“EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA UNIT ORGANISASI PT. KUTAI TIMBER INDONESIA CABANG LUMAJANG”
SKRIPSI Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh: Ayu Setiawati (201210170311256)
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2016
ii
iii
KATA PENGANTAR Bismillahirrohmanirrohim. Puji syukur saya panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Kuasa, karena berkat ijin dan Rindhonya semata, saya dapat menyelesaikan tugas akhir dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA UNIT ORGANISASI PT. KUTAI TIMBER INDONESIA CABANG LUMAJANG”. Maksud dari penyusunan skripsi ini adalah untuk memenuhi dan melengkapi salah
satu
syarat
untuk
mecapai
derajat
Sarjana
Strata-1
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang. Selama studi dan dalam proses penyusunan
tugas akhir
ini, penulis
bimbingan dan pengarahan dari
telah
memperoleh
bantuan,
berbagai pihak, oleh karena itu dengan
kerendahan hati, penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Kedua orang tua Bapak Suwardi dan Ibu Ayu Suryantini, yang telah memberikan semangat, dan mendoakan saya tanpa mengenal rasa lelah. Serta kakak Achmad Wahyudi yang telah memberikan dukungan. 2. Segenap jajaran pimpinan Universitas Muhammadiyah Malang, jajaran pimpinan Fakultas Ekonomi, dan jajaran pimpinan di Jurusan Akuntansi yang baik secara langsung maupun tidak langsung turut memperlancar proses penyusunan tugas akhir ini. 3.
Ibu Dra. Sri Wahjuni Latifah, MM., Ak., CA . dan Ibu Eris Tri Kurniawati, SE., MM., Ak., CA masing-masing sebagai Dosen Pembimbing I dan Dosen Pembimbing II. Terima kasih atas arahan, bimbingan, dan nasehatnya selama proses penyusunan tugas akhir ini di sela-sela kesibukan beliau.
4. Bapak Drs. Adi Prasetyo, M.Si., Ak selaku dosen wali kelas Akuntansi E angkatan 2012. 5. Pimpinan SawMill PT. Kutai Timber Indonesia Cabang Lumajang yang telah membantu saya untuk mendapatkan data dalam penelitian ini.
iv
6. Sahabat saya Devin Catur Yanuharda,
yang
tidak
pernah lelah dan
mengeluh untuk memberikan semangat serta motivasi untuk saya, dan yang selalu menemani saya dalam semua keadaan. 7. Teman-teman Akuntansi E angkatan 2012, kita berjuang bersama dan semoga mendapatkan hasil terbaik. 8.
Sahabat kerja saya Adita Rahmatika yang telah membimbing dalam penulisan tugas akhir ini.
9. Teman-teman Asisten Lab Akuntansi angkatan 2012. 10. Rekan-rekan dan semua pihak yang mungkin tidak dapat saya sebutkan satu per satu dalam lembaran ini. Kepada mereka semua, hanya ucapan terima kasih dan do’a tulus yang dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan roqib sebagai sebuah ibadah yang tiada ternilai.Amiin. Akhirnya,
dengan
segala
keterbatasan
dan
kekurangan,
saya
persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkannya. Kritik konstruktif
dan saran dari
semua
pihak
sangat
saya
harapkan
penyempurnaan karya-karya saya selanjutnya.Terimakasih. Billahittaufiq Wal Hidayah Malang, 11 Maret 2016
Penulis
v
untuk
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ................................................
ii
KATA PENGANTAR ..........................................................................
iv
DAFTAR ISI .........................................................................................
vi
DAFTAR GAMBAR ............................................................................
viii
DAFTAR TABEL ................................................................................
ix
DAFTAR LAMPIRAN ........................................................................
x
ABSTRAKSI .........................................................................................
xi
ABSTRACT ..........................................................................................
xii
I.
PENDAHULUAN .......................................................................... A. Latar belakang Masalah ......................................................... B. Perumusan Masalah ............................................................... C. Tujuan Penelitian .................................................................... D. Kegunaan Penelitian ...............................................................
1 1 3 3 4
II. TINJAUAN PUSTAKA ................................................................ A. Landasan Penelitian Terdahulu ............................................ B. Landasan Teori ....................................................................... 1. Pengendalian Intern .......................................................... 2. Fungsi Pengendalian Intern ............................................. 3. Struktur-struktur Pengendalian Intern .......................... 4. Unsur-unsur Pengendalian Intern ................................... 5. Definisi Pusat Pertanggungjawaban Menurut Para Ahli 6. Jenis – jenis pusat pertanggungjawaban ........................ 7. Hubungan Struktur Organisasi dengan Pusat Pertanggungjawaban .............................................
5 5 7 7 7 8 16 20 21 23
III. METODE PENELITIAN ............................................................. A. Lokasi Penelitian ..................................................................... B. Jenis Penelitian ........................................................................ C. Data dan Sumber Data ........................................................... D. Teknik Pengumpulan data ..................................................... E. Teknik Analisa Data ...............................................................
26 26 26 26 26 27
IV. HASIL PENELITIAN .................................................................. A. Tinjauan Umum Perusahaan ................................................. 1. Sejarah singkat Perusahaan ............................................. 2. Visi dan Misi Perusahaan ................................................. 3. Bidang Usaha Dan Produk Yang Dihasilkan .................
29 29 29 30 31
vi
B. DATA PENELITIAN ............................................................. 1. Struktur Organisasi .......................................................... 2. System Wewenang dan Prosedur Pencatatan ................ 3. Cuti Karyawan, Perputaran jabatan .............................. 4. Data Karyawan ................................................................. 5. Monitoring .......................................................................... 6. Data Pelatihan Pegawai ....................................................
34 34 44 48 48 50 50
C. ANALISA DATA .................................................................... A. Analisa Terhadap Lingkungan Pengendalian ................ B. Analisa Terhadap Penilaian Resiko ................................ C. Analisa Terhadap Aktivitas Pengendalian ..................... D. Analisa Terhadap Informasi dan Komunikasi ............... E. Analisa Terhadap Pemantauan aatu Monitoring ...........
51 51 54 54 55 56
D. PEMBAHASAN ...................................................................... E. KESIMPULAN ....................................................................... A. Kesimpulan ........................................................................ B. Keterbatasan Penelitian ................................................... C. Saran ..................................................................................
57 62 62 63 63
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
vii
DAFTAR GAMBAR No 1.
Judul Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. Kutai Timber Indonesia
Halaman 35
Probolinggo 2.
Gambar 4.2 Struktur Organisasi PT. Kutai Timber Indonesia
41
Cabang Lumajang 3.
Gambar 4.3 Flowchart Pembelian Persediaan Bahan Baku
47
4.
Gambar 4.4 Flowchart Rekomendasi Pembelian Persediaan
61
Bahan Baku
viii
DAFTAR TABEL No.
Judul
Halaman
1.
Tabel 2.1 Temuan Sistem Pengendalian Intern
57
ix
DAFTAR LAMPIRAN No.
Judul
1.
Lampiran 1 Dokumen Nota Pembayaran
2.
Lampiran 2 Keterangan Kesediaan Wawancara
3.
Lampiran 3 Berita Acara Wawancara
x
DAFTAR PUSTAKA Hall, A James. 2013. Accounting Information System. 7th Edition. English Horison, Horngren. 2004. Akuntansi di Indonesia. Salemba Empat Patria. Ikatan
Akuntansi
Indonesia.
2002.
Standar
Akuntansi
Keuangan.
Jakarta: Salemba Empat. Hansen Don R dan Mowen Maryanne, 2001. Manajemen Biaya, Akuntansi dan Pengendalian, Buku Dua, Edisi Pertama. Terjemahan Thomson Learning, Penerbit Salemba Empat, Jakarta Keiso, Donald E. Jerry J. Weygandt, Terry D. Warfield. 2008. Akuntansi Intermediate. Jilid 1. Erlangga, Jakarta. Mulyadi. 2008. Sistem Akuntansi. Edisi Ketiga. Cetakan Keempat. Salemba Empat. Jakarta. Mulyadi. 2001. Sistem Akuntansi. Jakarta: PT Salemba Empat. Edisi 3 Rudianto. 2008. Pengantar Akuntansi. Erlangga. Jakarta. Soeratno dan Arsyada, Lincolin. 2008. Metodologi Penelitian Untuk Ekonomi dan Bisnis, Edisi Revisi, Penerbit UPP STIM YKPN, Yogyakarta. Sunarto. 2003. Auditing. Yogyakarta: Panduan. Warren S. Carl, James M. Reeve dan Philip E. Fees. 2005. Pengantar Akuntansi. Edisi 21. Salemba Empat, Jakarta. Ambarwati, Fefi Wuri. 2012. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Pembelian Bahan Baku Secara Tunai Guna Meningkatkan Efektivitas Pengendalian Intern Pada PT. Dwi Mulyo Lestari Madiun. ASSETS: Jurnal Akuntansi dan Pendidikan, Volume 1, Nomor 1, Oktober 2012 Gilang, Kusuma Bagja. 2015. Pengaruh Efektifitas Pengendalian Intern Terhadap Kinerja Organisasi Sektor Publik (Studi Kasus Pada Dinas Bina Marga Dan
xi
Pengairan Kota Bandung). Skripsi. Yogyakarta: Universitas Negeri Yogyakarta Prasetyo,
Hari
dan
Nugroho.
Munajat
tri
dan
Pujiati,
Asti.
2006.
”Pengembangan Model Persediaan Dengan Mempertimbangkan Waktu Kadaluarsa dan Faktor Unit Diskon”, Jurnal Ilmiah Teknik Industri, Volume 4 No.3, Universitas Muhammadyah, Surakarta. Sarsono, Andrian Setyo. 2010. Evaluasi Sistem Pengendalian Intern Pada Pembelian Bahan Baku PT. Tri Cakrawala Adiguna Karanganyar (Rokok Lodjie). Surakarta: Universitas Sebelas Maret.
xii
