Financiële Planning. Nabestaandenpensioen in de SPMS regeling Erfrecht Successiewet, schenk- en erfbelasting Eigen bijdrage AWBZ

Financiële Planning  Nabestaandenpensioen in de SPMS regeling  Erfrecht

 Successiewet, schenk- en erfbelasting  Eigen bijdrage AWBZ

Alisen Düzgün, financieel planner bestuursbureau SPMS [email protected] 030-6937680

Nabestaandenpensioen in de SPMS regeling  Na overlijden recht op partnerpensioen  Opbouw over periode dat partner is aangemeld en premie is betaald  Eventueel onder aftrek deel ex-echtgeno(o)t(e)  Uitkering levenslang  Opnieuw conversie keuze - Geen - Laag - Hoog

Nabestaandenpensioen in de SPMS regeling Voorbeeld  Man geboren 1945 / Vrouw geboren 1949

 Ouderdomspensioen keert nu € 62.000 per jaar uit  Partnerpensioen

- zonder conversie

€ 32.730

- lage conversie

€ 39.890

- hoge conversie

€ 45.530

Wettelijk erfrecht (zonder testament)  Testamenten sluiten hier meestal op aan  Erfgenamen: - echtgenoot/geregistreerd partner en kinderen - ouders, broers en zussen - overige bloedverwanten

Erfgenamen in een eerdere groep sluiten de volgende uit.

Wettelijk erfrecht Systematiek wettelijk erfrecht:  Bij overlijden wordt nalatenschap gelijk verdeeld tussen de langstlevende echtgeno(o)t(e) en de kinderen

 De langstlevende krijgt alles in eigendom  Vanwege deze overbedeling ontstaat er een niet opeisbare schuld aan kinderen

Wettelijk erfrecht  De vordering is in geld, niet in goederen  Over de overbedelingsschuld mag een enkelvoudige rente worden bijgeschreven voor zover de wettelijke rente hoger is dan 6%

 Dit holt de nalatenschap van de langstlevende uit  Schuld opeisbaar na overlijden of faillissement

Wettelijk erfrecht  Toegestane afwijkingen wettelijk erfrecht:  Andere verdeling (binnen 3 maanden) - notariële akte - terugwerkende kracht

 Andere rente (binnen 8 maanden) - zowel wettelijke als testamentaire rente

Fiscaal: Successiewet  Verkrijgingen krachtens erfrecht en schenking in principe belast  Nieuwe erf- en schenkbelasting sinds 2010  Tarief gelijk  Dubbele progressie

Tarieven 2014 partners en kinderen 0

tot 117.214 10%

117.214 en hoger

20%

overige verkrijgers 30% 40%

 Kleinkinderen groep 1 met opslag van 80%, dus 18% en 36%

Vrijstellingen 2014  Tussen echtgenoten € 627.367  Voor (klein)kinderen € 19.868  Overige verkrijgers

€

2.092

 Imputatie op de vrijstelling voor echtgenoten: -

1/2 contante waarde nabestaandenpensioen SPMS 30% Geldt ook voor nieuw regime lijfrentes

Vrijstellingen 2014  Nabestaandenpensioen

€ 45.530

 Partner geboren in 1949

Vrijstelling

€ 627.367

Korting ivm partnerpensioen € 127.484

Resteert

€ 499.883

Waardering eigen woning  WOZ waarde - Waarde per 1 januari voorafgaand aan het jaar van overlijden - Op verzoek erfgenamen WOZ waarde van het jaar van overlijden

Waardering eigen woning  Indien woning niet wordt verkocht, toch betaling erfbelasting - Aangifte erfbelasting binnen 8 maanden na overlijden - Tot een aanslag erfbelasting van € 50.000 uitstel van betaling voor 1 jaar - Hoger bedrag of langere periode? Hypothecaire zekerheid

Eigen woning en de AWBZ • AWBZ-zorg gefinancierd door sociale premies en eigen bijdrage

• Eigen bijdrage afhankelijk van verzamelinkomen + zorgindicatie • Verzamelinkomen is box 1, 2 en 3

Eigen bijdrage AWBZ • Hoge- en lage eigen bijdrage • Laag

 eerste 6 maanden  partner is nog thuiswonend  tussen € 150 - € 800 per maand

• Hoog

 alle andere gevallen 12,5 – 15% over verzamelinkomen  maximaal€ 2.200 per maand

Eigen bijdrage AWBZ • Vermogen in box 3 wordt meegenomen voor 12% – 4% in box 3 – 8% extra

• T-2 – Dus over 2015 rekenen met gegevens over 2013

Eigen woning • Woning wordt niet meer bewoond i.v.m. verhuizing naar verzorgingstehuis – Woning nog 24 maanden in box I – Rente nog 24 maanden aftrekbaar • Daarna overgang naar box 3 – Rente niet meer aftrekbaar – Overwaarde telt dan mee voor eigen bijdrage AWBZ

Verminderen inkomen/vermogen  Vrijstellingen schenkbelasting 2014 - ouders- kinderen jaarlijks

€ 5.229

- tussen 18 en 40 jaar éénmalig € 25.096 - voor woning/studie te verhogen € 52.281 In 2014 eenmalig € 100.000 voor woning/hypotheek (onder aftrek van schenkingen uit het verleden)

Verminderen inkomen/vermogen  Voor AWBZ wordt maximale eigen bijdrage bereikt indien uw inkomen in box I hoger is dan

± € 50.000  Veel of weinig vermogen heeft dan geen invloed meer

Verminderen inkomen/vermogen  Schenking liquide middelen  Kan ook herroepelijk  Schenking oud regime lijfrente  Notariële schuldigerkenning - wel jaarlijks minimaal 6% rente betalen

 Schenking woning? - speciale fiscale behandeling - volledige overdracht of alleen bloot eigendom? - overdrachtsbelasting

- mag worden verrekend met schenkbelasting