EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PENCATATAN DAN PELAPORAN KEUANGAN CABANG PT. TRICOR LINTAS BENUA SKRIPSI. Oleh LINDA

EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PENCATATAN DAN PELAPORAN KEUANGAN CABANG PT. TRICOR LINTAS BENUA

SKRIPSI

Oleh LINDA 1100021933

BINUS UNIVERSITY Jakarta 2011

i

EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PENCATATAN DAN PELAPORAN KEUANGAN CABANG PT. TRICOR LINTAS BENUA

SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan gelar sarjana pada

Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Jenjang Pendidikan Strata-1

Oleh

Linda 1100021933

BINUS UNIVERSITY Jakarta 2011 ii

TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI Nama

: Linda

NIM

: 1100021933

Fakultas

: Ekonomi

Jurusan

: Akuntansi

Bidang Studi : Sistem Informasi Akuntansi Judul Skripsi : EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PENCATATAN DAN PELAPORAN KEUANGAN CABANG PT. TRICOR LINTAS BENUA Skripsi tersebut di atas disetujui dan diterima baik sebagai salah satu karya ilmiah mahasiswa yang bersangkutan dalam memenuhi salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis – Jurusan Akuntansi , Binus University.

Jakarta, 8 Agustus 2011

Mengetahui Ketua / Sekretaris Jurusan

(

Dosen Pembimbing

)

( Hidayatullah, SE., AK., M.Si )

iii

EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP PENCATATAN DAN PELAPORAN KEUANGAN CABANG PT. TRICOR LINTAS BENUA

Skripsi

Oleh

Linda 1100021933

Disetujui : Pembimbing

Hidayatullah, SE., AK., M.Si D3475

BINUS UNIVERSITY Jakarta 2011 iv

PERNYATAAN

Dengan ini saya, Nama

: Linda

Nim

:1100021933

Judul skripsi :Evaluasi Pengendalian Internal Terhadap Pencatatan dan Pelaporan Keuangan cabang PT. Tricor Lintas Benua. Memberikan kepada universitas Bina Nusantara hak non-eksklusif untuk menyimpan , memperbanyak, dan memperluaskan skripsi akhir karya saya, secara keseluruhan atau hanya sebagian atau hanya ringkasannya saja, dalam bentuk format tercetak dan atau elektronik. Menyatakan bahwa saya, akan mempertahankan hak eksklusif saya, untuk menggunakan seluruh atau sebagian isi skripsi akhir saya, guna pengembangan karya di masa depan, misalnya bentuk artikel, buku, perangkat lunak, atau sistem informasi.

Jakarta, 8 Agustus 2011

Linda 1100021933

v

PRAKARTA Sungguh mengucapkan puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Esa atas segala rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Adapun maksud dan tujuan penulisan dan penyusunan skripsi ini merupakan salah satu syarat yang harus dipenuhi untuk menyelesaikan pendidikan guna memperoleh gelat kesarjanaan pada pendidikan strata 1, jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi di Binus University. Penelitian ini ingin mengevaluasi pengendalian internal pencatatan dan pelaporan keuangan cabang. Mulai dari awal persiapan, pembuatan, damoau dengan penyelesaian skripsi ini, penulis telah banyak mendapatkan bantuan dan dukungan dari berbagai pihak. Oleh karena itu pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada pihak-pihak yang telah membantu dan mendukung sebagai berikut : 1. Bapa Prof. Dr. Ir. Harjanto Prabowo, MM., selaku Rektor Binus University. 2. Dr. Engkos Achmad Kuncoro, SE, MM , selaku Dekan Ekonomi dan Bisnis Binus University. 3. Gatot Soepriyanto, S.E., AK., M.Buss, selaku Ketua Jurusan Akuntansi 4. Yen Sun, S.E., M.Buss, selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi 5. Hidayatullah, SE., AK., M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan petunjuk dan saran dalam penulisan skripsi ini 6.

Stefanus Ariyanto, SE., M.AK yang telah meluangkan waktunya untuk memberikan masukan dan saran dalam melakukan penulisan skripsi ini.

7.

Bapak Rachman selaku Manager Operasional yang telah membantu penulis dalam menjawab semua pertanyaan wawancara yang diajukan. vii

8. Bapak dan ibu dosen yang telah mengasuh dan memberikan bekal ilmu selama penulis menjalani perkuliahan di Binus University. 9. Kedua orang tua dan keluarga yang telah senantiasa mendukung dalam doa, memberikan dorongan dan perhatian kepada penulis dalam pembuatan skripsi ini. 10. Teman-teman, rekan, dan semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang secara langsung maupun tidak langsung telah memberikan semangat, saran dan bantuan kepada penulis selama menyusun hingga penyelesaian skripsi ini. Semoga Tuhan Yang Maha Esa senantiasa memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada semua pihak yang telah memberikan segala bantuan tersebut diatas. Penulis menyadari atas keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang dimiliki sehingga skripsi ini tentu saja masih banyak kekurangan, sehingga penulis memohon maaf yang sebesar-besarnya. Terima kasih.

Jakarta, 8 Agustus 2011

Penulis

viii

DAFTAR ISI Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam.........................................................................................................i Tanda Persetujuan Skripsi..................................................................................................ii Halaman Persetujuan Hard Cover.....................................................................................iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji................................................................................iv Halaman Pemberian Hak Cipta..........................................................................................v Halaman Abstrak...............................................................................................................vi Prakarta.............................................................................................................................vii Daftar Isi............................................................................................................................ix Daftar Tabel......................................................................................................................xii Daftar Gambar.................................................................................................................xiii Daftar Lampiran .............................................................................................................xiv BAB I PENDAHULUAN  1.1 Latar Belakang Penelitian ........................................................................... ……….1  1.2 Rumusan Masalah Penelitian ................................................................................... 3  1.3 Ruang Lingkup Penelitian ........................................................................................ 3  1.4 Tujuan dan Manfaat Penelitian ................................................................................ 3  1.5 Metodologi Penelitian ............................................................................................... 4  1.6 Sistematika Pembahasan ........................................................................................... 5  BAB II LANDASAN TEORI  II.1 Evaluasi .................................................................................................................... 7  II.1.1 Pengertian Evaluasi ...................................................................................... 7  II.1.2 Model Evaluasi ............................................................................................. 7  ix

II.1.3 Macam – Macam Evaluasi .......................................................................... 8  II.1.4 Ciri – Ciri Evaluasi baik ............................................................................... 9 II.2 Pengendalian Internal ............................................................................................. 10 II.2.1 Pengertian Pengendalian Internal ............................................................... 10 II.2.2 Tujuan Pengendalian Internal..................................................................... 10  II.2.3 Komponen Pengendalian Internal ............................................................. 12  II.2.4 Unsur Pengendalian Internal ...................................................................... 21  II.2.5 Keterbatasan Pengendalian Internal ........................................................... 23  II.2.6 The Importance of Internal Control .......................................................... 24  II.2.7 Pengendalian Internal Akuntansi Dalam Pengolahan Data Elektronik dan Manual ................................................................................................................. 25 II.3 Pelaporan Keuangan ............................................................................................... 27 II.3.1 Definisi ....................................................................................................... 27 II.3.2 komponen laporan keuangan……………………………………………..27 II.3.3 Jenis Laporan Keuangan dan Pemakainya keputusan ................................ 27  II.3.5 Sistem Pelaporan ........................................................................................ 28  I I.3.6 Tujuan Pelaporan Keuangan ..................................................................... 30  II.3.7 Proses Pelaporan ........................................................................................ 31  II.3.8 Kecurangan Pelaporan Keuangan .............................................................. 31  II.4 Flowchart ............................................................................................................... 32 BAB III OBJEK DAN DESAINPENELITIAN  III.1 Objek Penelitian .................................................................................................... 37  III.1.1 Sejarah Perusahaan ................................................................................... 37  III.1.2 Struktur Organisasi ................................................................................... 38  x

III.1.3 Uraian Tugas dan Tanggung Jawab .......................................................... 39  III.2 Tinjauan Umum Mengenai Pencatatan dan Pelaporan cabang ............................. 43  III.2.1 Prosedur pencatatan dari Sistem yang Berjalan di Cabang ...................... 43  III.2.2 Prosedur Pelaporan cabang ke Pusat........................................................ 45  III.2.3 Prosedur Otorisasi ..................................................................................... 46  III.2.4 Prosedur Pengendalian Internal yang Diterapkan Terhadap Pelaporan dan Pencatatan ............................................................................................................ 46  III.3 Dokumen yang digunakan .................................................................................... 48  III.4 Flow Chart ........................................................................................................... 49  BAB IV PEMBAHASAN  IV.1 Evaluasi Pengendalian Internal pada Pencatatan dan Pelaporan Keuangan ......... 61  IV.1.1 Evaluasi Lingkungan Pengenadalian ( Control Environment) ................. 61  IV.1.2 Risk Assessment ( Penilaian Resiko)......................................................... 64  IV.1.3 Information and Communication ............................................................. 65  IV.1.4 Control Activities ( Aktivitas Pengendalian) ............................................ 66  IV.1.5 Monitoring (Pemantauan) ........................................................................ 69  BAB V SIMPULAN DAN SARAN  V.1 Simpulan ................................................................................................................ 72  V.2 Saran....................................................................................................................... 74  V.3 Keterbatasan ........................................................................................................... 75 Lampiran – Lampiran…………………………………………………………………….L Daftar Acuan……………………………………………………………………………81 Surat Keterangan Penelitian…………………………………………………………….84 Daftar Riwayat Hidup………………………………………………………………...…85 xi

DAFTAR TABEL Tabel 2.1 Perbandingan pengendalian internal dalam pengolahan data……………......20 Tabel 2.2 Flow Chart.......................................................................................................27

xii

DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1 Tujuan Pengendalian Internal...................................................................... 10 Gambar 2.2 komponen pengendalian internal................................................................. 11 Gambar 2.3 lingkungan pengendalian............................................................................. 11 Gambar 2.4 Risk Assessment.......................................................................................... 13 Gambar2.5 Cntrol Activities…………………………………………………………... 15 Gambar 2.6 Control over the financial Reporting Process……………………………. 16 Gambar 2.7 kecurangan pelaporan keuangan…………………………………………. .24 Gambar 3.1 struktur organisasi pusat………………………………………………….. 30 Gambar 3.2 struktur organisasi cabang………………………………………………... 30 gambar 3.7 Flow chart proses mencatat transaksi……………………………………...42 Gambar 3.8 Flow chart proses mencatat transaksi……………………………………. 44 Gambar 3.9 Flow chart proses pengiriman data............................................................. 45 Gambar 3.10 Flow chart proses pengontrolan transaksi................................................. 47 Gambar 3.11 Flow chart proses pelaporan pertanggung jawaban.................................. 48 Gambar 3.12 Flow chart proses penyerahan kas.............................................................49

xiii

DAFTAR LAMPIRAN Struktur Oranisasi ……………………………………………………………...………L1 Cabang Daerah………………………………………………………………………….L1 Usulan struktur Pusat..………………………………………………………………….L2

xiv