Kunci Jawaban Siklus Akuntansi_LKS Akuntansi Kota Tangerang Tahun 2014

Kunci Jawaban Siklus Akuntansi_LKS Akuntansi Kota Tangerang Tahun 2014



PT. STAPI MOTOR

NERACA LAJUR (SETELAH PAJAK) No. Akun

Nama Akun

Daftar Saldo Debit

Kredit

11100

Kas di bank

1.132.332.158,00

11200

Kas kecil

11300

Piutang dagang

11400

Cadangan kerugian piutang

11500

Persediaan barang dagangan

11600

Perlengkapan kantor

13.000.000,00

11700

Asuransi Dibayar Dimuka

11800

31 December 2013 Ayat Jurnal Penyesuaian Daftar Saldo Setelah Penyesuaian Debit Kredit Debit Kredit 2.750.000,00

Laba/Rugi Debit

Neraca Kredit

Debit

Kredit

1.135.082.158,00

1.135.082.158,00

-

1.000.000,00

1.000.000,00

1.000.000,00

-

594.900.000,00

594.900.000,00

594.900.000,00

-

15.000.000,00

2.847.000,00

1.095.391.610,00

17.847.000,00

-

17.847.000,00

1.095.391.610,00

1.095.391.610,00

-

11.000.000,00

2.000.000,00

2.000.000,00

-

25.000.000,00

5.000.000,00

20.000.000,00

20.000.000,00

-

Pajak Dibayar Dimuka

53.325.000,00

10.156.625,00

43.168.375,00

43.168.375,00

-

11900

Iklan Dibayar Dimuka

15.000.000,00

15.000.000,00

11910

Sewa Dibayar Dimuka

11920

PPN Masukan

11930

PPN Lebih Bayar

12100

Investasi saham

550.000.000,00

550.000.000,00

550.000.000,00

-

13100

Tanah

800.000.000,00

800.000.000,00

800.000.000,00

-

13200

Bangunan

650.000.000,00

650.000.000,00

650.000.000,00

-

13210

Akum penyusutan bangunan

13300

Kendaraan

13310

Akum penyusutan kendaraan

13400

Peralatan

13410

Akum penyusutan peralatan

21100

Hutang kartu kredit

83.913.287,00

83.913.287,00

-

175.000.000,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

2.500.000,00

232.000.000,00

177.500.000,00 232.000.000,00

89.687.500,00

1.666.667,00

39.600.000,00

91.354.167,00 39.600.000,00

15.912.499,00 4.200.000,00

343.750,00

-

232.000.000,00 39.600.000,00

177.500.000,00 91.354.167,00 -

16.256.249,00

-

16.256.249,00

4.200.000,00

-

4.200.000,00

Kunci Jawaban Siklus Akuntansi_LKS Akuntansi Kota Tangerang Tahun 2014 21200

Hutang dagang

1.280.096.157,00

21300

Hutang beban

21400

Hutang PPh

1.752.708,00

21500

PPN Keluaran

84.250.000,00

21600

Hutang PPN

-

21700

Hutang BBN & STNK

-

-

-

-

21800

Hutang asuransi

-

-

-

-

21900

Hutang Iuran Pensiun

341.250,00

341.250,00

-

341.250,00

22100

Hutang Bank Mandiri

600.000.000,00

600.000.000,00

-

600.000.000,00

31100

Modal saham

1.500.000.000,00

1.500.000.000,00

-

1.500.000.000,00

31200

Dividen

31300

Saldo Laba Periode Lalu

31400

Saldo Laba Periode Berjalan

41100

Penjualan Subdealer

1.843.845.850,00

1.843.845.850,00

-

1.843.845.850,00

41200

Penjualan Langsung

834.735.750,00

834.735.750,00

-

834.735.750,00

42000

Retur penjualan

56.750.000,00

56.750.000,00

56.750.000,00

-

43000

Potongan penjualan

51.644.000,00

51.644.000,00

51.644.000,00

-

51000

Harga Pokok Penjualan

1.771.802.770,00

1.771.802.770,00

1.771.802.770,00

-

51200

Biaya angkut pembelian

15.033.901,00

15.033.901,00

15.033.901,00

-

51300

Potongan pembelian

61100

Beban gaji bagian penjualan

61200

Beban komisi penjualan

-

3.150.000,00 84.250.000,00

1.280.096.157,00

-

1.280.096.157,00

3.150.000,00

-

3.150.000,00

1.752.708,00

-

1.752.708,00

336.713,00

-

336.713,00

-

1.384.897.595,00

-

1.384.897.595,00

-

-

72.200.000,00 209.750.000,00 -

72.200.000,00 209.750.000,00 -

-

209.750.000,00 -

72.200.000,00 -

336.713,00

1.384.897.595,00 -

Kunci Jawaban Siklus Akuntansi_LKS Akuntansi Kota Tangerang Tahun 2014 61300

Beban promosi, even & gathering

61400

Beban BBN & STNK

32.000.000,00

61500

Beban asuransi

35.000.000,00

61600

Beban pemeliharaan

-

-

-

-

61700

Beban pulsa handphone

-

-

-

-

61800

Beban sewa

-

-

-

-

61900

Beban penjualan lain-lain

12.000.000,00

12.000.000,00

12.000.000,00

-

62100

Beban gaji bagian administrasi & umum

69.350.000,00

69.350.000,00

69.350.000,00

-

62200

Beban telepon & listrik

40.200.000,00

3.150.000,00

43.350.000,00

43.350.000,00

-

62300

Beban perlengkapan kantor

13.300.000,00

11.000.000,00

24.300.000,00

24.300.000,00

-

62400

Beban kerugian piutang

24.000.000,00

2.847.000,00

26.847.000,00

26.847.000,00

-

62500

Beban penyusutan bangunan

27.500.000,00

2.500.000,00

30.000.000,00

30.000.000,00

-

62600

Beban penyusutan kendaraan

18.333.333,00

1.666.667,00

20.000.000,00

20.000.000,00

-

62700

Beban penyusutan peralatan

5.306.251,00

343.750,00

5.650.001,00

5.650.001,00

-

62800

Beban jasa profesional

25.000.000,00

25.000.000,00

25.000.000,00

-

62900

Beban administrasi lain-lain

1.000.000,00

1.000.000,00

1.000.000,00

-

81000

Pendapatan bunga

50.660.000,00

82000

Pendapatan dividen

83000

Pendapatan Angkut Penjualan

84000

Laba (rugi) penjualan investasi saham

85000

Pendapatan denda

2.356.750,00

2.356.750,00

-

2.356.750,00

86000

Pendapatan kelebihan BBN & STNK

6.250.000,00

6.250.000,00

-

6.250.000,00

87000

Laba (rugi) penjualan aset tetap

1.843.751,00

1.843.751,00

-

1.843.751,00

91000

Beban bunga

92000

Beban administrasi bank

6.600.000,00

93000

Beban denda

6.497.500,00

94000

Beban pajak JUMLAH

230.000.000,00

15.000.000,00 5.000.000,00

245.000.000,00

245.000.000,00

-

32.000.000,00

32.000.000,00

-

40.000.000,00

40.000.000,00

-

3.500.000,00

54.160.000,00

-

54.160.000,00

12.500.000,00

12.500.000,00

-

12.500.000,00

2.000.000,00

2.000.000,00

-

2.000.000,00

-

-

41.000.000,00 750.000,00

7.977.529.810,00

10.156.625,00 7.977.529.810,00 -

139.414.042,00

139.414.042,00 -

-

-

41.000.000,00

41.000.000,00

-

7.350.000,00

7.350.000,00

-

6.497.500,00

6.497.500,00

-

10.156.625,00

10.156.625,00

-

7.907.623.940,00

7.907.623.940,00 -

2.744.481.797,00

2.829.892.101,00

5.163.142.143,00

85.410.304,00 2.829.892.101,00

5.077.731.839,00 85.410.304,00

2.829.892.101,00

5.163.142.143,00

5.163.142.143,00


PT. STAPI MOTOR LAPORAN LABA RUGI 31-Des-13 Penjualan Subdealer

Rp

1.843.845.850,00

Penjualan Langsung

Rp

834.735.750,00

Rp

(108.394.000,00)

Retur penjualan

Rp

56.750.000,00

Potongan penjualan

Rp

51.644.000,00

Penjualan Bersih

Rp

2.570.187.600,00

Rp

(1.714.636.671,00)

Rp

855.550.929,00

Rp

(784.247.001,00)

Rp

71.303.928,00

Beban Pokok: Harga Pokok Penjualan

Rp

1.771.802.770,00

Biaya angkut pembelian

Rp

15.033.901,00

Potongan pembelian

Rp

(72.200.000,00)

Gross Profit Beban Penjualan: Beban gaji bagian penjualan

Rp

209.750.000,00

Beban komisi penjualan

Rp

Beban promosi, even & gathering

Rp

245.000.000,00

Beban BBN & STNK

Rp

32.000.000,00

Beban asuransi

Rp

40.000.000,00

Beban pemeliharaan

Rp

-


Rp

-

Beban sewa

Rp

-


Rp

-

12.000.000,00 Rp

538.750.000,00

Rp

245.497.001,00

Beban Umum dan Administrasi: Beban gaji bagian administrasi & umum

Rp

69.350.000,00

Beban telepon & listrik

Rp

43.350.000,00

Beban perlengkapan kantor

Rp

24.300.000,00

Beban kerugian piutang

Rp

26.847.000,00

Beban penyusutan bangunan

Rp

30.000.000,00

Beban penyusutan kendaraan

Rp

20.000.000,00

Beban penyusutan peralatan

Rp

5.650.001,00

Beban jasa profesional

Rp

25.000.000,00


Rp

1.000.000,00

Operating Income

Kunci Jawaban Siklus Akuntansi_LKS Akuntansi Kota Tangerang Tahun 2014 Beban Lain - Lain: Beban bunga

Rp

41.000.000,00

Beban administrasi bank

Rp

7.350.000,00

Beban denda

Rp

6.497.500,00

Beban pajak

Rp

-

Rp

-

Rp

(54.847.500,00)

Rp

79.110.501,00

Laba Bersih Sebelum Pajak

Rp

95.566.929,00

Beban Pajak Penghasilan

Rp

10.156.625,00

Laba Setelah Pajak

Rp

85.410.304,00

Pendapatan Lain: Pendapatan bunga

Rp

54.160.000,00

Pendapatan dividen

Rp

12.500.000,00

Pendapatan Angkut Penjualan

Rp

2.000.000,00


Rp

Pendapatan denda

Rp

2.356.750,00

Pendapatan kelebihan BBN & STNK

Rp

6.250.000,00

Laba (rugi) penjualan aset tetap

Rp

1.843.751,00

-

REKONSILIASI FISKAL Laba Bersih Sebelum Pajak

Rp

95.566.929,00

Rp

39.847.000,00

Rp

(54.160.000,00)

Rp

81.253.929,00

Rp

81.253.000,00

Rp

10.156.625,00

KOREKSI POSITIF: Beban kerugian piutang

Rp

26.847.000,00


Rp


Rp

12.000.000,00


Rp

1.000.000,00

-

KOREKSI NEGATIF: Pendapatan bunga

Rp


Rp

54.160.000,00 -

LABA SETELAH KOREKSI FISKAL Pembulatan PERHITUNGAN PAJAK (50% x 25% x 81.253.000 = 10.156.625)

Rp

10.156.625,00

PPh Badan Terutang PAJAK DIBAYAR DIMUKA Pajak Dibayar Dimuka

53.325.000,00

PPh Badan Lebih Bayar Tahun 2013

(43.168.375,00)

Jurnal: Beban Pajak Pajak Dibayar Dimuka

Rp

10.156.625,00 Rp

10.156.625,00


PT. STAPI MOTOR RETAINED EARNINGS December 31, 2013 Saldo Laba Periode Lalu

Saldo Laba Periode Berjalan

Rp

Dividend

Rp

Retained Earnings (Ending) :

Rp

1.384.897.595,00

Rp

85.410.304,00

Rp

1.470.307.899,00

85.410.304,00 -





Kunci Jawaban Siklus Akuntansi_LKS Akuntansi Kota Tangerang Tahun 2014

Recommend Documents