Koninklijke Besluiten Belasting over de Toegevoegde Waarde

BTW-wetgeving.book Page i Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM

BTW-Wetgeving Inhoudstafel

BTW-Wetboek Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk I. Invoering van de belasting . Hoofdstuk II. Belastingplicht . . . . . . . . . Hoofdstuk III. Werkingssfeer. . . . . . . . . . Afdeling I. Levering van goederen . . . . . . . . . . Afdeling II. Diensten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling III. Invoer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling IV. Intracommunautaire verwerving van goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IV. Maatstaf van heffing . . . . Hoofdstuk V. Tarief van de belasting . . . Hoofdstuk VI. Vrijstellingen . . . . . . . . . . Afdeling I. Uitvoer, intracommunautaire leveringen en verwervingen, invoer en internationaal vervoer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling II. Andere vrijstellingen . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VII. Aftrek van voorbelasting . Hoofdstuk VIII. Regeling voor de voldoening van de belasting . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IX. Bijzondere regelingen . . . . Afdeling I. Kleine ondernemingen . . . . . . . . . . Afdeling II. Landbouwondernemingen . . . . . . . Afdeling III. Andere bijzondere regelingen . . . .

5 5 6 8 8 12 16 17 19 21 22

22 26 29 31 39 39 40 41

Hoofdstuk X. Bewijsmiddelen en controlemaatregelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk XI. Strafbepalingen. . . . . . . . Afdeling I. Administratieve geldboeten . . . . . . Afdeling II. Strafrechtelijke sancties. . . . . . . . . Hoofdstuk XII. Teruggaaf van belasting . Hoofdstuk XIII. Verjaring . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk XIV. Vervolgingen en gedingen rechten en voorrechten van de schatkist Hoofdstuk XV. Beroepsgeheim . . . . . . . Hoofdstuk XVI. Aansprakelijkheid en plichten van sommige openbare ambtenaren en andere personen . . . . . . . . . . . Hoofdstuk XVII. Verplichtingen van kredietinstellingen of -organismen . . . . . . . Hoofdstuk XVIII. Wederzijdse bijstand. . Hoofdstuk XIX. Algemene en bijzondere overgangsbepalingen – Tijdelijke bepalingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Wet van 30 juli 2013 met betrekking tot de certificatie van een geregistreerd kassasysteem in de horecasector . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

43 47 47 49 50 52 53 58

58 62 62

62

68

Koninklijke Besluiten Belasting over de Toegevoegde Waarde Koninklijk Besluit nr. 1 van 29 december 1992 met betrekking tot de regeling voor de voldoening van de belasting over de toegevoegde waarde . . . Koninklijk besluit nr. 2 van 7 november 1969 met betrekking tot de vaststelling van forfaitaire grondslagen van aanslag voor de belasting over de toegevoegde waarde. . . . . . . . . . . . . .

Koninklijk besluit nr. 6 van 27 december 1977 met betrekking tot de vrijstellingen ten aanzien van internatio77 naal vervoer, zee- en binnenschepen en luchtvaartuigen, op het stuk van de belasting over de toegevoegde waarde 116 Koninklijk besluit nr. 7 van 29 december 1992 met betrekking tot de invoer 99 van goederen voor de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117

Koninklijk Besluit nr. 3 van 10 december 1969 met betrekking tot de Koninklijk besluit nr. 8 van 12 maart aftrekregeling voor de toepassing van 1970 tot vaststelling van de wijze van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102 afronding van de verschuldigde, de aftrekbare of de voor teruggaaf vatKoninklijk Besluit nr. 4 van 29 decembare belasting over de toegevoegde ber 1969 met betrekking tot de terugwaarde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 gaven inzake belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . 109 15 juli 2014

mijnwetboek.be

i

BTW-wetgeving.book Page ii Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM


Koninklijk Besluit nr. 9 van 12 maart 1970 met betrekking tot de ambtelijke aanslag inzake belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . 136

Koninklijk Besluit nr. 18 van 29 december 1992 met betrekking tot de vrijstellingen ten aanzien van de uitvoer van goederen en diensten naar een plaats buiten de Gemeenschap, op het stuk van de belasting over de toegevoegde waarde. . . . . . . . . . . . . . . . . 144

Koninklijk Besluit nr. 10 van 29 december 1992 met betrekking tot de uitoefeningsmodaliteiten van de keuKoninklijk besluit nr. 19 van 29 juni zen, bedoeld in de artikelen 15, § 5, 2014 met betrekking tot de vrijstelderde lid en 25ter, § 1, tweede lid, 2°, lingsregeling van belasting over de tweede lid, van het Wetboek van de toegevoegde waarde in het voordeel belasting over de toegevoegde van kleine ondernemingen . . . . . . . . . 147 waarde, de aangiften van aanvang, wijziging, stopzetting van activiteit en Koninklijk Besluit nr. 20 van 20 juli de voorafgaande kennisgevingen 1970 tot vaststelling van de tarieven inzake de belasting over de toevan de belasting over de toegevoegde gevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . 136 waarde en tot indeling van de goederen en de diensten bij die tarieven . . . 149 Koninklijk besluit nr. 11 van 29 december 1992 met betrekking tot de Koninklijk Besluit nr. 22 van 15 septoepassing van de belasting over de tember 1970 met betrekking tot de toegevoegde waarde. . . . . . . . . . . . . . 138 bijzondere regeling voor landbouwondernemers inzake belasting over de Koninklijk besluit nr. 13 van 29 toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . 164 december 1992 met betrekking tot de regeling voor tabaksfabrikaten op het Koninklijk besluit nr. 23 van 9 decemstuk van de belasting over de toeber 2009 met betrekking tot de jaargevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . 139 lijkse lijst van de BTW belastingplichtige afnemers. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 168 Koninklijk Besluit nr. 14 van 3 juni Koninklijk Besluit nr. 24 van 29 1970 met betrekking tot de vervreemdecember 1992 met betrekking tot de dingen van gebouwen, gedeelten van voldoening van de belasting over de gebouwen en het bijhorende terrein en toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . 170 de vestigingen, overdrachten en wederoverdrachten van een zakelijk Koninklijk besluit nr. 27 van 26 juni recht in de zin van artikel 9, tweede lid, 1973 met betrekking tot de regeling 2°, van het Wetboek van de belasting voor de voldoening van de belasting over de toegevoegde waarde op zulke over de toegevoegde waarde, ten aangoederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 139 zien van vlees van slachtdieren . . . . . . 174 Koninklijk Besluit nr. 15 van 3 juni 1970 tot regeling van de schattingsprocedure waarin artikel 59, § 2, van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde voorziet . . . . . . 141

Koninklijk Besluit nr. 30 van 29 december 1992 met betrekking tot de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde op de onroerende financieringshuur . . . . . . . . . . . 176

Koninklijk besluit nr. 16 van 3 juni 1970 met betrekking tot de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde inzake de verkoop van vis, schaal-, schelp- en weekdieren in de gemeentelijke vismijn. . . . . . . . . 144

Koninklijk besluit nr. 31 van 29 december 1992 met betrekking tot de toepassingsmodaliteiten ten aanzien van de handelingen verricht door niet in België gevestigde belastingplichtigen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 177

ii

mijnwetboek.be

15 juli 2014

BTW-wetgeving.book Page iii Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM


Koninklijk besluit nr. 35 van 28 december 1999 tot invoering van een forfaitaire maatstaf van heffing van de belasting over de toegevoegde waarde op de winstmarge van reisbureaus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 180

Koninklijk besluit nr. 47 van 25 februari 1996 tot regeling van de controle van de voldoening van de BTW verschuldigd ter zake van de levering, intracommunautaire verwerving en invoer van vervoermiddelen, in de zin van artikel 8bis, § 2, 1°, van het Wetboek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203

Koninklijk besluit nr. 39 van 17 oktober 1980 tot regeling van de toepassingsmodaliteiten van artikel 93duoKoninklijk besluit nr. 48 van 29 decies van het Wetboek van de belasdecember 1992 met betrekking tot de ting over de toegevoegde waarde . . . 181 levering van vervoermiddelen in de zin van artikel 8bis, § 2, 1°, van het WetKoninklijk Besluit nr. 41 van 30 januari boek, verricht binnen de voorwaarden 1987 tot vaststelling van het bedrag van artikel 39bis van het BTW-Wetvan de proportionele fiscale geldboeboek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ten op het stuk van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . 182 Koninklijk Besluit nr. 50 van 9 decemKoninklijk besluit nr. 42 van 29 ber 2009 met betrekking tot de BTWdecember 1992 tot vaststelling van de opgave van de intracommunautaire toe te passen wisselkoers indien gegehandelingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . vens voor het bepalen van de maatstaf Koninklijk besluit nr. 51 van 14 april van heffing van de belasting over de 1993 met betrekking tot de vereentoegevoegde waarde voor handelinvoudigingsregeling voor intracommugen andere dan de invoeren van goenautaire verwerving van accijnsproderen, zijn uitgedrukt in een vreemde munteenheid . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 dukten op het stuk van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . Koninklijk besluit nr. 43 van 5 juli 1991 Koninklijk Besluit nr. 52 van 29 met betrekking tot de vrijstelling op december 1992 met betrekking tot de het stuk van de belasting over de toevrijstellingen betreffende de intragevoegde waarde ten aanzien van de communautaire leveringen van goededoor zelfstandige groeperingen van ren en de ermee gelijkgestelde handepersonen aan hun leden verleende diensten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 lingen, alsook betreffende de intracommunautaire verwervingen van Koninklijk besluit nr. 44 van 9 juli 2012 goederen, op het stuk van de belasting tot vaststelling van het bedrag van de over de toegevoegde waarde . . . . . . . niet-proportionele fiscale geldboeten op het stuk van de belasting over de Koninklijk besluit nr. 53 van 23 toegevoegde waarde. . . . . . . . . . . . . . 196 december 1994 met betrekking tot de bijzondere regeling van belastinghefKoninklijk besluit nr. 45 van 14 april fing over de winstmarge voor 1993 met betrekking tot de vrijstelling gebruikte goederen, kunstvoorwerop het stuk van de belasting over de pen, voorwerpen voor verzamelingen toegevoegde waarde ten aanzien van de kans- en geldspelen . . . . . . . . . . . . 201 en antiquiteiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . Koninklijk besluit nr. 46 van 29 december 1992 tot regeling van de aangifte van de intracommunautaire verwerving van vervoermiddelen en van de betaling van de ter zake verschuldigde BTW . . . . . . . . . . . . . . . . . 201 15 juli 2014

205

207

209

210

211

Koninklijk Besluit nr. 54 van 25 februari 1996 met betrekking tot de andere regeling van entrepot dan douaneentrepot bedoeld in artikel 39quater van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . 213

mijnwetboek.be

iii

BTW-wetgeving.book Page iv Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM


Koninklijk Besluit nr. 55 van 9 maart 2007 met betrekking tot de regeling voor belastingplichtingen die een BTW-eenheid vormen . . . . . . . . . . . . . 216 Koninklijk Besluit nr. 56 van 9 december 2009 met betrekking tot de teruggaaf inzake belasting over de toegevoegde waarde aan belastingplichtigen gevestigd in een andere lidstaat dan de lidstaat van teruggave . . . . . . 218 Koninklijk Besluit nr. 57 van 17 maart 2010 met betrekking tot de plaats van diensten in functie van hun werkelijke gebruik of hun werkelijke exploitatie inzake belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 223

Koninklijk besluit van 7 juni 2007 tot uitvoering van de artikelen 84quinquies tot 84decies van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 224 Koninklijk Besluit van 30 december 2009 tot het bepalen van de definitie en de voorwaarden waaraan een geregistreerd kassasysteem in de horecasector moet voldoen . . . . . . . . 224 Koninklijk besluit van 1 oktober 2013 met betrekking tot de toepassingsmodaliteiten ten aanzien van de certificatie van een geregistreerd kassasysteem in de horecasector. . . . . . . . . 225

Ministeriële Besluiten Belasting over de Toegevoegde Waarde Ministerieel Besluit nr. 1 van 2 september 1980 met betrekking tot de aftrekregeling voor de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233

Ministerieel Besluit nr. 13 van 4 maart 1993 met betrekking tot de verplichtingen waartoe een belastingplichtige of een lid van een btw-eenheid in de zin van artikel 4, § 2, van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde Ministerieel Besluit nr. 2 van 21 waarde, eigenaar van een voor hypodecember 2010 met betrekking tot de theek vatbaar goed of van een teruggaven inzake belasting over de gedeelte ervan of houder van een toegevoegde waarde. . . . . . . . . . . . . . 233 zakelijk recht op een dergelijk goed of op een gedeelte ervan, gehouden is . . 234 Ministerieel Besluit nr. 6 van 4 maart 1993 waarbij uitstel wordt verleend Ministerieel Besluit nr. 14 van 17 voor de voldoening van de ter zake oktober 1980 met betrekking tot de van de invoer van goederen verschulinschrijving van de wettelijke hypodigde belasting over de toegevoegde theek tot zekerheid van de voldoening waarde . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233 van de belasting over de toegevoegde waarde, van de interesten en van de Ministerieel Besluit nr. 11 van 3 kosten verschuldigd aan de Schatkist 235 november 1972 met betrekking tot de controle op de toepassing van de Ministerieel besluit van 20 december belasting over de toegevoegde waarde 2001 met betrekking tot de diensten ten aanzien van de facturen betrefwaar de documenten bedoeld in de fende oprichting van gebouwen . . . . . 234 artikelen 53, § 1, eerste lid, 2°,53ter,1°, 53quinquies en 53sexies Ministerieel Besluit nr. 12 van 28 van het Wetboek van de belasting augustus 1973 met betrekking tot de over de toegevoegde waarde moeten automatische weegtoestellen te worden ingediend . . . . . . . . . . . . . . . . 235 gebruiken in slachthuizen voor de toepassing van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . 234

iv

mijnwetboek.be

15 juli 2014

BTW-wetgeving.book Page v Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM


Ministerieel besluit van 23 juni 2005 met betrekking tot de delegatie van de bevoegde autoriteit inzake de administratieve samenwerking op het gebied van de belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . . . . . . 236

Ministerieel besluit van 26 februari 2007 met betrekking tot de aanduiding van de dienst bevoegd voor het ontvangen van de berichten en het afleveren van de ontvangstmeldingen in het kader van het systeem van elektronische notificaties tussen de Federale Overheidsdienst Financiën en bepaalde ministeriële officiers, openbare ambtenaren en andere personen 236

Ministerieel besluit van 29 augustus 2006 tot aanduiding van de ambtenaar bedoeld in artikel 62bis van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde en in artikel 318 van Ministerieel besluit van 28 oktober het Wetboek van de inkomstenbelas2009 tot bepaling van het model der tingen 1992 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236 berichten en kennisgevingen als bedoeld in de artikelen 93ter en 93quinquies van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde en in de artikelen 433 en 435 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237

Europese wetgeving Belasting over de Toegevoegde Waarde Richtlijn 2006/112/EG van 28 november 2006 betreffende het gemeenschappelijk stelsel van belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . 251

Titel I. Voorwerp en toepassingsgebied . . . Titel II. Geografisch toepassingsgebied . . . Titel III. Belastingplichtigen. . . . . . . . . . . Titel IV. Belastbare handelingen . . . . . . .

255 256 257 258 258

Hoofdstuk 1. Levering van goederen . . . . Hoofdstuk 2. Intracommunautaire verwerving van goederen . . . . . . . . . . . . . . . 259 Hoofdstuk 3. Diensten . . . . . . . . . . . . . . 260 Hoofdstuk 4. Invoer van goederen . . . . . 260

Titel V. Plaats van de belastbare handelingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 260 Hoofdstuk 1. Plaats van levering van goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Levering van goederen zonder vervoer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Levering van goederen met vervoer . Afdeling 3. Levering van goederen aan boord van een schip, vliegtuig of trein . . . . . . . . . . . . Afdeling 4. Leveringen van gas via een aardgassysteem, van elektriciteit en van warmte of koude via warmte- of koudenetten . . . . . . . . . . . . 15 juli 2014

260 260 260 261

262

Hoofdstuk 2. Plaats van een intracommunautaire verwerving van goederen . . . . . Hoofdstuk 3. Plaats van een dienst . . . . Afdeling 1. Definities . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . Afdeling 3. Bijzondere bepalingen. . . . . . . . . . Hoofdstuk 4. Plaats van invoer van goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

262 262 262 262 263 266

Titel VI. Belastbaar feit en verschuldigdheid van de belasting. . . . . . . . . . . . . . . . 266 Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen . . . . Hoofdstuk 2. Goederenleveringen en diensten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 3. Intracommunautaire verwerving van goederen . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 4. Invoer van goederen. . . . .

266 266 267 267

Titel VII. Maatstaf van heffing. . . . . . . . . 267 Hoofdstuk 1. Definitie . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 2. Goederenleveringen en diensten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 3. Intracommunautaire verwerving van goederen . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 4. Invoer van goederen. . . . . Hoofdstuk 5. Diverse bepalingen. . . . . .

267 267 268 269 269

Titel VIII. Tarieven . . . . . . . . . . . . . . . . . 270

mijnwetboek.be

v

BTW-wetgeving.book Page vi Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM


Hoofdstuk 1. Toepassing van de tarieven Hoofdstuk 2. Structuur en hoogte van de tarieven . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Normaal tarief. . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Verlaagde tarieven . . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Bijzondere bepalingen . . . . . . . . . Hoofdstuk 3. […] . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 4. Bijzondere bepalingen van toepassing tot de invoering van de definitieve regeling . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 5. Tijdelijke bepalingen . . . . .

Titel IX. Vrijstellingen. . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 1. Algemene bepalingen. . . . . Hoofdstuk 2. Vrijstellingen voor bepaalde activiteiten van algemeen belang . . . . . . . Hoofdstuk 3. Vrijstellingen ten gunste van andere activiteiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 4. Vrijstellingen met betrekking tot intracommunautaire handelingen Afdeling 1. Vrijstellingen voor levering van goederen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Vrijstellingen voor intracommunautaire verwervingen van goederen . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Vrijstellingen voor bepaalde vervoerdiensten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 5. Vrijstellingen bij invoer. . . . Hoofdstuk 6. Vrijstellingen bij uitvoer . . . Hoofdstuk 7. Vrijstellingen met betrekking tot internationaal vervoer . . . . . . . . Hoofdstuk 8. Vrijstellingen voor bepaalde met uitvoer gelijkgestelde handelingen . . Hoofdstuk 9. Vrijstellingen voor door tussenpersonen verrichte diensten . . . . . . . . Hoofdstuk 10. Vrijstellingen voor handelingen met betrekking tot het internationale goederenverkeer . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Douane en andere entrepots en soortgelijke regelingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Handelingen die worden vrijgesteld met het oog op de uitvoer in het kader van het handelsverkeer tussen lidstaten . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Gemeenschappelijke bepaling met betrekking tot de afdelingen 1 en 2 . . . . . . . .

Titel X. Aftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

270 270 270 270 270 271

271 272 273 273 273 274 275 275 276 276 276 277 278 278 279

Titel XI. Verplichtingen van de belastingplichtigen en van bepaalde niet-belastingplichtige personen . . . . . . . . . . . . . . . . . . 285 Hoofdstuk 1. Verplichting tot betaling. . Afdeling 1. Tegenover schatkist tot voldoening van de belasting gehouden personen . . . . . . . . Afdeling 2. Wijze van betaling . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 2. Identificatie . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 3. Facturering . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Definitie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Het begrip factuur . . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Uitreiking van facturen . . . . . . . . Afdeling 4. Inhoud van facturen. . . . . . . . . . . Afdeling 5. Papieren facturen en elektronische facturen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 6. Vereenvoudigingsmaatregelen. . . . Hoofdstuk 4. Boekhouding . . . . . . . . . . Afdeling 1. Definitie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Algemene verplichtingen. . . . . . . . Afdeling 3. Specifieke verplichtingen ten aanzien van het bewaren van facturen . . . . . . . . . . . . Afdeling 4. Recht van toegang tot elektronisch bewaarde facturen in een andere lidstaat . . . . Hoofdstuk 5. Aangiften . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 6. Lijsten. . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 7. Diverse bepalingen . . . . . . Hoofdstuk 8. Verplichtingen ter zake van bepaalde invoeren uitvoerhandelingen. Afdeling 1. Invoerhandelingen . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Uitvoerhandelingen . . . . . . . . . . .

285 285 288 289 290 290 290 290 291 292 293 293 293 293 294 294 294 296 297 298 298 298

Titel XII. Bijzondere regelingen . . . . . . . . 298 279 279

280 281 281

Hoofdstuk 1. Ontstaan en omvang van het recht op aftrek. . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 Hoofdstuk 2. Evenredige aftrek . . . . . . . . 282 Hoofdstuk 3. Beperkingen van het recht op aftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 283 vi

Hoofdstuk 4. Wijze van uitoefening van het recht op aftrek . . . . . . . . . . . . . . . . . 283 Hoofdstuk 5. Herziening van de aftrek . . 284

Hoofdstuk 1. Bijzondere regeling voor kleine ondernemingen . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Vereenvoudigde bepalingen inzake belastingheffing en belastinginning . . . . . . . . . Afdeling 2. Vrijstellingen of degressieve verminderingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Verslagenherziening . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 2. Gemeenschappelijke forfaitaire regeling voor landbouwproducenten Hoofdstuk 3. Bijzondere regeling voor reisbureaus. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 4. Bijzondere regelingen voor gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

mijnwetboek.be

298 298 298 300 300 301

302

15 juli 2014

BTW-wetgeving.book Page vii Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM


Afdeling 1. Definities . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Bijzondere regeling voor belastingplichtige wederverkopers . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Bijzondere regeling voor verkoop op openbare veilingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 4. Maatregelen ter voorkoming van verstoring van de mededinging en fraude . . . . . Hoofdstuk 5. Bijzondere regeling voor beleggingsgoud. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . Afdeling 2. Vrijstelling van de belasting . . . . . . Afdeling 3. Recht om voorbelastingheffing te kiezen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 4. Handelingen op een reglementeerde goudmarkt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 5. Bijzondere rechten en verplichtingen van handelaren in beleggingsgoud . . . . . . . . . . Hoofdstuk 6. Bijzondere regelingen voor niet-gevestigde belastingplichtigen die telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verrichten voor niet-belastingplichtigen. . . . . . . . . . Afdeling 1. Algemene bepalingen . . . . . . . . . . Afdeling 2. Bijzondere regeling voor telecommunicatiediensten, omroepdiensten of elektronische diensten verricht door niet in de Gemeenschap gevestigde belastingplichtigen. . .

Titel XIII. Afwijkingen . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 1. Afwijkingen van toepassing tot de invoering van de definitieve regeling Afdeling 1. Afwijkingen voor de staten die op 1 januari 1978 lid waren van de Gemeenschap Afdeling 2. Afwijkingen voor de staten die na 1 januari 1978 tot de Gemeenschap zijn toegetreden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Gemeenschappelijk bepalingen met betrekking tot de Afdelingen 1 en 2. . . . . . . . . Hoofdstuk 2. Afwijkingen waarvoor machtiging is verleend. . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Vereenboudigingsmaatregelen en maatregelen ter voorkomimng van belastingfraude en -ontwijking . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Internationale overeenkomsten . . .

Titel XIV. Diverse bepalingen . . . . . . . . . Hoofdstuk 1. Uitvoeringsmaatregelen. . . Hoofdstuk 2. BTW-Comité. . . . . . . . . . . Hoofdstuk 3. Omrekeningskoers . . . . . . Hoofdstuk 4. Andere belastingen, rechten en heffingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 juli 2014

302 302 305 306 306 306 306 306 306 307

307 307

308 312 312 312

312 314 314

314 315 315 315 315 315 315

Titel XV. Slotbepalingen . . . . . . . . . . . . . 315 Hoofdstuk 1. Overgangsregeling voor de belastingheffing in het handelsverkeer tussen de lidstaten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 2. Overgangsmaatregelen in het kader van de toetreding tot de Europese Unie. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk 3. Omzetting en inwerkingtreding . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage I. Lijst van werkzaamheden bedoeld in artikel 13, lid 1, derde alinea . . Bijlage II. Indicatieve lijst van langs elektronische weg verrichte diensten bedoeld in artikel 58, eerste alinea, punt c). . . . . Bijlage III. Lijst van de goederenleveringen en de diensten waarop de in artikel 98 bedoelde verlaagde tarieven mogen worden toegepast. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IV. [...] . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage V. Categorieën goederen die volgens artikel 160, lid 2, onder een ander stelsel van entrepots dan douane-entrepots kunnen vallen. . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage VI. Lijst van goederenleveringen en diensten als bedoeld in punt d) van artikel 199, lid 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage VII. Lijst van landbouwproductiewerkzaamheden bedoeld in artikel 295, lid 1, punt 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage VIII. Indicatieve lijst van agrarische diensten bedoeld in artikel 295, lid 1, punt 5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage IX. Kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen en antiquiteiten bedoeld in artikel 311, lid 1, punten 2), 3) en 4) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage X. Lijst van handelingen waarvoor de in de artikelen 370 en 371 en de artikelen 375 tot en met 390quater bedoelde afwijkingen gelden . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage XI.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bijlage XII. Concordantietabel . . . . . . . .

315

316 317 317

317

317 318

318

319

319

319

320

320 321 323

Uitvoeringsverordening (EU) nr. 282/ 2011 van de Raad van 15 maart 2011 houdende vaststelling van maatregelen ter uitvoering van Richtlijn 2006/ 112/EG betreffende het gemeenschappelijke stelsel van belasting over de toegevoegde waarde . . . . . . . . . . . 374 Hoofdstuk I. Onderwerp . . . . . . . . . . . . 377

mijnwetboek.be

vii

BTW-wetgeving.book Page viii Wednesday, September 3, 2014 10:31 AM


Hoofdstuk II. Toepassingsgebied . . . . . . Hoofdstuk III. Belastingplichtigen . . . . . . Hoofdstuk IV. Belastbare handelingen . . Hoofdstuk V. Plaats van belastbare handelingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Begrippen . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Plaats van levering van goederen. . Afdeling 3. Plaats van een intracommunautaire verwerving van goederen . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 4. Plaats van een dienst . . . . . . . . . . Hoofdstuk VI. Maatstaf van heffing . . . . Hoofdstuk VII. Tarieven. . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk VIII. Vrijstellingen. . . . . . . . . . Afdeling 1. Vrijstellingen voor bepaalde activiteiten van algemeen belang . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Vrijstellingen ten gunste van andere activiteiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 3. Vrijstellingen bij invoer. . . . . . . . . Afdeling 4. Vrijstellingen bij uitvoer . . . . . . . . Afdeling 5. Vrijstellingen voor bepaalde met uitvoer gelijkgestelde handelingen . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk IX. Aftrek . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk X. Verplichtingen van de belastingplichtigen en van bepaalde niet-belastingplichtige personen . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 1. Tegenover de schatkist tot voldoening van de belasting gehouden personen . . . . Afdeling 2. Diverse bepalingen . . . . . . . . . . . .

viii

377 377 377 378 378 379 379 379 383 383 383 383 383 383 383

Hoofdstuk XI. Bijzondere regelingen . . . Afdeling 1. Bijzondere regeling voor beleggingsgoud . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Afdeling 2. Bijzondere regeling voor niet in de gemeenschap gevestigde belastingplichtigen die langs elektronische weg diensten verrichten voor niet-belastingplichtigen . . . . . . . . . . . . . . . . . Hoofdstuk XII. Slotbepalingen . . . . . . . . Bijlagen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

385 385

385 389 390

Richtlijn 2008/9/EG van de Raad van 12 februari 2008 tot vaststelling van nadere voorschriften voor de in Richtlijn 2006/112/EG vastgestelde teruggaaf van de belasting over de toegevoegde waarde aan belastingplichtigen die niet in de lidstaat van teruggaaf maar in een andere lidstaat gevestigd zijn . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 397

Dertiende Richtlijn nr. 86/560/EEG van de raad van 17 november 1986 betreffende de harmonisatie van de wetgevingen der Lid-Staten inzake omzetbelasting – Regeling voor de 384 teruggaaf van de belasting over de toegevoegde waarde aan niet op het 384 grondgebied van de Gemeenschap 384 gevestigde belastingplichtigen . . . . . . 402 383 384

mijnwetboek.be

15 juli 2014

Koninklijke Besluiten Belasting over de Toegevoegde Waarde

Recommend Documents