Ho g e re e ig e n bijdrag e AWBZ vo o r me ns e n me t s paarg e ld 17
Do nde rdag o kto be r Parkins o n Café Lare n Tijd: 14.30 - 16.00 uur
mr. W.L. de Ruiter Moulijn Netwerk Notarissen
Netwerk Notarissen / 1
Netwerk Notarissen / 2
Ho g e re zo rg bijdrag e vanaf 1.1.2013 Vanaf 1 januari 2013 betalen veel mensen die in een AWBZ-instelling zijn opgenomen een hogere eigen zorgbijdrage. De eigen zorgbijdrage is maximaal € 2.189 per maand (= € 26.270 per jaar) en wordt berekend mbv uw inkomen + uw vermogen.
Netwerk Notarissen / 3
Be re ke ning o ve r ve rmo g e n Voor de zorgbijdrage wordt met 12% over het vermogen in box 3 gerekend. Het box 3 vermogen wordt als volgt berekend: de bezittingen worden verminderd met de schulden, zoals een lening voor een auto, boot, Caravan of vakantiewoning. Er is een vrijgesteld bedrag van ruim 20.000 euro. Een echtpaar samen 40.000 euro. Netwerk Notarissen / 4
Netwerk Notarissen / 5
In de praktijk g e c o ns tate e rde kne lpunte n -
-
-
Het toetsmoment voor het vermogen ligt twee jaar terug. De zorgbijdrage in 2013 is gebaseerd op de stand van het vermogen in 2011. Erfdelen van kinderen tellen niet als schuld mee. Het vermogen zit ‘vast’ in stenen of beleggingen. Dat kan tot betalingsproblemen leiden. Inkomen 2013 telt ook mee. Maximale eigen bijdrage als uw pensioen en AOW hoger zijn dan €40.000 per jaar! Netwerk Notarissen / 6
Vo o rko me n van financ ië le pro ble me n bij be taling zo rg bijdrag e -
-
-
In testament clausule opnemen dat erfdelen van de kinderen kunnen worden opgeëist bij opname in AWBZ-instelling. Erfdelen kinderen uitkeren of zekerstellen. Eerder aan toekomstige erfgenamen schenken. Dat kan in geld maar ook op papier. Via levenstestament uw kinderen alvast volmacht geven om namens u te kunnen schenken als u zelf niet meer kan beslissen. Netwerk Notarissen / 7
He e ft u al e e n le ve ns te s tame nt? Voor regelingen tijdens leven voor als u zelf niet meer uw eigen zaken tijdelijk of definitief kunt behartigen. In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over: geld medische behandelingen opname in een verzorgings- of verpleeghuis over inboedel en huis Etc. Netwerk Notarissen / 8
Le ve ns te s tame nt o f alg e me ne vo lmac ht no dig … Als u wilt dat de schenkingen voor vermindering van uw box 3 vermogen ook worden voortgezet indien u niet meer in staat bent zelf over uw vermogen te beschikken…
Netwerk Notarissen / 9
afbeelding in het nieuws
Netwerk Notarissen / 10
Prins je s dag 2013: ê
ê
Iedere Nederlander mag een ander 100.000 euro belastingvrij schenken. Voorwaarde: de begunstigde moet het bedrag in de eigen woning investeren.
Netwerk Notarissen / 11
Pe rio de ê
ê
De vrijstelling geldt van 1.10.2013 tot en met 31.12.2014. Reden beperkte periode: het kabinet wil de woningmarkt een impuls geven.
Netwerk Notarissen / 12
Inve s te re n in e ig e n wo ning Een eigen woning is de woning die door de Belastingdienst in de aangifte inkomstenbelasting in box 1 wordt aangemerkt. Investeren is onder meer:
ê
ê -
huis kopen aflossen op de eigen woning schuld huis opknappen of verbouwen aflossen van restschuld na verkoop eigen woning
Netwerk Notarissen / 13
Eis e n aan s c he nking s vrijs te lling ê
ê ê
ê
ê
Er hoeft geen familierelatie te zijn tussen schenker en begunstigde. Er geldt geen leeftijdseis voor de begunstigde. Een begunstigde mag in principe van meerdere schenkers ieder 100.000 euro belastingvrij ontvangen. Schenken in 2013? Vóór 1 maart 2014 bij Belastingdienst schenkingsvrijstelling aanvragen. Schenken in 2014? Vóór 1 maart 2015 bij Belastingdienst schenkingsvrijstelling aanvragen. Netwerk Notarissen / 14
Eis e n aan s c he nking s vrijs te lling ê
ê
ê
Het is niet verplicht om 100.000 euro te schenken, het mag ook een lager bedrag zijn. Heeft degene aan wie u wilt schenken geen eigen woning? Dan maakt u gebruik van de 'reguliere' schenkingsvrijstellingen. Geldt alleen als tijdens leven wordt geschonken (‘met de warme hand’) en niet voor wat van u geërfd wordt. Netwerk Notarissen / 15
Ve rmo g e n ve rkle ine n ê
ê
Nú schenken aan uw toekomstige erfgenamen bespaart in de toekomst erfbelasting! Het vermogen neemt namelijk af waardoor er minder erfbelasting betaald hoeft te worden. Ook mensen die hun vermogen willen verkleinen in verband met de zorgbijdrage met betrekking tot de AWBZ kunnen gebruik maken van de vrijstelling. Netwerk Notarissen / 16
S c he nking s vrijs te lling e n
Netwerk Notarissen / 17
Mo g e lijkhe de n s c he nke n Bij een ‘papieren schenking’ blijft de portemonnee van de schenker dicht. Voorwaarden: notariële akte en ieder jaar 6% rente betalen. Zo kunnen de vrijstellingen worden benut, verkleint u uw vermogen in box 3 voor AWBZ en bespaart u erfbelasting. Rentebetalingvoordeel. Nadeel: kinderen betalen in box 3 maar kunnen dat uit jaarlijkse rentebedrag doen. Netwerk Notarissen / 18
S c he nke n me t vo o rwaarde n De notaris kan u bij schenken van dienst zijn door de schenking juridisch juist vast te leggen in een akte, zoals: -
De uitsluitingsclausule Herroepingsmogelijkheid Tweetrapsschenking
Netwerk Notarissen / 19
Erfbe las ting
Netwerk Notarissen / 20
Tarie ve n s c he nk – e n e rfbe las ting Verkrijging tussen
(1) 0 118.254
Kleinkinderen
en
Partner of kinderen
Broers, zussen, neven, nichten etc
(2)
a
a
a
118.254 hoger
b 0 11.825
10% 20%
b 0 21.285
18% 36%
b 0 35.476
30% 40%
Netwerk Notarissen / 21
Als u to c h e e n te s tame nt g aat make n/ve rande re n… -
-
-
Executeur: deze wikkelt uw erfenis af. Legaat aan de kleinkinderen: kleinkinderen kunnen ruim 19.000 euro belastingvrij erven Uitsluitingsclausule: erfenis blijft van uw erfgenamen ‘privé’ Flexibel testament: keuze in de uitvoering van het testament naar stand vermogen bij overlijden. Heeft overblijvende partner al het vermogen nodig? Hoeveel erfbelasting? Netwerk Notarissen / 22
He e ft u no g vrag e n? mr. Lodewijk de Ruiter Moulijn Netwerk Notarissen 035-5248989
[email protected] vestiging Huizen Naarderstraat 3 te Huizen en vestiging Blaricum Huizerweg 9 te Blaricum Netwerk Notarissen / 23
