Ellenırzési nyomvonal

3.sz. melléklet

Ellenırzési nyomvonal Az Államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Kormányrendelet 145/B. § (2) bekezdése kimondja, hogy az ellenırzési nyomvonal a költségvetési szerv szervezeti és mőködési szabályzatának mellékletét képezi. A jogszabályhelynek való megfelelés céljából Röszke Község Önkormányzatának jegyzıje – figyelembe véve a PM ellenırzési nyomvonal kialakításához közzétett útmutatóját – a következık szerint határozza meg az ellenırzési nyomvonal elkészítésével kapcsolatos szabályokat: 1. Az ellenırzési nyomvonallal kapcsolatos általános szabályok 1.1. Az ellenırzési nyomvonal fogalma Az ellenırzési nyomvonal a költségvetési szerv végrehajtási, pénzügyi lebonyolítási és ellenırzési folyamatainak szöveges, vagy táblázatba foglalt, ill. folyamatábrákkal szemléltetett leírása. 1.2. Az ellenırzési nyomvonal jelentısége Az ellenırzési nyomvonal jelentısége több területen is megmutatkozik. Ilyen kiemelt területek: - a felelısségi szintek meghatározása, - a szervezeten belüli együttmőködés megszilárdítása, erısítése, - a szervezeti mőködés elemzése, feltérképezése. 1.2.1. A felelısségi szintek meghatározása Az ellenırzési nyomvonal eljárások együttesét jelenti, s ez alapján meghatározásra kerülnek az adott folyamathoz tartozó felelısök, valamint az ellenırzési pontok. Az ellenırzési nyomvonal alapján könnyen meghatározhatóak a különbözı szinten álló felelısök, így felelısségi láncok jönnek létre. 1.2.2. A szervezeten belüli együttmőködés megszilárdítása, erısítése Az ellenırzési nyomvonal elkészítésével a szervezeten belüli együttmőködés színvonala, eredményessége nı, mivel a szervezet egyes folyamatai, tevékenységei – felelısök, illetve ellenırzési pontok révén – kapcsolódnak egymáshoz. 1.2.3. A szervezeti mőködés elemzése, feltérképezése Az ellenırzési nyomvonal jelentıs pozitív hatást gyakorol a szervezet mőködésére, mivel elkészítésekor a szervezetben rejlı mőködési kockázatok könnyen megtalálhatók. 1.3. Felelısség

A szerv ellenırzési nyomvonalai kialakításáért a szerv vezetıje tartozik közvetlenül felelısséggel. A szerv vezetıjét azonban nemcsak a nyomvonal kialakításáért, hanem a mőködtetéséért, fejlesztéséért is felelısség terheli. 2. Az ellenırzési nyomvonalak elkészítési szabályai 2.1. A nyomvonalak elkészítésének elıkészületi feladatai Az ellenırzési nyomvonalak elkészítése elıtt gondoskodni kell a szerv mőködésének folyamatokra osztásáról, azaz - a fıfolyamatok, és - a fıfolyamatokon belüli részfolyamatok meghatározásáról. A fı- és részfolyamatok a Belsı ellenırzési kézikönyvben kerülnek meghatározásra, melyet a nyomvonal kialakítása elıtt ismételten át kell tekinteni, szükség szerint be kell vonni a belsı ellenırzéssel foglalkozó munkatársakat is. Csak a mőködést teljes egészében átfogó folyamatrendszert lehet alapul venni az ellenırzési nyomvonalak kialakításánál. A belsı ellenırzési rendszer által meghatározott, és a FEUVE rendszerben használt folyamatleírások egyezıségét biztosítani kell, mivel a két ellenırzési rendszer így tudja egymás tevékenységét legjobban segíteni, támogatni. 2.2. Az ellenırzési nyomvonal rendszere Az ellenırzési nyomvonal – a hivatkozott jogszabály alapján – az alábbi területekhez kapcsolódva került meghatározásra: - tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal, - pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal, valamint 2.3. Az egyes ellenırzési nyomvonalak tartalmi követelményei Az ellenırzési nyomvonalak kialakításánál figyelembe kell venni az alábbi tartalmi követelményeket. Az ellenırzési nyomvonal tartalmazza - a sorszámot – elegendı fıbb munkafolyamatonként megadni, - a tevékenység, feladat, munkafolyamat - megnevezését, - jogszabályi alapját (lehet központi jogszabály, illetve belsı szabályzat), - feladatellátójának megnevezését (ide értve az elıkészítıt is),

- a tevékenységgel kapcsolatban ellátott elızetes, folyamatba épített, valamint utólagos ellenırzés - módját, eszközét, - feladatellátóját, - határidıt. 2. 4. A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal meghatározza a tervezéshez kapcsolódó, annak részeként definiálható fıtevékenység megnevezését, így az alábbi kiemelt területeket: - gazdasági program, - költségvetési koncepció, - költségvetési tervezés. A kiemelt fıtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra. Az egyes tevékenységekhez meghatározásra kerültek a 2.3. pont szerinti adatok. A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal - részletes táblázatos ismertetését az 1. számú tábla tartalmazza. 2. 5. A pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal A végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal meghatározza a végrehajtáshoz kapcsolódó fıfolyamatok, tevékenységek megnevezését, így az alábbi kiemelt területeket: - szabályzatok készítése, aktualizálása, - személyi juttatások és a létszám-elıirányzat felhasználása, - dologi kiadások elıirányzat felhasználása, - felhalmozási kiadások elıirányzatának felhasználása, - saját bevételek elıirányzat teljesítése, - állami támogatás, hozzájárulás, egyéb központi forrás elıirányzat teljesítése, - fıkönyvi és analitikus könyvelés, - bizonylati rend és bizonylatkezelés, - házipénztári pénzkezelési tevékenység,

- bankszámlaforgalom kezelési tevékenység, - leltározási tevékenység, - selejtezési tevékenység, - pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés), - vagyongazdálkodás, - féléves beszámolási tevékenység, - éves beszámolási tevékenység. A kiemelt fıtevékenységeken belül munkafolyamatok kerültek meghatározásra a 2.3. pont szerint. A végrehajtással kapcsolatos konkrét ellenırzési nyomvonal - részletes táblázatos ismertetését a 2. számú tábla tartalmazza.

3. Az ellenırzési nyomvonallal kapcsolatos speciális szabályok 3.1. A szerv vezetıje e szabályzat mellékleteként rendelkezhet úgy, hogy az ellenırzési nyomvonalak további pontosításra, illetve részletezésre kerüljenek. E feladat ellátása érdekében ütemtervet határozhat meg. Az ütemtervben meg kell jelölni ez esetben az egyes részfeladatokat, a határidıket, valamint a felelısöket. 3.2. Az ellenırzési nyomvonalakat a 3.1. ponttól függetlenül évente legalább egy alkalommal felül kell vizsgálni, melyért a szerv vezetıje tartozik közvetlen felelısséggel. 3.3. Az ellenırzési nyomvonallal kapcsolatos eljárásrendet az eljárásrend aláírását követıen kell alkalmazni.

Kelt: …………………………………………

....................................................... jegyzı

1. számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos ellenırzési nyomvonal Munkafolyamat, tevékenység (1) Jogszabályi alap (2) Feladatellátó

1. Gazdasági program - a képviselı-testület gazdasági programjának elıkészítése

Elızetes vezetıi ellenırzés Módja, eszköze

Feladat HatárFeladat HatárFeladat HatárMódja, eszköze Módja, eszköze ellátója idı ellátója idı ellátója idı Jegyzı és Legalább polgármester program készítésenként

Tervezet megtekintése, konzultáció

Jegyzı és Feladat polgármester alatt min. egyszer

Végleges gazdasági program tervezet megtekintése, ellenırzése

Jegyzı

Aktuálisan

Megbeszélés

Jegyzı és Ciklusonpolgármester ként min. egyszer


Jegyzı és Feladat polgármester alatt min. egyszer

A módosítás tervezet, illetve a felülvizsgálat eredményének megtekintése, ellenırzése

Jegyzı

Aktuálisan

Jegyzı, Gazdasági vezetı, polgármester

A koncepció véleménye ztetése elıtt

(1) Önk. tv. (2) Képviselı testület

2. Költségvetési koncepció - koncepció összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

Utólagos vezetıi ellenırzés

Megbeszélés

(1) Önk. tv. (2) Képviselı testület

- a képviselı-testület gazdasági programjának módosítása, felülvizsgálata

Folyamatba épített ellenırzés

Megbeszélés, illetve a Gazdasági tárgyév ¾ éves vezetı, gazdálkodásról szóló Jegyzı beszámoló tervezet áttekintése. Az önkormányzat bevételi forrásainak számbavétele. Az ellátandó feladatok felmérése az intézményekre is kiterjedıen.

Koncepció összeállítása elıtt

Jogszabályi és belsı Gazdasági elıírásokkal való vezetı folyamatos egyeztetés

Folyamatos Megbeszélés, konzultáció során annak ellenırzése, hogy a koncepcióban figyelembe vették-e a helyen képzıdı bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket

- koncepció véleményeztetése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) jegyzı

- koncepció benyújtása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 polgármester

Beszámoltatás, hogy a Jegyzı koncepció véleményeztetése mely szerveket érinti (helyi önkormányzati bizottságok) A véleményezett Jegyzı, koncepció tervezet polgármester benyújtás elıtti áttekintése

A koncepció összeállítás át követıen

Beszámoltatás arról, Gazdasági hogy a vezetı véleményeztetésre jogosultak megkapták a koncepció tervezetet

(1) Áht, Áht. mők. rendje (2 képviselı-testület

(1) Áht, Áht. mők. rendje (2 jegyzı, gazdaságvezetı

- a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 jegyzı

- a tervezéssel kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) jegyzı

- a költségvetési rendelet címrendjének kialakítása, a címrend szerinti tervezés

(1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

A koncepció benyújtása elıtt

A képviselı-testületi ülés jegyzıkönyve alapján a végleges, jóváhagyott koncepció áttekintése

A koncepció megtárgyal ása után

Jegyzı, polgármester , gazdasági vezetı

Szakmai konzultáció, Polgármester Tervezési értekezleten való , Jegyzı, munkák részvétel megbeszélése gazdasági elıtt vezetı

Központi irányelvek, Gazdasági útmutatók áttekintése vezetı

Folyamatos A tervezés elméleti Jegyzı szakmai dokumentumai meglétének ellenırzése

Tervezés során

Megbeszélés az egyes tervezési munkafolyamatok ellátásának várható idıszakairól, és a munkamegosztás rendjérıl Szóbeli utasítás az egyes tervszámok alátámasztásának rendjérıl (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye)

Jegyzı, Tervezési polgármester munkák elıtt gazdasági vezetı

Egyezetés, szóbeli Gazdasági beszámoltatás, vezetı valamint az elkészült írott anyagokba történı betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyzı a tervezési feladatok ellátásának menetérıl

Tervezési feladatok végén

Jegyzı

Tervezési munkák elıtt

A tervezés Gazdasági munkapéldányaiba, vezetı alapszámításaiba történı betekintés, tájékoztatás kérés

Folyamatos A tervezési Jegyzı dokumentáció – beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást stb. áttekintése


Vezetıi szóbeli Jegyzı beszámoltatás


A tervezési munkák Gazdasági megkezdése során az vezetı egyes címrendek költségvetésébe való betekintés

Folyamatos A tervezési Jegyzı dokumentáció, a költségvetési rendelettervezet címrend szerinti ellenırzése


Konzultáció az Jegyzı ellátandó egyeztetési feladatokról


Az egyeztetési Gazdasági feladatok vezetı dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése

Legalább 1 Az egyeztetés Jegyzı alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján


(1) Áht, Áht. mők. rendje (2 gazdasági vezetı

- a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok

Dokumentum Jegyzı ellenırzés: a véleményeket csatolták-e a koncepció tervezethez

A benyújtás elıtt

- koncepció megtárgyalása

3. Költségvetési tervezés - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés

A véleménye ztetés alatt legalább 1 alkalommal

- a személyi juttatások és a létszám-elıirányzat tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje, közszolgálati szabályzat (2) gazdasági vezetı, aljegyzı

- a munkaadókat terhelı járulékok tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje, közszolgálati szabályzat (2) gazdasági vezetı

- dologi jellegő kiadások tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendjet (2) gazdasági vezetı

A tervezést végzı Jegyzı személy személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belsı szabályozási háttérismereteirıl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végzı Jegyzı személy munkaadókat terhelı járulékok tervezésére vonatkozó, a tervezésnél alkalmazandó jogszabályi ismereteirıl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végzı Jegyzı személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi (pl. áfa), belsı szabályozási (munkaruha, étkezési költségtérítés stb.), a tervezésnél figyelembe veendı egyéb tényezıkkel (pl. feladatváltozás) kapcsolatos ismereteirıl való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása

Személyi juttatások tervezése elıtt

A tervezési folyamatok Gazdasági szakmai nyomon vezetı követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció

A tervezés alatt legalább 1 alkalommal

A területre Jegyzı vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról

A személyi juttatások tervezési feladatellát ását követıen

A munkaadók at terhelı járulékok tervezése elıtt

A tervezési folyamatok Gazdasági szakmai nyomon vezetı követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció a személyi juttatások tervezését végzı bevonásával



A munkaadók at terhelı járulékok tervezési feladatellát ását követıen

Dologi jellegő kiadások tervezése elıtt

A tervezési folyamatok Gazdasági szakmai nyomon vezetı követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A dologi kiadások tervezési feladatellát ását követıen

- juttatások, támogatások tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje, helyi szociális rendelet, gyermekvédelmi ellátásokra vonatkozó helyi rendelet (2 gazdasági vezetı

- beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 gazdasági vezetı

- saját bevételek tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 gazdasági vezetı, adóügyi ügyintézı

- az állami támogatások, hozzájárulások, átvett pénzeszközök tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje, az állami támogatások tervezésre vonatkozó útmutatók, leiratok, (2) gazdasági vezetı

- az elızı évi pénzmaradvány tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje, a pénzmaradványra vonatkozó belsı rendelkezések (2) gazdasági vezetı

Jegyzı

A terület A tervezési folyamatok Gazdasági tervezése szakmai nyomon vezetı elıtt követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció



A terület tervezési feladatellát ását követıen

Jegyzı

A terület A tervezési folyamatok Gazdasági tervezése szakmai nyomon vezetı elıtt követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására


A területre Jegyzı vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, a tervvariánsok megalapozottságának ellenırzése konzultációval


Jegyzı, A terület A tervezés folyamán a Gazdasági polgármester tervezése munkapéldányok vezetı elıtt áttekintése, a meglévı szerzıdésekkel, egyéb dokumentumokkal való összevetése


A bevétel tervének Jegyzı elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció

A saját bevételek tervezése után

Jegyzı

A terület A tervezési Gazdasági tervezetése munkapéldányok, vezetı elıtt egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás


A bevételi tervek teljes Jegyzı dokumentációjának ellenırzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás

A terület tervezése után

A tervezés Jegyzı feltételeinek szakmai áttekintése a jogszabályi háttérismeretrıl való beszámoltatással

A terület A pénzmaradvány Gazdasági tervezése tervezésének, vezetı elıtt számításainak ellenırzése

A tervezés A pénzmaradvány Jegyzı alatt tervezését alátámasztó legalább 1 számítások ellenırzése alkalommal


Tájékozódás, a tervezést végzı személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, belsı szabályozási (beleértve a területre vonatkozó helyi rendeletet is) ismereteirıl, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendı kötelezettségvállalásainak megbeszélése Tájékozódás a tervezést végzı személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteirıl, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseirıl, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendı kötelezettségvállalásainak megbeszélése Az ismert és a várható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévı szerzıdésekrıl, testületi elképzelésekrıl Az egyes források igénybevételi lehetıségeinek szakmai áttekintése, az elızetes adatszolgáltatás újra ellenırzése

- a bevételi és kiadási elıirányzatok egyensúlyának megteremtése, tartalék és/vagy hitel tervezése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 gazdasági vezetı

- a rendelet-tervezet elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje, központi útmutatók (2) gazdasági vezetı

- a rendelet-tervezetet megalapozó információk elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdaságvezetı

- a rendelet-tervezet elıterjesztésének elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 gazdasági vezetı

- az államháztartási mérlegek összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

- a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) képviselı-testület

Elızetes konczultáció Jegyzı a bevételi és kiadási elıirányzatokról, azok fıösszegeirıl, az egyezıség megteremtésének lehetıségeirıl

A részterülete k tervezését követıen

Az egyensúly Gazdasági megteremtésére vezetı vonatkozó levezetések, munkalapok áttekintése

Elızetes szakmai konzultáció a rendelettervezet tartalmával, formájával kapcsolatos vezetıi elvárásokról

A tervszámok kidolgozása után

A rendelet-tervezet kidolgozása során szóbeli egyeztetés, illetve a félkész anyagok, piszkozatok áttekintése információk Elızetes megbeszélés Jegyzı, A rendelet- Az elkészítése során a a testület által kért polgármester tervezet információk elkésztését dokumentumtervezetek tartalmáról, követıen , munkapéldányok ellenırzése, mélységérıl megbeszélés

Gazdasági vezetı

A vonatkozó belsı elıírások, pl. SZMSZ áttekintése, és az elıterjesztéssel szembeni elvárások megbeszélése

Gazdasági vezetı

Jegyzı, polgármester , (pénzügyi bizottság elnöke)

Jegyzı, polgármester , (pénzügyi bizottság elnöke)

A mérlegekre Jegyzı vonatkozó jogszabályi, és kötelezıen elkészített belsı szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A képviselı-testület Jegyzı rendeletet megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenırzése konzultációval

A rendelettervezet elkészítését követıen

Az elıterjesztés összeállítása közben a készülı dokumentációba való betekintés, illetve szükség esetén konzultáció A mérlegek A mérlegek készítése elkészítése során a elıtt munkapéldányok ellenırzése, szükség esetén konzultáció

A testületi ülés elıtt

Gazdasági vezetı

Gazdasági vezetı

A feladat alatt legalább 1 alkalommal

A bevételi és kiadási Jegyzı elıirányzatok egyezıségének ellenırzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján A rendelet- A kész rendelet- Jegyzı tervezet tervezet áttekintése, összeállítás illetve beszámoltatás a a során feladat ellátásáról legalább 2 alkalommal Az Az információk Jegyzı információ elkészítése során a k kész dokumentáció összeállítás ellenırzése a alatt legalább 1 alkalommal Az A kész elıterjesztés Jegyzı elıterjeszté áttekintése, szóbeli s beszámoltatás a elkészítése feladatról közben legalább 1 alkalommal A mérlegek A kész mérlegek Jegyzı elkészítése áttekintése, szóbeli során tájékoztatás kérése a legalább 2 munka elvégzésérıl alkalommal

Az összesített adatokat tartalmazó tervek elkészítését követıen A rendelettervezet elkészítését követıen

A végleges információ elkészítés után

Az elıterjeszté s elkészítését követıen

Az Áht-s mérlegek elkészítése után

- az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 gazdasági vezetı, könyvelı

- a költségvetési dokumentációk megırzése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2 gazdasági vezetı, könyvelı

Az elemi költségvetés Jegyzı tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével

Elemi költségveté s összeállítás a elıtt

A kész dokumentációk Jegyzı kezelésére vonatkozó utasítás megadása

A dokumentá ciók elkészítését követıen

Az elemi költségvetés Gazdasági megállapítása során a vezetı munkapéldányok ellenırzése

Folyamatos Az elkészített elemi Jegyzı an költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével

A dokumentációk Jegyzı tárolásának ellenırzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése

Az elemi költségveté s elkészítését követıen, de annak információ s rendszerbe való továbbítása elıtt Alkalomsz erően

2. számú táblázat A pénzügyi végrehajtással kapcsolatos ellenırzési nyomvonal

Munkafolyamat, tevékenység

Elızetes vezetıi ellenırzés Folyamatba épített ellenırzés Utólagos vezetıi ellenırzés Feladat HatárFeladat HatárFeladat HatárMódja, eszköze Módja, eszköze Módja, eszköze ellátója idı ellátója idı ellátója idı 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása Megbeszélés Jegyzı Legalább Tervezet megtekintése, Jegyzı Feladat Kész szabályzatok Jegyzı Aktuálisan - mőködést megalapozó évente konzultáció alatt min. megtekintése, szabályzatok elkészítése, egyszer ellenırzés aktualizálása (1) Jogszabályi alap (2) Feladatellátó

(1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete (2) Szerv vezetıje, Képviselı-testület

- a pénzügyi-gazdálkodási terület költségvetési végrehajtási szabályzatainak elkészítése, aktualizálása

Megbeszélés

Jegyzı

Legalább évente


Jegyzı

Feladat alatt min. egyszer

Kész szabályzatok megtekintése, ellenırzés

Jegyzı

Aktuálisan

1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetıje

2. A személyi juttatások és a létszám elıirányzat felhasználása A feladat ellátásával Jegyzı A - személyi juttatások, létszám kapcsolatos vezetıi költségveté elıirányzat felhasználása, és a elvárások s jóváhagyás megbeszélése felhasználás nyomon követése át követıen 1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) gazdasági vezetı, számviteli ügyintézı

A nyilvántartások, Gazdaságikimutatások vezetı vezetésének áttekintése, alapdokumentumokkal való egyeztetése

Az év A nyilvántartások Jegyzı során vezetésérıl havonta 1 beszámoltatás alkalommal

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a 1 alkalomma l

- jutalom elıirányzata és a jutalom kifizetése, valamint a kifizetett összegek ellenırzése

Jutalom elıirányzat ának meghatároz ása, illetve felhasználá sa elıtt

A jutalmazás Gazdasági vezetı elıirányzata meghatározásának, valamint a kifizetésének nyomon követése, a számítások ellenırzése

Elıirányzat változtatás, illetve jutalom kifizetése elıtt

Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetıi iránymutatás megadása

Negyedéve nként min. 1 alkalommal

Az elıirányzat- Gazdasági felhasználási ütemterv vezetı teljesítésének figyelemmel kísérése – dokumentumok alapján

Havonta 1 Az elıirányzat- Jegyzı alkalommal felhasználási terv és annak teljesítésérıl való beszámoltatás

1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei (2) gazdasági vezetı, számviteli ügyintézı

- az elıirányzat-felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) gazdasági vezetı

3. A dologi kiadások elıirányzatának felhasználása feladatok, Jegyzı - a dologi kiadások beszerzésével Atevékenységek, kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az felhasznált áttekintése tevékenységi általuk dologi kiadások területenként, feladatonként, áttekintése, felelısök meghatározása szakfeladatonként

(1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) gazdasági vezetı

- az elıirányzat-felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) gazdasági vezetı

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a 1 alkalomma l Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a

Évente 1- A feladatellátókkal Gazdasági szer, illetve való megbeszélés vezetı feladatválto záskor

Igény szerint

A feladatok, Jegyzı tevékenységek, szakfeladatok dologi kiadásaiért felelıs személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükrıl

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámoló hoz kapcsolódv a

A megrendelések és a Jegyzı dologi kiadások felhasználási rendjére vonatkozó utasítás kiadása, rendszer felállítás

Évente 1szer, illetve feladatválto záskor

A felállított rendszer és Gazdasági az utasítás ellenırzése vezetı a nyilvántartásokba való betekintéssel, illetve beszámoltatással

Havi rendszeress éggel

A felelısök Jegyzı beszámoltatása

Évente legalább 2 alkalomma l

Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetıi iránymutatás megadása

A negyedéven ként min. 1 alkalommal

Az elıirányzat- Gazdasági felhasználási ütemterv vezetı teljesítésének figyelemmel kísérése – fıkönyvi kivonat alapján


Évente legalább a féléves, éves beszámoló hoz kapcsolódv a

(1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) gazdasági vezetı

- a megrendelések és felhasználások kezelése, a kiadási elıirányzatok teljesítése

A területre vonatkozó Jegyzı nyilvántartások, számítások utólagos áttekintése

A területre vonatkozó Jegyzı jogszabályi és belsı szabályozási kérdések megbeszélése

4. A felhalmozási kiadások elıirányzatának felhasználása A felhalmozási Jegyzı - a felhalmozási kiadások kiadások teljesítésével teljesítésével kapcsolatos kapcsolatban a döntés elıkészítésért felelısségi kategóriák áttekintése (elıkalkuláció, (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, Közbeszerzési szabályzat (2) jegyzı

- az elıirányzat-felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) gazdasági vezetı

árajánlatok), a döntésért, valamint a döntés végrehajtásért felelısök meghatározása, a vonatkozó belsı szabályok áttekintése Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetıi iránymutatás megadása

5. A saját bevétek elıirányzat teljesítése A feladatok, - a saját bevételek beszedésével tevékenységek, kapcsolatos munkamegosztás szakfeladatok és az általuk beszedendı áttekintése tevékenységi bevételek, valamint a területenként, feladatonként, beszedéssel kapcsolatos feladatok szakfeladatonként áttekintése, felelısök (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, helyi adórendeletek (2) gazdasági vezetı, adóügyi ügyintézı, könyvelı

- a bérleti díjak beszedése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2 számviteli ügyintézı

Jegyzı

Évente 1szer, illetve nagyobb felhalmozá si kiadás esetén

A feladat ellátókkal Gazdasági való megbeszélés, a vezetı döntéselıkészítés, a döntés, és a döntés végrehajtás dokumentum tervezeteinek áttekintése

Szükség szerint

A beruházási Jegyzı tevékenységrıl a feladatellátók utólagos szóbeli beszámoltatása a megvalósítással kapcsolatos dokumentumok párhuzamos áttekintésével



Az elıirányzat- Gazdasági felhasználási ütemterv vezetı teljesítésének figyelemmel kísérése – fıkönyvi kivonat alapján



Igény szerint

A feladatok, Jegyzı tevékenységek, szakfeladatok bevételeinek beszedéséért felelıs személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükrıl



A felelısök Jegyzı beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenırzése


Évente 1- A feladatellátókkal Gazdasági szer, illetve való megbeszélés vezetı feladatválto záskor

meghatározása A meglévı Jegyzı szerzıdések, valamint a bérleti díjakra, feltételekre vonatkozó szabályozások áttekintése, a bérbeadásokkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása

Évente 1szer, illetve szükség esetén

A felállított rendszer és Gazdasági az utasítás ellenırzése vezetı a nyilvántartásokba, bérleti szerzıdésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással

- az adóbevételek beszedése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, adójogszabályok, az adók beszedésére, nyilvántartására vonatkozó jogszabály, helyi adó rendeletek, (2) adóügyi ügyintézı

- egyéb, az elızıekben ki nem emelt bevételek (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend (2) számviteli ügyintézı

- az elıirányzat-felhasználási terv bevételekre vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, (2) gazdasági vezetı

Az adóbevételekkel Jegyzı kapcsolatos központi, és helyi jogszabályok (rendeletek) áttekintése, a fontosabb változásokkal kapcsolatos konzultáció


Bevétel típusonként a Jegyzı bevétellel kapcsolatos eljárási rend megbeszélése, felelısök meghatározása


Az elıirányzat- Jegyzı felhasználási terv saját bevételekre a vonatkozó részének áttekintése, vezetıi iránymutatás megadása


Az adóztatási folyamat figyelemmel kísérése, az adóbevallások, illetve adókivetések kezelésének ellenırzése, a fizetési fegyelem nyomon követése, adóbehajtási intézkedésekre való utasítás A meghatározott eljárási rend betartásának ellenırzése a nyilvántartásokba, szerzıdésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással Az elıirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése – fıkönyvi kivonat alapján

Évente legalább 2 alkalomma l (a féléves és az éves beszámolás hoz kapcsolódó an)

Gazdasági vezetı


A felelısök Jegyzı beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenırzése, a féléves és éves idıszakra a tervezett, a tényleges adóbevétel, valamint a hátralékok áttekintése; beszámoltatás A felelısök Jegyzı beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenırzése

Gazdasági vezetı



Gazdasági vezetı


6. Állami támogatásokkal, hozzájárulásokkal, egyéb központi forrás elıirányzatának teljesítése Az igényléssel Jegyzı Negyedéve Az igénylések Gazdasági Havonta 1 - az év közben igényelhetı kapcsolatos nként min. rendjének, illetve azok vezetı alkalommal támogatások, hozzájárulások, jogszabályok, illetve 1 teljesítésének alkalommal figyelemmel kísérése tájékoztató leiratok, egyéb források igénylése továbbá az igénylési az igénylı

(1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, központi leiratok (2) A szerv vezetıje, gazdasági vezetıje, számviteli ügyintézı, aljegyzı

- pályázatok (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, központi leiratok, pályázati kiírások, pályázatok elszámolására vonatkozó szabályok (2) Szerv vezetıje, illetve a gazdálkodási vezetı, számviteli ügyintézı, aljegyzı

feltételek áttekintése

Az egyes pályázatok Jegyzı figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelısök meghatározása

dokumentumok, valamint a támogatást megítélı értesítések alapján Havonta A pályázatokkal Gazdasági min. 1 kapcsolatos vezetı alkalommal tevékenység figyelemmel kísérése, a pályázati javaslatok áttekintése


Az állami támogatás Jegyzı egyeztetı tábla, valamint a szervnél kimutatott adatok egyeztetése, és szóbeli beszámoltatás


Havonta 1 A pályázat Jegyzı alkalommal tervezeteinek áttekintése, jóváhagyása, szóbeli beszámoltatás

Havonta min. 1 alkalomma l

7. Fıkönyvi és analitikus könyvelés

- a fıkönyvi könyvelés (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) könyvelı

- analitikus könyvelés (1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) számviteli ügyintézı, adóügyi ügyintézı

- a fıkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások

A fıkönyvi könyvelés Jegyzı adott év sajátosságainak, változásának áttekintése. A fıkönyvi számla alábontásokra való igény meghatározása. A fıkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belsı határidık megadása. A központi elıírás Jegyzı miatt kötelezı, illetve a saját belsı információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás A feladások rendjének, Jegyzı belsı szabályozásának érintettekkel való megbeszélése

(1) Áht., Áht. végrehajtási rendelete, számviteli rend, számviteli jogszabályok (2) könyvelı, számviteli ügyintézı, adóügyi ügyintézı

Évente 1 alkalommal , a központi, részletes számlakeret -tükör ajánlás megjelenés ét követıen

A fıkönyvi könyvelés Gazdasági kialakított rendjének vezetı betartatása a fıkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenırzésével, szükség esetén iránymutatással

Havonta 1 A fıkönyvi kivonatok Jegyzı alkalommal áttekintése, a teljesítési adatok elıirányzattokkal, és elıirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás

A beszámolás i tevékenysé gekhez kapcsolódó an, azok elıtt

Évente 1 alkalommal , az adott évi tényleges könyvelési munkák megkezdés e elıtt

Az analitikus Gazdasági nyilvántartások vezetı kialakított rendjének ellenırzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, azok alapossága, naprakészsége stb. szempontjából

Havonta 1 Szóbeli beszámoltatás alkalommal

Jegyzı


Évente 1 alkalommal , a tényleges könyvelési feladatok elıtt

A feladások Gazdasági elkészítésének vezetı figyelemmel kísérése, a feladások számszaki ellenırzése

Feladásonk Szóbeli beszámoltatás ént 1 alkalommal

Jegyzı



A bizonylati rend Gazdasági betartásának nyomon vezetı követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás

Feladásonk Szóbeli beszámoltatás ént 1 alkalommal

Jegyzı


8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés

- a bizonylati rend 1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetıje

A bizonylati rend adott Jegyzı évi kiemelt terülteinek áttekintése, az esetleges új elemek megtárgyalása

- bizonylatkezelés (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album (2) számviteli ügyintézı, könyvelı, adóügyi ügyintézı


A bizonylatkezelés Gazdasági betartásának nyomon vezetı követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás

Havonta 1 Szóbeli beszámoltatás alkalommal

Jegyzı


Jegyzı

Évente 1 alkalommal , illetve szükség szerint

A pénztár Gazdasági tevékenységének vezetı áttekintése a pénztárnapló, illetve a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás

Havonta 1 A pénztári tevékenység Jegyzı alakalomm ellenırzése szóbeli al beszámoltatással

Évente 1-2 alkalomma l

A bankszámlán Jegyzı keresztül bonyolódó forgalom során a bankszámla felett rendelkezési jogosultsággal bírók áttekintése, a belsı nyilvántartási és utalási rend megbeszélése Az utalások teljesítési Jegyzı rendje elveinek, a vezetendı nyilvántartások tartalmának meghatározása


A bankszámlaforgalom Gazdasági áttekintése a vezetı banknapló, illetve a bankszámlaforgalom tételes vizsgálatával

Havonta 1 A bankszámla kezelési Jegyzı alakalomm tevékenység al ellenırzése szóbeli beszámoltatással



Az utalások rendjének Gazdasági áttekintése a vezetı nyilvántartások alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetések esetén konzultáció

Havonta 1 Beszámoltatás a bejövı Jegyzı alakalomm számlák utalási rendje al betartásáról



A leltározásra való Gazdasági felkészülés során vezetı szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése

Leltározásr Beszámoltatás a való felkészülésrıl felkészülés során 1-2 alkalommal

Évente 1 alkalomma l

A bizonylatkezelés Jegyzı fontosabb területeinek áttekintése, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre

9. Házipénztári pénzkezelési tevékenység A pénztáros, pénztár - a szerv készpénzforgalmának helyettes, illetve bonyolítása bevételi és kiadási pénztárellenır személyének pénztárbizonylat alapján felülvizsgálata, a (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album, házipénztár és pénzkezelési szabályzat (2) Pénztáros

felelısségi nyilatkozatok meglétének ellenırzése, az összeférhetetlenségi helyzetek feloldása

10. A bankszámlaforgalom kezelési tevékenység

- a bankszámlaforgalom bonyolítása (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album, a bankszámlapénz kezelési szabályzat (2) számviteli ügyintézı

- az utalások teljesítése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, bizonylati szabályzat, bizonylati album, bankszámlapénz kezelési szabályzat (2) számviteli ügyintézı

11. A leltározási tevékenység

- a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok áttekintése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási és leltárkészítési szabályzat (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı

A leltározással Jegyzı kapcsolatos jogszabályi elıírások áttekintése, a változások megbeszélése

a Jegyzı

- a leltározás értékelésénél figyelembe veendı értékelési szabályok (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, értékelési szabályzat (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı

- a leltározási ütemterv elkészítése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási ütemterv (2) gazdasági vezetı

- a leltározási tevékenység tényleges végrehajtása

Az eszközök és Jegyzı források értékelési szabályai megbeszélése, és a leltározási tevékenységre kiható feladatok megbeszélése A leltározási ütemterv Jegyzı elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése

A leltározási Jegyzı tevékenység elıtt a feladatok átbeszélése

(1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, leltározási és leltárkészítési szabályzat (2) könyvelı, számviteli ügyintézı, gazdasági vezetı, részben önállló intézmény vezetıje leltárfelelıse


Az értékelés során Gazdasági szakmai tájékoztatás vezetı nyújtása és konzultáció a feladatellátóval

Leltározásr Beszámoltatás az Jegyzı a való értékelési feladatok felkészülés ellátásáról során 1-2 alkalommal


Évente egy alkalommal , az ütemterv készítése elıtt Évente 1 alkalommal , a leltározás végrehajtás a elıtt

A készülı ütemterv Gazdasági vezetı áttekintése, ellenırzése, szükség esetén konzultáció

Leltározási Beszámoltatás az Jegyzı ütemterv elkészült leltározási elkészítése ütemtervrıl során 1-2 alkalommal


A leltározás Gazdasági végrehajtásának vezetı áttekintése a leltározási dokumentumok alapján

Leltározás végrehajtás a alatt 1-2 alkalommal

A leltározás záró Jegyzı jegyzıkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció



Gazdasági vezetı

A selejtezésre való felkészülés során 1-2 alkalommal A selejtezési kezdemény e-zés elkészítése alatt 1-2 alkalommal

Beszámoltatás felkészülésrıl

a Jegyzı


Beszámoltatás az Jegyzı elkészült selejtezési kezdeményezéssel kapcsolatban ellátott feladatokról


Selejtezési tevékenysé g alatt 1-2 alkalommal

A selejtezési javaslat, Jegyzı eljárások stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dokumentumok átvétele

Szükség szerint

12. A selejtezési tevékenység

- a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok áttekintése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı

- a selejtezés kezdeményezése (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat, vagyongazdálkodási szabályzat, vagyonrendelet (2) részben önálló intézmény vezetıje, gazdasági vezetı

- a selejtezési tevékenység tényleges végrehajtása (1) Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, selejtezési szabályzat (2) könyvelı, számviteli ügyintézı, gazdasági vezetı, részben önállló intézmény vezetıje leltárfelelıse

A selejtezéssel Jegyzı kapcsolatos jogszabályi elıírások áttekintése, a változások megbeszélése A selejtezés Jegyzı kezdeményezésével kapcsolatos feladatok, jogkörök megbeszélése

A selejtezési Jegyzı tevékenység elıtt a feladatok átbeszélése

A selejtezésre való felkészülés során szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése Évente 1 A készülı selejtezési alkalommal kezdeményezések , a megbeszélése selejtezési kezdemény ezés határidejét megelızı 3 hónapban Évente 1 A selejtezés alkalommal végrehajtásának , a áttekintése a selejtezési dokumentumok selejtezés végrehajtás alapján a elıtt

Gazdasági vezetı

Gazdasági vezetı

13. Pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés) Havonta Évente A szabályok általános Gazdasági jogkör Jegyzı, Szóbeli beszámoltatás - a területre vonatkozó szabályok Valamennyi vezetı legalább 1- a polgármester legalább 1 érvényesülésének gyakorlására szabályok áttekintése 2 alkalommal figyelemmel kísérése, jogosulttal közös betartásával (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete (2) Szerv vezetıje, gazdasági vezetı

- a kötelezettségvállalások bonyolítása (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend (2) polgármester, alpolgármester

- a kötelezettségvállalások ellenjegyzése (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

- a teljesítés szakmai igazolása (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

Jegyzı

, év elején

szabályozásban lévı értelmezési problémák megbeszélése

alkalommal kapcsolatban

Évente legalább 1 alkalommal , év elején

A Gazdasági kötelezettségvállalási vezetı dokumentumok áttekintése, egyeztetése más dokumentumokkal

Havonta legalább 12 alkalommal

Az ellenjegyzés Jegyzı kötelezı jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


A kötelezettségvállalások ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelı kontroll ellátása

A teljesítés szakmai Jegyzı igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés


A teljesítés szakmai Gazdasági igazolása menetébe vezetı történı betekintés, beszámoltatás.

Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyzı 2 a szakmai teljesítés alkalommal igazolásával kapcsolatban

A teljesítés és a Feladatellátó kötelezettségvállalás összehasonlítása.

Folyamatos an

megbeszélés, a központi és a helyi szabályok áttekintése, értelmezése Jegyzı, A kötelezettségvállalásra polgármester vonatkozó elıírások megbeszélése, a nyilvántartásokra vonatkozó elıírások rögzítése, pontosítása

Ellenjegyzı, illetve gazdasági vezetı

Szóbeli beszámoltatás, Jegyzı illetve a kötelezettségvállalások nyilvántartásának, valamint az elıirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének áttekintése Minden Szóbeli beszámoltatás Jegyzı ellenjegyzési kötelezettsé az gvállalás tevékenységgel esetén kapcsolatban

Szükség szerint

Legalább a féléves és éves beszámoló hoz kapcsolódv a



- érvényesítés (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

- utalványozás (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

- utalványozás ellenjegyzése (1) Az Áht., az Áht. végrehajtási rendelete, a gazdálkodási ügyrend, pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása (2) A pénzgazdálkodási jogkörök szabályozása szerint

14. Vagyongazdálkodás - a vagyon nyilvántartása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) számviteli ügyintézı,

- a meglévı vagyon hasznosítása (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) Képviselı-testület, a szerv vezetıje, gazdasági vezetı

Az érvényesítés Jegyzı kötelezı jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


Az érvényesítés Gazdasági menetébe történı vezetı betekintés, beszámoltatás. Feladatellátó Az érvényesítendı dokumentumok és az érvényesítés alapját képezı szakmai igazolás, valamint a fedezet meglétének, összegszerősége, és alaki követelménye betartásának ellenırzése Az utalványozásra Jegyzı, Évente Az utalványozott Gazdasági vonatkozó elıírások polgármester legalább 1 dokumentumok vezetı megbeszélése, alkalommal áttekintése, egyeztetése feladatellátók , év elején más dokumentumokkal tájékoztatása

Ellenjegyzı, illetve gazdasági vezetı

Havonta 1- Szóbeli beszámoltatás Jegyzı 2 az érvényesítési alkalommal tevékenység ellátásával kapcsolatban Folyamatos an


Havonta Szóbeli beszámoltatás legalább 12 alkalommal

Jegyzı


Minden utalványoz ás esetén

Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban


Évente egyszer, legalább a beszámoló hoz kapcsolódv a Évente egyszer, legalább a beszámoló hoz kapcsolódv a

Az ellenjegyzés Jegyzı kötelezı jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


Az utalványok ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelı kontroll ellátása.

A Jegyzı vagyonnyilvántartásra vonatkozó szabályok áttekintése, megbeszélése


A Gazdasági vagyonnyilvántartások vezetı ba való betekintés, az egyeztetést célzó dokumentumok elkészíttetése

Legalább negyedéve nként

Szóbeli beszámoltatás, Jegyzı vagyonkimutatások áttekintése

A hasznosítási Jegyzı lehetıségek számbavétele, a vonatkozó belsı szabályok áttekintése, felelısök meghatározása


A vagyonhasznosításra Gazdasági vonatkozó elıírások vezetı betartásának ellenırzése az egyes hasznosítások során (dokumentumok ellenırzése, illetve beszámoltatás)


Szóbeli beszámoltatás, Jegyzı vagyonhasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások megbeszélése

Az értékesítési Gazdasági Évente legalább 1 eljárások figyelemmel vezetı alkalommal kísérése, beszámoltatás , év elején

A vagyon A vagyonváltozásokkal Jegyzı értékesítése kapcsolatos számszaki elıtt és szóbeli információ kérés


Jegyzı

(1) Áht, Áht. mők. Rendje (2) gazdasági vezetı, könyvelı

útmutatók megbeszélése

A féléves A féléves beszámolóra Gazdasági beszámoló való felkészültségrıl vezetı elıtt tájékozódás, értekezletek megbeszélése

A féléves A féléves beszámolási Jegyzı beszámoló tevékenység során szóbeli tájékozódás készítése elıtt és során – szükségsze rően

- a féléves beszámolás fıbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

Megbeszélés az egyes Jegyzı féléves beszámolási munkafolyamatok ellátásának várható idıszakairól, és a munkamegosztás rendjérıl Szóbeli, illetve írásbeli Jegyzı utasítás az egyes elıirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjérıl (pl. az idıarányos teljesítéstıl való eltérés magyarázata stb.)

A féléves Egyeztetés, szóbeli Gazdasági beszámoló beszámoltatás, vezetı elıtt valamint az elkészült írott anyagokba történı betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyzı a féléves beszámolási feladatok ellátásának menetérıl

A féléves beszámolás i tevékenysé g során legalább 23 alkalomma l Féléves beszámolás i feladatok végén

A féléves beszámolás i munkák elıtt

A féléves beszámolók Gazdasági vezetı munkapéldányaiba, alapszámításaiba történı betekintés, tájékoztatás kérés


A féléves beszámoló munkák elıtt

A féléves beszámolási Gazdasági munkák megkezdése vezetı során az egyes címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés

Folyamatos A féléves beszámoló Jegyzı dokumentáció áttekintése – beleértve valamennyi elıirányzat-teljesítést, és idıarányos eltérést kifejtı, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb. Folyamatos A féléves beszámoló Jegyzı dokumentációinak, a határozat, ill. rendelettervezet címrendek szerinti összeállításának ellenırzése



Az egyeztetési Gazdasági feladatok vezetı dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése

- a meglévı vagyon értékesítése (1) Áht., Áht. végrehajtási rendeletei, Számviteli törvény, Számviteli törvény végrehajtási rendeletei, vagyon rendelet, számviteli rend (2) Képviselı-testület, a szerv vezetıje, gazdasági vezetı

Az értékesítésére Jegyzı vonatkozó belsı szabályok áttekintése, értékesítési irányok meghatározása

15. A féléves beszámolási tevékenység - a féléves beszámoló elkészítésére Ajogszabályokvonatkozó való felkészülés áttekintése, a kiadott


- a féléves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) jegyzı

- a költségvetési rendelet címrendjérıl való tájékozódás, a címrend szerinti féléves beszámolás (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

- a féléves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

Legalább 1 Az egyeztetés Jegyzı alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján

A féléves beszámolás i feladatok végén



- a féléves beszámoló számszaki adatainak elıkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) könyvelı

- a féléves fıkönyvi kivonat elkészítése címrend szerint is (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı, könyvelı

- a féléves beszámoló számszaki elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendjet (2) könyvelı

- a féléves beszámolót jóváhagyó testületi dokumentum (határozat) elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) jegyzı

- a féléves beszámoló elıterjesztésének összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

- a féléves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) képviselı-testület

A féléves beszámoló Jegyzı adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése

A fıkönyvi kivonat címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A féléves beszámoló számszaki elkészítése a címrend szerinti fıkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése A jóváhagyó dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvetı összefüggések áttekintése A féléves beszámoló elıterjesztésével kapcsolatos elvárások, fontosabb pontok tisztázása A képviselı-testület féléves beszámolót megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenırzése konzultációval

Jegyzı

A számszaki adatok valódiságának ellenırzése, a fıkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenırzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A fıkönyvi A címrend szerinti kivonatok fıkönyvi kivonatok számításainak, készítése esetleges elıtt adatgyőjtésének áttekintése


Gazdasági vezetı

Legalább a féléves beszámoló elkészítése elıtt 1 alkalommal

Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az adatok valódisága érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeirıl


Gazdasági vezetı, címek vezetıi

A fıkönyvi A fıkönyvi kivonatok Jegyzı kivonatok áttekintése készítése során folyamatos an

A fıkönyvi kivonatok elkészítését követıen

A számszaki beszámoló elkészítése során folyamatos an A feladatellát ás során folyamatos an

A számszaki Jegyzı beszámolók áttekintése

A számszaki beszámoló k elkészítése után

A dokumentum Jegyzı tervezet ellenırzése, tájékoztatás kérése

A tervezet elkészítése után

A A dokumentum Jegyzı ellenırzése, feladatellát tervezet ás során tájékoztatás kérése folyamatos an


Jegyzı

A fıkönyvi kivonatok készítése után

A készülı számszaki Gazdasági beszámoló vezetı tervezetekbe való betekintés

Jegyzı

A számszaki beszámoló elkészítését követıen

A dokumentum Gazdasági tervezetbe való vezetı betekintés, konzultáció

Jegyzı

A számszaki beszámoló után

Az elıterjesztés Gazdasági tervezet vezetı összeállításakor

Jegyzı


- a féléves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı, könyvelı

- a féléves beszámoló dokumentációk megırzése

Az elemi beszámoló Jegyzı tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítı anyagok áttekintésével

A féléves elemi beszámoló összeállítás a elıtt



(1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı, könyvelı

16. Az éves beszámolási tevékenység A vonatkozó - az éves beszámoló elkésztésére jogszabályok való felkészülés áttekintése, a kiadott

A féléves elemi Gazdasági beszámoló vezetı megállapítása során a munkapéldányok ellenırzése

Folyamatos Az elkészített féléves Jegyzı an elemi beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése


Jegyzı

(1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı, könyvelı

útmutatók megbeszélése

Az éves Az éves beszámolóra Gazdasági beszámoló való felkészültségrıl vezetı elıtt tájékozódás, értekezletek megbeszélése

A A beszámolási Jegyzı beszámoló tevékenység során készítése szóbeli tájékozódás elıtt és során szükségsze rően

- az éves beszámolás fıbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

Megbeszélés az egyes Jegyzı zárszámadáshoz kapcsolódó munkafolyamatok ellátásának várható idıszakairól, és a munkamegosztás rendjérıl Szóbeli, illetve írásbeli Jegyzı utasítás az egyes elıirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjérıl (pl. az idıarányos teljesítéstıl való eltérés magyarázata stb.)

Az éves Egyezetés, szóbeli Gazdasági beszámoló beszámoltatás, vezetı elıtt valamint az elkészült írott anyagokba történı betekintés

Folyamatos Szóbeli beszámoltatás Jegyzı az éves beszámolási feladatok ellátásának menetérıl

A beszámolás i munkák elıtt

Folyamatos A beszámoló Jegyzı dokumentáció – beleértve valamennyi elıirányzat-teljesítést, és idıarányos eltérést kifejtı, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb. – áttekintése


- az éves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) jegyzı

A beszámoló Gazdasági munkapéldányaiba, vezetı alapszámításaiba történı betekintés, tájékoztatás kérés

A féléves elemi beszámoló elkészítését követıen, de annak információ s rendszerbe való továbbítása elıtt Alkalomsz erően

A beszámolás i tevékenysé g során legalább 23 alkalomma l A beszámolás i feladatok végén

A beszámolás i feladatok végén

- a költségvetési rendelet címrendjérıl való tájékozódás, a címrend szerinti éves beszámolás



A beszámolási munkák Gazdasági megkezdése során az vezetı egyes címrendek beszámoló tervezetébe való betekintés



Gazdasági vezetı


- az éves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

- az éves beszámoló számszaki adatainak elıkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) könyvelı

- a pénzmaradvány, és a személyi juttatások maradványának meghatározása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) könyvelı

- az éves fıkönyvi kivonat elkészítése címrend szerint is (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı, könyvelı

- az éves beszámoló számszaki elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) könyvelı, gazdasági vezetı

Az éves beszámoló Jegyzı adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése

A vonatkozó Jegyzı jogszabályi háttér, a vonatkozó belsı szabályok, a vezetett nyilvántartások áttekintése, a követendı eljárás meghatározása A fıkönyvi kivonat Jegyzı címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A beszámoló Jegyzı számszaki elkészítése a címrend szerinti fıkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése

Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése A A számszaki adatok beszámolás valódiságának i munkák ellenırzése, a fıkönyvi elıtt kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenırzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A A pénzmaradványbeszámolás kimutatások i munkák tervezetének közben ellenırzése, az alátámasztást szolgáló nyilvántartások, fıkönyvi számlák ellenırzése A fıkönyvi A címrend szerinti kivonatok fıkönyvi kivonatok számításainak, készítése elıtt esetleges adatgyőjtésének áttekintése A fıkönyvi kivonatok készítése után

Gazdasági vezetı

Folyamatos A beszámoló Jegyzı dokumentációinak, a rendelet-tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenırzése

A beszámolás i feladatok végén

Legalább 1 Az egyeztetés Jegyzı alkalommal folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Legalább a Szóbeli beszámoltatás Jegyzı beszámoló az adatok valódisága elkészítése érdekében ellátott elıtt 1 feladatokról, azok alkalommal eredményeirıl

A beszámolás i feladatok végén A beszámolás i feladatok végén

Gazdasági vezetı

A beszámoló készítés közben legalább 2 alakalomm al

Szóbeli beszámoltatás Jegyzı a pénzmaradvány alakulásáról, és a személyi juttatások maradványának felhasználhatóságáról

A pénzmarad vány kimutatás elkészítését követıen

Gazdasági vezetı, címek vezetıi

A fıkönyvi A fıkönyvi kivonatok Jegyzı kivonatok áttekintése készítése során folyamatos an

A fıkönyvi kivonatok elkészítését követıen

A számszaki beszámoló elkészítése során folyamatos an

A számszaki beszámoló k elkészítése után

A készülı számszaki Gazdasági beszámoló vezetı tervezetekbe való betekintés

A számszaki Jegyzı beszámolók áttekintése

- az államháztartási mérlegek összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) könyvelı, gazdasági vezetı

- az éves beszámolót jóváhagyó testületi rendelet elkészítése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

- az éves beszámoló elıterjesztésének összeállítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) gazdasági vezetı

- az éves beszámoló megtárgyalása, jóváhagyása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) képviselı-testület

- az éves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) könyvelı

- az éves beszámoló dokumentációk megırzése (1) Áht, Áht. mők. rendje (2) könyvelı, gazdasági vezetı

Jegyzı

A mérlegek A mérlegek készítése Gazdasági elkészítése során a vezetı munkapéldányok ellenırzése, szükség esetén konzultáció

A mérlegek A kész mérlegek Jegyzı készítése áttekintése, szóbeli során tájékoztatás kérés legalább 2 alkalommal

Az ÁHT-s mérlegek elkészítése után

Jegyzı

A számszaki beszámoló elkészítését követıen

A dokumentum Gazdasági tervezetbe való vezetı betekintés, konzultáció

A A dokumentum Jegyzı feladatellát tervezet ellenırzése, ás során tájékoztatás kérése folyamatos an


Jegyzı

A számszaki beszámoló után

Az elıterjesztés Gazdasági tervezet vezetı összeállításakor

A A dokumentum Jegyzı feladatellát tervezet ellenırzése, ás során tájékoztatás kérése folyamatos an


Jegyzı


Jegyzı

Az elemi beszámoló összeállítás a elıtt

Az elemi beszámoló Gazdasági megállapítása során a vezetı munkapéldányok ellenırzése

Folyamatos Az elkészített elemi Jegyzı an beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése



Az elemi beszámoló elkészítését követıen, de annak információ s rendszerbe való továbbítása elıtt Alkalomsz erően

A mérlegekre vonatkozó jogszabályi és kötelezıen elkészített belsı szabályok megbeszélése, iránymutatás a mérlegek elkészítésére vonatkozóan A jóváhagyó dokumentum elkészítésével kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvetı összefüggések áttekintése Az éves beszámoló elıterjesztésével kapcsolatos jogszabályok, elvárások, fontosabb pontok tisztázása A képviselı-testület a zárszámadást megtárgyaló ülésére, mint tájékoztatást adó személy felkészültségének ellenırzése konzultációval Az elemi beszámoló tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítı anyagok áttekintésével


Ellenırzési nyomvonal

Recommend Documents