Ellen Baas Henk Navis Ruud Hamilton
30 april 2014
@BDzakelijk
Programma Webwinkel en de Autoriteit Consument en Markt Ondernemerschap Inkomstenbelasting Ondernemerschap btw Douane
2
@BDzakelijk
3
U & de Belastingdienst 30-4-2014
Voorbeelden nieuwe aanvullende regels webwinkels • Bedenktijd wordt 14 dagen – Vooraf uitgebreid informeren over bedenktijd – Verplichting modelformulier te verstrekken – Vooraf melden als consument moet betalen voor terugsturen
• Terugbetalen binnen 14 dagen na ontbinding tenzij product nog niet terug of geen bewijs terugsturen door consument • Melding bestelling met betalingsverplichting – anders overeenkomst vernietigbaar
Hoe meld ik mij aan?
1.Bedrijfsnaam 2.Rechtsvorm 3.Afspraak KvK
8
Inschrijven in handelsregister bij KvK
Btw-nummer in bevestigingsbrief
@BDzakelijk
9
30-4-2014
@BDzakelijk
10
30-4-2014
@BDzakelijk
www.belastingdienst.nl/internetondernemers
11
12
@BDzakelijk
Ondernemerschap (inkomstenbelasting) • • •
U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer U wilt winst maken Winst is redelijkerwijs te verwachten
Winst uit onderneming • • • • •
Zelfstandigheid Hoogte winst of omzet Aantal opdrachtgevers Risico .
Nee
Resultaat uit overige werkzaamheden
Ondernemer Inkomstenbelasting
13
@BDzakelijk
(starters)voordelen Ondernemer Inkomstenbelasting MKB-winstvrijstelling (14%) Investeringsaftrek
(28%)
Urencriterium meer dan 1.225 uur per jaar: Zelfstandigenaftrek € 7.280 Startersaftrek € 2.123 ....... 14
@BDzakelijk
Stelling: Ellen is fulltime in loondienst bij de Belastingdienst. Daarnaast verkoopt zij sieraden via Etsy aan verschillende afnemers. Ellen heeft zich ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Totale omzet in het jaar 2013 € 3.000 Netto-opbrengst € 1.750 Ellen is ondernemer voor de inkomstenbelasting
Waar of niet waar
15
@BDzakelijk
Administratie bijhouden agenda agenda
uren uren registratie
verkoopverkoopboek boek
nota’s
privéprivéopnamen opnamen
16
kasboek kasboek
bankafschriften Administratie
Software, bonnetjes Software, bonnetjes bestanden Bestanden
kilometerkilometers registratie
facturen facturen
Etc… Etc.
@BDzakelijk
Administratie - randvoorwaarden Passend bij uw onderneming Overzichtelijk Raadpleegbaar Actueel 7 jaar bewaren
17
@BDzakelijk
3/31/2014 Gmail - Your Etsy Bill for January 2014 is due https://mail.google.com/mail/u/0/?ui=2&ik=1e3dba77fe&view=pt&q=etsy%20bil l&qs=true&search=query&th=143ed60d8ac38d06&siml=143ed60d8ac38d06 1/2 Opening balance $8.41 USD This month's fees $2000.42 USD Payments & credits ($8.41) USD Statement balance $2000.42 USD Balance at the start of January Item listings, transactions and other fees Payments and credits received in January Due today Ruud Hamilton
Your Etsy Bill for January 2014 is due 1 message Etsy Billing Sat, Feb 1, 2014 at 1:16 PM To: [email protected] Dear Rudy, Thank you for being an Etsy Seller. Below you will find a summary of your fees for January 2014 for your shop, SecondHandSandy. Your total statement balance is due now and must be paid by February 15, 2014. Your January 2014 Monthly Statement Make a Payment Now This statement reflects the fees and payments for your account in January, as well as any outstanding unpaid fees from previous months. Etsy does not charge monthly fees. You can view your bill anytime in Your Account and make a payment. Please note, if your statement balance is not paid in full by February 15, your bill will become overdue. Overdue accounts will have shop privileges restricted and risk account suspension. If you have any questions about your bill, visit our FAQ. You can also contact the Support Team at [email protected]. Thanks, Etsy [email protected] Billing Name: Rudy Phone Number: 06………… © 2013 Etsy, Inc., 55 Washington Street, Suite 512, Brooklyn, NY, 11201, USA, Earth
Klopt dit ? Bericht als platte tekst…..gelijk aan origineel ? Origineel is een PDF Denk het niet!!!!
Stelling: Zakelijke bankrekening is verplicht!
Waar of niet waar
19
@BDzakelijk
Facturen
Verplicht naar andere ondernemers Kopie bewaren in de administratie
Hoe ziet een factuur er dan uit?
20
@BDzakelijk
VOF Company Name Prinses Beatrixlaan 512 2595BL Den Haag
Advieskantoor USB
KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01
Lekkerweg 12
FACTUUR
1320 WG IJmuiden Den Haag, 02 april 2014 Betreft: levering usb-sticks d.d. 30 maart Factuurnummer.: 20140002 Klantnummer: 1244567
Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering) 100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à 25,-
€ 2.500,-
Totaal exclusief btw.
€ 2.500,-
Btw 21%
€
Totaal door u te voldoen
€ 3.025,-
525,-
Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer op ons rekeningnummer NL12Rabo0123456789 t.n.v. V.O.F. Company Name. •Omzetbelasting
22
Winst of Resultaat
23
Winst uit onderneming
Resultaat overige werkzaamheden
Omzet -/- Kosten
Omzet -/- Kosten
@BDzakelijk
(Aftrekbare) kosten en fiscale voordelen
Winst uit onderneming
Resultaat overige werkzaamheden
(starters)voordelen Aftrekbare kosten
24
Aftrekbare kosten
@BDzakelijk
(Aftrekbare) kosten •Zakelijke kosten: volledig aftrekbaar “Fee Etsy” soms beperkt of niet aftrekbaar •Privékosten: niet aftrekbaar
•Gemengde kosten: splitsen zakelijk / privé
•Zakelijke kosten gemaakt vóór de start
25
@BDzakelijk
26
@BDzakelijk
inkomstenbelasting 27
@BDzakelijk
Resultaat uit overige werkzaamheden Privé aangifte (blijven) doen Download programma website
28
@BDzakelijk
RESULTAAT
29
30
Winst uit onderneming Inloggen voor ondernemers
31
@BDzakelijk
Aangifte doen
log in
vul in
32
• Gebruikersnaam • Wachtwoord
• Inkomstenbelasting (jaarlijks)
@BDzakelijk
d
33
@BDzakelijk
Ondernemerschap en btw
34
@BDzakelijk
Ondernemerschap en btw U bent ondernemer voor de btw als…. Criteria: U hebt zelfstandig een bedrijf of beroep
U behaalt daar regelmatig omzet mee
U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer
35
@BDzakelijk
Ondernemer en btw Belaste prestaties leveringen van goederen verrichten van diensten Drie tarieven 21%, 6% en 0% Vrijstellingen Voorbelasting (aftrek btw)
36
@BDzakelijk
37
@BDzakelijk
38
@BDzakelijk
39
@BDzakelijk
40
@BDzakelijk
btw 41
@BDzakelijk
(starters)voordeel btw De kleineondernemersregeling (KOR) (Mogelijk) recht op vermindering per saldo te betalen OB Bedrag is per jaar (4e kwartaal definitief berekenen)
< € 1.345 volledig
vermindering gedeeltelijk
> € 1.883 geen
Let op: Er zijn uitzonderingen! KOR-voordeel is wel weer winst! Ontheffing administratieve verplichtingen
42
@BDzakelijk
43
@BDzakelijk
(starters)voordeel btw De kleineondernemersregeling (KOR) Ontheffing administratieve verplichtingen btw Voorwaarden en gevolgen! Schriftelijk verzoek Geen btw in rekening brengen aan afnemers Geen aftrek van voorbelasting Voordeel geen aangifte btw Wel vragenformulier van ons invullen…..
44
@BDzakelijk
btw 45
@BDzakelijk
Aangifte btw
• Gebruikersnaam log in • Wachtwoord
vul in
betaal
46
• Elk kwartaal
• Binnen een maand
@BDzakelijk
47
@BDzakelijk
[email protected]
•49
[email protected]
50
@BDzakelijk
52
53
54
@BDzakelijk
55
@BDzakelijk
56
@BDzakelijk
Intracommunautaire prestaties Dienstverlening aan ondernemers binnen EU Levering van goederen aan ondernemers binnen EU Levering alleen aan particulieren ?
57
Etsy ?
@BDzakelijk
Beginselen van de margeregeling BTW wordt geheven over de toegevoegde waarde: de winstmarge Reeds geheven BTW blijft op het goed drukken
58
@BDzakelijk
Wat zijn margegoederen Gebruikte goederen Kunstvoorwerpen Verzamelvoorwerpen Antiquiteiten
59
@BDzakelijk
Bent u handelaar in margegoederen? De (btw)ondernemer wiens activiteiten geheel of ten dele bestaan uit de wederverkoop van gebruikte goederen, kunstvoorwerpen, voorwerpen voor verzamelingen of antiquiteiten.
60
@BDzakelijk
De gebruikte goederen moeten zijn ingekocht van: Een niet-ondernemer Een ondernemer die goederen uitsluitend voor vrijgestelde prestaties heeft gebruikt Een kleine ondernemer die ontheven is van zijn administratieve verplichtingen Een handelaar die de margeregeling toepast.
61
@BDzakelijk
Winstmarge ? Het verschil tussen de verkoopprijs exclusief de verschuldigde OB en de inkoopprijs. Verkoop € 25.000 inkoopprijs €15.000 = € 10.000 Winstmarge
62
@BDzakelijk
Administratieve verplichtingen Factuur geen BTW vermelden Gescheiden administreren Winstmarge vaststellen Inkoopverklaring ondertekend door de leverancier
63
@BDzakelijk
Inkoopverklaring Leveringsdatum NAW leverancier NAW handelaar Duidelijke goederenomschrijving Hoeveelheid Inkoopbedrag Verklaring leverancier dat er geen OB in aftrek is gebracht
64
@BDzakelijk
Afzien van margeregeling Per levering een keuze
65
@BDzakelijk
66
Douane Formaliteiten bij Internet verkopen Etsy ondernemers Door Henk Navis
Wanneer krijg je te maken met de Douane? Bij verlaten of binnenkomen in de EU -
Passagiers
-
Goederen
68
28 landen zijn lid
69
van de EU
Kenmerken EU - Er
bestaat een vrij verkeer van goederen, personen, diensten en kapitaal
- Geen Invoerrecht bij goederen die uit “het vrije verkeer van de lidstaten komen - Gemeenschappelijk beleid tegen derde landen - Gemeenschappelijk tarief douanerecht voor goederen uit derde landen - Uniforme douanewetgeving - Wel BTW-grenzen en verschillende tarieven in EU 70
Oppassen met exporteren van zgn VGEM-goederen •
Gezondheid mens en dier - Samen met RVV en AID - Keuring vee en vlees, vis, bloemen en planten
•
Handelspolitiek - Weren bepaalde producten uit bepaalde landen - Voorkomen dat bepaalde producten naar bepaalde landen gaan - Vergunning CDIU nodig - In- uitvoerverboden
71
VGEM •
Gevaarlijke- en milieugevaarlijke stoffen - VROM - Steeds belangrijker
• Bedreigde uitheemse dier- en plantensoorten - Budep - Vergunning min. van Landbouw - Verbod op handelen in deze dieren en hun producten
VGEM •
Verdovende middelen - Opiumwet
•
Wapens en minutie (strategische goederen/Dual Use) - Consenten - uitvoer niet naar bepaalde landen
•
Namaak en piraterij o.a. illegale cd’s/dvd’s, games, kleding, horloges, medicijnen en autoonderdelen
Importeren
• •
Rekening houden met?
Rechten bij invoer, zoals invoerrecht en BTW Soms verlaging of 0-tarief indien van oorsprong uit bepaalde landen - landen waar EU overeenkomst mee heeft
•
Ontwikkelingslanden (bv Vietnam, Laos, India, Pakistan en de meeste Afrikaanse landen)
•
Oorsprong aantonen met Oorsprongs-certificaat
•
Belangrijke informatie op Douane.nl
•
Gebruik expertise Douane-expediteurs
EORI nummer Economic Operators Registration and Identification nummer
•
Verplicht te gebruiken in in- en uitvoer Douaneaangiften
•
•
Landcode gevolgd door het fiscaalnummer
Hoeft niet direct te worden aangevraagd, zelf af te leiden en na eerste gebruik volgt registratie in EORIDatabase
•
Verplichtingen bij uitvoer • Bij uitvoer is het verplicht een Douaneaangifte te doen • Boven de 1000 € moet dat een elektronische aangifte te zijn via het systeem van de Douane of via een expediteur • Beneden de 1000 € mag dat op andere wijze, via een speciaal formulier • Deze uitvoeraangifte kan worden verzorgd door de koerier waarmee de zendingen wordt verzonden. • Zoals bv DHL, DPD, UPS en Post.nl • Gebruik CN22 of CN23
76
77
Verplichtingen bij uitvoer • Verplichtingen kunnen per land verschillen • De verschillende website per koerier bieden veelal hulp • Zie bijvoorbeeld: http://www.postnl.nl/zakelijk/post/verzendvoorwaarden/voorwaarde n-per-land/?COUNTRYCODE=CA • Voor de BTW moet worden bewezen dat de goederen dan wel buiten de EU zijn geëxporteerd dan wel buiten Nederland in een EU land zijn geleverd
78
Verplichtingen bij uitvoer Leveren binnen de EU • Je kunt alleen goederen met nul procent btw aan landen binnen de Europese Unie (EU) leveren wanneer zowel jijzelf als de ontvanger van de goederen een btw-identificatienummer hebben. •Je moet dus allebei btw-plichtig zijn. Beide btw-nummers moeten op de factuur worden vermeld. Ga voordat je goederen aan iemand binnen de EU levert na of het btw-nummer klopt. De Belastingdienst kan je daarbij helpen. • •ok moet je in je administratie kunnen bewijzen dat de goederen daadwerkelijk zijn verstuurd. De afnemer berekent de btw en betaalt deze in eigen land. • Lever je goederen binnen de EU aan particulieren? Dan breng je de Nederlandse BTW in rekening. 79
Om geen btw te hoeven betalen moet je aan de Belastingdienst een ICL in je administratie kunnen bewijzen. Dit kan met de volgende documenten: •De opdracht van de koper; •Je orderbevestiging; •Het leveringscontract; •De factuur; •De vrachtbrief (CMR); •De vrachtnota (van de vervoerder); •Het betalingsbewijs. 80
Export buiten EU • Van de Belastingdienst moet je goederen die je exporteert naar landen buiten de EU administreren. Het administreren kan met behulp van de volgende documenten: - Een douanedocument dat is afgetekend door de Douane op de plaats waar de goederen de EU verlaten, certificaten van uitvoer en andere in het kader van de douaneregelgeving afgegeven documenten; - Afgestempelde verklaring CN22 en CN23 - Kopieën van vrachtbrieven; - Facturen van vervoerondernemers; - Invoerbewijzen van het land van bestemming; - Correspondentie met buitenlandse afnemers; - Bewijzen van een transportverzekering; - Eventueel aanvullend een kopiefactuur die voor uitvoer is getekend door de Douane.
81
• Export naar landen waar de EU een overeenkomst mee heeft kan betekenen dat indien men kan bewijzen dat de goederen van oorsprong zijn uit de EU de klant bij invoer geen invoerrecht hoeft te betalen. • De klant zou dus kunnen vragen om zo’n oorsprongsverklaring • Boven de 6000 € via de Kamer van Koophandel • Beneden de 6000 € mag je zelf zo’n verklaring afgeven op de factuur
82
Voorbeelden: Oorsprongsverklaring (factuurverklaring) DUITS •“Der Ausführer der Waren, auf die sich dieses Handelspapier bezieht, erklärt, da diese Waren soweit nicht anders angegeben, präferenzbegünstigte Eu-ursprungswaren sind.” ENGELS •“The exporter of the goods, covered by this document, declares that, except where otherwise clearly indicated, these products are of EECpreferential origin.” •FRANS (Tunesië) •“Je soussigné exportateur des marchandises couvertes par le présent document déclare que, sauf indication contraire, ces marchandises répondent aux conditions fixées pour obtenir le caractère originaire dans les échanges préférentiels avec la Tunisie et sont originaires de la Communauté européenne.“ •Eveneens vermelden: plaats, firmastempel, originele handtekening en naam in blokletters 83
Eisen factuur
• Op de factuur dienen de volgende gegevens te staan: • De naam en het volledige adres van de verzender. • De naam en het volledige adres van de ontvanger. • Bedrijfsstempel en handtekening met naam in blokletters. • De handtekening is verplicht bij een oorsprongsverklaring. Indien de handtekening niet aanwezig is, is de oorsprongsverklaring niet geldig en zullen er invoerrechten worden geheven. • Een nummer en datum van de factuur. • EORI Nummer van de verzender. • Een duidelijke omschrijving per product. • Een statistieknummer per product. (zie gebruikstarief Douane.nl)
84
Eisen factuur
• Op de factuur dienen de volgende gegevens te staan: • Het bruto en netto gewicht van het pakket. • Een hoeveelheid vermelding per product. • Een waarde per product en een totaalwaarde voor het hele pakket. • Valuta indicatie. • Land van oorsprong / oorsprongsverklaring . • Leveringsconditie: Standaard bij de meeste koeriers = DAP ingeklaard. Indien er voor een andere leverconditie wordt gekozen dient dit duidelijk op de factuur vermeld te zijn. Bij elke leverconditie dient de bestemming vermeld te worden. • De pakketnummers van de zending.
85
Hulpmiddelen
opsporing
U weet nu Btw-nummer: zelfstandig, bedrijf of beroep, regelmatig Administratie: overzichtelijk, raadpleegbaar, actueel Aangifte: digitaal (btw en Inkomstenbelasting) Startersvoordeel: ondernemerschap en urencriterium Douane en internetverkopen
87
@BDzakelijk
Nu vragen? Ga naar …
Ondernemersplein.nl
Higherlevel.nl Belastingdienst.nl/ starters
hallo.kvk.nl
GoeieVraag.nl
YouTube.com/belastingdienst
88
@BDzakelijk
