4. számú melléklet A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal. Határidő. Módja, eszköze

4. számú melléklet

A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Munkafolyamat, tevékenység 1. Költségvetési tervezés - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés - a tervezés munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás - a tervezéssel kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása - a költségvetési rendelet címrendjének megismerése, címrend szerinti tervezés - a tervezés során ellátandó egyeztetési feladatok (az intézményekkel és a fenntartóval)

Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Felada HatárMódja, Felada Határeszköze t idő eszköze t idő ellátója ellátója Szakmai konzultáció, értekezleten való részvétel megbeszélése Írásos feljegyzés az egyes tervezési munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve írásbeli utasítás az egyes tervszámok alátámasztásának rendjéről (pl. tapasztalati adatok, részletes számítások stb. követelménye) Vezetői szóbeli beszámoltatás

GESZ igazgató

Tervezési munkák előtt

Központi irányelvek, útmutatók áttekintése

GESZ igazgató

GESZ igazgató


Egyezetés, szóbeli beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés

GESZ igazgató

GESZ igazgató


A tervezés munkapéldányaiba, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés

GESZ igazgató

GESZ igazgató


A tervezési munkák megkezdése során az cím, illetve az alcímek költségvetésébe való betekintés

GESZ igazgató

Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról

GESZ igazgató


Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése

GESZ igazgató

Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Felada Határeszköze t idő ellátója

Folyamato A tervezés elméleti s szakmai dokumentumai meglétének ellenőrzése Folyamato Szóbeli s beszámoltatás a tervezési feladatok ellátásának menetéről

GESZ igazgató

Tervezés során

GESZ igazgató

Tervezési feladatok végén

Folyamato A tervezési s dokumentáció – beleértve valamennyi tervszámot megalapozó számítást, nyilvántartást stb áttekintése Folyamato A tervezési s dokumentáció, a költségvetési rendelet-tervezet érintett címrendjének ellenőrzése Legalább Az egyeztetés 1 folyamatának alkalomm áttekintése utólag, a al rendelkezésre álló dokumentumok alapján

GESZ igazgató


GESZ igazgató


GESZ igazgató


- a személyi juttatások és a létszám-előirányzat tervezése a megadott sarokszámok alapján

- a munkaadókat terhelő járulékok tervezése a megadott sarokszámok figyelembevételével

- dologi jellegű kiadások tervezése a megadott sarokszámok alapján

A tervezést végző személy tájékoztatása a személyi juttatások tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási előírásokról, a költségvetési tervezési útmutató és a MESI vonatkozó adatszolgáltatása alapján A tervezést végző személy munkaadókat terhelő járulékok tervezésére vonatkozó, - a tervezésnél alkalmazandó jogszabályokról való tájékoztatása a költségvetési tervezési útmutató és a MESI vonatkozó adatszolgáltatása alapján A tervezést végző személy egyes dologi kiadásokra vonatkozó jogszabályi, (Pl. áfa) illetve belső szabályozási (munkaruha, étkezési költségtérítés stb), illetve a tervezésnél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel (Pl. feladatváltozás) kapcsolatos ismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása

GESZ igazgató

Személyi juttatások tervezése előtt

A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció

GESZ igazgató

A tervezés alatt legalább 2 alkalomm al

A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról

GESZ igazgató

A személyi juttatások tervezési feladatellá tását követően

GESZ igazgató

A munkaadó kat terhelő járulékok tervezése előtt

A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció a személyi juttatások tervezését végző bevonásával

GESZ igazgató



GESZ igazgató

A munkaadó kat terhelő járulékok tervezési feladatellá tását követően

GESZ igazgató

Dologi jellegi kiadások tervezése előtt


GESZ igazgató



GESZ igazgató

A dologi kiadások tervezési feladatellá tását követően

2

- juttatások, támogatások tervezése a megadott sarokszámok alapján

- beruházások, felújítások és egyéb felhalmozási célú kiadások, támogatások tervezése a megadott sarokszámok alapján

- saját bevételek tervezése

- intézményfinanszírozás, átvett pénzeszközök sarokszámok szerinti tervezése

Tájékozódás, a tervezést végző személy érintett területre vonatkozó jogszabályi, belső szabályozási (bele értve a területre vonatkozó helyi rendeletet is) ismereteiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése Tájékozódás, a tervezést végző személy érintett területre vonatkozó aktuális ismereteiről, az önkormányzat ilyen irányú elképzeléseiről, valamint a szerv tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalásainak megbeszélése Az ismert és a várható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, intézményvezetői elképzelésekről Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai áttekintése, az előzetes adatszolgáltatás újra ellenőrzése

GESZ igazgató

A terület tervezése előtt


GESZ igazgató



GESZ igazgató

A terület tervezési feladatellá tását követően

GESZ igazgató


A tervezési GESZ folyamatok szakmai igazgató nyomon követése az elvégzett munka áttekintésével, szükség esetén konzultáció, javaslat terv variánsok kidolgozására


A területre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatról, a tervvariánsok megalapozottságán ak ellenőrzése konzultációval,

GESZ igazgató

A terület tervezési feladatellá tását követően

GESZ igazgatója


GESZ igazgató


A bevétel tervének elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció

GESZ igazgató

A saját – bevételek tervezése után

GESZ igazgató


A bevételi tervek GESZ teljes igazgató dokumentációjának ellenőrzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás

A terület tervezése után

GESZ igazgató

A tervezés folyamán a munkapéldányok áttekintése, a meglévő szerződésekkel egyéb dokumentumokkal való összevetése A terület A tervezési tervezetés munkapéldányok, e előtt egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás

3

- a bevételi és kiadási előirányza-tok egyensúlyának megteremtése az intézményfinanszírozás, mint bevételi forrás figyelembevételével, illetve egyes kiadások csökkentésével - adatszolgáltatás a rendelettervezet mellékletének elkészítéséhez

Előzetes konczultáció a bevételi és kiadási előirányzatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségeiről

GESZ igazgató

A részterüle tek tervezését követően

Az egyensúly megteremtésére vonatkozó levezetések, munkalapok áttekintése

GESZ igazgató

A feladat alatt legalább 1 alkalomm al

A bevételi és kiadási előirányzatok egyezőségének ellenőrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján

GESZ igazgató

Az összesítet t adatokat tartalmaz ó tervek elkészítés ét követően

Előzetes szakmai konzultáció a rendelet-tervezet tartalmával, formájával kapcsolatos vezetői elvárásokról

GESZ igazgató

A tervszámo k kidolgozás a után

A vonatkozó adatszolgáltatás elkészítése során kidolgozása során szóbeli egyeztetés, illetve a félkész anyagok, piszkozatok áttekintése

GESZ igazgató

A kész adatszolgáltatástervezet intézményre vonatkozó részeinek áttekintése, illetve beszámoltatás a feladat ellátásáról

GESZ igazgató

Az adatszolg áltatás elkészítés ét követően

- a rendelet-tervezet mellékletét megalapozó információk elkészítése

Előzetes megbeszélés a fenntartó által kért információk tartalmáról, mélységéről

GESZ igazgató

Az információ összeállítá sát megelőző en

Az információk GESZ elkészítése során a igazgató dokumentumterveze tek, munkapéldányok ellenőrzése, megbeszélés

Az információk elkészítése során a kész dokumentáció ellenőrzése

GESZ igazgató

A végleges informáci ó elkészítés után

a rendelet-tervezet mellékletének intézményre vonatkozó előterjesztésének elkészítésében való közreműködés

A vonatkozó belső előírások, pl. SZMSZ áttekintése, és az előterjesztéssel szembeni elvárások megbeszélése

GESZ igazgató

A rendelettervezet elkészítés ét követően

Az előterjesztés összeállítása közben a készülő dokumentációba való betekintés, illetve szükség esetén konzultáció

GESZ igazgató

A kész előterjesztés áttekintése, szóbeli beszámoltatás a feladatról

GESZ igazgató

Az előterjeszt és elkészítés ét követően

- az elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

Az elemi GESZ költségvetés igazgató tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a tervezési segédanyagok áttekintésével

Elemi költségvet és összeállítá sa előtt

Az elemi költségvetés megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése

GESZ igazgató

A rendelettervezet mellékleté nek összeállítá sa során legalább 2 alkalomm al Az informáci ók összeállítá sa alatt legalább 1 alkalomm al Az előterjeszt és elkészítés e közben legalább 1 alkalomm al Folyamato -san

Az elkészített elemi költségvetés és a jóváhagyott költségvetési rendelet áttekintésével

GESZ igazgató

Az elemi költségvet és elkészítés ét követően, de annak informáci ós rendszerb e való továbbítás a előtt

4

- a költségvetési dokumentációk megőrzése

A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása

GESZ igazgató

A dokument ációk elkészítés ét követően

A dokumentációk tárolásának ellenőrzése beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése

GESZ igazgató

Alkalomsz erűen

A végrehajtással kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Felada HatárMódja, Felada Határeszköze t idő eszköze t idő ellátója ellátója 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása Megbeszélés GESZ Legalább Tervezet GESZ Feladat - működést megalapozó igazgató évente megtekintése, igazgató alatt min. szabályzatok elkészítése, konzultáció egyszer aktualizálása Megbeszélés GESZ Legalább Tervezet GESZ Feladat - a pénzügyi-gazdálkodási igazgató évente megtekintése, igazgató alatt min. terület költségvetési konzultáció egyszer végrehajtási szabályzatainak elkészítése, aktualizálása 2. A személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználása A MESI-vel való GESZ A A nyilvántartások, GESZ Az év - személyi juttatások egyeztetés alapján igazgató és költségvet kimutatások gazdasági- során előirányzat felhasználásának a feladat ellátásával gazdasági és vezetésének vezető havonta 1 kapcsolatos vezetői vezető jóváhagyá áttekintése, alkalomm nyomon követése elvárások sát alapdokumentumok al Munkafolyamat, tevékenység

megbeszélése

követően

kal való egyeztetése

5

Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Felada Határeszköze t idő ellátója Kész szabályzatok megtekintése, ellenőrzés

GESZ igazgató

Aktuálisan

Kész szabályzatok megtekintése, ellenőrzés

GESZ igazgató

Aktuálisan

A nyilvántartások vezetéséről beszámoltatás

GESZ igazgató

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va 1 alkalomm al

- jutalom előirányzata és a jutalmazásra kifizetett összegek egyezőségének ellenőrzése a MESI a tervezése alapján, a MESI-vel egyeztetetten

A területre vonatkozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése

GESZ igazgató és gazdasági vezető

Jutalom előirányza tának meghatár ozása, illetve felhasznál ása előtt

A jutalmazás előirányzatának meghatározásának, valamint a kifizetésének nyomon követése, a számítások ellenőrzése


Előirányza t változtatá s, illetve Jutalom kifizetése előtt

A területre vonatkozó nyilvántartások, számítások utólagos áttekintése

GESZ igazgató

- az előirányzat-felhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzatfelhasználási terv személyi juttatásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása, a Pénzügyi Iroda felé az adatszolgáltatás meghatározása


A negyedév enként min 1 alkalomm al

Az előirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése – dokumentumok alapján

GESZ gazdasági vezető

Havonta 1 Az előirányzatalkalomm felhasználási terv és al annak teljesítéséről való beszámoltatás

GESZ igazgató

Évente 1szer, illetve feladatvál tozáskor

A feladat ellátókkal való megbeszélés


Igény szerint

A feladatok, tevékenységek, szakfeladatok dologi kiadásaiért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről



A felállított rendszer és az utasítás ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintéssel, illetve beszámoltatással Az előirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján


Havi rendszere sséggel

A felelősök beszámoltatása




3. A dologi kiadások előirányzatának felhasználása A feladatok, GESZ - a dologi kiadások tevékenységek, igazgató és beszerzésével kapcsolatos szakfeladatok és az gazdasági általuk felhasznált vezető munkamegosztás áttekintése dologi kiadások tevékenységi területenként, áttekintése, felelősök feladatonként, meghatározása szakfeladatonként A megrendelések és GESZ - a megrendelések és a dologi kiadások igazgató és felhasználások kezelése felhasználása gazdasági

- az előirányzat-felhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

rendjére vonatkozó utasítás kiadása, rendszer felállítás

vezető

Az előirányzatfelhasználási terv dologi kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása a Pénzügyi Irodával felé az adatszolgáltatások meghatározása



4. A felhalmozási kiadások előirányzatának felhasználása 6


Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va 1 alkalomm al Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va

Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va Évente legalább 2 alkalomm al

Évente legalább a féléves, éves beszámol óhoz kapcsolód va

- a felhalmozási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák áttekintése

- az előirányzat-felhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

A felhalmozási kiadások teljesítésével kapcsolatban a döntés előkészítésért (előkalkuláció, árajánlatok) valamint a döntésért, valamint a döntés végrehajtásért felelősök meghatározása, a vonatkozó belső szabályok áttekintése Az előirányzatfelhasználási terv felhalmozási kiadásokra vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása, a Pénzügyi Iroda felé az adatszolgáltatás meghatározása.

5. A saját bevétek előirányzat teljesítése feladatok, a saját bevételek Atevékenységek, beszedésével kapcsolatos szakfeladatok és az beszedendő munkamegosztás áttekintése általuk bevételek, és a tevékenységi területenként, beszedéssel kapcsolatos feladatonként, feladatok szakfeladatonként áttekintése, - a bérleti díjak beszedése

felelősök meghatározása A meglévő szerződések és a bérleti díjakra, feltételekre vonatkozó szabályozások áttekintése, a bérbeadásokkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása


Évente 1szer, illetve nagyobb felhalmoz ási kiadás esetén

A feladat ellátókkal való megbeszélés, a döntéselőkészítés, a döntés, és a döntés végrehajtás dokumentum tervezeteinek áttekintése


Szükség szerint



Az előirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján




A feladat ellátókkal való megbeszélés



Évente 1szer, illetve szükség esetén

A felállított rendszer GESZ és az utasítás gazdasági ellenőrzése a vezető nyilvántartásokba, bérleti szerződésekbe való betekintéssel, illetve beszámoltatással

7

A beruházási tevékenységről a feladatellátók utólagos szóbeli beszámoltatása a megvalósítással kapcsolatos dokumentumok párhuzamos áttekintésével


Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va




Igény szerint

A feladatok, tevékenységek, szakfeladatok bevételeinek beszedéséért felelős személyek szóbeli beszámoltatása a végzett tevékenységükről


Évente legalább a féléves, illetve az éves beszámol óhoz kapcsolód va

Havi rendszere sséggel

A felelősök beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése


Évente legalább 2 alkalomm al

- az előirányzat-felhasználási terv bevételekre vonatkozó részének betartása, módosítási javaslatok kidolgozása

Az előirányzatfelhasználási terv saját bevételekre a vonatkozó részének áttekintése, vezetői iránymutatás megadása, a Pénzügyi Iroda felé az adatszolgáltatás meghatározása



Az előirányzat- GESZ felhasználási gazdasági ütemterv vezető teljesítésének figyelemmel kísérése – főkönyvi kivonat alapján

6. Egyéb bevételek, átvett pénzeszközök előirányzatának teljesítése kapcsolatos GESZ A A bevételek - egyéb bevételek, átvett Ajogszabályok, illetve igazgató és negyedév teljesítésének pénzeszközök előirányzat tájékoztató leiratok, gazdasági enként figyelemmel ha vannak vezető min 1 kísérése az teljesítése érdekében a esetleg igénylési feltételek alkalomm előirányzat szükséges intézkedések áttekintése al felhasználási





Havonta 1 Az állami támogatás alkalomm egyeztető tábla, al valamint a szervnél kimutatott adatok egyeztetése, és szóbeli beszámoltatás


Évente legalább a féléves, éves beszámol óhoz kapcsolód va Havonta min 1 alkalomm al

ütemterv alapján

- pályázatok

Az egyes pályázatok figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelősök meghatározása


Havonta min 1 alkalomm al

A pályázatokkal kapcsolatos tevékenység figyelemmel kísérése, a pályázati javaslatok áttekintése


Havonta 1 A pályázat alkalomm tervezeteinek al áttekintése, jóváhagyása, szóbeli beszámoltatás



Évente 1 alkalomm al, a központi, részletes számlaker et-tükör ajánlás megjelené sét követően

A főkönyvi könyvelés kialakított rendjének betartatása a főkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással


Havonta 1 A főkönyvi kivonatok alkalomm áttekintése, a al teljesítési adatok előirányzattokkal, és előirányzatfelhasználási ütemtervvel való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás


7. Főkönyvi és analitikus könyvelés

- a főkönyvi könyvelés

A főkönyvi könyvelés adott év sajátosságainak, változásának áttekintése. A főkönyvi számla alábontásokra való igény meghatározása. A főkönyvi könyvelés során a munkamegosztás rendjének kialakítása, belső határidők megadása.

8

A beszámol ási tevékenys égekhez kapcsolód óan, azok előtt

- analitikus könyvelés

- a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások

A központi előírás miatt kötelező, illetve a saját belső információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás A feladások rendjének, belső szabályozásának érintettekkel való megbeszélése


Évente 1 alkalomm al, az adott évi tényleges könyvelési munkák megkezdé se előtt

Az analitikus nyilvántartások kialakított rendjének ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintésre, azok alapossága, naprakészsége stb. szempontjából


Havonta 1 Szóbeli alkalomm beszámoltatás al


A beszámol ási tevékenys égekhez kapcsolód óan, azok előtt


Évente 1 alkalomm al, a tényleges könyvelési feladatok előtt

A feladások elkészítésének figyelemmel kísérlése, a feladások számszaki ellenőrzése


Feladáson ként 1 alkalomm al

Szóbeli beszámoltatás


A beszámol ási tevékenys égekhez kapcsolód óan, azok előtt A beszámol ási tevékenys égekhez kapcsolód óan, azok előtt A beszámol ási tevékenys égekhez kapcsolód óan, azok előtt

8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés

- a bizonylati rend

A bizonylati rend adott évi kiemelt terülteinek áttekintése, az esetleges új elemek megtárgyalása



A bizonylati rend betartásának nyomon követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás


Feladáson ként 1 alkalomm al



- bizonylatkezelés

A bizonylatkezelés fontosabb területeinek áttekintése, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre



A bizonylatkezelés betartásának nyomon követése a folyamatokba való betekintésbe, illetve szóbeli beszámoltatás


Havonta 1 Szóbeli alkalomm beszámoltatás al



Évente 1 alkalomm al, illetve szükség szerint

A pénztár tevékenységének áttekintése a pénztárnapló, illetve a pénztárjelentések alapján, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás


Havonta 1 A pénztári alakalom tevékenység mal ellenőrzése szóbeli beszámoltatással


9. Házipénztári pénzkezelési tevékenység pénztáros, pénztár - a szerv készpénzforgalmának Ahelyettes, illetve bonyolítása bevételi és kiadási pénztárellenőr személyének pénztárbizonylat alapján felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének ellenőrzése, az összeférhetetlenségi helyzetek feloldása

10. A bankszámlaforgalom kezelési tevékenység 9

Évente 12 alkalomm al

a bankszámlaforgalom bonyolítása

- az utalások teljesítése

A bankszámlán keresztül bonyolódó forgalom során a bankszámla felett rendelkezési jogosultsággal bírók áttekintése, a belső nyilvántartási és utalási rend megbeszélése Az utalások teljesítési rendje elveinek, a vezetendő nyilvántartások tartalmának meghatározása


Szükség szerint

A GESZ bankszámlaforgalom gazdasági áttekintése a vezető banknapló, illetve a bankszámlaforgalom tételes vizsgálatával

Havonta 1 A bankszámla alakalom kezelési mal tevékenység ellenőrzése szóbeli beszámoltatással




Szükség szerint

Az utalások rendjének áttekintése a nyilvántartások alapján, fizetési felszólítások, késedelmes fizetések esetén konzultáció


Havonta 1 Beszámoltatás a alakalom bejövő számlák mal utalási rendje betartásáról



A leltározással kapcsolatos jogszabályi előírások áttekintése, a változások megbeszélése Az eszközök és források értékelési szabályai megbeszélése, és a leltározási tevékenységre kiható feladatok megbeszélése A leltározási ütemterv elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése A leltározási tevékenység előtt a feladatok átbeszélése







Leltározás ra való felkészülé s során 12 alkalomm al Leltározás ra való felkészülé s során 12 alkalomm al

Beszámoltatás a felkészülésről


A leltározásra való felkészülés során szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése Az értékelés során szakmai tájékoztatás nyújtása és konzultáció a feladatellátóval

Beszámoltatás az értékelési feladatok ellátásáról




Évente 1 alkalomm al, az ütemterv késztése előtt Évente 1 alkalomm al, a leltározás végrehajt ása előtt

Leltározás i ütemterv elkészítés e alatt 1-2 alkalomm al Leltározás végrehajt ása alatt 1-2 alkalomm al

Beszámoltatás az elkészült leltározási ütemtervről



A leltározás záró jegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció



11. A leltározási tevékenység

- a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok áttekintése

- a leltározás értékelésénél figyelembe veendő értékelési szabályok

a leltározási elkészítése

ütemterv

- a leltározási tevékenység tényleges végrehajtása



A készülő ütemterv GESZ áttekintése, gazdasági ellenőrzése, szükség vezető esetén konzultáció A leltározás végrehajtásának áttekintése a leltározási dokumentumok alapján

11. A selejtezési tevékenység

10


- a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok áttekintése

A selejtezéssel kapcsolatos jogszabályi előírások áttekintése, a változások megbeszélése



A selejtezésre való felkészülés során szakmai beszámoltatás, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése


- a selejtezés kezdeményezése

A selejtezés kezdeményezésével kapcsolatos feladatok, jogkörök megbeszélése


A készülő selejtezési kezdeményezések megbeszélése


- a selejtezési tevékenység tényleges végrehajtása

A selejtezési tevékenység előtt a feladatok átbeszélése


Évente 1 alkalomm al, a selejtezési kezdemén yezés határidejé t megelőző 3 hónapban Évente 1 alkalomm al, a selejtezés végrehajt ása előtt

A selejtezés végrehajtásának áttekintése a selejtezési dokumentumok alapján


A selejtezés re való felkészülé s során 12 alkalomm al A selejtezési kezdemén ye-zés elkészítés e alatt 1-2 alkalomm al

Beszámoltatás a felkészülésről



Beszámoltatás az elkészült a selejtezési kezdeményezéssel kapcsolatban ellátott feladatokról



Selejtezés i tevékenys ég alatt 1-2 alkalomm al

A selejtezési javaslat, eljárások stb. áttekintése, megbeszélése, a végleges selejtezési dokumentumok átvétele


Szükség szerint

12. Pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés) jogkör GESZ Évente A szabályok GESZ Havonta Szóbeli GESZ a területre vonatkozó Valamennyi gyakorlására igazgató és legalább 1 általános gazdasági legalább beszámoltatás a igazgató és szabályok áttekintése jogosulttal közös gazdasági alkalomm érvényesülésének vezető 1-2 szabályok gazdasági

- a kötelezettségvállalások bonyolítása

megbeszélés, a központi és a helyi szabályok áttekintése, értelmezése

vezető

A kötelezettségvállalá sra vonatkozó előírások megbeszélése, a nyilvántartásokra vonatkozó előírások rögzítése, pontosítása


al, év elején

figyelemmel kísérése, szabályozásban lévő értelmezési problémák megbeszélése Évente A GESZ legalább 1 kötelezettségvállalá gazdasági alkalomm si dokumentumok vezető al, év áttekintése, elején egyeztetése más dokumentumokkal

11

alkalomm al

betartásával kapcsolatban

vezető

Havonta legalább 1-2 alkalomm al

Szóbeli beszámoltatás, illetve a kötelezettségvállalá sok nyilvántartásának, valamint az előirányzatfelhasználási ütemterv teljesítésének áttekintése


Szükség szerint

Legalább a féléves és éves beszámol óhoz kapcsolód va

Az ellenjegyzés kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása A teljesítés szakmai igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés Az érvényesítés kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása


- utalványozás

Az utalványozásra vonatkozó előírások megbeszélése, feladatellátók tájékoztatása


- utalványozás ellenjegyzése

Az ellenjegyzés kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatás


- a kötelezettségvállalások ellenjegyzése

- a teljesítés szakmai igazolása

- érvényesítés



Évente legalább 1 alkalomm al, év elején

A kötelezettségvállalá sok ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelő kontroll ellátása Évente A teljesítés szakmai legalább 1 igazolása menetébe alkalomm történő betekintés, al, év beszámoltatás. elején A teljesítés és a kötelezettségvállalá s összehasonlítása. Évente Az érvényesítés legalább 1 menetébe történő alkalomm betekintés, al, év beszámoltatás. elején Az érvényesítendő dokumentumok és az érvényesítés alapját képező szakmai igazolás, valamint fedezet meglétének, összegszerűségnek, és alaki követelmények betartásának ellenőrzése Évente Az utalványozott legalább 1 dokumentumok alkalomm áttekintése, al, év egyeztetése más elején dokumentumokkal

GESZ gazdasági vezető (illetve ellenjegyző )

Minden kötelezett ségvállalá s esetén

Szóbeli beszámoltatás az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban

GESZ igazgató



Havonta 1-2 alkalomm al

Szóbeli beszámoltatás a szakmai teljesítés igazolásával kapcsolatban

GESZ igazgató

Feladatellát ó GESZ gazdasági vezető

Folyamato san Havonta 1-2 alkalomm al


Szóbeli beszámoltatás az érvényesítési tevékenység ellátásával Feladatellát Folyamato kapcsolatban ó san




Havonta legalább 1-2 alkalomm al


GESZ igazgató, és gazdasági vezető


GESZ gazdasági vezető illetve ellenjegyző

Minden utalványo zás esetén

Szóbeli beszámoltatás az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatban

GESZ igazgató

Legalább a féléves és éves beszámol óhoz kapcsolód va Legalább a féléves és éves beszámol óhoz kapcsolód va

Az utalványok ellenjegyzése során az ellenjegyzés tartalmának megfelelő kontroll ellátása.

13. Vagyongazdálkodás

12



A vagyonnyilvántartás okba való betekintés, az egyeztetést célzó dokumentumok elkészíttetése


Legalább negyedév enként

Szóbeli beszámoltatás, vagyonkimutatások áttekintése


Évente egyszer, legalább a beszámol óhoz kapcsolód va


A féléves beszámol ó előtt

A féléves beszámolóra való felkészültségről tájékozódás, értekezletek megbeszélése


A féléves beszámol ó késztése előtt és során szükségsz erűen

A féléves beszámolási tevékenység során szóbeli tájékozódás


Megbeszélés az egyes féléves beszámolási munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve írásbeli utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjéről (pl. az időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.)


A féléves beszámol ó előtt



Folyamato Szóbeli s beszámoltatás a féléves beszámolási feladatok ellátásának menetéről


A féléves beszámol ási tevékenys ég során legalább 2-3 alkalomm al Féléves beszámol ási feladatok végén


A féléves beszámol ási munkák előtt

A féléves beszámolók munkapéldányaiba, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés



A féléves beszámol ási feladatok végén

- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, az intézmény, mint egyik cím szerinti féléves beszámolás

Vezetői szóbeli beszámoltatás


A féléves beszámol ómunkák előtt

A féléves GESZ beszámolás munkák gazdasági megkezdésé során a vezető cím szerinti beszámoló tervezetébe való betekintés



- a féléves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok




Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése

Folyamato A féléves beszámoló s dokumentáció – beleértve valamennyi előirányzatteljesítést, és időarányos eltérést kifejtő, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb. – áttekintése Folyamato A féléves beszámoló s dokumentációinak, a határozat (illetve) rendelet tervezet címrendre vonatkozó összeállításának áttekintése Legalább Az egyeztetés 1 folyamatának alkalomm áttekintése utólag, a al rendelkezésre álló dokumentumok alapján



- a vagyon nyilvántartása

A vagyonnyilvántartás ra vonatkozó szabályok áttekintése, megbeszélése

14. A féléves beszámolási tevékenység vonatkozó a féléves beszámoló Ajogszabályok elkésztésére való felkészülés áttekintése, a

kiadott útmutatók megbeszélése

- a féléves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

- a féléves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása

13


a féléves számszaki előkészítése

beszámoló adatainak

- a féléves főkönyvi kivonat elkésztése címrend szerint is

a féléves beszámoló számszaki elkészítése

a féléves szöveges beszámoló elkészítése

- a féléves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

a féléves beszámoló dokumentációk megőrzése

A féléves beszámoló GESZ adatszolgáltatás gazdasági valódisága vezető érdekében betartandó szempontok megbeszélése


A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes szánmlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A főkönyvi A cím főkönyvi kivonatok kivonatának, készítése számításainak, előtt esetleges adatgyűjtésének áttekintése


Legalább a féléves beszámol ó elkészítés e előtt 1 alkalomm al



A főkönyvi kivonatok készítése után

A készülő számszaki beszámoló tervezetekbe való betekintés

GESZ igazgató

A számszaki beszámol ó elkészítés ét követően

A főkönyvi kivonat címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A féléves beszámoló számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése A szöveges beszámolóval kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvető összefüggések áttekintése Az elemi beszámoló tartalmi követelményeivel kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével


GESZ igazgató

A féléves elemi beszámol ó összeállítá sa előtt




Szóbeli beszámoltatás az adatok valódisága érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeiről



A főkönyvi A főkönyvi kivonatok kivonatok áttekintése készítése során folyamato san


A főkönyvi kivonatok elkészítés ét követően


A A számszaki számszaki beszámolók beszámol áttekintése ó elkésztése során folyamato san


A számszaki beszámol ók elkészítés e után

A dokumentum tervezetbe való betekintés, konzultáció

GESZ igazgató

A feladatell átás során folyamato san

GESZ igazgató

A tervezet elkészítés e után

A féléves elemi beszámoló megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése


Folyamato Az elkészített san féléves elemi beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése


A féléves elemi beszámol ó elkészítés ét követően, de annak informáci ós rendszerb e való továbbítás a előtt Alkalomsz erűen

A dokumentum tervezet ellenőrzése, tájékoztatás kérése


14

GESZ igazgató

15. Az éves beszámolási tevékenység vonatkozó az éves beszámoló Ajogszabályok elkésztésére való felkészülés áttekintése, a


Az éves beszámol ó előtt

Az éves beszámolóra való felkészültségről tájékozódás, értekezletek megbeszélése


A beszámol ó késztése előtt és során szükségsz erűen

Megbeszélés az egyes zárszámadáshoz kapcsolódó munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól, és a munkamegosztás rendjéről Szóbeli, illetve írásbeli utasítás az egyes előirányzatokhoz tartozó beszámolás rendjéről (pl. az időarányos teljesítéstől való eltérés magyarázata stb.)


Az éves beszámol ó előtt



Folyamato Szóbeli s beszámoltatás az éves beszámolási feladatok ellátásának menetéről



A beszámol ási munkák előtt

A beszámoló munkapéldányaiba, alapszámításaiba történő betekintés, tájékoztatás kérés



A beszámol ási feladatok végén

- a költségvetési rendelet címrendjéről való tájékozódás, az intézmény, mint egyik cím szerinti éves beszámolás

Vezetői szóbeli beszámoltatás






- az éves beszámoló során ellátandó egyeztetési feladatok




A beszámolás munkák megkezdése során az adott cím beszámoló tervezetébe való betekintés Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek áttekintése

Folyamato A beszámoló s dokumentáció – beleértve valamennyi előirányzatteljesítést, és időarányos eltérést kifejtő, igazoló számítást, nyilvántartást, és szöveges tájékoztatást stb – áttekintése Folyamato A beszámoló s dokumentációinak, a rendelet tervezet címrendek szerinti összeállításának ellenőrzése Legalább 1 alkalomm al



kiadott útmutatók megbeszélése

- az éves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás

az éves beszámolóval kapcsolatos feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása

15


A beszámolási tevékenység során szóbeli tájékozódás

Az egyeztetés folyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján


A beszámol ási tevékenys ég során legalább 2-3 alkalomm al A beszámol ási feladatok végén

- az éves beszámoló számszaki adatainak előkészítése

Az éves beszámoló adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok megbeszélése


- a pénzmaradvány, és a személyi juttatások maradványának meghatározása

A vonatkozó jogszabályi háttér, a vonatkozó belső szabályok, a vezetett nyilvántartások áttekintése, a követendő eljárás meghatározása A főkönyvi kivonat címrend szerinti elkészítésének megbeszélése a könyvelési sajátosságok figyelembevételével A beszámoló számszaki elkészítése a címrend szerinti főkönyvi kivonatok felhasználásával, az esetleges kritikus pontok megbeszélése A szöveges beszámolóval kapcsolatos elvárások meghatározása, alapvető összefüggések áttekintése


- az éves főkönyvi kivonat elkésztése a cím, illetve alcímek szerint is - az éves beszámoló számszaki elkészítése

- az éves szöveges beszámoló elkészítése

A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés korrekciója A A pénzmaradványbeszámol kimutatások ási tervezetének munkák ellenőrzése, az közben alátámasztást szolgáló nyilvántartások, főkönyvi számlák ellenőrzése A főkönyvi A címrend szerinti kivonatok főkönyvi kivonatok készítése számításainak, előtt esetleges adatgyűjtésének áttekintése


Legalább a beszámol ó elkészítés e előtt 1 alkalomm al

Szóbeli beszámoltatás az adatok valódisága érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeiről




A beszámol ó készítés közben legalább 2 alakalom mal

Szóbeli beszámoltatás a pénzmaradvány alakulásáról, és a személyi juttatások maradványának felhasználhatóságár ól


A pénzmara dvány kimutatás elkészítés ét követően


A főkönyvi A főkönyvi kivonatok kivonatok áttekintése készítése során folyamato san


A főkönyvi kivonatok elkészítés ét követően


A főkönyvi kivonatok készítése után

A készülő számszaki beszámoló tervezetekbe való betekintés


A A számszaki számszaki beszámolók beszámol áttekintése ó elkésztése során folyamato san


A számszaki beszámol ók elkészítés e után

GESZ igazgató

A számszaki beszámol ó elkészítés ét követően

A dokumentum tervezetbe való betekintés, konzultáció

GESZ igazgató

A feladatell átás során folyamato san

GESZ igazgató

A tervezet elkészítés e után



16

A dokumentum tervezet ellenőrzése, tájékoztatás kérése

- az éves elemi beszámoló megállapítása, dokumentációjának elkészítése, továbbítása

Az elemi beszámoló GESZ tartalmi gazdasági követelményeivel vezető kapcsolatos szakmai ismeretek felfrissítése konzultációval, a beszámoló elkészítését segítő anyagok áttekintésével

Az elemi beszámol ó összeállítá sa előtt

az éves beszámoló dokumentációk megőrzése




Az elemi beszámoló megállapítása során a munkapéldányok ellenőrzése


Folyamato Az elkészített elemi san beszámoló és a testület által jóváhagyott beszámoló egyeztetése


17



Az elemi beszámol ó elkészítés ét követően, de annak informáci ós rendszerb e való továbbítás a előtt Alkalomsz erűen

A belső ellenőrzéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Előzetes vezetői ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Felada HatárMódja, Felada Határeszköze t idő eszköze t idő ellátója ellátója 1. A belső ellenőrzés tervezésének előkészítés GESZ Legalább Tervezet GESZ Feladat - a költségvetési szervezet Megbeszélés igazgatója első megtekintése, igazgatója végrehajt céljának, funkciójának elkészítés konzultáció ása alatt, kor és min. meghatározása felülvizsgá egyszer Munkafolyamat, tevékenység

latakor

- a kockázatelemzés

2. Belső ellenőrzés tervezése - az erőforrások elosztása

- stratégiai terv elkészítése

Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Felada Határeszköze t idő ellátója Ellenőrzés, GESZ Jóváhagyá jóváhagyás Igazgatója skor

az elfogadás előtt

Megbeszélés

GESZ igazgatója

Legalább Tervezet első megtekintése, elemzés konzultáció elkészítés ekor, és felülvizsgá latkor

GESZ igazgatója

Feladat végrehajt ása alatt min.. egyszer az elfogadás előtt

Ellenőrzés, jóváhagyás

GESZ igazgatója

Jóváhagyá skor

Megbeszélés, illetve a rendelkezésre álló erőforrások és a rangsorolt feladatok összevetése

GESZ igazgatója

Tervezet megtekintése, konzultáció

GESZ igazgatója

Feladat végrehajt ása alatt min. egyszer a terv elfogadás a előtt


GESZ Igazgatója

Jóváhagyá skor

Megbeszélés

GESZ igazgatója

A belső ellenőrzés i tervjavasl at elkészítés ét megelőző en A stratégiai terv javaslat elkészítés ét megelőző en

Tervezet megtekintése, konzultáció

GESZ igazgatója

A feladat végrehajt ása alatt min. egyszer az elfogadás előtt


GESZ Igazgatója

Jóváhagyá skor

18

- középtávú ellenőrzési terv elkészítése

Megbeszélés

GESZ igazgatója

- az éves elkészítése

Megbeszélés konzultáció

GESZ igazgató

ellenőrzési

terv

3. Az ellenőrzésre való felkészülés Megbeszélés - a végrehajtás megtervezése egyeztetés

- az ellenőrzési elkészítése

program

- az adminisztratív felkészülés

A középtávú tervjavasl at elkészítés ét megelőző en Tervezési munkák előtt

Tervezet megtekintése konzultáció

GESZ igazgatója

A feladat végrehajt ása alatt min. egyszer elfogadás előtt


GESZ igazgatója

A tervjavasl at elkészítés étkövetőe n

Tervezet megtekintése konzultáció

GESZ igazgató

A feladat végrehajt ása alatt szükség szerint


GESZ igazgatója

Tervjavasl at elkészítés étkövetőe n

A végrehajtás menetének ütemezésének jóváhagyása

GESZ igazgatója

A vizsgálat meneténe k, ütemezés ének elkészítés ét követően az éves terv szerint

GESZ igazgatója

Az ellenőrüte mezése szerint

Az értesítő levél és a GESZ megbízólevél igazgatója ellenőrzése jóváhagyás

Az ellenőrzés i terv, és az ellenőrzés menete, ütemezés e szerint

GESZ igazgatója

Folyamato Szóbeli san az beszámoltatás egyes ellenőrzés ekhez kapcsolód óan

GESZ igazgatója

Folyamato s az ellenőrzés i terv szerint


GESZ igazgatója

A szóbeli beszámoltatás

GESZ igazgatója

Folyamato Az ellenőrzési s az program ellenőrzés jóváhagyása i terv szerint

Megbeszélés, egyeztetés

GESZ igazgatója

Az ellenőrzés i terv szerint az egyes vizsgálato khoz kapcsolód óan Az ellenőrzés hez kapcsolód óan az ellenőrzés i terv szerint


GESZ igazgatója

Az ellenőrzés i terv szerint

4. Az ellenőrzés végrehajtása

19

- a nyitó megbeszélés


GESZ igazgatója

Az ellenőrzés ütemezés e szerint

- a vizsgálat lefolytatása interjúk készítése tesztelés bizonyítékok begyűjtése

Szóbeli beszámoltatás az vizsgálat megkezdéséről

GESZ igazgatója


Szóbeli tájékozódás arról folyik-e a vizsgálat

GESZ igazgatója

Folyamato Az ellenőrzési san munkalapok elkészítésének ellenőrzése

GESZ igazgatója

- az előzetes ellenőri jelentés elkészítése, megküldése

Tájékozódás, az előzetes ellenőri jelentés tervezetének elkészítéséről

GESZ igazgatója


Tájékozódás az előzetes ellenőri jelentés tervezetének elkészítéséről,megk üldéséről

GESZ igazgatója


GESZ igazgatója


-egyeztető megbeszélés

Tájékozódás, az előzetes ellenőri jelentés elfogadásáról, az egyeztető megbeszélés szükségességéről Tájékozódás az ellenőri jelentés lezárhatóságáról

GESZ igazgató

Az előzetes ellenőri jelentés bemutatá sátkövető en Az ellenőrzés ütemezés e szerint

Tájékozódás az egyeztető megbeszélés megszervezéséről

GESZ igazgatója


A tájékozódás az előzetes ellenőri jelentés elfogadásáról, az egyeztető megbeszélés szükségességéről Tájékozódás az egyeztető megbeszélés mgtörténtéről

GESZ igazgatója


Tájékozódás a lezárt ellenőri jelentés elkészítéséről

GESZ igazgatója


Tájékozódás a lezárt ellenőri jelentés megküldéséről

GESZ igazgatója

Az intézkedési terv elkészítése szükségességének meghatározása

Vizsgálatve zető

A jelentés átvételét követő 8 napon belül, illetve a külön meghatár ozott határidőn belül

Az intézkedési terv meglétének ellenőrzése

Vizsgálat vezető

Az intézkedé si terv elkészítés ére előírt határidő lejártakor

Az intézkedési terv tartalmi megfelelőségének ellenőrzése

Vizsgálatve zető

Az ellenőrzés ütemezés e szerint a lezárt ellenőri jelentés elkészítés ét követően Az intézkedé si terv megküldé sét követő nyolc napon belű

-az ellenőri jelentés lezárása, megküldése

intézkedési terv elkészítésének ellenőrzése

GESZ igazgatója

Tájékoztatás kérése a nyitó megbeszélésről

20

GESZ igazgatója

A nyitó megbeszé lés tervezett időpontja után A vizsgálat idején folyamato san

az intézkedési terv végrehajtása, az ellenőrzés lezárása

Az intézkedési terv megfelelőségének ellenőrzése

vizsgálatve zető

Az intézkedé si terv elkészítés ét követően

- utóvizsgálat/ lezárása

Az intézkedési terv végrehajtásáról készült tájékoztató alapján döntés az utóvizsgálat szükségességéről

GESZ igazgató

Tájékozódás a megőrzésről irattározás időpontjáról

GESZ igazgató

Az intézkedé si tervben foglalt utolsó határidő negyedév ében Szükség szerint évente legalább egyszer

a

vizsgálat

- az ellenőrzésnél keletkezett iratok megőrzése, irattározása

Az intézkedési terv ütemezett végrehajtásának ellenőrzése

Tájékozódás az iratárba helyezés megtörténtéről

21

Az ellenőrzött szervezet, (szervezeti egység) vezetője

GESZ igazgató

Az intézkedé si terv által megadott határidők szerint folyamato san

Szükség szerint évente legalább egyszer

Az intézkedési tervről szóló tájékoztató alapján az abban foglaltak végrehajtásának ellenőrzése, döntés a vizsgálat lezárásáról, vagy az utóellenőrzésről Az utóvizsgálati jelentés áttekintése, elfogadása döntés a vizsgálat lezárásáról

GESZ igazgató

Az intézkedé si terv végrehajt ási határidői szerint

GESZ igazgatója

Az utóvizsgál ati jelentés elkészítés ét követően

Az irattárba helyezés szabályos megtörténtének ellenőrzése, ellenőriztetése

GESZ igazgatója

Szükség szerint évente legalább egyszer

4. számú melléklet A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal. Határidő. Módja, eszköze

Recommend Documents