Název projektu
Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ
Číslo projektu
CZ.1.07/1.5.00/34.0748
Název školy
Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín
Autor
Ing. Jarmila Űberallová
Název šablony
III/2 - Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT
Název DUMu
VY_32_INOVACE_Účetnictví_02_20
Stupeň a typ vzdělávání Střední vzdělání s maturitní zkouškou Vzdělávací oblast
Účetnictví a daně
Vzdělávací obor
Podnikání/Účetnictví
Tematický okruh
Základy účetnictví
Cílová skupina
Žáci 1. ročníku nástavbového studia
Anotace
Pracovní list je určený k sestavování syntetických účtů a k vybranému syntetickému účtu sestavování účtů analytických dle zadání. Žák zaúčtuje účetní případy. Pomocí kontrolní soupisky zkontroluje správnost zápisů.
Vybavení, pomůcky
Dataprojektor, kalkulačka
Datum
20. 11. 2012
Klíčová slova
Syntetický účet, analytický účet, syntetická evidence, analytická evidence, kontrolní soupiska
www.zlinskedumy.cz
Pracovní list 6 – Syntetická a analytická evidence 1. příklad Maxa, a.s. Praha měla k 1. 4. sledovaného účetního období závazky vůči těmto dodavatelům materiálů: Prefa Liberec Pozemní stavby Olomouc Stavbyt Přerov
400 000,680 000,589 000,-
Během dubna se uskutečnily tyto účetní případy: 1. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury od Prefa Liberec 2. DOFA – faktura od Stavbyt Přerov 3. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury odPozemní stavby Olomouc 4. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury odStavbyt Přerov 5. DOFA – faktura od Ligna Praha 6. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury odLigna Praha 7. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury od PrefaLiberec
200 000,630 000,60 000,589 000,310 000,310 000,100 000,-
Úkoly: 1. Zaúčtujte účetní případy v syntetické evidenci 2. K syntetickému účtu Dodavatelé vytvořte analytické účty a zaúčtujte na ně výše uvedené účetní případy 3. Sestavte kontrolní soupisku k účtu Dodavatelé
1. příklad - řešení Maxa, a.s. Praha měla k 1. 4. sledovaného účetního období závazky vůči těmto dodavatelům materiálů: PREFA Liberec Pozemní stavby Olomouc Stavbyt Přerov
400 000,680 000,589 000,-
Během dubna se uskutečnily tyto účetní případy: 1. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury od Prefa Liberec 2. DOFA – faktura od Stavbyt Přerov 3. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury odPozemní stavby Olomouc 4. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury odStavbyt Přerov 5. DOFA – faktura od Ligna Praha 6. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury odLigna Praha 7. Výpis z BÚ – úhrada došlé faktury od PrefaLiberec
200 000,630 000,60 000,589 000,310 000,310 000,100 000,-
Úkoly: 1. Zaúčtujte účetní případy v syntetické evidenci 2. K syntetickému účtu Dodavatelé vytvořte analytické účty a zaúčtujte na ně výše uvedené účetní případy 3. Sestavte kontrolní soupisku k účtu Dodavatelé
Postup řešení: 1. Otevření syntetických účtu Dodavatelé, Materiál na skladě, Bankovní účet a analytických účtů k účtu Dodavatelé, tj. Prefa Liberec, Pozemní stavby Olomouc a Stavbyt Přerov 2. Zaúčtování účetních případů na účty syntetické podvojným zápisem, na analytické účty jednoduchým zápisem 3. Zápis počátečních zůstatků, obratů a konečných zůstatků z analytických účtů do kontrolní soupisky k účtu Dodavatelé 4. Porovnání údajů ze syntetického účtu a kontrolní soupisky shoda u PZ, obratů MD, obratů D a KZ
Syntetické účty: MD 1) 3) 4) 6) 7)
Dodavatelé 200 000 60 000 589 000 310 000 100 000
obrat 1 259 000 KZ
MD PZ
D
MD Bankovní účty
1) PZ 1 669 000 2) 630 000 5) 310 000
PZ
obrat 940 000
1 350 000
Materiál na skladě 0
2)
630 000
5)
310 000
D
1) 3) 4) 6) 7)
200 000 60 000 589 000 310 000 100 000
D
Analytické účty:
MD
Prefa
1) 200 000
D
PZ 400 000
7) 100 000
Stavbyt
D
4) 589 000
PZ
589 000
KZ 630 000
2)
630 000
MD
Ligna
D
6) 310 000
PZ
KZ
5) 310 000
0
Pozemní stavby D
3) 60 000 KZ 620 000
KZ 100 000
MD
MD
0
PZ
680 000
Kontrolní soupiska k syntetickému účtu Dodavatelé Dodavatel
PZ
Obrat MD
Obrat D
KZ
Prefa
400 000
300 000
0
100 000
Pozemní stavby
680 000
60 000
0
620 000
Stavbyt
589 000
589 000
630 000
630 000
0
310 000
310 000
0
1 669 000
1 259 000
940 000
1 350 000
Ligna Součet
Platí: Dodavatelé
účet rozvahový pasivní
výpočet KZ
KZ = PZ + obrat D – obrat MD KZ = 1 669 000 +940 000 – 1 259 000 = 1 350 000 Kontrolní soupiska: platí stejný výpočet pro kontrolu správnosti: KZ = PZ + obrat D – obrat MD KZ =1 669 000 + 940 000 – 1 259 000 = 1 350 000
2. příklad Jitox, továrna na nábytek, měla k 1. 6. sledovaného účetního období za odběrateli tyto pohledávky: Tiko Praha Nábytek Brno OD Plzeň
300 000,120 000,80 000,-
Během července se uskutečnily tyto účetní případy: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
Výpis z BÚ – úhrada od Tiko Praha VYFA – faktura pro OD Plzeň Výpis z BÚ – úhrada od firmy Nábytek Brno Výpis z BÚ – úhrada od OD Plzeň VYFA - faktura pro Asko Olomouc Výpis z BÚ – úhrada od OD Plzeň Výpis z BÚ – úhrada od Asko Olomouc
300 000,100 000,120 000,80 000,150 000,100 000,150 000,-
Úkoly: 1. Zaúčtujte účetní případy v syntetické evidenci 2. K syntetickému účtu Odběratelé vytvořte analytické účty a zaúčtujte na ně výše uvedené účetní případy 3. Sestavte kontrolní soupisku k účtu Odběratelé
Syntetické účty: MD
Odběratelé
D
MD Bankovní účty
PZ
500 000
1) 300 000
PZ
2)
100 000
3) 120 000
1) 300 000
5)
150 000
4) 80 000 6) 100 000 7) 150 000
3) 120 000 4) 80 000 6) 100 000
obrat 750 000 KZ 0
7) 150 000
obrat 250 000
MD
Tržby za vlastní výrobky 2)
100 000
5)
150 000
D
D
Analytické účty:
MD
Tiko
PZ 300 000
MD
2)
MD
1) 300 000
OD Plzeň
PZ 80 000
D
4) 80 000
100 000 6) 100 000
PZ 5) 150 000
7) 150 000
Nábytek
PZ 120 000
D
Asko
MD
D
D
3) 120 000
Kontrolní soupiska k syntetickému účtu Odběratelé Odběratel
PZ
Obrat MD
Obrat D
KZ
Tiko
300 000
0
300 000
0
Nábytek
120 000
0
120 000
0
OD Plzeň
80 000
100 000
180 000
0
0
150 000
150 000
0
500 000
250 000
750 000
0
Asko Součet
Platí: Odběratelé
účet rozvahový aktivní
výpočet KZ
KZ = PZ + obrat MD – obrat D KZ = 500 000 + 250 000 – 750 000 = 0 Kontrolní soupiska: platí stejný výpočet pro kontrolu správnosti: KZ = PZ + obrat MD – obrat D KZ =500 000 + 250 000 – 750 000 = 0
Zdroje: vlastní
