âasov˘ plán provádûní inventur majetku a závazkÛ k 31. 12. 2006 Úãet
Název
021
Dlouhodob˘ hmotn˘ majetek – stavby
022
Dlouhodob˘ hmotn˘ majetek – movité vûci
081
Oprávky DHM – stavby
082
Oprávky DHM – samostatné movité vûci
112
Materiál
123
Zásoby vlastní v˘roby (dfievov˘robky)
211
Peníze v pokladnû (Kã)
221
Bankovní úãet (Kã)
311 321
Fyzická inventura
Dokladová
Fyzické zji‰Èování
Korekce do 31. 12.
inventura –
12. 12. 2006
3. 1. 2007
13. – 16. 12. 2006
3. 1. 2007
–
–
–
5. 1. 2007
–
–
5. 1. 2007
17. – 19. 12. 2006
4. 1. 2007
–
19. – 21. 12. 2006
3. 1. 2007
–
2. 1. 2007
2. 1. 2007
–
–
–
6. 1. 2007
Obchodní pohledávky vÛãi odbûratelÛm
–
–
16. – 17. 1. 2007
Obchodní závazky vÛãi dodavatelÛm
–
–
18. 1. 2007
Inventarizaãní komise provedla v‰echny poÏadované inventury a vyhotovila z nich inventurní soupisy.
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis – Dlouhodobého hmotného majetku (stavby) Syntetick˘ úãet
IS-DHM/1/2006
Druh inventarizace
Druh inventury
Zahájení a ukonãení inventury
021-Stavby
Periodická
Fyzická
12. 12. 2006
Inventární ãíslo
Identifikace – znaãka, název, typ
Pofiizovací cena
Zmûny k 31. 12.
Zji‰tûní
DHM-1/01
Sklad v˘robkÛ – Na Havrani 25
5 300 000 Kã
Beze zmûny
Zlep‰it izolace
DHM-1/02
Sídlo firmy – Na Havrani 26
12 510 000 Kã
TZ za 50 000
Komínová vloÏka
DHM-1/03
Sklad materiálu – Pilafiská 5
3 450 000 Kã
Beze zmûny
Netûsná okna
DHM-1/04
Stavba v˘robny – Pilafiská 4
6 220 000 Kã
DHM-1/05
Oplocení areálu v˘roby – Pilafiská
150 000 Kã
12. 12. 2006
V˘mûna okapÛ
Zchátral˘ objekt
Beze zmûny
Díry v plotû
Celková hodnota fyzicky zji‰tûného stavu
27 680 000 Kã V pofiizovací cenû
Úãetní stav k 31. 12. 2006
27 630 000 Kã Úãetní sl. S. Nová
Inventarizaãní rozdíl
+50 000 Kã (nejde o pfiebytek) Viz Závûr
Závûr
Rozdíl evidentnû vznikl opomenutím zv˘‰ení PC sídla firmy o tech. zhodnocení, nejde o pfiebytek
Doporuãení
Stavby ve smyslu zji‰tûní vyspravit, u v˘robny zaãít tvofiit rezervu na rozsáhlej‰í opravy
Osoba odpovûdná za:
SloÏení inventarizaãní komise:
zji‰tûní inventovan˘ch skuteãností – vedoucí IK
Jan Novák
Vedoucí
(podpis)
provedení inventarizace – vedoucí IK
P. Sláma, K. Zeln˘
âlenové
(podpisy)
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis – Dlouhodobého hmotného majetku (movité vûci) Syntetick˘ úãet
IS-DHM/2/2006
Druh inventarizace
Druh inventury
Zahájení a ukonãení inventury
022-Movitosti
Periodická
Fyzická
13. 12. 2006
Inventární ãíslo
Identifikace – znaãka, název, typ
Pofiizovací cena
Zmûny k 31. 12.
Zji‰tûní
DHM-2/01
Osobní auto Fabia – SPZ 1T1 1234
Beze zmûny
Znaãnû zchátral˘
DHM-2/02
Nákladní auto Volvo – 1T14567
DHM-2/03
Dodávka Nisan – SPZ 1T1 7890
DHM-2/04
Dfievoobrábûcí linka – Wood 4578
2 560 000 Kã
Beze zmûny
·patná údrÏba
DHM-2/06
Soustruh – Hanzel 15yq100/2003
475 000 Kã
Beze zmûny
Vût‰í koroze
DHM-2/08
Osobní poãítaã – HP 1 G/800 GB
20 000 Kã
Beze zmûny
Zastaral˘
DHM-2/11
Pracovní stÛl fieditele – Major 4R
30 000 Kã
Beze zmûny
Bez závad
Atd.
Atd.
DHM-2/45
Trezor – Warant 50dm3/klasik
500 000 Kã
16. 12. 2006
1 640 000 Kã
Beze zmûny
Sjetá pneu
700 000 Kã
Beze zmûny
Vadné rádio
Atd. 150 000 Kã
Atd.
Atd.
Beze zmûny
Málo vyuÏívan˘
Celková hodnota fyzicky zji‰tûného stavu
8 575 000 Kã
V pofiizovací cenû
Úãetní stav k 31. 12. 2006
8 600 000 Kã
Úãetní sl. S. Nová
Inventarizaãní rozdíl
-25 000 Kã (nejde o manko)
Závûr
Poãítaã DHM-2/07 (PC 25 000 Kã) byl vyfiazen dokladem ID-24/06, coÏ ale nebylo proúãtováno
Doporuãení
Ve smyslu zji‰tûní zlep‰it údrÏbu, star‰í Fábii vyfiadit prodejem autobazaru, má i velkou spotfiebu
Viz Závûr
Osoba odpovûdná za:
SloÏení inventarizaãní komise:
zji‰tûní inventovan˘ch skuteãností – vedoucí IK
Jan Novák
Vedoucí
(podpis)
provedení inventarizace – vedoucí IK
P. Sláma, K. Zeln˘
âlenové
(podpisy)
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis – Oprávek k DHM (stavby) IS-O/1/2006 Syntetick˘ úãet Druh inventarizace Druh inventury Zahájení a ukonãení inventury 081-Odpis staveb Periodická Dokladová 5. 1. 2007 5. 1. 2007 Inventární ãíslo Identifikace – znaãka, název, typ Hodnota oprávek Pofiizovací cena Zji‰tûní DHM-1/01 Sklad v˘robkÛ – Na Havrani 25 1 200 000 Kã 5 300 000 Kã TrÏní hodnota 3 mil. DHM-1/02 Sídlo firmy – Na Havrani 26 2 500 000 Kã 12 560 000 Kã – DHM-1/03 Sklad materiálu – Pilafiská 5 200 000 Kã 3 450 000 Kã Zrychlit odpisování DHM-1/04 Stavba hrubé v˘robny – Pilafiská 4 3 800 000 Kã 6 220 000 Kã Zpomalit odpisování DHM-1/05 Oplocení areálu v˘roby – Pilafiská 20 000 Kã 150 000 Kã – Celková hodnota zji‰tûného stavu 7 720 000 Kã 27 680 000 Kã Odepsanost cca 28 % Úãetní stav k 31. 12. 2006 7 720 000 Kã – Úãetní sl. S. Nová Inventarizaãní rozdíl 0 – – Závûr Nebyl zji‰tûn inventarizaãní rozdíl, stav zji‰tûn˘ inventurou odpovídá úãetnímu stavu Doporuãení U skladu v˘robkÛ do opravy izolace apod. vytvofiit opravnou poloÏku na sníÏení hodnoty o 1 mil. Upravit reÏim odpisování dle zji‰tûní, aktualizovat starou podnikovou smûrnici k úãetním odpisÛm Osoba odpovûdná za: SloÏení inventarizaãní komise: zji‰tûní inventovan˘ch skuteãností – vedoucí IK Jan Novák Vedoucí (podpis) provedení inventarizace – vedoucí IK P. Sláma, K. Zeln˘ âlenové (podpisy)
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis – Oprávek k DHM (movité vûci)
IS-O/2/2006
Syntetick˘ úãet
Druh inventury
Zahájení a ukonãení inventury
082-Odpis movit. Periodická
Dokladová
5. 1. 2007
Inventární ãíslo
Identifikace – znaãka, název, typ
Hodnota oprávek
Pofiizovací cena
DHM-2/01
Osobní auto Fabia – SPZ 1T1 1234
DHM-2/02
Nákladní auto Volvo – 1T14567
DHM-2/03
Dodávka Nisan – SPZ 1T1 7890
DHM-2/04 DHM-2/06
Druh inventarizace
5. 1. 2007 Zji‰tûní
500 000 Kã
500 000 Kã
1 000 000 Kã
1 640 000 Kã
–
200 000 Kã
700 000 Kã
–
Dfievoobrábûcí linka – Wood 4578
1 000 000 Kã
2 560 000 Kã
Soustruh – Hanzel 15yq100/2003
150 000 Kã
475 000 Kã
Atd.
Atd.
DHM-2/45
Trezor – Warant 50dm3/klasik
Odepsáno 2 roky
Hodnota cca 1 mil. –
Atd.
Atd.
100 000 Kã
150 000 Kã
Celková hodnota zji‰tûného stavu
4 800 000 Kã
8 575 000 Kã
Odepsanost 56 %
Úãetní stav k 31. 12. 2006
4 800 000 Kã
–
Úãetní sl. S. Nová
0
–
–
Inventarizaãní rozdíl
Atd. Zpomalit odpisy
Závûr
Nebyl zji‰tûn inventarizaãní rozdíl, stav zji‰tûn˘ inventurou odpovídá úãetnímu stavu
Doporuãení
Upravit odpisování dle zji‰tûní, opravnou poloÏku k dfievo-lince, aktualizovat smûrnici k odpisÛm
Osoba odpovûdná za:
SloÏení inventarizaãní komise:
zji‰tûní inventovan˘ch skuteãností – vedoucí IK
Jan Novák
Vedoucí
(podpis)
provedení inventarizace – vedoucí IK
P. Sláma, K. Zeln˘
âlenové
(podpisy)
Fa: Stolafii, s. r. o. Sklad: Pilafiská 5 (umístûní zásob) Inventarizace:
Periodická ke konci úãet. období
Inventurní soupis – Materiálu k 31. 12. 2006 Druh inventury:
Základní identifikace Pofi.
Skuteãn˘ stav
SKP
Název
MJ
Kã/MJ
1.
143268
Trámy – smrk 4 m
kus
500
2.
143368
Trámy – borovice 4 m
kus
3.
156256
Prkna – smrk 4 m
m3
4.
163265
Latû – smrk 6 m
m3
5.
163245
Latû – smrk 4 m
m3
Celkem
–
–
âlenové inventarizaãní komise: (podpisy)
Inventarizace:
Fyzicky Korekce mnoÏství 40
Manko (-) Pfiebytek (+)
Kã
mnoÏství
Kã
mnoÏství
Kã
42
21 000
-2
-1 000
20
12 000
+2
+1 200
35
35 000
-5
-5 000
9
7 200
+1
+800
4 900
8
5 600
-1
-700
76 100
–
80 800
–
-6 700, +2 000
600
20
+2
22
13 200
1 000
30
0
30
30 000
800
11
-1
10
8 000
700
7
0
7
–
–
–
–
Osoba odpovûdná za zji‰tûní majetku:
Periodická ke konci úãet. období
IS-M/2006
20 000
0
Osoba odpovûdná za provedení inventury:
Inventurní soupis – Vlastních v˘robkÛ k 31. 12. 2006
SÚ 123
IS-V/2006
Fyzická (19. – 21. 12. 2006) + + Korekce do 31. 12. (3. 1. 2007)
Druh inventury:
Základní identifikace Pofi.
Úãetní stav
40
Fa: Stolafii, s. r. o. Sklad: Na Havrani 25 (umístûní)
SÚ 112
Fyzická (17. – 19. 12. 2006) + + Korekce do 31. 12. (4. 1. 2007)
Skuteãn˘ stav
Úãetní stav
Název
MJ
Kã/MJ
1.
251486
StÛl – A
kus
2 500
3
0
2.
251495
Îidle – Alfa
kus
300
8
3.
251497
Îidle – Beta
kus
350
4
4.
251499
Îidle – Gama
kus
400
3
-1
2
800
2
800
0
0
5.
251522
SkfiíÀ – 2K/4
kus
3 000
1
0
1
3 000
1
3 000
0
0
6.
251877
Poliãka – A
kus
200
2
+2
4
800
3
600
+1
+200
7.
251878
Poliãka – B
kus
600
7
-2
5
3 000
6
3 600
-1
-600
–
–
–
–
19 500
–
20 150
–
-1 200, +550
Celkem
–
âlenové inventarizaãní komise: (podpisy)
–
Fyzicky Korekce mnoÏství
Manko (-) Pfiebytek (+)
SKP
Kã
mnoÏství
Kã
mnoÏství
3
7 500
3
7 500
0
+2
10
3 000
12
3 600
-2
-600
0
4
1 400
3
1 050
+1
+350
Osoba odpovûdná za zji‰tûní majetku:
Kã 0
Osoba odpovûdná za provedení inventury:
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis – Pokladny (Kã) k 31. 12. 2006
IS-P/2006
Syntetick˘ úãet
Druh inventarizace
Druh inventury
Zahájení a ukonãení inventury
211-Pokladna
Periodická
Fyzická
2. 1. 2007
2. 1. 2007
Mince
Bankovky
Poãet kusÛ
Zji‰tûná hodnota Zmûna 2. 1. – 31. 12.
Celkem k 31. 12.
0,50 Kã
–
4
2 Kã
–
1,00 Kã
–
8
8 Kã
–
8 Kã
2,00 Kã
–
5
10 Kã
–
10 Kã
2 Kã
5,00 Kã
–
2
10 Kã
–
10 Kã
10,00 Kã
–
6
60 Kã
–
60 Kã
20,00 Kã
–
5
100 Kã
–
100 Kã
–
50 Kã
2
100 Kã
–
100 Kã
–
100 Kã
8
800 Kã
–
800 Kã
–
200 Kã
4
800 Kã
-200 Kã (1 ks)
600 Kã
–
500 Kã
4
2 000 Kã
–
2 000 Kã
–
1 000 Kã
5
5 000 Kã
+1 000 Kã (1 ks)
6 000 Kã
–
2 000 Kã
3
6 000 Kã
–
6 000 Kã
–
5 000 Kã
3
15 000 Kã
–
15 000 Kã
29 890 Kã
+800 Kã
Celková hodnota fyzicky zji‰tûného stavu Úãetní stav k 31. 12. 2006
Úãetní sl. S. Nová (hmotnû odpovûdná)
Inventarizaãní rozdíl
Nezji‰Èován na úrovni nominále penûz
30 690 Kã 31 520 Kã -830Kã (schodek)
Závûr
Bylo zji‰tûno manko, resp. schodek pokladní hotovosti
Poznámka
Korekce stavu zpûtnû k 31. 12. 2006 – viz VD-1/07 Nákup pohonn˘ch hmot 1. 1. 2007
Doporuãení
V souladu s dodatkem prac. smlouvy o hmotné odpovûdnosti pfiedepsat k náhradû pokladní
Osoba odpovûdná za:
SloÏení inventarizaãní komise:
zji‰tûní skuteãností – vedoucí IK
Jan Novák
Vedoucí
(podpis)
provedení inventarizace – vedoucí IK
P. Sláma, K. Zeln˘
âlenové
(podpisy)
Fa: Stolafii, s. r. o. Inventurní soupis – Bankovního úãtu (Kã) k 31. 12. 2006
IS-BÚ/2006
Syntetick˘ úãet
Druh inventarizace
Druh inventury
Zahájení a ukonãení inventury
221-BûÏn˘ úãet
Periodická
Dokladová
6. 1. 2007
6. 1. 2007
Koneãn˘ stav zji‰tûn˘ inventurou k 31. 12. 06
Podle v˘pisu z úãtu od banky BÚ-52/06
130 905 36 Kã
Úãetní stav k 31. 12. 2006
Úãetní sl. S. Nová
130 905 36 Kã
Inventarizaãní rozdíl
Nezji‰tûn
0
Závûr
Nebyl zji‰tûn inventarizaãní rozdíl, stav zji‰tûn˘ inventurou odpovídá úãetnímu stavu
Doporuãení
Z dÛvodu vyuÏívání internet-bankingu zmûnit periodicitu zasílání v˘pisÛ na mûsíãní
Osoba odpovûdná za:
SloÏení inventarizaãní komise:
zji‰tûní skuteãností – vedoucí IK
Jan Novák
Vedoucí
(podpis)
provedení inventarizace – vedoucí IK
P. Sláma, K. Zeln˘
âlenové
(podpisy)
Úãetní jednotka: Stolafii, s. r. o. Inventarizace:
Inventurní soupis – Pohledávek ke dni 31. 12. 2006 IS-P/2006
Periodická ke konci úãetního období
Druh inventury:
Dokladová (16. 1. – 17. 1. 2007)
Základní identifikace Pofi.
AÚ
1.
311.01
2.
311.01
3. 4.
Úãetní doklad
Splatnost
Nominále v Kã
ABC, k. s.
FV-55/06
12. 12. 06
50 000
20 000
30 000
ABC, k. s.
FV-58/06
20. 01. 07
85 000
0
85 000
311.02
MÚ Kladno
FV-41/05
20. 10. 05
110 000
50 000
311.03
Novákovi
FV-15/06
04. 04. 06
23 600
20 000
DluÏník
268 600
90 000
Zji‰tûn˘ stav celkem k 31. 12. 2006 Inventarizaãní rozdíl
Syntetick˘ úãet:
Skuteãn˘ stav
NEZJI·TùN (0 Kã)
âlenové inventarizaãní komise: (podpisy)
Doporuãení
311
Úãetní stav
Uhrazeno Neuhrazeno V jednání (Kã) (Kã) (ano/ne)
Lze tvofiit zákonnou OP
Nominále (Kã)
Uhrazeno (Kã)
Opravná poloÏka
Ne
Ne
50 000
20 000
–
Ne
Ne
85 000
0
–
60 000
Ano
Ano
110 000
50 000
–
3 600
Ne
Ano
23 600
20 000
–
178 600
–
–
268 600
90 000
0
K FV-41/05 vytvofiit OP, vyfiadit FV-15/06 (zv˘‰ení ceny nezdÛvodnûno) Osoba odpovûdná za zji‰tûní skuteãností:
Osoba odpovûdná za inventarizaci:
Úãetní jednotka: Stolafii, s. r. o. Inventarizace:
Inventurní soupis – ZávazkÛ ke dni 31. 12. 2006 IS-Z/2006
Periodická ke konci úãetního období
Druh inventury:
Dokladová (18.1. 2007)
Základní identifikace
Syntetick˘ úãet:
Skuteãn˘ stav Vûfiitel
Úãetní doklad
Splatnost
Pofi.
AÚ
1.
321.01
XYZ, s. r. o.
FP-55/06
12. 12. 06
50 000
20 000
30 000
Ano
Reklamace
2.
321.02
Kominíci
FP-58/06
20. 12. 06
50 000
0
50 000
Ne
Nezaúãtováno
3.
321.03
Spedice, a. s.
FP-41/06
20. 10. 06
110 000
50 000
60 000
Ano
PfiedraÏeno
210 000
70 000
140 000
–
Zji‰tûn˘ stav celkem k 31. 12. 2006 Inventarizaãní rozdíl
NEZJI·TùN (0 Kã)
Nominále v Kã
Uhrazeno Neuhrazeno V jednání (Kã) (Kã) (ano/ne)
Doporuãení
âlenové inventarizaãní komise: (podpisy)
321
Úãetní stav DÛvod neplacení
Nominále (Kã)
Uhrazeno Neuhrazeno (Kã) (Kã)
50 000
20 000
–
–
30 000
0
–
110 000
50 000
60 000
160 000
70 000
90 000
Doúãtovat FP-58/06 (TZ sídla firmy), v ostatním pokraãovat v zapoãat˘ch jednáních Osoba odpovûdná za zji‰tûní skuteãností:
Osoba odpovûdná za inventarizaci:
Podívejme se, jak budou Stolafii, s. r. o. fie‰it zji‰tûné inventarizaãní rozdíly. Nejprve jejich rekapitulace: Pofi.
Úãet
Popis
Úãetní stav
Zji‰tûn˘ stav
Rozdíl
Pfiebytek
Manko
1.
021
DHM – stavby
27 630 000
27 680 000
+50 000
–
–
Poznámka TZ sídla firmy
2.
022
DHM – movité
8 600 000
8 575 000
-25 000
–
–
Vyfiadit DHM 07
3.
081
Odpisy – stavby
7 720 000
7 720 000
0
–
–
–
4.
082
Odpisy – movité
4 800 000
4 800 000
0
–
–
5.
112
Materiál
80 800
76 100
-4 700
+800
-5 700
6.
123
V˘robky
20 150
19 500
-650
+550
-1 200
7.
211
Pokladna
31 520
30 690
-830
–
8.
221
BûÏn˘ úãet
130 905 36
130 905 36
0
–
–
–
9.
311
Pohledávky
178 600
178 600
0
–
–
2 OP, 1 vyfiazení
10.
321
Závazky
90 000
140 000
+50 000
–
–
TZ sídla firmy
– Vliv zámûny +200
-830
A nyní proveìme zaúãtování v‰ech inventarizaãních zji‰tûní a doporuãení inventarizaãní komise: Pofi.
Doklad
Datum
1.
FP-58/06
31. 12. 2006
2.
ID-24/06
31. 12. 2006
Vyfiazení starého poãítaãe DHM-2/07 (úãetnû je jiÏ zcela odepsán)
3.
ID-41/06
31. 12. 2006
Zák. rezerva na opravu DHM-1/04 (1 mil, 2 roky)
4.
ID-42/06
31. 12. 2006
Opravná poloÏka ke skladu v˘robkÛ (DHM-1/01)
5.
ID-43/06
31. 12. 2006
Opravná poloÏka k dfievo-lince (DHM-2/04)
6.
ID-44/06
31. 12. 2006
¤e‰ení neúmyslné zámûny trámÛ smrk/borovice: – vyskladnûní 2 ks smrkov˘ch (á 500 Kã) – naskladnûní 2 ks borovicov˘ch (á 600 Kã)
7.
8.
ID-45/06
ID-46/06
31. 12. 2006
31. 12. 2006
Popis úãetního pfiípadu
MD
D
50 000
021.02
321.02
25 000
082.07
022.07
500 000
552
451
1 000 000
559
092.1
500 000
559
092.2
1 000 1 200
501 112.2
112.1 501
¤e‰ení inventarizaãních rozdílÛ u materiálu: – zaúãtování manka prken (nedaÀová ‰koda) – zaúãtování zji‰tûného pfiebytku latí 6 m – zaúãtování manka latí 4 m (nedaÀová ‰koda)
5 000 800 700
549.2 112.4 549.2
112.3 648 112.5
¤e‰ení inventarizaãních rozdílÛ u v˘robkÛ: – manko Ïidlí A (náhrada skladníkem), daÀové – pfiebytek Ïidlí B, ovlivní zmûnu stavu v˘robkÛ – pfiebytek poliãek A (ovlivní zmûnu stavu) – manko poliãek B (náhrada skladníkem), daÀ.
600 350 200 600
549.1 123.3 123.6 549.1
123.2 613 613 123.7
Technické zhodnocení (komínová vloÏka) sídla Fy
9.
FV-71/06
31. 12. 2006
Náhrada za manko v˘robkÛ vÛãi skladníkovi
10.
FV-72/06
31. 12. 2006
Pfiedpis náhrady za schodek na pokladnû úãetní
11.
ID-47/06
31. 12. 2006
Zákonná opravná poloÏka 20 % k FV-41/05
12.
ID-xx/07
Po 4. 4. 2007 Zák. OP 100 % k FV-15/06 (§ 8c zákon o rezervách)
ID-yy/07 ID-zz/07
âástka
1 200
335.15
648
830
335.10
211
12 000
558
391.1
3 600
558
391.2
Po 4. 4. 2007 Odpis pohled. FV-15/06 (daÀov˘ – kryto zák. OP)
3 600
546.1
311.03
Po 4. 4. 2007 Zru‰ení zákonné OP k odepsané pohled. FV-15/06
3 600
391.2
558
DoplÀme, Ïe úãtování první poloÏky – Technického zhodnocení: MD 021/Dal 321 odpovídá stavu, kdy nebyla odpovídající faktura uhrazena, resp. vÛbec zaúãtována. Také by se mohlo jednat o situaci, kdy faktura byla sice zaúãtována, ale chybnû do nákladÛ, a to zpravidla jako oprava. V takovém pfiípadû by se toto zji‰tûní úãtovalo následovnû: MD 021/Dal 511.
