OBSAH PUBLIKACE. 1.1 Přehled změn v oblasti DPH od vstupu ČR do EU

OBSAH PUBLIKACE

strana 1

Obsah Aktuální výklady a komentáře k dani z přidané hodnoty s CD-ROMem

A Základní informace v oblasti uplatňování DPH A 1 Oblast úpravy DPH 1.1

Přehled změn v oblasti DPH od vstupu ČR do EU

A 2 Základní orientace v zákoně o DPH A 3 Územní působnost A 4 Vymezení základních pojmů 4.1

Vymezení staveb pro bydlení a staveb pro sociální bydlení

4.2

Vymezení pojmů týkajících se majetku

4.3

Podlahová plocha pro účely DPH

A 5 Subjekty vymezené pro účely DPH 5.1

Ekonomická činnost

5.2

Osoby povinné k dani

5.3

Plátce

5.4

Subjekty působící v oblasti veřejné správy

5.5

Identifikovaná osoba

5.6

Evidovaná osoba

A 6 Uplatňování DPH u neziskových subjektů AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015

OBSAH PUBLIKACE

strana 2

B

Výklad principů uplatňování DPH v judikatuře SDEU

B 1 Význam judikatury SDEU pro daňovou praxi 1.1

Pravidla pro výklad daňových předpisů, která vyplývají z rozsudků

B 2 Stanovení místa plnění 2.1

Metodické pokyny ke stanovení místa plnění u služeb – návrh nařízení Rady

2.2

Reklamní služby – vymezení pojmu a stanovení místa plnění

2.3

Určení místa plnění u služeb v oblasti kultury, umění, sportu, vědy a podobných služeb

B 3 DPH u krádeže zboží nebo manka B 4 Dodání zboží a poskytování služeb pro účely nesouvisející s ekonomickou činností 4.1

Používání majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností

B 5 Základ daně při používání obchodního majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností B 6 Dodání zboží do jiného členského státu v režimu osvobození od daně 6.1

Splnění podmínek pro uplatnění osvobození při dodání zboží do jiného členského státu

B 7 Snížení základu daně a výše daně 7.1

Oprava základu daně a výše daně a povinnost doručit opravný daňový doklad příjemci

B 8 Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně 8.1

Uplatňování nároku na odpočet daně – nová pravidla od 1. 4. 2011

8.2

Nárok na odpočet daně v kontextu daňového podvodu, zneužití práva

8.3

Odmítnutí vrácení odpočtu DPH u daňových podvodů

ZÁŘÍ 2015

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE 8.4

strana 3

Podmínky odmítnutí nároku na odpočet DPH správcem daně dle SDEU

B 9 Nájem nemovitostí a související problémy B 10 Finanční činnosti B 11 Osvobození od DPH u zdravotních služeb B 12 Prodej podniku dle judikatury SDEU B 13 Plnění, která se nepovažují za dodání zboží – obchodní vzorky B 14 Plnění hlavní a plnění vedlejší B 15 Uskutečnění zdanitelného plnění a vznik povinnosti přiznat daň B 16 Úplata

C

Aktuální informace z oblasti DPH a souvisejících předpisů

C1

Změny v oblasti DPH od 1. 1. 2013

C2

Nová právní úprava elektronické fakturace a archivace dokumentů

C3

Reorganizace daňové správy

C4

Změny v oblasti DPH provedené ve slovenském zákoně o DPH

C5

Změny v oblasti DPH v letech 2014–2016

5.1

Připravované změny v oblasti DPH v roce 2014

5.2

Informace o změnách v oblasti DPH v rámci novel zákona o DPH schválených v roce 2014

5.3

Informace o změnách v oblasti DPH v rámci novel zákona o DPH účinných od roku 2016

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015

OBSAH PUBLIKACE

strana 4

5.4

Návrh na změnu nařízení vlády č. 361/2014 Sb.

5.5

Informace o změnách v oblasti DPH v rámci novel zákona o DPH účinných od roku 2016 – kontrolní hlášení

C6

Změny v oblasti DPH v rámci EU

6.1

Prováděcí pravidla ke změnám směrnice a ZDPH od 1. 1. 2015

D Předmět daně D 1 Plnění, která jsou předmětem DPH 1.1

Převod práva užívat najatou věc

1.2

Vklady v nepeněžité podobě

1.3

Trvalé použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností plátce

1.4

Uvádění údajů o trvalém poskytnutí obchodního majetku v DAP k DPH

1.5

Vyřazení majetku z obchodního majetku plátce

1.6

Dočasné využití obchodního majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností plátce

1.7

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností

1.8

Poplatky za užívání pozemních komunikací

1.9

Autorské příspěvky

1.10 Poskytnutí pobídky v nájemních vztazích

D 2 Plnění, která nejsou předmětem DPH 2.1

Poskytnutí reklamních předmětů a vzorků

2.2

Přeúčtování energií a služeb

2.3

Odcizený a zničený majetek, u něhož byl při pořízení uplatněn odpočet daně

2.4

Převod obchodního podílu, popřípadě převod členství v družstvu

2.5

Záloha na budoucí bonus

2.6

Přidělení zaměstnance, které není předmětem daně

ZÁŘÍ 2015

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 5

D 3 Daňový režim u plnění, která jsou předmětem daně 3.1

DPH při poskytnutí zdravotních služeb

D 4 Zdanitelná plnění D 5 Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet 5.1

Daňový režim u činnosti prováděných za účelem rekvalifikace

5.2

Zdravotní prohlídky zaměstnanců plátce

D 6 Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet D 7 Časté chyby při vyhodnocení plnění z hlediska vymezení předmětu daně 7.1

Časté chyby a možnosti jejich nápravy

E

Sazby daně

E1

Sazby daně u zboží

1.1

Sazby daně u osiv

1.2

Sazby daně u zboží uvedeného v příloze č. 3a k ZDPH

E2

Sazby daně u převodu nemovitosti

2.1

Sazby daně při dodání nemovitých věcí

E3

Sazby daně u služeb

3.1

Sazby daně u komunálního odpadu

3.2

Sazby daně při poskytnutí stavebních nebo montážních prací

E4

Oprava výše daně

F

Vznik povinnosti přiznat DPH

F1

Zálohové platby

1.1

Zálohy z pohledu účetnictví

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015

OBSAH PUBLIKACE

strana 6

F2

Vyúčtování zálohových plateb

2.1

Praktický postup na modelových příkladech

2.2

Postup při vyúčtování zálohových plateb v roce 2013

2.3

Časté dotazy týkající se zálohových plateb

2.4

Postup při vyúčtování zálohových plateb v roce 2014 a 2015

F3

Den uskutečnění zdanitelného plnění

3.1

Den uskutečnění zdanitelného plnění u chybějícího majetku

G Základ daně a výpočet daně G 1 Základ daně 1.1

Položky zahrnované do základu daně

1.2

Položky nezahrnované do základu daně

1.3

Základ daně ve specifických případech

1.4

Základ daně ve zvláštních případech

G 2 Výpočet daně 2.1

Výpočet daně při fakturaci v cizí měně u tuzemských plnění

G 3 Oprava základu daně a výše daně 3.1

Opravný daňový doklad

3.2

Postup při přepočtu cizí měny při opravě základu daně a výše daně

3.3

Oprava základu daně a výše daně u přímých bonusů

3.4

Oprava základu daně a výše daně u nepřímých bonusů

3.5

Odpis poskytnuté zálohy ve vazbě na DPH

3.6

Oprava základu daně a výše daně u dílčích plnění

G 4 Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení 4.1

Lhůty pro provedení opravy výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení

ZÁŘÍ 2015

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 7

H Dodání zboží včetně dodání a nájmu nemovitých věcí H 1 Dodání zboží 1.1

Místo plnění při dodání zboží

1.2

Uskutečnění plnění při dodání zboží

H 2 Dodání nemovitých věcí 2.1

Místo plnění při dodání nemovitosti

2.2

Uskutečnění zdanitelného plnění při převodu nemovitosti v období do 31. 12. 2013

2.3

Převod stavby po provedeném technickém zhodnocení v období do 31. 12. 2013

2.4

Převod pozemků v období do 31. 12. 2013

2.5

Volba režimu zdanění při převodu staveb, bytů a nebytových prostor v roce 2013

2.6

Dodání vybraných nemovitých věcí od 1. 1. 2014

2.7

Dodání práva stavby

2.8

Dodání nemovitých věcí – nová Informace GFŘ a její aplikace v praxi

H 3 Nájem vybraných nemovitých věcí od 1. 1. 2014

I

Dodání a pořízení zboží v rámci EU

I1

Vymezení základních pojmů

I2

Dodání zboží do EU

2.1

Místo plnění při dodání zboží do EU

2.2

Podmínky pro uplatnění osvobození od daně

2.3

Vznik povinnosti přiznat daň nebo osvobození od daně

2.4

Přepočet cizí měny při dodání zboží do EU

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015

OBSAH PUBLIKACE

strana 8

I3

Pořízení zboží z EU

3.1

Místo plnění při pořízení zboží

3.2

Vznik povinnosti přiznat daň při pořízení zboží z EU

3.3

Přepočet cizí měny při pořízení zboží

3.4

Pořízení zboží z EU, které není předmětem DPH

I4

Dodání a pořízení zboží ve specifických případech

4.1

Dodání a pořízení nástrojů určených pro výrobu zboží v rámci EU

4.2

Dodání formy a výrobků zhotovených za použití formy osobě registrované v jiném členském státě

4.3

Pořízení formy od osoby registrované k dani v jiném členském státě

I5

Nesplnění podmínek pro osvobození od daně při dodání zboží do EU

J

Poskytování služeb

J1

Místo plnění při poskytnutí služby

1.1

Určení místa plnění při poskytnutí služby neuvedené ve výjimkách ze základního pravidla osobám povinným k dani

1.2

Nesprávné vyhodnocení místa plnění při poskytnutí služby

J2

Den uskutečnění plnění při poskytování služeb

J3

Poskytování služeb neuvedených ve výjimkách osobám nepovinným k dani

3.1

Určení místa při poskytnutí vybraných služeb

3.2

Poskytování služeb v režimu jednoho správního místa

3.3

Poskytování služeb v režimu jednoho správního místa – nejčastější dotazy v praxi

J4

Poskytování přepravních služeb

4.1

Přeprava osob

ZÁŘÍ 2015

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 9

4.2

Přeprava zboží pro osobu nepovinnou k dani

4.3

Přeprava zboží pro osobu povinnou k dani

4.4

„Přefakturace“ pořízených přepravních služeb

4.5

Uvádění údajů v DAP k DPH a v souhrnném hlášení

4.6

Postup při zaúčtování přijetí a poskytnutí služby přepravy zboží

J5

Poskytnutí nájmu dopravního prostředku

5.1

Místo plnění při poskytnutí nájmu dopravního prostředku

5.2

Uvádění údajů o poskytnutí nájmu dopravního prostředku v DAP k DPH a v souhrnném hlášení

K Poskytování služeb v rámci EU K 1 Místo plnění při poskytování služeb K 2 Princip „reverse charge“ K 3 Povinnost přiznat uskutečnění plnění 3.1

Povinnosti plátce a neplátce při přijetí služby od osoby usazené v EU

3.2

Povinnosti plátce a neplátce při poskytnutí služby s místem plnění mimo tuzemsko

K 4 Daňový doklad při poskytnutí služby K 5 Poskytování služeb mezi ČR a Slovenskem 5.1

Poskytování služeb s místem plnění na Slovensku mezi českými plátci

L

Poskytování služeb ve vztahu ke třetím zemím

L1

Poskytnutí služby českým plátcem s místem plnění mimo tuzemsko

L2

Přijetí služby českým plátcem s místem plnění v tuzemsku od osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015

OBSAH PUBLIKACE

strana 10

M Uplatňování DPH při dovozu a vývozu zboží M 1 Dovoz zboží 1.1

Vznik povinnosti přiznat daň při dovozu zboží

1.2

Základ daně a výpočet daně při dovozu zboží

M 2 Vývoz zboží 2.1

Vznik povinnosti přiznat uskutečnění vývozu zboží

2.2

Hodnota vývozu zboží

2.3

Prokazování osvobození od daně při vývozu zboží

M 3 Daňové doklady při dovozu a vývozu zboží M 4 Celní delikty ve vazbě na DPH

N Uplatňování DPH ve vybraných oblastech N 1 Zvláštní režimy 1.1

Zvláštní režim pro investiční zlato

1.2

Zvláštní režim pro obchodníky s použitým zbožím

1.3

Zvláštní režim pro cestovní službu

O Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku O 1 Režim přenesení daňové povinnosti při poskytnutí stavebních a montážních prací 1.1

Povinnosti plátce, který poskytuje stavební nebo montážní práce

1.2

Povinnosti plátce, který je příjemcem stavební nebo montážní práce

1.3

Postup při uplatnění nároku na odpočet daně

1.4

Opravy chyb vyskytujících se u stavebních a montážních prací

ZÁŘÍ 2015

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 11

O 2 Dodání zlata podléhající zvláštnímu režimu podle § 92b ZDPH O 3 Časté dotazy týkající se režimu přenesení daňové povinnosti 3.1

Režim přenesení daňové povinnosti při poskytnutí stavebních nebo montážních prací

O 4 Dodání zboží uvedeného v příloze č. 5 k ZDPH O 5 Dočasný režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku 5.1

Režim přenesení daňové povinnosti podle § 92f a § 92g ZDPH

5.2

Časté dotazy týkající se dočasného použití režimu přenesení daňové povinnosti

P

Nárok na odpočet daně

P 1 Vznik a rozsah nároku na odpočet daně P 2 Postup při uplatnění nároku na odpočet daně 2.1

Zákaz odpočtu daně

P 3 Odpočet daně v poměrné výši 3.1

Praktický postup při uplatnění nároku na odpočet daně v poměrné výši u majetku pořízeného do 31. 3. 2011

3.2

Poměřování nároku na odpočet daně při pořízení vozidla určeného k využití jako manažerského vozidla podle právní úpravy platné do 31. 3. 2011

3.3

Poměrování nároku na odpočet daně při pořízení vozidla určeného k využití jako manažerského vozidla podle platné právní úpravy

P 4 Zkracování nároku na odpočet daně 4.1

Roční vypořádání nároku na odpočet daně

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015

OBSAH PUBLIKACE

strana 12

P 5 Úprava odpočtu daně podle právní úpravy platné do 31. 3. 2011 P 6 Vyrovnání odpočtu daně podle právní úpravy platné do 31. 3. 2011 P 7 Způsob uplatnění odpočtu daně 7.1

Změny základních pravidel pro uplatnění odpočtu daně

7.2

Výše nároku na odpočet

7.3

Určení zdaňovacího období, za které může plátce uplatnit nárok na odpočet daně nejdříve

7.4

Prokazování nároku na odpočet daně

P 8 Oprava odpočtu daně P 9 Nárok na odpočet daně u osobních automobilů 9.1

Uvádění údajů týkajících se osobních automobilů v DAP k DPH

9.2

Dodání osobního automobilu, u kterého nebyl při pořízení uplatněn odpočet

9.3

Vykazování údajů o pořízení osobního automobilu a jeho technického zhodnocení v daňovém přiznání k DPH

9.4

Postup při uplatnění nároku na odpočet daně u manažerských vozidel

P 10 Nárok na odpočet daně při výrobě elektřiny ve fotovoltaických elektrárnách

Q Daňové doklady a daňová evidence Q 1 Daňové doklady 1.1

Opravný daňový doklad

1.2

Daňový doklad v elektronické podobě

1.3

Daňový doklad za přepravu osob

ZÁŘÍ 2015

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 13

Q 2 Vystavování daňových dokladů 2.1

Vystavení daňového dokladu odběratelem

Q 3 Zajištění věrohodnosti původu, neporušenosti obsahu a čitelnosti dokladu 3.1

R

Zajištění a dodržování zásad týkajících se uchovávání daňových dokladů

Registrace a zrušení registrace k DPH

R 1 Registrace z důvodu překročení obratu 1.1

Testování obratu v roce 2014 a 2015

R 2 Registrace ze zákona ve specifických případech podle pravidel platných do 31. 12. 2012 2.1

Svěřenský fond

R 3 Registrace na základě žádosti 3.1

Registrace v režimu jednoho správního místa

R 4 Zdaňovací období 4.1

Zdaňovací období nově registrovaného plátce

4.2

Změna zdaňovacího období

S

Správa DPH v tuzemsku

S1

Procesní povinnosti plátce daně

1.1

Povinnost podat daňové přiznání

1.2

Splatnost daně

1.3

Povinnosti subjektů v rámci zvláštního režimu jednoho správního místa

S2

Daňové přiznání k DPH

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015

OBSAH PUBLIKACE

strana 14

2.1

Řádné a opravné daňové přiznání k DPH

2.2

Dodatečné daňové přiznání

2.3

Postup při sestavení daňového přiznání

2.4

Pořízení obchodního majetku v daňovém přiznání k DPH

2.5

Daňové přiznání za poslední zdaňovací období roku

2.6

Korekce odpočtu daně v daňovém přiznání k DPH za poslední zdaňovací období roku 2013 týkající se dlouhodobého majetku

2.7

Dodatečné daňové přiznání na nižší daňovou povinnost

S3

Souhrnné hlášení a následné souhrnné hlášení

3.1

Povinnost podat souhrnné hlášení

3.2

Lhůta pro podání souhrnného hlášení a následného souhrnného hlášení

3.3

Forma podání souhrnného a následného souhrnného hlášení

3.4

Postup při vyplnění tiskopisu

3.5

Údaje uváděné v souhrnném hlášení

3.6

Plnění, která se v souhrnném hlášení neuvádí

3.7

Souhrnné hlášení ve vazbě na evidenci pro účely DPH

S4

Ručení za nezaplacenou daň

4.1

Opatření týkající se daňových dokladů s cílem eliminovat rizika ručení za nezaplacenou daň

4.2

Ručení příjemce plnění při poskytnutí úplaty na nezveřejněný účet poskytovatele plnění

4.3

Časté dotazy týkající se institutu ručení za nezaplacenou daň

4.4

Nespolehlivý plátce

S5

Zveřejnění údajů z registru plátců a identifikovaných osob

ZÁŘÍ 2015

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

T

strana 15

Vracení daně

T1

Vrácení daně v ČR osobám registrovaným v jiném členském státě EU

T2

Vracení daně českým plátcům v jiných členských zemích

T3

Vrácení daně fyzickým osobám při vývozu zboží

T4

Vrácení daně osobám se zdravotním postižením

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

ZÁŘÍ 2015