EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENGADAAN MATERIAL PADA DIREKTORAT AEROSTRUCTURE
PT. DIRGANTARA INDONESIA (PERSERO)
THE EVALUATION OF INTERNAL CONTROL SYSTEM
MATERIAL PROCUREMENT AT DIRECTORATE OF AEROSTRUCTURE
PT. DIRGANTARA INDONESIA (PERSERO) TUGAS AKHIR Disusun sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan pendidikan Diploma III Program Studi Akuntansi Oleh: Melda Nuril Awal 095111048
PROGRAM STUDI AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI BANDUNG JURUSAN AKUNTANSI BANDUNG 2012
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan pada Direktorat Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia dengan judul “Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Pengadaan Material Pada Direktorat Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia”. PT. Dirgantara Indonesia (Persero) adalah satu-satunya perusahaan BUMN yang bergerak di bidang industri teknologi pesawat terbang di Indonesia dan di kawasan Asia Tenggara. Perusahaan ini menjadi indikator untuk menunjukan bahwa bangsa Indonesia telah mampu bersaing dalam bidang industri pesawat terbang dengan bangsa lain. Kualitas hasil produksi PT. Dirgantara Indonesia (Persero) juga telah diakui oleh dunia Internasional. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana penerapan sistem pengendalian internal pengadaan material pada Direktorat Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia dan apakah sistem pengendalian internal pengadaan material pada Direktorat Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia telah efektif. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif analitis dengan pendekatan studi kasus pada PT. Dirgantara Indonesia. Metode deskriptif analitis yaitu suatu metode penelitian dengan mengungkapkan masalah yang ada pada perusahaan, mengolah data, menganalisis, meneliti serta menginterpretasikannya. alat analisis data yang digunakan adalah control matrix. Setelah penulis melakukan evaluasi sistem pengendalian intern pengadaan material pada Direktorat Aerostructure, masih ada beberapa komponen sistem pengendalian intern yang belum diterapkan sehingga pelaksaan dan penerapan sistem pengendalian internal pengadaan material pada Direktorat Aerostructure belum efektif karena beberapa komponen sistem pengendalian internal yang belum diterapkan sehingga belum memenuhi tujuan pengendalian dari sistem operasi dan sistem informasi. Kata kunci: Sistem Pengendalian Internal, Pengadaan Material
ABSTRACT
The research was conducted at Directorate of Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia with title " The Evaluation of Internal Control System Material Procurement at Directorate of Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia". PT. Dirgantara Indonesia (Persero) is the only state-owned company engaged in aircraft technology industries in Indonesia and in Southeast Asia. The company is an indicator to show that Indonesia has been able to compete in the aircraft industry to other nations. Quality of results produced by PT. Dirgantara Indonesia (Persero) also has been recognized by the international community. This research aims to determine how the application of internal control system material procurement at Directorate of Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia and whether the internal control system material procurement at Directorate of Aerostructure PT. Dirgantara Indonesia has been effective. The research method used in this research is analytical descriptive method with approach of case research at PT. Dirgantara Indonesia. Descriptive analytical method is a method of research to reveal the problems that exist in the company, data processing, analyzing, researching and interpreting them. Data analysis tool used is the control matrix. After a writer performed the evaluation of internal control systems material procurement at Directorate of Aerostructure, there are still some components of internal control systems that have not been implemented so that the exercise of and implementation of internal control system material procurement at Directorate of Aerostructure has not been effective because some components of internal control systems that have not implemented that do not meet the objectives control of operating systems and information systems. Key words: Internal Control Systems, Material Procurement
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah swt, karena berkat rahmat
dan karunia-Nya lah penulis dapat menyelesaikan Laporan Tugas Akhir dengan
judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENGADAAN MATERIAL PADA DIREKTORAT AEROSTRUCTURE PT. DIRGANTARA INDONESIA”. Laporan Tugas Akhir ini merupakan salah satu syarat dalam menempuh ujian sidang pada Program Diploma III, Program Studi Akuntansi, Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. Dalam penulisan Laporan Tugas Akhir ini, penulis mendapat berbagai kesulitan dan hambatan, namun berkat dukungan, dorongan, bantuan, bimbingan dan pengarahan dari berbagai pihak, akhirnya semua kesulitan dan hambatan itu dapat penulis atasi. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada kedua orang tua, kakak penulis atas semua doa, dorongan dan segalanya baik moril maupun materil yang telah diberikan kepada penulis selama penulisan Laporan Tugas Akhir ini, juga kepada pihak-pihak lainnya, antara lain :
1. Ibu Yanti Rufaedah, SE, Ak. selaku pembimbing penulis dalam penulisan Laporan Tugas Akhir yang telah membantu penulis dalam penulisan dan
memberikan arahan-arahan dan bimbingan.
2. Bapak Iyus, Bapak Lestari, Bapak Miftah, Bapak Ferry, Bapak Rizal, dan
Bapak Sri yang telah memberikan penulis arahan dan data-data yang penulis butuhkan selama melaksanakan penulisan Laporan Tugas Akhir .
3. Ibu Illa Ranifah, bagian Instruktur-Diklat yang telah berkenan memberikan
kesempatan pada penulis untuk melaksanakan riset data. 4. Bapak Dadang Hermawan, SE. M.Si., selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Bandung. 5. Bapak Arry Irawan, SE. M.Si.,
selaku Ketua Program Studi Akuntansi
Politeknik Negeri Bandung. 6. Seluruh dosen Jurusan Akuntansi terima kasih atas ilmu-ilmu yang bermanfaat. 7. Staf administrasi Jurusan Akuntansi yang telah membantu penulis dalam kelancaran menyelesaikan laporan tugas akhir ini. 8. Azhari Kurnia Wahaf yang tidak henti-hentinya memberikan dukungan baik langsung maupun tidak langsung kepada penulis dalam menyusun laporan tugas akhir ini. 9. Hani, Pupu, Rere, Evi, dan Ires yang telah berjuang bersama selama 3 tahun baik suka maupun duka dan selalu memberikan motivasi pada penulis. 10. Jeje, Uma, Marta dan teman teman seperjuangan kelas 3 AK B.
11. Sahabat-sahabat tercinta di HMAK yang telah memberikan dukungan kepada penulis.
Mengingat keterbatasan kemampuan dan pengetahuan penulis. Penulis
menyadari sepenuhnya bahwa Laporan Tugas Akhir ini masih jauh dari sempurna,
karena masih terdapat banyak kesalahan dan kekurangan baik dalam segi isi maupun cara penyajiannya, namun penulis tetap berharap semoga Laporan Tugas ini bermanfaat khususnya bagi penulis sendiri dan umumnya bagi pihak Akhir
lain yang membacanya. Bandung, Juni 2012
Penulis
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1. Tujuan Pengendalian Internal
Tabel 3.2. Control matrix Pengadaan Material ............................................ 6
................................................. 16
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Lampiran 1
Kartu Bimbingan Laporan Tugas Akhir ................................. L-1
2 Lampiran
Surat pengajuan riset data
Lampiran 3
Stuktur organisasi PT. Dirgantara Indonesia
Lampiran 4
Surat keterangan riset data
Lampiran 5
Surat pesanan
Lampiran 6
Purchase order ...................................................................... L-6
Lampiran 7
Delivery Report ...................................................................... L-7
Lampiran 8
Invoice
Lampiran 9
Receiving voucher ................................................................. L-9
Lampiran 12 BADN
...................... L-3
................................................. L-4
................................................................... L-5
............................................................................... L-8
Lampiran 10 Discrepancy Report Lampiran 11 BPBI
................................................... L-2
............................................................ L-10
................................................................................. L-11 ............................................................................ L-12
Lampiran 13 Bukti jurnal voucher
............................................................ L-13
Lampiran 14 Bukti jurnal receiving voucher Lampiran 15 Tabel Entitas dan Aktivitas
.......................................... L-14
................................................. L-15
Lampiran 16 Flowchart pengadaan material ............................................ L-16 Lampiran 17 Letter of Credit
................................................................. L-17
Lampiran 18 Purchase requisition
........................................................ L-18
Lampiran 19 Request for Quotation 20 Quotation Lampiran
........................................................ L-19
..................................................................... L-20
21 Order Acknowledge Lampiran
.......................................................... L-21
Lampiran 22 Rejection Tag
................................................................. L-22
Lampiran 23 Draft SP
................................................................. L-23
Lampiran 24 Quotation Evaluation Sheet
Lampiran 25 Daftar Riwayat Hidup
............................................... L-24
........................................................ L-25
CURRICULUM VITAE
Data Pribadi Nama
: Melda Nuril Awal
Tempat, Tanggal Lahir
: Garut, 1 Januari 1992
Jenis Kelamin
: Perempuan
Agama
: Islam
Alamat
: Jl. Srimahi I no. 6
Telepon
: 085722666016
E-mail
:
[email protected]
Keahlian
Keahlian Bahasa:
Microsoft Office
: Menguasai
Bahasa Indonesia
: Fasih
MYOB
: Pemula
Bahasa Inggris
: Menguasai
Visual Basic 6
: Pemula
Pendidikan Formal 2009-2012
: Jurusan Akuntansi, Program Studi. Akuntansi Politeknik Negeri Bandung
2006-2009
: SMAN 1 Cibatu - Garut
2003-2006
: SMPN 1 Cibatu - Garut
1997-2003
: SDN Keresk VI Cibatu - Garut
Pelatihan/Seminar
2011
: Seminar Nasional Akuntansi POLBAN
2009
: Latihan Dasar Kedisiplinan POLBAN
2009
: Netiquet Training POLBAN
2009
: Lembaga Pendidikan Komputer GONDEWA
Pengalaman Organisasi 2011
: Penanggung Jawab Seminar Nasional Akuntansi
2010-2011
: Bendahara Departemen Kewirausahaan Himpunan Mahasiswa Akuntansi (HMAK) Politeknik Negeri Bandung
2010
: Humas Lomba Cepat Tangkas Akuntansi (LCTA) se- Jawa Barat
2010
: Sekretaris Regenerasi Himpunan Mahasiswa Akuntansi (HMAK) Politeknik Negeri Bandung
2009-2010
: Anggota Departmen Dana Uasaha Himpunan Akuntansi (HMAK) Politeknik Negeri Bandung
Mahasiswa
DAFTAR PUSTAKA
Arens, Alvin A., dkk. 2008. Auditing: An Integrated Approach. (Chapter 10). Prentice – Hall, Inc. New Jersey.
Bodnar, George H., and William S. Hopwood. 2010. Accounting Information
Systems. (Chapter 5). Prentice – Hall, Inc. New Jersey.
Hazma, dan Sri Nuryuliawati. 2009. Kiat Penulisan Laporan Ilmiah. Bandung: Polban
Gelinas, JR Ulrich J., Steve J. Sutton. 2005. Accounting Information System. 6th ed. United States of America: South-Western. Krismiaji.2010. Sistem Informasi Akuntansi Edisi Kedua. Yogjakarta: Akademi Manajemen Perusahaan YKPN. Midzan, La dan Azhar Susanto. 2000. Sistem Informasi Akuntansi. Bandung: Lembaga Infomatika Akuntansi Mulyadi. 2008. Sistem Akuntansi. Edisi keempat. Jakarta: Salemba Empat. Romney, Marshall B dan Paul John Steinbart. 2005. Sistem Informasi Akuntansi Buku Dua. Alih Bahasa: Dewi Fitriasari dan Deny Jakarta: Salemba Empat. Sugiono. 2010. Metode Penelitian Bisnis. Bandung: Alfabeta Weygandt. 2007. Akuntansi Intermediate. Jakarta: Salemba Empat. ________. 2009. Pedoman dan Pelaporan Tugas Akhir (TA) Mahasiswa. (Jurusan Akuntansi). Bandung: Politeknik Negeri Bandung.
