A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Ellenőrzési nyomvonal TERVEZÉS Munkafolyamat, tevékenység 1. Közép és hosszú távú program - intézményeknek: pl. nevelési program 2. Költségvetési tervezés, koncepció elkészítése - az intézmény költségvetési koncepciójának összeállítása (a részben önállóknak is saját koncepciójuk összeállítása)
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Megbeszélés, az ellátandó feladatok felmérése. Alapul véve az előző évi tervezést és a tényadatokat bevételi és kiadási oldalon egyaránt.
Igazgató,
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Koncepció összeállítása előtt.
Jogszabályi és Gazdasági belső előírásokkal ügyintéző való folyamatos egyeztetés
Folyamatos a Megbeszélés, tervezés során annak ellenőrzése, hogy a konc-ban minden elérhető bevételt és ismert, vmint jogsz-ban előírt kötelezettséget (kiadást) figyelembe vettek-e.
Tervezési munkák előtt
Központi irányel- Gazdasági vek, útmutatók ügyintéző áttekintése
Folyamatos a A tervezés elméleti, Igazgató tervezés során szakmai dokumentumai meglétének ellenőrzése
Tervezés során
- a tervezés során ellátandó Konzultáció az el- Igazgató egyeztetési feladatok az intézmény látandó egyeztetési és a fenntartó között feladatokról
Tervezési munkák előtt
Az egyeztetési fela- Gazdasági datok dokumentu- ügyintéző mainak, feljegyzéseinek áttekintése
Tervezési feladatok végén
- a tervezés munkafolyamatokra A tervezési munka- Igazgató történő lebontása folyamatok ellátásának várható időszakainak egyeztetése, a munkamegosztás rendjének kialakítása (szóban)
Tervezési munkák előtt
Egyeztetés, szóbeli Gazdasági beszámoltatás, ügyintéző valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés
Folyamatos a Az egyeztetés fo- Igazgató tervezés során lyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján Folyamatos a Szóbeli beszámol- Igazgató tervezés során tatás a tervezési feladatok ellátásának menetéről
együttműködve: - igazgatóhelyettessel, - gazdasági ügyintézővel
2.1. A költségvetési tervezés, koncepció elkészítésének részfeladatai - a tervezet elkészítésére való Szakmai Igazgató, elméleti, szakmai felkészülés konzultáció, gazdasági értekezleten való ügyintézővel részvétel megbeszélése
1
Igazgató, együttműködve: - igazgatóhelyettessel, - gazdasági ügyintézővel
Koncepció felügyeleti szervnek történő leadása előtt
Tervezési feladatok végén
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
a személyi juttatások, A tervezést végző Igazgató személyi munkaadókat terhelő járulékok és a személy juttatások és m. létszám előirányzat tervezése terh. járulékok tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási (pl. étkezési hozzájárulás) háttérismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása - a dologi jellegű, speciális célú, A tervezést végző Igazgató felújítási és felhalmozási kiadások személy egyes kiaelőirányzatának tervezése dásnemekre vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási, illetve a tervezésénél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel (pl.feladatváltozás) kapcsolatos ismereteiről való tájékozódás, a szükséges tájékoztatás megadása, valamint a tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalások megbeszélése - saját bevételek tervezése Az ismert és vár- Igazgató ható bevételi források áttekintése, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, intézményvezetési elképzelésekről
Személyi juttatások, járulékok és létszám tervezése előtt
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
A tervezési folya- Gazdasági matok szakmai ügyintéző nyomonkövetése, az elvégzett munka áttekintésével, irányításával, szükség esetén konzultáció, személyes közreműködés
Folyamatos a A területekre vona- Igazgató tervezés során kozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatokról
A terület tervezési feladatinak ellátását követően
A terület ter- A tervezési folya- Gazdasági vezése előtt matok szakmai nyo- ügyintéző monkövetése, az elvégzett munka áttekintésével, irányításával, szükség esetén konzultáció, személyes közreműködés
Folyamatos a A területekre vo- Igazgató tervezés során natkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások áttekintése, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatokról
A terület tervezési feladatinak ellátását követően
A terület A tervezés folya- Gazdasági tervezése előtt mán a munka- ügyintéző példányok áttekintése, a meglévő szerződésekkel, egyéb dokumentumokkal való összevetése, személyes közreműködés
Folyamatos a A bevételek ter- Igazgató tervezés során vének elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció
A saját bevételek tervezése után
2
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
átvett Az egyes források Igazgató igénybevételi lehetőségeinek szakmai áttekintése, az előzetes adatszolgáltatás újra ellenőrzése - a bevételi és kiadási előirányzatok Előzetes konzul- Igazgató egyensúlyának megteremtése az táció a bevételi és intézményfinanszírozás figyelembe kiadási előirányvételével zatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségéről - intézményfinanszírozás, pénzeszközök tervezése
- a koncepció továbbítása a fenntartónak - adatszolgáltatás a rendelet tervezet elkészítéséhez, a rendelet tervezetet megalapozó információk elkészítése (saját intézményre vonatkozóan)
Megbeszélés a Igazgató fenntartó által kért információk tartalmáról, mélységéről
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
A terület A tervezési munka- Gazdasági tervezése előtt példányok, egyéb ügyintéző adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás, személyes közreműködés
Folyamatos a A bevételi tervek Igazgató tervezés során teljes dokumentációjának ellenőzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás
A terület tervezése után
A részterületek Az egyensúly meg- Gazdasági tervezését kö- teremtésére vonat- ügyintéző vetően kozó levezetések, munkalapok áttekintése, személyes közreműködés
A feladat alatt A bevételi és Igazgató legalább 1 kiadási előirányalkalommal zatok egyezőségeinek ellenőrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások alapján
Az összesí-tett adatokat tartalmazó tervek elkészítését követően
A rendelet tervezet elkészítését követően
Az informá- Az információk Igazgató ciók össze- elkészítése során a állítása előtt kész dokumentáció ellenőrzése
A végleges információ elékészítése után
Az információk Gazdasági elkészítése során a ügyintéző dokumentum tervezetek, munkapéldányok ellenőrzése, megbeszélés
- a költségvetési rendelet megtárgyalása, jóváhagyása
- az intézményi elemi költségvetés megállapítása, dokumentációjának elkészítése (munkalapok, saját intézményre) a megadott sarokszámok alapján
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Kt. hat. alapján a Igazgató, végleges, jóváha- gazdasági gyott konc. átte- ügyintéző kintése
Az elemi költség- Igazgató vetés tartalmi elemeivel kapcs. szakmai ismeretek felfrissítése, konzultációval a tervezési segédanyagok áttekintésével
Elemi int. ktgv. Az elemi, int. ktgv. Gazdasági összeállítása megállapítása so- ügyintéző előtt rán a munkapéldányok elkészítése és ellenőrzése
3
Folyamatosan Az elkészített elemi Igazgató a ktgv. össze- int. ktgv. és a állítása alatt jóváhagyott ktgv. rendelet áttekintésével
Koncepció elfogadása után
Az elemi ktgv. elkészítését követően, de annak információs rendszerbe való továbbítása előtt
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység - a ktgv. dokumentáció megőrzése
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A kész dokumen- Igazgató tációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze Feladat Határidő ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A dokumentációk Igazgató tárolásának ellen-őrzése, beszámoltatással, illetve a kezelés módjának áttekintése
A dokumentációk elkészítését követően
Ellenőrzési nyomvonal 4
Alkalomszerűen
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE VÉGREHAJTÁS Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, eszköze Feladat Határid ellátója ő
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása A gazdasági szervezet felépítését és feladatát az intézmény saját szervezeti és működési szabályzatában kell rögzíteni. Az ügyrend vonatkozásában: a PSZI kötelezően kiterjeszti ügyrendjét a hozzá tartozó részben önálló intézményekre vonatkozóan., melyben meghatározásra kerülnek a részben önálló intézmények által ellátandó feladatok. A pénzügyi-gazdálkodási tevékenység más egyéb szabályzatainak vonatkozásában: össze kell hangolni a PSZI és a részben önálló intézmények leltározási, selejtezési, bizonylatkezelési szabályait, az eszközök értékelésére vonatkozó elveket, az alkalmazott számviteli szabályokat és elveket. - működést megalapozó szabály- Megbeszélés Igazgató Legalább Tervezet megtekintése, Igazgató, Jogszabály Kész szabályzatok Igazgató, Aktuálisan zatok elkészítése, aktualizálása évente konzultáció gazdasági változások- megtekintése, Gazdasági ügyintéző nak megfe- ellenőrzés ügyintéző lelően - pénzügyi-gazdálkodási terület Megbeszélés Igazgató Legalább A szabályzatok egyez- Gazdasági Jogszabály Kész szabályzatok Igazgató, Aktuálisan költségvetési végrehajtási szabályGazdasági évente tetése, elkészítése ügyintéző változások- megtekintése, Gazdasági zatainak egyeztetése a PSZI-vel, ügyintéző nak meg- ellenőrzés ügyintéző saját szabályzatok elkészítése, felelően aktualizálása 2. A személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználása - személyi juttatások és a létszám A feladat ellátá- Igazgató előirányzat felhasználásának nyo- sával kapcsolatos monkövetése vezetői elvárások megbeszélése
A költségvetés A nyilvántartások, ki- Gazdasági jóváhagyását mutatások vezetésé- ügyintéző követően nek áttekintése, alapdokumentumokkal való egyeztetése
Az év fo- A nyilvántartások Igazgató lyamán fo- vezetéséről beszályamatosan moltatás (legalább havonta)
Legalább a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
- változó bérek, intézményi kifize- A területre vonat- Igazgató tések kozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések megbeszélése
Legalább a A kifizetések nyomon- Gazdasági féléves és az követése, a számítások ügyintéző éves beszámo- ellenőrzése lóhoz kapcsolódóan
Az év folyamán folyamatosan (legalább havonta)
Legalább a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
5
A nyilvántartások Igazgató vezetéséről beszámoltatás, a számítások utólagos áttekintése
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység 3. A dologi kiadások előirányzatának felhasználása - a dologi kiadások beszerzésével kapcsolatos munkamegosztás áttekintése tevékenységi területenként, feladatonként, szakfeladatonként, részlegenként, a megrendelések és felhasználások kezelése
4. Felhalmozási és felújítási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák áttekintése - a felhalmozási és felújítási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák áttekintése, a pénzügyi teljesítés alakulása
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
A feladatok, szak- Igazgató feladatok, és az általuk felhasználható dologi kiadások áttekintése felelősök meghatározása, a megrendelések és a felhasználások rendszerének felállítása
Költségvetés jóváhagyását követően, feladatváltozáskor, illetve szükség szerint aktuálisan
A feladatellátókkal Gazdasági való megbeszélés. ügyintéző A felállított rendszer és utasítás ellenőrzése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a főkönyvi kivonat, illetve a pénzforgalmi információs tábla alapján
Az év fo- A feladatok, szak- Igazgató lyamán fo- feladatok által fellyamatosan használt dologi kiadások áttekintése, felelősök beszámoltatása a végzett tevékenységről
Legalább a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
A kiadások teljesí- Igazgató tésével kapcsolatos döntés előkészítésért (árajánlatok bekérése), a döntésért, valamint a döntés végrehajtásáért felelős személyek meghatározása, a vonatkozó belső szabályok áttekintése, a feladatok, szakfeladatok, és az általuk felhasználható pénzösszegek áttekintése
Költségvetés jóváhagyását követően, illetve szükség szerint aktuálisan
A feladatellátókkal Gazdasági való megbeszélés. ügyintéző A döntéselőkészítés, döntés és végrehajtás ellenőrzése, a dokumentum tervezetek áttekintése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a pénzforgalmi információs tábla alapján
Az év fo- A felhasznált felú- Igazgató lyamán fo- jítási és felhallyamatosan mozási kiadások áttekintése, feladatellátók beszámoltatása a végzett beruházási tevékenységről, a dokumentumok áttekintése
Legalább a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
6
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység 5. A saját bevételek előirányzat teljesítése - a saját bevételek beszedésével kapcsolatos munkamegosztás áttekintése tevékenységi területenként, feladatonként, szakfeladatonként, részlegenként, a saját bevételek teljesítésének alakulása
- a térítési díjak beszedése
6. Egyéb bevételek, átvett pénzeszközök előirányzatának teljesítése -egyéb bevételek, átvett pénzeszközök (pályázatok!!) előirányzat teljesítése érdekében szükséges intézkedések
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A feladatok, szak- Igazgató feladatok, és az általuk beszedendő bevételek és a beszedéssel kapcsolatos feladatok áttekintése, a felelősök meghatározása
A térítési díjakra, Igazgató feltételekre vonatkozó szabályok áttekintése, a térítési díjakkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása
A kapcsolatos jog- Igazgató szabályok, igénylési feltételek áttekintése, az egyes pályázatok figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelősök meghatározása
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
A feladatellátókkal való megbeszélés. A felállított beszedési rendszer és utasítás ellenőrzése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a pénzforgalmi információs tábla alapján Évente, illetve A felállított rendszükség esetén szer és utasítás ellenőrzése a nyilvántartások vezetésén keresztül
Gazdasági ügyintéző
Az év fo- A feladatok, szak- Igazgató lyamán fo- feladatok, részlelyamatosan gek által beszedett bevételek áttekintése, felelősök beszámoltatása a végzett tevékenységről
Legalább a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan, vagy szükség szerint havonta
Gazdasági ügyintéző
Havi rendsze- A felelősök beszá- Igazgató rességgel moltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
A bevételek telje- Gazdasági sítésének figyelem- ügyintéző el kísérése, a pályázatokkal kapcsolatos tevékenység figyelemmel kísérése
Az év fo- Az adatok egyezte- Igazgató lyamán fo- tése, szóbeli beszályamatosan moltatás, a pályázat tervezetek áttekintése, jóváhagyása
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan), a pályázatokhoz kapcsolódóan szükség szerint
Költségvetés jóváhagyását követően, feladatváltozáskor, illetve szükség szerint aktuálisan
Negyedévente, pályázatok esetén aktuálisan
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
7
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
7. Főkönyvi és analitikus könyvelés - a főkönyvi könyvelés
- analitikus könyvelés
Az év során A pénzforgalmi Igazgató folyamatosan infók áttekintése, a teljesítési adatok előirányzatokkal való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás Az év során Szóbeli Igazgató folyamatosan beszámoltatás
A beszámolási (havi, negyedéves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt A beszámolási (havi, negyedéves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
Adatszolgáltatás Igazgató, (feladások) a PSZI gazdasági felé a főkönyvi ügyintéző könyvelés naprakészségének biztosításával
Az év során A főkönyvi adatok Igazgató folyamatosan áttekintése, szóbeli beszámoltatás
A beszámolási (havi, negyedéves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
A bizonylati rend Gazdasági betartásának nyo- ügyintéző monkövetése, a folyamatokba való betekintés, szóbeli beszámoltatás
Az év során Szóbeli folyamatosan beszámoltatás
A beszámolási (havi, negyedéves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
Adatszolgáltatás a Igazgató, PSZI felé a gazdasági főkönyvi könyvelés ügyintéző napra-készségének biztosításával A központi előírás Igazgató, miatt kötelező, illet- Gazdasági ve a saját belső ügyintéző információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás.
Évente 1 alkalommal, az adott évi tényleges munkák megkezdése előtt
- a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások
8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés - a bizonylati rend A bizonylati rend Igazgató, adott évi kiemelt Gazdasági területeinek áttekin- ügyintéző tése, az esetleges új elemek megtárgyalása
Évente 1 alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok előtt.
Az analitikus nyil- Gazdasági vántartások előírá- ügyintéző soknak megfelelő vezetése. A párhuzamosan vezetett analitikus nyilvántartások összehangolása a PSZI-vel, folyamatos adatszolgáltatás.
8
Igazgató
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység - bizonylatkezelés
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A bizonylatkezelés Igazgató, fontosabb terüle- Gazdasági teinek áttekintése, ügyintéző különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre.
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Évente 1 alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok előtt.
A bizonylatkezelési Gazdasági szabályzat betar- ügyintéző tásának nyomonkövetése, a folyamatokba való betekintés, szóbeli beszámoltatás
Az év során Szóbeli folyamatosan beszámoltatás
Igazgató
A beszámolási (havi, negyedéves, féléves, éves) tevékenységekhez kapcsolódóan, illetve azok előtt
Évente 1 alkalommal, a tényleges könyvelési feladatok előtt.
Az előleg és ellát- Gazdasági mány kezelési te- ügyintéző vékenység áttekintése a vonatkozó belső szabályozás alapján
Az év során A előleg és ellát- Igazgató folyamatosan mány kezelési tevékenység ellenőrzése, szóbeli beszámoltatással
Évente 1-2 alkalommal
Évente 1 alka- Fizetési felszólí- Gazdasági lommal, illetve tások, késedelmes ügyintéző szükség szerint fizetés esetén konzultáció. Az utalások PSZI felé határidőre történő továbbítása (a fizetési határidő figyelembe vételével)
Az év során Beszámoltatás a Igazgató folyamatosan bejövő számlák utalási rendjének betartásáról
Évente 1-2 alkalommal
Évente 1 alka- A leltározási tevé- Gazdasági lommal, illetve kenységre való ügyintéző szükség szerint szakmai felkészülés, felkészítés, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése Évente 1 alka- Az ütemterv elké- Gazdaságvezető lommal, az szítése, szükség ütemterv ké- esetén konzultáció szítése előtt
A Beszámoltatás leltározásra felkészülésről való felkészülés folyamán
a Igazgató
Évente 1 alkalommal (leltározáskor)
Az ütemterv Beszámoltatás az Igazgató elkészítése elkészült leltározási alatt ütemtervről
Évente 1 alkalommal (leltározáskor)
9. Pénzkezelési tevékenység - előleg és tevékenység
ellátmány
kezelési Az előleget, ellát- Igazgató mányt felvevő személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének ellenőrzése, az összeférhetetlenségi helyzetek feloldása - bankszámla kezelési tevékenység Az utalandó szám- Igazgató lák PSZI felé való továbbítási rendjének meghatározása
11. A leltározási tevékenység - a leltározásra vonatkozó aktuális A leltározással kap- Igazgató, szabályok, ill. a belső szabályzat csolatos Gazdasági áttekintése jogszabályi ügyintéző előírások áttekintése, változások megbeszélése - a leltározási ütemterv elkészítése
A leltározási ütem- Igazgató terv elkészítésével kapcsolatos feladatok megbeszélése
9
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
- a leltározási tevékenység végre- A leltározási tevé- Igazgató, hajtása kenység előtt a fela- Gazdasági datok átbeszélése ügyintéző
Évente 1 alkalommal, a leltározás végrehajtása előtt
- a leltározási tevékenység végre- A leltározási ütem- Igazgató hajtása terv benyújtása a PSZI felé
Évente 1 alkalommal, a leltározás végrehajtása előtt
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A leltározás végrehajtásának áttekintése a leltározási dokumentumok alapján
11. Selejtezési tevékenység - a selejtezésre vonatkozó aktuális A selejtezéssel kap- Igazgató, szabályok, ill. a belső szabályzat csolatos jogszabá- Gazdasági áttekintése lyi előírások átte- ügyintéző kintése, változások megbeszélése
Évente 1 alka- A selejtezési tevélommal, illetve kenységre való szükség szerint szakmai felkészülés, felkészítés, az alkalmazandó nyomtatványok áttekintése - a selejtezési tevékenység végre- A selejtezési tevé- Igazgató, Évente 1 alka- A selejtezés végrehajtása kenység előtt a fela- Gazdasági lommal, a se- hajtásának áttekindatok átbeszélése ügyintéző lejtezés végre- tése a selejtezési hajtása előtt dokumentumok alapján - a selejtezési tevékenység végre- Értesítés benyújtása Igazgató Évente 1 alkahajtása a selejtezésről a lommal, a sePSZI felé lejtezés végrehajtása előtt 12. A pénzgazdálkodással kapcsolatos tevékenység (kötelezettségvállalás, utalványozás, érvényesítés, ellenjegyzés) - a területre vonatkozó szabályok Valamennyi jogkör Igazgató Évente lega- A szabályok általááttekintése gyakorlására jogolább 1 alka- nos érvényesülésulttal megbeszélés, lommal (év sének figyelemmel a központi és helyi elején) kísérése, szabályoszabályok áttekinzásban lévő érteltése mezési problémák megbeszélése, a jogkörök szükség szerinti átruházása
10
Gazdasági ügyintéző, megbízott leltárellenőr
A leltározás és végrehajtása alatt 1-2 alkalommal
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója A leltározás záró- Igazgató jegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció
Évente 1 alkalommal (leltározáskor)
A leltározás doku- Igazgató, mentumainak áta- Gazdasági dása a PSZI ügyintéző részére
Évente 1 alkalommal (leltározáskor)
Gazdasági ügyintéző
A selejtezésre Beszámoltatás való felké- felkészülésről szülés folyamán
Gazdasági ügyintéző
A selejtezés végrehajtása alatt 1-2 alkalommal
Gazdasági ügyintéző
a Igazgató
A végleges selejtezési dokumentumok átvétele, szükség esetén konzultáció A selejtezés dokumentumainak átadása a PSZI részére
Évente 1 alkalommal (selejzetéskor)
Igazgató
Évente 1 alkalommal (selejtezéskor)
Igazgató, Gazdasági ügyintéző
Évente 1 alkalommal (selejtezéskor)
Az év során Szóbeli beszá- Igazgató folyamatosan moltatás a szabályok betartásával kapcsolatban
Szükség szerint
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
- a kötelezettségvállalások bonyolí- A köt.váll-ra vonat- Igazgató tása kozó előírások megbeszélése, a nyilvántartásokra vonatkozó előírások rögzítése, pontosítása
- a kötelezettségvállalások ellen- Az ellenjegyzés kö- Igazgató jegyzése telező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása - a teljesítés szakmai igazolása A teljesítés szakmai Igazgató igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés - érvényesítés Az érvényesítés Igazgató kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának megbeszélése, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Évente lega- A köt.váll. dokulább 1 alka- mentumok áttelommal (év kintése, egyeztetése elején) más dokumentumokkal. A köt.váll. nyt. adatainak figyelemmel kísérése. (A részben önálló intézmények köt.váll. nyilvántartásukat maguk vezetik) Évente lega- A kötelezettségvállább 1 alka- lalások ellenjegylommal (év zése során az elején) ellenjegyzés tartalmának megfelelő kontroll ellátása
Gazdasági ügyintéző
Évente lega- A teljesítés szakmai lább 1 alka- igazolása menetébe lommal (év történő betekintés, elején beszámoltatás. A teljesítés és a kötelezettségvállalás összehasonlítása Évente lega- Az érvényesítés lább 1 alka- menetébe történő lommal (év betekintés, beszáelején) moltatás. Az érvényesítendő dokumentumok és az érvényesítés alapját képező szak-mai telj. igazolása, valamint a fedezet meglétének, összegszerűségnek és alaki követelmények betartásának ellenőrzése 11
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Az év során Szóbeli beszá- Igazgató folyamatosan moltatás. A köt. váll. dokumentumok áttekintése, ellenőrzése. A köt. váll. nyt. adatainak figyelemmel kísérése.
Áz átruházott Minden kötejogkörben lezettségválfelhatalmazott lalás esetén személy (részben önálló intézmény gazdasági ügyintézője)
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Szóbeli beszámol- Igazgató tatás az ellenjegyzési tevékenységgel kapcsolatosan
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Gazdasági ügyintéző
Folyamatosan Szóbeli beszámol- Igazgató tatás a szakmai teljesítés igazolásával kapcsolatban
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Gazdasági ügyintéző
Folyamatosan Szóbeli beszámol- Igazgató tatás az érvényesítési tevékenységgel kapcsolatosan
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Feladatellátók
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység - utalványozás
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója Az utalványozásra Igazgató vonatkozó előírások megbeszélése, feladatellátók tájékoztatása
Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő Módja, eszköze Feladat Határidő eszköze ellátója ellátója
Évente lega- Az utalványozott Gazdasági lább 1 alka- dokumentumok át- ügyintéző lommal (év tekintése, egyezelején) tetése más dokumentumokkal
Folyamatosan Szóbeli beszámol- Igazgató tatás
Az ellenjegyzés Igazgató Évente Az utalványok Gazdaságvezető, Minden utal- Szóbeli beszámolkötelező jellegének, legalább 1 ellenjegyzése során illetve átruházott ványozás ese- tatás az körülményeinek, alkalommal az ellenjegyzés jogkörben tén ellenjegyzési felhatalmazottak tevékenységgel tartalmának (év elején) tartalmá-nak kapcsolatosan megbeszélése, a megfelelő kontroll (részben önálló felhatalmazott ellátása intézmények) feladatellátók tájékoztatása 13. Vagyongazdálkodás (A PSZI nyilvántartása kiterjed a részben önálló intézmények vagyonára is.) - a vagyon nyilvántartása A vagyonnyilván- Igazgató Évente lega- A vagyonnyilván- Gazdasági Legalább Szóbeli beszámoltartásra vonatkozó lább 1 alka- tartásokba való be- ügyintéző negyedéven- tatás, vagyonkimuszabályok áttekinlommal (év tekintés, az egyezként!! tatások áttekintése tése, megbeszélése elején tetést szolgáló dokumentumok elkészíttetése - a meglévő vagyon hasznosítása A hasznosítási Igazgató Évente lega- A vagyonhasznosí- Gazdasági Legalább Szóbeli beszámolnegyedéven- tatás, vagyonhasznolehetőségek számlább 1 alka- tásra vonatkozó ügyintéző bavétele, a vonatlommal (év előírások ellenőrként sítással kapcsolatos kozó szabályok elején zése az egyes bevételek és kiadááttekintése, felelőhasznosítások sosok megbeszélése sök meghatározása rán (dokumentumok ellenőrzése, beszámoltatás) 14. A féléves beszámolási tevékenység - a féléves beszámoló elkészítésére A vonatkozó jog- Igazgató, A féléves Megbeszélések, Gazdasági A féléves be- A féléves beszávaló felkészülés szabályok átte- Gazdasági beszámoló egyeztetés a PSZI ügyintéző számoló ké- molási tevékenység kintése, a kiadott ügyintéző előtt és a részben önálló szítése előtt során tájékozódás útmutatók megintézmények között és során beszélése - a féléves beszámoló során Konzultáció az Igazgató, A féléves Az egyeztetési fela- Gazdasági A féléves be- Az adatszolgáltatás adatszolgáltatása PSZI felé, a adatszolgáltatások- Gazdasági beszámoló datok dokumentu- ügyintéző számoló ké- és az egyeztetés forészben önálló intézményre ról, az ellátandó ügyintéző munkák előtt mainak, feljegyzészítése során lyamatának áttekinvonatkozó űrlapok kitöltése, egyeztetési feladaseinek áttekintése tése utólag, a rendelegyeztetési feladatok tokról kezésre álló dokumentumok alapján - utalványozás ellenjegyzése
12
Igazgató
Igazgató
Igazgató
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan) Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan) Évente legalább 2 alkalommal (a féléves és az éves beszámolóhoz kapcsolódóan)
Igazgató
A féléves beszámolási tevékenység során szükség szerint
Igazgató
A féléves beszámolási tevékenység végén
A PÉNZÜGYI SZOLGÁLTATÓ INTÉZMÉNYHEZ TARTOZÓ RÉSZBEN ÖNÁLLÓ INTÉZMÉNYEK RÉSZÉRE Munkafolyamat, tevékenység
Előzetes vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
15. Az éves beszámolási tevékenység - az éves beszámoló elkészítésére A vonatkozó jogvaló felkészülés szabályok áttekintése, a kiadott útmutatók megbeszélése - az éves beszámoló során Konzultáció az adatszolgáltatása PSZI felé, a adatszolgáltatásokrészben önálló intézményre ról, az ellátandó vonatkozó űrlapok kitöltése, egyeztetési feladaegyeztetési feladatok tokról
Folyamatba épített ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Utólagos vezetői ellenőrzés Módja, Feladat Határidő eszköze ellátója
Igazgató, Gazdasági ügyintéző
A féléves beszámoló előtt
Megbeszélések, Gazdasági egyeztetés a PSZI ügyintéző és a részben önálló intézmények között
Az éves be- Az éves beszámolási Igazgató számoló ké- tevékenység során szítése előtt tájékozódás és során
Az éves beszámolási tevékenység során szükség szerint
Igazgató, Gazdasági ügyintéző
Az éves beszámoló munkák előtt
Az egyeztetési fela- Gazdasági datok dokumentu- ügyintéző mainak, feljegyzéseinek áttekintése
A féléves be- Az adatszolgáltatás Igazgató számoló ké- és az egyeztetés foszítése során lyamatának áttekintése utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok alapján
Az éves beszámolási tevékenység végén
13
