Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

Důvodová zpráva Obsah: 1. Komentář k rozpočtovému výhledu Ing. Tesaře 2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky 3. Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Příloha – Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

1. Komentář k rozpočtovému výhledu Ing. Tesaře

Rozpočtový výhled od Ing. Tesaře je zpracován na 5 let a analyzuje finanční zdraví města (rating), trendy, stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a doporučení. Na několika místech je v materiálu zdůrazňována významnost ukazatele provozního salda pro hospodaření města. Tento ukazatel je klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví města. Provozní saldo znamená vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na investice, na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu finančních rezerv. My tento ukazatel hodnotíme každý měsíc po účetní závěrce a předkládáme ho finančnímu výboru v rámci měsíčních zpráv o hospodaření. Ideální provozní saldo je 200 mil. Kč (cca 25 % běžných příjmů, což byl v roce 2015 průměr v ČR, výsledky 2016 ještě nejsou známy), této hodnoty zatím nedosahujeme. Město dosáhlo v roce 2016 celkem 20 % provozního salda na běžných příjmech, tj. částky 161 950 tis. Kč, jedná se o nejlepší výsledek provozního salda Jablonce v jeho novodobé historii. Rozpočtový výhled neobsahuje kapitálové příjmy a investiční dotace, v případě jejich zapojení do hospodaření se bude jednat o zdroj pro kapitálové výdaje. Město mělo k 31.12.2016 zůstatek dlouhodobých bankovních úvěrů ve výši 105 539 tis. Kč. Strop bezpečné výše zadlužení města se zvýšil díky výraznému zlepšení a stabilizaci finanční kondice z 400 mil. Kč při minulém hodnocení na 900 mil. Kč. Ing. Tesař hodnotí finanční zdraví Jablonce n. N. velmi kladně – město dlouhodobě hospodaří přebytkově, z dlouhodobého hlediska hospodařilo podle zákona rozpočtově vzorně, hodnotí ho známkou A - výborně. V závěru analýzy předkládá doporučení: řízení likvidity města zasluhuje zvýšenou pozornost stejně jako zvýšení podílu investic ve výdajích a nadále je třeba udržet trend provozní šetrnosti, protože i když se provozní saldo jeví výrazně vyšší, je stále poměrně hluboce pod průměrem ČR, proto bychom doporučovali:

1

1. zvýšit investice využitím Investičního úvěrového rámce s rozpětím do 500 mil. Kč na investice do roku 2020, a zapojit tyto zdroje do výdajů na modernizaci a rozvoj majetku a infrastruktury města. Preferovat investice s efektem růstu kvality a poklesem provozních výdajů. 2. investovat - pracovat na zatraktivnění města – vylepšovat podmínky pro podnikání a bydlení.

Zpracovatelé tohoto materiálu doporučují rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Tesařem schválit a řídit se doporučeními v něm uvedenými.

2. Úvěry, leasingy a další dlouhodobé závazky V souladu se zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v pl. znění, je povinností, aby součástí rozpočtového výhledu byly u dlouhodobých závazků uvedeny dopady na hospodaření územního samosprávného celku po celou dobu trvání závazku. Proto v tabulkách č. 2 - 6, které tvoří přílohy tohoto materiálu, uvádíme přehled stávajících úvěrů a leasingů včetně finančního vyčíslení splátek a úroků. K pokrytí investičních potřeb lze využít bankovní úvěry. V roce 2005 byl přijat investiční úvěr ve výši 250 mil. Kč, který město začalo splácet v r. 2007 a k 31.12.2016 ho doplatilo. Další dva dlouhodobé úvěry byly přijaty v r. 2006, úvěr ve výši 50 mil. Kč byl využit k financování investičních akcí města a úvěr ve výši 16 787 tis. Kč k odkoupení objektů v Rybářské ul. od f. Interma. V roce 2009 byl na základě výběrového řízení přijat dlouhodobý bankovní úvěr v objemu 250 mil. Kč, s čerpáním v letech 2009-2010, z toho bylo vyčerpáno v r. 2009 66 mil. Kč a 184 mil. Kč v r. 2010. Dále byl v r. 2009 čerpán účelový úvěr od ČSOB na opravy panelových vad objektu Lipová 9 ve výši 5 573 tis. Kč. Tato akce byla vázána na poskytnutí dotace z programu PANEL. Tento úvěr bude doplacen 30.9.2017. Dne 29.2.2016 byl jednorázově doplacen zůstatek úvěru od Hypoteční banky, a.s. (na odkoupení objektů Rybářská – viz odstavec výše) ve výši 4 276 tis. Kč. V září 2016 bylo usnesením ZM/154/2016 schváleno uzavření Smlouvy o přijetí revolvingového úvěru ve výši 150 mil. Kč, období čerpání od 1.11.2016 do 31.12.2018, období splácení od 1.1.2019 do 31.12.2027 na realizaci investic, tj. kapitálových výdajů, dále rekonstrukce, modernizace a opravy stávajícího majetku a na akce spolufinancované ze zdrojů EU i zdrojů ČR. K 31.12.2016 má město nesplacené jistiny dlouhodobých úvěrů ve výši 105,5 mil. Kč. V tabulce č. 2 uvádíme přehled účelu čerpání úvěrů a zůstatky k 31.12.2016. Město má 4 úvěry na bázi 3M resp. 6M PRIBOR. Tyto sazby jsou na historických minimech (ke dni 23.1.2017 činí 3M PRIBOR 0,28 % p.a. a 6M PRIBOR 0,35 % p.a.), tím město šetří úrokové náklady. V tabulce č. 3 uvádíme finanční dopad k uzavřeným smlouvám o úvěru.

2

Tabulka č. 1 – Přehled výše prostředků na splácení jistin a úroků z přijatých dlouhodobých úvěrů a leasingů v letech 2016 - 2020 (rok 2016 = skutečnost) rok

2016 2017 2018 2019 2020

Σ

61 618 35 769 30 210 46 892 46 438

jistiny

úroky

leasingy

59 995

1 589

34

33 760

1 975

34

28 524

1 652

34

45 258

1 617

17

45 327

1 111

0

K překlenutí časového nesouladu mezi příjmy a výdaji v běžném roce je využíván kontokorentní úvěr poskytnutý Komerční bankou, a.s. ve výši 50 mil. Kč, ZM dne 21.1.2016 usnesením č. ZM/5/2016 schválilo uzavření smlouvy o přijetí kontokorentního úvěru ve výši 50 mil. Kč od Komerční banky, a.s. s podmínkami: úvěrová sazba O/N PRIBOR + 0,20 % p.a. a poplatek za rezervaci zdrojů 0,05 % p.a., splatnost 1 rok od podpisu smlouvy. Během měsíce února 2017 budou připraveny podklady pro uzavření smluvního vztahu na kontokorentní úvěr na další období. Další dlouhodobé závazky města: - smlouva s firmou ENESA a.s. o poskytování energetických služeb se zaručeným výsledkem určených veřejnému zadavateli (ZM 19.11.2015, usnesení ZM/208/2015) obsahuje závazek města splácet cenu provedených energetických opatření včetně energetického managementu ve vybraných objektech města úsporami nákladů na energie v těchto objektech částkou 4 159 tis. Kč do roku 2026, pro rok 2017 částka 3 551 tis. Kč - dohoda o narovnání s TJ LIAZ o bezplatném užívání sportovních zařízení v majetku města v rozsahu 900 hodin/kalendářní rok pro trénink a 124 hodin/kalendářní rok pro závody (ZM 22.10.2009, usnesení ZM/671/2009) do 31.12.2024

3. Investice vhodné k realizaci v následujících obdobích Následující seznam vychází ze schváleného strategického plánu města. Radnice – oprava fasády, zasedací sály, repase oken, kavárna Nový svět – sanace komunikace Ul. Lesní – rekonstrukce komunikace 2. etapa Sluneční lázně – nový objekt + kanalizace Ul. Arbesova – kanalizace, chodník Stará Osada – sanace komunikace Ul. V Úvoze + Větrný vrch – komunikace Ul. Kaštanová – komunikace, plyn, kanalizace ZŠ Mozartova – rekonstrukce tělocvičny ZŠ Mozartova – modernizace učeben a vestavba výtahu do atria ZŠ Arbesova – rekonstrukce sportoviště ZŠ Liberecká – rekonstrukce sportovišť ZŠ Liberecká – modernizace odborných učeben, družina ZŠ Rychnovská – přístavba dílen MŠ Nová Pasířská – zateplení MŠ Nová Pasířská - zkapacitnění mateřské školky MŠ Montessori – zkapacitnění školky

3

Ul. Horní – rozšíření komunikace, okružní křižovatka, chodníky ČS. Armády – komunikace, chodníky, inženýrské sítě, veřejné osvětlení MŠ Slunečná – zateplení Spolkový dům II Cyklotrasy Palackého, Odra – Nisa Odkanalizování lokality nad nám. B. Němcové Kanalizace Proseč n. N. Výstup Pod Baštou – zkapacitnění dopravního propojení ulice Pod Baštou – Mlýnská Rekonstrukce silnice III/29029 – napojení Jablotron OK Mlýnská Nový terminál hrom. dopravy Lesopark Kokonín Vnitroblok Anenská Rekonstrukce ulice V Aleji Parkoviště Pobřežní Přeložka ulice Průběžná OK Ostrý roh Nízkoprahové centrum Památník Tyršovy sady Střelnice - nástavba tělocvičny JUDO

Finanční výbor na svém zasedání dne 6. února 2017 projednal předložený materiál a doporučil jej Zastupitelstvu města Jablonec nad Nisou ke schválení.

4

Tabulka č. 2

Přehled uzavřených smluv o dlouhodobém úvěru v Kč věřitel

částka ORG

ČS 451 0110 50009 HB 451 0140 50110 KB 451 0111 50022 ČSOB 50044 451 0125 KB 50220 451 0128 KB

50114

datum uzavření smlouvy

250 000 000 29.6.2005

úroková sazba

splátka

splatnost

splaceno k 31.12.2016

6M PRIBOR + 0,04% p.a.

16 786 922 24.1.2006

4,72% od 21.3.2011

50 000 000 31.7.2006


5 572 811 6.11.2008


250 000 000 7.12.2009

účel


150 000 000 20.12.2016 3M PRIBOR + 0%

výstavba a opravy nemovitostí výkup domu ul. Rybářská výstavba a opravy majetku města oprava objektu Lipová 9 dlouhodobý úvěr na investice revolving 2017-2018, poté dlouhodobý na investice

čtvrtletně od 2007 6.250.000 - J měs. k 15. 146 793,70 - J+Ú čtvrtletně od 2008 1 250 000 - J čtvrtletně od 2010 179 770 - J čtvrtletně od 2011 6.250.000 - J čtvrtletně od 2019 4 166 667 - J

zůstatek dle hlavní knihy k 31.12.2016

do 31.12.2016

250 000 000,00

0,00

12 let

16 786 922,00

0,00

do 31.12.2017

45 000 000,00

5 000 000,00

do 31.12.2019

5 033 560,00

539 250,70

do 31.12.2020 do 31.12.2027

150 000 000,00 100 000 000,00 0,00

0,00 105 539 250,70

4

Tabulka č. 3 Přehled úvěrů – finanční dopad

v Kč skutečnost

věřitel

forma závazku

Česká spořitelna

splátka úrok

Hypoteční banka

splátka úrok

Komerční banka

splátka úrok

ČSOB

splátka úrok

Komerční banka

splátka úrok

Komerční banka

splátka

CELKEM

úrok z toho: splátky úroky

2016

rozpočet

rozpočtový 2017

výhled

2018

2019

2020

25 000 000 64 439 4 276 197 40 500 5 000 000

5 000 000

31 819

31 000

719 800

539 251

8 184

3 000

25 000 000

25 000 000

25 000 000

25 000 000

25 000 000

1 436 514

1 400 000

1 018 000

630 000

243 000

16 667 000

16 667 000

61 577 452 59 995 997

31 973 251 30 539 251

26 018 000 25 000 000

420 000 42 717 000 41 867 000

369 000 42 279 000 41 667 000

1 581 455

1 434 000

1 018 000

1 050 000

612 000

5

Tabulka č. 4 Přehled uzavřených leasingových smluv Pronajímatel Datum uzavření ĆSOB 25.6.2014 Leasing a.s.

v Kč

ORG Předmět leasingu SUZUKI SX4 1,6 10909 GL/AC

Pořizovací Navýšení Splátka cena záloha 250 008,-402 828,00 2 830,00 měsíčně

Splatnost Splaceno Zůstatek k 31.12.2016 k 31.12.2016 26.5.2019

317 928,00

84 900,00

Tabulka č. 5 Přehled leasingů – finanční dopad věřitel

v Kč 2015

forma závazku

ČSOB Leasing, a.s. splátka

2016

33 960

2017

33 960

2018 33 960

2019 33 960

2020

16 980

0

Tabulka č. 6 Smluvní vztah s firmou ENESA Pronajímatel

Datum uzavření

Účel

Pořizovací cena Navýšení (úrok)

ENESA-EPC

15.12.2015

energetické úspory

32 193 150,-

3 307 359,-

Splátka + úrok 1 775 026,- (v r. 2017) pololetně

Energ. management

Splatnost

363 000,00 ročně

30.7.2026

Ještě bude realizováno energetické opatření na MŠ Tichá v roce 2017. v tis. Kč forma věřitel závazku ENESA - EPC splátka úrok

2017 3 220 331

2018 3 524 634

2019 3 591 567

2020 3 660 499

2021 3 730 429

2022 3 801 358

2023 3 873 285

2024 3 947 211

2025 4 023 136

2026 4 099 59

6

Rozpočtový výhled statutárního města Jablonce nad Nisou s analýzou financí a ratingem

29. 1. 2017


Na roky 2018 až 2022 Obsahuje:  analýzu financí města uzavřenou ratingem dle metody Cityfinance  uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza)  dopady novely rozpočtového určení daní účinné od 1. 1. 2017 na finance města  stanovení finančního potenciálu města na 5 let (2018 až 2022)  doporučený strop bezpečné zadluženosti  pravidla rozpočtů pro stabilitu financí  doporučení

Číslovaná stránka 1 z 41


29. 1. 2017

OBSAH ÚVOD ............................................................................................................................................................... 3 VYBRANÉ POUŽITÉ TERMÍNY ....................................................................................................................................... 4 Počet obyvatel ................................................................................................................................................ 4 Počet žáků ...................................................................................................................................................... 4 Počet zaměstnanců......................................................................................................................................... 4 Saldo rozpočtu ................................................................................................................................................ 4 Provozní saldo ................................................................................................................................................ 4 ANALÝZA FINANČNÍHO ZDRAVÍ ........................................................................................................................ 5 SMYSL EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ................................................................................................ 5 EKONOMICKÉ HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) ................................................................................................ 5 Stav financí ..................................................................................................................................................... 5 Finanční kondice (síla) .................................................................................................................................... 6 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ ......................................................................................................................... 7 ANALÝZA................................................................................................................................................................ 9 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY ....................................................................................................................................... 26 ROZPOČTOVÝ VÝHLED .................................................................................................................................... 28 DOPORUČENÍ ........................................................................................................................................................ 28 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA ................................................................................................................. 29 ZÁVĚR ................................................................................................................................................................. 30 PŘEDPOKLADY PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ................................................................................................... 31 PRAVIDLA ROZPOČTŮ PRO STABILITU FINANCÍ MĚSTA .................................................................................................... 32 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA ................................................................................................. 33 PŘÍLOHA 1. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM....................................................... 35 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ........................................................................................................................... 40 OBRÁZKY ............................................................................................................................................................. 40 TABULKY .............................................................................................................................................................. 40 GRAFY ................................................................................................................................................................. 40 KONTAKT NA ZPRACOVATELE ........................................................................................................................ 41 PROFESNÍ PROFIL ZPRACOVATELE .............................................................................................................................. 41



29. 1. 2017

Úvod Statutární město Jablonec (dále jen město nebo Jablonec) tímto dokumentem naplňuje povinnost mít rozpočtový výhled danou zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový výhled se podle zákona vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje minimálně souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Obsahem jde tento dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděné v § 3 citovaného zákona. Zejména analyzuje finanční zdraví (rating), trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření. Materiál se také zabývá silnými stránkami a příležitostmi financí a dává doporučení. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a příležitosti financí ve vazbě na rekapitulaci hospodaření samosprávy. Výhodou rozpočtového výhledu je značná možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Ve výhledu je nastavena strategie hospodaření a financí se zaměřením na stabilizaci a udržení finančního zdraví. Výhled se využívá jako pomocný nástroj zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Ke zpracování rozpočtového výhledu bylo použito zejména těchto zdrojů:        

skutečnost 2016 a data rozpočtu 2017, přehled dlouhodobých finančních závazků města, účetní a finanční výkazy od roku 1997 (zejména výkazy FIN 2-12M), systém ARIS Web MF ČR (zejména výkaz ARIS 60M), systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M), Monitor státní pokladny (http://monitor.statnipokladna.cz), vyhláška MF ČR č. 272/2016 Sb., o podílu jednotlivých obcí …, upravená predikce výnosů daní Cityfinance využívající makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ.

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby dobře plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled ročně aktualizován.

1

2 až 5 let



29. 1. 2017

Vybrané použité termíny Počet obyvatel Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. Počet žáků Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. Počet zaměstnanců Počet zaměstnanců vykázaný v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů. Bere se celkový počet zaměstnanců vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. Saldo rozpočtu Je rozdíl mezi příjmy a výdaji rozpočtu. Pokud jsou plánované vyšší příjmy než výdaje, je saldo kladné, v opačném případě záporné. Ze salda rozpočtu rozhodně nelze odvodit, že obec hospodaří dobře či špatně. Posoudit hospodaření je mnohem složitější a saldo rozpočtu obce/městyse/města je pouze dílčí údaj. POZOR. Splátky úvěrů nejsou vedeny jako rozpočtové výdaje a přebytky rozpočtu mohou být použity jednak na splácení úvěrů z minulosti nebo slouží k vytvoření finanční rezervy do budoucna na realizaci jiných projektů. Proto přebytek rozpočtu se rozhodně nerovná definici „to jsou peníze, které zbývají“. Záporné saldo rozpočtu znamená, že v rozpočtu je více výdajů než příjmů. Chybějící prostředky pocházejí buď z úvěrů, nebo je ke krytí deficitu využito prostředků uspořených v minulosti. Záporné saldo znamená špatné hospodaření pouze v situaci trvalých deficitů a ty má v ČR hlavně státní rozpočet. Bez přebytků a deficitů nelze zajistit hospodaření, ale platí, že podle zákona by měly být rozpočty dlouhodobě vyrovnané. Provozní saldo Běžné příjmy – Běžné výdaje = Provozní saldo Součástí běžných výdajů jsou i opravy, které často působí pocitově jako investice. Podstatné je, aby bylo provozní saldo obce/městyse/města po snížení o splátky dluhů vždy kladné (výjimku může tvořit nárazově řešení problematiky cash flow a velké opravy).



29. 1. 2017

Analýza finančního zdraví Smysl ekonomického hodnocení finančního zdraví Předpokladem pro řízení financí s citem2 je znalost stavu financí a finanční kondice. Rozhodující pro budoucnost je vývoj, stav, trendy a potenciál financí. Teprve se znalostí lze smysluplně navrhnout finanční strategii (resp. výhled). Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má-li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry, které vyhodnotíme tím, že stanovíme rating financí města a SWOT analýzu. Ekonomické hodnocení finančního zdraví (rating) Obrázek 1: Podstata hodnocení finančního zdraví dle Cityfinance

Zdroj: Luděk Tesař, www.cityfinance.cz

Použili jsme vlastní stupnici ekonomického hodnocení finančního zdraví samospráv, která je ojedinělá tím, že na rozdíl od stupnic jiných společností je zaměřená na praxi samosprávy. Současně hodnotíme stav financí a finanční kondici samosprávy. Hodnocení u ratingu je odstupňováno obdobně jako na vysokých školách na škále od A (výborný) až po E (nedostatečný). Stav financí Stav financí je finanční stavovou veličinou3 zobrazující aktuální stav finančních a účetních ukazatelů bez ohledu na finanční kondici subjektu.

2

www.cityfinance.cz

Stavová veličina vycházející zejména ze stavu závazků, příjmů, výdajů, salda rozpočtu, provozního salda, pohledávek, rozložení aktiv, cash flow, finanční obnově majetku… 3



29. 1. 2017

Finanční kondice (síla) Finanční kondice zahrnuje finanční potenciál, tedy schopnost vytvářet finance bez ohledu na stav financí subjektu. Tento ukazatel je kondiční.4 Je stanoven s ohledem na „finanční velikost města“, myšleno finanční objemy, tedy běžné obraty na straně příjmů a výdajů. Tabulka 1. Stupnice ekonomického hodnocení finančního zdraví (rating)

Výsledkem hodnocení je zpracování do matice, kde pozice dle svislé osy znázorňuje stav financí a pozice dle základny vyhodnocuje finanční kondici (sílu). Pozice města (obce) v matici stanovuje výsledný rating, říkáme mu „sluneční rating“ díky vzhledu výsledného znázornění. Obrázek 2. Matice pro hodnocení finančního zdraví obcí dle Cityfinance

Zjednodušeně lze říci, že čím blíže „žhnoucímu slunci“ se obec (město) nachází, tím více jsou její (jeho) finance v ohrožení a „zóna života“ je v modrých polích.

Kondiční veličina, tedy schopnost vytvářet finance a měnit stav financí, vyjadřuje finanční potenciál. 4



29. 1. 2017

Úvod do finančního hospodaření Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Běžné výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, provoz příspěvkových organizací, organizačních složek, úřadu apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou nárazové výdaje většinou na rozvoj a větší opravy. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací, které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají zahrnuty výdaje na odpisy5 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém. Města, městyse a obce financují opravy a havárie většinou z běžného rozpočtu nahodile a nevytváří odpovídající finanční zdroje (rezervy, fondy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků tak, aby existoval dlouhodobý finanční přehled (bilance) potřeby financí na opravy a investice a skutečně vynaložených prostředků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet další zdroje na další odpisy (opravy a modernizace takto vybudovaného majetku). Výsledkem je často roky vytvořený zbytečně velký objem zanedbaného či zastaralého obecního majetku (včetně infrastruktury), který již dobře neslouží svému účelu.

Odpisy = v prostředí samospráv zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku. 5



29. 1. 2017

Ideální by byl stav, kdyby rozpočet samosprávy pokryl z běžných příjmů základní provozní výdaje6 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku a jejich čerpání, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 3. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel

Provoz

Počet žáků Bydlící podnikatelé (fyzické osoby)*

Objem a stav majetku – údržba (ODPISY) Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku

Velikost katastru

Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita

Daň z nemovitostí

Efektivita organizací a společností

Místní poplatky

Smlouvy – ceny vs. dodávky

Vlastní činnost Podniky, pronájmy majetku atd.

Zaměstnanci – kvalita a produktivita Správa dluhu - výše a ceny dluhů

Dotace

Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů

Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku

Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia aktiv vč. kapitálu Náklady na dluhy

*pouze do 31. 12. 2016, novela RUD ruší od 1. 1. 2017 daňový podíl obcí závisející na bydlišti podnikatelů. Zdroj: www.cityfinance.cz

Zřejmé je, že samospráva může efektivně řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel, a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.

6

tzn. kladné provozní saldo.


29. 1. 2017


Analýza Počet obyvatel7 města, na kterém závisí daňové příjmy, byl z dlouhodobého pohledu stabilní. Počet obyvatel města byl v roce 2015 celkem 45510. Co obyvatel, to aktuálně 12,6 tis. Kč (za 2015 to bylo 11,8 tis. Kč) daňových příjmů ročně. Celkově nadále platí i přes mírný úbytek v roce 2015, že počet obyvatel zapůsobil na daňové příjmy za poslední 4 roky pozitivně ve výši cca +3,3 mil. Kč. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel, žáků a zaměstnanců pracujících v katastru Jablonce

Vývoj počtu obyvatel , zaměstnanců pracujících v místě a žáků ve školách Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000

www.cityfinance.cz

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

rok

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Počet zaměstnanců8, kteří mají v katastru města místo výkonu práce po hospodářské recesi roku 2009 a úbytcích do roku 2012 od té doby vrostl. Na území

Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 7

Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 8


29. 1. 2017


(katastru) města bylo v roce 2015 evidováno 21022 zaměstnanců, o 186 více než v roce 2012. Dle počtu zaměstnanců se stanovuje část podílu města na výnosu daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti9, ale hlavně má příznivé sociální dopady. Tabulka 2. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Jablonce a dopady změn počtu obyvatel do daňových příjmů města Počet obyvatel Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 INDEX 15/12 46 055 45 855 45 635 45 703 45 703 44 991 44 878 44 571 44 748 44 822 45 051 45 254 45 328 45 356 45 206 45 305 45 453 45 594 45 510 100,5 23 948 21 287 20 275 20 945 20 560 20 847 21 195 20 305 18 903 19 151 19 422 20 836 20 492 20 897 21 022 100,9 4 757 4 914 5 062 5 162 5 323 108,3 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr průměr od 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 za 10 let 2012

Počet obyvatel

100,2

Počet zaměstnanců

100,3

99,6

99,5

100,1

100,0

98,4

99,7

99,3

100,4

100,2

100,5

100,5

100,2

100,1

99,7

100,2

100,3

100,3

99,8

100,2

88,9

95,2

103,3

98,2

101,4

101,7

95,8

93,1

101,3

101,4

107,3

98,3

102,0

100,6

102,1

DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY roční průměr

1998

1999

2000

tis.Kč 2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Změna počtu -27 -200 -220 68 0 -712 -113 -307 177 74 229 obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč -54 -1 340 -1 357 650 0 -6 165 -1 059 -3 126 1 949 804 2 548 změnou počtu obyvatel POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

za poslední 4 roky

203

74

28

-150

99

148

141

-84

304

2 350

747

285 -1 499

1 007

1 660

1 627

-994

3 300

Rok 2011 byl rokem, kdy Český statistický úřad prováděl sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též je užívána zkratka „RUD“). Počet žáků10 v zařízeních města, coby zřizovatele, je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Počet žáků značně rostl. Celkem v roce 2015 bylo ve školských zařízeních města evidováno 5323 žáků, tj. o 566 žáků více než v roce 2012 (nárůst o 10,6 %!). Městu bylo do sdílených daňových příjmů podle počtu žáků v roce 2016 převedeno cca 49 mil. Kč ovšem za zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i od obcí, ke kterému došlo již v roce 2013. Na rok 2017 se počítá s částkou téměř dosahující 50 mil. Kč, která by měla být přidělena dle kritéria počtu žáků v rámci RUD. Školy jsou značně závislé na dotacích státu. Běžně vychází v ČR, že žák přijde veřejné finance na více než 50 tis. Kč na rok (záleží na mnoha okolnostech, například do slabého žáka stát investuje navíc asistentku a dalších 50 tis. Kč za

1,5 % celostátního výnosu daně se dělí mezi obce dle počtu zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, a to k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku. 9

Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku. 10


29. 1. 2017


rok, ale nadprůměrného žáka žádný nadstandard nečeká), z toho 4/5 platí stát a přibližně 1/5 obce spolu se školou a rodiči (příjmy z družin, grantů apod.). Otázkou zůstává uplatnění odpisů do nákladů, které se řeší v rámci ČR nejednotně. Existuje vnější finanční riziko dané způsobem dotačního financování školství státem a častými zásahy do systému vzdělávání. Rolí obce, jako zřizovatele, je především péče o svěřený majetek, zejména budovy, hřiště a další majetek. Vývoj celkové bilance ukazuje, že město za poslední 4 roky hospodařilo s příjmy celkem 3 297 mil. Kč a výdaji 3 129 mil. Kč, tj. přebytek 168 mil. Kč. Za 10 let dosáhly příjmy města 9 mld. Kč a výdaje 8,8 mld. Kč, tedy opět s docíleným přebytkem rozpočtu, tentokráte přesně 159 mil. Kč. Prakticky to znamená, že Jablonec dlouhodobě hospodařil přebytkově. Město z dlouhodobého hlediska hospodařilo podle zákona rozpočtově vzorně. Tabulka 3. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Jablonce tis. Kč 2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

1. Daňové příjmy

437 178

429 573

389 552

420 719

453 776

492 757

487 126

501 284

523 888

457 322

461 505

451 712

460 904

509 713

526 001

538 500

575 848

2. Nedaňové příjmy

225 363

217 969

212 815

166 120

148 616

136 266

150 293

174 871

156 876

148 312

161 448

150 001

157 458

152 125

135 143

127 840

143 669

3. Kapitálové příjmy

69 696

92 067

96 321

61 056

86 440

33 773

48 698

30 775

84 305

62 036

29 197

18 391

33 895

33 396

107 941

27 639

6 370

4. Přijaté dotace

100 285

95 991

171 307

397 186

399 201

231 657

284 365

293 745

279 740

321 636

340 176

291 226

114 087

89 720

93 423

110 032

119 440

Příjmy celkem

832 522

835 601

869 995 1 045 080 1 088 032

894 453

970 482 1 000 676 1 044 809

989 306

992 326

911 330

766 345

784 954

862 507

804 011

845 327

5. Běžné výdaje

731 958

695 956

637 449

843 479

836 633

658 160

682 950

748 883

806 860

872 425

815 691

759 251

611 078

606 984

608 166

617 283

633 053

6. Kapitálové výdaje

186 490

201 726

286 769

215 672

272 711

273 364

492 531

170 671

172 062

289 740

236 853

132 980

96 623

171 421

149 890

228 273

114 237

Výdaje celkem

918 449

897 682

924 218 1 059 152 1 109 344

931 523 1 175 480

919 553

978 923 1 162 165 1 052 544

892 231

707 701

778 405

758 056

845 556

747 290

Saldo příjmů a výdajů

-85 927

-62 082

-54 223

-37 070

19 099

58 644

6 549

104 451

-41 546

98 037

-14 072

-21 312

-204 998

81 122

65 887

-172 859

-60 218

tis. Kč 2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016


492 757

487 126

501 284

523 888

457 322

461 505

451 712

460 904

509 713

526 001

538 500

575 848


136 266

150 293

174 871

156 876

148 312

161 448

150 001

157 458

152 125

135 143

127 840

143 669


33 773

48 698

30 775

84 305

62 036

29 197

18 391

33 895

33 396

107 941

27 639

6 370

4. Přijaté dotace

231 657

284 365

293 745

279 740

321 636

340 176

291 226

114 087

89 720

93 423

110 032

119 440

Příjmy celkem

894 453

970 482 1 000 676 1 044 809

989 306

992 326

911 330

766 345

784 954

862 507

804 011

845 327

5. Běžné výdaje

658 160

682 950

748 883

806 860

872 425

815 691

759 251

611 078

606 984

608 166

617 283

633 053


273 364

492 531

170 671

172 062

289 740

236 853

132 980

96 623

171 421

149 890

228 273

114 237

Výdaje celkem

931 523 1 175 480

919 553

978 923 1 162 165 1 052 544

892 231

707 701

778 405

758 056

845 556

747 290

Saldo příjmů a výdajů

-37 070

19 099

58 644

6 549

104 451

-41 546

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 let 1. Daňové příjmy 101 99 103 105 87 101 98 102 2. Nedaňové příjmy 100 110 116 90 95 109 93 105 3. Kapitálové příjmy 130 144 63 274 74 47 63 184 4. Přijaté dotace 97 123 103 95 115 106 86 39 Příjmy celkem 99 109 103 104 95 100 92 84 5. Běžné výdaje 100 104 110 108 108 93 93 80 6. Kapitálové výdaje 106 180 35 101 168 82 0 73 Výdaje celkem 100 126 78 106 119 91 85 79 POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů; 2013 novela RUD + školství Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

INDEXY

INDEXY

2013

2014

2015

2016

111 97 99 79 102 99 177 110

103 89 323 104 110 100 87 97

102 95 26 118 93 101 152 112

107 112 23 109 105 103 50 88

INDEXY

-204 998

81 122

65 887

-172 859

-60 218

98 037 INDEXY průměr za poslední 4 roky 104,5 96,3 157,9 84,9 97,4 95,4 122,5 99,6

Podrobný vývoj salda rozpočtu znázorňuje graf. Deficity jsou přirozenou součástí rozpočtu města v situaci zvýšených výdajů například na investice a opravy s tím, že přebytky deficity vyrovnávají. Svou roli zde hraje také řešení cash flow (tok příjmů a výdajů) mezi roky, zejména v období toku větších investičních dotací. Město střídáním deficitů s přebytky „finančně dýchá“, což je správně.


29. 1. 2017


Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Jablonce Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 500 000 400 000

300 000 200 000

100 000

2013

2013

2016

2012

2012

2015

2011

2011

2014

2010 2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

-100 000 -200 000 -300 000 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Jablonce Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč Výdaje celkem

Příjmy celkem

1 400 000 1 200 000 1 000 000 800 000

600 000 400 000 200 000

2016

2015

2014

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0 www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Celkové příjmy a výdaje města ovlivnila v delší minulosti vedle dotací následující finanční fakta. Rok 2003 byl poznamenán vznikem obcí s přenesenou působností a obce s pověřeným obecním úřadem, v roce 2005 se změnilo financování školství (odliv na kraje), následovala světová krize 2009 a v roce 2012 se změnil systém agendy vyplácení sociálních dávek přesunem na úřady práce. Drobné zlepšení přinesla novela tzv. RUD v roce 2013, která městu přinesla pozitivum v přesunu


29. 1. 2017


dotací na žáky do RUD. Dále působily pozitivně především lepší výnosy daní, viz dole v grafu nejsvětlejší část spektra. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Jablonce Vývoj struktury příjmů v %

Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

100%

1 200 000

90% 1 000 000

4. Přijaté dotace

80% 70%

800 000


60% 50%

600 000


40%

400 000

30% 20%

200 000


10% 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

0%

0

rok

rok

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Struktura příjmů Jablonce se naprosto zásadně změnila. Z dlouhodobého pohledu je vidět jasný růst váhy daňových příjmů na příjmech celkem (v grafu nahoře vpravo bíle vyznačený podíl vzrostl). Zásadně klesl význam dotací a prakticky nulový byl poslední roky vliv kapitálových příjmů. Zajímavý doplněk sehrávají nedaňové příjmy a dotace jsou spíše doplňkem, zejména kryjícím část výdajů na výkon státní správy a doplněné realizací projektů z dotací. Rozhodně se město na dotace spoléhat nemůže, a i nadále se očekává nízký vliv investičních dotací do rozpočtů obcí dotačního období 2014 až 2020. Graf 5. Vývoj nedaňových příjmů Jablonce v tis. Kč

2. Nedaňové příjmy 200 000 180 000 160 000 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016



29. 1. 2017


Nedaňové příjmy města v běžné výši řádově 143 mil. Kč (r. 2016) pocházely především z vlastní činnosti, pronájmů majetku a výnosů z investic, doplňovaly to další příjmy ze splátek půjčených prostředků, ze sankcí a prodejů nekapitálového majetku. Nedaňové příjmy byly zajímavým doplňkem příjmů. Výhodné je, že nereagují tak urputně na vývoj ekonomiky jako daňové příjmy, které byly základem struktury příjmů města. Graf 6: Vývoj daňových příjmů Jablonce Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 700 000 600 000 500 000

400 000 300 000 200 000

100 000

2016

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

1999

1998

1997

0

www.cityfinance.cz Zdroj: MF ČR, www.cityfinance.cz

Daňové příjmy Jablonce představovaly za běžné situace 2/3 veškerých příjmů a jejich váha kolísá ve vazbě na dotace, kapitálové příjmy a nedaňové příjmy. Podle novely RUD závisí zásadní část daňových příjmů města především na počtu obyvatel, počtu žáků a dalších ukazatelích jako je rozloha katastrálního území. Daňové příjmy města měly značně rostoucí trend. Značnou újmu utrpěly daňové příjmy města dopadem světové finanční krize v roce 2009. Od roku 2012 se daňové příjmy opět vyvíjely výborně a vedle daňových změn v tzv. RUD (2013) reagují na dobrý ekonomický vývoj ČR. Město dobře plánovalo daňové příjmy na základě reálných prognóz ekonomiky. Novela tzv. RUD městu od 1. 1. 2017 ubere cca 2 mil. Kč. Dopady by měly být výhledově hlubší, protože město přichází o lokální výnos extrémně progresivní daně z podnikání FO (ze 4,3 mil. Kč v roce 2015 vzrostl výnos Jablonci na 8,8 v roce 2016 = +4,5 mil. Kč). Městu vypadne minimálně 5 až 10 mil. Kč, kdybychom zachovali progresy výnosu, tak vyšší částka. Náhradou má být mírný nárůst podílu na DPH. Negativní dopady Jablonec nepozná, protože daňové příjmy potáhne vedle růstu ekonomiky růst DPH, zejména počtu plátců DPH zejména postupnou legalizací výnosů z podnikání (registrační pokladny). Od roku 2017 bude Jablonec inkasovat pouze sdílenou část výnosu této daně. Čeká se nárůst podnikatelů přiznávajících nové obraty


29. 1. 2017


v souvislosti s povinností registračních pokladen a tím zásadní nárůst plátců DPH. Tedy výsledný stabilizační efekt bude nakonec pro Jablonec, navzdory propočtu negativního dopadu pozitivní svou stabilizační rolí. Mezi daňovými příjmy města převažují ty sdílené se státním rozpočtem, což je dobře, protože to podporuje dosavadní stabilitu příjmů města. Graf 7: Vývoj struktury daňových příjmů Jablonce

Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury daňových příjmů DZN

Poplatky a ostatní DP DPH

2019

2018

2017

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

DPPO 2008

2019

2018

2017

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2008

700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0

DPFO

Použité zkratky: DP - daňové příjmy DZN - daň z nemovitostí DPH - daň z přidané hodnoty DPFO ZČ - daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti DPFO - daň z příjmů fyzických osob DPFOP (OSVČ) - daň z příjmů fyzických osob ze samostatné výdělečné činnosti DPPO - daň z příjmů právnických osob Zdroj: www.cityfinance.cz

Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni více než 750 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města a pokrývá to běžné výdaje města. Mandatorní výdaje města ze skutečnosti 2016 činí cca 570 mil. Kč, vycházíme z běžných výdajů (633 mil. Kč) snížených o výdaje na opravy a udržování. Kladný rozdíl příjmů k pokrytí nutných výdajů (mandatorních) je dosud zajištěn ve výši cca +180 mil. Kč z čehož je nutno dávat alespoň 60 mil. Kč průměrně ročně do reprodukce majetku města (viz dále).


29. 1. 2017


Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Jablonce www.cityfinance.cz

Mimořádné příjmy v tis. Kč 160 000 140 000 120 000

100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 3. Kapitálové příjmy:

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

61 056 86 440 33 773 48 698 30 775 84 305 62 036 29 197 18 391 33 895 33 396 107 941 27 639 6 370

42 Investiční přijaté dotace (transfery): 82 139 103 708 92 537 141 931 63 119 44 744 72 614 100 665 56 365 27 642 16 731 28 819 32 435 43 954


Jablonec získával mimořádné investiční příjmy (viz předchozí graf). Město za poslední 4 roky získalo 299 mil. Kč mimořádných příjmů, z toho 117 mil. Kč investičních dotací a 182 mil. Kč kapitálových příjmů. Město za poslední 4 roky investovalo 532 mil. Kč, tj. město přililo za 4 roky na investice dalších 233 mil. Kč vlastních financí. Dotace se na rozvoji města podílely minimálně, celkově za 4 roky dotace nekryly ani 1/4 investic Jablonce. Graf 9. Podíl krytí investic z dotací a vlastních zdrojů Jablonce

Uplynulé 4 roky

Investiční dotace; 117 146; 22% Vlastní zdroje na investice; 415 025; 78%

Uplynulých 10 let

Vlastní zdroje na investice; 1 430 422 ; 71%

Investiční dotace; 596 584; 29%

Zdroj: MF ČR, propočty www.cityfinance.cz

Investice byly kryty převážně z vlastních příjmů. U investic a oprav záleží vždy na smysluplnosti projektů a z okamžitého finančního hlediska jsou žádoucí zejména ty mající vliv na snížení provozních výdajů, zlepšení infrastruktury a podmínek pro podnikání a bydlení.



29. 1. 2017

Graf 10. Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje (investice) Jablonce www.cityfinance.cz

Mimořádné příjmy a kapitálové výdaje v tis. Kč 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000

100 000 0 Mimořádné příjmy

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2016

143 195 190 148 126 309 190 629 93 894 129 049 134 650 129 861 74 755 61 537 50 127 136 760 50 324

6. Kapitálové výdaje: 215 672 272 711 273 364 492 531 170 671 172 062 289 740 236 853 132 980 96 623 171 421 149 890 114 237 Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Městu klesal podíl investic a čekání na dotace se nevyplácelo a může město poškodit odkládáním investic. Graf 11. Vývoj struktury výdajů Jablonce Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč 1 400 000

Vývoj struktury výdajů v % 100%


90%

1 200 000

80%

1 000 000

70%

800 000

60%

5. Běžné výdaje

50% 600 000

40%

400 000

30%

20%

200 000

10%

0

rok

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

0%

rok

www.cityfinance.cz


Pro Jablonec existuje malé riziko spočívající ve schopnosti města udržet rozumné provozní výdaje (běžné), protože město realizuje rozumnou politiku udržování výše provozních výdajů, ve které by bylo dobré nadále pokračovat, dokud nebude finanční kondice města excelentní. Také nadále je žádoucí klást důraz na projekty snižující provozní výdaje a inovující dosavadní majetek, zejména infrastrukturu k prosperitě města. Do kurzu by se měl dostat zásadní růst investic zlepšujících podmínky pro podnikání a bydlení v Jablonci bez navyšování provozních výdajů (modernizace a obnova majetku). Obecně platí, že čím více ekonomicky nevyužívaného majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury,


29. 1. 2017


nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků, také bytů a dalšího majetku a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují často pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a zásadní obnova velkých investičních celků je často chybně v pozadí a velice často se přijímají chybná provizorní řešení nebo některá města trpí naopak megalomanií či střádáním staveb. Obce a města musí investovat do infrastruktury a zejména menší jsou svým způsobem ve finanční pasti, kdy rozvoj a obnova majetku může záviset později na dotacích a dluzích. Zanedbávání majetku je vždy nejhorší zvolenou taktikou, to ale rozhodně není případ dosavadní finanční politiky Jablonce. Riziko neúměrného růstu běžných výdajů je poměrně nízké, pokud se i nadále podaří udržet růst běžných výdajů pod růstem běžných příjmů. Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů Jablonce Neinvestiční nákupy v tis. Kč

400 000

Platy, pojistné a výdaje za práci v tis. Kč

150 000

300 000

100 000

200 000 50 000

100 000

rok

2016

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2003

2016

2015

2014

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2004

0

0

rok

Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům v tis. Kč 350 000 300 000 250 000 200 000 150 000 100 000 50 000 0 2003

2004

www.cityfinance.cz

2005

2006

2007

2008

2009

2010 rok

2011

2012

2013

2014

2015

2016


Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy města označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku města) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu města, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které městu ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku města, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít město na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku města, pokud jím město neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ města, a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku města, splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod.



29. 1. 2017

Graf 13. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Jablonce a saldo www.cityfinance.cz

Běžné příjmy, běžné výdaje a provozní saldo v tis. Kč 1 000 000

900 000 800 000

700 000 600 000

500 000 400 000

300 000 200 000

100 000 0

-100 000

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Běžné výdaje (provozní)

872 425

815 691

759 251

611 078

606 984

608 166

617 283

633 053

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

854 656

862 464

836 575

704 807

734 827

725 747

743 937

795 003

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

-17 770

46 774

77 323

93 730

127 843

117 581

126 653

161 950

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, POZ. rok 2012 odliv sociálních transferů, 2005 odliv transferů na školství, 2009 finanční krize

Finanční kondice Jablonce bývala velmi špatná, zejména po roce 2009 do roku 2011. Město mělo vážné problémy se splácením svých závazků, ale od té doby realizovalo obrovský kus práce a město urazilo velkou vzdálenost ve výborném kurzu. Výtečná finanční politika a vývoj po roce 2012 postavil město do nové mnohem lepší dimenze budoucnosti. Od roku 2013 se celková situace financí zásadně změnila a posledních 8 let a zejména dva poslední roky byly z finančního hlediska skvělé. Město dosáhlo v roce 2016 celkem 20 % provozního salda na běžných příjmech s tím, že průměr ČR přesáhne zřejmě vysoce 25 % (výsledky ještě nejsou), ale i tak se jedná o nejlepší výsledek provozního salda Jablonce v jeho novodobé historii. Výborný trend běžného hospodaření patří mezi silné stránky Jablonce. Jen od roku 2013 se běžné příjmy Jablonce zvýšili o 90 mil. Kč a běžné výdaje pouze o 22, takže provozní saldo se Jablonci od roku 2013 opět vylepšilo. Výborný vývoj posledních let ukazují grafy.


29. 1. 2017


Graf 14. Porovnání provozního salda Jablonce k průměru v ČR Vývoj podílu provozního salda na běžných příjmech v porovnání s průměrem v ČR

20% 17%

17%

14%

12%

16% 17%

13%

12%

9% 6%

7%

5%

-2% 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

www.cityfinance.cz

% Podíl provozního salda na běžných příjmech

6%

7%

14% 12% 17% 12% -2%

5%

9%

13% 17% 16% 17% 20%

REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu 16% 17% 24% 20% 23% 24% 17% 22% 18% 20% 24% 22% 25% provozního salda na běžných příjmech Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 2012 a RUD v r. 2013

Graf 15. Vývoj provozního salda Jablonce po úhradě splátek jistin dluhů www.cityfinance.cz

150 000

100 000

50 000

0

-50 000

-100 000

-150 000

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 55 659 40 197 88 531 13 046 79 528 -35 734-106 123-112 345-61 173 29 796 70 739 60 411 19 414 101 955

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz, *změna toku sociálních dávek v r. 2012 a RUD v r. 2013

Špatné období je pryč. Finance Jablonce po dlouhé době od roku 2012 opět žije prosperitou a v kurzu výborného trendu. Jablonec si výborným trendem a výsledkem provozního hospodaření (finanční kondice) opět otevřel dveře k novým investicím a možnostem v nejbližší budoucnosti, aniž by se musel „pitvořit“ kvůli dotacím nebo na ně věčně čekat.


29. 1. 2017


Tabulka 4. Vývoj provozního salda Jablonce 2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

tis. Kč 2016

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

915 760

854 656

862 464

836 575

704 807

734 827

725 747

743 937

795 003

5 Běžné výdaje (provozní) 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Změna běžných příjmů (tis. Kč) Změna běžných výdajů (tis. Kč)

806 860 144 634 108 900 -35 734 12%

872 425 88 353 -17 770 -106 123 -2%

815 691 159 118 46 774 -112 345 5%

759 251 138 496 77 323 -61 173 9%

611 078 63 934 93 730 29 796 13%

606 984 57 104 127 843 70 739 17%

608 166 57 170 117 581 60 411 16%

617 283 57 240 126 653 69 413 17%

633 053 59 995 161 950 101 955 20%

24% 89 258

17% 81 673

22% 82 796

18% 94 683

20% 56 906

24% 35 422

22% 50 690

25% 8 247

33 447

-14 630

-16 865

-30 672

21 623

124 479

127 645

95 834

120 104

8 978 57 978

-61 105 65 565

7 809 -56 735

-25 890 -56 439

-131 767 -148 174

30 020 -4 094

-9 080 1 182

18 190 9 117

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)

tis. Kč

110 202 Suma od 2013 51 066 15 770

90 196 21 975

Zdroj: MFČR, propočty www.cityfinance.cz

Od roku 2013 se běžné příjmy města vyvinuly lépe než běžné výdaje. Výsledkem bylo zlepšení provozního salda o zásadních 68 mil. Kč! Jelikož do obnovy majetku směřuje významný objem financí města a město modernizovalo majetek, tento vliv, jak je zřejmé z dosud uvedeného, způsobuje srážení provozního salda opticky níže v přímé vazbě na objem oprav realizovaný prostřednictvím města a jeho organizací. Majetek Jablonce, přesněji jen stavby, představují z rozvahy cca 2,6 mld. Kč. Velmi orientačně město potřebuje na obnovu dlouhodobého majetku typu staveb alespoň 60 mil. Kč ročně11 (z účetnictví odpisy dlouhodobého majetku za 2015 byly 63 mil. Kč). Skutečná potřeba bude s jistotou vyšší neb účetnictví v případě veřejné správy bohužel neodráží skutečnou hodnotu, a hlavně stav majetku. Obnova majetku města je vícezdrojová a realizuje se především třemi způsoby: 1. způsobem běžných výdajů města (účet 511 – opravy a udržování); 2. investicemi; 3. příspěvky na obnovu majetku organizacím (investičními i neinvestičními). Jablonec trvale vynakládal do obnovy majetku vyšší částku, a to hlavně investicemi (vyplývá z dalšího grafu, kde červená čára představuje odpisy, tedy minimální potřebnou částku na obnovu majetku města). Naopak od roku 2012 město přililo k potřebě obnovy majetku ve výši cca 300 mil. Kč dalších 778 mil. Kč (na opravách a investicích, mínus odpisy). Graf níže ukazuje limit nutné obnovy majetku vyznačeným červenou čárou a výdaje na opravy a investice vyznačené sloupcovými grafy (modrý a bílý).

Odpisy - obce od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají sloužit k financování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z účetního výkazu zisku a ztrát (tzv. výsledovka, účet 551). 11



29. 1. 2017

Graf 16. Vývoj financování obnovy majetku Jablonce v tis. Kč včetně investic www.cityfinance.cz

250 000

200 000

150 000

100 000

50 000

0 Výdaje na opravy a udržování Investice Odpisy dlouhodobého majetku*

2012

2013

2014

2015

2016

63 021 96 623 55 958

62 978 171 421 56 248

65 883 149 890 58 801

61 792 228 273 62 954

61 100 114 237 62 800


Jablonec, z hlediska finančních objemů, majetku opravami a udržováním.

precizně zajišťoval reprodukci

Pokud bychom výdaje na opravy (běžné výdaje) přičetli k provoznímu saldu (rozdíl běžných příjmů mínus běžné výdaje), dostali bychom celkovou výši ročního finančního potenciálu města, o kterém rozhoduje samospráva s vědomím potřeby odpočtu o splátky dluhů. Na grafu níže je vidět, jak se situace zlepšila. Samospráva Jablonce volně rozhodovala (po úhradě nutných provozních výdajů) ročně o cca 223 mil. Kč z čehož musela ještě platit splátky závazků a opravy. Graf 17. Vývoj finančního potenciálu Jablonce

Provozní saldo + opravy a udržování v tis. Kč

223 050 190 821

183 464

188 445

2013

2014

2015

156 751

2012

2016 www.cityfinance.cz


29. 1. 2017


Graf 18. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Jablonce

Investice a běžné výdaje v tis. Kč

*2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 novela RUD

2016

2015

2014

2013*

Běžné výdaje

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2016

2015

2014

2013*

2012*

2011

2010

2009

2008

2007

2006

Investice

2012*

Běžné příjmy v tis. Kč


Graf 19: Základní finanční aktiva a provozní saldo Jablonce www.cityfinance.cz

Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč 200 000 150 000

101 955 100 000

70 739

50 000 0

19 414

-35 734 -61 173

-50 000 -106 123-112 345

-100 000 -150 000

60 411

29 796

2008

2009

2010

2011

2012

108 900

-17 770

46 774

77 323

93 730

127 843 117 581 126 653 161 950

89 258 81 673 82 796 94 683 Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) -35 734 -106 123 -112 345 -61 173

56 906

35 422

50 690

8 247

33 447

29 796

70 739

60 411

19 414

101 955

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč)

Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

2013

2014

2015

2016

Základní běžný účet a fondy v tis. Kč 102 484

157 899

94 683 89 258 127 843 117 581

108 900 96 903

81 673

126 653

82 796

93 730 56 906

77 323

50 690

46 774

35 422

21 104 8 247 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013*

2014

2015

-17 770 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013*

2014

2015




29. 1. 2017

Jablonec disponoval k 31.12. 2016 finanční rezervou celkem cca 33 mil. Kč12. Dále město disponuje likvidním portfoliem cenných papírů ve výši cca 23 mil. Kč. Likvidní rezervy dosahovaly cca 56 mil. Kč. Ke konci roku 2017 se předpokládá deficit 57 mil. Kč a kryt bude rozpuštěním části rezerv a kontokorentem či dlouhodobějším úvěrem, každopádně řízení likvidity a krytí výdajů na investice zasluhuje zvýšenou pozornost a komplexnější řešení viz doporučení. Jablonec má poměrně nízký zůstatek dlouhodobých závazků (dluhů). Celkem se počítá na konci roku 2017 se zůstatkem 75 mil. Kč s tím, že se jedná o úvěry a malý podíl jiných závazků (leasingy apod.). Je schválen další úvěr na investice a počítá se, že do roku 2018 bude zůstatek dlouhodobých závazků max. 230 mil. Kč. Situace na trhu nabízí bezpečně dosáhnout u úvěrů hluboce pod PRIBOR 3M +0,1 % (celkem úrok 0,38 % p. a.). Sazby PRIBOR klesaly a mají pokračovat v sestupu do deregulace koruny a do zvýšení sazeb ECB. Díky aktuálně dobré a vysoce stabilní finanční kondici města s dobrým trendem a stabilními příjmy se strop bezpečné zadluženosti výrazně zvýšil z původních 400 mil. Kč na 900 mil. Kč13. Aktuálně samospráva ovládala částku 223 mil. Kč ročně po úhradě provozu města (viz Graf 16), ze které odečteme ještě roční potřebu reprodukce majetku 60 mil. Kč (opravy a udržování), zbyde 163 mil. Kč, ze kterých, kdyby šlo na splátky 60 %, může město naprosto bezpečně až 98 mil. Kč ročně splácet, při rozložení na 10 let je to 980 mil. Kč plus úroky (splátky lze přitom rozložit až na 20 let, čímž by se částka splátek dále o polovinu snížila). Přesto počítáme raději s limitem bezpečného dluhu pouze 900 mil. Kč, protože počítáme se všemi možnými riziky od růstu provozních výdajů města přes pokles příjmů města, propad ekonomiky ČR, růst úroků, úbytek obyvatel města apod. Jsme si vědomi toho, že všechny negativní vlivy nastat naráz nemohou, ale přesto s nimi počítáme souběžně, čímž zvyšujeme bezpečnost financí města (je nereálné například, aby padala ekonomika a zároveň rostly úroky z úvěrů).

Základní běžný účet a účty fondů. Položka 96 ARIS-60M, od 2010 součty účtů 068+231+236+241 výkaz viz ÚFIS 01M. 12

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z výše a trendu provozního salda, trendu běžných příjmů, výhledu daňových příjmů a zohledňujeme vnější i vnitřní rizika. Provozní saldo a výdaje na opravy jsou zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na většinové, ne-li úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do max. 15 let bezpečně splatit (MFČR v zákoně o rozpočtové zodpovědnosti počítá dokonce se splácením dluhu nad 60 % ročního průměru příjmů plných 20 let). Naším propočtem jsme hluboce pod limitem zákona o rozpočtové zodpovědnosti i pod běžnými limity risk managementu bankovní sféry. 13


29. 1. 2017


Graf 20. Vývoj zadluženosti a splátek (úmoru) dluhu Jablonce

2016

2015

2014

2013*

2012*

2011

2009

2016

2015

2014

2013*

2012*

2011

2010

2009

2010

Splátky dlouhodobých půjček v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč


Dlouhodobé pohledávky14 Jablonce byly prakticky mizivé a navíc značně poklesly, takže nehrají roli svou výší ve výhledu. Graf 21. Dlouhodobé pohledávky Jablonce Dlouhodobé pohledávky za dlužníky v tis. Kč 31 104

2011

24 821

2012*

17 888

2013*

3 377

3 197

2014

2015


Graf 22. Vývoj sazeb 3M PRIBOR v %

Zdroj: ČNB

14

účty 462 až 471 z účetního výkazu rozvahy.



29. 1. 2017

Závěr finanční analýzy Finanční zdraví města se nadále zlepšilo, město překonalo plán nastavený výhledem a udrželo výborný kurz financí. Zvýšenou pozornost je třeba věnovat finanční likviditě a výši investic, oboje hodnoty lze zásadně zlepšit, ale jejich nízké hodnoty město dosud neomezovaly. Stručně řečeno, finanční zdraví Jablonce hodnotíme aktuálně známkou A tedy výborné. Tuto známku opíráme o: 

A (výbornou) finanční kondici Jablonce, kterou zakládáme především na trendu a dobrém výsledku provozního salda podpořeného stabilizací příjmů a růstem daňových příjmů v kombinaci s provozní střídmostí. Provozní saldo se zlepšilo jen za poslední rok o 35 mil. Kč ze 127 mil. Kč na 162 mil. Kč, přesto nadále není provozní saldo nadprůměrné. Město je finančně na dobré vlně růstu běžných příjmů a vytvořilo si prostor na investice, které může krýt vlastními zdroji i budoucími příjmy. Město výborně finančně plánuje a reálně predikuje příjmy. Zdravá základna příjmů města a stabilní počet obyvatel jsou hodnoty využitelné pro budoucnost. Město po úhradě povinných výdajů kontroluje 223 mil. Kč ročně (ze skutečnosti 2016) a potřebuje cca 60 mil. Kč ročně na reprodukci majetku.



A (výborný s -) stav financí zakládáme na snížení dluhů, prakticky jejich splacení. Ze 455 mil. Kč roku 2010 zbylo necelých 106 mil. Kč, což je zanedbatelná výše s ohledem na provozní saldo. Krátkodobá finanční likvidita je zajištěna kvalitním kontokorentem, ale je třeba věnovat likviditě zvýšenou pozornost s ohledem na plány a cíle samosprávy. Pozitivní je práce města se standardy řízení finančních ukazatelů, která zásadním způsobem změnila budoucnost města k lepšímu.

Obrázek 4. Rating - hodnocení finančního zdraví města se znázorněním posunu od roku 2009

:)

:| A B Stav financí

C D

:|

E

:(

E

D

C

B

A

Finanční kondice "síla, power" POZ. Škála známkování A nejlepší, město pak představuje symbol planetky. Čím dále a výše od "slunce" se v matici planetka nachází, tím lépší finanční zdraví obce. © Ludek Tesař, Cityfinance, www.cityfinance.cz



29. 1. 2017

Rizika a příležitosti financí města spočívají především ve vnějších vlivech, rizicích úbytku obyvatel a na vývoji ekonomiky a vybraných sdílených daních ČR. Hlavní rizika vnitřní spočívají ve schopnosti města řídit provozní výdaje a investice. Dále uvádíme pro rekapitulaci SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 5. SWOT analýza financí města (řazeno sestupně dle významu) Silné stránky financí

Slabé stránky financí

Excelentní trend finanční kondice.

Poměrně nízký podíl investic a napjatější střednědobá finanční likvidita

Střídmost v provozních (běžných) výdajích. Stabilní běžné příjmy, zejména vysoký podíl daňových. Dostatek finanční kondice a zodpovědné výdaje na udržování a obnovu majetku. Reálné a kvalitní finanční plánování a výborná finanční politika. Finanční nezávislost na dotacích – poměrně dostatek vlastních možností města.

Příležitosti financí

Ohrožení (rizika) financí

Zavádění nových technologií snižujících provozní výdaje (zateplování, alternativní zdroje energie apod.)

Nové stavby s provozně náročnou technologií.

Uvážlivé využití dotací nového období.

Čekání na dotace ve stylu čekání na Godota. Rizika plynoucí z dotací. Riziko podléhání tlaku k růstu provozních výdajů vyjma oprav a platů. Stagnace běžných příjmů města vlivem vnější ekonomiky.



29. 1. 2017

Rozpočtový výhled Jablonec dostojí svým dosavadním závazkům a může využít ideální doby k realizaci rozsáhlejších investic s rozložením jejich splátek. Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201815, i když výhled uvádí také rok 2017, aby byl výhled pomocným nástrojem finančního plánování s určitou kontinuitou. Doporučení Řízení likvidity města zasluhuje zvýšenou pozornost stejně jako zvýšení podílu investic ve výdajích a nadále je třeba udržet trend provozní šetrnosti, protože i když se provozní saldo jeví výrazně vyšší, je stále poměrně hluboce pod průměrem ČR, proto bychom doporučovali (význam bodů je sestupně):

1) Zvýšit investice využitím Investičního úvěrového rámce s rozpětím do 500 mil. Kč na investice do roku 2020, a zapojit tyto zdroje do výdajů na modernizaci a rozvoj majetku a infrastruktury města. Preferovat investice s efektem růstu kvality a poklesem provozních výdajů. Využívat floatingovou sazbu do 0,3 % p. a.16 a) Přijetím úvěrového rámce se otevírá možnost čerpat finance, nezvyšuje se dluhová služba, ani zadluženost, dokud zastupitelstvo vždy v konkrétním případě finance nevyužije.

2) Investovat - pracovat na zatraktivnění města - podmínky pro podnikání a bydlení vylepšovat jak to jen půjde na excelentní úroveň s minimálními dopady do růstu provozních výdajů. Výrazně vyšší investiční výdaje města k růstu jeho atraktivity by byly v nejbližší budoucnosti více než žádoucí.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“, sestavuje se na dobu minimálně 2 až 5 let následujících po roce, na který se sestavuje rozpočet. 15

tzv. režim volně pohyblivého kurzu (tzv. floating) vázaného na PRIBOR (Prague InterBank Offered Rate), což je pražská mezibankovní nabídková úroková sazba, za kterou si banky navzájem poskytují úvěry na českém mezibankovním trhu. 16



29. 1. 2017

Definice finančního potenciálu města Jablonec při dodržení rozpočtového výhledu bude schopný následujících 5 let, počínaje rokem 2018 do 2022, vygenerovat minimálně cca 790 mil. Kč z provozního salda (běžných příjmů po úhradě mandatorních běžných výdajů, ve kterých je zahrnuta reprodukce majetku) s tím, že:  

cca 160 mil. Kč bude potřeba na úmor dluhu; zbývá cca 630 mil. Kč s tím, že tato částka je čistá a ve výdajích je již pokryt objem reprodukce majetku (opravy a udržování) v definovaném období ve výši cca 300 mil. Kč (5x60 mil. Kč).

Samospráva bude moci pracovat ve svém rozhodování na definovaných 5 let (od 2018 do 2022) bez dotací a kapitálových příjmů a s využitím rezerv se sumou cca 650 mil. Kč vlastních financí (630 mil. Kč z provozního salda po úhradě splátek dluhů a hrubě orientačně cca 20 mil. Kč likvidních rezerv na účtech). Graf 23. Znázornění vlastních finančních možností Jablonce na období 2018 až 2022 bez dotací a kapitálových příjmů v mil. Kč

1000

mil. Kč

800 600

670

400

630

200

možnost 230

0 Provozní saldo po Bezpečný limit dluhu úhradě splátek dluhu

čerpáno 20 Likvidní rezerva (předpoklad)

Předpokládané celkové finanční možnosti města na 5 let v mil. Kč (od r. 2018 do r. 2022) Možný úvěr do bezpečného limitu dluhu; 670

Rezerva; 20

Provozní saldo po úhradě splátek dluhu; 630

www.cityfinance.cz

Zdroj: www.cityfinance.cz POZ. Jablonec plánuje ve výhledu dosáhnout zůstatku dlouhodobých závazků 230 mil. Kč do roku 2018.



29. 1. 2017

Při využití limitu bezpečného dluhu může Jablonec operovat s celkem až s cca 1320 mil. Kč v následujícím členění:   

630 mil. Kč vlastních financí z provozního salda po úhradě splátek dluhů; 20 mil. Kč vlastních finančních rezerv; až 670 mil. Kč nového investičního úvěrového rámce do dosažení bezpečné výše dluhu 900 mil. Kč po odpočtu dosavadních schválených dluhů cca 230 mil. Kč, které jsou v plánu k využití do 2018.

Závěr

Celkem bude mít město na období 5 let vymezených dle zákona výhledem (roky 2018 až 2022) minimálně 650 mil. Kč vlastních financí po úhradě splátek dluhů a město může využít až 670 mil. Kč nového investičního úvěrového rámce. Finanční možnosti města nejlépe znázorňují předchozí grafy.



29. 1. 2017

Předpoklady pro plnění rozpočtového výhledu Rozpočtový výhled je pojat, vzhledem k aktuální ekonomické situaci a prognóze financí ČR, konzervativněji na straně příjmů, než jak počítá MF ČR. Rozpočtový výhled už v sobě zahrnuje na období let 2018 až 2022: 

Očekávané využití Jabloncem schválených dlouhodobých závazků se zůstatkem 230 mil. Kč v roce 2018;



Růst výdajů na platy o 4,3 % ročně dle očekávání respektujících nařízení vlády;



Růst příspěvku na výkon státní správy v roce 2018;



Skeptický vývoj daňových příjmů oproti predikci MFČR (výhled počítá s pouze 1,9 % ročním průměrným růstem daňových příjmů oproti očekávanému růstu přesahujícímu 5 %;



Udržení provozního salda po odpočtu výdajů na opravy celkem na úrovni 150 mil. Kč s tím, že výdaje již obsahují více než 60 mil. Kč ročně na reprodukce majetku;



Cca 60 mil. Kč ročně je zajištěno (tak jako dosud) v běžných výdajích na reprodukci majetku (opravy a udržování).



29. 1. 2017

Pravidla rozpočtů pro stabilitu financí města Následující ukazatele a pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k udržení a stabilizaci plnění řízení financí. Dodržování ukazatelů finančního zdraví se projeví v zajištění stability a dobrého trendu financí města.

1. PRAVIDLO: Dobrý trend financování provozu - Běžné příjmy volebního období by se měly celkem vyvinout lépe než běžné výdaje (nebo stejně) a měly by tak být sestavovány také rozpočty na každý rok.

2. PRAVIDLO: Dobrý provozní výsledek – ideální provozní saldo je 200 mil. Kč (nebo 25 % běžných příjmů, což byl v roce 2015 průměr v ČR17). Běžné příjmy musí až na výjimky let vysokých oprav převyšovat běžné výdaje18, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem je třeba myslet také na rezervy a finanční požadavky na rekonstrukce majetku.

3. PRAVIDLO: Dluhy pod kontrolou - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů (resp. závazků) je aktuálně 900 mil. Kč.

Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky a grafy dále.

17

Rok 2016 dopadne ještě lépe.

Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 18


29. 1. 2017


Dopady rozpočtového výhledu do financí města Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 24. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Jablonce Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012*

2013*

2014

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

2015

2016

2022 2021 2020 2019 2018 2017 rozpočet výhled výhled výhled výhled výhled

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

Zdroj: MFČR, město, www.cityfinance.cz, POZ. *2012 přesun agendy sociální na úřady práce, *2013 podstatnější novela RUD

Graf 25. Výhled finančního krytí běžného provozu Jablonce Výhled finančního krytí provozu v tis. Kč

www.cityfinance.cz

900 000 800 000 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0

2016

2017 rozpočet

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2022 výhled

Běžné výdaje (provozní)

633 053

688 462

634 710

644 400

658 000

675 000

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

795 003

762 363

784 710

804 400

818 000

835 000


161 950

73 901

150 000

160 000

160 000

160 000

Zdroj: www.cityfinance.cz


29. 1. 2017


Tabulka 6. Výhled provozního salda Jablonce tis. Kč

Údaje (čís l a zna čí druhové čl enění rozp. s kl a dby)

2016

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

b c=a-b d e=c+d f

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech předchozího roku (tis. Kč) Stavby (tis. Kč) % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2017 rozpočet

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2022 výhled

CELKEM 2017 až 2022

795 003

762 363

784 710

804 400

818 000

835 000

4 004 473

633 053

688 462

634 710

644 400

658 000

675 000

3 300 572

161 950

73 901

150 000

160 000

160 000

160 000

703 901

20% 59 995 101 955 33 447

10% 33 760 40 141 -57 575

19% 28 524 121 476 185 377

20% 45 258 114 742 300 119

20% 45 327 114 673 414 792

19% 20 468 139 532 693 927

173 337 530 564

110 202

73 588

63 901

300 119

414 792

554 324

7% 3% 51 066 15 770

-4% 9% -32 640 55 409

3% -8% 22 347 -53 752

3% 2% 19 690 9 690

2% 2% 13 600 13 600

2% 3% 17 000 17 000

39 997 41 947

Zdroj: MFČR, město, www.cityfinance.cz, POZ. *2013 podstatnější novela RUD

Graf 26: Výhled provozního salda Jablonce po úhradě splátek dluhů www.cityfinance.cz

180 000

tis. Kč

160 000

140 000 120 000 100 000 80 000 60 000

40 000 20 000 0

2016

2017 rozpočet

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2022 výhled


161 950

73 901

150 000

160 000

160 000

160 000

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

101 955

40 141

121 476

114 742

114 673

139 532

Zdroj: MFČR, město, www.cityfinance.cz

Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.



29. 1. 2017

Příloha 1. Rozpočtový výhled - tabulková část s komentářem Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201819. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let a případně aktuální rozpočet. Důležité upozornění!

19



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Zbylý finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv, což znamená, že tyto mohou a budou využity na investice a opravy majetku. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.



Každý prodej dalšího majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Kapitálové výdaje obsahují ve výhledu nulové hodnoty s tím, že je stanoven jejich limit krytý z vlastních příjmů a případně avizovaných prodejů majetku. Čerpání limitu kapitálových výdajů dle projektů a dotací stanoví samospráva v rozpočtu.



Možnost čerpání úvěrů je stanoveno bezpečným limitem krytým dostatečně provozním saldem.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“


29. 1. 2017


Tabulka 7. Podrobný rozpočtový výhled Jablonce Rozpočtový výhled ř. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Druhové třídění dle rozp. skladby

tis.Kč Údaje

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky 1511 Daň z nemovitostí

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361

11 12 13

2 Nedaňové příjmy 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 22 Přijaté sankční platby a vratky

14

23

15

24 Přijaté splátky půjček

16 17 18 20

3 Kapitálové příjmy 4 Přijaté dotace (transfery) 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 42 Investiční přijaté dotace (transfery)

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 59

29

6

30 31 32

5+6 ř.21 - ř.30

34 35 36 37 38 39 40 41

1+2+41

5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování)

ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů

ř.1+ř.11+pol. Dluhová základna 4112 a 4212 ř.36+leasing pol. 45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 46

47 48 49 50 51

Dlouhodobé závazky (především bankovní úvěry, půjčky a výpomoci) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M) rozvaha

výsledovka

655 000 154 000 6 500 11 500 138 000 15 000 279 000 19 000 12 000 20 000

664 000 160 000 6 500 11 500 140 000 15 000 280 000 19 000 12 000 20 000

127 840 97 320

143 669 101 350 12 693

115 715 98 487 4 699

100 000 100 000

100 000 100 000

100 000 100 000

100 000 100 000

9 860

9 540

7 539

20 086

4 990

6 370 119 440 75 486 43 954

5 500 58 812 58 812 0

27 639 110 032 77 597 32 435

INDEXY průměr 2000 až 2016 672 000 101,9

2022 výhled

641 400 147 700 6 200 11 500 136 000 15 000 274 000 19 000 12 000 20 000

164 000 6 500 11 500 142 000 15 000 282 000 19 000 12 000 20 000 100 000 100 000

průměrná % změna 2022/2018 1,9 4,6 10,2 0,0 1,5 0,0 1,2 0,0 0,0 0,0

96,7

0 0,0

Suma 2018 až 2022 0 61 000 61 000 0

0 63 000 63 000 0

0 63 000 63 000 0

0 63 000 63 000 0

0 63 000 63 000 0

0 108,8 0,8 1,3

33 881

34 747

38 505

40 400

42 500

42 500

42 500

42 500

804 011 617 283 135 639 248 167 66 394 154 915

845 327 633 053 141 100 261 703 72 222 135 149

767 863 688 462 146 525 282 493 65 632 130 939

784 710 634 710 152 300 250 000 65 000 131 000

804 400 644 400 158 400 250 000 65 000 135 000

818 000 658 000 164 800 250 000 65 000 136 000

827 000 667 000 171 400 250 000 65 000 137 000

835 000 675 000 178 200 250 000 65 000 138 000

100,2 99,6

10 279

19 100

6 070

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

500,0

3 779

56 803

30 410

30 000

36 200

37 600

37 800

228 273

114 237

136 663

0

0

0

0

0

845 556 -41 546 743 937

747 290 98 037 795 003

825 125 -57 262 762 363

634 710 150 000 784 710

644 400 160 000 804 400

658 000 160 000 818 000

667 000 160 000 827 000

675 000 160 000 835 000

100,5 101,7

1,6

617 283

633 053

688 462

634 710

644 400

658 000

667 000

675 000

99,6

Suma 2018 až 2022

126 653

161 950

73 901

150 000

160 000

160 000

160 000

160 000

0

0

0

121 476

1,6 1,6 4,3 0,0 0,0 1,3

Suma 2018 až 2022

172 010 0 1,6 1,7

790 000 121 476 159 974

57 240

59 995

33 760

28 524

45 258

45 327

20 397

20 468

-98 786 41 546 804 011 804 011 0

38 042 -98 037 845 327 845 327 0

-91 022 57 262 767 863 767 863 0

242 952 -150 000 906 186 906 186 0

114 742 -160 000 804 400 804 400 0

114 673 -160 000 818 000 818 000 0

139 603 -160 000 827 000 827 000 0

139 532 -160 000 835 000 835 000 0

8 247

33 447

-57 575

185 377

300 119

414 792

554 395

693 927

Suma 2018 až 2022

630 026

69 413

101 955

40 141

121 476

114 742

114 673

139 603

139 532

700 221

754 264

742 056

764 110

783 900

797 500

806 500

814 500

57 240

59 995

33 760

28 524

45 258

45 327

20 397

20 468

8,17%

7,95%

4,55%

3,73%

5,77%

5,68%

2,53%

2,51%

165 535

105 539

109 248

230 724

185 466

140 139

119 742

99 274

3 197

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

zajištěna

zajištěna

zajištěna

zajištěna

zajištěna

0

28 524

45 258

45 327

20 397

20 468

159 974

2 559 517

ř.43 ZBÝVÁ PRO DALŠÍ CÍLE

Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) ***použity v r 2016 očekávané zůstatky *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,

2021 výhled

623 710 138 600 4 610 11 500 134 000 15 000 269 000 19 000 12 000 20 000

OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého majetku (doporučený údaj)

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:"

2020 výhled

587 836 130 000 2 500 11 500 129 000 15 000 250 000 18 060 11 776 20 000

Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů***

44

2019 výhled

575 848 123 309 8 760 12 470 128 862 13 811 236 161 19 299 12 932 20 244

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

42 43

Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

2018 výhled

538 500 107 465 4 297 12 264 113 852 25 072 225 077 18 092 12 372 20 009

Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy

z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org., půjčky obyv. a ostatní neinvestiční výdaje

2016

Rezerva na běžné výdaje

28

33

2015

2017 rozpočet

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 804 454

482 672

je 60%

tis. Kč 900 000

příjmů za 4 roky

*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 ***vzaty novelazůstatky2016 RUD (příspěvky na žáka v RUD)



tis. Kč Suma 2018 až 22

29. 1. 2017


Tabulka 8. Podrobný rozpočtový výhled Jablonce s pohledem na finance od r. 2012 Rozpočtový výhled ř. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10


tis.Kč Údaje

11 12 13

2 Nedaňové příjmy 21 Příjmy z vlastní činnosti a odvody 22 Přijaté sankční platby a vratky

14

23

15

24 Přijaté splátky půjček

16 17 18 20

3 Kapitálové příjmy 4 Přijaté dotace (transfery) 41 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 42 Investiční přijaté dotace (transfery)

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 59

30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční transfery soukromoprávním subjektům Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org., půjčky obyv. a ostatní neinvestiční výdaje

Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) 5+6 VÝDAJE CELKEM ř.21 - ř.30 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 6

5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček ř.31+ř.35-ř.36 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36+ř.39 ř.38-ř.39

Změna stavu na účtech a finančního majetku FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) Příjmy veškeré (včetně dluhů) Výdaje veškeré (včetně splátek a úspor) Kontrolní saldo úplné (včetně financování) Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů***

ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů

ř.1+ř.11+pol. Dluhová základna 4112 a 4212 ř.36+leasing pol. 45 5178 +úroky pol. Dluhová služba 5141 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 46

44

47 48 49 50 51

2014

2015

2016

Dlouhodobé závazky (především bankovní úvěry, půjčky a výpomoci) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 rozvaha Stavby (účet 021 ÚFIS 01M)

2020 výhled

2021 výhled

2022 výhled

526 001 105 087 2 664 11 434 109 428 13 411 222 486 32 483 12 275 16 732

538 500 107 465 4 297 12 264 113 852 25 072 225 077 18 092 12 372 20 009

575 848 123 309 8 760 12 470 128 862 13 811 236 161 19 299 12 932 20 244

587 836 130 000 2 500 11 500 129 000 15 000 250 000 18 060 11 776 20 000

623 710 138 600 4 610 11 500 134 000 15 000 269 000 19 000 12 000 20 000

641 400 147 700 6 200 11 500 136 000 15 000 274 000 19 000 12 000 20 000

655 000 154 000 6 500 11 500 138 000 15 000 279 000 19 000 12 000 20 000

664 000 160 000 6 500 11 500 140 000 15 000 280 000 19 000 12 000 20 000

672 000 164 000 6 500 11 500 142 000 15 000 282 000 19 000 12 000 20 000

157 458 120 426

152 125 115 235

135 143 100 290

127 840 97 320

143 669 101 350 12 693

115 715 98 487 4 699

100 000 100 000

100 000 100 000

100 000 100 000

100 000 100 000

100 000 100 000

10 866

9 631

9 480

9 860

9 540

7 539

20 086

4 990

33 895 114 087 86 445 27 642

33 396 89 720 72 989 16 731

107 941 93 423 64 604 28 819

27 639 110 032 77 597 32 435

6 370 119 440 75 486 43 954

5 500 58 812 58 812 0

0 61 000 61 000 0

0 63 000 63 000 0

0 63 000 63 000 0

0 63 000 63 000 0

0 63 000 63 000 0

40 289

33 669

33 761

33 881

34 747

38 505

40 400

42 500

42 500

42 500

42 500

766 345 611 078 111 313 277 985 64 179 141 826

784 954 606 984 121 057 266 995 66 499 144 077

862 507 608 166 130 369 259 766 71 257 136 495

804 011 617 283 135 639 248 167 66 394 154 915

845 327 633 053 141 100 261 703 72 222 135 149

767 863 688 462 146 525 282 493 65 632 130 939

784 710 634 710 152 300 250 000 65 000 131 000

804 400 644 400 158 400 250 000 65 000 135 000

818 000 658 000 164 800 250 000 65 000 136 000

827 000 667 000 171 400 250 000 65 000 137 000

835 000 675 000 178 200 250 000 65 000 138 000

163 486

15 774

8 355

10 279

19 100

6 070

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

3 779

56 803

30 410

30 000

36 200

37 600

37 800

96 623

171 421

149 890

228 273

114 237

136 663

0

0

0

0

0

707 701 58 644 704 807

778 405 6 549 734 827

758 056 104 451 725 747

845 556 -41 546 743 937

747 290 98 037 795 003

825 125 -57 262 762 363

634 710 150 000 784 710

644 400 160 000 804 400

658 000 160 000 818 000

667 000 160 000 827 000

675 000 160 000 835 000

611 078

606 984

608 166

617 283

633 053

688 462

634 710

644 400

658 000

667 000

675 000

93 730

127 843

117 581

126 653

161 950

73 901

150 000

160 000

160 000

160 000

160 000

0

0

0

0

0

0

121 476

63 934

57 104

57 170

57 240

59 995

33 760

28 524

45 258

45 327

20 397

20 468

-5 290 -58 644 766 345 766 345 0

-50 555 -6 549 784 954 784 954 0

47 281 -104 451 862 507 862 507 0

-98 786 41 546 804 011 804 011 0

38 042 -98 037 845 327 845 327 0

-91 022 57 262 767 863 767 863 0

242 952 -150 000 906 186 906 186 0

114 742 -160 000 804 400 804 400 0

114 673 -160 000 818 000 818 000 0

139 603 -160 000 827 000 827 000 0

139 532 -160 000 835 000 835 000 0

56 906

35 422

50 690

8 247

33 447

-57 575

185 377

300 119

414 792

554 395

693 927

29 796

70 739

60 411

69 413

101 955

40 141

121 476

114 742

114 673

139 603

139 532

658 651

695 507

694 904

700 221

754 264

742 056

764 110

783 900

797 500

806 500

814 500

63 934

57 104

57 170

57 240

59 995

33 760

28 524

45 258

45 327

20 397

20 468

9,71%

8,21%

8,23%

8,17%

7,95%

4,55%

3,73%

5,77%

5,68%

2,53%

2,51%

337 048

279 944

222 774

165 535

105 539

109 248

230 724

185 466

140 139

119 742

99 274

24 821

17 888

3 377

3 197

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

2 508 733 2 532 417 2 481 499

2 559 517 zajištěna

zajištěna

zajištěna

zajištěna

zajištěna

28 524

45 258

45 327

20 397

rozvaha

výsledovka

2019 výhled

509 713 101 392 7 926 10 008 98 329 15 546 210 187 32 262 11 474 22 589

8123 Přijaté dlouhodobé půjčky

42 43

Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy

2013*

2018 výhled

460 904 96 077 4 321 9 662 94 754 10 753 191 367 25 653 9 902 18 415

Rezerva na běžné výdaje

28 29

2012*

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky 1511 Daň z nemovitostí

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361

2017 rozpočet

OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého majetku (doporučený údaj)


Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) ***použity v r 2016 očekávané zůstatky POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ 804 454

482 672

je 60%

příjmů za 4 roky

*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)***vzaty zůstatky2016



20 468

tis. Kč 900 000

29. 1. 2017


Tabulka 9. Kumulovaný rozpočtový výhled Jablonce Kumulovaný rozpočtový výhled ř.


1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22 29 30 31 32

1+2+3+4 5 6 5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41

33 34 35 36 42 43 47 48 50 51

Údaje Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací)

5 Běžné výdaje (provozní) ř.32-ř.33 PROVOZNÍ SALDO 8123 Přijaté dlouhodobé půjčky 8124 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 0 Základní běžný účet a od 2014 také účty fondů*** ř.34-ř.36 Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů Dlouhodobé závazky (především bankovní úvěry, půjčky a výpomoci) Pohledávky dlouhodobé (účet 462 až 471 ÚFIS 01M) není rozvaha návaznost 2010 OBNOVA MAJETKU vychází z odpisů dlouhodobého výsledovka majetku (doporučený údaj) rozvaha

tis.Kč 2013

2014

2015

2016

2017 rozpočet

2018 výhled

2019 výhled

2020 výhled

2021 výhled

2022 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2016

672 000 101,9 100 000 96,7 0 63 000 108,8 63 000 0

průměrná % změna 2022/2018 1,9 0,0

509 713 152 125 33 396 89 720 72 989 16 731

526 001 135 143 107 941 93 423 64 604 28 819

538 500 127 840 27 639 110 032 77 597 32 435

575 848 143 669 6 370 119 440 75 486 43 954

587 836 115 715 5 500 58 812 58 812 0

623 710 100 000 0 61 000 61 000 0

641 400 100 000 0 63 000 63 000 0

655 000 100 000 0 63 000 63 000 0

664 000 100 000 0 63 000 63 000 0

33 669

33 761

33 881

34 747

38 505

40 400

42 500

42 500

42 500

784 954 606 984 171 421 778 405 6 549 734 827

862 507 608 166 149 890 758 056 104 451 725 747

804 011 617 283 228 273 845 556 -41 546 743 937

845 327 633 053 114 237 747 290 98 037 795 003

767 863 688 462 136 663 825 125 -57 262 762 363

784 710 634 710 0 634 710 150 000 784 710

804 400 644 400 0 644 400 160 000 804 400

818 000 658 000 0 658 000 160 000 818 000

827 000 667 000 0 667 000 160 000 827 000

835 000 100,2 675 000 99,6 0 675 000 96,7 160 000 835 000

606 984

608 166

617 283

633 053

688 462

634 710

644 400

658 000

667 000

675 000 99,6

127 843

117 581

126 653

161 950

73 901

150 000

160 000

160 000

160 000

160 000

790 000

0 57 104 35 422

0 57 170 50 690

0 57 240 8 247

0 59 995 33 447

0 33 760 -57 575

121 476 28 524 185 377

0 45 258 300 119

0 45 327 414 792

0 20 397 554 395

0 20 468 693 927

121 476 159 974

630 026

0,0

42 500 1,6 1,6 1,6 tis.Kč

Suma 2018 až 2022

70 739

60 411

69 413

101 955

40 141

121 476

114 742

114 673

139 603

139 532

222 774

222 774

165 535

105 539

109 248

230 724

185 466

140 139

119 742

99 274

17 888

3 377

3 197

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

3 497

0

zajištěna

zajištěna

zajištěna

zajištěna

zajištěna

0

0

28 524

45 258

45 327

20 397

20 468

159 974


Vysvětlivky: RUD = rozpočtové určení daní (zákon č. 243/2000 Sb.) ***použity v r 2016 očekávané zůstatky

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

POZ. Rozpis 54tříd, až 58 případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" 804 454 482 672 *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb., *2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce a zahájení odepisování majetku, *2013 novela RUD (příspěvky na žáka v RUD)



je 60%

příjmů za 4 roky

tis. Kč 900 000

29. 1. 2017


Graf 27. Dlouhodobý pohled na vývoj provozního salda Jablonce 200 000

25%

www.cityfinance.cz

20%

150 000

20% 19%

17%

17%

20%

19%

20%

17% 16%

100 000 14%

15%

tis. Kč

13% 12%

12%

50 000

10%

9% 0

6%

10%

7% 5% 5%

-50 000

0%

-100 000

-2%

-150 000 2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010


58 406

61 252 109 984 96 903 157 899 108 900 -17 770 46 774

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

55 659

40 197

88 531

13 046

6%

7%

14%

12%

% Podíl provozního salda na běžných příjmech

2011 77 323

2012*

12%

-2%

5%

9%

2014

2015

2016

2017 2018 rozpočet výhled

2019 výhled

2020 výhled

2022 výhled

93 730 127 843 117 581 126 653 161 950 73 901 150 000 160 000 160 000 160 000

79 528 -35 734 -106 123 -112 345 -61 173 29 796 17%

2013*

13%

70 739

60 411

17%

16%



69 413 101 955 40 141 121 476 114 742 114 673 139 532 17%

20%

10%

19%

20%

20%

19%

-5%


29. 1. 2017

Seznam tabulek a grafů Obrázky OBRÁZEK 1: PODSTATA HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ DLE CITYFINANCE.............................................................................................................................. 5 OBRÁZEK 2. MATICE PRO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ OBCÍ DLE CITYFINANCE .................................................................................................................... 6 OBRÁZEK 3. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ................................................................................................................................................... 8 OBRÁZEK 4. RATING - HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ MĚSTA SE ZNÁZORNĚNÍM POSUNU OD ROKU 2009 ................................................................................. 26

Tabulky TABULKA 1. STUPNICE EKONOMICKÉHO HODNOCENÍ FINANČNÍHO ZDRAVÍ (RATING) ................................................................................................................... 6 TABULKA 2. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU JABLONCE A DOPADY ZMĚN POČTU OBYVATEL DO DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ MĚSTA .............. 10 TABULKA 3. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ JABLONCE ............................................................................................................................... 11 TABULKA 4. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA JABLONCE ............................................................................................................................................................ 21 TABULKA 5. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO SESTUPNĚ DLE VÝZNAMU) ................................................................................................................... 27 TABULKA 6. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA JABLONCE .......................................................................................................................................................... 34 TABULKA 7. PODROBNÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED JABLONCE .................................................................................................................................................... 36 TABULKA 8. PODROBNÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED JABLONCE S POHLEDEM NA FINANCE OD R. 2012 ................................................................................................ 37 TABULKA 9. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED JABLONCE ................................................................................................................................................ 38

Grafy GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL, ŽÁKŮ A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU JABLONCE ................................................................................................... 9 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU JABLONCE..................................................................................................................................................................... 12 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ JABLONCE ..................................................................................................................................................................... 12 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ JABLONCE ............................................................................................................................................................... 13 GRAF 5. VÝVOJ NEDAŇOVÝCH PŘÍJMŮ JABLONCE V TIS. KČ .................................................................................................................................................. 13 GRAF 6: VÝVOJ DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ JABLONCE .................................................................................................................................................................. 14 GRAF 7: VÝVOJ STRUKTURY DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ JABLONCE .................................................................................................................................................. 15 GRAF 8: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ JABLONCE ............................................................................................................................................................ 16 GRAF 9. PODÍL KRYTÍ INVESTIC Z DOTACÍ A VLASTNÍCH ZDROJŮ JABLONCE ............................................................................................................................... 16 GRAF 10. MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY A KAPITÁLOVÉ VÝDAJE (INVESTICE) JABLONCE ......................................................................................................................... 17 GRAF 11. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ JABLONCE ................................................................................................................................................................ 17 GRAF 12. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ JABLONCE ................................................................................................................................................ 18 GRAF 13. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY JABLONCE A SALDO ........................................................................................................................ 19 GRAF 14. POROVNÁNÍ PROVOZNÍHO SALDA JABLONCE K PRŮMĚRU V ČR ............................................................................................................................... 20 GRAF 15. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA JABLONCE PO ÚHRADĚ SPLÁTEK JISTIN DLUHŮ ................................................................................................................ 20 GRAF 16. VÝVOJ FINANCOVÁNÍ OBNOVY MAJETKU JABLONCE V TIS. KČ VČETNĚ INVESTIC .......................................................................................................... 22 GRAF 17. VÝVOJ FINANČNÍHO POTENCIÁLU JABLONCE ........................................................................................................................................................ 22 GRAF 18. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC JABLONCE............................................................................................................................ 23 GRAF 19: ZÁKLADNÍ FINANČNÍ AKTIVA A PROVOZNÍ SALDO JABLONCE .................................................................................................................................... 23 GRAF 20. VÝVOJ ZADLUŽENOSTI A SPLÁTEK (ÚMORU) DLUHU JABLONCE ................................................................................................................................ 25 GRAF 21. DLOUHODOBÉ POHLEDÁVKY JABLONCE .............................................................................................................................................................. 25 GRAF 22. VÝVOJ SAZEB 3M PRIBOR V % ....................................................................................................................................................................... 25 GRAF 23. ZNÁZORNĚNÍ VLASTNÍCH FINANČNÍCH MOŽNOSTÍ JABLONCE NA OBDOBÍ 2018 AŽ 2022 BEZ DOTACÍ A KAPITÁLOVÝCH PŘÍJMŮ V MIL. KČ.............................. 29 GRAF 24. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU JABLONCE ................................................................................................................ 33 GRAF 25. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU JABLONCE .................................................................................................................................... 33 GRAF 26: VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA JABLONCE PO ÚHRADĚ SPLÁTEK DLUHŮ ....................................................................................................................... 34 GRAF 27. DLOUHODOBÝ POHLED NA VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA JABLONCE ........................................................................................................................... 39



29. 1. 2017

Kontakt na zpracovatele

Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5

Adresa: Neumannova 1470/12 56 00 Praha 5 – Zbraslav

Profesní profil zpracovatele Ekonom specializující se od roku 1998 na města a obce s dlouholetou zkušeností z MF ČR, ÚV ČR a podnikatelského sektoru. Spoluautor zákona o rozpočtovém určení daní, poradce bývalého místopředsedy vlády a ministra financí Bohuslava Sobotky, bývalý kancléř hejtmana Pardubického kraje Michala Rabase, spoluzakladatel značky Regionservis a zakladatel značky Cityfinance. Držitel licence ČNB dle zákona o podnikání na kapitálovém trhu. Tvůrce systému financování obnovy majetku obcí, zkušený ve standardech řízení kvality ISO, CAF20 a EFQM21, strategickém a projektovém řízení s osvědčením dle mezinárodních standardů IPMA22. Pořadatel tradiční úspěšné konference Rozpočet a finanční vize měst a obcí, na které vystupují ekonomické kapacity ČR, např. viceguvernéři a ředitelé z ČNB, předsedkyně ČSÚ, hlavní ekonom KB, náměstci a ředitelé z MF ČR a další osobnosti finančního světa. Zastával funkce od referenta, analytika, ředitele odboru, přes vrchního vládního radu, poradce ministra a místopředsedy vlády až po projekt partnera, jednatele. Je autorem velkého množství odborných článků, řadu let byl korektorem časopisu Daně a právo v praxi a je nezávislým poradce mnoha úspěšných měst a obcí v ČR. Reference a další informace naleznete na www.cityfinance.cz

20

Společný sebehodnotící rámec (Common Assessment Framewor)

21

EFQM (European Foundation for Quality Management).

International Project Management Association (IPMA) je nadnárodní sdružení projektových manažerů. 22


Důvodová zpráva. Příloha Rozpočtový výhled zpracovaný Ing. Luďkem Tesařem, firma CITY FINANCE

Recommend Documents