basis akrual. Menunya adalah sbb: Data Entry => SKPD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD => Posting Data-jurnal akrual

44

Modul Pelatihan - Simda v 2.7 Data entry => SKPKD => Pembukuan => Posting Data => Pilih SKPD => Posting Data –Jurnal Akrual Pastikan bahwa semua transaksi pembukuan sudah di posting dan untuk meyakinkan apakah semua jurnal/transaksi sudah diposting dapat dilihat dari report daftar jurnal yang belum di posting di menu Laporan => SKPD => Pembukuan => pilih daftar jurnal yang belum di posting => pilih SKPD dan Preview. 6) Proses Tutup Tahun Proses ini dilakukan setelah semua transaksi penatausahaan maupun akuntansi telah seluruhnya diposting. Poses tutup tahun diakses melalui menu Data Entry =>SKPD => Pembukuan => Proses tutup tahun kemudian isikan tanggal tutup tahun dengan format yyyy/mm/dd. Contoh penulisan tanggal tutup tahun : 20161231.

45

Modul Pelatihan - Simda Keuangan V 2.7

Recommend Documents