Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín Ing. Jarmila Űberallová

Název projektu

Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ

Číslo projektu

CZ.1.07/1.5.00/34.0748

Název školy

Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín

Autor

Ing. Jarmila Űberallová

Název šablony

III/2 - Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT

Název DUMu

VY_32_INOVACE_Chod podniku_01_14

Stupeň a typ vzdělávání Střední vzdělání s maturitní zkouškou Vzdělávací oblast

Účetnictví a daně

Vzdělávací obor

Podnikání/Chod podniku

Tematický okruh

Daňová evidence

Cílová skupina

Žáci 2. ročníku nástavbového studia

Anotace

Pracovní list určený na řešení příkladů, u kterých se předpokládá znalost tématu Příjmy a výdaje v daňové evidenci. Žáci na konkrétních příkladech určí druhy příjmů a výdajů podle zákona o dani z příjmů. Podle zadaných údajů provedou žáci výpočet příjmů a výdajů a základu daně.

Vybavení, pomůcky

Dataprojektor, kalkulačka

Datum

26. 11. 2012

Klíčová slova

Příjmy a výdaje ovlivňující základ daně, příjmy a výdaje neovlivňující základ daně, základ daně

www.zlinskedumy.cz

Pracovní list 3 – Příjmy a výdaje v daňové evidenci 1. příklad U každé položky uveďte, o jaký druh příjmu nebo výdaje z hlediska zákona o dani z příjmů se jedná.

Příjmy a výdaje: 1. přijetí úvěru od banky 2. vlastní vklad do podnikání

700 000,60 000,-

3. platba nájemného z podnikatelských prostor pronajímateli 4. nákup zboží za účelem dalšího prodej 5. mzdy

12 400,66 000,112 400,-

6. sociální a zdravotní pojištění za podnikatele (OSVČ) 7. platba za spotřebovanou energii 8. nákup osobního auta do podnikání 9. nákup kancelářské židle

45 700,4 800,450 000,3 900,-

10. platba jiné firmě za vedení daňové evidence

10 800,-

11. platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance 12. platba daně z příjmů z podnikání

23 800,56 700,-

13. vrácení přeplatku na sociálním pojištění za minulý rok

600,-

14. nákup DHM - obráběcí stroj

346 000,-

15. nákup kancelářských potřeb

1 200,-

16. nákup tiskárny

5 600,-

17. nákup počítačového programu

12 700,-

18. bankovní poplatky

500,-

19. platba poštovného

120,-

20. splátka úvěru 21. přijetí půjčky od jiného podnikatele 22. leasingové splátky 23. prodej výrobků

31 600,220 000,34 000,1 450 000,-

24. platba za dopravu nakoupeného materiálu 25. vrácení části vlastního vkladu 26. prodej nepotřebných zásob materiálu

39 000,15 000,1 700,-

27. platba pojistného za nemovitost, která patří do obchodního majetku

990,-

28. nákup kolků

1 500,-

29. telefonní poplatky

4 560,-

30. úroky z úvěru 31. tržby od odběratele

12 600,989 000,-

32. platba daně z příjmů ze závislé činnosti (tj. z mezd) 33. prodej zboží

8 400,567 000,-

34. vrácení části půjčky jinému podnikateli 42 000,35. výběr na osobní spotřebu

34 000,-

36. platba za reklamu ve sdělovacích prostředcích

12 600,-

1. příklad - řešení U každé položky uveďte, o jaký druh příjmu nebo výdaje z hlediska zákona o dani z příjmů se jedná

Příjmy a výdaje: 1. přijetí úvěru od banky

700 000,-

2. vlastní vklad do podnikání

60 000,-

3. platba nájemného z podnikatelských prostor pronajímateli

12 400,-

4. nákup zboží za účelem dalšího prodej 5. mzdy

66 000,112 400,-

6. sociální a zdravotní pojištění za podnikatele (OSVČ)

45 700,-

7. platba za spotřebovanou energii 8. nákup osobního auta do podnikání

4 800,450 000,-

9. nákup kancelářské židle

3 900,-


10 800,-

11. platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance

23 800,-

12. platba daně z příjmů z podnikání

56 700,-


600,-


346 000,-


1 200,-


5 600,-


12 700,-


500,-


120,-

20. splátka úvěru 21. přijetí půjčky od jiného podnikatele 22. leasingové splátky 23. prodej výrobků

31 600,220 000,34 000,1 450 000,-

24. platba za dopravu nakoupeného materiálu 25. vrácení části vlastního vkladu 26. prodej nepotřebných zásob materiálu

39 000,15 000,1 700,-

27. platba pojistného za nemovitost, která patří do obchodního majetku 28. nákup kolků

990,1 500,-

29. telefonní poplatky 30. úroky z úvěru 31. tržby od odběratele

4 560,12 600,989 000,-

32. platba daně z příjmů ze závislé činnosti (tj. z mezd) 33. prodej zboží

8 400,567 000,-


34 000,-

36. platba za reklamu ve sdělovacích prostředcích

12 600,-

Příjmy ovlivňující základ daně (POZD): 23, 26, 31, 33 Příjmy neovlivňující základ daně (PNZD): 1, 2, 13, 21 Výdaje ovlivňující základ daně (VOZD): 3, 4, 5, 7, 9, 10, 11, 15, 16, 17, 18, 19, 22, 24, 27, 28, 29, 30, 32, 36 Výdaje neovlivňující základ daně (VNZD): 6, 8, 12, 14, 20, 25, 34, 35

2. příklad Použijte údaje z 1. příkladu. Vypočtěte výši: A) příjmů ovlivňujících základ daně B) příjmů neovlivňujících základ daně C) výdajů ovlivňujících základ daně D) výdajů neovlivňujících základ daně

2. příklad – řešení: Použijte údaje z 1. příkladu. Vypočtěte výši: A) příjmů ovlivňujících základ daně: 23. prodej výrobků

1 450 000,-

26. prodej nepotřebných zásob materiálu

1 700,-

31. tržby od odběratele

989 000,-

33. prodej zboží

567 000,-

Celkem

3 007 700,-

B) příjmů neovlivňujících základ daně 1. přijetí úvěru od banky 2. vlastní vklad do podnikání

700 000,60 000,-


600,-

21. přijetí půjčky od jiného podnikatele

220 000,-

Celkem

980 600

C) výdajů ovlivňujících základ daně 3. platba nájemného z podnikatelských prostor pronajímateli 4. nákup zboží za účelem dalšího prodej 5. mzdy

12 400,66 000,112 400,-

7. platba za spotřebovanou energii

4 800,-

9. nákup kancelářské židle

3 900,-


10 800,-

11. platba sociálního a zdravotního pojištění za zaměstnance

23 800,-


1 200,-


5 600,-


12 700,-


500,-


120,-

22. leasingové splátky

34 000,-

24. platba za dopravu nakoupeného materiálu

39 000,-

27. platba pojistného za nemovitost, která patří do obchodního majetku

990,-

28. nákup kolků

1 500,-

29. telefonní poplatky

4 560,-

30. úroky z úvěru

12 600,-

32. platba daně z příjmů ze závislé činnosti (tj. z mezd)

8 400,-

36. platba za reklamu ve sdělovacích prostředcích Celkem

12 600,367 870,-

D) výdajů neovlivňujících základ daně 6. sociální a zdravotní pojištění za podnikatele (OSVČ)

45 700,-

8. nákup osobního auta do podnikání

450 000,-

12. platba daně z příjmů z podnikání

56 700,-


346 000,-

20. splátka úvěru

31 600,-

25. vrácení části vlastního vkladu

15 000,-


34 000,-

Celkem

1 021 000,-

3. příklad Použijte údaje z 2. příkladu. Vypočtěte výši základu daně

3. příklad - řešení Použijte údaje z 2. příkladu Vypočtěte výši základu daně

ZD = příjmy ovlivňující základ daně – výdaje ovlivňující základ daně ZD = 3 007 700 - 367 870 = 2 639 830

Zdroje:  vlastní

Inovace výuky prostřednictvím šablon pro SŠ Gymnázium Jana Pivečky a Střední odborná škola Slavičín Ing. Jarmila Űberallová

Recommend Documents