Investeren in Duurzame Oplossingen
Energie Investeringsaftrek Kleinschaligheidsaftrek Willekeurige Afschrijving
EIA, KIA, Willekeurige Afschrijving
Investeren Aan investeringen in duurzame energie zijn subsidies en financiële voordelen gekoppeld. Zo kunt u als ondernemer profiteren van vele verschillende regelingen. Let ook op wanneer u een offerte uitbrengt naar een consument, er zijn misschien subsidies waar zij aanspraak op kunnen maken! Als u, als onderneming, gaat investeren in bedrijfsmiddelen, heeft dat meestal 2 belangrijke gevolgen voor de inkomstenbelasting of vennootschapbelasting: - U moet gaan afschrijven op de aanschaffingsprijs van de investeringen - U kunt investeringsaftrek krijgen Wat is investeringsaftrek? De investeringsaftrek is een bedrag dat u kunt aftrekken van de winst als u hebt geïnvesteerd in bijvoorbeeld zonnepanelen of led-verlichting. Door de investeringsaftrek wordt uw winst lager en betaalt u dus minder belasting. Wanneer kunt u investeringsaftrek toepassen? U hebt recht op investeringsaftrek als u voor meer dan € 2.200 investeert. U investeert in een bedrijfsmiddel in het jaar waarin u het koopt en dus een betalingsverplichting aangaat. In dat jaar kunt u de investeringsaftrek toepassen. Misschien neemt u een bedrijfsmiddel nog niet in het jaar van de investering in gebruik. Dan moet u dus een deel van de investeringsaftrek doorschuiven naar een later jaar. Let op! De investeringsaftrek moet wel worden aangevraagd in het jaar waarin de verplichting is aangegaan, ook als dit in dat jaar nog niet tot aftrek leidt. U kunt dit aangeven in de jaarstukken bij de aangifte.
2
EIA, KIA, Willekeurige Afschrijving
Energie Investeringsaftrek (EIA) De EIA is een extra fiscale regeling. De regeling biedt direct financieel voordeel aan ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Behalve de afschrijving is van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten) van deze bedrijfsmiddelen 44% extra aftrekbaar van de fiscale winst. U komt in aanmerking voor de EIA als uw investering in een bedrijfsmiddel voldoet aan de volgende 4 voorwaarden: -
Het bedrag aan energie-investeringen is minimaal € 2.200 Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt Het bedrijfsmiddel staat op de energielijst U kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen energie-investeringsaftrek én milieu investeringsaftrek tegelijk krijgen
Wat is het doel van de EIA Het doel van de energie investeringsaftrek is (EIA) is het stimuleren van investeringen in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie. De regeling is bedoeld voor ondernemers die in Nederland inkomsten- of vennootschapsbelasting betalen. Voor wie is EIA bedoeld De EIA is bedoeld voor ondernemers die willen investeren in energiebesparende technieken en de toepassing van duurzame energie in hun onderneming. Door de EIA leveren dergelijke investeringen u als ondernemer dubbel voordeel op. Niet alleen bespaart u op uw energiekosten, u betaalt ook minder inkomsten- of vennootschapsbelasting.
3
EIA, KIA, Willekeurige Afschrijving
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) Wat is KIA? De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is ervoor bedoeld om ondernemers te stimuleren om te investeren. Als het bedrag dat u kwijt bent aan bijvoorbeeld verlichting of een warmtepomp binnen een bepaalde marge valt, dan mag u een bepaald percentage van de investering aftrekken. Wanneer kom ik in aanmerking voor KIA? Voor 2010 geldt dat het bedrag dat u in bijvoorbeeld verlichting, zonnepanelen of warmtepomp heeft geïnvesteerd meer moet zijn dan € 2.200, met een maximum van € 300.000. Iedere individuele investering moet minimaal € 450, - bedragen om als investering te kunnen worden aangemerkt. Wat is de hoogte van de KIA in 2010? Meer dan € 0,= € 2.200,= € 54.000,= € 100.000,=
Maar niet meer dan € 2.200 € 54.000 € 100.000 € 300.000
Bedraagt de KIA € 0,= 28 % van het investeringsbedrag € 15.120 € 15.120 verminderd met 7,56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 100.000 te boven gaat.
4
EIA, KIA, Willekeurige Afschrijving
Wet Willekeurige Afschrijving: Tijdelijke regeling 2010/2011 Tijdelijke regeling in 2010 en 2011 Investeringen die u als ondernemer doet in 2010, kunt u in 2 jaar afschrijven: maximaal 50% in 2010 en 50% in 2011. De belangrijkste uitzonderingen voor deze tijdelijke regeling zijn: gebouwen1, grond-, wegen waterbouwkundige werken, dieren, immateriële activa (waaronder software), bromfietsen, motorrijwielen en personenauto's. Zeer zuinige personenauto’s mag u wel willekeurig afschrijven. Een personenauto is zeer zuinig als de CO2-uitstoot niet meer dan 95 gram per kilometer is bij dieselmotoren, of niet meer dan 110 gram per kilometer bij andere personenauto's. Ook bedrijfsmiddelen die u vooral ter beschikking stelt aan derden vallen niet onder deze maatregel. U kunt willekeurig afschrijven als u in 2010 een investeringsverplichting bent aangegaan of voortbrengingskosten hebt gemaakt. Maar het bedrag van de willekeurige afschrijving kan niet hoger zijn dan het bedrag dat voor de investeringsverplichting is betaald, of het bedrag van de gemaakte voortbrengingskosten. U moet het bedrijfsmiddel vóór 1 januari 2012 in gebruik hebben genomen.
1
Zonnepanelen en zonneboilers worden gezien als niet gebouwgebonden investeringen en kunnen dus profiteren van deze maatregel 5
