Een Goede Start met de Belastingdienst
Ga alvast naar belastingdienst.nl/starters 14 oktober 2015
@BDzakelijk
Programma Online informatie Administratie Ondernemen en BTW Ondernemen en inkomstenbelasting
2
www.belastingdienst.nl/starters
3
Administratie
4
Administratie bijhouden agenda agenda
5
uren uren registratie
verkoopverkoopboek boek
nota’s
privéprivéopnamen opnamen
bonnetjes bonnetjes
kasboek
bankAdministratie afschriften
software, bestanden
kilometerkilometers registratie
facturen facturen
etc… etc.
Administratie - randvoorwaarden Passend bij uw onderneming Overzichtelijk Raadpleegbaar Actueel 7 jaar bewaren
6
@BDzakelijk
BTW
7
Wanneer vraag ik een btw-nummer aan? Als u ondernemer bent voor de btw: U heeft zelfstandig een bedrijf of beroep
U behaalt daar regelmatig omzet mee
U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer
8
@BDzakelijk
Hoe vraag ik een btw-nummer aan?
1.Bedrijfsnaam 2.Rechtsvorm 3.Afspraak KvK
9
Inschrijven in handelsregister bij KvK
Btw-nummer
in bevestigingsbrief
@BDzakelijk
Ondernemer en btw (Omzetbelasting)
Belaste prestaties leveringen van goederen verrichten van diensten Drie tarieven
21%, 6% en 0%
10
Vrijstellingen
Voorbelasting (aftrek btw)
@BDzakelijk
Facturen Uitgaande facturen: Verplicht naar andere ondernemers Kopie bewaren in de administratie Uitreiken voor de 15e van de volgende maand
Hoe ziet een factuur er dan uit?
11
@BDzakelijk
VOF Company Name Prinses Beatrixlaan 512 2595 BL Den Haag
Advieskantoor USB
KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01
Lekkerweg 12
FACTUUR
1320 WG IJmuiden Den Haag, 3 januari 2015 Betreft: levering usb-sticks d.d. 2 januari
Factuurnummer.: 20150002 Klantnummer: 1244567
Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering) 100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à 24,90
€ 2.490,-
Bezorgkosten
€
Totaal exclusief btw.
€ 2.500,-
Btw 21%
€
Totaal door u te voldoen
€ 3.025,-
Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer 20140002 op ons rekeningnummer NL99bank123456789 t.n.v. V.O.F. Company Name.
10,-
525,-
(starters)voordeel btw De kleineondernemersregeling (KOR)
(mogelijk) recht op vermindering per saldo te betalen OB Bedrag is per jaar (4e kwartaal definitief berekenen)
< € 1.345 volledig
vermindering gedeeltelijk
> € 1.883
geen
Let op: Er zijn uitzonderingen! KOR-voordeel is wel weer winst!
13
@BDzakelijk
(starters)voordeel btw Voorbeeld kleineondernemersregeling Jaaromzet 1a Belast (21 %) Voorbelasting Sub.totaal K.O.-regeling (<1345) Te betalen
€ 16.000
OB € € € € €
3.360 2.110 -/1.250 1.250 -/0
Het bedrag dat u niet hoeft af te dragen (1250) dient u wel bij de winst / resultaat op te tellen. 14
@BDzakelijk
15
btw 16
@BDzakelijk
Aangifte btw
• Gebruikersnaam log in • Wachtwoord
vul in
betaal
17
• Elk kwartaal
• Binnen een maand
@BDzakelijk
BTW alert-app
Altijd op tijd met je btw-aangifte 18
19
20
21
@BDzakelijk
22
@BDzakelijk
23
@BDzakelijk
Inkomstenbelasting
24
Ondernemerschap inkomstenbelasting Bron van inkomen • • •
U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer U wilt winst maken Winst is redelijkerwijs te verwachten
Ja
Winst uit onderneming • • • • •
Zelfstandigheid Hoogte winst of omzet Aantal opdrachtgevers Risico …….
Nee
Resultaat uit overige werkzaamheden
Ja Ondernemer inkomstenbelasting 25
@BDzakelijk
Ondernemersaftrek • Investeringsaftrek • MKB-winstvrijstelling
(28%) investeren > € 2.300 (14%)
Urencriterium Tenminste 1225 uren per jaar Per kalenderjaar: van 1 jan-31 dec Dat is gemiddeld 25 uur per week • Zelfstandigenaftrek (€ 7.280) • Startersaftrek (€ 2.123) • ……… 26
@BDzakelijk
(Aftrekbare) kosten en fiscale voordelen Zakelijke kosten aftrekbaar
Zakelijke kosten aftrekbaar
Winst uit onderneming
Resultaat uit overige werkzaamheden
• •
Investeringsaftrek (28%) MKB-winstvrijstelling (14%)
Urencriterium 1.225 uur • Zelfstandigenaftrek (€ 7.280) • Startersaftrek (€ 2.123) • …………………………………………...... 27
(Aftrekbare) kosten van uw onderneming •Zakelijke kosten: volledig aftrekbaar soms beperkt of niet aftrekbaar •Privékosten:
niet aftrekbaar
•Gemengde kosten: splitsen zakelijk / privé •Zakelijke kosten gemaakt vóór de start
28
@BDzakelijk
Inkomsten belasting
De auto van de zaak: auto staat op balans
De auto privé: auto staat niet op balans
Alle autokosten aftrekbaar
< 500 km privé (sluitende rittenregistratie): geen bijtelling privé-gebruik
Autokosten: € 0,19 per zakelijke km (kilometeradministratie)
Privégebruik > 500 km: corrigeren (bijtelling privégebruik)= % catalogusprijs 29
Woon-werkverkeer is zakelijk
Voorbeeld kosten auto inkomstenbelasting Auto privé Zakelijke kilometers: 20.000 km x € 0,19 €
Auto van de zaak 3.800
Motorrijtuigenbel. Verzekering Onderhoud Benzine Afschrijving Parkeergeld ed.
€ € € € € €
700 800 1.200 3.000 5.000 300
Totale autokosten € 11.000 Bijtelling privégebruik 25% € 30.000 € 7.500 -
Aftrekbaar 30
€
3.800
Aftrekbaar
€
3.500
Zorgverzekeringswet Nominale premie rechtstreeks betalen aan zorgverzekeraar. Daarnaast nog een inkomensafhankelijke eigen bijdrage van 4,85% over: – loon – winst – resultaat uit overige werkzaamheden – periodieke uitkeringen
Bij loon en periodieke uitkeringen wordt de eigen bijdrage ZVW ingehouden door de werkgever of de uitkeringsinstantie. Maximumbijdrage-inkomen € 51.976
31
Voorbeeld inkomstenbelasting 2015 Nettowinst (fiscaal)
€
30.000
af: investeringsaftrek 28 % over € 3.000
€
840
Winst uit onderneming
€ 29.160
af: Ondernemersaftrek: -zelfstandigenaftrek -startersaftrek
€ €
7.280 2.123
Belastbare winst
€
16.991
(evt. loon, eigen woning)
€
p.m.
Belastbaar inkomen Box 1
€
16.991
Inkomensheffing (€ 16.991 x 36,50%)
€
6.201
- Algemene heffingskorting
€
2.203
af: Heffingskortingen:
Basis voor MKB-vrijstelling
€ 19.757
- Arbeidskorting
€
2.220
af: MKB-vrijstelling 14%
€
Te betalen
€
1.778
Belastbare winst
€ 16.991
Zorgverzekeringswet Te betalen (4,85% x € 16.991) €
824
32
2.766
Meer info: Personeel aannemen Werkruimte in de woning
Belastingcontrole
www.belastingdienst.nl
Bedrijfsovername
Zorgverzekering Auto
33
@BDzakelijk
Tips Reserveer tijdig voor betalingen
Beoordeel uw voorlopige teruggaaf Beoordeel uw Toeslagen
34
Vragen? Handboek Ondernemen (download website) Brochures (download website)
Belastingtelefoon (0800-0543) Voorlichting Goede Start
…of mail naar:
[email protected] Vergeet niet uw burgerservicenummer of btw-nummer in de mail te vermelden.
35
•@BDzakelijk
Succes met uw onderneming!
@BDzakelijk
Auto en omzetbelasting Voorbelasting op kosten is aftrekbaar op basis van het werkelijk zakelijk gebruik per tijdvak (kilometeradministratie)
Indien géén kilometeradministratie
Auto gekocht zónder aftrek van btw - alle voorbelasting op kosten gedurende het jaar aftrekbaar én - correctie voor privé-gebruik = 1,5% v.d. catalogusprijs (op laatste aangifte van het jaar)
Auto gekocht mét aftrek van btw - alle voorbelasting op kosten gedurende het jaar aftrekbaar én - correctie voor privé-gebruik = 2,7% v.d. catalogusprijs (op laatste aangifte van het jaar)
Let op: woonwerkverkeer is privé! 37
@BDzakelijk
