Rapportage Prestatieovereenkomst 1e kwartaal 2015

Rapportage Prestatieovereenkomst 1e kwartaal 2015

Inleiding Hierbij treft u de eerste kwartaalrapportage RBG over 2015 t.b.v. de deelnemers aan. In de bijlagen wordt gerapporteerd over de opbrengsten, zoals afgesproken in het prestatiecontract. De prognoses voor de jaaropbrengsten zullen bij de tweede rapportage worden weergegeven. 3.1 Advisering inzake de belastingverordeningen en het fiscale beleid Procedures natuurterreinen waterschapsbelastingen Op 7 november 2014 heeft de Hoge Raad in cassatie uitspraak gedaan in de proefprocedure over de uitleg van het begrip “natuurterreinen” in het kader van de watersysteemheffing (en wegenheffing) van waterschappen. De RBG heeft het adviesbureau ANG opdracht gegeven om op basis van beschikbare informatiebronnen te bepalen of een (gras-)perceel ongebouwd wel of niet is aan te merken als natuurterrein in de zin van de nieuwe regelgeving. De resultaten hiervan worden gebruikt om de aanslagen 2015 voor deze categorieën, met inachtneming van de uitspraak, correct op te leggen. Tevens wordt door ANG onderzoek gedaan naar de nog niet afgedane bezwaarschriften van 2013 en 2014 die al dan niet geheel of gedeeltelijk overgaan naar natuur. In de DB-vergaderingen van 26 februari en 9 april jl. is de stand van zaken besproken. Uitspraak Hoge Raad over werktuigenvrijstelling ziekenhuis Op 6 februari heeft de Hoge Raad een arrest gewezen over de toepassing van de werktuigenvrijstelling bij een ziekenhuis in Alphen aan de Rijn. De Hoge Raad heeft de uitspraak van Hof Den Haag bevestigd. Volgens de Hoge Raad is er ook bij installaties die in hoofdzaak dienstbaar zijn aan ‘het medische proces’ dat in een ziekenhuis of polikliniek plaatsvindt sprake van werktuigen in de zin van de werktuigenvrijstelling. Gevolg van dit arrest is dat 40% van de installaties van het ziekenhuis onder de werktuigenvrijstelling valt. De vervangingswaarde van het ziekenhuis wordt hierdoor verlaagd met 16% De verwachting is dat belastingplichtigen uit met name de gezondheidssector en hun adviseurs massaal een beroep doen op het arrest. Op het moment zijn de consequenties voor de waarde (en derhalve de opbrengsten voor de OZB én de watersysteemheffing gebouwd) nog niet te bepalen. Bij volgende rapportages zal hier bij worden stilgestaan. Wijziging Besluit proceskosten bestuursrecht Per 1 januari 2015 is het Besluit proceskosten bestuursrecht (BPB) gewijzigd. Dit besluit bepaalt welke kosten van bezwaar en beroep vergoed worden aan rechtsbijstandsverleners en hoe hoog die vergoedingen zijn. Het doel van de wijziging is de hoogte van de vergoedingen te beperken, met name in het geval van ‘no cure no pay’-bureaus bij WOZ-bezwaren. De wijziging betreft een verruiming van de mogelijkheid om bezwaren als samenhangende zaken te beschouwen. Inmiddels zijn de eerste rechtbankuitspraken gepubliceerd waaruit de voorlopige conclusie kan worden getrokken dat deze wijziging inderdaad gaat leiden tot minder kostenvergoedingen (in 2014 heeft de RBG ca. € 40.000 aan proceskosten vergoed).

Uitbreiding van het lokaal belastinggebied De Raad voor de financiële verhoudingen (Rfv) heeft aan de staatssecretaris van Financien een advies gestuurd inzake Uitbreiding van het lokaal belastinggebied voor gemeentelijke organisaties. Hierin pleit de Rfv voor een substantiële uitbreiding van het lokale belastinggebied. De Rfv stelt voor over te gaan tot herinvoering van het gebruikersdeel van de OZB-woningen en de introductie van een ingezetenenbelasting. Zowel de ingezetenenbelasting als de OZB leiden niet tot economische verstoringen, zijn stabiel, zijn eenvoudig inpasbaar binnen de bestaande gemeentefondssystematiek en gaan gepaard met lage administratieve lasten. Verder beveelt de Rfv aan de reclamebelasting en de hondenbelasting af te schaffen. De Rfv is voor het handhaven van de parkeerbelasting, vanwege de regulerende werking die er vanuit gaat. Uitbreiding van het lokaal belastinggebied kan binnen twee jaar worden ingevoerd, omdat het qua effecten nauwelijks effect heeft op de algehele belastingherziening. Ook het CPB heeft onderzoek gedaan naar de verruiming van het lokaal belastinggebied. Volgens het CPB biedt een verruiming van het lokale belastinggebied lokale overheden de mogelijkheid om beter in te spelen op de lokale wensen. Het bevordert democratische verantwoording op gemeentelijk niveau en versterkt de prikkel tot lokaal maatwerk. Lokale belastingen stimuleren dus een doelmatige afweging bij lokaal beleid. 3.2 Beheren van basisgegevens Prestatie-indicatoren: 1. Alle gegevens worden dagelijks verwerkt tenzij de aanlevering door een externe partij met een andere periodiciteit plaatsvindt. In dat laatste geval worden de gegevens met dezelfde periodiciteit verwerkt. Deze indicator bestaat in de praktijk uit drie gegevensstromen: GBA-mutaties, WOZmutaties en AKR-mutaties: o

De GBA-mutaties worden wekelijks verwerkt.

o

De gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam leveren geen ‘totaal’ bestand aan omdat de RBG de waardering van WOZ-objecten verzorgt. Alle andere gemeenten leveren tussen de vijfde en achtste week van het jaar aan de RBG de ‘totale’ WOZ-bestanden. Dit totale bestand van een gemeente wordt ingelezen, verwerkt en gecontroleerd. Na deze controle kunnen de ‘test-aanslagen’ worden aangemaakt. Deze test-aanslagen worden gecontroleerd en uiteindelijk worden de definitieve aanslagen verzonden. Alle (definitieve) aanslagen worden in 2015 vanaf maart n een relatief korte periode verzonden. Het inlezen van deze bestanden verliep dit jaar aanzienlijk sneller dan in 2014.

o

De door het Kadaster aangeleverde AKR-mutaties zijn voor alle gemeenten bijgewerkt tot en met december 2014. Hier is geen sprake van een achterstand, maar van een bewuste keuze. De voor de RBG meest efficiënte werkwijze ism dat eerst de WOZ-mutaties worden ingelezen en daarna de AKR-mutaties. Indien dit andersom zou gebeuren dan kunnen mutaties niet correct worden verwerkt. Overigens geldt dit niet voor de gemeenten Delft, Vlaardingen en Schiedam. Hiervan zijn de AKR-mutaties volledig bij.

2

2.

Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten particulieren bedraagt maximaal 0,5 procent. Tot en met het eerste kwartaal zijn ca. 455.300 aanslagen particulieren verzonden. Hiervan zijn 2.365 aanslagbiljetten particulieren retour ontvangen. Omgerekend naar het aantal verzonden aanslagen betekent dit een percentage onbestelbaar retour van 0,52%.

3.

Het percentage onbestelbaar retour aanslagbiljetten bedrijven bedraagt maximaal 2,0 procent. In 2015 zijn in het eerste kwartaal 18.814 aanslagen zuiveringsheffing bedrijfsruimten verzonden, waarvan 274 aanslagen (1,45%) onbestelbaar retour zijn gekomen. Vanuit de landelijke werkgroep Slim Heffen (waar de RBG onderdeel vanuit maakt) is in contacten met de Kamer van Koophandel vooruitgang geboekt in de totstandkoming van de geautomatiseerde gegevensuitwisseling tussen de Kamer van Koophandel en de RBG. De realisatie hiervan zal naar verwachting bijdragen aan een daling van het percentage onbestelbaar retour gekomen aanslagen bedrijven.

4.

De bestandaanlevering aan de Belastingdienst en CBS voldoet voor minimaal 99% en wordt binnen de verplichte termijnen geleverd. Alle door de Belastingdienst en CBS gevraagde informatie is verstrekt.

5.

Het oordeel van de Waarderingskamer over de uitvoering van de Wet WOZ is minimaal voldoende. De Waarderingskamer werk met een viertal oordeelscategorieën. De Gemeente Delft is ingedeeld in de categorie Voldoende; de gemeente Vlaardingen in de categorie Moet op onderdelen verbeterd worden. De RBG heeft samen met de Waarderingskamer de aanbevelingen voor Vlaardingen doorgenomen en deze aanbevelingen worden in 2015 verwerkt. We trachten alle aanpassingen voor eind 2015 te hebben doorgevoerd, waardoor aan het einde van het jaar Vlaardingen in de categorie Voldoende zal worden ingedeeld. Daarnaast wordt ook voor de gemeente Delft verdere verbeteringen doorgevoerd met ons streven om in de categorie Goed te worden ingedeeld. De gemeente Schiedam is thans ingedeeld in de categorie Goed. Met de Waarderingskamer zijn afspraken gemaakt om de bestanden voor de gemeente Schiedam te beoordelen.

3.3 Het verzorgen van de aanslagoplegging Prestatie-indicatoren: 1. Aanslagoplegging conform een jaarlijks af te spreken planning in het belastingjaar van de op te leggen kohieren. De planning wordt jaarlijks vóór 1 december van het begin van het belastingjaar aan de deelnemers aangeboden. In deze planning worden ook opgenomen de geraamde percentages kwijtschelding en oninbaar als onderdeel van de financiële opbrengstenplanning van de deelnemers. De planning 2015 is medio december 2014 aangeleverd. In deze planning is het percentage van kwijtschelding en oninbaarheid opgenomen.

3

2. Het percentage jaarlijks opgelegde aanslagen aan alle in dat jaar bij de RBG bekende belastingplichtigen bedraagt minimaal 98 procent. De aanslagen zijn voor alle deelnemers conform de afgesproken planning opgelegd. Pas bij de 4e kwartaalrapportage 2015 kan uiteindelijk worden gerapporteerd over het gerealiseerde jaarpercentage. Tussentijds wordt in de kwartaalrapportages gerapporteerd hoe de aanslagoplegging tot en met de rapportageperiode verloopt. Gemeenten:

Soort Heffing Afvalstoffenheffing OZB Eigenaren OZB Gebruikers Reinigingsrecht Rioolrecht Eig.

Delft 91,72% 99,21% 82,21% 74,37% 99,53%

Vlaardingen 91,81% 98,51% 75,17% nnb 98,99%

Schiedam 90,63% 99,05% 74,53% nnb 98,59%

Rioolrecht Gebr.

91,09%

nvt

nvt

Toelichting: Afvalstoffenheffing/Rioolrecht gebruikers Voor de drie gemeenten geldt dat bijna 10% van de aanslagen afvalstoffenheffing nog niet is opgelegd. Deze groep van belastingplichtigen heeft in 2014 kwijtschelding gehad, maar komt in 2015 niet direct voor automatische toewijzing in aanmerking. Het inlichtingenbureau heeft een belemmering aangegeven op vermogen en/of inkomen. Volgens planning krijgen deze belastingplichtigen in het 2e kwartaal 2015 de aanslag inclusief begeleidende brief. De OZB en Rioolrecht eigenaren Het percentage is inmiddels boven de 98% OZB gebruikers Voor alle drie de deelnemers geldt dat sprake is dat op de niet-woningen nog niet alles kan worden opgelegd vanwege leegstand en/of een belemmering vanwege de bezwaarschriften uit een voorgaand jaar. OZB eigenaren: Gemeente Delft Tot en met het eerste kwartaal zijn voor 51.335 WOZ objecten beschikkingen verzonden aan de eigenaren met waardepeildatum 01-01-2014. Voor 109 WOZ objecten moeten nog beschikkingen worden verzonden. Gemeente Vlaardingen Tot en met het eerste kwartaal zijn voor 38.708 WOZ objecten beschikkingen verzonden aan de eigenaren met waardepeildatum 01-01-2014. Voor 95 WOZ objecten moeten nog beschikkingen worden verzonden. Gemeente Schiedam Tot en met het eerste kwartaal zijn voor 40.595 WOZ objecten beschikkingen verzonden aan de eigenaren met waardepeildatum 01-01-2014. Voor 15 WOZ objecten moeten nog beschikkingen worden verzonden.

4

Waterschappen:

Soort Heffing WSH eigenaren WSH gebruikers Zuiveringsheffing W Zuiveringsheffing B Wegenheffing E Wegenheffing G

HHD 14,71% 53,13% 53,30% 27,19% nvt nvt

HHSK 0,00% 47,82% 48,05% 27,18% nnb nnb

Toelichting: De percentages van aanslagoplegging zijn aan het einde van het eerste kwartaal voor de waterschappen nog laag, omdat de combinatieaanslagen voor het eigendom per 30 april en 31 mei worden opgelegd. Voor de zuiveringsheffing bedrijven geldt dat in januari de zgn. top 2000 is opgelegd. Deze groep bestond uit de aanslagen met een groot financieel belang. In juni 2015 volgt het kohier voor de overige bedrijven. 3. Het volledig en juist in stand houden (of laten houden) van de verkregen basisgegevens voor de heffingenadministratie. In het najaar 2014 is een productiestop ingelast waarin bestandscontroles hebben plaatsgevonden. Deze bestandsoptimalisatie was nodig om de kwaliteit verder te verbeteren en ontbrekende gegevens aan te vullen om zo te werken aan de volledigheid van aanslagoplegging. In het 1e kwartaal is dit proces gecontinueerd. Met Vlaardingen en Schiedam is afgesproken dat één maal per drie jaar heel de gemeente wordt gecontroleerd op hondenbezit. Deze controles worden gedurende het jaar in twee fases uitgevoerd. In het eerste kwartaal zijn voor de gemeente Vlaardingen ruim 12.000 objecten gecontroleerd voor de hondenbelasting. In het vierde kwartaal vindt nog een controle plaats. Eind 2015 is 2/3 van het totale bestand in Vlaardingen gecontroleerd. De eerste controle hondenbelasting in Schiedam vindt in het tweede kwartaal plaats en na de zomer vindt er nogmaals een controle plaats.

5

Zuiveringsaanslagen bedrijfsruimten Projectmatige aanpak bestandsoptimalisatie De RBG is een project gestart om het bedrijvenbestand te optimaliseren. Er wordt dit jaar ingezet op kwaliteit en volledigheid van gegevens. In het project is de kamer van koophandel (KvK) als nieuwe bronhouder van bedrijfsgegevens (NHR) betrokken. Voor de kamer is een omslag nodig om zich als bronhouder van een authentieke basisregistratie te gaan gedragen. De kamer zelf doet geen onderzoek naar volledigheid van bedrijven die economisch actief zijn. Het bedrijf heeft immers een meld- en inschrijfplicht. De RBG heeft initiatief genomen om samen met andere samenwerkingsverbanden in overleg te treden met de KvK. Doel is om helder te maken hoe belangrijk bedrijfsgegevens zijn voor de afnemers zoals de RBG en om een goede procedure af te stemmen inzake het terugmelden van bevindingen vanuit de RBG. Inmiddels is de RBG er als eerste van de belastingsamenwerkingsverbanden in geslaagd om de digitale terugmeldvoorziening van het NHR operationeel in te zetten. Tweede stap in het verder verbeteren van het proces is gezet met het testen van een digitale koppeling met het NHR. Met deze koppeling worden alle bedrijfsmutaties in het gebied van de RBG geautomatiseerd verwerkt en aangeboden binnen het belastinginformatiesysteem. Een andere koppeling is gemaakt tussen het belastinginformatiesysteem en de waterbank. In de waterbank worden alle waterverbruikgegevens van waterbedrijven uit het gebied van de RBG geautomatiseerd ingelezen. Voor bedrijven waarvan de belastingaanslag kan variëren als gevolg van het m3 ingenomen water, kan geautomatiseerd de definitieve aanslag voor zuiveringsheffing worden geregeld. Met deze veranderingen wordt het proces van het regelen van belastingaanslagen meer geautomatiseerd. Dit zal leiden tot minder administratieve druk voor de RBG maar ook tot meer gemak voor de klanten. Dit laatste omdat er steeds minder aangiften door bedrijven hoeven te worden gedaan. Stand van zaken indeling bedrijven eind eerste kwartaal 2015: Totaal aantal economisch actieve bedrijven 41.970 Waarvan: meetbedrijven 61 Forfaitaire in te delen bedrijven 14.297 Machtigingsbedrijven waterbank 22.559 Aangiftebedrijven 5.053 De komende maanden verwachten we dat er nog een verschuiving gaat plaatsvinden van machtigingen aangiftebedrijven naar forfaitaire bedrijven. 4. Binnen de wettelijke termijn (thans 3 jaar) na het ontstaan van de belastingplicht of het einde van het tijdvak zijn alle nog ontbrekende aanslagen definitief opgelegd. Alle aanslagen worden binnen drie jaar opgelegd. Geblokkeerde objecten (bijvoorbeeld door bezwaar) worden indien de termijn van drie jaar in het geding is gedeblokkeerd en met de dan bekende grondslag/maatstaf opgelegd. 5. Aanslagen (gecombineerd) gebruikers/eigenaren gemeente Delft worden in januari opgelegd, maar uiterlijk voor 1 maart van enig jaar. De aanslagen voor de gemeenten Vlaardingen en Schiedam worden in februari opgelegd. De doelstelling is gerealiseerd.

6

6. Incidentele vorderingen worden per maand verzonden. De incidentele aanslagen worden grotendeels per maand verzonden, voor een aantal belastingsoorten geldt een wekelijkse verzending. Met de ambtelijks vertegenwoordiging van de gemeentelijke deelnemers is inmiddels contact opgenomen om de aanlevering van gegevens door de deelnemers en de uitvoering van deze aanslagoplegging door de RBG van incidentele vorderingen beter op elkaar af te stemmen. In het proces van het opleggen van incidentele vorderingen kunnen nog verbeteringen worden behaald, vooral omdat de communicatie over en weer niet altijd goed verloopt. 7. Aangifte toeristenbelasting binnen 2 maanden na ontvangst afgewikkeld. Eind januari zijn de aangiften toeristenbelasting voor het laatste kwartaal 2014 verzonden. Voor de bedrijven die aangifte hebben gedaan, zijn de aanslagen in het eerste kwartaal opgelegd. Voor de gevallen waarvoor geen aangifte werd gedaan, worden ambtshalve aanslagen opgelegd. 8. Naheffingsaanslagen parkeren worden wekelijks opgelegd. Deze aanslagen worden wekelijks opgelegd.

3.4 Het afdoen van de kwijtscheldingsverzoeken Prestatie-indicatoren: 1. Binnen 5 werkdagen na ontvangst van een verzoek om kwijtschelding wordt het informatieformulier aan belastingschuldige gestuurd. Na ontvangst van het ingevulde informatieformulier wordt binnen 5 werkdagen een schriftelijke ontvangstbevestiging verzonden. De aanlevering van alle kwijtscheldingsverzoeken wordt automatisch ingelezen in ons belastingsysteem, waarna een ontvangstbevestiging wordt aangemaakt. Het inlezen gebeurt dagelijks, de ontvangstbevestigingen worden twee keer per week verzonden. De klant ontvangt dus binnen de gestelde termijn een ontvangstbevestiging. 2. De binnengekomen kwijtscheldingsaanvragen worden binnen de wettelijke termijn (thans 8 weken) na ontvangst afgedaan. Indien navraag bij de aanvrager of bij derden moet worden gedaan, wordt deze termijn verlengd. De kwijtscheldingsverzoeken die in het eerste kwartaal van 2015 zijn ingekomen en ook zijn afgedaan (totaal 1.500) hebben een gemiddelde doorlooptijd van 1 week. In het eerste kwartaal zijn 2.500 verzoeken afgehandeld die voor 31 december 2014 waren ontvangen. Deze verzoeken hebben een gemiddelde doorlooptijd van 13,8 weken. De doorlooptijd van deze oudere verzoeken is langer als gevolg van het opvragen van nadere informatie bij de indiener van het verzoek. 3. De beroepschriften tegen de afwijzing kwijtschelding worden binnen een termijn van 16 weken na ontvangst afgedaan. Beroepschriften die in het eerste kwartaal 2015 zijn ingekomen, zijn afgedaan (totaal 382) met een gemiddelde doorlooptijd van 1,6 weken. De afgehandelde beroepschriften die vóór het eerste kwartaal zijn ingediend en in het eerste kwartaal zijn afgedaan, blijven met een gemiddelde doorlooptijd van 15,9 weken ook binnen de afdoeningsnorm. 4. Het toewijzingspercentage naar aanleiding van de beroepschriften kwijtschelding is minder dan 2% van alle kwijtscheldingsverzoeken. Hierbij worden niet de toewijzingen meegerekend, die ontstaan doordat bij eerdere behandeling geen, of onvoldoende informatie is verstrekt door de klant.

7

Het percentage beroepschriften dat in het eerste kwartaal 2015 is ingekomen en toegewezen is 0,02 % van het aantal kwijtscheldingsverzoeken wat in dezelfde periode is ingekomen en behandeld. Overzicht kwijtschelding belastingjaar 2015 in euro’s Kwijtschelding in euro's over belastingjaar 2015 HHD Begroting 2015 t/m 31/03 toegewezen

HHSK

Gem. Schiedam

Gem. Delft

Gem. Vlaardingen

nnb

nnb

nnb

nnb

nnb

€ 7.535.600

€ 2.483.600

€ 676.800

€ 451.500

€ 343.200

Toelichting In het eerste kwartaal heeft de toetsing door het inlichtingenbureau plaatsgevonden voor de kwijtschelding van de belastingaanslagen 2015. Naar aanleiding van deze toetsing zijn in januari en februari de toegewezen kwijtscheldingsbeschikkingen verzonden aan de klanten die voor kwijtschelding in aanmerking komen. Voor deze groep gaf het inlichtingenbureau aan dat er geen belemmeringen zijn qua vermogen en inkomen om de kwijtschelding te verlenen. Kwijtschelding toewijzers inlichtingenbureau in euro’s en aantallen Deelnemer

Aantal

Bedrag

24.171*

€ 7.390.183

12.499

€ 2.448.691

Gem. Delft

2.042

€ 660.189

Gem. Schiedam

1.569

€ 443.648

Gem. Vlaardingen

1.145

€ 338.560

HHD HHSK

* Dit is inclusief de aantallen van de gemeenten in verband met de gecombineerde aanslagen.

De klanten waarvan het inlichtingenbureau heeft aangegeven dat wel belemmeringen zijn qua vermogen en/of inkomen om direct kwijtschelding te verlenen krijgen in het 2e kwartaal 2015 de belastingaanslag, aangevuld met de informatie waarom geen kwijtschelding mogelijk is. Overzicht kwijtschelding voorgaande jaren in euro’s Kwijtschelding in euro’s over voorgaande belastingjaren Restbedrag per 31-03-2015

€ 171.709

KWS Belastingjaar 2014 € 501.891

€ 229.900

€ 55.992

€ 99.508

€ 129.800

Gem. Delft

€ 79.600

€ 5.186

€ 49.442

€ 30.100

Gem. Vlaardingen

€ 43.400

nvt

€ 39.600

€ 3.800

Toewijzingen HHD HHSK

Transitoria eind 2014

KWS belastingjaren t/m 2013

€ 1.506.000

€ 1.004.100

Het restbedrag is het resultaat van de kolom transitoria minus de kolom KWS Belastingjaar 2014.

8

Verloop werkvoorraad kwijtschelding in het eerste kwartaal Reguliere kwijtscheldingsverzoeken Voorraad verzoeken per 31-12-2014 e

Ingekomen in 1 kwartaal 2015 e

Afgehandeld in 1 kwartaal 2015 Voorraad verzoeken per 31-03-2015

2.500 13.770 4.000 12.270

Beroepschriften kwijtschelding Voorraad beroepschriften per 31-12-2014 e

Ingekomen in 1 kwartaal 2015 e

Afgehandeld in 1 kwartaal 2015 Voorraad beroepschriften per 31-03-2015

1.650 1.280 2.450 480

Voorraad kwijtscheldingsverzoeken per deelnemer (incl. beroepschriften) Voorraad verzoeken per 31-03-2015 HHD overige gemeenten

6.896

HHD – Gemeente Delft

1.258

HHD – Gemeente Schiedam

597

HHD – Gemeente Vlaardingen

492

HHSK

3.507

Totaal

12.750

Toelichting De voorraad kwijtscheldingsverzoeken (regulier en beroepschriften) van eind 2014 is in de loop van het eerste kwartaal volledig behandeld. Er is met name extra ingezet om de voorraad beroepschriften te behandelen. De voorraad van kwijtscheldingsverzoeken over belastingjaar 2015 is redelijk hoog, maar het is nog te vroeg om een inschatting te maken of in 2015 meer of minder kwijtscheldingsaanvragen binnenkomen dan in 2014. Na het tweede kwartaal kan een betrouwbare inschatting worden gemaakt. Deze wordt dan in het prestatiecontract over het tweede kwartaal opgenomen.

9

3.5 Het afdoen van verzoek-, bezwaar- en beroepschriften Prestatie-indicatoren: 1. Alle binnengekomen bezwaar-, verzoek-, en beroepschriften worden afgedaan binnen de wettelijke termijn (Awb-conform). Alle brieven worden beantwoord met inachtneming van de wettelijke termijnen. Voor gemeenten zijn deze, conform de hierna volgende prestatie-indicator verkort. Immers, de RBG streeft ernaar om alle bezwaarschriften binnen zes weken en niet binnen de wettelijke termijn van een kalenderjaar af te handelen. In 2015 zijn 26.257 bezwaarschriften ontvangen. Van deze bezwaarschriften is 88,5% afgehandeld met een gemiddelde doorlooptijd van 8,4 weken. In het vierde kwartaal zijn 3.145 bezwaarschriften ontvangen. Hiervan was aan het einde van het vierde kwartaal 53,6% afgedaan met een gemiddelde doorlooptijd van 2,9 weken. Onderstaand overzicht toont de aantallen bezwaarschriften en bezwaarregels. De klant kan in één bezwaarschrift bezwaar maken tegen meerdere belastingsoorten (regels) die op het aanslagbiljet zijn gecombineerd.

Bezwaarschriften t/m eerste kwartaal 2015 De RBG legt zoveel als mogelijk gecombineerde aanslagen op. In onderstaand overzicht wordt aangegeven tegen welke aanslagregels er bezwaar is gemaakt. In totaal staan er bezwaren open tegen 16.113 aanslagregels. Aantal bezwaarregels ingekomen t/m 1e kwartaal

24.967

afgedaan t/m 1e kwartaal

8.872

voorraad per 01-04-2015

16.095

Onderstaand overzicht geeft per deelnemer inzicht tegen welke belastingsoorten bezwaar is gemaakt. Bezwaarregels t/m eerste kwartaal 2015 per deelnemer per belastingsoort Schieland en de Krimpenerwaard

bezwaarregels

afgehandeld

toegewezen

afgewezen

nog te behandelen

Bedrijven: zuiveringsheffing

1.103

285

258

27

Particulieren: zuiveringsheffing

1.437

620

462

158

817

Watersysteemheffing

3.609

861

536

325

2.748

315

28

27

1

287

70

17

16

1

53

Wegenheffing Precario

Delfland

bezwaarregels

afgehandeld

toegewezen

afgewezen

818

nog te behandelen

Bedrijven: zuiveringsheffing

2.588

923

741

182

1.665

Particulieren: zuiveringsheffing

3.983

1.568

1.215

353

2.415

Watersysteemheffing

3.674

1.126

847

279

2.546

43

2

1

1

41

Precario

10

Delft

bezwaarregels

afgehandeld

toegewezen

afgewezen

nog te behandelen

Onroerende zaakbelasting

2.020

603

443

160

1.417

Rioolrecht

1.009

416

322

94

593

Afvalstoffenheffing

710

280

214

66

430

Reinigingsrecht

171

60

55

5

111

Marktgelden

12

0

0

0

12

Grafrechten

17

13

13

0

4

Kadegelden

1

1

1

0

0

102

39

33

6

63

Precario

40

13

10

3

27

Leges

60

16

7

9

44

3

1

1

0

2

1.998

1.455

810

645

543

Reclamegelden

Toeristenbelasting Parkeerbelasting

Schiedam

bezwaarregels

afgehandeld

toegewezen

afgewezen

nog te behandelen


421

20

19

1

401

Rioolrecht

120

11

10

1

109

Afvalstoffenheffing

169

8

7

1

161

Reinigingsrecht

20

2

2

0

18

Hondenbelasting

42

17

16

1

25

Precario

84

1

1

0

83

Vlaardingen

bezwaarregels

afgehandeld

toegewezen

afgewezen

nog te behandelen


467

161

69

92

306

Rioolrecht

114

21

12

9

93

Afvalstoffenheffing

347

192

183

9

155

Marktgelden

18

8

6

2

10

Grafrechten

4

0

0

0

4

Liggelden

4

0

0

0

4

163

93

92

1

70

23

9

9

0

14

Leges

0

0

0

0

0

BIZ

6

2

2

0

4

Hondenbelasting Precario

Totaal

bezwaarregels 24.967

afgehandeld 8.872

toegewezen 6.440

afgewezen 2.432

nog te behandelen 16.093

11

2. Alle binnengekomen WOZ-bezwaren worden binnen 6 weken afgehandeld. Gemeente Delft Voor het belastingjaar 2014, waardepeildatum 01-01-2013, zijn alle WOZ bezwaren, die ontvangen zijn in 2014, afgehandeld. Voor 2015, waardepeildatum 01-01-2014, zijn, tot en met het eerste kwartaal, 468 (818 objecten) bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn 392 bezwaarschriften binnen 5 weken afgehandeld. Er zijn 44 bezwaarschriften ingediend door een “no-cure-no-paybedrijf”. Gemeente Vlaardingen Voor het belastingjaar 2014, waardepeildatum 01-01-2013, zijn alle WOZ bezwaren, die ontvangen zijn in 2014, afgehandeld. Eén bezwaar is nog aangehouden i.v.m. een beroep. Voor 2015, waardepeildatum 01-01-2014, zijn, tot en met het eerste kwartaal, 146 (216 objecten) bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn 87 bezwaarschriften binnen 4 weken afgehandeld. Er zijn 8 bezwaarschriften door een “no-cure-no-pay-bedrijf” ingediend. Gemeente Schiedam Voor het belastingjaar 2015, waardepeildatum 01-01-2014, zijn, tot en met het eerste kwartaal, 166 (253 objecten) bezwaarschriften ontvangen. Hiervan zijn 83 bezwaarschriften binnen 4 weken afgehandeld. Er zijn 11 bezwaarschriften door een “no-cure-nopay-bedrijf” ingediend. In het algemeen worden de bezwaarschriften binnen 6 weken afgehandeld. In ongeveer 7% van de bezwaarschriften kent de afhandeling een langere doorlooptijd in verband met technisch onderzoek of diepgaande analyses die door specialisten moeten worden uitgevoerd. Hieruit volgt intern een advies van waaruit een uitspraak wordt gedaan. De klanten worden in kennis gesteld van de verwachte uitspraakdatum als deze de termijn overschrijdt. 3. Het aantal gegronde WOZ-bezwaren is maximaal 0,5% van de WOZbeschikkingen. Gemeente Delft Voor de gemeente Delft zijn tot en met het eerste kwartaal 51.335 WOZ objecten beschikt. Hiervan zijn 79 WOZ objecten (deels) verlaagd naar aanleiding van een bezwaar. Dit komt overeen met 0,15% gegrond bezwaar. Gemeente Vlaardingen Voor de gemeente Vlaardingen zijn tot en met het eerste kwartaal 38.708 WOZ objecten beschikt. Hiervan zijn 24 WOZ objecten (deels) verlaagd naar aanleiding van een bezwaar. Dit komt overeen met 0,06% gegrond bezwaar. Gemeente Schiedam Voor de gemeente Schiedam zijn tot en met het eerste kwartaal 40.595 WOZ objecten beschikt. Hiervan zijn 14 WOZ objecten (deels) verlaagd naar aanleiding van een bezwaar. Dit komt overeen met 0,03% gegrond bezwaar. 4. Gegrond bezwaar (plicht) is maximaal 1% van het aantal aanslagen. Er is sprake van een plichtbezwaar als de ontvanger van de aanslag meent niet de juiste belastingplichtige te zijn. (bijvoorbeeld: “ik ben geen eigenaar”) Het aantal gegronde plichtbezwaren Delft bedraagt aan het einde van het eerste kwartaal 362. Dit is 0,70% van het aantal opgelegde aanslagen. Het aantal gegronde plichtbezwaren Vlaardingen bedraagt 87. Dit is 0,22% van het aantal opgelegde aanslagen. Voor Schiedam betreft het 26 bezwaren, dit is 0,03% van het aantal opgelegde aanslagen.

12

5. Alle bezwaren parkeerbelasting worden binnen 2 weken afgewikkeld. In het eerste kwartaal zijn 1.469 bezwaarschriften parkeerbelasting ontvangen en zijn er 945 afgedaan. De gemiddelde doorlooptijd van deze parkeerbezwaren is 5,3 weken. De huidige werkvoorraad ligt met 543 bezwaren op een normaal niveau. Het aantal bezwaarschriften dat wordt ingediend blijft te omvangrijk om allen binnen 2 weken te kunnen afdoen. In vergelijking met vorig jaar weet de RBG de afhandelingstermijn wel in te korten maar wordt de 2 weken niet gehaald. Met extra inzet van personeel is in april de werkvoorraad teruggebracht naar 1 week na binnenkomst. Beroepen In het eerste kwartaal van 2015 zijn in totaal 37 beroepprocedures gestart. Dit wijkt niet af in vergelijking met de aantallen in het eerste kwartaal van 2013 (37 stuks) en het eerste kwartaal van 2014 (34 stuks). Er zijn tot nu toe drie beroepen ongegrond verklaard, twee niet-ontvankelijk en in zeven gevallen is een schikking getroffen. Van de in 2014 ingediende beroepschriften zijn er nog 12 in behandeling.

Delft

aantal beroepen

ongegrond nietschikking nog niet ontvankebeslist lijk 0 1 0 0

1

14

0

0

1

5

8

4

0

1

0

0

3

20

0

2

1

5

12

WOZ Parkeerbelasting

2

Overige heffingen Totaal

Vlaardingen

gegrond

WOZ

1


Overige heffingen

0

0

0

0

0

0

Totaal

1

0

0

0

0

1

Schiedam

aantal beroepen

gegrond

WOZ

0


Overige heffingen

0

0

0

0

0

0

Totaal

0

0

0

0

0

0

HHD

aantal beroepen

gegrond

1

Zuiveringsheffing

1


Watersysteemheffing

5

0

1

0

0

4

Overige heffingen

5

0

0

1

1

3

11

0

1

1

2

7

Totaal

aantal beroepen

gegrond

0

0

13

HHSK

Zuiveringsheffing

0


Watersysteemheffing

0

0

0

0

0

0

Overige heffingen

0

0

0

0

0

0

Totaal

0

0

0

0

0

0

Hoger beroep

aantal beroepen

gegrond

Parkeerbelasting

3


WOZ

0

0

0

0

0

0

Zuiveringsheffing

0

0

0

0

0

0

Watersysteemheffing

1

0

0

0

0

1

Totaal

4

0

0

0

0

4

Cassatie

aantal beroepen

gegrond

0

Parkeerbelasting

1


Totaal

1

0

0

0

0

1

37

0

3

2

7

25

Totaal generaal

aantal beroepen

gegrond

3

1

3.6 Het uitvoeren van (dwang-)invorderingsmaatregelen Prestatie-indicatoren: 1. Als richtlijn geldt dat alle betalingen die naar aanleiding van heffings- of invorderingsacties door of in opdracht van de RBG worden gedaan, dagelijks worden verwerkt. Een uitzondering wordt gemaakt voor de piekperioden die in de jaarplanning (zie Prestatie-indicator in paragraaf 3.3) zichtbaar worden gemaakt. Alle betalingen worden dagelijks direct na ontvangst verwerkt. Dit is ook in de piekperiode na de vervaldata gelukt. 2.

Eventuele restituties vinden elke 2 weken plaats. Terugbetalingen vinden wekelijks plaats.

3.

De invorderingsmaatregelen worden binnen één maand na het verstrijken van de laatste vervaldatum van de aanslag opgestart, eventuele verdere vervolgstappen telkens maximaal één maand later. In het eerste kwartaal zijn iedere maand aanmaningen en dwangbevelen verzonden. Ook zijn in het eerste kwartaal alle vorderingen die in aanmerking kwamen voor een hernieuwd bevel betekend (8.105 stuks).

4.

In de kwartaalrapportages zal gerapporteerd worden over de kwijtgescholden en oninbaar verklaarde bedragen per categorie. Dit gebeurt voor het lopende jaar en over de voorgaande jaren. Jaarlijks wordt inzicht gegeven in het totaal van de nog af te dragen belastingontvangsten. Deze informatie is terug te vinden in de financiële paragraaf.

14

Verzonden Invorderingsstukken Verstuurde dwanginvorderingsstukken in aantallen Aanmaning Dwangbevel per post Totaal verzonden invorderingsstukken Hernieuwde bevelen (via deurwaarder afgegeven) totaal aantal invorderingsstukken

2015

2014

2013

10.020

159.440

148.800

2.590

80.500

67.470

12.610

239.940

216.270

8.105

53.675

24.180

20.715

293.615

240.450

Toelichting In het eerste kwartaal zijn de reguliere stukken van de dwanginvordering verzonden. Voor het tweede kwartaal staan vooral invorderingsacties gepland die betrekking hebben op beslag op loon, woningen en bankrekeningen.

3.7 Afhandelen van schriftelijke, digitale en telefonische reacties Prestatie-indicatoren:  Als richtlijn geldt dat de schriftelijke en digitale binnengekomen reacties binnen 5 werkdagen worden afgedaan of in ieder geval binnen 5 werkdagen na ontvangst aan de afzender bevestigd door middel van een schriftelijke of digitale ontvangstbevestiging, waarin een termijn van afdoening is opgenomen.  De telefonische reacties worden op de dag van binnenkomst 1e lijns afgedaan. Is dat niet mogelijk, dan wordt er over de afhandeling(stermijn) een afspraak gemaakt met de klant. De reactie wordt in dat geval 2e lijns afgehandeld waarbij vragen en of klachten over de hoogte van de belastingtarieven door de deelnemers zullen worden afgedaan. Toelichting 1. Alle e-mails worden binnen één werkdag beantwoord. Dat geldt met uitzondering van e-mails waarvoor uitzoekwerk nodig is. Klanten worden hiervan op de hoogte gesteld. 2. Alle reacties worden binnen 5 dagen afgedaan of bevestigd met een terugbelafspraak of een ontvangstbevestiging. Ontwikkelingen en stand van zaken klanteninformatie Klanten maken massaal gebruik van digitale zelfservices via de telefoon. Over het eerste kwartaal is een resultaat behaald van 96,1% aangenomen gesprekken. Dit is mogelijk geworden door veel aandacht te besteden aan: a) analyses van de klantenreacties en het inspelen hierop; b) een strakke regievoering op de opvang van piekmomenten; c) actieve verwijzing naar de digitale webmogelijkheden voor de klant. d) inzet van 2 telefonische zelfservices: 1)aanvragen van een kwijtscheldingsformulier 2) afgeven van een machtiging automatische incasso.

15

De zelfservice van de RBG voor de klanten De RBG verwijst actief naar de digitale mogelijkheden op de website www.derbg.nl en het klantenportaal met daarin de zelfservice (mijnrbg.nl). Dit houdt in dat zo direct mogelijk een keuze wordt gegeven met betrekking tot welk onderwerp de klant een vraag wil stellen. Medio vorig jaar is met succes een digitale telefonische zelfservice geïntroduceerd die de klant de mogelijkheid geeft om automatische incasso af te geven of een verzoek in te dienen voor het toezenden van een kwijtscheldingsformulier. Op deze mogelijkheden is dit jaar ingespeeld door de RBG. De klantengroep die potentieel kan verzoeken om kwijtschelding heeft in plaats van een reactieformulier waar kwijtschelding kon worden aangekruist, nu een telefoonnummer vermeld gekregen van de telefonische zelfservice. Bij het bellen van dit nummer wordt geautomatiseerd een aanvraagproces gestart. Hierin zijn diverse controles opgenomen om misbruik te voorkomen. Als de klant niet eerder een formulier toegestuurd heeft gekregen, krijgt deze per omgaande post een formulier thuisgestuurd. Van deze mogelijkheid is massaal gebruik gemaakt. In het eerste kwartaal zijn 11.621 verzoeken voor een kws-formulier gedaan en 2.628 afgegeven machtigingen voor automatische incasso. Rapportage 1e kwartaal klantenreacties Baliebezoek Waaronder kas- en pinbetalingen

2015 1.770 565

2014 3.330 858

Telefonische klantenreacties Totaal aanbod - Waarvan doorgezet naar extern callcentrum

68.839 *) 1.435

52.651 5.658

Aantal telefoontjes beantwoord door IVR en zelfservice Aantal telefoontjes beantwoord door medewerkers Totaal beantwoord

30.013 36.100 66.113

16.215 34.233 50.448

Servicenorm (norm = 90%) beantwoord

96,1 %

95,8 %

2.839 2.774

Niet bekend

Telefonische klantenreacties gemeente Delft Totaal aanbod Aantal telefoontjes beantwoord

Na de verhuizing is het aantal baliebezoeken afgenomen. In de praktijk komen er minder klanten voor ondersteuning bij formulieren of informatieverstrekking maar meer naar aanleiding van de incassomaatregelen. Ten opzichte van 2014 is het aantal bezoeken gedaald met 47%. Het aantal pin- en kasbetalingen met 35%. *) De toename van het aantal telefonische reacties is direct het gevolg van het bieden van een telefonische zelfservice. In totaal zijn er 14.249 geslaagde zelfservice acties via de telefooncentrale verwerkt. Vorig jaar reageerden deze klanten via een reactieformulier of via de website.

16

Aantal klantenreacties via zelf services eerste kwartaal 2015: Aantal bezoeken op de website:101.232, door 75.569 unieke klanten. Een klant bezoekt gemiddeld meer dan 1 keer de website van de RBG. Van deze 75.569 hebben 25.083 een geslaagde zelfservice actie verricht. Digitale balie (website “ mijn RBG “ zelfservices) - Verstrekken AIC machtiging - Intrekken AIC machtiging - Wijzigen NAW / contactgegevens /Vraag Totaal website Telefonische zelfservices doorgewerkt in backofficesysteem - Aanvragen kwijtschelding - Afgeven AIC Totaal zelfservice telefoon

9.585 967 14.531 25.083 11.621 2.628 14.249

3.8 Afdrachten belastinginkomsten De belastinginkomsten worden periodiek (en rekeninghoudend met de opgave van de kasgeldlimiet) maar in ieder geval maandelijks en bij maandovergangen uiterlijk de eerste van nieuwe maand aan de rechthebbende deelnemer afgedragen. De opbrengsten vervolgingskosten maken onderdeel uit van de exploitatiebegroting van de RBG en worden niet afgedragen aan de deelnemers. 3.9 Grensoverschrijdend afvalwater Voor de onderlinge verrekening van kosten tussen de waterschappen voor het over en weer leveren van diensten op het terrein van transport en zuivering van afvalwater en verwerking van slib, levert de RBG informatie over het aantal in rekening gebrachte vervuilingseenheden. De kosten voor eventuele accountantsverklaringen zijn voor rekening van de deelnemers. Prestatie-indicator: Aan het Hoogheemraadschap van Schieland en de Krimpenerwaard wordt op afroep een totaalopgave verstrekt van de in het gebied van het hoogheemraadschap opgelegde vervuilingseenheden per adres. HHSK koppelt deze informatie vervolgens met de eigen actuele lozingsgegevens. Ook aan het Hoogheemraadschap van Delfland wordt nu op dezelfde wijze een opgave verstrekt. Deze wijze van gegevensverstrekking geeft de waterschappen de mogelijkheid de in een specifiek gebied opgelegde aantallen vervuilingseenheden te koppelen aan de feitelijk gezuiverde vervuilingseenheden in dat gebied.

17

Bijlage 1: Belastingopbrengsten De prognoses zullen vanaf het tweede kwartaal worden toegevoegd. Belastingen: HHSK Opbrengst heffingsjaar 2015 Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * ongebouwd wegen * natuurterreinen

Opgelegd t/m mrt 15

€ € € € €

22.242.000 17.596.000 2.103.000 437.000 5.000

€

10.706.309

Wegenheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

€ € € €

1.479.000 2.616.000 416.000 1.000

€

531.145

€ €

730 7.557

Prim.begroting 2015

Verontreinigingsheffing * huishoudens directe lozingen * bedrijven directe lozingen Zuiveringsheffing * huishoudens * bedrijven

Nog op te leggen

€ €

32.548.000 8.868.000

€ €

13.929.595 5.958.718

€

88.311.000

€

31.134.054 € 35,3%

Kwijtschelding * watersysteemheffing ingezetenen * wegenheffing ingezetenen * zuiveringsheffing huishoudens

€ € €

-2.081.000 -49.000 -2.616.000

€ € €

Oninbaar (exclusief toevoeging voorz.)

€

Totaal belastingen

€

Bruto-opbrengst Opgelegd in percentage van bruto-opbrengst

Prognose 2015

Verschil Rek vs prognose

-

€

-

€

-

-

€

-

€

-

1.090.73824.3771.368.436-

575.00082.990.000

€

28.650.503

€

€ 185.000 € 100.000 € 83.275.000 € 3.488.100

€ € €

75.291 7.800 28.733.594

€

-

€

-

€

€

323.904

€

-

€

-

€

-

€ 86.763.100

€

29.057.498

€

-

€

-

€

-

Overige belastingen Precario Leges Totaal opbrengsten Totale netto-opbrengst vorige jaren Totaal

Belastingen: HHSK Nog op te leggen voorgaande jaren Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * ongebouwd wegen * natuurterreinen

Balanspost 2014

Opgelegd t/m mrt 15

€ € € €

353.000 862.000 85.000 1.000

€ € € € €

-9.838 -76.169 -10.614 -105 -40

Wegenheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

€ € €

24.000 50.000 1.000

€ € €

-236 -1.522 -151

Zuiveringsheffing bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens

€ €

1.533.000 723.000

€ €

546.648 -55.206

Kwijtschelding * watersysteemheffing ingezetenen * wegenheffing ingezetenen * zuiveringsheffing huishoudens

€ € €

-104.000 -3.100 -122.800

€ € €

-61.402 -1.523 -92.574

Totaal balanspost belastingen

€ 3.402.100

€

237.268

Precario Leges

€ €

4.000 82.000

€ €

Totale netto-opbrengst vorige jaren

€ 3.488.100

€

Nog op te leggen

Totaal

€

-

€

-

€

-

€

-

-

Verschil Balanspost / prognose

Overige belastingen 1.50688.142

323.904

€

-

18

Belastingen: HHDelfland Opbrengst heffingsjaar 2015 Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

Prim. begroting 2015 € € € €

56.349.000 34.006.000 1.349.000 9.000

€ € € €

33.928.594 6.609.064 253.795 971

* ongebouwd wegen

€

2.218.000

€

411.128

€ €

1.416 20.915

59.002.647 19.653.352

Verontreinigingsheffing * huishoudens directe lozingen * bedrijven directe lozingen Zuiveringsheffing * huishoudens * bedrijven (excl. GR)

Opgelegd t/m maart 15

Nog op te leggen

Prognose 2015

Verschil begr vs prognose

€ €

103.202.000 29.985.000

€ €

€

227.118.000

€

Kwijtschelding * watersysteemheffing ingezetenen * zuiveringsheffing huishoudens

€ €

-5.353.000 -9.804.000

€ €

-2.892.896 -4.642.701

Oninbaar (exclusief toevoeging voorz.)

€

-3.088.000

€

-34.070

Totaal belastingen

€

208.873.000

€

112.312.213

€ € €

225.000 250.000 209.348.000

€

107.654

€ 112.419.867

€

-

€

-

€

€

6.371.000

€

1.481.264

€

-

€

-

€

-

€

215.719.000

€ 113.901.131

€

-

€

-

€

-

Bruto-opbrengst Opgelegd in percentage van bruto-opbrengst

119.881.880 € 52,8%

€

-

€

-

€

-

-

€

-

€

-

Overige belastingen Precario Leges Totaal opbrengsten Totale netto-opbrengst vorige jaren Totaal

Belastingen: HHDelfland Nog op te leggen voorgaande jaren Watersysteemheffing * ingezetenen * gebouwd * ongebouwd * natuurterreinen

Balanspost 2014

Opgelegd t/m maart 14

€ € €

918.000 1.061.000 120.000

€ € €

32.43953.14170.753

* ongebouwd wegen

€

132.000

€

95.080

WVO-B 2008 Zuiveringsheffing bedrijven Zuiveringsheffing huishoudens

€ €

3.450.000 2.177.000

€ €

2.200.484 175.448-

Kwijtschelding

€

1.506.000- €

673.593-


€

6.352.000

€

Precario Leges

€

19.000

€ €


€

6.371.000

€

1.431.697

Nog op te leggen

Totaal

-

Verschil

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

Overige belastingen 8349.650

1.481.264

19

Belastingen: Delft Opbrengst heffingsjaar 2015

Prim.begroting 2015

Opgelegd t/m mrt 15

OZB eigenaar niet-woning OZB eigenaar woning OZB gebruiker niet-woning

€ € €

6.044.800 13.017.700 4.741.800

€ € €

6.526.387 12.099.347 4.656.276

reinigingsrechten afvalstoffenheffing afvalstoffenheffing (IHA)

€ € €

397.700 11.493.300 664.000

€ €

371.206 11.564.519

rioolrechten eigenarendeel rioolrechten gebruikersdeel klein rioolrechten afvoerrecht groot

€ € €

7.471.000 2.654.500 245.700

€ €

7.999.128 2.059.901

toeristenbelasting Subtotaal Opgelegd in percentage van bruto-opbrengst precariobelasting V&O precariobelasting BWT precariobelasting haven

€ €

536.400 47.266.900

€

45.276.764

€ € €

184.500 79.300 161.100

€

95,79% 193.954

€

71.701

reclamebelasting

€

207.600

€

206.424

marktgelden di marktgelden do marktgelden za

€ € €

32.600 150.300 64.000

€

50.777

kadegelden (haven)

€

onderhoud graf lijkbezorgingsrechten

€

1.057.600

€

273.205

parkeerbelasting

€

1.790.500

€

330.902

leges leges leges leges leges

APV reclame horeca haven parkeren

€ € € € €

26.400 10.900 28.000 37.700

€

11.458

leges leges leges leges

gehandicapten overig BWT bodeminformatie omgeving

€ € € €

45.700 15.500 21.900 1.851.300

€ €

1.539 1.925

€

22.485

Bruto-opbrengst

€

53.031.800

€

46.441.134

kwijtschelding afvalstoffenheffing kwijtschelding rioolrecht

€ €

-1.000.000 -249.800

€ €

-578.278 -98.511

€

-17.853

Nog op te leggen

Prognose 2015

Verschil Rek vs prognose

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

-

Oninbaar (exclusief toevoeging voorz.) -rioolrecht afvoer klein -rioolrecht aansluitrecht -rioolrecht afvoerrecht groot

€ €

€ € €

Totaal opbrengsten

€ 51.782.000

€

45.746.492

€

-

€


€

€

803.469

€

-

€

1.065.700

-578.278 -98.511

-676.789 -

€ €

421.722 151.289 -

573.011 -

20

Belastingen: Delft Nog op te leggen voorgaande jaren

Balanspost 2014

Opgelegd t/m mrt 15


€ € €

5.000 5.000 22.000

€ € €

-31.071 -1.060 -25.721

reinigingsrechten afvalstoffenheffing afvalstoffenheffing (IHA)

€ €

34.000 278.000

€ €

-11.024 -18.316

rioolrechten eigenarendeel rioolrechten gebruikersdeel klein rioolrechten afvoerrecht groot

€ € €

6.000 99.000 282.800

€ €

446 -4.297

toeristenbelasting Subtotaal

€ €

165.500 897.300

€ €

108.178 17.135

precariobelasting V&O precariobelasting BWT precariobelasting haven

€

89.000

€

-307

€

15.000

€

-1.080

reclamebelasting

€

3.000

€

-4.886

€

1.386

€

26.121

onderhoud lijkbezorgingsrechten

€

-434

parkeerbelasting

€

188.384

marktgelden di marktgelden do marktgelden za kadegelden (haven)

leges leges leges leges leges

APV reclame horeca haven parkeren

leges leges leges leges

gehandicapten overig BWT bodeminformatie omgeving

€

26.000

€

13.000

€

20.976

€

8.000

€ €

210 10.736

€

94.000

€

599.857


€

1.145.300

€

858.096

kwijtschelding afvalstoffenheffing kwijtschelding rioolrecht

€ €

71.200- € 8.400- €

-47.176 -7.452


€ 1.065.700

€

803.469

Nog op te leggen

Prognose


€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

21

Belastingen: Vlaardingen Opbrengst heffingsjaar 2015

Prim.begroting 2015

Opgelegd t/m mrt 15

OZB eigenaar woning OZB eigenaar niet-woning OZB gebruiker niet-woning

€ € €

8.271.100 3.127.300 3.249.100

€ € €

8.424.310 3.982.051 2.919.841

Reinigingsrec hten (BTW) Afvalstoffenheffing

€

8.841.000

€ €

35.009 8.481.043

Rioolheffing eig. woning en niet woning Rioolheffing gebruikersdeel

€

5.977.900

€

5.709.362

Toeristenbelasting Hondenbelasting Bedrijven investering zone Subtotaal Opgelegd in perc entage van bruto-opbrengst

€ € € €

155.700 241.600 50.000 29.913.700

€ €

311.383 20.925

€

29.883.922

Prec ario vast Prec ario haven Prec ario c ontainer en bouwplaatsen Prec ario rec lame Marktgelden

€

440.400

€ € €

127.700 58.700 187.600

Begrafenisrec hten Leges Vergunningen gem. c ontac t c entrum Leges Degeneratiekosten Leges RVV Ontheffing Leges gehandic aptenparkeerkaart Leges Kapvergunningen Bouwleges Havengelden vaste ligplaats Havengelden Buizengat

€

Bruto-opbrengst

Nog op te leggen

Prognose 2015

Verschil

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

99,9% € € €

419.913 382 1.416

€

48.184

750.200

€

120.314

€

17.100

€

6.523

€

20.400

€ €

1.463.800 1.000

€ € € €

527 349 12.698 7.431

€

32.980.600

€

30.501.660

Kwijtsc helding Afvalstoffenheffing

€

-600.000

€

-343.155

Oninbaar (exc lusief toevoeging voorz.)

€

-55.100

€

-2.432

Totaal opbrengsten

€ 32.325.500

€

30.156.073

€

-

€

-

€

-

Opbrengsten voorgaande jaren

€

131.000

€

111.684

€

-

€

-

€

-

Totaal opbrengsten

€ 32.456.500

€

30.267.757

€

-

€

-

€

-

Belastingen: Vlaardingen Nog op te leggen voorgaande jaren

Balanspost 2014


€ € €

Reinigingsrechten (BTW) Afvalstoffenheffing Rioolheffing eig. woning en niet woning Rioolheffing gebruikersdeel

21.000 1.000 11.000

€ € €

98.502 718 2.499

€

1.000

€

98.000

€ €

-6.472 -20.881

€

5.000

€

4.418

€

217.000 € € € €

44.688 -2.165 -77 121.229

Toeristenbelasting € Hondenbelasting € Bedrijven investering zone Subtotaal € Opgelegd in percentage van bruto-opbrengst Precario vast Precario haven Precario container en bouwplaatsen Precario reclame Marktgelden Begrafenisrechten Leges Vergunningen gem. contact centrum Leges Degeneratiekosten Leges RVV Ontheffing Leges gehandicaptenparkeerkaart Leges Kapvergunningen Bouwleges Havengelden vaste ligplaats Havengelden Buizengat Bruto-opbrengst Kwijtschelding Afvalstoffenheffing

Opgelegd t/m mrt 15

€

36.200 6.000 396.200

Nog op te leggen

Prognose


€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

30,6% 1.000

€ €

10.598 3.960

€

-762

€

7.792

€

1.497

-24 349 6.683

€

-222.800

€ € €

€

174.400

€

151.323

€

-43.400

€

-39.638

€

131.000

€

111.684

Oninbaar (exclusief toevoeging voorz.) Totaal opbrengsten

€

-

€

-

€

-

22

Belastingen: Schiedam Opbrengst heffingsjaar 2015

Prim.begroting 2015

OZB eigenaar woning OZB eigenaar niet-woning OZB gebruiker niet-woning

€ € €

6.838.900 4.284.300 2.869.400

€ € €

7.074.762 4.401.838 2.859.761

Reinigingsrechten (BTW) Afvalstoffenheffing

€ €

148.400 10.496.700

€ €

161.554 10.151.913

Rioolheffing woningen Rioolheffing niet woningen Rioolheffing gebruikersdeel

€ €

705.500 8.030.800

€

8.649.687

€ € €

418.000 222.000 34.014.000

€

392.413

€

33.691.928

Toeristenbelasting Hondenbelasting BIZheffing - Binnenstad en Vijfsluizen Subtotaal Opgelegd in percentage van bruto-opbrengst

Opgelegd t/m mrt 15

Prognose 2015

Verschil

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

99,1%

Precariobelasting kabel- en buizenrechten Marktgelden (vanaf 2016)

€

158.300

€

135.719

Leges huisvestingswet Leges splitsingen Leges staangelden woonwagens Leges WABO Liggelden woonschepen Leges drank horecawet leges speelautomaten e.d. leges evenementenvergunning Leges wet bodembescherming Leges verkeer en vervoer

€ € € € € € € € €

13.400 28.800 37.100 660.000 24.400 11.800 15.400 6.500 10.300

€ € € € € €

886 1.331 8.789 137.100 21.587 1.045

€ € €

833 1.173 958

Bruto-opbrengst

€

34.980.000

€

34.001.349

€ €

-684.600 -10.000

€

-451.503

€

-323 33.549.523

Kwijtschelding Afvalstoffenheffing Kwijtschelding OZB

Nog op te leggen

Oninbaar Totaal opbrengsten

€ 34.285.400

€


€

€

-

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

€

-

23

Bijlage 2: Liquiditeitsoverzicht Verloop geldstromen per maand; stand per 31 maart 2015 Delfland Ontvangsten Invorderingsopbrengst Saldo rekening Afromingen

januari

februari

maart

7.931.739

13.747.325

31.108.950

-150.000 7.781.739

13.747.325

31.108.950

Afromingen cumulatief

7.781.739

21.529.064

52.638.013

Planning CF Cumulatief

5.838.981 5.838.981

17.606.877 23.445.858

21.407.911 44.853.769

3.249.546

5.845.615

9.224.496

HHSK Ontvangsten Invorderingsopbrengst Saldo rekening Afromingen

-125.000 3.124.546

5.845.615

9.224.496


3.124.546

8.970.160

18.194.657

Planning CF Cumulatief

2.367.664 2.367.664

6.371.968 8.739.633

7.455.535 16.195.168

90.427

6.869.881

14.487.731

Delft Ontvangsten Invorderingsopbrengst Saldo rekening Afromingen Afromingen cumulatief

-50.000

0

0

40.427

6.869.881

14.487.731

40.427

6.910.308

21.398.039

Planning CF 943.286 4.904.378 13.163.034 Cumulatief 943.286 5.847.664 19.010.698 * voor de gemeente Delft is de c ashflowplanning gebaseerd op de werkelijke ontvangsten 2014 Vlaardingen Ontvangsten Invorderingsopbrengst Saldo rekening

25.000

1.021.000

3.715.000

-25.000

0

0

Afromingen

0

1.021.000

3.715.000


0

1.021.000

4.736.000

Planning CF 0 2.755 2.588.683 Cumulatief 0 2.755 2.591.438 * voor de gemeente Vlaardingen is de c ashflowplanning gebaseerd op de werkelijke ontvangsten 2014 Schiedam Ontvangsten Invorderingsopbrengst Saldo rekening

25.000

0

2.509.000

-25.000

0

0

Afromingen

0

0

2.509.000


0

0

2.509.000

Planning CF (obv ontvangsten 2015) Cumulatief

0

9.126 9.126

4.101.100 4.110.226

Totaal RBG Ontvangsten Invorderingsopbrengst Saldo rekeningen

11.296.711 0 -325.000

27.483.821 0 0

58.536.177 0 0

Afromingen

10.971.711

27.483.821

58.536.177

Cumulatieve afromingen

10.971.711

38.455.532

96.991.709

Planning CF Cumulatief planning Cumulatief in %

9.149.931 9.149.931 2,4%

28.885.979 38.035.910 10,1%

44.615.164 82.651.074 22,0%

24

Rapportage Prestatieovereenkomst 1e kwartaal 2015

Recommend Documents