1
Presentatie voor medewerkers Philip Morris Holland B.V.
Fiscale en financiële gevolgen van sociaal plan en ontslagvergoeding
G.J. van Nieuwenhuijzen FB Van Oers Accountancy & Advies Augustus 2014
2
Agenda Agenda Sociale zekerheid in Nederland
Sociaal plan Philip Morris Wat zijn de gevolgen bij ontslag voor uw salaris? Wat zijn de fiscale gevolgen? Welke mogelijkheden zijn voor u persoonlijk interessant? Vragen?
Agenda Titel rechts
3
De overheid regelt de sociale verzekeringen en voorzieningen
Wet werken en inkomen naar arbeidsvermogen
Wajong
Algemene Nabestaandenwet Titel rechts
Wet Werk en Bijstand
Ziektewet
Algemene Ouderdomswet
Algemene Kinderbijslagwet
4
Sociale zekerheid/WW Voorwaarden recht op WW: dienstbetrekking; Sociale zekerheid/WW Titel rechts verlies van 5 of meer arbeidsuren per week; direct beschikbaar voor een nieuwe baan; 36 weken voor ontslag ten minste 26 weken gewerkt; geen eigen schuld aan ontslag.
Wekeneis: basisuitkering 3 maanden uitkering. Jareneis: verlengde uitkering 4 uit 5 jaar gewerkt (ten minste 208 uur/jaar); ieder jaar arbeidsverleden is 1 maand WW met max 38 maanden.
5
Sociale zekerheid/WW (2) Hoogte uitkering? eerste 2 maanden: 75% dagloon; daarna 70% dagloon. Dagloon: bruto loon; vakantiegeld; eindejaarsuitkering; ploegentoeslag.
Maximum dagloon: € 198,28 (= € 51.751/jaar)
Sociale zekerheid/WW (2) Titel rechts
6
Sociale zekerheid/WW (3) Maximum uitkering: 2 maanden: € 38.813; daarna: € 36.225. Aanvraag WW: via www.UWV.nl; inloggen met digid; tevens inschrijven als werkzoekende.
Sociale zekerheid/WW (3) Titel rechts
7
Sociale zekerheid/WW (4) Einde WW: nieuw werk;
Sociale zekerheid/WW (4) Titel rechts
maximale duur; bereiken AOW-leeftijd; overlijden. Weer aan het werk? Urenaftrek indien korter dan 1 jaar werkloos; langer dan 1 jaar WW: inkomstenaftrek.
Starten als zelfstandig ondernemer? Minder WW-uitkering o.b.v. aantal gewerkte uren; gebruik maken van startersregeling.
8
Sociale zekerheid/WW (5) Na de maximale duur?
Sociale zekerheid/WW (5) Titel rechts jonger dan 50 toen uitkering startte: bijstand (vermogens- en (partner)inkomenstoets) Uitkering stopt;
ouder dan 60 bij aanvang WW-uitkering: IOW-uitkering tot bereiken AOW-leeftijd;
IOW: geen partnerinkomenstoets en geen vermogenstoets; IOW is nooit hoger dan 70% minimumloon; Geboren voor 1965 toen hij/zij werkloos werd: IOAW; Wel (partner)inkomenstoets/geen vermogenstoets.
9
Sociaal plan Philip Morris Begeleiding werk naar werk; outplacement budget; juridisch advies;
financieel advies persoonlijke situatie; beëindigingsvergoeding.
Sociaal plan Philip Morris Titel rechts
10
Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? Stel u gaat met pensioen Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? Titel rechts AOW vanaf 67 jaar;
pensioenrichtleeftijd naar 67 jaar (01-01-2014).
11
Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (2) Wat gebeurt er met uw pensioenopbouw?
Bij uw pensioenregeling is de basis de pensioenuitkering;
Titel rechts
de pensioenopbouw stopt bij uitdiensttreding.
Pensioenuitkering pensioenpremies
pensioenperiode
12
Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (3) Wat betekent dit voor uw inkomen en pensioen? zijn de =gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (3) Aanvullen met rechts Titel Streefpensioen AOWWat + pensioen 70% voorziening uit sociaal plan?
75% 70% Jaarsalaris Philip Morris
WW
Jaarsalaris nieuwe werkgever
Voorziening sociaal plan Pensioen via werkgever AOW
Arbeidsperiode
Pensioenperiode
13
Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (4) Stel u komt te overlijden
Partnerpensioen; ANW?
Titel rechts
14
Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? ( 5) Stel u komt te overlijden Streefinkomen 50% = ANW (hiaat) + opgebouwd partnerpensioen
Aanvullen met voorziening uit sociaal plan?
Titel rechts Krijgt uw partner wel ANW?
70% Jaarsalaris Jaarsalaris
50% WW
Partnerpensioen ANW
via werkgever AOW
15
Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (6) Stel u wordt ziek of raakt arbeidsongeschikt
Samenloop WW en ziektewet; recht op WIA?
Titel rechts
16
Wat zijn de gevolgen van ontslag voor uw inkomen? (7 )
Stel u wordt ziek of raakt arbeidsongeschikt Streefinkomen = 70% tot 75%
Aanvullen met voorziening uit sociaal plan?
Te weinig Titelverdienrechts capaciteit, te weinig inkomen! 70%
Tekort Jaarsalaris
WW
ZW
WIA WIA
ziek
Pensioen
> 2 jaar ziek
AOW pensioenperiode
17
Fiscale gevolgen beëindigingsvergoeding Fiscale gevolgen beëindigingsvergoeding Loon
heffing van loonbelasting;
Titel rechts
ruim loonbegrip: in welke vorm of onder welke naam iets wordt uitgekeerd is niet van belang; belast wordt alles wat wordt genoten uit de dienstbetrekking;
tarieven 2014: 1e schijf € 19.645
36,25%
2e schijf € 13.718
42,00%
€ 33.363 3e schijf € 23.168
42,00%
€ 56.531
4e schijf > € 56.531
52,00%
18
Fiscale gevolgen: wanneer belast? Op moment van betalen, verrekenen of ter beschikking stellen; Fiscale gevolgen: wanneer belast? Titel rechts rentedragend wordt; vorderbaar en tevens inbaar.
19
Stamrechtvrijstelling Vervallen per 1 januari 2014;
Titel rechts is het nog mogelijk de heffing te verschuiven naar (een lager belast) toekomstig tijdstip?
20
Stamrechtvrijstelling (2) Twee alternatieven stamrechtvrijstelling Vrijwillig bijstorten in pensioenregeling; lijfrente/banksparen in privésfeer.
Titel rechts
21
Bruto - netto Wat zijn de gevolgen bij uitkeren van de ontslagvergoeding als bruto salaris? Bruto - netto Titel rechts De ontslagvergoeding wordt belast als inkomen Voorbeeld Werknemer heeft inkomen van
€ 60.000,-
De bruto ontslagvergoeding bedraagt
€ 150.000,-
De netto ontslagvergoeding bedraagt
€ 72.000,-
De belasting bedraagt
€ 78.000,-
22
Fiscale gevolgen Netto vergoeding wordt onderdeel vermogen; Vanaf 1 januari 2015 vermogensrendementsheffing.
Titel rechts
Voorbeeld Medewerker heeft samen met partner € 42.000 op spaarrekening staan (het heffingsvrije vermogen); de netto-ontslagvergoeding € 72.000 komt hierbij; vanaf 1 januari 2015 jaarlijks 1,2% belasting over € 72.000 verschuldigd, is € 864 per jaar.
23
Waarom vermogensopbouw? Waarom vermogensopbouw? Aanvullen inkomen: tijdens werkloosheid; bij pensionering; bij overlijden;
bij ziekte of arbeidsongeschiktheid. Aflossen hypotheek; Financieren studie kinderen;
Starten eigen onderneming.
Waarom vermogensopbouw? Titel rechts
24
Tips Middeling aanvragen (belasting verdelen over meerdere jaren);
Tips fiscaal aftrekbaar aanvullend sparen voor pensioen (jaarruimte en Titel rechts reserveringsruimte) banksparen / lijfrenteverzekering; groene beleggingen tot € 56.420 (geen vermogensrendementsheffing); 6 maanden hypotheekrente vooruitbetalen;
geld lenen aan kinderen voor aankoop woning; denk om aftrek van zelf betaalde studiekosten; kleine hypotheek aflossen;
bij pensionering eventueel uitruilen partnerpensioen voor een hoger ouderdomspensioen; uw ouderdomspensioen eerder laten ingaan.
25
Individuele gesprekken Financieel advies persoonlijke situatie (sociaal plan)
gesprekken rechts Wat zijn de gevolgen voor uw financiële situatie? IndividueleTitel Wat te doen met uw ontslagvergoeding?
Inkomensplanning
+
Vermogensplanning
26
Welke mogelijkheden zijn voor u persoonlijk interessant? Financieel advies mogelijkheden zijnpersoonlijke voor uw persoonlijk interessant? Titel rechts Geeft inzichtWelke en overzicht van de huidige situatie; laat zien of bij pensionering, overlijden of arbeidsongeschiktheid de gewenste financiële situatie wordt bereikt; laat zien of financiële doelen, zoals aflossen hypotheek en studie kinderen worden behaald? een eigen op maat gesneden rapport.
27
Welke mogelijkheden zijn voor u persoonlijk interessant (2) Financiële vraagstukken Welke mogelijkheden uw persoonlijk interessant? Titel rechts Welk netto inkomen heeft u NU nodig zijn en opvoor pensioendatum? Welk netto inkomen heeft u nodig bij overlijden? Welk netto inkomen heeft u nodig bij ziekte / arbeidsongeschiktheid?
28
Uw adviesteam
Contactgegevens Van Oers Accountancy & Advies Bovendonk 7 4707 ZH Roosendaal Tel: +31 (0)165 58 26 00 www.vanoers.nl/philipmorris
Uw contactpersoon: Gerard van Nieuwenhuijzen Titel rechts +31(0)6 531 51 006 +31(0)165 58 26 00
[email protected]
