UNIVERSITAS BINA NUSANTARA _________________________________________________________________ Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2005/2006
AUDIT SISTEM INFORMASI PIUTANG DAN PENERIMAAN KAS PADA PT. SADHANA EKAPRAYA AMITRA
Dewi (0600669453) Cecilia (0600670165) Margarette (0600670303) [Kelas/Kelompok : 07 PCA/ Kelompok 7]
Abstrak Perkembangan sistem informasi sampai saat ini telah mendukung proses bisnis perusahaan, seperti penggunaan sistem informasi piutang dan penerimaan kas pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra. Untuk itu diperlukan suatu evaluasi atas aplikasi sistem informasi yang dimiliki PT.Sadhana untuk memastikan bahwa aplikasi telah memberi kemudahan bagi perusahaan. Selama ini implementasi aplikasi telah berjalan selama 5 tahun untuk mendukung prosedur piutang dan penerimaan kas. Diharapkan dengan dilakukannya Audit Sistem Informasi ini, sistem piutang dan penerimaan kas di PT. Sadhana Ekapraya Amitra akan menjadi lebih baik.Data didapat dari hasil kuesioner wawancara dan observasi secara langsung dengan pihak perusahaan, testing secara tidak langsung pada aplikasi dan analisa untuk mengetahui kelemahan / resiko potensial pada sistem berjalan. Setelah itu dibuat rekomendasi atas kelemahan tersebut. Setelah melakukan audit pada sistem berjalan diharapkan bisa menjadi masukkan bagi perusahaan dan sistem piutang dan penerimaan kas di PT. Sadhana Ekapraya Amitra berjalan lebih baik lagi. Kata Kunci : audit, sistem informasi, piutang, penerimaan kas
iv
PRAKATA
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena atas berkat dan rahmatNya skripsi yang berjudul “Audit Sistem Informasi Piutang dan Penerimaan Kas pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra” yang merupakan salah satu syarat untuk mendapatkan gelar Sarjana Strata 1 jurusan Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara dapat diselesaikan dengan baik dan tepat waktu.
Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skripsi ini penulis mendapatkan banyak bantuan yang diterima baik berupa dukungan materi maupun dukungan moral. Untuk itu pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Prof. Dr. Gerardus Polla, M.App.Sc. selaku Rektor Universitas Bina Nusantara. 2. Bapak Idris Gautama So, SE., S.Kom., MM. selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi. 3. Ibu Noerlina N, S.Kom., MM. selaku Sekretaris Jurusan Komputerisasi Akuntansi 4. Ibu Imelda Suardi SE., M.Acc. selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan arahan, saran, dan bimbingan dalam penyusunan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan dengan baik. 5. Seluruh staff akademik dan sekretariat umum Universitas Bina Nusantara yang telah membantu memperlancar prosedur dan penyelesaian skripsi ini. 6. Pimpinan dan karyawan PT. Sadhana Ekapraya amitra yang telah meluangkan waktu dan memberikan data serta informasi yang dibutuhkan selama penyusunan skripsi ini. 7. Orangtua dan dan saudara-saudara dari penulis yang telah memberikan dukungan moril dan material selama penyusunan skripsi. 8. Rekan-rekan mahasiswa yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada penulis.
v
Akhir kata, penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi pihak-pihak yang membacanya serta bagi pihak-pihak yang tertarik ingin membahas topik dari skripsi ini.
Jakarta, Januari 2006
Tim Penulis
vi
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam
ii
Halaman Persetujuan Hardcover
iii
Abstrak
iv
Prakata
v
Daftar Isi
vii
Daftar Tabel
xiii
Daftar Gambar
xiv
Daftar Lampiran
xv
BAB 1
PENDAHULUAN 1.1
Latar Belakang
1
1.2
Ruang Lingkup
3
1.3
Tujuan dan Manfaat
4
1.4
Metodologi
4
1.5
Sistematika Penulisan
6
BAB 2
LANDASAN TEORI 2.1
Audit Sistem Informasi 2.1.1
Pengertian Audit
8
2.1.2
Pengertian Sistem Informasi
9
2.1.3
Pengertian Audit Sistem Informasi
9
vii
2.2
2.1.4 Metode Audit
10
2.1.5 Tipe Prosedur Audit
12
Piutang 2.2.1
Pengertian Piutang
27
2.2.2
Klasifikasi Piutang
28
2.2.3
Catatan Akuntansi
28
2.2.4
Dokumen
29
2.2.5
Metode Pencatatan Piutang
29
2.2.5.1 Fungsi Akuntansi Dalam Kaitannya dengan Pencatatan Piutang 30 2.2.6 Piutang Tak Tertagih
2.3
2.4
2.5
2.6 BAB 3
Retur Penjualan 2.3.1
Dokumen yang Digunakan
31
2.3.2
Catatan Akuntansi yang Digunakan
32
Sistem Penerimaan Kas 2.4.1
Fungsi yang Terkait
33
2.4.2
Dokumen yang Digunakan
34
2.4.3
Sistem Pengendalian Intern Penerimaan Kas
35
Pengendalian Intern 2.5.1
Pengertian Pengendalian Intern
36
2.5.2
Tujuan Sistem Pengendalian Intern
38
2.5.3
Unsur Sistem Pengendalian Intern
38
Data Flow Diagram (DFD)
39
ANALISIS SISTEM YANG SEDANG BERJALAN 3.1
30
Riwayat Perusahaan viii
3.1.1 3.2
Tahun berdiri perusahaan, Alamat, Bidang usaha
41
Struktur Organisasi Perusahaan, Tanggung Jawab dan Wewenang 3.2.1 Struktur Organisasi Perusahaan
42
3.2.2 Tanggung Jawab dan Wewenang
44
3.3
Aturan,Standar atau Kebijakan
49
3.4
Prosedur Yang Sedang Berjalan
49
3.5
Diagram Aliran Data
BAB 4
3.5.1
Diagram Konteks
51
3.5.2
Diagram Nol
52
PEMBAHASAN 4.1
Perencanaan Audit Sistem Informasi pada PT. Sadhana Ekapraya Amitra
53
4.2
Pengumpulan Bukti Audit
54
4.3
Evaluasi Bukti Audit atas Pengendalian Umum 4.3.1
Analisa terhadap Pengendalian Operasional
58
4.3.1.1
Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Operasional 58
4.3.1.2
Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Operasional
4.3.1.3
61
Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Operasional
62
4.3.2 Analisa terhadap Pengendalian Sumber Data 4.3.2.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Manajemen Sumber Data ix
62
4.3.2.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Sumber Data
64
4.4.2.3 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Manajemen Sumber Data
65
4.3.3 Analisa terhadap Pengendalian Keamanan 4.3.3.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Keamanan
65
4.3.3.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Keamanan
69
4.3.3.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Keamanan 4.4
70
Evaluasi Bukti Audit atas Pengendalian Aplikasi 4.4.1 Analisa terhadap Pengendalian Boundary 4.4.1.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Boundary
71
4.4.1.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Boundary
72
4.4.1.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Boundary
73
4.4.1.4 Analisa terhadap Hasil Testing pada Pengendalian Boundary
74
4.4.2 Analisa terhadap Pengendalian Input 4.4.2.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Input
75
4.4.2.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Input
78
4.4.2.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada x
Pengendalian Input 4.4.2.4
79
Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Input
80
4.4.3 Analisa terhadap Pengendalian Output 4.4.3.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Output
82
4.4.3.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Output
83
4.4.3.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Output
84
4.4.3.4 Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Output
84
4.4.4 Analisa terhadap Pengendalian Komunikasi 4.4.4.1 Analisa terhadap Kuesioner Pengendalian Komunikasi 86 4.4.4.2 Analisa terhadap Hasil Wawancara pada Pengendalian Komunikasi
88
4.4.4.3 Analisa terhadap Hasil Observasi pada Pengendalian Komunikasi
88
4.4.4.4 Analisa terhadap hasil Testing pada Pengendalian Komunikasi 4.5
BAB 5
Laporan Audit
89 90
SIMPULAN DAN SARAN 5.1
Kesimpulan
115
5.2
Saran
116 xi
Daftar Pustaka
118
Riwayat Hidup
119
Lampiran- Lampiran Fotocopy Surat Survei
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Kuesioner atas Pengendalian Operasional
58
Tabel 4.2 Kuesioner atas Pengendalian Manajemen Sumber Data
63
Tabel 4.3 Kuesioner atas Pengendalian Keamanan
65
Tabel 4.4 Kuesioner atas Pengendalian Boundary
71
Tabel 4.5 Kuesioner atas Pengendalian Input
75
Tabel 4.6 Kuesioner atas Pengendalian Output
82
Tabel 4.7 Kuesioner atas Pengendalian Komunikasi
86
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Struktur Organisasi Perusahaan
43
Gambar 3.2 Diagram Konteks Sistem yang berjalan
51
Gambar 3.3 Diagram Nol Sistem yang berjalan
52
Gambar 4.1 Tampilan Aplikasi yang digunakan di PT. Sadhana
73
Gambar 4.2 Tampilan untuk Login
74
Gambar 4.3 Tampilan Entry Retur Penjualan
80
Gambar 4.4 Tampilan Entry Transaksi Piutang
81
Gambar 4.5 Tampilan untuk mencetak Laporan Piutang
84
Gambar 4.6 Tampilan Laporan Nilai Retur Penjualan
85
xiv
Daftar Lampiran
Lampiran 1
: Purchase Order Customer
L1
Lampiran 2
: Surat Perintah Pengiriman Barang
L2
Lampiran 3
: Surat Jalan
L3
Lampiran 4
: Faktur
L4
Lampiran 5
: Kwitansi
L5
Lampiran 6
: Laporan Piutang
L6
Lampiran 7
: Laporan Umur Piutang
L7
Lampiran 8
: Daftar Pertanyaan Wawancara
L8
xv
