BEGROTING 2014
Geachte lezer, Voor u ligt de begroting 2014 inclusief de meerjarenprognose tot en met 2019. Via het Nationaal Onderwijsakkoord en de OCWbegroting 2014/Herfstakkoord is extra geld uitgetrokken voor het primair onderwijs. Dat geld is hard nodig. We doen er echter goed aan “zorgvuldig” om te gaan met het extra geld. Het is namelijk niet duidelijk hoe enkele afspraken uit het akkoord structureel financieel uitpakken. Bovendien worden gelden met terugwerkende kracht toegekend aan het kalenderjaar 2013. Om een goed financieel beeld te krijgen is het dan ook van belang om meerdere kalenderjaren op een rij te zetten. In dit verslag wordt dan ook regelmatig ingegaan op de prognose voor het kalenderjaar 2013 en de toekomstige jaren.
Conform artikel 5 lid 4 van de statuten van de stichting is deze begroting vastgesteld door de Raad van Bestuur, na goedkeuring van de Raad van Toezicht. Goedgekeurd namens Raad van Toezicht:
Vastgesteld namens Raad van Bestuur
F.J. Berends (voorzitter)
H.M. Tromp (voorzitter)
Asten, 17 december 2013
2 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Inhoudsopgave
1. 1.0 1.1
Algemene gegevens Gegevens van de organisatie Scholen
blz. blz.
2.0 2.1 2.2
Leeswijzer bij de begroting 2014 Algemeen Baten Lasten
blz. 6 blz. 9 Blz. 15
2.
3.
4 5
Begroting 3.0
Kort: 2013 tot en met 2019 in Euro’s
blz. 25
3.1
Specificatie staat van baten en lasten 2013-2019
blz. 26
4.
Reserves en kengetallen
blz. 31
5.
Lijst met afkortingen
blz. 39
1. Algemene gegevens 1.0 Gegevens van de organisatie De Stichting draagt de naam ‘Stichting Primair Onderwijs Deurne-AstenSomeren’ afgekort PRODAS en is statutair gevestigd in de gemeente Deurne, kantoorhoudend te Asten. Als adres van het secretariaat en tevens postadres geldt: Postbus 3, 5720 AA te Asten. Kantooradres: Frits de Bruijnstraat 1, 5721 XR Asten. Onder het bestuur ressorteren 1 speciale school voor basisonderwijs en 25 scholen voor basisonderwijs. Daarmee is PRODAS een van de grotere schoolbesturen van Zuid Nederland. Bankrekeningnummer en plaats bank 13.82.28.086 Deurne IBAN nummer NL31RABO0138228086 BIC code RABONL2U KvK nummer 17124445 BTW nummer 823665641B01 ----------------------------------------------------------------------------------------------------De koers die we gaan varen?
4 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
1.1
Scholen
teldatum schooljaar Wegwijzer De Zeilberg Gerardus Jozef St. S- Hei Zonnebloem De Antonius Rendal 't Leerrijk Willibrordus St. D. Willibrordus St. N. Maria S. Bonifatius St. Heiakker D'n Peelparel De Diamant Voordeldonk Piramide Lambertus St. A. Deken van Hout De Vonder Lover Het Pieter St. Tijl Uilenspiegel Bogerd D'n Ratelaar De Brigantijn De Procentuele stijging/daling
1-10 '03
1-10 '04
1-10 '05
1-10 '06
1-10 '07
1-10 '08
1-10 '09
1-10 '10
1-10 '11
1-10 '12
1-10 '13
04-05
05-06
06-07
07-08
08-09
09-10
10-11
11-12
12-13
13-14
14-15
190 191 175 175 173 341 348 342 342 322 281 290 289 271 260 166 163 168 168 170 328 321 310 308 313 302 303 311 302 291 252 246 243 230 229 323 299 292 290 278 254 236 216 199 178 224 215 213 205 215 322 311 287 314 319 176 178 178 176 177 428 430 421 419 404 108 107 95 91 96 390 379 349 319 280 281 266 255 251 249 227 213 209 188 188 195 195 204 218 222 165 174 175 189 206 364 354 331 319 309 226 226 222 224 222 115 114 104 95 89 194 200 209 214 221 334 331 316 292 270 80 80 84 94 92 277 259 229 238 245 6543 6429 6227 6131 6018
164 313 255 172 295 282 235 270 178 209 324 172 399 89 235 243 185 217 194 306 229 88 235 272 72 241 5874
-0,7 4% -1,7 4% -3,14% -1,54% -1,84% -2,39%
160 291 232 164 280 273 229 254 161 188 327 160 400 89 193 250 194 210 206 304 214 98 226 287 70 242 5702
144 133 274 265 214 211 168 160 263 265 271 258 220 213 240 227 149 140 185 169 317 302 163 160 382 350 84 73 165 147 242 237 199 199 207 198 216 211 295 288 203 206 96 93 233 240 305 282 70 63 242 228 5547 5318
120 255 205 149 259 238 196 216 137 162 284 159 321 79 119 241 194 196 218 273 208 83 245 296 63 214 5130
-2,93% -2,7 2% -4,13% -3,54% -4,21%
5 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
126 256 190 134 261 214 181 192 117 153 294 148 311 71 106 237 194 213 214 265 198 52 238 276 62 211 4914
2. Leeswijzer bij de begroting 2014 2.0 ALGEMEEN We doen er verstandig aan om vooruit te kijken en niet slechts te reageren op wat zich nu voordoet. Een onderwijsinstelling is actief in een zeer dynamische omgeving en heeft tijd nodig om succesvol te kunnen anticiperen of reageren op ontwikkelingen in die omgeving. Strategisch beleid verwijst naar een samenhangend geheel van missie, visie, doelen, plannen en acties. Dit geheel is erop gericht om de organisatie een herkenbare plek te geven in de toekomst en de gewenste successen te laten behalen. Strategisch beleid Prodas: Terugblik 2012-2013 • • • • • • • • •
Werkgroep strategische beleidsvorming Diner pensant leiderschapschapsconferentie Diner pensant ‘Krimp’ met B&W’s Studiedag onderwijsgevend personeel Bijeenkomst externe stakeholders Bijeenkomst GMR Vaststelling thema’s Raad van Toezicht Verzamelen school specifieke thema’s Uitwerking thema’s + kwaliteitsborging
v.a. sept 2012
november 2012 november 20 januari 2013 februari 2013 maart 2013 maart 2013 juni 2013 juni – september
Keuze beleidsthema’s
6 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
7 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Vervolgstappen: Nulmeting alle scholen Ambities formuleren Vaststelling ambities RvT Realisatie ambities
7 oktober tm 8 november 2013 december 2013 januari 2014 vanaf februari 2014
8 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
2.1
BATEN
De belangrijkste variabele voor de bekostiging is het aantal leerlingen. Uit de basisadministratie van de gemeente Deurne, Asten en Someren zijn de geboortes tussen 1 oktober 2000 tot en met 1 oktober 2013 opgevraagd. Op basis van deze aantallen is een inschatting gemaakt voor onze Prodas scholen wat wij kunnen verwachten aan leerlingaantallen voor de komende jaren. Gemiddeld heeft Prodas een marktaandeel van 86,64%. Dat wil zeggen dat van de geboren kinderen in deze regio 86,64% naar een PRODAS-school gaat. Op basis van de aangeleverde gegevens door de gemeenten verwachten wij het volgende verloop aan leerlingaantallen. Deurne Someren Asten totaal Prodas deel teldatum afname 2702 1608 1597 5907 5128 1-10-2012 3,57% 2598 1524 1550 5672 4914 1-10-2013 4,17% 2569 1432 1490 5491 4757 1-10-2014 3,19% 2529 1367 1413 5309 4600 1-10-2015 3,31% 2474 1314 1351 5139 4452 1-10-2016 3,20% 2443 1282 1278 5003 4334 1-10-2017 2,65% De meerjarenbegroting is gebaseerd op de geprognosticeerde aantallen zoals bovenstaand weergegeven. De begrote bedragen worden gebaseerd op de informatie die op het moment van het maken van de begroting beschikbaar is. Hierbij wordt gebruik gemaakt van de huidige wet- en regelgeving. Belangrijke informatiebron hiervoor is de informatie die beschikbaar is via het Ministerie van Onderwijs. (Rijks)bijdrage OCW De rijksbijdragen OCW worden uitgekeerd in een lumpsumbedrag. Onderstaande bekostigingsgrondslagen geven aan waaruit de totale vergoeding is opgebouwd. Vergoeding personele kosten De personele vergoedingen van OCW worden gebaseerd op het aantal leerlingen op de teldatum 1 oktober van het voorafgaande jaar en worden per schooljaar toegekend. De personele vergoedingen zijn voor de begroting 2014 gebaseerd op de gepubliceerde GPL gegevens van 17-9-2013 (Staatscourant 25661). De bijdrage personele vergoedingen is gebaseerd op diverse variabelen. Denk hierbij aan het aantal onderbouwleerlingen (tm 7 jaar), bovenbouwleerlingen (vanaf 8 jaar), schoolgewicht (opleidingsniveau van ouders), grootte van de school en de gemiddeld gewogen leeftijd van het personeel. Voor de meerjarenprognose is zoveel mogelijk rekening gehouden met een reële inschatting van bovenstaande variabelen. Vergoeding personeels- en arbeidsmarktbeleid In de OCWbegroting 2013 is naar aanleiding van het begrotingsakkoord 2013 vanaf 2014 een oplopende taakstelling op de lumpsum voor het primair onderwijs opgenomen. Deze taakstelling is voor het schooljaar 2013–2014 verwerkt door een beperkte verlaging van het budget voor personeels- en arbeidsmarktbeleid met 2,14%. 9 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
De hoogte en invulling voor latere jaren is afhankelijk van nadere besluitvorming door het kabinet. Professionalisering schoolleiders In 2013 is dit bedrag extra verstrekt voor de verdere professionalisering van schoolleiders in het primair onderwijs. Op basis van cao-afspraken worden de middelen voor professionalisering van schoolleiders aan de lumpsum toegevoegd. In de nieuwe CAO-PO zijn ook afspraken gemaakt over de verplichte registratie van schoolleiders. Alle directieleden worden verplicht zich in dat register te registreren. De werkgever moet deze kosten betalen. Voor 2013-2014 is in de toeslag voor scholen tot en met 97 leerlingen een bedrag van € 2.170 verwerkt in verband met de afspraken over de verdere professionalisering van de schoolleiding. In de toeslag voor scholen met meer dan 97 leerlingen is twee keer dit bedrag opgenomen. Vergoeding zigeunerkinderen Deze vergoeding is bestemd voor de begeleiding van leerlingen met een culturele achtergrond van de Roma en de Sinti. Binnen Prodas is dit aan de orde bij de basisscholen De Vonder, Het Lover en De Diamant. Deze bijzondere bekostiging is afhankelijk van het aantal zigeunerleerlingen waarvoor deze bekostiging wordt aangevraagd. Hierbij wordt rekening gehouden met de eventuele bekostiging in 2013–2014 als gevolg van het meetellen van de gewichten van de op 1 oktober 2012 aanwezige zigeunerkinderen. Leerlinggebonden financiering In het nieuwe stelsel voor passend onderwijs verdwijnt de leerlinggebonden financiering (lgf of rugzak). Lgf is niet bedoeld voor zorg, maar uitsluitend voor onderwijs. Het systeem van leerlinggebonden financiering verdwijnt per 1 augustus 2014. Het geld van de rugzakjes wordt dan gebundeld bij de samenwerkende schoolbesturen in een regio (het samenwerkingsverband). Die bepalen vervolgens hoe het geld zo doeltreffend mogelijk kan worden ingezet in de klas. (bovendien is voor het samenwerkingsverband binnen deze regio een verevening van toepassing waardoor er minder geld beschikbaar is) Loonkostensubsidie Vanaf het schooljaar 2008/2009 maken wij voor 10 fte gebruik van de loonkostensubsidieregeling. Hiervoor is 10 fte aan onderwijsondersteunend personeel aangetrokken in de periode 1 januari 2006 tot en met 31 december 2009. Op 24 mei 2011 is er een artikel gepubliceerd met daarin de aankondiging dat de subsidie voor onderwijs ondersteunend personeel (de zogenaamde conciërgeregeling) wordt verlengd. Met deze verlenging wordt tegelijkertijd een bezuiniging aangekondigd: vanaf 1 augustus 2012 zal het totale budget dalen met 17%. De regeling zal per 1 augustus 2015 vervallen en de middelen zullen dan worden opgenomen in de reguliere bekostiging. Vergoeding materiële instandhouding De vergoeding voor de materiële instandhouding is met 1,41% geïndexeerd. De gelden die wij ontvangen voor onderhoud, energie, schoonmaak en leermiddelen zijn niet toereikend. Uit de evaluatie blijkt dat de kosten van het onderhoud zijn gestegen door de komst van nieuwe installaties die extra onderhoud vragen. Ook zijn de controles van de gemeente scherper. De school heeft een grotere oppervlakte door onderwijskundige vernieuwingen en er is een sterkere prijsverhoging dan de jaarlijkse prijscompensatie. 10 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
De sterke stijging van kosten voor energie komt voor een deel door de toename van het aantal computers in de school. De kosten voor energie zijn gestegen. Het onderzoek naar de kosten van de leermiddelen laat zien dat de huidige vergoeding maar 74 procent van de kosten dekt. Ten slotte zijn de kosten van schoonmaak veel hoger geworden. Ook de verhoging van de BTW en de assurantiebelasting verhoogt de kosten. Samenvoeging scholen (fusie) Per 1 augustus 2012 zijn de scholen Viersprong en St. Lambertus Someren gefuseerd naar basisschool Leerrijk. Voor 5 jaar is er een vergoeding samenvoeging scholen beschikbaar. (tot en met het schooljaar 2016-2017). Prestatiebox Dit geld ontvangen we in het kader van het bestuursakkoord primair onderwijs, dat het ministerie van OCW (vertegenwoordigd door de PO-Raad) heeft gesloten. Dat akkoord gaat over landelijke ambities met betrekking tot de kwaliteit van het onderwijs. Het is de bedoeling dat we in het kader van deze ambities de prestatiebox inzetten om, passend bij de eigen situatie en op basis van eigen prioriteiten, het onderwijs te verbeteren. De prestatiebox biedt schoolbesturen bestedingsvrijheid om de ambities uit het bestuursakkoord te realiseren. Het gaat hier namelijk niet om een subsidie met een specifieke verantwoordingslast, maar om bijzondere bekostiging met bestedingsvrijheid. De regeling prestatiebox heeft in principe een looptijd van vier jaar. Door OCW is uitgesproken dat de gelden beschikbaar blijven voor het onderwijs. De gelden zijn derhalve ook voor de opvolgende jaren opgenomen. Extra gelden vanuit het Onderwijsakkoord 2013 – Herfstakkoord Al enkele jaren stijgen de kosten sneller dan de inkomsten. Wij hebben hier regelmatig melding van gemaakt bij het Ministerie – PO Raad. In het onderwijsakkoord wordt extra geld beschikbaar gesteld voor het primair onderwijs. We zijn heel blij met dit extra geld, maar willen hier zorgvuldig mee omgaan. De gelden dienen met goed beleid ingezet te worden, waar het van belang is om te weten hoe het toekomstperspectief van Prodas eruit gaat zien. Er worden door het ministerie van OCW extra subsidies verstrekt waar een benaming aan wordt gegeven. Onlangs is er 85 miljoen beschikbaar gesteld om jonge leerkrachten in dienst te houden. Het lijkt er dan op dat er geld beschikbaar is voor jonge leerkrachten. Het is echter een éénmalig uitkering in december 2013. Deze uitkering is voor het Ministerie een kasschuif. Ofwel de gelden worden naar voren geschoven. Deze gelden worden in 2015-2016 weer in mindering gebracht op de onderwijsbegroting. Bovendien heeft stichting Prodas te maken met een krimp van het aantal leerlingen. Hierdoor is het niet mogelijk om jonge leerkrachten te benoemen. De gelden zijn nodig om het huidige vaste personeel te kunnen behouden in de komende jaren. Deze gelden worden voor 5/12 toegekend aan het kalenderjaar 2013 en voor 7/12 aan het kalenderjaar 2014. Op een zelfde wijze zal de 296 miljoen euro (€ 183, 90 per leerling) vanuit het Herfstakkoord in december 2013 worden toegevoegd aan de lumpsum 2013. In december 2013 wordt dus in totaal 380 miljoen euro extra uitgekeerd aan schoolbesturen. Per leerling gaat het om een bedrag van € 236,75 euro. Er kan echter geen duidelijkheid gegeven worden of de € 183,90 per leerling structureel beschikbaar komt voor het primair onderwijs. Financieel gezien krijgen we een vreemde weergave van de stand van zaken. Het is namelijk niet mogelijk om de 11 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
gelden door te sluizen naar 2014. Het effect van het resultaat van 2013 zal dus flink zijn. Dit geeft een scheef beeld omdat wij de broekriem flink hebben aangehaald en diverse bezuinigingen hebben door moeten voeren. Door de extra gelden gaan we het kalenderjaar 2013 flink positief afsluiten ten opzichte van de begroting. Dit terwijl wij de gelden hard nodig hebben om de werkgelegenheid voor de komende jaren te behouden. Wij achten ons zelf verantwoordelijk voor het opmaken van een jaarrekening dat een getrouw beeld afgeeft. Derhalve willen wij de ontvangen gelden in 2013 in het eigen vermogen “bestemmen” voor latere jaren. Vanaf 2015 wordt een extra subsidie verstrekt vanuit het regeerakkoord Rutte 2. De zgn. BUMA bijdrage. Deze gelden komen beschikbaar vanuit het gemeentefonds en worden toegevoegd aan de lumpsum van de schoolbesturen. Onderstaand de financiële consequenties van het Onderwijsakkoord. De bedragen staan vermeld in miljoenen. De bedragen zijn dus landelijk.
Vergoeding ID banen In 2013 is één werknemer in dienst bij Prodas op basis van de ID regeling. De subsidie voor deze werknemer wordt verstrekt door de Gemeente Helmond. Gemeente schoolbegeleidingsmiddelen Elke gemeente kan middelen voor scholen beschikbaar stellen. Gemeente Deurne heeft toegezegd om een gedeelte van het schoolmaatschappelijk werk te bekostigen. Daar tegenover staat dat met ingang van 2013 er geen schoolbegeleidingsmiddelen meer verstrekt worden vanuit de gemeente Deurne. De gemeenten Asten en Someren blijven, vooralsnog, schoolbegeleidingsmiddelen verstrekken. Overigens betaalt de gemeente Asten en Someren ook een groot gedeelte van het schoolmaatschappelijk werk. De gemeente Asten is voornemens een deel van de schoolbegeleidingsmiddelen in te zetten voor de nieuwbouw van een peuterspeelzaal. Voor de komende jaren 2014 tot en met 2018 is niet bekend hoe de bekostiging vanuit de gemeenten zal gaan verlopen. De prognose is gebaseerd op onveranderd beleid. 12 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Gemeentelijke subsidies Voor enkele projecten specifieke kunnen incidentele subsidies aangevraagd worden bij de betreffende gemeente. Subsidie wordt onder andere verstrekt voor: - VVE beleid - Verkeersprojecten - Sociale vaardigheidstrainingen - Weerbaarheid trainingen - Schakelklas - Taalklas De subsidies zijn jaarlijks wisselend en worden per project aangevraagd. Vergoeding gymzalen Enkele scholen hebben een gymzaal in eigen beheer. De betreffende scholen ontvangen op basis van het aantal leerlingen hiervoor een gymvergoeding vanuit de gemeenten. Het betreft de volgende scholen: Gerardus, St. Willibrordus te Neerkant en SBO Brigantijn Deurne en Someren. Deze gymzaalvergoeding is mede gebaseerd op het aantal leerlingen. Voor de komende jaren is dus uitgegaan van een vermindering van de vergoedingen. Overige baten Baten verhuur / medegebruik Door de kinderopvangorganisaties Spring, NulVierDAS BV, Bert en Ernie (Vlierden) en Korein worden lokalen gehuurd voor het verzorgen van kinderopvang en peuterspeelzaalwerk. De gymzalen bij de scholen worden regelmatig verhuurd aan derden. In 2014 start de bouw van Piramide/SBO Brigantijn. Door Prodas wordt een bedrag geïnvesteerd van € 155.484 voor de bouw van een BSO/PSZ locatie. Op hoofdlijnen: Prodas bouwt/financiert. Spring huurt van Prodas (contract van 5 jaar). Gemeente staat tot 2054 richting Prodas garant voor de kapitaalslast voor een vaste rente van 4,25%. Vanaf 2014 vertaalt deze investering zich in een verhoging van de afschrijvingslasten van €155.484/40 = € 3.887. Hiertegenover staat een garantie van de gemeente voor een bedrag van € 8.150. De investering gaat onder deze voorwaarden per jaar een bedrag van € 4.263 opleveren. Baten ambulante begeleiding Door vier werknemers van PRODAS wordt de ambulante begeleiding voor de zogenaamde rugzakkinderen verzorgd (cluster 4). Zij ontvangen hiervoor de gelden van het expertisecentrum van cluster 4 (Triade). De LGF financiering loopt door tot en met het schooljaar 2013-2014. Hoe de begeleiding van deze kinderen in het kader van passend onderwijs wordt voortgezet is nog onduidelijk. Bijdragen ouders Deze bate bestaat uit diverse bijdragen vanuit de ouders. De bijdragen bestaan uit: bijdragen voor het overblijven, kampactiviteiten, etc. Sponsoring In 2012 een sponsorovereenkomst getekend tussen Stichting Prodas en Vereniging Parentes. De overeenkomst heeft tot doel zodanige omstandigheden te creëren dat aan hoogbegaafde kinderen die daarvoor in aanmerking komen in een eigen setting passend voltijds onderwijs kan worden geboden dat aansluit bij hun behoeften en 13 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
mogelijkheden en hiervoor de benodigde financiële middelen te genereren. Parentes heeft verplichting op zich genomen om door middel van sponsoring de benodigde extra financiële middelen te verwerven teneinde Prodas in staat te stellen ook aan twee groepen van ieder 20 kinderen op hoogbegaafden toegesneden voltijds onderwijs te kunnen bieden. De benodigde extra financiële middelen per groep van 20 kinderen zijn begroot op een bedrag van circa € 30.000 per groep per jaar. Overige: Als overige baten is een stelpost opgenomen van € 30.000. Samenwerkingsverband: Het samenwerkingsverband WSNS DAS zal per 1-8-2014 geliquideerd gaan worden. Het samenwerkingsverband PO 30-08 is inmiddels opgericht. De zorggelden zullen met ingang van 1-8-2014 geregeld gaan worden vanuit het regionale samenwerkingsverband. Zorgmiddelen vanuit samenwerkingsverband WSNS t.b.v. SBO Dit is het bedrag dat tot en met 31-7-2014 ontvangen wordt vanuit het samenwerkingsverband WSNS Deurne-Asten-Someren voor bekostiging van een gedeelte van SBO de Brigantijn (ten behoeve van het aantal leerlingen boven de 2%) Zorgmiddelen vanuit het samenwerkingsverband WSNS t.b.v. de basisscholen Deze middelen worden tot en met 31-7-2014 ontvangen voortvloeiende uit het zorgplan van het samenwerkingsverband. Voor de specificatie van het WSNS zorgplan verwijzen we naar het zorgplan 2013/2014 van het samenwerkingsverband WSNS Deurne-Asten-Someren. Zorgmiddelen in het kader van passend onderwijs SWV PO 3008: Met ingang van 1 augustus 2014 zal de financiering m.b.t. de zorgmiddelen (passend onderwijs) gaan verlopen via het regionaal samenwerkingsverband (Passend Onderwijs 30-08). Geldstromen zullen van richting veranderen. Zo gaat bijvoorbeeld het huidige rugzakgeld (LGF financiering) niet meer naar de schoolbesturen, maar naar het samenwerkingsverband. Budgetten zullen worden verevend, elke regio krijgt verhoudingsgewijs evenveel middelen voor zware zorg. Hierdoor ontstaat een andere verdeling van geld over het land. Voor het SWV PO 30-08 is voorlopig bepaald dat de rugzakken per 1-10-2013 worden verdeeld naar de PO scholen waar de rugzakken vandaan komen. Voor het schooljaar 2014-2015 wordt dit voor 100% bekostigd. Voor het schooljaar 2015-2016 50%.
14 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
2.2 LASTEN Personele lasten: Salariskosten bestuurskantoor PRODAS heeft de administratie in eigen beheer. Er is geen administratiekantoor waaraan de administratieve zaken worden overgedragen. Vanuit de gelden die voorheen naar het administratiekantoor gingen wordt het administratieve personeel bekostigd. De overige kosten van het bestuurskantoor wordt betaald door de scholen door een korting toe te passen op de personele vergoeding van 1,86%. De opgenomen salariskosten betreffen de salariskosten van het bestuurskantoor. De samenstelling van het bestuurskantoor met ingang van 1-1-2014 is als volgt: Voorzitter Raad van Bestuur 1,00 Lid Raad van Bestuur 1,00 Hoofd financiën 0,91 Stafmedewerker financiën 0,40 Financieel medewerker 0,86 Hoofd Personeelszaken 0,80 Stafmedewerker salarisadministratie/PZ 1,00 Administratief medewerkster PZ (2 personen) 1,00 Directie secretaresse 0,83 Receptioniste (3 personen) 0,83 Totaal FTE
8,63
De kosten m.b.t. het bestuurskantoor staan door de bezuinigingen ook onder druk. We kunnen dit gedeeltelijk opvangen door het voeren van de administratie voor andere organisaties. (waaronder het samenwerkingsverband en Prodas Personeel BV). Salariskosten Onderwijzend Personeel De grootste kostenpost van de begroting betreft de salariskosten van het onderwijzend personeel. Door de terugloop van het aantal leerlingen is er ook minder personeel nodig voor in de klas. De CAO PO kent twee regelingen m.b.t. werkgelegenheid, nl: 1. regeling werkgelegenheidsbeleid; 2. regeling ontslagbeleid. Prodas heeft in het kalenderjaar 2000 gekozen voor regeling 1, namelijk werkgelegenheidsbeleid. Het voeren van actief werkgelegenheidsbeleid heeft een belangrijke functie binnen het formatie- en personeelsbeleid. Doelstelling van het werkgelegenheidsbeleid is behoud van werkgelegenheid. Werkgever en werknemer werken actief mee aan het optimaal inzetten van instrumenten van personeelsbeleid ter voorkoming van gedwongen ontslagen. Het is natuurlijk van belang om regelmatig te toetsen of Prodas de regeling werkgelegenheidsbeleid kan blijven handhaven. Mocht dat namelijk niet het geval 15 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
zijn dan dient stichting Prodas tijdig in overleg te gaan met de vakbonden (het zgn. DGO overleg) om over te gaan tot een sociaal plan. Wij moeten goed zicht hebben op ons personeelsbestand om goed te kunnen prognosticeren hoe het natuurlijk verloop zal zijn. Onze bekostiging vanuit het Ministerie zal sterk gaan verminderen. Belangrijke vraag die opkomt is dan: Hebben wij niet te veel personeel? 83% van ons budget bestaat uit personele lasten. De overige 17% zijn voornamelijk vaste lasten. Een full time baan bespaart gemiddeld € 61.500. De salariskosten onderwijzend personeel zijn berekend op basis van ons huidige personeelbestand. In de berekeningen tot en met 2020 is rekening gehouden met het natuurlijk verloop van het personeel. Van enkele personeelsleden is bekend wanneer zij het dienstverband willen beëindigen. Tevens is rekening met de pensioengerechtigde leeftijd en een extra natuurlijk verloop van 4 fte per jaar. De financiële ontwikkeling van de loonkosten is dan als volgt: Onderwijzend personeel Bestuurskantoor Persoonsgebonden functies Onderwijsassistenten Conciërges ID banen Administratief medewerkers Logopedisten Schoonmakers loonkosten op niveau 2013 periodieken, loonsverhogingen premiestijging 1,5% onderwijsakkoord extra loonruimte Totaal loonkosten Vervangingen/tijdelijken
2013 17.052 634 234 329 242 32 261 70 227 19.081 19.081 1.120 20.201
2014 16.353 603 203 329 278 32 267 64 216 18.344 277 623 19.245 445 19.690
2015 15.701 603 203 329 278 32 249 64 216 17.674 274 275 607 18.829 180 19.009
2016 14.914 603 203 329 278 32 240 64 210 16.873 559 271 635 18.338 298 18.636
2017 14.244 603 203 329 275 32 240 64 194 16.184 888 269 657 17.997 281 18.278
2018 13.685 603 203 329 259 32 207 64 183 15.566 890 264 672 17.392 387 17.779
2019 12.999 522 203 329 243 32 207 64 167 14.766 890 256 652 16.563 639 17.202
De vervangingen/tijdelijken is de extra inzet van personeel. (bovenop de vaste verplichtingen). We verwachten aan vervangingskosten rond de € 900.000 nodig te hebben per jaar. Uit de prognose kan dan geconstateerd worden dat een groot gedeelte van de vervangingen door het vaste personeel uitgevoerd wordt. De ontwikkeling van de werkgeverslasten is lastig om te begroten. De ervaring uit de laatste jaren leert dat de stijging van de salariskosten beperkt wordt gecompenseerd door het ministerie. Op dit gebied blijft Prodas een risico lopen, omdat door overheidsmaatregelen (denk aan verhoging pensioenpremies, overige sociale verzekeringspremies) tussentijdse stijgingen van lasten op kunnen treden. Voor de compensatie voor gestegen werkgeverslasten, wordt namelijk het referentiemodel gehanteerd. Deze systematiek geldt voor alle overheidssectoren (incl. onderwijs). De werkelijke ontwikkeling van arbeidskosten in het PO speelt in de compensatie dus geen enkele rol. Uitgangspunt voor de compensatie is de ontwikkeling van arbeidskosten in de marktsector. Voor 2014 zijn de volgende premiestijgingen gepubliceerd waarvan al zeker is dat zij niet gecompenseerd gaan worden: Vervangingsfonds: stijging van 7.77% naar 8.2% met een aankondiging dat deze premiestijging doorzet per 1-8-2014. Als stichting Prodas hebben wij 16 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
echter geen last van deze verhoging, omdat wij met ingang van 1-8-2013 gekozen hebben voor het eigen risicodragerschap. Participatiefonds: stijging van 3.00% naar 4.00%, met een aangekondigde stijging per 1-8-2014 van 0.33%. Deze stijgingen zijn in de loonkosten voor een percentage van 1.5% opgenomen. De grootste afwijking t.o.v. het landelijk gemiddelde zijn bij Prodas de BAPO lasten. In de bekostiging is een percentage van 2% opgenomen om de BAPO lasten te kunnen bekostigen. Voor 2013 constateren wij een loonkostenverplichting van € 930.000 aan BAPO opname t.o.v. een vergoeding van € 342.000. De meerkosten bedragen € 588.000. Deze kosten maken onderdeel uit van de loonkosten en betekent dat deze middelen niet ingezet kunnen worden in het onderwijs zelf. Salariskosten persoonsgebonden functies Op peildatum 1-10-2013 is er voor 2,9 fte personeel werkzaam in een zogenaamde persoonsgebonden functie. 1,1 fte is werkzaam in een schaal 10 functie. 1,8 fte is werkzaam in een schaal 11 functie. Er zullen geen persoonsgebonden functies bijkomen. De persoonsgebonden functies tellen niet mee voor de functiemix. Vervangingskosten Met ingang van 1 augustus 2013 was het voor besturen met een lumpsum van meer dan 20 mln. mogelijk om eigen risicodrager te worden. (een uitzondering geldt voor het zogenaamde vakbondsverlof). De keuze voor volledig ERD schap wordt genomen voor de duur van 3 jaar. Voor het vakbondsverlof en een kleine solidariteitspremie wordt een percentage van 0.29% in rekening gebracht. (voor Prodas circa € 40.000). Stichting Prodas heeft gekozen voor het eigen risicodragerschap. Wij zijn van mening dat een onderdeel van goed werkgeverschap preventie van ziekteverzuim van het personeel is. De verplichte aansluiting bij het Vervangingsfonds betekent dat de besturen die kans zien het ziekteverzuim laag te houden (en daarmee de behoefte aan vervanging) en op een doelmatige wijze zelf voorzien in kwalitatief goede vervanging, nu niet beloond worden. Tevens zijn wij van mening dat het declaratiesysteem onnodig hoge administratieve lasten geeft. Wij behouden de afdracht aan het Vervangingsfonds liever als extra ruimte in de lumpsum, ter versterking van het beleidsvoerend vermogen. Geen vervangingsbeleid, goed personeelsbeleid (inclusief goede personeelszorg). Voor de komende 2 jaren (2014 en 2015) is de verwachting uitgesproken dat het huidige ziekteverzuimpercentage van 6.6% teruggebracht kan worden naar 4%. We verwachten hiermee een totale besparing te realiseren van € 300.000. In het kalenderjaar 2014 zal de besparing zich gedeeltelijk opheffing door een extra investering in het ziekte- en verzuimbeleid. WGA: Per 1 juli 2007 is PRODAS wat betreft de Regeling Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten (WGA) eigen risicodrager. De regeling WGA maakt deel uit van de Wet WIA (Wet en Inkomen naar Arbeidsvermogen). Het arbeidsongeschiktheidspercentage is nog niet bekend. De uitkeringskosten worden geschat op een bedrag van € 85.000 per jaar. Op de peildatum 1-10-2013 wordt voor vier werknemers een bijdrage betaald voor de uitkering WGA. Salariskosten ID banen Per 1-1-2013 is één werknemer voor 1 fte (was 1 fte) werkzaam in een ID baan. 17 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Salariskosten schoonmaak Per 1-10-2013 is er voor 7,06 fte( was 7,48 fte)werkzaam als schoolschoonmaker. Salariskosten administratief personeel Per 1-10-2013 is er voor 6,5 fte (was 6,64 fte )werkzaam als administratief medewerker. Salariskosten conciërge Per 1-10-2013 is er voor 7.27 fte (was 7,67fte) werkzaam als conciërge. Salariskosten onderwijsassistenten Per 1-10-2013 is er voor 9,4 fte (was 9,77 fte) werkzaam als onderwijsassistent. Salariskosten logopedisten Per 1-10-2013 is er voor 1,07 fte (was 1,07fte) werkzaam als logopedist. De natuurlijke uitstroom wordt niet ingevuld met een nieuwe vacature. Binnen de organisatie Prodas wordt bekeken hoe een ontstane vacature aan onderwijs ondersteunend personeel intern opgelost kan worden. In de praktijk zien we bijvoorbeeld administratief medewerkers en conciërges werkzaam zijn bij meerdere scholen binnen hun bestaande werktijdfactor. Overige personele lasten: Onderstaand een uiteenzetting van de personele lasten: Kosten Arbo De preventiemedewerker ziet toe op het naleven van de RI en E en de uitvoering van het plan van aanpak per school. Het Arbobeleid zal nog eens uitgebreid aan de orde komen in de GMR. Personeel via payroll bedrijf Tijdelijk extra personeel wordt ingezet via de payroll constructie. Inkoop extra ondersteuning, extern personeel Deze post is opgenomen voor het inhuren van ZZP-ers, vrijwilligersvergoedingen etc. Dus personeel niet via een uitzendbureau en niet in eigen dienst. Conciërges (inleen) Betreft de conciërges die worden ingehuurd via de Atlant groep. Deze personen zijn niet in dienst bij Stichting Prodas. (betreft 4.05fte) Scholingskosten Stichting PRODAS is een echte onderwijsorganisatie. Scholing vinden we belangrijk, daarom hebben we een scholingsvoorziening binnen onze eigen organisatie. De PRODAS academie. De PRODAS academie is geen academie in traditionele zin, maar een transferpunt, een plaats waar vraag en aanbod gematched wordt. Onderstaand een kijk in het aanbod van de Prodas academie: Hoogbegaafdheid NT2 cursus door SBO ICT trainingen en workshops Rekentuin training 25 deelnemers Techniek en ik, train de trainer en workshops in ontdeklab
18 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Presenter Kinect in ontdeklab: voor 20 deelnemers One note (gratis scholing van Microsoft in ontdeklab) voor 2o deelnemers Scholing bij Winsys: alle scholen minimaal de ICT-er Scholing Office 365: alle scholen minimaal de ICT-er Mediaproof sCoolscience ontwikkelteam 21st century skills workshop
Een mogelijkheid tot extra scholing is de lerarenbeurs. De lerarenbeurs maakt het voor iedere leerkracht van primair onderwijs mogelijk om eenmaal in zijn carrière een stevige bijscholing te volgen. Met het geld uit de beurs worden studiekosten betaald en in de meeste gevallen ook de vervanging op school. De vergoeding voor deze vervangingskosten krijgt het bevoegd gezag. De lerarenbeurs voor de scholing wordt gestort op de rekening van de betreffende leerkracht. Vanaf 2012 geldt de Lerarenbeurs uitsluitend voor erkende bachelor- en masteropleidingen. Deze beurs kan aangevraagd worden bij de IB groep. De aanvraagperiode is meestal rond april van het kalenderjaar. Ook buiten de PRODAS academie wordt veel scholing ingekocht. We stimuleren de scholen kritisch te zijn wat en waar wordt ingekocht/gevolgd. Waar mogelijk proberen we ook intern scholing te organiseren. Wij zijn ervan overtuigd dat we binnen PRODAS personeel met specialistische vakkennis hebben. Het idee hierbij is dat kwaliteiten, vaardigheden en dienstverlening die normaliter door de scholen extern wordt ingekocht nu ingekocht wordt bij de eigen Prodas Expert-groep. Op deze wijze wordt niet alleen het intern potentieel benut, maar kan deze werkwijze ook een bijdrage leveren aan het naar beneden brengen van de tijdelijke over-formatie waar de organisatie anders mogelijk last van zou hebben. Management ontwikkeling (kweekvijvertraject) Op dit moment zijn twee werknemers opgenomen in het kweekvijvertraject. Zij krijgen hiervoor een facilitering van een dag per week en de school waar zij “stage” lopen krijgt een compensatie voor de salariskosten. De duur van een dergelijke stage betreft twee schooljaren. Het traject voor deze 2 werknemers stopt per 1-8-2014. We blijven proberen via het eigen management development traject (de “kweekvijver”) geschikte mensen uit ons eigen personeelsbestand te interesseren voor het directeurschap. Voor de komende jaren blijven we hier een bedrag voor budgetteren. Scholing directie Ook de professionalisering van de schoolleiders blijft belangrijk. Hiervoor is een apart budget opgenomen. Scholing van directie kan namelijk pas plaatsvinden na goedkeuring door de Raad van Bestuur. De scholing van directies is dan ook op bovenschools niveau geregeld. Als een directeur participeert in een teamscholing zijn de kosten voor de school. Kosten integraal personeelsbeleid Twee directeuren worden gefaciliteerd voor het begeleiden en beoordelen van het nieuwe personeel. Ook in het kader van de functiemix zal dit voor het boekjaar 2014 een extra tijdsinvestering vragen. De bijbehorende assessments e.d. staan opgenomen onder deze post. Gezien de geringe instroom van nieuw personeel is het bedrag lager opgenomen t.o.v. voorgaande jaren.
19 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Kosten formatieve en personele knelpunten Op het moment dat een school formatief in de knel komt kan er een beroep gedaan worden op de “knelpunten”pot. Tevens zijn hierin kosten opgenomen voor begeleidings- en juridische trajecten. Voor deze personele verplichtingen is een bestemmingsreserve gevormd. Kantinekosten personeel Onder deze post staan de consumpties op de werkplek die geen deel uitmaken van een maaltijd Overige personeelskosten Onder deze post staan alle overige kosten m.b.t. het personeel opgenomen. Bijvoorbeeld jubilea vieringen, uitjes personeel, lief en leedvergoedingen. Elke werknemer in dienst van Stichting Prodas dient te beschikken over een verklaring omtrent gedrag. De kosten voor de aanvraag worden door Stichting Prodas vergoed. Werkkostenregeling (wkr): Prodas werkt sinds 1-1-2011 conform de Belastingregeling Werkkostenregeling. Deze regeling houdt in er maximaal 1,5% van het totale fiscale loon besteed kan worden aan onbelast vergoedingen en verstrekkingen voor onze werknemers. Tevens is er nog sprake van gerichte vrijstellingen. Over het bedrag boven de vrije ruimte (1.5% van de fiscale loonsom) dient 80% eindheffing betaald te worden. We zijn nog niet verplicht om gebruik te maken van de wkr. Tot en met 2014 mag elk jaar gekozen worden voor de werkkostenregeling. Na 2014 wordt de wkr verplicht voor alle werkgevers. Overige uitkeringen Via het UWV ontvangt Prodas uitkeringen in het kader van ziektewet (vangnet) en zwangerschaps- en bevallingsverlof. Afschrijvingen De eerste afschrijving vindt plaats in het jaar na aanschaf. De afschrijvingskosten over het kalenderjaar 2014 hebben dus betrekking op de investeringen in het boekjaar 2013 en eerder. Afschrijving vindt plaats als de investering hoger is dan € 2.500. Prodas is voornemens om de afschrijving in te laten gaan met ingang van de investeringsdatum. Deze methodiek gaat in met ingang van 1-1-2014. Hiervoor zal een andere software systeem gebruikt gaan worden. De conversie van het oude naar het nieuwe systeem moet nog plaatsvonden. Door de bezuinigingen is ervoor gekozen gemiddeld 1.5 jaar langer te doen met de ICT infrastructuur. In 2014 zal de investering in ICT plaatsvinden. De afschrijvingskosten hierover komen ten laste van 2014 en verdere jaren. De éénmalige (kleine) kosten zullen circa € 100.000 bedragen. Deze kosten zijn opgenomen onder de ICT kosten. De verwachte investering zal € 800.000 bedragen. De afschrijvingstermijn is vastgesteld op gemiddeld 5 jaar. In 2014 start de bouw van Piramide/SBO Brigantijn. Door Prodas wordt een bedrag geïnvesteerd van € 155.484 voor de bouw van een BSO/PSZ locatie. Vanaf 2014 vertaalt deze investering zich in een verhoging van de afschrijvingslasten van €155.484/40 = € 3.887. Hiertegenover staat een garantie van de gemeente voor een bedrag van € 8.150. De investering gaat onder deze voorwaarden per jaar een bedrag van € 4.263 opleveren. 20 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Huisvestingslasten Groot onderhoud (bovensschools geregeld) Het groot onderhoud is uitbesteed aan TreeTops. TreeTops is een facilitair onderhoudsbedrijf, welke het volledige planmatige onderhoud van de scholen onder zijn beheer heeft. De kosten worden bovenschools beheerd. Alle incidentele onderhoudskosten onder een bedrag van € 500 dienen door de school zelf betaald te worden uit de schoolexploitatie. Vanaf 2015 zal de doordecentralisatie van het buitenonderhoud van de gemeenten plaats gaan vinden. Schoolbesturen gaan de vergoedingen voor het buitenonderhoud ontvangen en zullen ook verantwoordelijk gaan worden voor de financiering van het groot onderhoud. Voor zowel het binnen- als het buitenonderhoud is een meerjaren onderhoudplan opgesteld. Het zg. “buitenonderhoud” drukt onevenredig hoog op de begroting van Prodas. Onderstaand een overzicht n.a.v. het opgemaakte meerjaren onderhouds plan. Vergoeding voor onderhoud Kosten onderhoud MOP Per saldo
In Euro's x € 1.000 2015 2016 2017 2018 2019 2020 € 718 € 695 € 672 € 651 € 630 € 630 € 934 € 753 € 733 € 919 € 1.038 € 672 € 216- € 58- € 61- € 268- € 408- € 42-
2021 2022 2023 2024 € 630 € 630 € 630 € 630 € 497 € 418 € 1.044 € 659 € 133 € 212 € 414- € 29-
Er staan diverse nieuwbouwprojecten in de planning. De volgende scholen krijgen op korte termijn te maken met nieuwbouw Piramide en SBO de Brigantijn te Deurne en de Deken van Hout in Asten. Voor de nieuwbouw en verhuiskosten zijn bedragen opgenomen in 2015 en 2016. Energie en water Via een inkoopcollectief op initiatief van de Besturenraad kopen wij de energie in. Op basis van de huidige voorschotbedragen verwachten wij een stijging van de energielasten. Schoonmaakkosten In 2013 heeft een Europese aanbesteding plaatsgevonden voor de schoonmaak. Na een zorgvuldig gelopen traject is GOM aangewezen als de schoonmaakdienst voor Prodas. Wij verwachten hiermee een besparing van circa € 50.000 op jaarbasis te kunnen realiseren. 21 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Overige huisvestingslasten De overige huisvestingslasten bestaan uit beveiligingskosten (alarmopvolging en onderhoud aan de brand- en alarminstallaties), tuinonderhoud en overige. Overige instellingslasten Administratie en beheerlasten De administratie en beheerlasten bestaan uit: Kosten dienstreizen voor werknemers van stichting Prodas is het mogelijk om zakelijke dienstreizen te declareren. De kostenvergoeding bedraagt € 0.30 per kilometer. Fiscaal gezien kan een bedrag van € 0,19 per kilometer onbelast verstrekt worden. De overige € 0,11 wordt geschoven onder de werkkostenregeling. Kosten administratie dit betreffen de kosten van de financiële en salarisadministratie. Accountantskosten betreft de kosten van de controle door accountantskantoor DVE accountants. Contributie besturenorganisatie betreft de bijdrage aan de besturenorganisaties VosAbb en Besturenraad. Tevens staan opgenomen de kosten voor de PO-Raad. Overige beheer en bestuurskosten hieronder staan onder meer de kosten voor de Raad van Toezicht opgenomen. Overige administratiekosten betreft telefoonkosten, portokosten, kopieerkosten, drukwerk en kantoorbenodigdheden. Kleine aanschaffingen Bedragen onder de norm van € 2.500 worden in één keer ten laste van het resultaat gebracht. ICT kosten Omdat de infrastructuur m.b.t ICT in 2014 flink zal wijzigen is het voor de begroting moeilijk in te schatten of er extra kosten komen. In de begroting is uitgegaan van ervaringscijfers van voorgaande jaren. Overige kosten De overige kosten bestaan uit kosten bibliotheek en onderhoud meubilair en inventarissen. Beleidsontwikkeling In diverse kostenposten is een gedeelte opgenomen in het kader van de beleidsagenda van het bestuur. Onder deze posten vallen zowel het staand beleid als te ontwikkelen beleid. Nieuw in de opsomming is: Scholen van één familie (€ 80.000) Prodas scholen zijn altijd als unieke en zelfstandige scholen in de samenleving geplaatst. Onder het motto verantwoordelijkheden en bevoegdheden zo diep mogelijk in de organisatie, staat de school centraal. Het onderwijs in bijvoorbeeld Helenaveen heeft geen raakvlakken met een school in kern van Someren. Voor personeelsleden soms wel, maar voor ouders zeer zeker niet. 22 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Prodas blijft als faciliterende en sturende organisatie in de achtergrond. Vaak op negatieve momenten (fusie, ontslag, sluiting, overplaatsing of bij bezuinigingen) komt de achterliggende organisatie naar voren met alle gevolgen van dien. Samenwerking tussen scholen en personeelsleden, het delen van kennis en het werken aan gezamenlijke projecten gaan vaak moeizaam. Op het niveau van directeuren speelt dit niet, maar bij teamleden en ouders en kinderen vaak des te meer. Pratend over de school en Prodas komt er een 95%/5% beleving boven. Het wordt hoog tijd om het positieve, de kracht en mogelijkheden van de organisatie als geheel te versterken. De interne trots, het gevoel bij dezelfde club te horen voor personeel en voor ouders de herkenning en erkenning van een stevige organisatie die garanties biedt, kwaliteit bewaakt en een meerwaarde vormt voor ouders om voor een Prodas school te kiezen. Zeker mag de eigenheid van elke school een aantrekkelijk couleur lokale blijven, maar dan misschien meer in de verhouding school Prodas in termen van 80%/20% Geen eenvoudig traject, geen kortlopend traject. Gedacht moet worden aan een periode van minimaal 3 jaar, te starten vanuit de interne beleving en kansen. Vanuit de gedeelde en beleefde waarden van de organisatie, die de eenheid, het familiegevoel voeden. Hier zijn technieken voor die ingezet kunnen worden, om vanuit en binnen teams, de bewustwording op dit punt in gang te zetten. Vervolgens dient deze beleving ook zichtbaar gemaakt te worden in de uitingen van de organisatie. Van huisstijl tot website, van gebouwbelettering tot informatiegids. De familiekenmerken als vertrouwde en zekere herkenningspunten. Uitvoering m.b.v. een externe projectleider. Te starten met een voorhoede groep en begeleid door een klankborgroep van ouders, leerkrachten en directeuren. De RvT mag rekenen op een presentatie begin 2014, om betrokken te zijn en om namens de stakeholders input en reflectie te geven. Voor het eerste jaar is een minimaal bedrag van €80.000 opgenomen, als start om te werken aan de positieve en bindende Prodas familienaam. Het bedrag opgenomen onder de diverse kostenposten is als volgt te specificeren: Plusklassen/hoogbegaafdheid Prodas 21 Onderwijskundige ICT beleidsmedewerker Kweekvijver 2 kandidaten Human Dynamics projectkosten Project rouw en verlies Intervisie Scholing directie incidenteel De ondernemende basisschool MD trajecten Managementconferentie 1 keer per jaar Scholen van familie Strategische beleid Kwaliteitszorg WMK Formatieve knelpunten Beoordelen nieuw personeel Vergaderingen ADV Kosten Manager 0-12 Kosten projectleider ONVOORZIEN
Bedrag € 80.000 € 10.000 € 35.000 € 40.000 € 20.000 € 2.500 € 12.500 € 15.000 € 19.975 € 12.375 € 10.000 € 80.000 € 200.000 € 6.000 € 100.000 € 12.000 € 2.500 € 26.635 € 70.000 € 25.000 € 779.485
23 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Ouderraad/MR/GMR Voor de GMR activiteiten is een afzonderlijke begroting opgesteld. Per school wordt, conform CAO, een bedrag bijgedragen voor de facilitering van de GMR. De inrichting van de ouderraad en MR op de scholen hoort bij het beleid van de betreffende school De overige instellingslasten bestaan uit: Werving en selectiekosten, vergaderkosten, verzekeringen, abonnementen, schoolreisjes/vieringen, kosten PR en representatiekosten. Leermiddelen De kosten leermiddelen zullen gaan dalen door de daling in het aantal leerlingen. Financiële baten en lasten Voor 2013 en de volgende jaren zijn we uitgegaan van een rendement van 1.5% per jaar. De liquiditeitsprognose is het uitgangspunt voor de berekening van het rendement.
24 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Begroting 3.0 kort 2013-2019 begroting Prognose Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2013 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Rijksbijdragen Overheidsbijdragen Overige bijdragen Totaal baten
23.504 181 1.153 24.837
23.849 231 1.158 25.239
23.631 197 1.123 24.951
22.820 154 1.245 24.219
21.998 150 1.357 23.505
21.369 145 1.532 23.046
20.834 143 1.440 22.417
20.210 141 1.344 21.695
Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige instellingslasten Lasten
20.549 463 1.833 2.57 8 25.422
21.008 480 1.623 2.37 8 25.489
20.642 603 1.525 2.441 25.212
20.037 57 9 2.140 2.263 25.020
19.446 569 1.921 2.198 24.134
19.066 569 1.87 5 2.152 23.663
18.546 569 2.069 2.008 23.192
17 .948 569 2.192 1.965 22.67 4
58588 497 -
25080 17 0-
261103 158-
80092 7 09-
62994 536-
617 96 521-
7 7 598 67 8-
97 999 880-
Resultaat exclusief extra subsidies 497 Extra subsdies vanuit Onderwijsakkoord Incidentele subsidies Min OCW BUMA bijdrage Resultaat in jaarrekening 497 -
17 0-
158-
7 09-
536-
521-
67 8-
880-
1.07 3
158
902
0
60451 317 -
137 437 236-
7 4423 17 3-
409 269-
398 482-
Bestemmingsreserve Resultaat na bestemming
1.399 497 -
0
317 0-
2360
17 30
2690
4047 8-
Saldo Financiële baten en lasten Resultaat exclusief extra subsidies
25 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
3.1
specificatie staat van baten en lasten 2013-2019 Prognose Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2013 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
BAT EN (Rijks)bijdragen OCW Vergoeding personele kosten
17 .121
17 .103
16.7 04
16.098
15.549
15.081
14.682
14.241
2.140
2.081
2.047
1.968
1.906
1.855
1.806
1.7 52
Vergoeding zigeunerkinderen
34
30
30
30
30
30
30
30
Groeiregeling
33
-
-
-
-
-
-
-
Vergoeding personeels- en arbeidsmarktbeleid
Professionalisering schoolleiders (2014 in lumspum) Leerling Gebonden Financiering Loonkostensubsidie
69
-
-
-
-
-
-
-
390
385
227
-
-
-
-
-
142
142
142
83
-
-
-
-
Vergoeding Materiële instandhouding
3.368
3.218
3.297
3.165
3.060
2.962
2.883
2.7 97
Doordecentralisatie buitenonderhoud
-
-
-
348
337
326
316
306
Onderwijsakkoord incidentele arb vw
-
-
52
-
-
-
-
-
Onderwijsakkoord concierges en klass. Ass.
-
-
154
149
144
139
135
131
Onderwijsakkoord extra loonruimte
-
-
369
357
345
334
324
314
Convenant leerkracht
-
-
49
101
147
184
213
207
Overige bijdrage
2
-
-
-
-
-
-
-
Samenvoeging scholen (fusie)
73
72
58
35
8
-
-
-
Prestatiebox (cultuureducatie)
47 9
47 3
504
486
47 2
457
445
432
23.849
23.504
23.631
22.820
21.998
21.369
20.834
20.210
93,59%
92,7 2%
T otaal (Rijks)bijdragen OCW
94,49%
94,63%
94,7 1%
94,22%
92,94%
93,16%
Overige overheidsbijdragen Vergoeding ID banen Gemeente schoolbegeleiding Gemeente subsidies
12
11
11
11
11
11
11
11
123
102
92
87
82
78
75
73
25
20
15
15
15
15
15
15
Taalklas subsidies Diamant/Lover
16
-
38
-
-
-
-
-
Vergoeding Gymzalen
56
48
42
42
42
42
42
42
T otaal overheidsbijdragen
231
181
197
154
150
145
143
141
0,92%
0,7 3%
0,7 9%
0,64%
0,64%
0,63%
0,64%
0,65%
Overige baten Human Dynamics inkomsten
27
-
20
20
20
20
20
20
Baten Verhuur/ medegebruik
156
156
153
150
150
150
150
150
Baten Ambulante begeleiding
107
95
55
-
-
-
-
-
3
16
4
4
4
4
4
4
Bijdrage ouders Sponsoring Parentes
25
25
60
60
60
60
60
60
7 56
495
290
-
-
-
-
-
Zorgmiddelen vanuit het WSNS t.b.v. de basisscholen
-
261
90
-
-
-
-
-
SWV PO 30-08
-
-
421
981
1.093
1.268
1.17 6
1.080
Expertisecentrum SBO inkomsten
48
75
-
-
-
-
-
-
Overige baten
37
30
30
30
30
30
30
30
1.158
1.153
1.123
1.245
1.357
1.532
1.440
1.344
4,59%
4,64%
4,50%
5,14%
5,7 7 %
6,65%
6,42%
6,19%
Zorgmiddelen vanuit WSNS t.b.v. SBO
T otaal overige baten
T OT AAL BAT EN
25.239
24.837
24.951
24.219
23.505
23.046
22.417
21.695
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
100,00%
26 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Prognose Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2013 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Personele lasten Lonen en salarissen Salariskosten bestuurskantoor
634
612
603
603
603
603
603
522
17 .052
17 .016
16.353
15.7 01
14.914
14.244
13.685
12.999
Extra premiestijgingen 1,5%
-
-
27 7
27 5
27 1
269
264
256
Loonruimte en onderwijsakkoord/periodieken
-
-
623
881
1.194
1.544
1.562
1.542
Salariskosten onderwijzend personeel VAST
Salariskosten onderwijzend personeel tijdelijk/vervangingen
-
-
360
94
213
195
302
553
Salariskosten persoonsgebonden functies
234
237
203
203
203
203
203
203
Salariskosten tlv Vervangingsfonds
560
1.003
-
-
-
-
-
-
50
-
85
85
85
85
85
85
510
451
-
-
-
-
-
-
32
32
32
32
32
32
32
32
WGA eigenrisico Salariskosten Eigen Risico Salariskosten ID banen Salariskosten schoonmaak
227
225
216
216
210
194
183
167
Salariskosten administratief medewerker
261
250
267
249
240
240
207
207
Salariskosten conciërge
242
239
27 8
27 8
27 8
27 5
259
243
Salariskosten onderwijsassistent
329
342
329
329
329
329
329
329
Salariskosten logopodist T otaal Lonen en salarissen
70
65
64
64
64
64
64
64
20.201
20.47 0
19.690
19.009
18.636
18.27 8
17 .7 7 9
17 .202
Overige personele lasten Kosten Arbodienst contract
19
21
20
19
19
18
18
17
Kosten arbo (reïntregatie, begeleiding en preventie)
78
70
100
100
68
66
64
62
Personeel via payroll bedrijf
425
300
35
35
-
-
-
-
Inkoop ondersteuning, personeel extern
115
95
95
92
89
87
84
82
Conciërge (inleen)
79
79
79
79
79
79
79
79
Schoolbegeleidingsmiddelen
383
400
37 5
364
353
342
332
322
Scholingskosten/Nascholing
147
150
150
146
141
137
133
129
41
41
40
40
40
40
40
40
Magistrum/kweekvijvertraject Scholing bewegingonderwijs Scholing directie Scholing lerarenbeurs
3
5
-
-
-
-
-
-
30
10
47
45
40
40
40
40
8
-
-
-
-
-
-
-
Kosten Integraal pers.beleid (beoordelen, mob., kanjerpr.)
25
12
12
12
12
12
12
12
Kosten formatieve knelpunten
75
75
100
200
75
75
75
75
Kantinekosten personeel
47
47
47
47
47
47
47
47
Overige personeelskosten
72
75
75
73
71
68
66
64
2
2
2
2
2
2
2
2
1.547
1.382
1.17 7
1.254
1.036
1.013
992
97 1
-
-
-
-
-
-
Verklaring goed gedrag vergoeding T otaal Overige personele lasten Uitkeringen (-/-) Vervangingsfonds uitkeringen Uitkeringen overigen (eigen risico personeel) T otaal Uitkeringen (-/-) T otaal 4.1 Personele lasten
560-
1.003-
180-
300-
225-
225-
225-
225-
225-
225-
7 40-
1.303-
225-
225-
225-
225-
225-
225-
21.008
20.549
20.642
20.037
19.446
19.066
18.546
17 .948
83,24%
82,7 3%
82,7 3%
82,7 3%
82,7 3%
82,7 3%
82,7 3%
82,7 3%
27 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Prognose Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2013 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Afschrijvingen Gebouwen en terreinen
16
16
16
21
21
21
21
21
Meubilair
92
76
75
72
71
71
71
71
Inventaris
30
27
26
24
23
23
23
23
ICT - computers
78
78
208
203
201
201
201
201
overige materiële vaste activa
19
19
19
18
18
18
18
18
245
248
259
241
234
234
234
234
480
463
603
579
569
569
569
569
1,90%
1,87 %
2,42%
2,39%
2,42%
2,47 %
2,54%
2,62%
358
421
400
7 18
695
67 2
651
630
-
-
-
216
58
61
268
408
Onderwijsleerpakketten en digiborden T otaal Afschrijvingen Huisvestingslasten Groot onderhoud binnen vergoeding Groot onderhoud meerkosten Kosten onderhoudsbeheer
24
24
25
65
53
51
64
73
Kosten service medewerkers
51
110
-
-
-
-
-
-
Klein onderhoud op schoolniveau
69
61
100
100
95
90
85
80
Energie en water
521
502
530
530
530
530
530
530
Schoonmaakkosten
417
418
350
350
350
350
350
350
Heffingen
60
60
60
60
60
60
60
60
Beveiliging
20
22
15
15
15
15
15
15
Tuinonderhoud
34
20
20
20
20
20
20
20
verhuiskosten
42
168
-
40
20
-
-
-
Overige huisvestingskosten
25
25
25
25
25
25
25
25
T otaal huisvestingslasten
1.623
1.833
1.525
2.140
1.921
1.875
2.069
2.192
6,43%
7 ,38%
8,84%
8,17 %
8,14%
9,23%
6,11%
10,10%
Overige instellingslasten Kosten dienstreizen
50
48
45
44
42
41
40
39
Telefoonkosten
39
41
20
20
20
20
20
20
8
10
8
8
8
7
7
7
300
281
281
281
27 0
265
260
255
Portikosten Kopieerkosten en drukwerk Kantoorbenodigdheden
11
6
5
5
5
5
5
5
Kosten administratie
102
102
102
99
96
93
90
88
Accountantskosten
20
17
17
17
17
17
17
17
531
503
478
473
458
448
439
430
subtotaal
28 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Prognose Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2013 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 subtotaal Contributie besturenorganisatie
45
45
45
44
42
41
40
39
Overige beheer en bestuurskosten
11
25
25
25
25
25
25
25
Kleine aanschaffingen Apparatuur
40
40
40
39
38
37
35
34
535
37 5
37 5
364
353
342
332
322
-
-
10
10
10
10
10
10
Kosten bibliotheek/mediatheek
32
30
30
29
28
27
27
26
Onderhoud Meubilair inventaris
22
20
20
19
19
18
18
17
hoogbegaafdheid / plusklassen
ICT kosten (website, onderhoud, overigen) Prodas 21- ICT beleid
23
-
70
60
60
60
60
60
Manager 0-12
-
27
27
27
13
13
13
13
Projectleider
-
-
70
70
70
70
70
70
Werving en selectie kosten
-
5
5
5
5
5
5
5
160
327
25
100
100
100
100
100
-
140
-
-
-
-
-
-
Kosten MR/OR/GMR
12
19
12
12
12
12
12
12
Vergaderkosten
11
6
6
6
6
6
6
6
Verzekeringen
12
20
20
20
20
20
20
20
Kosten Abonnementen
54
55
55
53
52
50
49
47
Schoolreisjes en vieringen
33
33
33
32
31
30
29
28
Kosten PR
33
15
80
20
20
20
20
20
9
20
20
20
20
20
20
20
Overige uitgaven
10
10
10
10
10
10
10
10
PRODAS academie
7
5
5
5
5
5
5
5
Managementconferentie
28
-
10
10
10
10
10
10
strategisch beleid
43
-
200
100
100
100
-
-
wmk
45
-
6
6
6
6
6
6
1
-
20
20
20
20
20
20
Project omgaan met Verlies
-
3
3
3
3
3
3
3
intervisie
7
-
13
13
13
13
13
13
Besteding gelden prestatiebox
14
90
-
-
-
-
-
-
Kosten Tussenschoolse opvang
6
-
-
-
-
-
-
-
Beleidsontwikkeling beleidsruimte Inzet zorgmiddelen
Representatiekosten
Project Human Dynamics
T otaal Overige instellingslasten
1.7 24
1.813
1.7 11
1.594
1.548
1.522
1.396
1.37 1
6,83%
7 ,30%
6,86%
6,58%
6,59%
6,60%
6,23%
6,32%
Leermiddelen (PO) Culturele Vorming Leermiddelen/verbruiksmateriaal
27
50
50
49
47
46
44
43
425
425
390
37 8
367
356
345
335
Rugzak (LGF) kosten
26
40
40
-
-
-
-
-
ICT licenties
89
120
120
116
113
110
106
103
OLP < 2.500,-
53
90
90
87
85
82
80
77
Testen en toetsen
24
30
30
29
28
27
27
26
Diversen
10
10
10
10
10
10
10
10
T otaal Leerm iddelen (PO) T OT AAL LAST EN
654
7 65
7 30
67 0
650
631
612
594
2,59%
3,08%
2,93%
2,7 6%
2,7 6%
2,7 4%
2,7 3%
2,7 4%
25.489
25.422
25.212
25.020
24.134
23.663
23.192
29 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
22.67 4
Prognose Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2013 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Saldo baten -/- lasten
250-
585-
261-
800-
629-
617 -
7 7 5-
97 9-
80
88
103
92
94
96
98
99
170-
497-
158-
709-
536-
521-
678-
880-
bijz bekostiging jonge leerkrachten
113
-
158
60-
137 -
7 4-
-
-
Onderwijsakkoord incidenteel 2014
960
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
451
437
423
409
398
902
497 -
0
317 -
236-
17 3-
269-
482-
Financiële baten en lasten resultaat (- is verlies)
motie Buma voor onderwijs Resultaat
30 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
4. Reserves en kengetallen Daling van de aantallen leerlingen, politieke keuzes en veranderde wet- en regelgeving zetten de afgelopen jaren de bedrijfsvoering van onderwijsorganisaties onder druk. Tegelijkertijd zijn de kwaliteitseisen t.a.v. onderwijsopbrengsten en bestuurlijk functioneren verscherpt. Hierdoor zijn al diverse onderwijsorganisaties in financiële problemen gebracht. Door middel van onderstaande toelichting willen we uiteenzetten aan welke bedrijfsmatige knoppen door ons wordt gedraaid om negatieve resultaten om te buigen. Met andere woorden: Welke stappen nemen wij om tot een goede bedrijfsvoering te komen? Onze bekostiging is gebaseerd op de aantallen leerlingen op de teldatum van 1 oktober van het voorliggende jaar. Om inzicht te krijgen in de te verwachten leerlingaantallen hebben wij bij de gemeenten Deurne, Asten en Someren de geboortecijfers van de afgelopen 4 jaren opgevraagd. Op basis van ervaringen kunnen we ons marktaandeel uitrekenen. Hierdoor krijgen we een redelijk beeld over de aantallen leerlingen die wij de komende schooljaren kunnen verwachten. Deze getallen geven een beeld voor de langere termijn en zijn van invloed op de te maken beleidskeuzes op korte termijn. De teldatum van het voorliggende jaar( T-1) bepaalt de bekostiging voor het jaar erop. Door een formatietoedeling naar de scholen te baseren om de teldatum van het lopende jaar krijg je een realistischer beeld. Prodas kiest, intern, voor de toedeling van de formatie op basis van het lopende jaar. (T=0) Voor een goede analyse en duiding is het van belang om dwarsverbanden tussen de uitkomsten van de verschillende kengetallen te leggen en deze als basis te nemen voor de te nemen beslissingen. Op basis van de meerjarenprognose zijn de kengetallen doorgerekend. Hierbij dient aangetekend te worden dat de kengetallen beïnvloed worden door de incidentele subsidies die verstrekt zijn in 2013 door OCW. De positie van het vermogen wordt éénmalig hoog gepresenteerd door de subsidieverstrekking in 2013. De bate van 2013 wordt echter via de bestemmingsreserve toegerekend naar de jaren waarvoor de gelden nodig zijn. Bedrijfsmatige kennis en kunde van het meerjarenperspectief is een must om proactief bedrijfsmatig op trends en ontwikkelingen te anticiperen en interveniëren. Ook van belang is het de uitkomsten van een risico-inventarisatie en risicoanalyse toe te voegen. Deze risicoanalyse stelt ons in staat om een uitspraak te doen over het minimale benodigde vermogen om risico’s af te dekken. Om deze risico’s zichtbaar te maken verdelen wij onze reserves in een Algemene Reserve en Bestemmingsreserves. In de bestemmingsreserves worden de risico’s financieel uitgedrukt. Monitoring en risicoanalyse betreffen voor een groot deel de analyse van de personele lasten. Bij vele onderwijsinstellingen leert de praktijk dat tijdelijke personele verplichtingen stilzwijgend zijn overgegaan in vaste verplichtingen. Als men niet anticipeert op de toekomstige prognoses kan dit leiden tot te hoge personele 31 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
verplichtingen. De bezuinigingen in de structurele Rijksbekostiging versnellen dit proces. Het is dus een vereiste om een duidelijk beeld te hebben van het volume van het personeel en de verwachting naar de toekomst toe. Monitoring van gegevens is heel belangrijk. Juiste maandelijkse en kwartaalrapportages zijn hierbij een onmisbaar instrument. Deze rapportages zijn namelijk de feitelijke realisatie van gemaakte afspraken. Om hieraan goed te kunnen voldoen is het ook van belang je Administratieve Organisatie op orde te hebben. Vaak wordt er gewerkt op basis van goed vertrouwen, maar bij een professionele organisatie hoort dat deze afspraken formeel zijn vastgelegd. Glashelder vastgelegde werkafspraken, taken en bevoegdheden zijn een borging voor een professionele bedrijfsvoering en bedrijfscultuur voor de hele organisatie. Door werkafspraken goed vast leggen en hier ook naar te handelen voorkomen we dat gelden onrechtmatig worden besteed. Per schooljaar wordt per school een begroting opgesteld. 87% van alle baten loopt rechtstreeks via de begrotingen van de scholen. 13% wordt bovensschools gestuurd. Onder deze 13% is onder andere opgenomen: administratie, beheer, groot onderhoud, aanschaf ICT en meubilair, ziekte- en verzuimbeleid, verlofbeheer, scholing, verzekeringen. Scholen hebben dagelijks inzicht in de financiële stand van zaken, waardoor tijdige sturing mogelijk is. De accountant speelt een grote rol. Op grond van wettelijke bepalingen moet een accountant jaarlijks de jaarrekening controleren. Het doel van deze controlewerkzaamheden is: een onafhankelijk en onpartijdig oordeel te geven over de getrouwheid van de jaarrekening en de bekostigingsgegevens Verloop algemene reserves en bestemmingsreserves: Eigen vermogen 201 2
201 3
201 4
201 5
201 6
201 7
201 8
Algemene reserve Bestemmingsreserves Totaal eigen vermogen
2.203 6.010 8.213
2.827 6.288 9.115
2.827 6.288 9.115
2.893 5.905 8.798
2.801 5.761 8.562
2.862 5.527 8.389
3.130 4.990 8.120
Bestemmingsreserves Eigen risico ziekte en overig verlof Eigen risico WGA Huisvestingszaken Personele knelpunten Passend onderwijs/zorgfaciliteiten Schoolreserves BAPO rechten
201 2
201 3
201 4
201 5
201 6
201 7
201 8
385 454 670 280 600 1.088 2.533
385 454 670 1.679 100 1.000 2.000
385 454 670 1.679 100 1.000 2.000
535 454 454 1.362 100 1.000 2.000
685 454 396 1.126 100 1.000 2.000
685 454 335 953 100 1.000 2.000
685 454 67 684 100 1.000 2.000
Totaal bestemmingsreserves
6.010
6.288
6.288
5.905
5.761
5.527
4.990
-
Eigen risico ziekte en overige verlof: budgettair neutraal 2014. 2015 reductie ziekteverzuim met 1% is € 150.000 naar 2016 voor 2% € 300.000 Eigen risico WGA: bevriezing per 1-1-2013 Huisvestingszaken: meerkosten t.o.v. de vergoeding Personele knelpunten: Extra vergoeding 2013 t.b.v. personele lasten komende jaren Passend Onderwijs: duidelijkheid, beperkt risico Schoolreserves: schatting BAPO rechten: CAO bepalingen? Overgangsregeling van toepassing. Prognose obv stand 31-12-2013
32 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Balans Materiële vaste activa Financiële vaste activa Vlottende activa Liquide middelen
2009 4.352 3.684 3.340 1.473 12.849
2010 4.493 2.433 3.606 1.458 11.990
2011 4.140 2.616 2.788 1.716 11.260
2012 3.928 2.384 2.584 2.058 10.954
2013 3.647 2.628 2.313 3.352 11.940
2014 4.435 2.628 2.243 2.631 11.937
2015 4.315 2.628 2.176 2.499 11.618
2016 4.186 2.628 2.111 2.456 11.381
2017 4.059 2.628 2.047 2.471 11.205
2018 3.976 2.628 1.986 2.285 10.875
Reserves Voorzieningen Kortlopende schulden
6.742 2.860 3.247 12.849
8.470 316 3.204 11.990
8.162 239 2.859 11.260
8.213 232 2.509 10.954
9.115 232 2.593 11.940
9.115 232 2.590 11.937
8.798 232 2.588 11.618
8.562 232 2.587 11.381
8.389 232 2.584 11.205
8.120 232 2.523 10.875
Staat baten en lasten Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen Overige baten
Financiële baten en lasten Resultaat
2009 2010 26.967 26.058 365 420 1.490 1.562 28.822 28.040 24.005 23.869 796 519 2.280 1.769 3.050 2.784 30.131 28.941 281 125 1.028776-
2011 2012 25.382 24.703 265 296 1.619 1.480 27.266 26.479 22.884 22.038 563 570 1.557 1.604 2.646 2.339 27.650 26.551 75 123 30951
2013 24.922 231 1.158 26.311 21.008 480 1.623 2.378 25.489 80 902
2014 23.788 197 1.123 25.108 20.642 603 1.525 2.441 25.211 103 -
2015 23.211 154 1.245 24.610 20.037 579 2.140 2.263 25.019 92 317-
2016 22.297 150 1.357 23.804 19.446 569 1.921 2.198 24.134 94 236-
2017 21.716 145 1.532 23.393 19.066 569 1.875 2.152 23.662 96 173-
2018 21.242 143 1.440 22.825 18.546 569 2.069 2.008 23.192 98 269-
Cashflow Resultaat Afschrijvingen Vorderingen Effecten Kortlopende schulden Voorzieningen Investeringen MVA Investeringen FVA Mutatie LM
2009 1.028796 70605 82105 1.067749 8
2010 776519 11015742396591251 13-
2011 309563 152 666 34577210-183 257
2012 51 570 202 2 3517359233 341
2013 902 480 271
2014 603 67
2015 317579 65
2016 236569 64
2017 173569 61
2018 269569 -
84 1992441.294
1.391721-
459132-
44043-
44215
486186-
1465 1.473
1.473 1.460
1.460 1.717
1.717 2.058
2.058 3.352
3.352 2.631
2.631 2.499
2.499 2.456
2.456 2.471
Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige instellingslasten
Beginstand LM Eindstand LM
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 gemiddeld
2.471 2.285
Reserves incl. Reserves voorziening Resultaat totaal lln p lln 8.776 2.453 6.227 1.409 9.954 1.227 6.131 1.623 10.717 906.014 1.782 9.602 1.0285.874 1.635 8.786 7765.703 1.541 8.401 3095.547 1.515 8.445 51 5.318 1.588 9.347 902 5.130 1.822 9.347 4.914 1.902 9.264 270 1.646
33 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Aanwezig versus Benodigd kapitaal A. Aanwezig kapitaal Totaal v ermogen -/- gebouwen en terreinen (G&T) totaal aanwezig kapitaal (gecorrigeerd) als percentage van de totale baten
€ € €
11.937 .000 862.000 11.07 5.000 42%
€
9.842.7 40 55% 5.413.507
B. Benodigd kapitaal: bestuurspecifieke kapitaalsbehoefte 1. kapitaal voor instandhouding m ateriële vaste activa a. v erv angingswaarde materiële v aste activ a *1 b. financieringsbehoefte: mogelijkheid tot spreiding v an inv esteringen *2
€ 2. kapitaal voor het doen van reguliere transacties (transactiefunctie) hoogte kortlopende schulden
€ € 3. kapitaal voor het opvangen van tegenvallers in de exploitatie (bufferfunctie) A. O.b.v . normatiev e uitgangspunt Commissie Don - uitgaande van percentage t.o.v. TB *3 - bufferliquiditeit *4 € B. O.b.v .eigen risico-analy se € Keuze v oor wijze bepaling bufferfunctie (A of B) A €
2.590.000 2.590.000
5,0% 1.330.100 1.330.100
totaal benodigd kapitaal / kapitaalsbehoefte als percentage van de totale baten
€
9.333.607 35%
Verschil aanwezig kapitaal - benodigd kapitaal (financiële ruimte)
€
1.741.393
Normen aangehouden volgens rapport commissie Don *1 37% van de totale baten *2 obv groot schoolbestuur *3 5% van de totale baten *4 moet tenminste € 100.000 bedragen
34 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Kengetallen 2008 tm 2012 1 . Financiële kengetallen kapitalisatiefactor financieringsfunctie transactiefunctie financiële buffer solv abiliteit 1 solv abiliteit 2 liquiditeit (current ratio) weerstandsv ermogen PO rentabiliteit begrote rentabiliteit
signalering 35% nvt nvt 5-1 5% < 30% < 30% 0,5 - 1 ,5 5% - 20% 0,0%
2. Exploitatiekengetallen
benchmark 90,9% ov er ig e ov er h eidsbijdr a g en / t ot a le ba t3,1 en % ov er ig e ba t en / t ot a le ba t en 6,0% per son eelsla st en / t ot a le ba t en 82,7 % m a t er iële la st en / t ot a le ba t en 1 8,9% t ot a le la st en / t ot a le ba t en 1 01 ,5% r ijksbijdr a g en / t ot a le ba t en
2008 48%
2009 42%
53% 7 5% 1 ,48 1 0% -3,5% -3,7 %
201 0 40% 26% 11% 3% 7 1% 7 3% 1 ,58 1 5% -2,8% -3,0%
201 1 39% 21 % 1 0% 7% 7 2% 7 5% 1 ,58 1 6% -1 ,1 % -4,0%
201 2 39% 20% 9% 9% 7 5% 77% 1 ,85 17 % 0,2% -0,7 %
57 % 7 6% 1 ,60 1 5% -0,3% -3,0%
2008 92,9% 1 ,8% 5,3% 85,2% 1 6,0% 1 01 ,2%
2009 93,6% 1 ,3% 5,2% 83,3% 21 ,3% 1 04,5%
201 0 92,9% 1 ,5% 5,6% 85,1 % 1 8,1 % 1 03,2%
201 1 93,1 % 1 ,0% 5,9% 83,9% 1 7 ,5% 1 01 ,4%
201 2 93,3% 1 ,1 % 5,6% 83,2% 1 7 ,0% 1 00,3%
3. FTE-leerling ratio's teldatum 1 oktober FTE totaal FTE OP
2008 2009 201 0 201 1 201 2 1 -1 0-2007 1 -1 0-2008 1 -1 0-2009 1 -1 0-201 0 1 -1 0-201 1 396,80 405,20 405,40 400,00 365,08 358,7 0 358,60 356,80 340,80 31 3,55
totaal leerlingen leerling- FTE ratio leerling- FTE OP ratio baten per leerling (ex cl. financiële baten) lasten per leerling (ex cl. financiële lasten) index baten per leerling index lasten per leerling
6.01 4 1 5,1 6 1 6,7 7 € 4.608 € 4.666 1 00 1 00
5.87 4 1 4,50 1 6,38 € 4.907 € 5.1 30 1 06,5 1 09,9
5.7 03 1 4,07 1 5,98 € 4.91 7 € 5.07 5 1 06,7 1 08,8
5.547 1 3,87 1 6,28 € 4.91 5 € 4.985 1 06,7 1 06,8
5.31 8 1 4,57 1 6,96 € 4.97 9 € 4.993 1 08,0 1 07 ,0
Kapitalisatiefactor= (totaal vermogen-grond en gebouwen)/baten Financieringsfunctie= Financieringsbehoefte MVA/baten Transactiefunctie= Kortlopende schulden/baten Financiële buffer+ Kapitalisatiefactor – transactiefunctie financieringsfunctie Solvabiliteit 1= (eigenvermogen)/totaal vermogen Solvabiliteit 2= (eigen vermogen + voorzieningen)/totaal vermogen Liquiditeit= Vlottende activa / Kortlopende schulden Weerstandsvermogen= (eigenvermogen – materiële vaste activa)/Rijksbijdrage Rentabiliteit= Resultaat/Totale baten
Leerling-leraarratio in het PO (bron: kerncijfers 2008-2012)
35 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Kengetallen 2012 tm 2016 1 . Financiële kengetallen kapitalisatiefactor financieringsfunctie transactiefunctie financiële buffer solv abiliteit 1 solv abiliteit 2 liquiditeit (current ratio) weerstandsv ermogen PO rentabiliteit
signalering 35% nvt nvt 5-1 5% < 30% < 30% 0,5 - 1 ,5 5% - 20% 0,0%
201 2 38,6% 20,4% 9,4% 8,8% 7 5,0% 7 7 ,1 % 1 ,85 17 % 0,2%
201 3 42,7 % 20,5% 9,8% 1 2,4% 7 6,3% 7 8,3% 2,1 8 22% 3,4%
201 4 43,9% 21 ,5% 1 0,3% 1 2,2% 7 6,4% 7 8,3% 1 ,88 20% -
201 5 43,6% 21 ,9% 1 0,5% 1 1 ,2% 7 5,7 % 7 7 ,7 % 1 ,81 1 9% -1 ,3%
201 6 44,2% 22,7 % 1 0,8% 1 0,7 % 7 5,2% 7 7 ,3% 1 ,7 7 20% -1 ,0%
2. Exploitatiekengetallen rijksbijdragen / totale baten ov erige ov erheidsbijdragen / totale baten ov erige baten/ totale baten personeelslasten/ totale baten materiële lasten/ totale baten totale lasten/ totale baten
benchmark 90,9% 3,1 % 6,0% 82,7 % 1 8,9% 1 01 ,5%
201 2 93,3% 1 ,1 % 5,6% 83,2% 1 7 ,0% 1 00,3%
201 3 94,7 % 0,9% 4,4% 7 9,8% 1 7 ,0% 96,9%
201 4 94,7 % 0,8% 4,5% 82,2% 1 8,2% 1 00,4%
201 5 94,3% 0,6% 5,1 % 81 ,4% 20,2% 1 01 ,7 %
201 6 93,7 % 0,6% 5,7 % 81 ,7 % 1 9,7 % 1 01 ,4%
3. FTE-leerling ratio's teldatum 1 oktober FTE totaal FTE OP
201 2 201 3 201 4 201 5 201 6 1 -1 0-201 1 1 -1 0-201 2 1 -1 0-201 3 1 -1 0-201 4 1 -1 0-201 5 365,08 351 ,25 335,89 31 9,39 31 2,39 31 3,55 304,7 4 293,94 27 7 ,94 27 1 ,94
totaal leerlingen leerling- FTE ratio leerling- FTE OP ratio baten per leerling (ex cl. financiële baten) lasten per leerling (ex cl. financiële lasten) index baten per leerling index lasten per leerling
5.31 8 1 4,57 1 6,96 € 4.97 9 € 4.993 1 00 1 00
5.1 30 1 4,60 1 6,83 € 5.1 29 € 4.969 1 03,0 99,5
4.91 4 1 4,63 1 6,7 2 € 5.1 09 € 5.1 30 1 02,6 1 02,8
4.7 57 1 4,89 1 7 ,1 2 € 5.1 7 3 € 5.259 1 03,9 1 05,3
4.600 1 4,7 3 1 6,92 € 5.1 7 5 € 5.247 1 03,9 1 05,1
Extra toelichting: De benchmark gegevens zijn de landelijke cijfers op basis van de jaarrekeningen 2011. Door de incidentele subsidie in 2013 krijgen de kengetallen een vertekend beeld. De exploitatie-kengetallen van 2013 zijn daarom niet referent. De baten per leerling nemen sterk toe. In 2013 wordt dit vooral veroorzaakt door een incidentele subsidie. Vanaf 2014 wordt dit veroorzaakt door de doordecentralisatie van het buitenonderhoud. De verhoging van de baten door OCW is met name nodig om de stijging van de werkgeverslasten op te kunnen vangen. Helaas kunnen de extra subsidies niet omgezet worden in extra werkgelegenheid. Het financieel continuïteitstoezicht van de Inspectie van Onderwijs is gewijzigd per 1-9-2013. Er gaat gewerkt worden met twee in plaats van drie soorten toezichtarrangementen. Daarnaast zijn de indicatoren voor de jaarlijkse financiële risicoanalyse aangescherpt. Zo is er meer zicht op risico’s die zich op de langere termijn kunnen voordoen.
36 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
De inspectie hanteert met ingang van 1 september 2013 nog slechts twee toezichtarrangementen in haar financiële toezicht: 1. basistoezicht - Het toezicht beperkt zich tot de jaarlijkse risicoanalyse aan de hand van de jaarcijfers; 2. aangepast financieel continuïteitstoezicht - De financiële continuïteit van het onderwijs is binnen afzienbare termijn in het geding. De inspectie vraagt het bestuur een verbeterplan op te stellen en volgt de uitvoering daarvan met een intensiteit passend bij de ernst van de situatie. Aanscherping indicatoren financiële risicoanalyse De indicatoren voor de jaarlijkse risicoanalyse zijn uitgebreid en aangescherpt. Met onderstaande indicatoren selecteert de Inspectie besturen voor een inhoudelijke analyse. Liquiditeit (current ratio) Solvabiliteit 2 Rentabiliteit Personele lasten/rijksbijdrage Personele lasten/totale baten Financiële buffer
≤1 ≤ 0,30 laatste 3 jaar negatief ≥ 0,95 ≥ 0,90 <0
Voor alle indicatoren geldt dat Prodas ruim binnen de gestelde normen valt. De oordelen over de financiële continuïteit van besturen wordt openbaar gemaakt via de Toezichtkaart. Dit gaat als volgt: Alle jaarrekeningen over 2012 die in de geautomatiseerde eerste risicodetectie geen bijzonderheden opleveren, krijgen ‘basistoezicht’. In deze gevallen is onderzoek niet nodig en wordt geen rapport opgesteld. In alle overige gevallen volgt wel onderzoek en een rapport waarin de conclusie luidt ‘basistoezicht’ of ‘aangepast financieel continuïteitstoezicht’. Zolang het onderzoek niet is voltooid, vermeldt de toezichtkaart ‘geen oordeel’.
Blauwe lijn: bovengrens Rode lijn: ondergrens Grijze lijn: Prodas
37 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
Grijze lijn : Prodas Oranje lijn: signaleringswaarde
38 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
5. Lijst met afkortingen ABP ADV ARBO BAO BAPO BO Brin BSO BTW BV BW CAO CFI DGO overleg Ehrm ERD EV FTE Functiemix FVA FZ G&T Geoormerkt GGL GMR GPL HD HRM ICT ID-baan IPB LGF Lln. LM MD MOP MR MVA OCGH OCW OLP OOM OOP
Algemeen Burgerlijk pensioenfonds Algemene Directie Vergaderingen Arbeidsomstandigheden Basis onderwijs Regeling Bevordering Arbeids Participatie Ouderen Basis onderwijs Basisregistratie Instellingen (nummer waaronder een school is geregistreerd bij het CFI) Buitenschoolse Opvang Belasting Toegevoegde Waarde Besloten vennootschap Burgerlijk wetboek Collectieve ArbeidsOvereenkomst Centrale Financiën Instellingen Decentraal Georganiseerd Overleg Elektronische HRM Eigen risico dragerschap Eigen vermogen Fulltime Equivalent Invoering LB functies in BO en LC functies in SBO Financiële vaste activa Financiële zaken Grond en Terreinen Subsidie die financieel verantwoord moet worden Gemiddeld gewogen leeftijd Gemeenschappelijke Medezeggenschapsraad Gemiddelde Personeels Last Human Dynamics Human Resources Management Informatie- en Communicatietechnologie Instroom / Doorstroombaan Integraal Personeels Beleid Leerling Gebonden Financiering leerlingen Liquide middelen Management Development Meerjaren Onderhouds Planning Medezeggenschapsraad Materiële vaste activa is een dienstverlenende kennisorganisatie, die vooral scholen, schoolbesturen en gemeenten adviseert en ondersteunt op het gebied van onderwijsvernieuwing, leerlingenzorg, organisatieontwikkeling, coaching en training. Onderwijs, cultuur en wetenschappen (ministerie) Onderwijsleerpakketten Oriëntatie op Management Onderwijs Ondersteunend personeel 39
Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
OP OR P&O PABO PF PGF PO PR PRODAS PRODAS rugzak PSZ PWC PZ REC RI en E RvB RvT SA SBO SO T bekostiging T-1 bekostiging TB TBO TSO TV VF VOG VVE VZ WGA WIA WMK WSNS DAS Wtf. ZZP-er
Onderwijzend Personeel Ouderraad Personeel en Organisatie Pedagogische Academie BasisOnderwijs ParticipatieFonds Persoons gebonden functie Primair Onderwijs Public Relations Primair Onderwijs Deurne Asten Someren Extra middelen voor een kind met zorg Peuterspeelzaalwerk Price Waterhouse Coopers Personeelszaken Regionale Expertisecentra Risico en Inventarisatie en Evaluatie Raad van Bestuur Raad van Toezicht Salarisadministratie Speciale school voor BasisOnderwijs Speciaal Onderwijs Bekostiging obv lln op 1e schooldag van dat schooljaar Bekostiging obv 1-10, voorafgaande aan het schooljaar Totale Baten Toekomst Bestendig Onderwijs Tussenschoolse opvang Totaal Vermogen Vervangingsfonds Verklaring Omtrent Gedrag Voor- en Vroegschoolse Educatie Voorzieningen regeling Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsongeschikten Wet en Inkomen naar Arbeidsvermogen Werken met Kwaliteitskaarten Weer Samen Naar School Deurne Asten Someren Werktijdfactor Zelfstandige zonder personeel
40 Begroting 2014 – FZPP 25-11-2013
