1.1 Přehled změn v oblasti DPH od vstupu ČR do EU

OBSAH PUBLIKACE

strana 1

Obsah Aktuální výklady a komentáře k dani z přidané hodnoty s CD-ROMem

A Základní informace v oblasti uplatňování DPH A 1 Oblast úpravy DPH 1.1

Přehled změn v oblasti DPH od vstupu ČR do EU

A 2 Základní orientace v zákoně o DPH A 3 Územní působnost A 4 Vymezení základních pojmů A 5 Subjekty vymezené pro účely DPH 5.1

Ekonomická činnost

5.2

Osoby povinné k dani

5.3

Plátce

5.4

Subjekty působící v oblasti veřejné správy

5.5

Identifikovaná osoba

5.6

Evidovaná osoba

A 6 Uplatňování DPH u neziskových subjektů

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

PROSINEC 2012

OBSAH PUBLIKACE

strana 2

B

Výklad principů uplatňování DPH v judikatuře SDEU

B 1 Význam judikatury SDEU pro daňovou praxi B 2 Stanovení místa plnění 2.1

Metodické pokyny ke stanovení místa plnění u služeb – návrh nařízení Rady

2.2

Reklamní služby – vymezení pojmu a stanovení místa plnění

2.3

Určení místa plnění u služeb v oblasti kultury, umění, sportu, vědy a podobných služeb

B 3 DPH u krádeže zboží nebo manka B 4 Dodání zboží a poskytování služeb pro účely nesouvisející s ekonomickou činností B 5 Základ daně při používání obchodního majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností B 6 Dodání zboží do jiného členského státu v režimu osvobození od daně B 7 Snížení základu daně a výše daně B 8 Podmínky pro uplatnění nároku na odpočet daně 8.1

Uplatňování nároku na odpočet daně – nová pravidla od 1. 4. 2011

B 9 Nájem nemovitostí a související problémy B 10 Finanční činnosti B 11 Osvobození od DPH u zdravotních služeb

PROSINEC 2012

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

C

strana 3

Aktuální informace z oblasti DPH a souvisejících předpisů

C1

Změny v oblasti DPH od 1. 1. 2013

C2

Nová právní úprava elektronické fakturace a archivace dokumentů

D Předmět daně D 1 Plnění, která jsou předmětem DPH 1.1

Převod práva užívat najatou věc

1.2

Vklady v nepeněžité podobě

1.3

Trvalé použití obchodního majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností plátce

1.4

Uvádění údajů o trvalém poskytnutí obchodního majetku v DAP k DPH

1.5

Vyřazení majetku z obchodního majetku plátce

1.6

Dočasné využití obchodního majetku pro účely nesouvisející s ekonomickou činností plátce

1.7

Dlouhodobý majetek vytvořený vlastní činností

D 2 Plnění, která nejsou předmětem DPH 2.1

Poskytnutí reklamních předmětů a vzorků

2.2

Přeúčtování energií a služeb

2.3

Odcizený a zničený majetek, u něhož byl při pořízení uplatněn odpočet daně

2.4

Převod obchodního podílu, popřípadě převod členství v družstvu

D 3 Daňový režim u plnění, která jsou předmětem daně D 4 Zdanitelná plnění AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

PROSINEC 2012

OBSAH PUBLIKACE

strana 4

D 5 Plnění osvobozená od daně bez nároku na odpočet 5.1

Daňový režim u činnosti prováděných za účelem rekvalifikace

5.2

Zdravotní prohlídky zaměstnanců plátce

D 6 Plnění osvobozená od daně s nárokem na odpočet D 7 Časté chyby při vyhodnocení plnění z hlediska vymezení předmětu daně 7.1

Časté chyby a možnosti jejich nápravy

E

Sazby daně

E1

Sazby daně u zboží

1.1

Sazby daně u osiv

E2

Sazby daně u převodu nemovitosti

E3

Sazby daně u služeb

3.1

Sazby daně u komunálního odpadu

E4

Oprava výše daně

F

Vznik povinnosti přiznat DPH

F1

Zálohové platby

1.1

Zálohy z pohledu účetnictví

F2

Vyúčtování zálohových plateb

2.1

Praktický postup na modelových příkladech

2.2

Postup při vyúčtování zálohových plateb v roce 2013

F3

Den uskutečnění zdanitelného plnění

PROSINEC 2012

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 5

G Základ daně a výpočet daně G 1 Základ daně 1.1

Položky zahrnované do základu daně

1.2

Položky nezahrnované do základu daně

1.3

Základ daně ve specifických případech

1.4

Základ daně ve zvláštních případech

G 2 Výpočet daně G 3 Oprava základu daně a výše daně 3.1

Opravný daňový doklad

3.2

Postup při přepočtu cizí měny při opravě základu daně a výše daně

G 4 Oprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení

H Dodání zboží a převod nemovitostí H 1 Dodání zboží 1.1

Místo plnění při dodání zboží

1.2

Uskutečnění plnění při dodání zboží

H 2 Převod nemovitosti 2.1

Místo plnění při převodu nemovitosti

2.2

Uskutečnění zdanitelného plnění při převodu nemovitosti

2.3

Převod stavby po provedeném technickém zhodnocení

2.4

Převod pozemků

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

PROSINEC 2012

OBSAH PUBLIKACE

strana 6

I

Dodání a pořízení zboží v rámci EU

I1

Vymezení základních pojmů

I2

Dodání zboží do EU

2.1

Místo plnění při dodání zboží do EU

2.2

Podmínky pro uplatnění osvobození od daně

2.3

Vznik povinnosti přiznat daň nebo osvobození od daně

2.4

Přepočet cizí měny při dodání zboží do EU

I3

Pořízení zboží z EU

3.1

Místo plnění při pořízení zboží

3.2

Vznik povinnosti přiznat daň při pořízení zboží z EU

3.3

Přepočet cizí měny při pořízení zboží

3.4

Pořízení zboží z EU, které není předmětem DPH

I4

Dodání a pořízení zboží ve specifických případech

4.1

Dodání a pořízení nástrojů určených pro výrobu zboží v rámci EU

4.2

Dodání formy a výrobků zhotovených za použití formy osobě registrované v jiném členském státě

4.3

Pořízení formy od osoby registrované k dani v jiném členském státě

J

Poskytování služeb

J1

Místo plnění při poskytnutí služby

1.1

Určení místa plnění při poskytnutí služby neuvedené ve výjimkách ze základního pravidla osobám povinným k dani

1.2

Nesprávné vyhodnocení místa plnění při poskytnutí služby

J2

Den uskutečnění plnění při poskytování služeb

PROSINEC 2012

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 7

J3

Poskytování služeb neuvedených ve výjimkách osobám nepovinným k dani

J4

Poskytování přepravních služeb

4.1

Přeprava osob

4.2

Přeprava zboží pro osobu nepovinnou k dani

4.3

Přeprava zboží pro osobu povinnou k dani

4.4

„Přefakturace“ pořízených přepravních služeb

4.5

Uvádění údajů v DAP k DPH a v souhrnném hlášení

4.6

Postup při zaúčtování přijetí a poskytnutí služby přepravy zboží

K Poskytování služeb v rámci EU K 1 Místo plnění při poskytování služeb K 2 Princip „reverse charge“ K 3 Povinnost přiznat uskutečnění plnění K 4 Daňový doklad při poskytnutí služby K 5 Poskytování služeb mezi ČR a Slovenskem

L

Poskytování služeb ve vztahu ke třetím zemím

L1

Poskytnutí služby českým plátcem s místem plnění mimo tuzemsko

L2

Přijetí služby českým plátcem s místem plnění v tuzemsku od osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

PROSINEC 2012

OBSAH PUBLIKACE

strana 8

M Uplatňování DPH při dovozu a vývozu zboží M 1 Dovoz zboží 1.1

Vznik povinnosti přiznat daň při dovozu zboží

1.2

Základ daně a výpočet daně při dovozu zboží

M 2 Vývoz zboží 2.1

Vznik povinnosti přiznat uskutečnění vývozu zboží

2.2

Hodnota vývozu zboží

M 3 Daňové doklady při dovozu a vývozu zboží

N Uplatňování DPH ve vybraných oblastech N 1 Zvláštní režimy N 1 1 Zvláštní režim pro investiční zlato

O Režim přenesení daňové povinnosti v tuzemsku O 1 Režim přenesení daňové povinnosti při poskytnutí stavebních a montážních prací 1.1

Povinnosti plátce, který poskytuje stavební nebo montážní práce

1.2

Povinnosti plátce, který je příjemcem stavební nebo montážní práce

1.3

Postup při uplatnění nároku na odpočet daně

1.4

Opravy chyb vyskytujících se u stavebních a montážních prací

O 2 Dodání zlata podléhající zvláštnímu režimu podle § 92b ZDPH O 3 Časté dotazy týkající se režimu přenesení daňové povinnosti

PROSINEC 2012

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE 3.1

P

strana 9

Režim přenesení daňové povinnosti při poskytnutí stavebních nebo montážních prací

Nárok na odpočet daně

P 1 Vznik a rozsah nároku na odpočet daně P 2 Postup při uplatnění nároku na odpočet daně 2.1

Zákaz odpočtu daně

P 3 Odpočet daně v poměrné výši 3.1

Praktický postup při uplatnění nároku na odpočet daně v poměrné výši u majetku pořízeného do 31. 3. 2011

3.2

Poměřování nároku na odpočet daně při pořízení vozidla určeného k využití jako manažerského vozidla podle právní úpravy platné do 31. 3. 2011

P 4 Zkracování nároku na odpočet daně 4.1

Roční vypořádání nároku na odpočet daně

P 5 Úprava odpočtu daně podle právní úpravy platné do 31. 3. 2011 P 6 Vyrovnání odpočtu daně podle právní úpravy platné do 31. 3. 2011 P 7 Způsob uplatnění odpočtu daně 7.1

Změny základních pravidel pro uplatnění odpočtu daně

7.2

Výše nároku na odpočet

7.3

Určení zdaňovacího období, za které může plátce uplatnit nárok na odpočet daně nejdříve

7.4

Prokazování nároku na odpočet daně

P 8 Oprava odpočtu daně

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

PROSINEC 2012

OBSAH PUBLIKACE

strana 10

P 9 Nárok na odpočet daně u osobních automobilů 9.1

Uvádění údajů týkajících se osobních automobilů v DAP k DPH

9.2

Dodání osobního automobilu, u kterého nebyl při pořízení uplatněn odpočet

9.3

Vykazování údajů o pořízení osobního automobilu a jeho technického zhodnocení v daňovém přiznání k DPH

9.4

Postup při uplatnění nároku na odpočet daně u manažerských vozidel

Q Daňové doklady a daňová evidence Q 1 Daňové doklady 1.1

Opravný daňový doklad

Q 2 Vystavování daňových dokladů 2.1

Vystavení daňového dokladu odběratelem

Q 3 Zajištění věrohodnosti původu, neporušenosti obsahu a čitelnosti dokladu

R

Registrace a zrušení registrace k DPH

R 1 Registrace z důvodu překročení obratu R 2 Registrace ze zákona ve specifických případech podle pravidel platných do 31. 12. 2012 R 3 Registrace na základě žádosti R 4 Zdaňovací období 4.1

Zdaňovací období nově registrovaného plátce

4.2

Změna zdaňovacího období

PROSINEC 2012

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

OBSAH PUBLIKACE

strana 11

S

Správa DPH v tuzemsku

S1

Procesní povinnosti plátce daně

1.1

Povinnost podat daňové přiznání

1.2

Splatnost daně

S2

Daňové přiznání k DPH

2.1

Řádné a opravné daňové přiznání k DPH

2.2

Dodatečné daňové přiznání

2.3

Postup při sestavení daňového přiznání

2.4

Pořízení obchodního majetku v daňovém přiznání k DPH

2.5

Daňové přiznání za poslední zdaňovací období roku

S3

Souhrnné hlášení a následné souhrnné hlášení

3.1

Povinnost podat souhrnné hlášení

3.2

Lhůta pro podání souhrnného hlášení a následného souhrnného hlášení

3.3

Forma podání souhrnného a následného souhrnného hlášení

3.4

Postup při vyplnění tiskopisu

3.5

Údaje uváděné v souhrnném hlášení

3.6

Plnění, která se v souhrnném hlášení neuvádí

3.7

Souhrnné hlášení ve vazbě na evidenci pro účely DPH

S4

Ručení za nezaplacenou daň

S5

Zveřejnění údajů z registru plátců a identifikovaných osob

AKTUÁLNÍ VÝKLADY A KOMENTÁŘE K DPH

PROSINEC 2012