MESTO HLOHOVEC - MESTSKÝ ÚRAD V HLOHOVCI -----------------------------------------------------------------------------------Materiál na zasadnutie MsZ v Hlohovci dňa 23.04.2015
Číslo materiálu:
13
SPRÁVA o vykonanej kontrole
-----------------------------------------------------------------------------------------------
Predkladá: Ing. Ján Brezovský hlavný kontrolór mesta
Návrh na uznesenie: MsZ v Hlohovci berie na vedomie Správu o vykonanej kontrole
Spracoval: Ing. Ján Brezovský hlavný kontrolór mesta
Prerokované : MsR dňa 16.04.2015
Hlohovec, apríl 2015
Hlavný kontrolór mesta M.R. Štefánika 1 HLOHOVEC
SPRÁVA O VYKONANEJ KONTROLE Na základe plánu kontrolnej činnosti na I. polrok 2015 a podľa poverenia č. 2/2015 vykonal hlavný kontrolór mesta následnú finančnú kontrolu hospodárenia školskej jedálne s finančnými prostriedkami a dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri hospodárení s majetkom obce v správe školskej jedálne za roky 2013 a 2014. 1/ Kontrolný orgán:
Hlavný kontrolór mesta Hlohovec
2/ Kontrolovaný subjekt:
Školská jedáleň pri MŠ Podjavorinskej 8, 920 03 Hlohovec
3/ Predmet následnej finančnej kontroly:
Následná finančná kontrola hospodárenia školskej jedálne s finančnými prostriedkami, dodržiavanie hospodárnosti, efektívnosti a účinnosti pri hospodárení s majetkom obce v správe školskej jedálne
4/ Kontrolné obdobie:
od 01.01.2013 do 31.12.2014
5/ Miesto a čas vykonania kontroly:
ŠJ pri MŠ Podjavorinskej 8, 920 03 Hlohovec; 16.02. 2015 – 16.03.2015
6/ Dátum vyhotovenia „Záznamu“:
17.03.2015
7/ Dátum oboznámenia kontrolovaného subjektu so „Záznamom“:
Kontrolovaný subjekt bol oboznámený so „Záznamom o výsledku následnej finančnej kontroly“ dňa 18.03.2015, čo potvrdil podpisom
8/ Popis kontrolných zistení : I. Personálne obsadenie Školskej jedálne pri MŠ Podjavorinskej 8 je nasledovné: 1. vedúca školskej jedálne
pani Mária Gulová 0,8 úväzok
2. hlavná kuchárka
pani Milota Miklovičová
3. pomocná kuchárka
pani Mária Prokopová 0,8 úväzok
4. pomocná sila v kuchyni
pani Mária Rybová 0,8 úväzok
V školskej jedálni sa stravuje v priemere 100 stravníkov, z toho 20 pracovníkov MŠ.
II. V kontrolovanom subjekte boli kontrolované tieto oblasti: 1/
Riadiaca dokumentácia, interné normy a smernice: a) Zriaďovacia listina b) Prevádzkový poriadok c) Rozhodnutie „Regionálneho úradu verejného zdravotníctva“ d) Systém HACCP – „Hazard analysis critical control point“ – plán správnej výrobnej praxe v školskom stravovacom zariadení. e) Vyhláška MŠSR č. 330/2009 Z.z. o zariadení školského stravovania f) kúpne zmluvy s dodávateľmi potravín
2/ Účtovné doklady za roky 2013 a 2014. V každom mesiaci tohto obdobia boli skontrolované: „Peňažný denník“ a „Vyúčtovanie mesiaca“. A/ Peňažný denník: Peňažný denník tvoria dokumenty: -
Bankové výpisy za jednotlivé dni, kedy došlo k pohybu peňažných prostriedkov Peňažný denník Vyúčtovanie účtu vedľajšej hospodárskej činnosti
Pohyby na bankových výpisoch – príjmy a výdaje – sú zachytené v peňažnom denníku, ktorý tvorí tabuľku, do ktorej sa tieto pohyby vpisujú. Pri bankových výpisoch sú priložené doklady dokumentujúce pohyb. Stav peňažných prostriedkov na začiatku mesiaca a na konci mesiaca na mesačnom bankovom výpise musí byť zhodný s údajmi v peňažnom denníku. Príjmy tvoria: -
úhrady stravného a réžie za žiakov a stravného za zamestnancov, príspevok zo sociálneho fondu vo výške 0,17 EUR na jeden obed za každého zamestnanca príjem réžie za zamestnancov vo výške 55% nákladov na stravné EUR na jeden obed od materskej škôlky príjem prostriedkov hmotnej núdze
Výdavky tvoria: -
úhrady faktúr od dodávateľov odvod réžie za zamestnancov vo výške 55% nákladov na stravné EUR na jeden obed na účet materskej škôlky odvod režijných nákladov na stravovanie detí vo výške 0,10 EUR na jeden obed na účet materskej škôlky vrátky stravného vrátky hmotnej núdze
Predmetom kontroly sú pri každom bankovom výpise podklady, ktoré dokladajú pohyb (príjem, výdavok) a ich zápis v peňažnom denníku. Pri úhrade dodávateľských faktúr musí byť k faktúre priložený dodací list (DL), ktorý sa u niektorých dodávateľov nazýva „Výdajka“ – tento vystavuje dodávateľ a musí byť podpísaný odberateľom – v tomto prípade zamestnancom školskej jedálne. Ku každému dodaciemu listu vystavuje vedúca školskej jedálne „príjemku“. Predmetom kontroly je zhoda údajov: údaj na faktúre, údaj na dodacom liste a údaj na príjemke.
Kontrolou bolo zistené: Za sledované kontrolované obdobie vykonávali funkciu vedúcej školskej jedálne 3 vedúce: od 2.1.2013 do 30.11.2013 pani Zuzana Mičková, od 1.12.2013 do 31.03.2014 pani Edita Kinčiová a od 23.05.2014 doposiaľ pani Mária Gulová. Rok 2013: A/ Peňažný denník: Peňažný denník je priložený, bankové výpisy nie sú, sú však priložené doklady „Internetbanking – Pohyby na účte“, čo je postačujúce a preukazné. Nie je priložený doklad „Vyúčtovanie účtu vedľajšej hospodárskej činnosti.
Odporučenie kontrolóra: Vzhľadom k tomu, že vedúca ŠJ vyhotovuje doklad „Peňažný denník“, v ktorom sú všetky príjmy a výdavky za mesiac, odporúčam, aby robila aj úhrady dodávateľských faktúr cez internetbanking a sťahovala si z internetu bankové výpisy. Tieto činnosti doposiaľ vykonáva ekonómka. Vedúca ŠJ by tak mala ucelený systém dokladov, s ktorými prichádza do styku a za ktoré zodpovedá a mala by lepší prehľad o uhrádzaných faktúrach a lehotách ich splatnosti. V tabuľke „Vyúčtovanie účtu vedľajšej hospodárskej činnosti“ sú vygenerované súhrnné príjmové a výdavkové položky z „Peňažného denníka“, preto odporúčam vyhotovovať mesačne tento doklad a prikladať ho k mesačnej uzávierke.
B/ Vyúčtovanie mesiaca: Vyúčtovanie mesiaca tvoria nasledovné dokumenty: -
Výkaz o pohybe potravín Rekapitulácia normovaných nákladov Výkaz o pohybe zaplatených a nezaplatených faktúr Inventúrny súpis potravín ku dňu (ku koncu mesiaca) Obratová súpiska za mesiac, v ktorej sú uvedené počiatočné stavy každého druhu potravín na začiatku mesiaca, príjmy počas mesiaca, výdaje počas mesiaca a stavy na konci mesiaca v m.j. i v EUR
-
Mesačný výkaz – List č. 1 Výkazy stravovaných osôb (osobitne za každú triedu a dospelých zvlášť) a ich rekapitulácia Jedálny lístok na každý deň mesiaca Normované hárky na každý deň mesiaca Stravné listy s vydanými potravinami do spotreby na každý deň mesiaca
Na uvedených dokumentoch kontrola sleduje vzájomné väzby údajov v medzi jednotlivými dokumentmi. Údaje uvádzané v dokumentoch „Výkaz o pohybe potravín“, „Inventúrny súpis potravín ku dňu“ (ku koncu mesiaca) a „Obratová súpiska za mesiac“ hovoria o počiatočných stavoch zásob potravín v školskej jedálni na začiatku mesiaca, príjem potravín v priebehu mesiaca je na základe dodávateľských faktúr, ku ktorým sú vystavované príjemky, výdaj potravín do spotreby je na základe jedálneho lístka a vynormovaných potravín a znižuje stavy zásob potravín na sklade, a po zadaní
týchto pohybov do systému dostávame konečný stav zásob potravín na sklade k poslednému dňu mesiaca. Údaje v dokumentoch „Výkazy stravovaných osôb“ a „Mesačný výkaz – List č. 1“ hovoria o počtoch stravovaných osôb – detí i zamestnancov – v jednotlivých triedach a dňoch mesiaca a z týchto údajov sa robí rekapitulácia. Údaje „Jedálny lístok“, „Normované hárky“ a „Stravné listy s vydanými potravinami do spotreby“ a „Rekapitulácia normovaných nákladov“ hovoria o tom, ako sa normujú potraviny na základe jedálnych lístkov a na základe toho sa robí výdaj potravín do spotreby. Nie je priložený doklad „Inventúrny súpis potravín ku dňu...“ (k poslednému dňu v mesiaci).
Odporučenie kontrolóra: V tabuľke „Inventúrny súpis potravín ku dňu...“ sú konečné stavy každej položky potravín k poslednému dňu v mesiaci, tieto údaje majú väzbu na údaje v „Obratovej súpiske“ preto odporúčam vyhotovovať mesačne tento doklad a prikladať ho k mesačnej uzávierke.
Počty stravovaných osôb v členení na: „desiata“, „obed“, „olovrant“, „ZŠ I.st.“, „ZŠ II.st.“, „ostatní“ a „zamestnanci“ na dokladoch „Mesačný výkaz – List č. 1“ a „Stravné listy“ pre každý deň výdaja stravy sa zhodovali. Čo je nesprávne pri vykazovaných súhrnných údajoch odobratých jednotlivých druhov stravy na dokladoch je skutočnosť, že napriek tomu, že ako na „Mesačnom výkaze – Liste č. 1“, tak i na „Stravných listoch“ sú vyplnené všetky druhy stravy a počty čo do štruktúry druhov stravy a sú identické na oboch dokladoch, predsa ako súhrnný údaj o počte odobratých jedál uvádza vedúca ŠJ vo všetkých mesiacoch roka nižší údaj – a síce, do celkového súčtu odobratých jedál nezapočítava údaje „desiata“ a „olovrant“, hoci sa normované náklady na vydané potraviny počítajú aj z týchto druhov stravy. počty odobratých druhov stravy za mesiac január 2013 desiata Mesačný výkaz Stravný list rozdiel:
804 804 0
obed 804 804 0
olovrant 688 688 0
ZŠ 1. st. 81 81 0
ZŠ 2. spolu spolu spolu st. deti ost. zamestnci dospelí všetci 69 2446 69 2446 0 0
0 0 0
268 268 0
268 268 0
2714 2714 0
Počty odobratých jedál sú 2 714, no vo výkaze „Mesačný výkaz – List č. 1“ je súhrnný údaj 1 222 a tento údaj je i vo výkaze „VSO – rekapitulácia“. Tento údaj dostaneme, keď od čísla 2 714 odčítame 804 (počet „desiata“) a 688 (počet „olovrant“). Odporučenie kontrolóra: Vykazovanie počtu odobratých jedál ponížené o druh stravy „desiata“ a „olovrant“ je nesprávne, pretože normované náklady na vydané potraviny sa počítajú aj z týchto druhov stravy. Z dokladov „Výkaz stravovaných osôb“, ktoré sa vyhotovujú pre každú triedu samostatne ako aj pre zamestnancov samostatne, sa robí súhrnný výkaz „VSO – rekapitulácia“. Doklad „VSO –
rekapitulácia bol priložený, ale samostatné doklady „Výkazy stravovaných osôb“ pre každú triedu neboli priložené.
Odporučenie kontrolóra: Odporúčam prikladať samostatné doklady „Výkazy stravovaných osôb“ kvôli lepšej kontrole.
Chýbal doklad „Rekapitulácia normovaných nákladov za mesiac“. V tomto doklade sú dôležité údaje o počtoch zapísaných detí a dospelých, o počtoch normovaných jedál a z týchto údajov sú vypočítané normované náklady a skutočné náklady a rozdiel týchto hodnôt. Je síce pravda, že tieto údaje sú i na doklade „Mesačný výkaz – List č. 1“, ale na doklade „Rekapitulácia normovaných nákladov za mesiac“ je vidno nielen výsledok výpočtu, ale aj postup výpočtu normovaných nákladov, čo je vhodnejšie pre kontrolné účely. Odporučenie kontrolóra: Odporúčam prikladať samostatne doklad „Rekapitulácia normovaných nákladov za mesiac“ kvôli lepšej kontrole. Na tomto doklade sú počty stravníkov, počet normovaných jedál, počty jednotlivých druhov jedál prenásobené ich finančnou normou a súčet týchto súčinov udáva hodnotu normovaných nákladov. Na tomto výkaze je aj hodnota skutočných nákladov, rozdiel týchto hodnôt, rozdiel z minulého mesiaca a prevod do ďalšieho mesiaca. Tieto údaje slúžia na kontrolu a riadenie vývoja nákladov na vydávanú stravu. Tento výkaz musí byť priložený k mesačnej uzávierke.
Normované (NN)a skutočné náklady (SN) na vydávané potraviny sú dôležité ukazovatele, ktoré majú svoj význam a ktoré je treba poznať a správne usmerňovať a riadiť. Normované náklady vypovedajú o tom, aká je normovaná hodnota vydávaných potravín podľa jedálneho lístka na ten – ktorý deň. Skutočné náklady hovoria o tom, aká je skutočná hodnota odpisovaných potravín zo skladu do spotreby na príslušný deň podľa jedálneho lístka na tento deň. Ak sú skutočné náklady nižšie ako normované, znamená to, že bol navarený obed (a kompletne vydaná strava v tento deň – desiate, obedy, olovranty) lacnejšie, než predpisovala norma. V jeden deň je to lacnejšie, v iný deň to môže byť drahšie. Rozdiely môžu vznikať už aj kvôli kolísavým cenám nakupovaných potravín od rôznych dodávateľov. Preto sa sledujú koncomesačné hodnoty týchto ukazovateľov a ich rozdiely (plusové, alebo mínusové), tieto sa kumulatívne prenášajú do ďalších mesiacov a platí pravidlo, že na konci školského roka (k 30.06. kalendárneho roka) a na konci kalendárneho roka (k 31.12. každého roka) musia byť – alebo mali by byť – tieto rozdiely nulové. Plusové hodnoty znamenajú, že je šetrenie oproti normovaným nákladom, mínusové hodnoty znamenajú, že sú prekračované normované hodnoty. V kontrolovanom subjekte bol tento rozdiel k 30.06.2013 +19,17 EUR a vyrovnaný na nulu bol k 31.7.2013. Koncom roka 2013 to bolo komplikovanejšie. V mesiaci september bol tento rozdiel +139,90 EUR, v mesiaci október neboli priložené doklady ani „Výkaz o pohybe potravín“, ani „Rekapitulácia normovaných nákladov“ a ani „Mesačný výkaz – List č. 1“, chýbali údaje o NN, SN a ich rozdiele ku koncu mesiaca. V mesiaci november sú údaje z „Mesačného výkazu – List č. 1“ nasledovné: Rozdiel NN mínus SN (EUR) Prenos z predchádzajúceho mesiaca:
-41,75 EUR
Stav za bežný mesiac:
+379,69 EUR
Stav koncom mesiaca:
+337,94 EUR
V mesiaci december je rozdiel NN a SN +53,91 EUR, avšak na decembrovom „Mesačnom výkaze – Liste č. 1“ sú údaje: správne má byť: Rozdiel NN - SN (EUR) Prenos z predchádzajúceho mesiaca:
Rozdiel NN –SN (EUR)
+172,71 EUR
+337,94 EUR
Stav za bežný mesiac:
+53,91 EUR
+53,91 EUR
Stav koncom mesiaca:
+226,62 EUR
+391,85 EUR
To znamená, že vedúca ŠJ pani Kinčiová nielenže nevynulovala stav nákladov na vydávané potraviny ku koncu kalendárneho roka na nulu, ale ešte aj urobila nesprávny výpočet tohto rozdielu NN a SN, keď údaj „Prenos z predchádzajúceho mesiaca“ mal byť +337,94 EUR a nie +172,71 EUR ako uviedla ona a stav k 31.12.2013 mal byť +391,85 EUR a nie +226,62 EUR. Rozdiel tohto „rozdielu nákladov“ je +165,23 EUR. Rok 2014: A/ Peňažný denník: Detto ako rok 2013. B/ Vyúčtovanie mesiaca: Detto ako rok 2013 – tie isté chýbajúce výkazy a rovnako nesprávne vykazovaný súhrnný údaj za celkový počet odobratých jedál. Ďalšie zistené nedostatky: V mesiaci január 2014 sú rozdiely v dokladoch „Výkaz o pohybe potravín v sklade za mesiac“ a „Obratová súpiska potravín“ nasledovné:
Výkaz o pohybe
Obratová súpiska
rozdiel
potravín (EUR)
potravín (EUR)
(EUR)
Počiatočný stav:
212,40
195,55
-16,85
Nákup:
2 288,54
2 305,35
+16,81
Spotreba:
1 498,85
1 498,65
- 0,20
Konečný stav:
1 002,09
1 002,25
+ 0,16
Okrem toho, že sú rozdielne údaje „Počiatočný stav“ a „Nákup“ na oboch dokladoch (nákup je hodnota dodávateľských faktúr za mesiac január 2014; súčet dodávateľských faktúr je 2 288,54 EUR, nemôžu byť teda vytvorené príjemky v hodnote 2 305,35 EUR – rozdiel =+16,81 EUR), je „Počiatočný stav“ aj nesprávne prenesený z minulého mesiaca; v decembri 2013 bol konečný stav na sklade 300,19 EUR, takýto údaj mal teda byť ako počiatočný stav mesiaca január 2014 a nie 212,40 EUR, resp. 195,55 EUR.
Odporučenie kontrolóra: Je potrebné prenášať údaje z minulého mesiaca do výpočtov bežného mesiaca , inak sú výpočty v bežnom mesiaci nespoľahlivé a nedôveryhodné.
Za mesiac január až jún 2014 sa líšia už aj údaje o počtoch jednotlivých odobratých druhov jedál. počty odobratých druhov jedál za január 2014 ZŠ 1. ZŠ spolu spolu spolu desiata obed olovrant st. 2. st. deti ostatní zamestnci dospelí všetci Mesačný výkaz 927 927 927 200 53 3034 158 109 267 3301 Stravný list 903 893 791 200 53 2840 250 16 266 3106 rozdiel -24 -34 -136 0 0 -194 92 -93 -1 -195 Tento údajový nesúlad sa odstráni až v júli 2014, kedy sa údaje v oboch tabuľkách líšia už „iba“ o počty „desiata“ a „olovrant“, čo je síce tiež nesprávne, ale tých odlišností je menej, a v tomto prípade mám už aj vysvetlenie vedúcej školskej jedálne, keďže od 23.05.2014 nastúpila za vedúcu ŠJ pani Gulová a tá je tam doposiaľ, čiže jej vysvetlenie rozdielu: „Takto ju zaučila pani Mičková (ktorá tiež neuvádzala počty druhov „desiata“ a „olovrant“). Jej vysvetlenie bolo, že je potrebné vykazovať iba počty obedov, aby takto umelo nenarastal počet stravníkov. Odporučenie kontrolóra: Pri uvádzaní súhrnných údajov za odobraté jedlá sa nejedná o počet stravníkov, ale o súčet počtov jednotlivých druhov jedál a tento teda musí zahrňovať všetky druhy jedál. Okrem toho sa z každého druhu jedla počítajú normované náklady prenásobením počtu druhu jedla a jeho hodnoty, ktorá je pri rôznych druhoch jedla rôzna. Musia tu teda byť všetky druhy jedál.
Za mesiac február 2014 nepriložené „Stravné listy“ za 11.2., 12.02., 13.02., a 14.02. Odporučenie kontrolóra: K mesačnej uzávierke prikladať všetky doklady kompletne, inak je kontrola nemožná – nie je možné porovnávať relevantné údaje. Správa z mimoriadnej inventarizácie zásob potravín v ŠJ zo dňa 05.03.2014 Dňa 05.03.2014 na základe príkazu poverenej riadením Mgr. Tatiany Myjavcovej bola vykonaná mimoriadna inventarizácia v sklade potravín v ŠJ so zisteniami: Skladová položka „čalamáda sterilizovaná“, skutočný stav v kg: 6,08, stav v systéme: 8,85, rozdiel: -2,77 kg. Pri tejto skladovej položke uvedená poznámka: „pokazila sa v chladničke, odpísaná 7.3.2014. Podobných položiek uvedených v „Správe...“ je 10 s rozdielmi +/- 1 kg. Správa je podpísaná členkami inventarizačnej komisie. Z toho istého dňa je vyhotovený „Zápis z vykonanej kontroly“, predmetom ktorej bolo používanie potravín po dátume spotreby pri príprave jedál pre stravníkov v ŠJ. V správe sa konštatuje: „Na základe upozornenia hlavnej kuchárky Anny Gažovičovej som vykonala následnú kontrolu zameranú na spotrebu potravín po dátume spotreby do výdaja. Kontrolou bolo zistené, že maslo obyčajné 250 g v počte 8 ks malo dátum spotreby 24.02.2014 a maslo obyčajné 125 g v počte 1 ks malo dátum spotreby 27.02.2014. Z uvedených surovín sa varilo, teda boli používané do prípravy jedál do dňa zistenia, teda do 04.03.2014, čo je u masla 250 g 8 kalendárnych dní po dátume spotreby. S uvedenou skutočnosťou bola nadriadená oboznámená až v tento deň. Ihneď na príkaz nadriadenej sa zastavil výdaj tohto tovaru do spotreby, pričom priamu zodpovednosť nesie vedúca ŠJ Edita Kinčiová, ktorá nemala vydať/opakovane vydávať tovar zo skladu po dátume spotreby. Čiastočnú zodpovednosť nesie aj hlavná kuchárka Anna Gažovičová, ktorá používala po uvedenú
dobu tento tovar do prípravy jedál a ihneď na to neupozornila poverenú riadením. Nadriadenú Mgr. Tatianu Myjavcovú na danú skutočnosť upozornila až 04.03.2014 pri výdaji obedov“. V tomto zápise sa upozorňuje i na tovar „cereálne guličky“, ktorý sa blíži dátumu spotreby 25.04.2014 a tento aj napriek upozorneniu sa nepoužil a zostal na sklade aj po záručnej dobe (viď tab. pri kontrole zo dňa 09.05.2014; č.karty 7; názov tovaru: Cereálne výrobky) Zistenými nedostatkami bol porušený pracovný poriadok zamestnancov MŠ. Správa z následnej inventarizácie zásob potravín v ŠJ zo dňa 09.05.2014: Dňa 09.05.2014 na základe poverenia p.riaditeľky Eleny Heinovej bola vykonaná mimoriadna inventarizácia zásob potravín v sklade potravín v ŠJ zameraná na zhodu/nezhodu v zásobách na sklade a na skladových kartách (v počítači – program ŠJH) a na kontrolu dátumov spotreby na potravinách. Zistenia: Č. karty
Názov tovaru
5
Čajový extrakt jablko so škoricou
15
Cestovina rezance
9
Skutočný stav (kg, litre, ks)
Stav v PC (kg, litre, ks)
Rozdiel
2,5 l
3,83 l
-1,33 l
0,35 kg
2,31 kg
-1,96 kg
Cestovina
0 kg
2,02 kg
-2,02 kg
11
Cestovina
0 kg
0,68 kg
-0,68 kg
12
Cestovina
0 kg
1,17 kg
-1,17 kg
7
Cereálne výrobky
0,54 kg
0,26 kg +0,24 kg Tovar po záručnej dobe (25.04.2014)
78
Pohánka
0,50 kg
0,65 kg -0,15 kg Tovar po záručnej dobe (29.01.2014)
67
Múka polohrubá
99
Tropico koncentrát
23
Detská výživa
44
Kompót broskyňový
5,2 kg
22,79 kg
-17,59 kg
0l
2,31 l
-2,31 l
0 ks
14 ks
-14 ks
1,6 kg
3,26 kg
-1,66 kg
Tovar, ktorý sa fyzicky nachádzal v suchom sklade, ale nenachádzal sa na inventúrnej súpiske: Lečo
0,67 kg
0 kg
+0,67 kg
Pretlak paradajkový
0,115 kg
0 kg
+0,115 kg
Bobkový list
0,16 kg
0 kg
+0,16 kg
Špagety
5,50 kg
0 kg
+5,50 kg
Táto správa je podpísaná p.Čermákovou, Mgr. Myjavcovou a p.riad.Heinovou. Dňa 23.05.2014 nastupuje za vedúcu ŠJ pani Mária Gulová. Za mesiac jún 2014 sú vo výkazoch nasledovné údaje: Výkaz o pohybe
Obratová súpiska
rozdiel
potravín (EUR)
potravín (EUR)
(EUR)
Počiatočný stav:
564,77
0,00
- 564,77
Nákup:
1 034,14
1 217,08
+182,94
Spotreba:
1 119,49
1 119,49
0,00
479,42
97,59
- 381,83
Konečný stav:
Vysvetlenie vedúcej ŠJ: údaje vo výkaze „Výkaz o pohybe potravín“ sa iba prenášali z mesiaca do mesiaca a nekorešpondovali so skutočnosťou, preto som po dohode so správcom systému nahodila počiatočný stav 0,00 EUR. Rozdiel v nákupe oproti dodávateľským faktúram (+182,94 EUR) je z toho dôvodu, že hoci v systéme je počiatočný stav 0,00 EUR, fyzická inventúra sa robila až 04.06.2014, kedy bol stav potravín 160,50 EUR a v prípade dodávateľa „Rudolf Rau“ boli príjemky vo vyššej hodnote oproti faktúram o +22,44 EUR, spolu teda rozdiel (160,50 EUR + 22,44 EUR = 182,94 EUR). Konečný stav +97,59 EUR bol ako počiatočný stav v mesiaci júl 2014. V mesiaci júl 2014 boli v prípade dodávateľa „Rudolf Rau“ príjemk y o 5,57 EUR v nižšej hodnote, ako faktúry. Bolo to z toho dôvodu, že vedúca ŠJ pri vytváraní príjemiek z dodacieho listu neprevzala údaje „celková suma“ dodávaných výrobkov, ale omylom jednotkové ceny výrobkov (nie prenásobené množstvom). Takéto príjemky priložila k faktúre, čo som vyhodnotil ako rozdiel oproti faktúre. V celkovej mesačnej príjemke, ako aj v Obratovej súpiske sú však správne údaje – vedúca na chybu prišla, opravia ju, avšak nevytlačila opravenú príjemku a nepriložila ju k faktúre – tu bola priložená pôvodná – nesprávna príjemka. Podobný prípad nastal i v mesiaci november 2014 v prípade dodávateľa COOP Jednota. Odporučenie kontrolóra: V prípade korekcií príjemiek neplatné príjemky v papierovej podobe odstraňovať a k faktúram prikladať iba správne príjemky, ktoré korešpondujú s faktúrami.
V mesiaci júl 2014 odovzdala ekonómka p. Vlčková vedúcej ŠJ písomný záznam, v ktorom ju upozorňuje na rozdielne údaje - stavy zásob na sklade v mesiaci júl 2014 – medzi údajmi vedúcej ŠJ a údajmi v systéme a požiadala ju, aby našla a zdôvodnila tieto rozdiely. Rozdiely sú nasledovné:
Materiál na sklade k 31.07.2014 v ŠJ pri MŠ Podjavorinskej 8 112 Údaje zo systému Uzávierka vedúcej ŠJ Rozdiel
PS k 01.07.2014 (EUR)
Obrat MD (EUR)
Obrat DAL (EUR)
KS k 31.07.2014 (EUR)
563,39
166,16
234,46
495,09
97,58
166,16
234,46
29,28
465,81
0,00
0,00
465,81
Vedúca ŠJ rozdiely identifikovala a urobila Záznam s dátumom 31.07.2014, v ktorom tento rozdiel analyzuje a odovzdala ho ekonómke na zaúčtovanie. Zdôvodnenie rozdielu je nasledovné: 1/
škodová komisia vyčíslila škodu vo výške EUR 91,00, ktorá je v systéme, ale nie na sklade .............................................................................................................. 91,00
2/
v mesiaci máj 2014 u dodávateľa „Rudolf Rau“ vytvorené 3 príjemky v celkovej hodnote 40,33 EUR naviac oproti faktúre ....................................................................... 40,33
3/
v mesiaci máj 2014 u dodávateľa COOP Jednota nezaúčtované príjemky v celkovej hodnote 81,01 EUR za dni 28., 29., a 30. Mája 2014 ....................................................... 81,01
4/
neodpísaný tovar - neboli urobené výdajky do spotreby v celkovej hodnote 253,13 .....253,13 Spolu ................................................................................................................................465,81
Všetky tieto vplyvy boli vyrovnané do konca mesiaca september 2014 ako u vedúcej ŠJ, tak i v účtovníctve. Rozdiel normovaných nákladov a skutočných nákladov na vydané druhy jedál k 31.12.2014 je 232,24 EUR a bude vyrovnaný na nulu ku koncu školského roka.
3/
Výsledky iných kontrol
Pracovníčka Ministerstva vnútra SR Okresného úradu Trnava odboru školstva p. Mgr. Oľga Nádaská vykonala v ŠJ pri MŠ Ľ.Podjavorinskej kontrolu za obdobie šk.r. 2013/2014 a 2014/2015. Predmetom kontroly bol: a)§ 140 ods. 4 zákona č. 245/2008 Z.z. o výchove a vzdelávaní (školský zákon), v rámci toho „Dodržiavanie materiálno-spotrebných noriem a receptúr pre školské stravovanie vydaných MŠVVaŠ SR (receptúry – normovanie). Pani kontrolórka napísala zistenie: „U vybraných dní 10.09.2014, 24.09.2014, 8.10.2014 a 17.10.2014 boli kontrolované vynormované a následne vydané potraviny do spotreby v stravných listoch u 61 potravinových položiek, z ktorých bolo 46 (75%) položiek v súlade s normami, u 15 (24%) potravín boli zistené rozdiely oproti deklarovaným hodnotám v MSN (materiálno-spotrebné normy). V deň 24.09.2014 boli vydané jablká viac, ako je povolená tolerancia, vynormovaný jogurt nebol vydaný do spotreby. Dňa 8.10.2014 vynormovaná smotana nebola vydaná , u vajec bola znížená hmotnosť . Dňa 17.10.2014 bola urobená zámena hovädzieho mäsa za bravčové, detská výživa bola odpísaná v kusoch, vynormované žemle neboli vydané“. b) uplatnenie zásad na zostavovanie jedálnych lístkov v školskej jedálni (príloha č. 1 Vyhlášky č. 330/2009 Z.z. o zariadení školského stravovania). Pani kontrolórka zistila, že ...“pri doplnkových jedlách bolo zistené opakované podávanie masla, ktoré odporúča nahradiť nátierkami z MSN“.
Vyjadrenie pani riaditeľky Eleny Heinovej zo dňa 31.10.2014 ku kontrolným zisteniam (zostručnené): ...“Dňa 01.04.2014 som nastúpila ako nová riaditeľka do MŠ.
...Vedúcou ŠJ v tom čase bola p. Edita Kinčiová, ktorá bola už šiestou vedúcou za obdobie od 01.01.2012 do 01.04.2014. ...Po stálych komplikáciách som konštatovala, že prácu nezvláda... ...Čo najrýchlejšie som sa snažila nájsť novú vedúcu ŠJ. Podarilo sa mi to až 23.05.2014, kedy nastúpila p. Mária Gulová. V období od 12.05.2014 do 23.05.2014 bolo normované iba ručne hlavnou kuchárkou. Toto spôsobilo ďalšie problémy pri neskoršom zadávaní vynormovaných údajov do počítača. Vznikol aj taký problém, že tovar na sklade fyzicky bol, a v počítači sa už nenachádzal. (asi nebol prijatý v počítači na skladovú kartu a iné...) ...Pani Gulová ešte nepracovala v ŠJ a preto sa musela do problematiky zaúčať od začiatku. ... Bola na zaškolení v Košiciach, z vlastnej iniciatívy si zabezpečila kolegyňu, ktorá jej pomáhala s nedoriešenou dokumentáciou po pani Kinčiovej. ... Od 1.9.2014 si všetku agendu p. Gulová spracováva sama. Od tohto obdobia si zodpovedá za správu chodu školskej jedálne“. Koniec vyjadrenia Kontrolou inventarizácie k 31.12.2014 neboli zistené žiadne nedostatky. Posledná kontrola školskej jedálne pri MŠ Podjavorinskej 8 bola vykonaná v mesiacoch február – apríl 2013, kedy bolo zistené porušenie všeobecne záväzných predpisov a interných predpisov vydaných na ich základe a preto bola z tejto kontroly vyhotovená „Správa o výsledku následnej finančnej kontroly číslo: 1480/9-HKM/2013/88. Na základe tejto správy boli prijaté vedením MŠ v zastúpení p. riaditeľkou Mgr. Petrou Krškovou opatrenia, ktoré sa priebežne plnia nasledovne:
1/ S pani Evou Veľkou bol rozviazaný pracovný pomer dňom 01.01.2013. Na miesto vedúcej školskej jedálne nastúpila pani Zuzana Mičková. 2/
Nová vedúca školskej jedálne Zuzana Mičková opravila potrebnú dokumentáciu...
Riaditeľka alebo jej zástupkyňa Eva Buknová priebežne kontrolujú hospodárenie a vedenie školskej jedálne, skladové karty, normovacie hárky, jedálne lístky, výdaj strava a hygienu na pracovisku. 3/
Riaditeľstvo MŠ sa zaväzuje vykonávať priebežne finančné kontroly v ŠJ minimálne 2x za rok.
4/ Osoba zodpovedná za nedostatky zistené finančnou kontrolou uhradila škodu vyčíslenú kontrolou na účet školskej jedálne.
Na základe tejto kontroly konštatujem, že v kontrolovanom subjekte nebolo zistené porušenie všeobecne záväzných predpisov ani interných predpisov vydaných na ich základe. V dôsledku toho sa Správa o výsledku následnej finančnej kontroly nevypracováva. Je vyhotovený iba „Záznam o výsledku následnej finančnej kontroly č. 14073/2015. V Hlohovci dňa 17.03.2015 Ing. Ján Brezovský – hlavný kontrolór mesta Hlohovec
Príloha k „Správe o vykonanej kontrole“
Návrh investícií do majetku MŠ a ŠJ Podjavorinskej, 920 03 Hlohovec, m.č. Šulekovo
Materská škôlka
Havarijné stavy: 1/
Výmena drevených okien v kuchyni
2/
nové oplotenie celého areálu MŠ
3/
oprava, prípadné odstránenie komína
4/
zakrytie dvoch odpadových šácht na školskom dvore
5/
rekonštrukcia WC, ktoré používajú žiaci ZŠ, ktorí sa stravujú v jedálni MŠ
Krátkodobé investície: 6/
prerobenie plynového ústredného kúrenia na jednotlivé pavilóny
7/
výmena nefunkčných a značne poškodených okien na pavilónoch MŠ,
8/
zateplenie budovy MŠ
9/
znovu sprevádzkovanie osvetlenia areálu MŠ
10/
digitalizácia tried - PC zostavy, tlačiarne, tablety, elektronické tabuľky, digitálne fotorámiky, fotoaparát, kamera a iné...
Dlhodobé investície: 11/
vybudovanie detského dopravného ihriska v areáli MŠ
12/
parkovacie miesta pre zamestnancov pred budovou MŠ
13/
vybudovanie detského ihriska v areáli MŠ
14/
vybavenie tried novým nábytkom
Školská jedáleň pri MŠ: 15/
výmena plynových sporákov s elektrickou rúrou - stávajúce sú domové, nie priemyselné a sú kazové
16/
univerzálny robot - stávajúci je starý (cca 30 rokov), kazový - vyjadrenie hygieničky ...“miešač je nevyhovujúci“
17/
výmena okien v kuchyni
18/
revitalizácia kuchynského zariadenia, zakúpenie nového riadu - veľkých nádob na varenie
19/
odsávač pár - zavedenie klimatizačnej jednotky
20/
jeden nerezový stôl - momentálne sú v kuchyni 3 drevené, nerezový by nahradil jeden drevený
Hlohovec 17.03.2015
Ing. Ján Brezovský hlavný kontrolór mesta
