Dr. Juhász István, APEH KAIG igazgató

Adóhatósági eszközök és módszerek a feketegazdaság ellen V. ORSZÁGOS KÉMÉNYKONFERENCIA KECSKEMÉT, 2008. március 28. Dr. Juhász István, APEH KAIG igazgató

Kiemelt Adózók Igazgatósága - KAIG 273/2006. (XII.23.) kormányrendelet az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról Az APEH országos illetékességű első fokon eljáró szerve, hatásköre minden az APEH hatáskörébe tartozó ügycsoportra és adóra kiterjed, kivéve: – – – –

Illetékügyek Szerencsejáték-ügyek Szokásos piaci ár hatósági megállapítása (APA) Számla, egyszerűsített számla és nyugta előállításával kapcsolatos sorszámtartomány kijelölése – Országos Pénztárgép-technikai Bizottság 2008. március 28.

V. KÉMÉNYKONFERENCIA

2/21

Kiemelt Adózók Igazgatósága - KAIG

Három szakterület (a régióktól eltérően!):

• Kiemelt adózók (2,2 md Ft adóteljesítmény

felett, 631 adózó, illetékesség: minimum 3 év, átfogó ellenőrzés: legalább 3 évente, 37/2006. (XII.25.) PM r.) Központosított ellenőrzés (új tevékenységek)

• • Kizárólagos illetékességű ügyek

– Általános főosztály – Külföldiek adó-visszatérítését intéző főosztály Budapest, Dob utca 75-81. (volt Közlekedési majd Informatikai Minisztériumok épülete)

2008. március 28.


3/21

APEH KAIG 1077 Budapest, Dob u. 75-81. Épült: 1937-38, Postapalota Tervezte: Rimanóczy Gyula

Szobrok a Dob-Hársfa utcai sarok homlokzatán Gábor) 2008. március 28. (alkotó: Boda V. KÉMÉNYKONFERENCIA

5/21

Központosított ellenőrzés Jogszabályi háttér

Ø Art. 88/A § Ø 273/2006. (XII.23.) kormányrendelet az Adó és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalról Ø APEH elnöki utasítások (KAIG SZMSZ, központosított ellenőrzés, „Rapid” egység)

Hatáskör

Ø Valamennyi adónemre, adóalanyra, több adózóra (kapcsolatrendszer!) egy eljárásban Ø Ellenőrzést végezhet, kezdeményezhet, megkezdett ellenőrzéseket magához vonhat Ø Kivétel: illeték, állami garancia beváltása, felülellenőrzés

„ADÓ--FBI” „ADÓ

Illetékesség

Ø a Magyar Köztársaság területe 2008. március 28.


6/21

Központosított ellenőrzés Kiemelt feladatok

Feltárás, ellenőrzés

F Határon átnyúló jogsértő kereskedelmi

kapcsolatok F Kapcsolt vállalkozásokra előírt elszámoló árak (transzferár) F Színlelt szerződéses jogviszonyok F ÁFA ÁFA--csalás (körhinta, karusszel) gyanús ügyletek F Rendeltetésszerű joggyakorlás megsértése 2008. március 28.


7/21

A központosított ellenőrzések állása 2007. év végén Beérkezett ügyek száma összesen Előkészítés alatt álló ügyek Felterjesztett ügyek száma összesen ebből Elnöki elbírálása folyamatban Elnöki döntés alapján elutasított ügyek száma Elnöki döntés alapján elrendelt ügyek száma Elrendelésre felterjesztett vizsgálatok száma összesen ebből Elnöki elbírálása folyamatban Elnöki döntéssel elrendelt vizsgálatok száma ebből Bevallások utólagos ellenőrzése Kiutalás előtti ellenőrzés Jegyzőkönvvvel lezárt vizsgálatok száma 2008. március 28.


264 11 253 22 6 225 951 68 883 302 29 372 8/21

Központosított ellenőrzések

Központosított ellenőrzések megoszlása régiónként megoszlása régiónként Összesen 883 vizsgálat 27 vizsgálat 34 vizsgálat

698 vizsgálat 18 vizsgálat

32 vizsgálat 54 vizsgálat

20 vizsgálat 2008. március 28.

Összesen: 614 vizsgálat V. KÉMÉNYKONFERENCIA

9/21

A központosított ellenőrzések eredményei 2007-ben 12000

11200

10000

Összes megállapítás:

8000

17,2 milliárd Ft

6000 4000

630

752

Autókereskedelem Takarítási tevékenység

2200

1400

Számítástechnikai alkatrészek+nyomtatók Cukorkereskedelem

1019

Kozmetikai termékek Egyéb (gépalkatrész, palack, raklap, kötöttáru)

2000 0 Adókülönbözet mFt-ban 2008. március 28.


10/21

Központosított ellenőrzés A „Rapid” egység Ø Vámhatósággal közösen végzett ellenőrzések az Art. 88. § (5) bekezdésében adott felhatalmazás alapján Ø APEH elnöki utasítás Ø Együttműködési megállapodás a vámhatósággal Ø „Rapid” egység: országos irányító, helyi irányítók, „Rapid” csapatok (országos lefedettség, 12 csapat) Ø „Rapid” csapat: vezető adóellenőr ª egy vagy két adóellenőr ª pénzügyőr ª gépkocsi ª laptop ª mobiltelefen (a régióhoz tartozik, ott működik) Ø Országos irányító: a KAIG-on a Központosított ellenőrzési szakterület igazgatója mellett 2008. március 28.


11/21

Központosított ellenőrzés A „Rapid” egység ellenőrzési fajtái Ø a nyugta- és számlaadási kötelezettség teljesítésének, a pénztárgépek, taxaméterek megfelelőségének, helyszíni használatának ellenőrzése, adómemória (fekete doboz) kiíratása Ø leltárfelvétel, készletellenőrzés, helyszíni adatgyűjtés, adatellenőrzés Ø jövedéki termékek helyszíni jövedéki ellenőrzése Ø foglalkoztatottak szabályszerű bejelentésének ellenőrzése Ø a könyvvezetési kötelezettség teljesítésére, a bizonylatok kiállítására, megőrzésére, a bejelentések valódiságára, a bejelentett adatok egyezőségére vonatkozó ellenőrzések, különös tekintettel a közterületeken, piacokon Ø közös akciók más hatóságok ellenőrzési apparátusával, illetve a bűnüldöző szervekkel 2008. március 28.


12/21

Központosított ellenőrzés A „Rapid” ellenőrzések célterületei Ø piaci kereskedelem Ø számítástechnikai adathordozók kereskedelme (CD, DVD, pendrive) Ø gépjármű-kereskedelem (kvadok, vizijárművek, hó szkúterek stb.) Ø autóbontók Ø autóalkatrész-kereskedelem Ø illegális vágóhidak, húsfeldolgozó tevékenység Ø szerencsejáték-automatákat üzemeltetők Ø „lomisok” (hulladékként importált termékek, műszaki cikkek stb.) Ø szórakozóhelyek (diszkók, éjszakai bárok) Ø Országos akciók (Csillagszóró. Kikelet, Balaton, Forma-1, Sziget, Művészetek Völgye, Debreceni Virágfesztivál stb.) 2008. március 28.


13/21

Néhány szóban a 2008. évi jogszabályváltozásokról

Általános forgalmi adó – 1. Új törvény: 269 §, 9 melléklet (alapja: 2006/112/EK irányelv 414 cikk)

Ätanulni kell! Módosítás: 2008. évi VII. törvény!!!!! Csoportos áfa-adóalanyiság: kérelemre, az APEH határozatot hoz róla Mentességi szabályok változásai (lényeges szűkülés!) Számlázási szabályok részletesen a törvényben 2008. március 28.


15/21

Általános forgalmi adó – 2. Ingatlanértékesítés áfa-köteles (nem adóalany – például magánszemély – esetén az üzletszerű, tartós, rendszeres) Egyetemleges felelősség az adó megfizetéséért kapcsolt vállalkozások esetében (láncértékesítés, körhinta, karusszel) Fordított adózás: az adót a termék beszerzője, a szolgáltatás igénybevevője fizeti (ÁFA tv. 142. §) 2008. március 28.


16/21

Adózás rendje – 1. F elektronikus adóigazolás F adószámla adatainak elektronikus lekérdezése – folyószámla kiküldés vált. F közbeszerzéshez kapcsolódó vállalkozási szerződések esetében a 100 eFt-ot meghaladó kifizetés feltétele a 15 napnál nem régebbi adóigazolás (felelősség a megfizetésért!), a szerződés megkötésekor tájékoztatni kell az alvállalkozót – elmulasztása esetén a szerződési érték 20 %-ának megfelelő bírság! … március 28. 2008. V. KÉMÉNYKONFERENCIA 17/21

Adózás rendje – 2. F közbeszerzési szerződések esetén is lehetőség van a központosított ellenőrzés elrendelésére F nettó adótartozás – új fogalom F regisztrációhoz kapcsolódó ellenőrzés – mint új ellenőrzési lehetőség F fekete foglalkoztatás esetén 3 hónapra becsléssel állapíthatóak meg a közterhek, ismétlődés esetén az előző ellenőrzés időpontjától 2008. március 28.


18/21

Adózás rendje – 3. Mulasztási bírság: F magánszemély esetében: 100 eFt ö 200 eFt F más adózó esetében: 200 eFt ö 500 eFt F számla-, nyugtaadás elmulasztása, be nem jelentett alkalmazott foglalkoztatása, igazolatlan eredetű áru forgalmazása esetén 1 millió Ft!!! F számla-, nyugtaadás elmulasztása esetén az értékesítésben közreműködő (alkalmazott, rokon, megbízott) személynél: 10-50 eFt 2008. március 28.


19/21

Adózás rendje – 4. Az APEH végrehajtási eljárásával érintett adózók adatainak közzététele Ingóságok esetén internetes árverés (intézkedés az árverési maffia ellen) Adószám felfüggesztése: F felfüggesztés időtartama: 90 nap ø 45 nap F a vámhatóság és az önkormányzati adóhatóság is alkalmazhatja 2008. március 28.


20/21

Magyar Hírlap (2007. november 7.) A szeszpiacon 31 százalék a feketepiac aránya. „ Ebből évente húszmilliárd forint vesztesége származik a költségvetésnek. Frusztrált helyzetben élünk, a szakmában mindenki tudja kik az illegális piac szereplői, mégsem ellenőrzi őket senki. Mi nem vagyunk spiclik. Ha az állam nem engedné …” 2008. március 28.


21/21

Köszönöm megtisztelő figyelmüket! [email protected]

Dr. Juhász István, APEH KAIG igazgató

Recommend Documents