Een Goede Start met de Belastingdienst
Ga alvast naar belastingdienst.nl/starters 3 april 2015
@BDzakelijk
Programma Online informatie Administratie Ondernemen en BTW Pauze Ondernemen en inkomstenbelasting
2
•1
www.belastingdienst.nl/starters
3
Administratie bijhouden agenda agenda
uren uren registratie
verkoopverkoopboek boek
nota’s
privéprivéopnamen opnamen
bonnetjes bonnetjes
kasboek
bank-
Administratie afschriften
software, bestanden
kilometerkilometers registratie
facturen facturen
etc… etc.
4
software,
•2
Passend bij de onderneming
Controleerbaar
Administratie De belangrijkste regels
Actueel en raadpleegbaar
Bewaarplicht 7 jaar
5
Wanneer vraagt u een btw-nummer aan? Als u ondernemer bent voor de btw. Criteria: U hebt zelfstandig een bedrijf of beroep
U behaalt regelmatig omzet
U doet dat buiten de gezins- en hobbysfeer
6
•3
Hoe vraag ik een btw-nummer aan?
Inschrijven in Handelsregister bij KvK
Btw-nummer
Gebruikersnaam
in bevestigingsbrief
Wachtwoord
OF
Formulier: opgaaf Startende ondernemer
Btw-nummer
Gebruikersnaam
in bevestigingsbrief
Wachtwoord
7
Ondernemer en btw Belaste prestaties leveringen van goederen verrichten van diensten Drie tarieven 21%, 6% en 0% Vrijstellingen Voorbelasting (aftrek btw) Internationaal 8
•4
9
Facturen
Verplicht naar andere ondernemers Kopie bewaren in de administratie
Wat moet er op een factuur staan?
10
•5
VOF Company Name Prinses Beatrixlaan 512 2595BL Den Haag KvK nummer: 12345678 BTW nummer: NL123456789B01
FACTUUR Advieskantoor USB Lekkerweg 12 1320 WG IJmuiden
Den Haag, 02 april 2015 Betreft: levering usb-sticks d.d. 30 maart 2015 Factuurnummer.: 20150002 Klantnummer: 1244567
Aan u geleverd: (omschrijving van de dienst/levering) 100 usb-sticks met uw bedrijfslogo à 24,90Bezorgkosten
€ 2.490,€ 10,-
Totaal exclusief btw.
€ 2.500,-
Btw 21%
€
Totaal door u te voldoen
€ 3.025,-
525,-
Gaarne betaling binnen 14 dagen o.v.v. factuurnummer op ons rekeningnummer •Omzetbelasting NL12BANK0123456789 t.n.v. V.O.F. Company Name.
Administratie – en btw
Waarom al die informatie op de factuur? Aftrek btw (voorbelasting)
12
•6
Ondernemer en btw De kleineondernemersregeling (KOR) (Mogelijk) recht op vermindering per saldo te betalen btw Bedrag is per jaar (4e kwartaal definitief berekenen)
0 ≤
€ 1.345
volledig
vermindering gedeeltelijk
>
€ 1.883 geen
Let op: er zijn uitzonderingen! KOR-voordeel is wel weer winst! 13
14
•7
Aangifte btw
• Gebruikersnaam log in • Wachtwoord
vul in
betaal
• Elk kwartaal
• Binnen een maand
15
16
•8
[email protected]
18
•9
BTW alert-app
Altijd op tijd met je btw-aangifte 19
•10
21
22
•11
23
24
•12
25
Ondernemerschap inkomstenbelasting Bron van inkomen • • •
U levert product/dienst buiten gezins- of hobbysfeer U wilt winst maken Winst is redelijkerwijs te verwachten
Ja Winst uit onderneming • • • • •
Zelfstandigheid Hoogte winst of omzet Aantal opdrachtgevers Risico …….
Nee
Resultaat uit overige werkzaamheden
Ja Ondernemer inkomstenbelasting 26
•13
Ondernemerschap Ondernemer Inkomstenbelasting Investeringsaftrek
(28%)
(Bij investeringen > € 2.300 per jaar)
MKB-winstvrijstelling (14%)
Urencriterium meer dan 1.225 uur per jaar: Zelfstandigenaftrek € 7.280 Startersaftrek
€ 2.123
.......
27
VAR
Verklaring arbeidsrelatie Geeft duidelijkheid over karakter arbeidsrelatie VAR WUO vrijwaart opdrachtgever van loonheffingen over uw werk (zekerheid)
28
•14
VAR: 4 soorten
Loondienst DGA: directeur grootaandeelhouder WUO: winst uit onderneming ROW: resultaat overige werkzaamheden
29
VAR Online aanvragen via belastingdienst.nl/starters 1 jaar geldig Voor elk soort werk een eigen VAR Geef opdrachtgever kopie
30
•15
(Aftrekbare) kosten en fiscale voordelen Zakelijke kosten aftrekbaar
Zakelijke kosten aftrekbaar
Winst uit onderneming
Resultaat uit overige werkzaamheden
• •
Investeringsaftrek (28%) MKB-winstvrijstelling (14%)
Urencriterium 1.225 uur • Zelfstandigenaftrek (€ 7.280) • Startersaftrek (€ 2.123) • …………………………………………...... 31
(Aftrekbare) kosten Zakelijke kosten: volledig aftrekbaar soms beperkt of niet aftrekbaar
Privékosten: niet aftrekbaar
Gemengde kosten: splitsen zakelijk / privé
Zakelijke kosten gemaakt vóór de start 32
•16
33
34
•17
De auto van de zaak: auto staat op balans
Inkomsten belasting
De auto privé: auto staat niet op balans
Alle autokosten aftrekbaar
< 500 km privé (sluitende rittenregistratie): geen bijtelling privé-gebruik
Autokosten: € 0,19 per zakelijke km (kilometeradministratie)
Privégebruik > 500 km: corrigeren (bijtelling privégebruik)= % catalogusprijs Woon-werkverkeer is zakelijk
35
Hebt u een bestelauto?
Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto
Verklaring onbeperkt in tijd
Zelf intrekken
Per kenteken
Geen kilometeradministratie
Maar…toezicht
36
•18
Btw
Auto van de zaak
Auto privé
Welke btw is aftrekbaar? X
Btw op aankoop auto Btw op kosten brandstof en onderhoud
Btw op kosten brandstof en onderhoud
Moet u privégebruik corrigeren? Werkelijk privé-gebruik Anders: 2,7% catalogusprijs 37
Werkelijk privé-gebruik Anders: 1,5% catalogusprijs
Let op: woon-werkverkeer is privé!
38
•19
Er zijn nog meer situaties. Lees altijd de
? toelichting
39
Zorgverzekeringswet Nominale premie rechtstreeks betalen aan zorgverzekeraar. Daarnaast nog een inkomensafhankelijke eigen bijdrage van 4,85% over: – loon – winst – resultaat uit overige werkzaamheden – periodieke uitkeringen Bij loon en periodieke uitkeringen wordt de eigen bijdrage ZVW ingehouden door de werkgever of de uitkeringsinstantie. Maximumbijdrage-inkomen € 51.976
40
•20
Resultaat uit overige werkzaamheden Particuliere aangifte (blijven) doen Log in op ‘Mijn Belastingdienst’
41
@BDzakelijk
42
•21
43
Winst uit onderneming Inloggen voor ondernemers
44
•22
Aangifte doen
log in
vul in
• Gebruikersnaam • Wachtwoord
• Inkomstenbelasting (jaarlijks)
45
46
•23
http://aangiftehulp.ondernemersplein.nl/
47
Voorbeeld inkomstenbelasting 2015 Omzet Inkoopwaarde van de omzet Brutowinst Kosten: Huur Reclamekosten Autokosten Boete btw Representatiekosten Afschrijving
€ 85.000 € 39.000 -/€ 46.000
€ 12.000 € 1.040 € 950 € 61 € 2.000 € 540 + € 16.591 -/€ 29.409
Nettowinst Niet aftrekbare kosten: Respresentatiekosten (26,5% * € 2.000) Boete btw Nettowinst (fiscaal)
€ €
530 61 + € 591 + € 30.000
48
•24
Tips Reserveer tijdig voor betalingen Beoordeel uw voorlopige teruggaaf Beoordeel uw Toeslagen
49
Samenvattend Btw-nummer: zelfstandig, bedrijf of beroep, regelmatig Administratie: overzichtelijk, raadpleegbaar, actueel Aangifte: digitaal (btw en inkomstenbelasting) Ondernemerschap, aftrekposten en urencriterium VAR: online, elk jaar, voor elk soort werk
50
•25
Nog vragen? Ga naar …
Belastingdienst.nl/starters Ondernemersplein.nl
YouTube.com/ belastingdienst
hallo.kvk.nl
@BDZakelijk
Handboek Ondernemen
Higherlevel.nl
GoeieVraag.nl
51
Succes met uw onderneming!
Help ons verbeteren! Graag enquête invullen. @BDzakelijk
•26
