Hoe eet je een olifant? Controle in het sociaal domein

www.pwc.nl

Hoe eet je een olifant? Controle in het sociaal domein

Controle in het sociaal domein Inhoud Wat is er gewijzigd in het sociaal domein? • WMO • Jeugdzorg Hoe krijgt u zekerheid? Wat is de rol van de accountant? Vragen van u

VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 2

‘Zorg’ - WMO 2015 Vóór 1 januari 2015

Verpleging Wet langdurige zorg (Wlz)

Persoonlijke verzorging

Behandeling

Verpleging

Verblijf

Instelling

Algemene wet bijzondere ziektekosten (Awbz)

Persoonlijke verzorging

Thuis

Zorgverzekeringswet (Zvw)

Na 1 januari 2015 Zorgverzekeraar

Zorgkantoor

Behandeling Verblijf

Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo)

Ondersteuning zelfredzaamheid Ondersteuning participatie

Thuishulp en -zorg Woningaanpassingen Hulpmiddelen

Beschermd wonen en opvang

Thuis

Begeleiding

Wet maatschappelijke ondersteuning 2015 (Wmo2015)

Gemeente

Ondersteuning mantelzorg Cliëntondersteuning

Maatschappelijke opvang VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 3

WMO

Cliënt

hulpvraag

Wijkteam beslissing

beschikking

Gemeente overeenkomst met budget/tarief

zorg


maandfactuur jaarverantwoording

Zorgaanbieder

november 2015 4

WMO PGB hulpvraag

Cliënt zorgovereenkomst

beslissing

beschikking

SVB zorgovereenkomst + declaratie

Wijkteam

Gemeente

toekenningsbericht PGB maandfactuur jaarverantwoording

Zorgaanbieder

betaling VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 5

Jeugdwet Vóór 1 januari 2015 Gesloten jeugdzorg (JeugdzorgPlus)

Na 1 januari 2015 Rijk

Jeugdzorg (Wet op de jeugdzorg)

Provincie

Jeugdbescherming (Wet op de jeugdzorg)

Provincie

Jeugdreclassering (Wet op de jeugdzorg)

Provincie

Zorg voor jeugdigen met verstandelijke beperking (Awbz)

Provincie

Begeleiding en persoonlijke verzorging van jeugdigen (Awbz)

Provincie

Geestelijke gezondheidszorg jeugdigen (Awbz en Zvw))

Provincie

Gezondheidszorg jeugdigen (Wpg)

Jeugdwet

Gemeente

Specialistische zorg, jeugdbescherming en jeugdreclassering Jeugdhulp Ondersteuning, zorg en hulp Preventie Eigen kracht, participatie, sociale omgeving

Gemeente

Opgroei- en opvoedondersteuning (Wmo) VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 6

Jeugdwet PGB hulpvraag

Cliënt zorgovereenkomst

beslissing

beschikking

SVB zorgovereenkomst + declaratie

Indicatiesteller

Gemeente

toekenningsbericht PGB maandfactuur jaarverantwoording

Zorgaanbieder

betaling VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 7

Jeugdwet hulpvraag

Cliënt

Indicatiesteller beslissing

beschikking

Gemeente overeenkomst met budget/tarief

melding

zorg


verwijsbrief

maandfactuur jaarverantwoording

Zorgaanbieder

november 2015 8

Controle in het sociaal domein En nu de praktijk ... Wat is er gewijzigd in het sociaal domein? • WMO • Jeugdzorg Hoe krijgt u zekerheid? Wat is de rol van de accountant? Vragen van u


november 2015 9

Wmo


november 2015 10

PGB bestaande cliënten

PGB nieuwe cliënten

SVB

WMO, een totaalplaat in beeld krijgen

Wmo verstrekking vanuit ABWZ oude cliënten

Wmo verstrekkingen vanuit ABWZ nieuwe cliënten

Zorg in natura

Wmo verstrekkingen reeds bij gemeenten (huishoudelijke hulp)

Beschermd wonen voor aangewezen gemeenten Beleid en algemene voorziengen (zoals kosten wijkteams) VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 11

WMO - SVB • Van de SVB komt verantwoording per wet over de uitgaven pgb’s periode januari t/m oktober 2015 en informatie over periode november en december. - U moet vertaalslag maken naar eigen jaarrekening. - Waarschijnlijk geen goedkeurende verklaring van de auditdienst SVB. • Wat doet u om voldoende zekerheid te krijgen bij de opgenomen last in uw jaarrekening vanuit eigen gegevens? • De gemeente mag zelf de hoogte van de eigen bijdrage bepalen. Hoe zijn de afspraken met het CAK?


november 2015 12

WMO – Zorg in natura Waar lopen we tegenaan, belangrijke vragen zijn? • Heeft u de cliënten voldoende in beeld? • Hoe verloopt de herindicatie? Loopt dit op schema of kan dit niet voor 31 december 2015 plaatsvinden? En dan? Wat zijn financiële effecten/risico’s? • Is voor alle cliënten een indicatie aanwezig? En hoe past deze in de overeengekomen producten? • Zijn met de zorginstellingen prijsafspraken gemaakt? • Facturen worden nu nog vaak per zorginstelling op voorschotbasis uitbetaald. Hoe vindt de jaarafrekening plaats, wordt factuurcontrole op cliëntniveau uitgevoerd? Is tijdpad realistisch? • Hoe stelt u vast dat de prestatie is geleverd? VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 13

Jeugd


november 2015 14

Jeugd, een voorbeeld Landelijk Transitie Arrangement (LTA)

Bovenregionaal

Zorg in natura

Regionaal – bestaande cliënten

PGB Jeugd

Regionaal – nieuwe cliënten

SVB

Beleid en algemene voorzieningen VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 15

Jeugd – Zorg in natura Verschillende opties in regionaal verband • Basis is afgesproken garantiebedrag per instelling - Indien > garantiebedrag: betaling = werkelijke kosten - Indien < garantiebedrag: garantiebedrag • Vast bedrag per deelnemer • Verrekensystematiek -> mogelijk financieel risico • Contracten zijn vaak voor 1 jaar (voor 2016 moeten nieuwe contracten worden gesloten of worden verlengd?) • Geen inzicht op cliëntniveau • Toepassing woonplaatsbeginsel is nog belangrijk aandachtspunt


november 2015 16

Jeugd - Uitvoeringsorganisatie • Bij GR: welke voorwaarden zijn gesteld aan de bijdrage? • Bij uitvoeringsorganisatie: - Hoe zijn de bevoegdheden geregeld? Mandaat om afspraken te maken namens deelnemende gemeenten? - Hoe zijn de risico’s verdeeld over de deelnemers? - Welke afspraken zijn gemaakt over verantwoording door uitvoeringsorganisatie?


november 2015 17



november 2015 18

Een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de uitgaven vellen Hoe krijgt de accountant zekerheid? • Welke informatie is bij de gemeente beschikbaar? - Rapportages van eigen IC? - Gegevensuitwisseling met zorgleverancier? • Welke afspraken hebt u gemaakt over verantwoording met de zorgleveranciers? • Is er zekerheid van de huisaccountant van de zorgleverancier? - Conform het landelijke protocol? ◦ Met welke materialiteit? ◦ Wat is de timing van de verklaring? Is dit tijdig voor het jaarrekeningtraject? VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 19

Een oordeel over de getrouwheid en rechtmatigheid van de uitgaven vellen Discussiepunt zal zijn: is de zorg daadwerkelijk geleverd (prestatie)? • Doet de gemeente zelf onderzoeken? • Is de vraag geadresseerd in een controleprotocol en dus onderdeel van de reikwijdte van de verklaring bij een jaarverantwoording? • Zijn de gestelde uitgangspunten in het controleprotocol toetsbaar? • Voor 2015: conform nieuwe afspraken met de zorgaanbieder afrekenen? • Voor 2016: zorg dat u afspraken maakt over gegevensuitwisseling zodat controle door huisaccountant zorgaanbieder niet nodig is. Indien er sprake is van gemeenschappelijke inkoop of samenwerking: • Hoe is de risicoverrekening geregeld? Overeengekomen? • Wat bekent dit voor de jaarstukken van de gemeente? VNG Congres - Controle in het sociaal domein PwC

november 2015 20

Effecten van afwijkingen in de controle De afwijkingen worden beoordeeld ten opzichte van het totaal van de lasten en toevoegingen aan reserves Fouten Verklaring met beperking > 1% Afkeurende verklaring Oordeelonthouding

Onzekerheden > 3%

> 3% >10%

Voorbeeld: • PGB WMO is 2,3% van de lasten van de gemeente en de SVB rapporteert 10% onzekerheid: dan is 0,23% onzeker


november 2015 21



november 2015 22

In kleine stukjes ...

© 2015 PwC. All rights reserved. Not for further distribution without the permission of PwC. "PwC" refers to the network of member firms of PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL), or, as the context requires, individual member firms of the PwC network. Please see www.pwc.com/structure for further details.

Hoe eet je een olifant? Controle in het sociaal domein

Recommend Documents