Interne Controle Sportbeleid 2010 Jaarplan 2013
Suzan Groen Roelie Feunekes Vastgesteld door directie op 16 mei 2013 en ter kennisgeving naar College op 4 juni 2013 actief en betrokken
dewolden.nl
Inhoud 1.
INLEIDING................................................................................................................... 3
2.
WERKWIJZE IC............................................................................................................. 4 2.1 2.2
3.
RISICOANALYSE ........................................................................................................... 4 NORMENKADER............................................................................................................ 4
IC JAARPLANNING 2013 ............................................................................................... 6 3.1
IC JAARKALENDER 2013 ................................................................................................ 9
BIJLAGE 1
TOELICHTING CONTROLES........................................................................ 10
BIJLAGE 2
NORMENKADER ....................................................................................... 17
BIJLAGE 3
FORMAT RISICO ANALYSE ....................................................................... 22
2
1.
Inleiding
Het Interne Controle Jaarplan 2013 is een planning van de interne controles die de gemeente De Wolden in 2013 gaat uitvoeren. Het doel van het uitvoeren van interne controles is de beheersing van financiële rechtmatigheid. Rechtmatigheid is het voldoen aan wet- en regelgeving: Welke interne en externe regels zijn van toepassing op De Wolden en worden die ook aantoonbaar nageleefd? Daarbij is het doel om een goedkeurende accountantsverklaring te verkrijgen. De accountantsverklaring bij de jaarrekening bevat een oordeel over het getrouwe beeld en de rechtmatigheid. Overheden moeten dus ook aantonen dat ze rechtmatig met publieke middelen omgaan conform artikel 213 van de Gemeentewet. De Wolden heeft voor het tweede jaar achtereen één organisatiebreed Interne Controle Jaarplan. Voorheen bestonden er twee jaarplannen; een voor de afdeling Samenleving, en een voor de rest van de organisatie. De interne en externe regels zijn te vinden in het normenkader, waar in hoofdstuk 2 kort op ingegaan wordt. In hoofdstuk 3 is de gemeentebrede IC jaarplanning 2013 te vinden. De ambitie van De Wolden is om de kwaliteitszorg breder en meer organisatiegericht in te richten. In 2013 zullen verdere activiteiten op dit gebied worden ontplooid.
3
2.
Werkwijze IC
De interne controles hebben in 2013, net als voorgaande jaren, voornamelijk een gegevensgericht karakter. De interne controle (IC) op de afdelingen voeren we uit door aselecte deelwaarnemingen te doen van de uitvoering van verordeningen en regelingen aan de hand van checklisten. Een aantal regelingen controleren we niet met steekproeven en checklisten achteraf, omdat daar andere IC-maatregelen zijn vastgesteld. Dit kan zijn procescontrole, systeemcontrole, volledigheidscontrole of controle op aansluitingen. Over de resultaten van de interne controle rapporteert de betrokken afdeling volgens een vastgesteld format. Deze rapportages zendt het afdelingshoofd naar de afdeling Concern (AO/IC). Er zijn drie rapportagemomenten per jaar. Schematisch ziet dit er als volgt uit:
1e vier maanden 2013 2e vier maanden 2013 3e vier maanden 2013
Betreft periode: januari, februari, maart en april 2013 mei, juni, juli en augustus 2013 september, oktober, november en december 2013
Rapportage uiterlijk: 24 mei 2013 27 september 2013 24 januari 2014
Afdeling Concern (AO/IC) verzamelt de rapportages, toetst of deze voldoen aan de uitgangspunten en doet zelf een aantal (aanvullende) controles (controle op controle) en maakt één samenvattende rapportage over de werking van de AO/IC m.b.t. de rechtmatigheid, waarop de accountant kan steunen bij de uit te voeren controlewerkzaamheden. De rapportage wordt ter vaststelling aangeboden aan de directie. Daarna gaat de rapportage ter kennisname naar het MT en de accountant. De controle aantallen voor 2013 zijn bepaald aan de hand van een hernieuwde risico-analyse. Deze is vooraf met de accountant besproken. In het IC-jaarplan 2013 staan de uit te voeren aantallen en controles per afdeling vermeld.
2.1
Risicoanalyse
In 2012 is er een nieuwe risico analyse ontwikkeld. Hierbij wordt op basis van - financiële omvang - juridisch risico - personeelsrisico - regelgeving - organisatiewijzigingen - signalen over de uitvoering in voorgaande processen - procesbeschrijving - speerpunten van de accountant per regeling bepaald wat het aantal risicopunten is. Dit aantal risicopunten in combinatie met de totale massa bepaald de controle aantallen en de controle frequentie. Deze methode is met de accountant afgestemd en heeft invloed op de controle frequentie en aantallen. De aanbeveling van de accountant om effecten van wet- en regelgeving toe te voegen wordt in 2013 verwerkt. Een blanco format van de gehanteerde risico analyse is in bijlage 3 toegevoegd.
2.2
Normenkader
Het normenkader is het geheel van wetgeving, verordeningen en beleidsregels dat van kracht is. Het normenkader wordt éénmaal per jaar vastgesteld door het College en gaat 19-12-2013 ter kennisgeving naar de Raad (zie 3.1 Jaarkalender 2013). Tot dan wordt er gewerkt met een normenkader dat nog niet is vastgesteld. Het kan zijn dat er gedurende het jaar nog wijzigingen in het normenkader optreden. Naar aanleiding hiervan kunnen interne controles wijzigen. Het IC Jaarplan zal dan niet opnieuw worden vastgesteld, afdelingen zullen op de 4
hoogte worden gebracht wanneer het aan de orde is. Het volledige normenkader is te vinden in bijlage 2. Het normenkader wordt ook afdelingsspecifiek aan de afdelingen gestuurd. De afdeling Concern (AJZ - Algemeen Juridische Zaken) houdt voor de gehele organisatie het normenkader actueel. Het is van belang dat de afdelingen wijzigingen en/of vernieuwingen het hele jaar doorgeven aan de afdeling Concern (AO/IC). Eind september stuurt de afdeling Concern de actuele versie van het normenkader naar de afdelingen voor een controle op juistheid en volledigheid. De afdeling Concern (AO/IC) koppelt aan het normenkader de financiële omvang per proces en laat het vaststellen door het college.
5
3.
IC Jaarplanning 2013
Type controle 1 (Europese) aanbestedingen Toetsen volledigheid IC aan 2 normenkader Toetsen volledigheid IC aan financiele 3 omvang 4 Subsidies > € 100.000 5 Subsidies < € 100.000 Vervoer - SISA tussen 6 medeoverheden/BDU regelingen SISA: ISV - projectgemeenten SISA 7 tussen medeoverheden SISA: Onderwijsachterstandenbeleid 8 (OAB) 2011-2014 9 SISA: WSW (GR Alescon en GR 10 SISA: WWB 11 SISA: Ioaz 12 SISA: Ioaw 13 SISA: BBZ 14 SISA: participatiebudget 15 M&O 16 Controleverordening 2005 17 Financiële verordening 2007 Verordening doelmatigheid en 18 doeltreffendheid 2009 19 Treasury Woningfinancieringsregeling 20 ambtenaren 1998 (hypotheken) 21 Debiteuren (post oninbaar) 22 Mutaties crediteuren Mutaties 23 budgethouders/budgetbeheerders/PAVFacturen (BTW, codering en juiste 24 BH/BB/PAV-er) 25 Afschrijvingstermijnen
Organisatie onderdeel Alle
jan- mei- septControle apr aug dec frequentie x 1 x per jaar
Alle
x
1 x per jaar
x x
1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per jaar
Minimale aantallen/ controle aanpak > € 50.000 100% Eenmalige verantwoording Eenmalige verantwoording 100% =7 stuks 5 stuks 100% van de regelingen 100% van de regelingen 100% van de betalingen 100% 100% 100% 100% 100% 100% Verslag 100% 100%
Controle door Mdw AO/IC Mdw AO/IC
Alle Alle Alle
x
OW/VROM
x
x
2 x per jaar
OW/VROM
x
x
2 x per jaar
Samenleving Samenleving Samenleving Samenleving Samenleving Samenleving Samenleving Alle Taakveld financiën Taakveld financiën
x x x x x x x x x
x x
x x x x x x x x x x
2 2 2 2 2 2 2 1 1 1
Taakveld financiën Taakveld financiën
x x
x x
x x
1 x per 4 mnd 1 x per 4 mnd
100% 100%
Mdw AO/IC Mdw fin adm
Taakveld financiën
x
x
x
1 x per 4 mnd
100%
Mdw AO/IC
Taakveld financiën Taakveld financiën
x x
1 x in sept-dec 1 x per jaar
100% 100%
Mdw fin adm Mdw AO/IC
Taakveld financiën
x
1 x per 4 mnd
100%
Mdw AO/IC
Taakveld financiën Taakveld financiën
x x
1 x per jaar 1 x per jaar
40 stuks Afhankelijk van
Mdw AO/IC Mdw AO/IC
x x x x x x x x x x
per per per per per per per per per per
jaar jaar jaar jaar jaar jaar jaar jaar 4 mnd 4 mnd
Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw financiën en Mdw AO/IC Mdw financiën en Mdw AO/IC Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw
financiën financiën financiën financiën financiën financiën financiën P&O AO/IC AO/IC
en en en en en en en
Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw Mdw
AO/IC AO/IC AO/IC AO/IC AO/IC AO/IC AO/IC
26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60
Organisatie Type controle onderdeel Memoriaalboekingen Taakveld financiën Rechtstreeks geboekt Taakveld financiën Salarismutatielijsten Salarisadministratie Aanname Salarisadministratie Ontslag Salarisadministratie Salarisberekeningen narekenen Salarisadministratie Periodieken controleren Salarisadministratie Saldering van de reiskosten Salarisadministratie Declaraties Salarisadministratie Cafetariamodel aansluiting zoeken Salarisadministratie Openbaarmaking publieke topinkomens Salarisadministratie Treinreizen Salarisadministratie Brandweersalarissen Brandweer Drank- en Horecawet, art. 3 Juridische Zaken D&H-wet, art. 35 (ontheffing/tijdelijke vergunning) Juridische Zaken Vent- en standplaatsen Juridische Zaken Kans- en behendigheidsspelen beleidsregels, verordening en wet Juridische Zaken Festiviteiten- en Juridische Zaken GR VHR (begroting/jaarrekening) Juridische Zaken WABO: Gebruiksvergunning Juridische Zaken Verordening leden commissie bezwaarschriften Juridische Zaken Verordening gemeentelijke ombudsman Juridische Zaken WWB-inkomensdeel (zie ook SISA) Samenleving Participatiebudget Samenleving WMO Samenleving Bijzondere bijstand Samenleving GR GGD (JGZ, AGZ) Samenleving Regeling voor kinderopvang Samenleving Leerlingenvervoer Samenleving Verhuur sportaccomodaties Samenleving Onderwijshuisvesting Samenleving Zwembad kas en verkopen Samenleving Suwinet oneigenlijk gebruik Samenleving Doorlooptijden Samenleving Verordening ambtelijke bijstand en fractieondersteuning Griffier
jan- mei- septapr aug dec x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x x
x
1 x per 4 mnd 1 x per jaar
9 stuks per jaar 3 stuks
Mdw JZ Mdw JZ
x x
1 1 1 1
1 stuk 9 stuks per jaar checklist 3 stuks
Mdw JZ Mdw JZ Afd AJZ Afd AJZ
x
x x x x x
x x x x x x
per per per per
jaar 4 mnd jaar jaar
x x
1 x per jaar
x x x x x
x x x x
1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per 4 mnd 1 x per 4 mnd 1 x per 4 mnd 1 x per jaar 1 x per jaar 2013 (1 x per 3 1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per 3 jaar 1 x per 4 mnd 3 x per jaar
x
x x
Controle door Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw fin adm Mdw fin adm Mdw fin adm Mdw fin adm Mdw fin adm Mdw fin adm Mdw fin adm Mdw fin adm Salarisadministrateur Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw JZ
x x
x
x x x x
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Minimale Controle aantallen/ frequentie controle aanpak x per jaar 10 stuks x per jaar 100% x per maand 15 per maand x per maand 100% x per maand 100% x in januari 1 stuk x in januari 15 per maand x in december 15 per maand x per jaar 0-5 van 15 x in maart Volledig x per jaar 3 hoogste inkomens x per jaar Afhankelijk van x per maand 1 x per jaar 3 stuks
3 stuks 1 stuks 25 stuks per jaar 11 stuks per jaar 25 stuks per jaar 15 stuks 1 per jaar 3 stuks 10 stuks per jaar 3 stuks Verordening 3 zwembaden Nader te bepalen
1
Afd AJZ Afd AJZ Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Financieel consulent
7
61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89
Type controle Verordening op de rekenkamercommissie Belastingen VMU subjectmutaties Belastingen VMU kadastermutaties Belastingen bezwaarschriften WOZ Belastingen kwijtscheldingsaanvragen Belastingen forensenbelasting Belastingen toeristenbelasting Juistheid tarieven in systemen Juistheid en volledigheid OZB Afvalstoffenheffing Rioolrecht GEO naamgeving en nummering Vergunning grafmonumenten Graf- en Begraafrechten Legeskas Kascontrole hout(snippers) en oude materialen WABO: bouw WABO: sloop WABO: bestemmingsplan WABO: kapaanvragen WABO: volledigheid opbrengsten Grond: verkoop groenstroken/openbaar groen Grond: aankoop Grond: verkoop kavels particulieren Grond: verkoop Projecturen grondexploitatie Kascontrole afvalstation GR recreatieschap Drenthe Gereedgemelde woningen CBS
Organisatie onderdeel Griffier IED IED IED IED IED IED Alle IED IED IED IED IED IED IED
jan- mei- septapr aug dec
x x
x x
x x x x
Controle frequentie
x x x x x x x
1 x per jaar 1 x per 4 mnd 1 x per 4 mnd 3e 4-mnd 1e 4-mnd 2015 (1 x per 3 2015 (1 x per 3 1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per jaar 1 x per 4 mnd 1 x per 4 mnd 1 x per maand
x
x
Minimale aantallen/ controle aanpak Checklist en 3 declaraties 20 per 4 mnd 20 per 4 mnd 12 stuks 10 stuks 5 stuks 3 stuks 1 Aansluiting Aansluiting Aansluiting 3 stuks 5 per 4 mnd 5 per 4 mnd 1
x x x
x x x
OW/VROM IED/OW/VROM IED/OW/VROM IED/OW/VROM IED/OW/VROM IED/OW/VROM
x x
x x
x x x x x x
1 1 1 1 1 1
x x x x x x
per per per per per per
4 mnd 4 mnd jaar jaar jaar jaar
1 25 stuks 3 stuks 3 stuks 1 stuks 1
OW/VROM OW/VROM OW/VROM OW/VROM OW/VROM OW/VROM OW/VROM OW/VROM
x x x x
x x x x
x
x x
x x x x x x
1 1 1 1 1 1 1 1
x x x x x x x x
per per per per per per per per
4 mnd 4 mnd 4 mnd 4 mnd jaar 4 mnd jaar jaar
1 1 1 1 5 à 10 personen 1 Checklist proces
x
Controle door Griffie 1e mdw belastingen 1e mdw belastingen 1e mdw belastingen 1e mdw belastingen 1e mdw belastingen 1e mdw belastingen Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC Mdw AO/IC 1e mdw GEO 1e mdw belastingen 1e mdw belastingen Mdw fin adm Uitvoerder OW coördinator vergunningen coördinator vergunningen coördinator vergunningen coördinator vergunningen Mdw AO/IC beleidsmdw OW beleidsmdw OW beleidsmdw OW beleidsmdw OW Mdw AO/IC en Fin. Consulent Afval-coördinator Afd VROM Mdw vergunningverlening
Afdelingsspecifieke jaarplanningen De afdelingen ontvangen de IC jaarplanning afdelingsspecifiek na vaststelling van het IC Jaarplan 2013 door de directie. Wijzigingen t.o.v. 2012 Wijzigingen ten opzichte van 2012 worden veroorzaakt door de nieuwe risico-analyse. Deze heeft ertoe geleid dat de frequentie en aantallen zijn veranderd.
8
3.1
IC Jaarkalender 2013
1e viermaandsrapportage • Aanleveren verslag afdelingen bij Concern • Teruglevering concept aan afdelingen • Opmerkingen afdelingen op conceptverslag • Rapportage naar directie (MT volgt later) 2e viermaandsrapportage • Aanleveren verslag afdelingen bij Concern • Teruglevering concept aan afdelingen • Opmerkingen afdelingen op conceptverslag • Rapportage naar directie (MT volgt later) 3e viermaandsrapportage • Aanleveren verslag afdelingen bij Concern • Teruglevering concept aan afdelingen • Opmerkingen afdelingen op conceptverslag • Rapportage naar directie (MT volgt later) SISA – Single Information Single Audit • Uitvoeren SISA controles • Rapporteren SISA controles aan accountant Normenkader • Uitzetten concept normenkader afdelingen • Terugkoppelen concept normenkader aan Concern/AJZ • Def. Normenkader door B&W (en ter kennisname raad) (19 dec) Overig • Doorlopend bijhouden Europese aanbestedingen • Correcties/aanvullingen mandaatregelingen doorgeven aan AJZ Ontwikkeling Kwaliteitszorg • Ontwikkeling en implementatie Plan van Aanpak Kwaliteitszorg
Wie Afdelingen
Start Gereed 2 mei 24 mei
2013
AO/IC Afdelingen
3 juni 10 juni
7 juni 14 juni
2013 2013
AO/IC
17 juni
21 juni
2013
Afdelingen
23 sept
27 sept
2013
AO/IC Afdelingen
7 okt 14 okt
11 okt 18 okt
2013 2013
AO/IC
21 okt
25 okt
2013
Afdelingen
21 jan
25 jan
2014
AO/IC Afdelingen
4 feb 11 feb
8 feb 15 feb
2014 2014
AO/IC
18 feb
22 feb
2014
1 jan 1 jan
31 dec 31 mrt
2013 2014
AJZ
16 sep
20 sep
2013
Afdelingen
23 sep
11 okt
2013
Concern/Fin
22 okt
15 nov
2013
Afdelingen
1 jan
31 dec
2013
Afdelingen
4 nov
8 nov
2013
Financiën Financiën
AO/IC
1 juli
2013
Bijlage 1 Toelichting controles 1. Europese aanbestedingen Er is Europese wetgeving op het gebied van aanbesteden en vanaf 1 april 2013 is er een Nationale Aanbestedingswet. Daarnaast is er intern inkoopbeleid. Het college heeft op 14 maart 2007 de nota inkoopbeleid vastgesteld. De beleidsregels uit de nota gelden vanaf 2008. Deze wordt momenteel herschreven naar aanleiding van de nieuwe wet. Hierin is onder andere vastgesteld hoe De Wolden bij de inkoop van goederen, diensten en werken omgaat met: - drempelbedragen; - selectiecriteria; - economische keuzes zoals duurzaam inkopen, maatschappelijk verantwoord ondernemen, regionaal leveranciersbeleid en de inkoopvoorwaarden; - contractenregister. De actuele drempelbedragen en mandaten die bij De Wolden van toepassing zijn: Werken < € 25.000 > € 25.000 en < € 75.000 > € 75.000 en <€ 500.000 >€ 500.000 en € 5.000.000 > € 5.000.000
Diensten en Aanbestedingsvorm leveringen < €10.000 Enkelvoudig aanbesteden Minimaal 1 offerte > € 10.000 en Enkelvoudig aanbesteden < € 25.000 Minimaal 1 offerte > € 25.000 en < 125.000 > € 125.000 en < € 200.000 > € 200.000
Meervoudig aanbesteden Minimaal 3 offertes
Mandaat Budgetbeheerder Budgethouder en budgetbeheerder na paraaf budgethouder College
Nationale aanbesteding
College
Europese aanbesteding
College
Als basis voor deze controle wordt een lijst uit het financiële systeem gehaald met alle betalingen per crediteur. De lijst wordt gesorteerd op aflopende totaalbedragen die aan een crediteur betaald zijn. Iedere crediteur waar > € 50.000 aan is betaald, wordt gecontroleerd op Europese aanbesteding. Hiervoor wordt het contractenregister geraadpleegd. De afdelingen zijn zelf verantwoordelijk voor het vullen van dit register. Indien er niet is aanbesteed moet de reden aangegeven worden. Deze controle vindt plaats door dossiers op te vragen, facturen te lichten en indien nodig de betreffende medewerkers te raadplegen. Bij deze controle wordt rekening gehouden met: • opmerkingen/conclusies van de accountant of afdeling financiën in voorgaande jaren; • Europese aanbestedingen door De Wolden (worden ook op een aparte lijst vermeld); • verstrekte subsidies van > € 40.000; • looptijd van contracten en wijze van evt. verlengingen; • de totale realisatie over de afgelopen jaren; • aanbestedingen die gecombineerd hadden moeten worden omdat het werk of de dienst of levering (ongeveer) hetzelfde betrof. Van de controle wordt een afzonderlijk verslag gemaakt met bevindingen over het betreffende jaar en eventuele risico’s/aanbevelingen voor de komende jaren. Dit verslag wordt naar de accountant gezonden en de bevindingen en aanbevelingen worden overgenomen in het eerstvolgende kwartaalverslag voor de directie.
4. Subsidies > €100.000 De subsidies > €100.000 worden jaarlijks 100% gecontroleerd en gemonitord middels de Subsidiemonitor. Het gaat om de volgende subsidies: Stichting Speelpeuter, Bibliotheek, Scala centrum voor de kunsten Meppel en Hoogeveen, Stichting Welzijn, Welzijnswerk, Thuiszorg Icare. 5. Subsidies < €100.000 Van de overige subsidies wordt een steekproef getrokken na afloop van het jaar om alle uitgekeerde subsidies in de massa mee te nemen. In deze overige subsidies zitten met name subsidies van de afdeling Samenleving maar ook subsidies van andere afdelingen zoals energiebesparing en waardevolle bomen. 6 t/m 14 SISA regelingen Verantwoording van specifieke uitkeringen (subsidies en bijdragen) vindt plaats via het principe van Single Information Single Audit (Sisa). Dit betekent dat controle plaatsvindt van de specifieke uitkering via de reguliere accountantscontrole op de jaarrekening. Dit staat (altijd) in de beschikking vermeld. Sisa gaat de komende jaren een steeds belangrijkere plaats gaat innemen. Alle afdelingen moeten dan ook tijdig actie ondernemen om reeds in een vroegtijdig stadium informatie ter beschikking te hebben voor Sisa (beheersing door risicoanalyse om de risico’s door een voortijdse controle tijdig inzichtelijk te hebben). Hierbij moet dan o.a. gedacht worden aan het voldoen aan de voorwaarden uit de subsidiebeschikking, bijvoorbeeld het op een juiste wijze verantwoorden van de betalingen, het halen van de termijnen, het tijdig vragen om uitstel daarvan, etc. Deze controle zal veelal begin november moeten worden uitgevoerd om eventuele tekortkomingen nog voor de definitieve controle bij de jaarrekening te kunnen opheffen. Omdat de gemeente hierbij aanzienlijke financiële risico’s loopt, is het belangrijk hier voldoende aandacht aan te besteden. In ieder geval dienen van alle projecten (w.o. investeringen) waarvoor een subsidie dan wel financiële bijdrage is toegekend, melding te doen bij de afdeling Concern (Christiaan Mol). De vakafdelingen dienen bij dit soort projecten aan dossieropbouw te doen, waarbij in ieder geval de volgende documenten aanwezig moeten zijn: • beschikking van het Rijk of de provincie voor de Sisa-regeling; • ingevulde en geüpdate risicoanalyse voor elke Sisa-regeling (ongeacht de omvang van de bestedingen); • zichtbare aansluiting van de besteding van de gelden met de financiële administratie; • documentatie om de geleverde prestaties/realisatie te onderbouwen; • correspondentie met provincie of ministerie over onduidelijkheden en afspraken. Hieronder valt ook correspondentie bij het aanvragen en verkrijgen van uitstel m.b.t. de einddatum van een project. Tot 2013 werd interne controle uitgevoerd op de volgende SISA regelingen: WSW, WWB, IOAZ, Ioaw, BBZ en participatiebudget. Vanaf 2012 zullen ook expliciete interne controles uitgevoerd worden op de overige SISA-regelingen: BDU regelingen, ISV en Onderwijsachterstandenbeleid (OAB) 2011-2014. De wijze van interne controle zal nog worden bepaald. 15. M&O M&O is vanaf de jaarrekening 2012 onderdeel van de paragraaf bedrijfsvoering. 16. t/m 18. Verordeningen
Van de Controleverordening 2005, Financiële Verordening 2007 en Verordening doelmatigheid en doeltreffendheid 2009 worden aan de hand van checklisten de uitvoering van de checklisten gecontroleerd. 19. Treasury Treasury wordt gecontroleerd aan de hand van een nieuwe rapportage. 20. Woningfinancieringsregeling ambtenaren 1998 (hypotheken) Alle mutaties worden gecontroleerd. 22. Mutaties crediteuren Bij nieuwe crediteuren en wijzigingen in crediteurenstamgegevens wordt getoetst of deze mutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Het gaat er om dat bij iedere wijziging in de crediteurenstamgegevens er sprake is van een vier-ogen principe voor vaststelling. 23. Mutaties budgethouders/budgetbeheerders/PAV-ers 24. Facturen (BTW, codering en juiste BH/BB/PAV-er) In 2011 is gestart met het digitaal verwerken van facturen. Het financiële systeem is opnieuw ingericht en voor alle betreffende medewerkers zijn aanwijsbesluiten opgesteld. In 2013 worden alle wijzigingen in budgethouders/budgetbeheerders/ PAV-ers 100% gecontroleerd op juistheid van besluiten en van bevoegdheden in het financiële systeem.Na afloop van het jaar wordt nog een steekproef van 40 facturen gecontroleerd op codering van kostensoort/kostenplaats, BTW en juiste budgethouder/budgetbeheerder/PAV-er. Budgethouders Als budgethouders zijn aangewezen: de griffier, de secretarisdirecteur en de afdelingshoofden. De verantwoordelijkheid voor de voorbereiding en uitvoering van de begroting inclusief middelenbeleid is door het college gemandateerd aan de budgethouders. De budgethouder zorgt voor een doelmatige uitvoering van de goedgekeurde begroting binnen de aan hem/haar toegewezen budgetten. Een budgethouder kan binnen de toegewezen budgetten besluiten nemen tot het aangaan van overeenkomsten en heeft de volmacht tot het ondertekenen namens de burgemeester met een maximum van € 25.000 voor diensten of leveringen en € 75.000 voor werken. Daarnaast zorgt de budgethouder via het systeem van het ‘digitaal verwerken van facturen’, voor de finale goedkeuring van facturen zodat ze betaald kunnen worden Een budgethouder kan zowel medewerkers als budgetbeheerders en/of PAV-ers aanwijzen. Budgetbeheerders Een door de budgethouder aangewezen budgetbeheerder heeft ondermandaat voor één of meerdere budgetten. Voor het aanwijzen van budgetbeheerders dient een ‘Besluit aanwijzing budgetbeheerder’ te worden genomen. Een standaardmodel hiervoor is te vinden op G:\Financien\Financien algemeen\Scanning - workflow nota's\Mandatering. Een budgetbeheerder kan binnen de toegewezen budgetten besluiten nemen tot het aangaan van overeenkomsten met een maximum van € 10.000 voor diensten of leveringen en € 25.000 voor werken. Na paraaf van de budgethouder zijn de maximum bedragen € 25.000 en € 75.000. Daarnaast zorgt de budgetbeheerder via het systeem van het ‘digitaal verwerken van facturen’ voor de codering en 1e goedkeuring van facturen waarna de budgethouder ze verder verwerkt. Ook kan de budgetbeheerder de finale goedkeuring geven als een PAV-er de 1e goedkeuring geeft. Prestatieakkoordverklaarders (PAV-ers)
Een PAV-er is aangewezen door de budgethouder en mag bestellingen verrichten binnen raam-/afroepcontracten. Verder kan de PAV-er facturen inhoudelijk beoordelen, maar heeft geen budgetverantwoordelijkheid. De PAV-er zorgt via het systeem van het ‘digitaal verwerken van facturen’ voor de codering en 1e goedkeuring van facturen waarna de budgetbeheerder of budgethouder de finale goedkeuring geeft. Voor het aanwijzen van een PAV-er dient een ‘Besluit aanwijzing PAV-er’ te worden genomen. Een standaardmodel hiervoor is te vinden op G:\Financien\Financien algemeen\Scanning - workflow nota's\Mandatering. Vervanging Bij afwezigheid van de budgethouder treedt diens leidinggevende op als vervanger. Bij afwezigheid van een budgetbeheerder of PAV-er treedt ook diens leidinggevende op als vervanger. Ook kan de betreffende leidinggevende een collega van de budgetbeheerder of PAV-er tijdelijk aanwijzen voor de duur van de afwezigheid. Hiervoor moet het standaardmodel gebruikt worden met duidelijke vermelding van begin- en einddatum. Actuele lijst budgethouders en budgetbeheerders en PAV-ers Er is een lijst van budgethouders en –beheerders en PAV-ers met de kostensoorten/plaatsen waar ze bevoegdheid voor hebben. Deze lijst is in 2011 herzien, mede in verband met de invoering van het digitaal verwerken van facturen. Alle mandaten van budgethouders en PAV-ers zijn hier op aangepast. Een actuele lijst van bevoegdheden is op te vragen bij het taakveld Financiën. De toekenning van budgetten is zichtbaar op Web-publishing (Civision Middelen van het betreffende jaar). De budgetten en de kredieten zijn hierin per afdeling/budgethouder uitgesplitst met daaronder een uitsplitsing per budgetbeheerder. Zowel de begroting als realisatie is zichtbaar. Facturen Bij het afdoen van facturen is het “4-ogen principe” van toepassing. De PAV-er of budgetbeheerder krijgt per mail melding dat er één of meerdere facturen klaar staan om af te handelen. Vervolgens beoordeelt de PAV-er of budgetbeheerder de factuur op inhoud, codeert en zorgt voor de 1e goedkeuring. Na de 1e goedkeuring wordt de factuur automatisch doorgezet naar de budgethouder of budgetbeheerder. Deze is eindverantwoordelijk en verzorgt de finale goedkeuring. Is de factuur niet voor de geselecteerde budgetbeheerder en/of budgethouder en/of PAV-er bestemd of de factuur kan om andere redenen niet worden goedgekeurd, dan kan de factuur op ieder moment in het proces worden teruggezonden naar de financiële administratie. Coderen houdt in het voorzien van de juiste kostenplaats en kostensoort. Bij het coderen en goedkeuren van facturen krijgen de budgethouders, budgetbeheerders en PAV-ers alleen die kostenplaatsen te zien, waarvoor zij gemandateerd en verantwoordelijk zijn. Alleen op die budgetten kunnen ze coderen en goedkeuren. Na afloop van het jaar worden 40 facturen gecontroleerd op codering, BTW en juiste PAV-er/BH/BB. Voor deze selectie worden er eerst 5 facturen grondexploitatie getrokken en uit de overige massa 35 stuks. Hierbij worden ook de facturen van Samenleving meegenomen. 26. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen worden na afloop van het jaar gecontroleerd. Boekingen in de maanden november 2012 t/m februari 2013 worden gecontroleerd nadat de salarissen en boekingen van sociale zaken eruit gehaald zijn. 27. Rechtstreeks geboekt Alle facturen die buiten de workflow om rechtstreeks worden geboekt, moeten 100% gecontroleerd worden en voorzien van een uitleg.
28. t/m 37. Salarisadministratie De financiële administratie voert onderstaande maandelijks (vóór de betalingen) uit: 1. Controleert de 15 mutaties uit de deelwaarneming a. aansluiting met onderliggende brondocumenten; b. aansluiting met salarisstrook; c. mogelijke verschillen en de verklaring van de salarisadministrateur in het standenregister worden beoordeeld; d. beoordeling van functiescheiding cf. mandaatlijst: afdelingsleiding doet voorstel op advies P&O, beslissing door bevoegd orgaan; B&W beoordeelt het voorstel en stelt het salaris en/of overige vergoedingen vast. Deze controle moet zichtbaar plaatsvinden. Dat wil zeggen er moet terug te vinden zijn in de mappen/dossiers welke mutaties zijn gecontroleerd en wat de bevindingen zijn. 2. Controleert aanstellingen en ontslag 100% aan de hand van de checklisten/voortangs-controlelijsten (autorisatie voor aanname, ontslag en promotie door B&W-besluit). 3. Controleert het totaal uitbetaald bedrag van het einde van de vorige periode; dit moet aansluiten bij het begin van de nieuwe periode; daarnaast moet het bedrag overeenstemmen met het bedrag op het kostenverdeling overzicht. 4. Neemt het mutatieverslag/standenregister door op vreemde en/of grote bedragen; controle op Interpay-overzicht op afwijkende bedragen boven de € 3.000,-. 5. Stemt het overzicht UWV zichtbaar af met personeels-registratiesysteem (o.a. zijn er zieken die niet zijn aangemeld). 6. Controleert of er in het afgelopen kwartaal nog wijzigingen zijn aangebracht in een checklist/voortgangscontrolelijsten. De financiële administratie voert jaarlijks onderstaande uit: 1. rekent één salarisstrook na op het bruto-nettotraject d.m.v. het programma Pardon, zowel in januari als bij CAO wijzigingen; 2. controle van periodieken, eenmaal per jaar in januari; 3. aansluiting zoeken cafetariamodel, eenmaal per jaar in maart; 4. controle op de saldering van de reiskosten, eenmaal per jaar in december; 5. controle d.m.v. een a-selecte steekproef van B&W declaraties eenmaal per jaar. De coördinator voert per kwartaal het volgende uit: 1. Stelt vast dat de controles van de financiële administratie plaats hebben gevonden en zijn vastgelegd; 2. Ondertekent per kwartaal het verslag van de bevindingen van alle uitgevoerde IC. 48. WWB inkomensdeel Controleaantallen zijn gewijzigd n.a.v. risico inventarisatie. Binnen het aantal van 25 zit minstens 1 dossier IOAW, 1 dossier IOAZ en 2 dossiers BBZ ( waarvan 1 levensonderhoud en 1 kapitaal). Verder zitten hier het Sociaal bijdragefonds (PM) en Sociaal participatiefonds (PM) bij in. 49. Participatiebudget Onderverdeling: 9 WWB werkdeel, 1 wet Inburgering en 1 volwasseneneducatie (VAVO), zie risicoanalyse. Steekproef geschiedt o.b.v. verzamelfactuur. 50. WMO Vanaf 2013 wordt binnen WMO een driedeling gehanteerd: HH (laag risico), PGB (hoog risico), woningaanpassing (hoog risico).
57. Zwembaden Vanaf 2013 zal op zwembaden een procescontrole worden uitgevoerd in plaats van een kascontrole. 68. Juistheid tarieven in systemen Tarieven van Leges en rechten De medewerker AO/IC voert de volgende controles uit: 1. Gegevenscontrole op de juistheid van de tarieven en leges in de diverse systemen (minimaal 1 keer per jaar). Indien de tarieven/leges gewijzigd worden moet er een controle plaatsvinden op alle systemen waar de tarieven/leges in gebruikt worden. Pas na controle en goedkeuring mogen de systemen met de gewijzigde tarieven gebruikt worden. De controle vindt in ieder geval voor 1 januari plaats op de tarieven die van kracht zijn vanaf 1 januari. Hieraan ligt ten grondslag een Verordening en bijbehorende tabellen die voor de ingangsdatum van de tarievenwijziging moet zijn vastgesteld door de Raad en gepubliceerd. Gecontroleerd wordt of bedragen in de vastgestelde tarieventabel legesverordening overeenkomen met de wettelijke tarieven. Daarna wordt gecontroleerd of de tarieven in • het financiële syteem (Civision Heffen); • de diverse excel-bestanden (sjablonen voor de aan te maken aanslag die per afdeling te vinden zijn op G:\ALGEMEEN\Leges\Afdeling\aan te maken aanslagen\jaar); • de kassalijst gemeentewinkel; • de prijslijst gemeentewinkel en • de systemen waar VROM de bouwleges mee beheert (tot januari 2011 Provas, daarna excel en vanaf medio 2012 Squit XO) overeenkomen met de vastgestelde tarieventabel legesverordening, graf- en begraafrechten en tarieventabel afvalstoffenheffing. Na deze controle op juistheid van de bedragen kan bepaald worden of alle tarieven van de vastgestelde tabellen volledig verwerkt zijn in de diverse systemen. 69. Juistheid en volledigheid OZB 70. Juistheid en volledigheid Afvalstoffenheffing 71. Juistheid en volledigheid Rioolrecht Gegevenscontrole op de volledigheid van de leges (jaarlijks): • Juistheid en volledigheid onroerend zaakbelasting o aantal objecten in belastingadministratie > aantal objecten GBA; verschil verklaren o zichtbare interne controle op de juistheid van getaxeerde waarden, gehanteerde tarief en kwijtscheldingen en verminderingen; o overeenstemming van de waarde van de objecten in civision waarderen en het Waarderingshuis o opbrengst OZB = waarde x tarief. • Totaal verbandcontrole op de afvalstoffenheffing (aantal huishoudens x tarief) + (aantal bedrijven x tarief ) = verwachte opbrengst afvalstoffenheffing = bij benadering de verantwoorde opbrengst afvalstoffenheffing); • Totaal verbandcontrole op de rioolheffing (aantal huishoudens x tarief) + (aantal bedrijven x tarief) = verwachte opbrengst rioolheffing = bij benadering de verantwoorde opbrengst rioolheffing. 81. WABO Volledigheid opbrengsten De medewerker AO/IC voert de volgende aanvullende controle uit:
Gegevenscontrole op de volledigheid van de leges (na afloop van het jaar): Zichtbare aansluiting tussen bouwleges pakketten, excel en financiële administratie, inclusief analyse van verschillen, hierbij wordt onder andere beoordeeld: • Kosten Drents Plateau (Welstand) facturen en Provas/Squit XO/excel versus Civision • Bouwsom: vastgestelde versus opgegeven; verlagingen en verhogingen • Opbrengsten Bouwleges Provas/Squit XO/Excel versus Civision • Opbrengsten Overige leges Provas/Squit XO/Excel versus Civision • Restituties • Doorlopende nummering en aantal nummers • Evt. bezwaren en creditnota’s die hier uit voortvloeien De juistheid van de WABO tarieven valt onder de controle bij punt 72.
Bijlage 2
Normenkader
3. Wet/verordening/regeling
4. Vastgesteld d.d.
4a. 5. Ingetrokk W/V/C/R/G
Afd.
Algemene wet bestuursrecht
04-06-92
W
ALG
Besluit Begroting en Verantwoording
17-01-03
W
FIN
div.data
W
ALG
Gemeentewet
14-02-92
W
ALG
Controleverordening 2005 gemeente De Wolden
14-04-05
V
FIN
Financiële verordening 2007 gemeente De Wolden
29-11-07
V
FIN
Verordening doelmatigheid en doeltreffendheid 2009 Gemeente De Wolden
23-04-09
V
FIN
Notitie Misbruik en Oneigenlijk gebruik
13-05-08
C
FIN
Verordening gemeentelijke ombudsman 2008 Gemeente De Wolden
25-09-08
V
BMO
Verordening op de rekenkamercommissie gemeente De Wolden
28-04-05
V
Griffier
Algemene plaatselijke verordening 2012-II
12-07-12
V
BMO
Nadere regels ter uitvoering van artikel 5.2.1 APV betreffende de inzameling van geld of goed.
24-11-98
C
BMO
Subsidieverstrekking en steunverlening (notitie staatssteun)
13-05-08
C
FIN
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening vanaf 2005 van de gemeente De Wolden Kassiers- en subkassiersinstructie 2007 gemeente De Wolden
22-12-05
V
FIN
19-06-07
C
FIN
Beleidsregels inzake subsidiëring internationale contacten
19-12-02
C
BMO
Wet dwangsom en beroep bij niet tijdig beslissen
30-09-09
W
BMO
Financiële Verhoudingswet
21-10-96
W
FIN
Wet op het BTW-compensatiefonds
27-06-02
W
FIN
Nota Gemeentelijk Garantiebeleid
25-04-02
Treasurystatuut 2005 gemeente de Wolden
22-12-05
V
FIN
Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido)
14-12-00
W
FIN
Woningfinanciëringsregeling ambtenaren 1998
02-01-98
V
FIN
Verordening tot wijziging van de 'Woningfinanciëringsregeling ambtenaren 1998'
24-06-99
V
FIN
Burgerlijk Wetboek
FIN
Wijziging Woningfinancieringsregeling 1-1-2009
10-12-09
V
FIN
Nota reserves en voorzieningen 2009-2012
06-05-08
C
FIN
Financiele verordening 2007 artikel 8: Investeringen en afschrijvingen
29-11-07
V
FIN
Verordening ambtelijke bijstand en fractieondersteuning 2003
19-12-02
V
Griffier
Babsen rechtspositieregeling
18-08-09
C
P&O
CAO/PO 2009, rechtspositieregl. Openbaar onderwijs
24-03-09
Toelageregeling beschikbaarheidsdiensten
08-01-08
C
P&O
Bezoldigingsregeling gemeente De Wolden 2007
08-01-08
C
P&O
CAR/UWO gemeente De Wolden
02-01-98
Sociaal Statuut 2011
P&O
P&O
10-10-11
C
P&O
Fietsregeling gemeente De Wolden
01-04-02
C
P&O
Regeling Inconveniënten
02-01-98
C
P&O
Regeling toelage onregelmatige dienst 2007
08-01-08
C
P&O
Reisbesluit De Wolden 2008
02-10-07
C
P&O
Stageregeling
02-01-98
C
P&O
Uitkerings- en pensioenverordening wethouders
26-11-98
V
P&O
Uitvoeringsregeling verplaatsingskosten
02-01-98
C
P&O
13-03-08
V
Griffier
30-06-11
V
P&O
Fiscale wetgeving
-
W
P&O
Sociale verzekeringswetten
-
W
P&O
02-01-98
C
P&O
Vergoeding voor het bijwonen van vergaderingen voor leden van de commissie bezwaarschriften
09-04-09
C
BMO
Terugbetalingsregeling opleidingskosten De Wolden 2008
31-03-09
C
P&O
Besluit aanbestedingsregels voor overheidsopdrachten
16-07-05
W
ALG
Verordening rechtspositie raads- en commissieleden
Verordening rechtspositie wethouders gemeente De Wolden 2011
Uitvoeringsregeling overuren
31-12-12
Wet op de motorrijtuigenbelasting
W
OW
Regeling tarieven gemeentelijke binnensportaccommodaties
01-08-11
C
SL
Regeling tarieven buitensportaccommodaties 2011
01-01-11
C
SL
Regeling tarieven openluchtzwembaden 2011
01-01-11
C
SL
Gemeenschappelijke regeling Recreatieschap Drenthe
24-09-98
G
VROM
Gemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Gezondheidsdienst Drenthe
28-02-02
G
SL
Gemeenschappelijke regeling Bestuursacademie
25-06-98
G
P&O
Algemene subsidieverordening 2011
14-04-11
V
SL
Beleidsregels subsidie 2012
27-02-12
C
SL
Subsidieverordening instandhouding waardevolle bomen
29-07-99
V
OW
Beleidsregels Subsidiëring dorpshuizen De Wolden, Aangepast
22-12-09
C
SL
Subsidieregeling Energiebesparing gemeente De Wolden
15-11-10
C
VROM
13-09-12
V
SL
25-03-10
V
SL
W
VROM
Huisvestingsplan basisonderwijs 2012
Verordening voorzieningen huisvesting onderwijs, gemeente De Wolden Regeling geldelijke steun voorzieningen aan particuliere huurwoningen 1985 en 1987 Verordening persoonsgebonden budget begeleid werken Wet sociale werkvoorziening
26-06-08
V
SL
Gemeenschappelijke regeling ALESCON
01-12-99
G
SL
Gemeenschappelijke regeling ALESCON 3e wijziging
11-12-08
G
SL
Beleidsnotitie van het werkvoorzieningschap Reestmond
13-06-08
C
SL
Gemeenschappelijke regeling voor het werkvoorzieningschap Reestmond
13-06-08
G
SL
Beleidsnotitie van het werkvoorzieningschap Alescon
13-06-08
C
SL
Verordening Wet Inburgering De Wolden (Hoogeveen)
29-03-07
V
SL
Wet inburgering
07-07-06
W
SL
Wet Kinderopvang en kwaliteitseisen peuterspeelzalen
01-01-05
W
SL
Verordening Wet kinderopvang (VWk) gemeente De Wolden
28-10-04
V
SL
Verordening leerlingenvervoer gemeente De Wolden 2008
26-06-08
V
SL
Overeenkomst collectieve ziektekostenverzekering
24-01-06
C
SL
Wet Werk en Bijstand
09-10-03
W
SL
div.data
W
SL
Maatregelenverordening Wet werk en bijstand De 27-9-2012, in werking Wolden 2012 1-1-2012
V
SL
Reïntegratieverordening De Wolden 2012
27-9-2012, in werking 1-1-2012
V
SL
Uitvoeringsregels reïntegratieverordening
26-07-05
C
SL
Beleidsplan reïntegratie 2011-2015
12-07-11
C
SL
27-9-2012, in werking 1-1-2012
V
SL
27-05-10
V
SL
27-9-2012, in werking 1-1-2012
V
SL
Maatregelenverordening IOAW en IOAZ De Wolden 2010
24-06-10
V
SL
Nota ‘uitvoering Wvg financieel beheersbaar’
20-06-05
C
SL
Verordening maatschappelijke ondersteuning gemeente De Wolden 2012
22-12-11
V
SL
27-9-2012, in werking 1-1-2012
V
SL
Verordening op het sociaal bijdragefonds
26-11-98
V
SL
Tijdelijke subsidieregeling Schuldhulpverlening
07-07-06
W
SL
Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten
01-01-09
W
SL
Wmo beleid m.b.t. collectief vervoer
28-05-09
SL
03-12-02
VROM
Nota grondbeleid 2009-2012
26-02-09
VROM
Notitie grondprijzen 2012
27-02-12
VROM
Verordening advisering planschade De Wolden 2008
11-12-08
V
VROM
Wet waardering onroerende zaken
15-12-94
W
IED
IOAW/IOAZ/BBZ
Toeslagenverordening De Wolden 2012
Handhavingsverordening Wet werk en bijstand en Wet Investeren in Jongeren De Wolden 2010 Verordening Langdurigheidstoeslag de Wolden 2012
Verordening sociaal participatiefonds de Wolden 2012
Algemene Verkoopvoorwaarden Grond
Wet waardering onroerende zaken
15-12-94
W
IED
Verordening onroerende zaakbelasting 2012
08-12-11
V
IED
Verordening forensenbelasting 2012
08-12-11
V
IED
Verordening toeristenbelasting 2012
08-12-11
V
IED
Algemene Wet inzake Rijksbelastingen
02-07-59
W
IED
Invorderingswet 1990
30-05-90
W
FIN
1e wijziging Leidraad invordering gemeentelijke belastingen
27-04-04
C
FIN
Uitvoeringsregeling gem. Belastingen
19-02-08
C
IED
Beleidsregels aanwijzing belastingplichtigen en woz-belanghebbende
19-02-08
C
IED
Uitvoeringsregeling gemeentelijke belastingen De Wolden 2008
19-02-08
C
IED
Beleidsregels ambtshalve vermindering gemeentelijke belastingen gemeente De Wolden
27-04-04
C
IED
Beleidsregels vergoeding kosten voorprocedures 2005
03-05-05
C
IED
Besluit Paspoortgelden
08-11-91
IED
Wet rechten burgerlijke stand
23-04-79
W
IED
Legesverordening 2012
08-12-11
V
IED
Verordening op de kansspelen voor de gemeente De Wolden
16-12-10
V
BMO
Verordening graf- en begraafrechten 2012
08-12-11
V
IED
Verordening afvalstoffenheffing 2012
08-12-11
V
IED
Beleidsregels heffing afvalstoffenheffing van wooneenheden en niet zelfstandige gedeelten
15-02-05
C
IED
Aansluitverordening riolering gemeente De Wolden
22-12-05
V
OW
Festiviteiten- en evenementenverordening voor de gemeente De Wolden 2010
30-09-10
V
BMO
Terugbetalingsregeling opleidingskosten De Wolden 2012
01-01-13
C
P&O
Aanbestedingswet
01-04-13
X
ALG
Bijlage 3
Format Risico analyse
risico analyse tbv IC
Financiele omvang begroting Aantallen per jaar
Invulinstructie In de eerste tabel per regel een keuze maken uit 1 van de mogelijkheden. Dat betekent dus per kleur 1 vakje vullen (maakt niet uit met welk teken) Totaal aantal risicopunten dat de eerste tabel genereert opzoeken in de tweede tabel. In de kolom met de juiste massa de frequentie en omvang van de steekproef opzoeken. risicopunten financiele omvang per jaar juridisch risico personeelsrisico (bezetting, wisselingen, kennis) regelgeving nieuw/wijzigingen organisatiewijzigingen signalen over de uitvoering in voorgaande periodes proces beschreven SUBTOTAAL speerpunt accountant TOTAAL Risico punten 1 t/m 10 11 t/m 20 21 t/m 30 31 t/m 40 41 t/m 50 51 t/m 60 61 t/m 70 71 t/m 80 > 80
<10.000 geen geen nee nee nee nee
>=10.000 <100.000 klein klein ja, weinig impact ja, weinig impact ja, weinig impact ja, > 3 jaar geleden
nee
ja
frequentie en omvang controle totale massa jaarlijks 0-10 st geen 1 x per 3 jaar steekproef 1 stuk 1 x per jaar steekproef 1 stuk 1 x per jaar steekproef 1 stuk 1 x per jaar steekproef 3 stuks 1 x per jaar steekproef 3 stuks 100% 100% 100%
>=100.000 <1.000.000 middel middel ja, veel impact ja, veel impact ja, veel impact ja, < 3 jaar geleden
>=1.000.000 groot groot
totale massa jaarlijks 10-100 st geen 1 x per 3 jaar steekproef 3 stuks 1 x per jaar steekproef 3 stuks 1 x per jaar steekproef 3 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 3 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 3 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 5 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 8 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 10 stuks
0 0 0 0 0 0 0 0 1 0
+ + + + + + + x
totale massa jaarlijks 100-250 st geen 1 x per 3 jaar steekproef 5 stuks 1 x per jaar steekproef 5 stuks 1 x per jaar steekproef 5 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 5 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 5 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 5 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 10 stuks 1 x per 4 mnd steekproef 15 stuks
