Aan de leden van de verenigde vergadering
V.V: 25 juni 2008 Agendapuntnr. 10.1 Onderwerp Jaarrekening 2007
Datum 26 mei 2008 Bijlagen 1
1. INLEIDING Ingevolge artikel 105, eerste lid, van de Waterschapswet bieden wij u hierbij aan de jaarrekening 2007, van het hoogheemnraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard, met hieronder een toelichting. 2. ALGEMEEN Voorjaarsnota 2007 / Jaarrekening 2007 De in de jaarrekening genoemde begrotingscijfers 2007 zijn ontleend aan de voorjaarsnota 2007. In deze voorjaarsnota zijn ten opzichte van de beleidsbegroting 2007 mutaties aangebracht als gevolg van de efficiencytaakstelling, beleidsmatige ontwikkelingen en (eenmalige) mutaties in 2007. De belangrijkste mutatie is de eenmalige dividenduitkering door de Nederlandse Waterschapsbank van € 4.400.000. Waar in de vastgestelde beleidsbegroting 2007 in november 2006 een tekort werd geraamd van € 2.367.000, hebben de mutaties er toe geleid dat in de voorjaarnota het begrotingstekort is omgebogen naar een begrotingsoverschot van € 3.426.000. Gewijzigde inrichting jaarrekening In de begroting 2008 is gevolg gegeven aan de wens om een meer beleidsmatige begroting te presenteren. Hiertoe is een methode ontwikkeld die nauw aansluit bij het resultaat gericht sturen. In hoofdlijnen komt de methode erop neer dat per product niet alleen meer wordt gekeken naar de financiën, maar integraal overzicht wordt verschaft. Dat wil zeggen: wat willen we bereiken, wat is van kritisch belang daarvoor en wat zal/mag het kosten (de drie www’s). Daarnaast zijn in de begroting 2008 voor het eerst prestatie-indicatoren opgenomen. De jaarrekening 2007 moet aansluiten op de indeling van de begroting 2007. Om ook de jaarrekening 2007 een beleidsmatiger karakter te geven is, waar mogelijk, ook de methode van de drie www’s toegepast. Het op deze wijze beleidsmatiger maken van de jaarrekening is overigens nog in ontwikkeling en zal in de komende jaren nog verder uitgediept worden. Inhoud verslag In dit verslag treft u eerst een algemene toelichting aan met betrekking tot de exploitatierekening naar kosten en opbrengstsoorten, gevolgd door de exploitatierekening naar beleidsvelden en taken. Na de treasuryparagraaf wordt een aantal posten met betrekking tot de balans nader toegelicht.
3. EXPLOITATIERESULTAAT Het voordelig exploitatieresultaat over 2007 bedraagt € 3.442.000. Het geprognosticeerde voordelige exploitatieresultaat in de begroting 2007 bedroeg € 3.426.000. Het resultaat van de jaarrekening is dus € 16.000 voordeliger dan verwacht. Op de totale netto lasten van circa € 63 miljoen is dit een afwijking van 0,03%. Het gerealiseerde exploitatieresultaat, afgezet tegen het begrote exploitatieresultaat geeft het volgende beeld.
Beheer/taak
Waterkeringszorg Waterkwantiteitsbeheer Waterkwaliteitsbeheer Wegenbeheer
Rekening 2007 864 1.431 773 374 3.442
Bedragen X € 1.000 Begroting Verschil 2007 762 1.238 931 495 3.426
102 193 158 121 16
De belangrijkste verschillen tussen de begroting en de jaarrekening zijn toegelicht in paragraaf 4.1 De saldi per taak worden toegevoegd respectievelijk onttrokken aan de tariefegalisatie-reserve per taak. 4. VERSLAG TER VERANTWOORDING VAN HET FINANCIEEL BEHEER Analyse van de belangrijkste afwijkingen tussen de jaarrekening 2007 en de begroting 2007. bedragen x € 1.000
Rekening 2007 Netto lasten Belastingopbrengsten Exploitatieresultaat
62.909 66.351 3.442 V
Begroting 2007 63.156 66.582 3.426 V
Verschil 247 V 231 N NN 16 V (V = voordeel, N = nadeel)
2
4. 1 EXPLOITATIEREKENING NAAR KOSTEN EN OPBRENGSTSOORTEN Kostensoorten Personeelslasten In de begroting 2007 is een bedrag van € 15,5 mln. opgenomen voor personeelslasten huidig personeel. De werkelijke lasten in 2007 bedragen € 14,5 mln., inclusief € 250.000 wegens de aanpassing van de CAO in 2007. Het overschot bedraagt € 1 mln. en wordt veroorzaakt doordat de werkelijke vaste bezetting lager is dan begroot. Gemiddeld stonden er in het hele jaar 2007 ruim 21 fte aan vacatures open. Om de continuïteit van de bedrijfsvoering te waarborgen zijn externe medewerkers ingehuurd. De openstaande vacatures zijn met gemiddeld 18 fte aan externe krachten ingevuld. De totale kosten bedroegen € 2,9 mln. Naast het beschikbare budget van € 400.000 voor inhuur personeel is ook het bovengenoemd overschot op de personeelslasten van € 1 mln. en een opbrengst van € 300.000 voor ontvangen vergoedingen voor het detacheren van medewerkers HHSK (aan o.a. het Waterschapshuis) ingezet ter dekking van de kosten. Per saldo is de post inhuur budgettair met € 1,2 mln. overschreden, doordat inhuur twee tot drie keer duurder is dan vast personeel. In 2007 was er een verloop van 6 %. Dit betreft 15 fte (16 personen). In sommige situaties is vanwege het kritieke karakter van de functie ervoor gekozen om deze tijdelijk in te vullen met een inleenkracht. Daarnaast is er vaak vanwege organisatieontwikkelingen ervoor gekozen om niet gelijk de vacatures in te vullen maar eerst gebruik te maken van inhuurpersoneel. Dit om te voorkomen dat we onnodig structurele kosten gaan maken. We verwachten dat de arbeidsmarktproblematiek in de toekomst ook voor ons grotere consequenties gaat hebben. Het afnemend aanbod van jonge mensen op de arbeidsmarkt in combinatie met vergrijzing, zorgt voor veel vraag naar personeel op een erg krappe arbeidsmarkt. Wij beraden ons intensief over maatregelen die we kunnen treffen om te zorgen dat wij in onze bedrijfsvoering zo min mogelijk last van gaan krijgen. Bij de overige personeelslasten is een nadeel ontstaan als gevolg van het actualiseren van te betalen vakantierechten ultimo 2007. Dit heeft geleid tot een extra verhoging van de balanspost met € 235.000. Rente- en afschrijving De werkelijke rentekosten in 2007 bedragen € 7 mln. en zijn daarmee € 413.000 hoger dan begroot. Het totaal van de aangetrokken geldleningen ad € 27,5 mln. (€ 10 mln. op 21 maart, € 10 mln. op 15 mei en € 7.5 mln. op 3 september) blijft onder de geraamde financiering van € 29,7 mln. Teneinde een overschrijding van de kasgeldlimiet door de later dan geplande oplegging van de aanslagen omslagheffing en verontreinigingsheffing woonruimten te voorkomen, is eerder in het jaar dan begroot € 20 mln. aan geldleningen aangetrokken. Goederen en diensten van derden De totale kosten van goederen en diensten van derden bedragen € 33,2 mln., ten opzichte van de € 34 mln. begroot. Per saldo is er een voordeel van € 814.000. Dit voordeel is onder andere ontstaan doordat ten opzichte van de begroting het gebruik van chemicaliën (€ 120.000), de kosten van onderdelen voor installaties en materieel (€ 78.000) en onderhoud (€ 340.000), en de kosten voor overige diensten derden (€ 660.000) en het gebruik van strooizout (€ 75.000) lager uitvallen dan geraamd. Hiertegenover staat een nadeel van € 250.000 op de kosten voor energie.
3
Opbrengstsoorten Bijdragen aan derden Bij watersysteembeheer is een voordeel ontstaan doordat de bijdragen voor de aan– en afvoer van water op Delflands Boezem (waterakkoorden ) € 150.000 lager zijn dan geraamd. Personeelsbaten De baten worden hoofdzakelijk gevormd door de ontvangen vergoedingen voor het detacheren van medewerkers van HHSK bij onder andere het Waterschapshuis. Goederen en diensten aan derden Bij eigendommenbeheer is een meeropbrengst gerealiseerd van circa € 151.000. Dit is voornamelijk ontstaan door verkopen van grond. Het betreft een perceel grond in Rotterdam aan de Terbregseweg (€ 44.000), in Moordrecht aan de Weteringstraat (€ 64.000) en in Bleiswijk aan de Krokusweg (€ 50.000). De opbrengsten voor huren en erfpachten bleven circa € 36.000 achter bij de begroting. Verder kan worden gemeld dat in 2007 door middel van dwanginvordering € 152.500 meer aan invorderingskosten is ontvangen. Belastingopbrengsten De belastingopbrengsten vallen € 231.000 lager uit dan geraamd. De opbrengsten met betrekking tot de waterschapsbelastingen zijn als volgt onderverdeeld:
Omslagheffing gebouwd Omslagheffing ongebouwd Ingezetenomslag WVO bedrijven WVO woonruimten
Rekening 2007 12.995 2.361 11.655 10.168 32.109 69.288
Begroting 2007 12.839 2.333 12.038 9.800 32.666 69.676
Verschil 155 28 -383 369 -557 -388
Voor een uitgebreide toelichting wordt verwezen naar de toelichting in de jaarrekening, de bladzijden 67 tot en met 71. 5. EXPLOITATIEREKENING NAAR BELEIDSVELDEN Bedragen X € 1.000
Omschrijving beleidsvelden Netto lasten Planvorming Aanleg en onderhoud waterkeringen Inrichting en onderhoud watersystemen Bouw en exploitatie zuiveringstechnische Werken Aanleg en onderhoud wegen Vergunningverlening en handhaving keur Beheersing van lozingen Heffing en invordering Algemeen (incl. bestuur + communicatie) Totaal netto lasten
Rekening 2006
2.670 4.219 15.788 32.153 2.826 1.900 1.262 3.927 -1.837 62.908
Begroting Verschil 2006
2.605 4.352 15.827 31.849 2.589 1.690 1.475 4.380 -1.612 63.155
-65 133 39 -304 -237 -210 213 453 -225 247
N V V N N N V V V V
Een toelichting op belangrijke afwijkingen tussen jaarrekening en begroting volgt hieronder. 4
Bouw en exploitatie zuiveringstechnische werken (€ 304.000 nadeel) Getransporteerd afvalwater (€ 165.000 voordeel) De onderschrijding wordt veroorzaakt door lagere kosten voor onderhoud van € 120.000 onder andere als gevolg van het uitstel van de omleiding persleiding N219. Daarnaast heeft in 2007 de afrekening 2006 plaatsgevonden met de gemeente Rotterdam voor de exploitatiekosten van de rioolgemalen. Dit levert een voordeel op van circa € 230.000. Aan de andere kant zijn er hogere personeelskosten tot een bedrag van € 100.000. Gezuiverd afvalwater (€ 529.000 nadeel) De overschrijding op dit product wordt voor € 336.000 veroorzaakt door hogere personeelskosten als gevolg van de inhuur van derden. Hierdoor kon de continuïteit van de bedrijfsvoering worden gewaarborgd. Daarnaast wordt dit product voor € 170.000 overschreden door hogere rentekosten. Verwerkt slib (€ 292.000 voordeel) De onderschrijding wordt veroorzaakt door een lager verbruik van chemicaliën (€ 80.000 voordeel), minder afgevoerde gewichtstonnen slib en een lager tarief voor slib aan DRSH Zuiveringsslib NV (€ 180.000 voordeel) en besparingen op het onderhoud van de slibverwerkingsinstallaties (€ 30.000 voordeel) Afvalwaterbehandeling door derden (€ 230.000 nadeel) Dit wordt veroorzaakt door hogere tarieven van het hoogheemraadschap van Delfland. Inclusief bijstellingen van voorgaande jaren levert dit een nadeel op van € 366.000. Bijstelling van het aantal vervuilingseenheden Rotterdam, te betalen aan het waterschap Hollandse Delta, over de jaren 2002 t/m 2007 levert per saldo een voordeel op van circa € 210.000. Aanleg en onderhoud van wegen (€ 237.000 nadeel) Onderhoud van wegen (359.000 nadeel) Er zijn meer uren besteed (€ 285.000) voor het uitvoeren van het onderhoudsprogramma en de reconstructies. Dit betreft bijvoorbeeld meer tijdsinzet op inspraakprocedures dan was voorzien en een noodzakelijke inhaalslag voor het vervangen van de wegbruggen. Daarnaast vallen de kosten van het ondersteunende beheersproduct ‘Beheer van loods en materieel W&W’ € 110.000 hoger uit (de kosten van dit ondersteunende product worden namelijk naar dit beleidsproduct doorbelast). Dit betreft de ontmanteling van de oude loods Zuidbroek en de inrichting van de nieuwe loods. Door deze overgang waren meer uren nodig dan vooraf geraamd en de inrichting zelf heeft meer gekost dan begroot. In de projectkosten was onvoldoende rekening gehouden met een aantal inrichtingseisen. Deze twee overschrijdingen worden voor een deel (€ 105.000) gecompenseerd door lagere kosten van asfaltonderhoud (€ 75.000) en overige dienstverlening derden / advieskosten (€ 30.000). Vergunningverlening en handhaving keur (€ 210.000 nadeel) Vergunningverlening en handhaving keur (€ 210.000 nadeel) Verschuiving van de uren tussen de beleidsvelden keur en keurvergunningen en handhaving keur is oorzaak van een budgetoverschrijding respectievelijk onderschrijding bij deze beleidsvelden. Alle geplande werkzaamheden zijn uitgevoerd.
5
Beheersen van lozingen (€ 213.000 voordeel) Handhaving WVO (€ 229.000 voordeel) Het voordeel van € 229.000 wordt veroorzaakt door minder inzet van eigen uren € 200.000 en het niet volledig benutten van het “dienstenbudget” (€ 25.000) 6. EXPLOITATIEREKENING NAAR TAKEN 5.1. Waterkeringszorg bedragen x € 1.000
Opbrengst belastingen Kosten Exploitatieresultaat waterkeringszorg
Rekening 2007
Begroting 2007
6.313 5.499
6.420 5.658
864 V
762 V
Verschil 107 N 209 V 102 V
(V = voordeel, N = nadeel)
Het voordelig exploitatieresultaat ad. € 864.000 zal aan de tariefegalisatiereserve worden toegevoegd. Het saldo van de tariefegalisatiereserve bedraagt ultimo 2007, na resultaatbestemming, € 2.835.000 5.2. Waterkwantiteitsbeheer bedragen x € 1.000
Opbrengst belastingen Kosten Exploitatieresultaat beheer
Rekening 2007
Begroting 2007
16.421 14.990
16.454 15.215
1.431 V
1.239 V
Verschil 33 N 225 V 192 V
(V = voordeel, N = nadeel)
Het voordelig exploitatieresultaat van € 1.431.000 zal aan de tariefegalisatiereserve worden toegevoegd. Per ultimo 2007, na resultaatbestemming, bedraagt het saldo van deze reserve € 6.082.000. 5.3. Wegenbeheer bedragen x € 1.000
Rekening 2007 Opbrengst belastingen Kosten Exploitatieresultaat beheer
3.757 3.383 374 V
Begroting 2007 3.664 3.169 495 V
Verschil 93 V 214 N 121 N
(V = voordeel, N = nadeel)
Het voordelige exploitatieresultaat ad. € 374.000 zal aan de tariefegalisatiereserve worden toegevoegd. Per ultimo 2006, na resultaatbestemming, bedraagt het saldo van deze reserve € 798.000.
6
5.4. Waterkwaliteitsbeheer bedragen x € 1.000
Opbrengst belastingen Kosten Exploitatieresultaat beheer
Rekening 2007
Begroting 2007
39.859 39.086
40.044 39.113
773 V
Verschil 185 N 27 V
931 V
158 N
(V = voordeel, N = nadeel)
Het voordelig exploitatieresultaat van € 773.000 zal aan de tariefegalisatiereserve worden toegevoegd. Per ultimo 2007, na resultaatbestemming, bedraagt het saldo van deze reserve € 5.845.000. 7. TREASURY Algemeen Deze paragraaf vloeit voort uit de wet Financiering decentrale overheden (Fido). De financieringsparagraaf beschrijft het beleid voor de financiering. Verrichte transacties Het verloop van de langlopende leningen is als volgt:
x € 1.000
Stand per 31-12-2006
122.372
Aflossingen Aangetrokken leningen Stand per 31-12-2006
-10.210 27.500 17.290 139.662
In het verslagjaar is voor een bedrag van € 10,2 miljoen aan leningen afgelost. Bovendien zijn er drie nieuwe leningen aangetrokken. De eerste lening van € 10 miljoen is tegen een rentepercentage van 4,24 aangetrokken heeft een looptijd van 25 jaar. De tweede lening bedraagt eveneens € 10 miljoen en is tegen een rentepercentage van 4,58 aangetrokken en heeft een looptijd van 25 jaar. De derde lening van € 7,5 miljoen is aangetrokken tegen een rentepercentage van 4,57 met een looptijd van 10 jaar. Het totaalbedrag van de aangetrokken leningen blijft onder de in de begroting 2007 geraamde financieringsbehoefte van € 29,7 miljoen. Toetsing kasgeldlimiet Aangezien de financieringsrente voor kasgeld lager is dan de rente op de kapitaalmarkt wordt getracht om een zo groot mogelijk deel van de financieringsbehoefte te dekken met het aantrekken van kasgeld. Echter op grond van de Wet Fido is een maximum bedrag bepaald voor het aantrekken van kort geld. Het doel van deze norm is om de gevoeligheid voor renteschommelingen te beperken. De maximale financiering met kasgeld voor de waterschappen bedraagt 23% van het begrotingstotaal. Dit betekent dat de kasgeldlimiet voor 2007 op € 17,1 miljoen is vastgesteld.
7
In het verslagjaar is de kasgeldlimiet in het eerste en tweede kwartaal overschreden met € 6,4 miljoen respectievelijk € 1 miljoen, doordat de aanslagen omslagheffing en verontreinigingsheffing woonruimten later zijn opgelegd dan gepland. Voor de overschrijding is toestemming gevraagd en verkregen van de Provincie. In de laatste twee kwartalen was er een overschot ten opzichte van de kasgeldlimiet van € 0,7 miljoen en respectievelijk € 10,7 miljoen Toetsing renterisiconorm De renterisiconorm bindt de looptijd van de leningen aan een minimum. De wet Fido heeft deze norm omschreven als ‘maximale herfinanciering van bestaande leningen van 20% per jaar’. Voor HHSK bedraagt de renterisiconorm € 24,9 miljoen. De werkelijke aflossingen in 2007 bedragen € 10,2 miljoen (8,4%) en liggen dus ruimschoots onder de renterisiconorm. De aflossingen die in 2008 zullen worden verricht bedragen € 10 miljoen (7,1%) en ligt ruimschoots onder de renterisiconorm. EMU-saldo In het kader van een verantwoorde ontwikkeling van de economie en het monetaire stelsel binnen de landen die deelnemen aan de Economische en Monetaire Unie (EMU) is in het verdrag van Maastricht een aantal afspraken gemaakt. Een belangrijke afspraak is dat het EMU-tekort (‘overheidstekort’) van een lidstaat in principe niet meer mag bedragen dan 3% van het Bruto Binnenlands Product (BBP). Naar aanleiding van het overschrijden van deze norm in 2003 door Nederland en het feit dat de decentrale overheden hiervoor deels verantwoordelijk waren, zijn in oktober 2004 bestuurlijke afspraken tussen kabinet, gemeenten, provincies en waterschappen gemaakt ter beheersing van het EMU-saldo. Omdat ieder waterschap als mede-overheid medeverantwoordelijk is voor het Nederlandse EMU-saldo, moet het EMU-saldo een onderdeel van de bestuurlijke discussie worden. In het kader van de gemaakte afspraken tussen het kabinet en de decentrale overheden over het beheersen van het EMU-saldo, moeten de waterschappen een overzicht opnemen van het verloop van het EMU-saldo.
8
EMU-Saldo bedragen X € 1000
rekening 2007 1 EMU/exploitatiesaldo
begroting 2007
3.442
-2.366
39.911 11.586 4.967 9.356
46.500 3.881 0 10.242
3 Invloed voorzieningen (zie staat van reserves en voorzieningen) + toevoegingen aan voorzieningen t.l.v. exploitatie -/- onttrekkingen aan voorzieningen t.b.v. exploitatie -/- betalingen rechtstreeks uit voorzieningen + eventuele externe vermeerderingen van voorzieningen
3.500 133 765 524
3.500 0 3.258 11
4 Invloed reserves (zie staat van reserves en voorzieningen) -/- onttrekkingen aan reserves t.b.v. exploitatie -/- betalingen rechtstreeks uit reserves + eventuele rechtstreekse, externe toevoegingen aan reserves
296 0 642
294 0 0
0 0
0 0
-7.089
-34.784
2 Invloed investeringen (zie staat van vaste activa) -/- bruto-investeringsuitgaven + investeringssubsidies + verkoop materiële en immateriële activa + afschrijvingen
5 Deelnemingen en aandelen -/- boekwinst + boekwinst EMU-saldo
Iedere overheidsorganisatie krijgt een bepaald EMU-tekort toegewezen, de zogenaamde referentiewaarde. Voor alle waterschappen tezamen is de referentiewaarde bepaald op € 250 miljoen. Het aandeel voor HHSK bedraagt 3,25% of te wel € 8,1 miljoen. Uit boevenstaande overzicht blijkt, dat het werkelijk EMU-tekort over 2007 € 7,1 miljoen is. Dat is € 1 miljoen lager dan de referentiewaarde.
Kengetallen 2007
2006
Solvabiliteit (eigen vermogen in % van het totaal vermogen)
15%
13%
Liquiditeit (Kortlopende vorderingen en geldmiddelen in % van de schulden op korte termijn)
45%
27%
De liquiditeit geeft aan in hoeverre het waterschap in staat is de kortlopende schulden te voldoen. De toename naar 45% geeft aan dat deze aanzienlijk is verbeterd en dat er op korte termijn geen lening aangetrokken dient te worden.
9
8. BALANS 8.1 Voorwaardelijke verplichtingen In de risicoparagraaf wordt een aantal zaken vermeld, waarover bij het samenstellen van de begroting nog (financiële) onzekerheid bestaat en waarvan de uitkomst van invloed kan zijn op toekomstige jaarresultaten. Juridische procedures Schieland en de Krimpenerwaard is momenteel betrokken in twee juridische procedures, die financiële consequenties kunnen hebben. Zo vordert een eigenaar van een woonboot, gelegen in de Ringvaart te Moordrecht, het herstel van het volledige sluizencomplex van de Snelle Sluis. Het herstel moet zodanig uitgevoerd worden, dat het woonschip via de Snelle Sluis de rivier De Hollandsche IJssel kan bereiken voor het uitvoeren van onderhoud aan het woonschip. Echter, het woonschip is groter dan de afmetingen van de sluis. Herstel van het volledige sluizencomplex beloopt een bedrag van circa € 1,1 miljoen. Naar verwachting wijst de rechtbank in de loop van 2008 vonnis. Daarnaast vordert de eigenaar van gronden naast het gemaal Tweede Bloksweg in Waddinxveen het eigendom van dit gemaal. Naar verwachting wijst de rechtbank eveneens in de loop van 2008 in deze verjaringskwestie vonnis. Garantstellingen DRSH Zuiveringsslib N.V. Sinds 1 januari 2005 is er een nieuwe DRSH-samenwerkingsovereenkomst (besluit van verenigde vergadering Schieland en de Krimpenerwaard van 3 januari 2005). Ingeval van aansprakelijkstelling in verband met de garantstellingovereenkomst met de Nederlandse Waterschapsbank NV is tussen partijen de volgende verdeelsleutel overeengekomen: Hoogheemraadschap van Rijnland 31% Waterschap Hollandse Delta 28% Hoogheemraadschap van Delfland 24% Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard 10% Waterschap Rivierenland 7% De huidige stand van de geldlening o/g van DRSH Zuiveringsslib N.V. is € 50 miljoen. Controle omzetbelasting De belastingdienst heeft op 10 januari 2006 een rapport uitgebracht naar aanleiding van een ingesteld fiscaaltechnisch onderzoek bij HHSK en de Stichting Beheer Registergoederen Schieland over de jaren 2000 tot en met 2004. In het rapport heeft de belastingdienst het huur en verhuur model (sale-and-lease back constructie) voor (nieuwe) leveringen vanaf 2000 ter discussie gesteld en heeft over de jaren 2000 tot en met 2005 naheffingsaanslagen aan HHSK opgelegd. Over 2006 tot en met 2007 is de sale-and-lease back constructie nog steeds toegepast. De betwiste vordering in de jaarrekening 2007 bedraagt in totaal € 1,9 miljoen. In het kader van de bezwaarschiften tegen deze naheffingsaanslagen hebben zowel de belastingdienst als HHSK aangegeven bereid te zijn een compromis te bespreken. De gestelde voorwaarde door de belastingdienst is wel, dat HHSK geen nieuwe installaties bij de stichting inbrengt. Eind januari 2008 heeft HHSK in de richting van de belastingdienst aangegeven, dat HHSK bereid is af te zien van verdere sale-and-lease back transacties, mits het bij HHSK gewekte vertrouwen met betrekking tot de reeds ingebrachte en in de komende periode nog een drietal in te brengen installaties wordt gerespecteerd. Dit aanbod is door de belastingdienst afgewezen. Er is een vervolggesprek tussen HHSK en de belastingdienst gepland om te komen tot een voor beide partijen acceptabele compromis.
10
Controle belastingdienst op loonheffing en sociale premies In 2007 heeft een onderzoek plaatsgevonden door de belastingdienst op de volledigheid en juistheid van de afgedragen loonheffing en sociale verzekeringspremies. Dit onderzoek wordt in 2008 afgerond met een rapport van bevindingen. Op basis van de eerste uitkomsten van dit onderzoek is bij de ondersteunende producten, P&O, een verplichting opgenomen van € 90.000 voor de af te dragen loonheffing in verband met dienstwoningen en mobiele telefonie. Op dit moment van het onderzoek is er nog sprake van mogelijke risico's van naheffing inzake de vaste onkostenvergoedingen en een tweetal ZZP-ers (Zelfstandigen Zonder Personeel). Daarnaast is naar aanleiding van de controle op de bedrijfsauto's die door meerdere chauffeurs worden gebruikt (poolauto's) vast komen te staan dat het wagenparkbeheer verder in overeenstemming moeten worden gebracht met de nieuwe regels van de belastingdienst. Hiervoor zijn reeds nieuwe interne regels opgesteld en zullen nadere afspraken worden gemaakt met de belastingdienst over de te stellen administratieve eisen voor de betreffende waterschapsspecifieke werkzaamheden. Voor een deel van de poolauto's zal op basis van de uitkomsten van de controle over 2006 en 2007 alsnog loonheffing afgedragen moeten worden. Dit zal in 2008 plaatsvinden. 8.2 INVESTERINGEN Lopende investeringskredieten in 2007 Bedragen x € 1.000 Van het totale krediet van € 66.2 mln. resteert per 31 december 2007 nog € 28,7 mlljoen. Het totaal van de kredieten die worden afgesloten bedraagt € 6.724.000. Ten opzichte van de oorspronkelijke ramingen het totaal overschreden met € 75.000, oftewel 1,13%. 8.3 Stichting beheer registergoederen Schieland Exploitatie De jaarrekening 2007 van de Stichting Beheer Registergoederen Schieland (SBRS) is in concept gereed en wordt begin juni aan ons aangeboden. Het boekjaar 2007 is met een nadelig exploitatieresultaat van € 153.284 afgesloten. Begroot was een nadeel van € 148.600. Dit nadelig exploitatieresultaat wordt ten laste van de egalisatiereserve onderhoud installaties van SBRS gebracht, die inclusief deze onttrekking eind 2007 circa € 2,3 miljoen bedraagt.
Omschrijving
Krediet
Waterbeheersplan Overige investeringen Totaal
29.405 36.873 66.278
Verantwoord t/m 2006 9.630 8.587 18.217
2007
Restant krediet
3.774 15.531 19.305
16.001 12.754 28.755
9. ACCOUNTANTSVERKLARING EN RAPPORT De jaarrekening 2007 is gecontroleerd door Deloitte accountants. In hun rapport van bevindingen wordt vermeld dat de jaarrekening drie weken eerder is opgeleverd en aanbevelingen bij de controle van de jaarrekening 2006 zijn opgevolgd. Hierdoor is de controle van de jaarrekening soepel verlopen. Tevens constateren zij dat de financiële processen in control zijn. Uit de controle van de jaarrekening 2007 zijn drie aandachtspunten naar voren gekomen.
11
Het betreft het zichtbaar vastleggen van interne controles, interne controle crediteurenbestand en de volledigheid opbrengsten huren en pachten. Voor het zichtbaar vastleggen van interne controles en de interne controle van het crediteurenbestand zijn inmiddels de benodigde maatregelen genomen. Voor de crediteurenadministratie wordt gewerkt aan een nieuwe procesbeschrijving. In overleg met Deloitte zullen interne controles worden ingevoerd om de volledigheid van de opbrengsten huren en pachten te garanderen. De goedkeurende accountantsverklaring over 2007 is in de jaarrekening 2007 opgenomen. Dijkgraaf en hoogheemraden van Schieland en de Krimpenerwaard, loco-secretaris-directeur,
dijkgraaf,
ir. W.G. Werumeus Buning
mr. J.H. Oosters
12
