ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS PADA PT. CAHAYA MANDIRI EXPRESS
DISUSUN OLEH : PUTRI AGUSTIA PEMBIMBING : NOVA ANGGRAINIE, SE, MMSI
Latar Belakang Masalah Penerapan sistem akuntansi dalam sebuah perusahaan dapat mengoptimalkan biaya operasional yang dikeluarkan dan dapat mengefektifkan jumlah tenaga kerja yang dimiliki. Salah satu sistem akuntansi yang digunakan oleh perusahaan adalah sistem penerimaan dan pengeluaran kas. Sistem ini menangani penerimaan dan pengeluaran kas yang terjadi secara rutin pada sebuah perusahaan. Penerapan sistem penerimaan dan pengeluaran kas pada perusahaan sangatlah penting, mengingat kas adalah asset yang mudah berubah dibandingkan dengan asset lain, sehingga kas merupakan alat pembayaran yang bebas dan selalu siap sedia untuk digunakan.
Rumusan Masalah 1. Bagaimana pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express ? 2. Bagaimana pelaksanaan sistem pengendalian intern pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express ? 3. Apakah sistem pengendalian intern penerimaan dan pengeluaran kas PT. Cahaya Mandiri Express secara efektif ?
Tujuan Penelitian 1. Untuk mengetahui pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express. 2. Untuk mengetahui pelaksanaan sistem pengendalian intern pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express. 3. Untuk menganalisis apakah sistem pengendalian intern penerimaan dan pengeluaran kas PT. Cahaya Mandiri Express sudah efektif.
Batasan Masalah Berdasarkan latar belakang diatas, maka penulis menyesuaikan topik yang relevan, yaitu membatasi masalah hanya menyangkut pada sistem pengendalian intern penerimaan dan pengeluaran kas terhadap PT. Cahaya Mandiri Express pada Tahun 2012.
Manfaat Penelitian Bagi Pihak Perusahaan Bagi Penulis Bagi Masyarakat dan Pihak Lain Metode Penelitian Objek Penelitian Prosedur Pengumpulan Data Alat Analisis
Pembahasan Alir Dokumen Penerimaan Kas Bagian Marketing Start
2
1
3
SPK
Menerima klien
SP
SP SPK SPP
Klien baru
Klien lama Menerima SPP
Mencocokan SPK dan SP
Membuat SPK & SP Konfirmasi antara staff marketing dan agen dlm dan luar negeri
Membuat jadwal kunjungan
SP SPK Draft Nilai
SPP 3
SP
Via Email
SPP
Membuat final report
Dikirim ke klien
2
Klien via email
1 N Membuat nilai perjanjian kesepakatan pembayaran
2
3
Bagian Kasir X
Menerima pembayaran tunai / kredit
BP1 BP2 BP3 PRK1 PRK2
Klien
4 N
Bagian Administrasi 4
X
2
Menyetorkan bukti pembayaran dan cek /uang ke bank
Mencocokan BP2, PRK2
Menerima BS
BP PRK
2
BP PRK
2
BS
2
6
N
5
Bagian Akuntansi 5
6
PRK 2
BS
Mencocokan PRK2 dan BS
Melanjutkan penjurnalan
ENTRY DATA
PRK Jurnal
2
BS
N
End
Pembahasan Alir Dokumen Pengeluaran Kas Bagian Akuntansi X
Start
Menerima DP dan BP kas dari Bag. Adm
BKK1 BKK 2
Memeriksa kebenaran & meneliti semua bukti pendukung
DP BKK 1
BKK3 DP
Melakukan pencatatan pd buku besar
N
X End
Bagian Administrasi 1
X
Menyiapkan Bukti Pendukung dan Bukti Kas Keluar
BKK
BKK
3
2
Meminta otorisasi ke Bag. Keuangan
Menerima Bukti Pendukung dan Bukti Kas Keluar
DP
BKK BKK 1
DP
2
3 2
Bagian Kasir 2
3
Menyimpan bukti kas keluar dan dokumen pendukung sampai tanggal jatuh tempo
Menyerahkan semua dokumen Kpd Bag. Adm apabila sudah tgl jatuh tempo
BKK BKK
3 2
Melakukan pencatatan pd buku kasir
DP
N 3
End
Usulan Alir Dokumen Penerimaan Kas Bagian Marketing Start
1
1
3
SPP
Menerima klien
SP
SP SPK SPP
Klien baru
Klien lama Menerima SPP
Membuat nilai perjanjian kesepakatan pembayaran
Membuat SPK & SP Konfirmasi antara staff marketing dan agen dlm dan luar negeri
Mencari / menyisipkan SPP
N
Membuat jadwal kunjungan
Mencocokan SP dan SPK
Membuat final report
SP
SPK
Jika blm disetujui
SPP 3 2 1
Meminta kelengkapan data klien
Membuat surat penawaran Dikirim ke klien via email
2
Klien via email
Jika disetujui 3
Bagian Kasir X
Membuat bukti pembayaran
Menerima pembayaran tunai / kredit
Membuat laporan penerimaan uang
BP1 BP2 BP3 PRK1 PRK2 Klien 4 N
Bagian Administrasi 4
BP PRK
X
2
Menyetorkan bukti pembayaran dan cek /uang ke bank
2
Setiap hari
Mencocokan BP2, PRK2
BP PRK
Menerima BS
2
BS
2
6
N
5
Bagian Akuntansi 5
6
PRK 2
BS
Mencocokan PRK2 dan BS
Melanjutkan penjurnalan
ENTRY DATA
PRK Jurnal
2
BS
N
End
Kesimpulan 1. Setelah dilakukan pembahasan tentang pelaksanaan sistem pengendalian intern penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express, maka penulis mengambil kesimpulan bahwa sistem penerimaan kas terdiri dari empat prosedur, yaitu prosedur bagian marketing, bagian kasir, bagian administrasi, bagian akuntansi. Namun pada prosedur bagian kasir dan administrasi dipegang oleh satu karyawan. Sistem pencatatan dan pengarsipan transaksinya dilakukan secara manual. 2. Pelaksanaan sistem pengendalian intern pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express terdiri dari tiga prosedur, yaitu prosedur bagian akuntansi, bagian administrasi, bagian kasir dan prosedur penyimpanan kas (kasir) sudah terpisah dari bagian akuntansi.
3. Sistem akuntansi penerimaan kas pada PT. Cahaya Mandiri Express berjalan kurang efektif dikarenakan sistem tersebut kurang sesuai dengan standar sistem akuntansi yang telah ditetapkan karena memiliki kelemahan dan prosedur penerimaan kas yaitu sistem pencatatan dan pengarsipan transaksi masih manual dan pada beberapa prosedur bagian dipegang oleh satu orang karyawan sehingga dapat menimbulkan kecurangan dan manipulasi data serta kurangnya pengawasan dari pimpinan. Dan untuk sistem akuntansi pengeluaran kas PT. Cahaya Mandiri Express sudah berjalan dengan efektif karena melibatkan beberapa bagian dalam perusahaan dan juga bagian pengawas intern yaitu kepala bagian keuangan juga disertai bukti-bukti pendukung.
Saran Untuk memperbaiki kelemahan dalam pengadaan jasa, penulis memberikan saran sebagai berikut : 1. Penambahan karyawan untuk bagian yang diusulkan terutama pada bagian kasir dan administrasi. 2. Untuk bagian yang memiliki kelemahan atau tidak sesuai dengan standar sistem yang ditetapkan harus segera diperbaiki. 3. Sarana komputerisasi harus dipenuhi agar proses tersebut dapat berjalan dengan baik. 4. Pimpinan harus ditingkatkan dalam mengawasi setiap tahap dalam proses penerimaan dan pengeluaran kas pada PT. Cahaya Mandiri Express. 5. Sanksi yang diberikan harus tegas apabila ada bagian yang melakukan penyimpangan dalam proses penerimaan kas.
