Financování obchodní banky

VY_32_INOVACE_BAN_105

Financování obchodní banky Ing. Dagmar Novotná Obchodní akademie, Lysá nad Labem, Komenského 1534

Dostupné z www.oalysa.cz. Financováno z ESF a státního rozpočtu ČR.

Období vytvoření: 01/2012 Ročník: čtvrtý Tematická oblast: Základní funkce obchodní banky a její financování Předmět: Bankovnictví Popis způsobu použití výukového materiálu ve výuce: • výklad • fixace učiva • samostatná práce

Hospodaření (financování) obchodní banky Banka je účetní jednotkou a z toho vyplývá poskytovat informace o své finanční situaci pro: – akcionáře banky – potenciální investory – věřitele bank – daňové orgány a orgány dohledu – odbornou i laickou veřejnost

Informace o hospodaření banky • zveřejňuje banka v účetní uzávěrce: – rozvaze (bilance) – výkazu zisku a ztrát – přehledu o změnách kapitálu a přílohy

Rozvaha – Bilance obchodní banky • je finanční výkaz, který poskytuje přehled o stavu aktiv a závazků, kapitálu (pasiv).

Rozvaha obchodní banky Aktiva

Pasiva Závazky

1. Hotovost 2. Pohledávky za bankami

10. Závazky vůči bankám

3. Pohledávky za klienty

11. Závazky vůči klientům

4. Koupené cenné papíry

12. Emitované dluhové cenné papíry

5. Účasti v dceřiných společnostech

13. Rezervy

6. Účasti v přidružených společnostech

14. Ostatní rezervy

Kapitál

7. Hmotný majetek 8. Nehmotný majetek

15. Základní kapitál

9. Ostatní aktiva

16. Emisní ážio 17. Rezervní a kapitálové fondy 18. Nerozdělený zisk nebo neuhrazená ztráta minulých období 19. Zisk nebo ztráta běžného období

1. Hotovost • oběživo a mince banky ve svých: – pokladnách – trezorech – bankomatech

• popř. netermínované vklady u jiných peněžních ústavů • v korunách a cizích měnách

Aktiva bilance obchodní banky

2. Pohledávky za bankami • Poskytnuté: – úvěry – vklady


3. Pohledávky za klienty • Poskytnuté: – úvěry

• Pohledávky vzniklým plněním ze záruk: – akreditivů – faktoringu – finančního leasingu


4. Koupené cenné papíry • dluhové cenné papíry – dluhopisy – směnky

• účastnické cenné papíry – akcie – zatímní listy

• podílové listy


5. Účasti v dceřiných společnostech • díky vlastnictví v jiných společnostech umožňuje řídit její činnost • banky mají rozhodující podíl u těchto společností


6. Účasti v přidružených společnostech • banka vlastní podíl u těchto společností alespoň 20 % na základním podílu nebo hlasovacích právech – banky mají finanční a operační vliv v této společnosti, ale nemají rozhodující vliv


7. Hmotný majetek • majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok – odpisovaný (odpisuje banka do nákladů) – neodpisovaný (pozemky, umělecká díly a sbírky)

• podle jednotlivých tříd: – pozemky a budovy – kancelářská technika – dopravní prostředky – nábytek a příslušenství Aktiva bilance obchodní banky

8. Nehmotný majetek • • • •

software autorská práva ochranné známky goodwille


9. Ostatní aktiva • pohledávky – z prodeje vyřazeného hmotného majetku – související s daňovými povinnostmi


10. – 11. Závazky • vůči bankám – úvěry a vklady přijaté od jiných bank

• vůči klientům – vklady od klientů

• formy vkladů: – na běžných účtech – úsporné vklady (na vkladních knížkách a stavební spoření, vkladové certifikáty a listy) – termínované vklady Pasiva bilance obchodní banky

12. Emitované dluhové cenné papíry Z hlediska: • splatnosti – krátkodobé se splatností do 1 roku – dlouhodobé splatnost nad 1 rok

• právní normy: – dluhopisy zaknihované nebo listinné – směnky vlastní nebo akceptované cizí

• způsobu realizace úrokového výnosu: – dluhopisy s kuponem – bezkuponové dluhopisy

13. Rezervy • závazky, které banka bude muset plnit, ale ještě nezná okamžik plnění • např. rezerva na odstupné zaměstnanců

Pasiva bilance obchodní banky

14. Ostatní rezervy • závazky vůči dodavatelům, zaměstnancům, zdravotním pojišťovnám • závazky související s daňovými povinnostmi


15. Základní kapitál • kapitál zapsaný v obchodním rejstříku • ale i např. odkup vlastních akcií banky


16. Emisní ážio • rozdíl mezi emisí akcií za jinou než jmenovitou hodnotu


17. Rezervní fondy • příspěvky od akcionářů banky


17. Kapitálové fondy • tvořené z jiného zisku než účetního: – dotace – bezplatné nabytí majetku


18. Nerozdělený zisk nebo ztráta • z minulých účetních období

19. Zisk nebo ztráta • z běžného účetního období


Úkol: Rozdělte do tabulky jednotlivé položky rozvahy obchodní banky Aktiva

Pasiva Závazky

Kapitál

Závazky z dluhových cenných Ztráta Pohledávky Závazky Náklady Nerozdělený Pohledávky Pokladní Pohledávky za Akcie Nehmotný Dluhové Hmotný Pohledávky Ostatní účetní Základní Podílové Kapitálové Závazky Rezervní vůči za příštích hotovost centrálními období klientům aktiva majetek cenné za zisk za kapitál majetek listy klienty vůči fondy období za akcionáři fondy Oceňovací Emisní papíry bankami bankám bankami ážiorozdíl papírů

Řešení: Rozdělené jednotlivé položky rozvahy obchodní banky Aktiva Pokladní hotovost

Pasiva Závazky

Pohledávky za bankami

Závazky vůči bankám

Pohledávky za centrálními bankami

Závazky vůči klientům Závazky z dluhových cenných papírů

Pohledávky za klienty Pohledávky za akcionáři

Kapitál

Dluhové cenné papíry

Základní kapitál

Podílové listy

Emisní ážio

Ostatní aktiva

Rezervní fondy

Náklady příštích období

Kapitálové fondy

Hmotný majetek

Oceňovací rozdíl

Nehmotný majetek

Nerozdělený zisk

Akcie

Ztráta za účetní období

Podrozvaha obchodní banky • finanční činnosti, které neovlivňují rozvahu banky • např. – poskytnuté přísliby úvěrů – poskytnuté záruky a ručení – poskytnuté záruky ze směnek – poskytnuté záruky z akreditivů – pohledávky z pevných termínovaných operací – pohledávky z opcí celkem

Výkaz zisku a ztráty obchodní banky • zachycuje dopad jednotlivých transakcí na výsledek hospodaření, neboť podrobně rozvádí rozvahovou položku zisk (ztrátu) za běžné účetní období • na rozdíl od rozvahy zachycuje veličiny tokové • např. – nákladové a výnosové úroky – odpisy dlouhodobého majetku – náklady na daň z příjmu

Výkaz zisku a ztráty obchodní banky Náklady

Výnosy

•

Nákladové úroky

•

Výnosové úroky

•

Náklady na poplatky a provize

•

Výnosy z poplatků provizí

•

Ztráta s obchodování s cennými papíry

•

Zisk s obchodování s cennými papíry

•

Ztráta z devizových operací

•

Zisk z devizových operací

•

Ztráta z prodeje pohledávek

•

Zisk z prodeje pohledávek

•

Ztráta z prodeje účastí

•

Zisk z prodeje účastí

•

Správní náklady

•

Odpisy dlouhodobého majetku

•

Náklady na daň z příjmů

•

Mimořádné náklady

•

Mimořádné výnosy

Zdroje: • HARTLOVÁ, V., M. SOLDÁNOVÁ, J. SVOBODOVÁ a M. ŽLEBKOVÁ. Bankovnictví pro střední školy a veřejnost. 1. vyd. Praha: Fortuna, 2004, 199 s. ISBN 80-716-8900-9. • KIPIELOVÁ, I. Bankovnictví pro střední školy a veřejnost. Vyd. 2., upr. Praha: Fortuna, 1998, 211 s. ISBN 80-716-8535-6. • opce http://www.kurzy.cz/opce/ [cit. 2012-09-24]

Financování obchodní banky

Recommend Documents