Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
ANALISIS PROSEDUR PENYALURAN KREDIT PADA KSP DINAR MAS NGANJUK Diajukan Untuk Penulisan Skripsi Guna Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (S.E.) Pada Prodi Akuntansi Fakultas Ekonomi UN PGRI Kediri
Oleh : DWI NUR WIYOTO 12.1.02.01.0041
FAKULTAS EKONOMI (FE) UNIVERSITAS NUSANTARA PERSATUAN GURU REPUBLIK INDONESIA
UN PGRI KEDIRI 2016
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
simki.unpkediri.ac.id || 1||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
simki.unpkediri.ac.id || 2||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
simki.unpkediri.ac.id || 3||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
ANALISIS PROSEDUR PENYALURAN KREDIT PADA KSP DINAR MAS NGANJUK
Dwi Nur Wiyoto 12.1.02.01.0041 Ekonomi – Akuntansi
[email protected] Drs. Ec. Sugeng, M.M., M.Ak. dan Dian Kusumaningtyas. SE.,M.M. UNIVERSITAS NUSANTARA PGRI KEDIRI
ABSTRAK Penyaluran kredit merupakan salah satu tugas koperasi,tetapi resiko yang terbesar dalam kopersai juga bersumber dari penyaluran kredit. Semakin meningkatnya penyaluran kredit, biasanya disertai pula meningkatnya kredit bermasalah atau kredit macet. Berdasarkan hal tersebut perlu diketahui bagaimana prosedur penyaluran kredit yang diterapkan KSP Dinar Mas Nganjuk. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui Sistem Prosedur Penyaluran Kredit pada KSP Dinar Mas Nganjuk. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode deskriptif dengan pendekatan kualitatif, jadi metode penelitian ini mengambarkan prosedur penyaluran kredit yang terjadi pada KSP Dinar Mas Nganjuk. Hasil dari penelitian ini adalah pada prosedur penyaluran kredit yang diberikan oleh KSP Dinar Mas Nganjuk mulai dari prosedur permohonan kredit, prosedur analisis kredit, perosedur pencairan kredit dan prosedur pengawasan kredit secara umum sudah berjalan dengan baik dan sangat sederhana, namun masih terdapat beberapa hal yang kurang sesuai yaitu masih adanya rangkap jabatan pada prosedur permohonan kredit,adanya pemberian kredit ganda, pada prosedur analisis kredit masih menggunakan asas kekeluargaan, dan pada prosedur pengawasan kredit pada KSP Dinar Mas masih belum dilakukan secara langsung. Saran yang penulis bisa ajukan adalah Pada prosedur permohan kredit sebaiknya yang melayani debitur hanya satu fungsi saja, seharusnya tidak melakukan pemberian kredit ganda kepada debitur yang masih memiliki pinjaman, Manager yang melakukan pengambilan keputusan seharusnya mengacu pada hasil analisis yang dilakukan oleh Account Officer tanpa mempertimbangkan adanya unsur kekeluargaan, Pengawasan kredit seharusnya dilakukan secara langsung dan rutin ke tempat tinggal debitur yang bertujuan untuk menjalin hubungan baik dengan debitur dan mengetahai secara langsung kondisi ekonomi debitur setelah kredit diberikan. Kata Kunci : Prosedur, Penyaluran kredit, Koperasi Simpan Pinjam.
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
simki.unpkediri.ac.id || 4||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
I.
LATAR BELAKANG A. Latar Belakang Masalah Koperasi
sebagai
badan
pemberian
kredit,
keputusan
persetujuan
atau
penolakan
permohonan,
perjanjian
usaha senantiasa harus diarahkan
pencairan
untuk ikut berperan serta secara
pengawasan dan pembinaan, serta
nyata meningkatkan pendapatan dan
pelunasan kredit..
kesejahteraan anggotanya.
kredit,
kredit,
administrasi,
B. Fokus Penelitian
Koperasi merupakan lembaga
Dalam penelitian ini dibatasi
keuangan bukan bank yang dibentuk
hanya pada prosedur penyaluran
untuk
mengelola
dihimpun
oleh
dana
yang
kredit
pada
anggota
guna
Nganjuk.
KSP
membiayai kebutuhan koperasi dan
C. Tujuan Penelitian
keanggotaanya.
1. Penelitian
Dana
tersebut
ini
Dinar
bertujuan
untuk
disalurkan kepada yang memenuhi
mengetahui
syarat untuk memperoleh kredit,
kredit yang diterapkan oleh KSP
seperti
Dinar Mas Nganjuk.
anggota
koperasi
dan
masyarakat lain yang dianggap layak
prosedur
Mas
penyaluran
D. Kegunaan Penelitian
memperoleh kredit dari koperasi.
Hasil
penelitian
Pihak
Koperasi
dalam
digunakan
menyalurkan
kreditnya
harus
referensi dibidang karya ilmiah dan
menganalisa kredit terlebih dahulu
hasil dari penelitian ini diharapkan
dengan menggunakan analisis 5C
dapat
yaitu Character, Capacity, Capital,
informasi
Condition
pimpinan
of
Economic,
dan
untuk
dapat
digunakan dan
menambah
sebagai
bahan
masukan
bagi
koperasi
dalam
Collateral (Firdaus dan Arianti :
pengambilan
2011). Analisis tersebut dilakukan
kebijakan yang berkaitan dengan
sebelum
keputusan pemberian kredit kepada
pemberian
kredit
agar
bagian analisis kredit dapat mengerti dan
memahami
debiturnya. pemberian
Dalam kredit
mengenai pelaksanaan harus
melalui
langkah-langkah
anggota dan masyarakat. II.
METODE A. Teknik Dan Pendekatan Penelitian 1. Teknik Penelitian
prosedur pemberian kredit yang baik,
Metode yang digunakan dalam
yaitu
penelitian ini adalah penelitian
dengan
melalui
tahapan-
tahapan, diantaranya permohonan ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
deskriptif
dengan
pendekatan
simki.unpkediri.ac.id || 5||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
studi
kasus.
Menurut
Nazir
4. Persetujuan kredit
(2005) “penelitian studi kasus
5. Pencairan kredit
adalah penelitian tentang kasus
6. Pengawasan kredit
subyek
penelitian
yang
berkenaan dengan suatu fase spesifik
atau
khas
dari
C. Tempat dan Waktu 1. Tempat Penelitian Tempat
keseluruhan personalitas”.
dalam
yang
penelitian
penelitian
peneliti adalah KSP Dinar Mas
digunakan ini
kualitatif,
Nganjuk yang berlokasi di Jalan
adalah
Raya Berbek, Desa. Patranrejo,
Moleong
(2007:6) “menjelaskan
bahwa
penelitian
adalah
kualitatif
Kec. Berbek, Kab. Nganjuk. . D. Tahapan Penelitian
penelitian yang bermaksud untuk memahami fenomena tentang apa yang
dialami
oleh
subjek
penelitian secara holistik (utuh) dan dengan cara deskripsi dalam bentuk kata-kata dan bahasa pada suatu
konteks
alamiah,
khusus
serta
yang
yang
bermanfaat
salah
untuk
satunya
ini
peneliti
peneliti
dalam
berikut : 1.
Menetapkan fokus penelitian
2.
Menetapkan fokus penelitian
3.
Pengumpulan Data, Pengolahan Data dan Analisis Data
4.
Penyajian Data Penelitian
5.
Analisis Data
E. Sumber Data
berperan
data kepada pengumpul data.
sebagai
1. Proses pengajuan kredit 2. Pengecekan keabsahan dokumen calon debitur 3. Analisis kredit
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044
Sumber primer adalah sumber data yang langsung memberikan
dalam
pengamat penuh, dimulai dari:
EKONOMI - AKUNTANSI
dilalui
melakukan penelitian yaitu sebagai
1.
B. Kehadiran Peneliti
penelitian
harus
keperluan
meneliti dari segi prosesnya”.
Kehadiran
Prosedur dan tahapan yang
dengan
memanfaatkan berbagai metode alamiah
akan
dijadikan lokasi penelitian oleh
2. Pendekatan Penelitian Pendekatan
yang
2.
Data sekunder adalah sumber data
yang
diberikan
tidak
kepada
langsung pengumpul
data, misalnya lewat orang lain atau dokumen.
simki.unpkediri.ac.id || 6||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
III. F. Prosedur Pengumpulan Data
HASIL DAN KESIMPULAN A. Hasil
Dalam penelitian ini, peneliti
Analisis prosedur penyaluran
mengumpulkan data yang diperlukan
kredit pada KSP Dinar Mas adalah
dengan
sebagai berikut:
menggunakan
2
teknik.
Teknik pengumpulan data menurut
1. Prosedur Permohonan Kredit
Sugiyono (2012: 231) adalah sebagai
Pada KSP Dinar Mas Nganjuk
berikut:
prosedur
1. Wawancara
yang dilakukann secara umum
2. Dokumentasi
sudah
permohonan
sesuai
kredit
dengan
SOP
Depkop tahun 2004. Dalam G. Teknik Analisis Data
penerimaan
Hal-hal yang akan di analisis dalam penelitian ini adalah: 1. Menganalisis
kredit masih
yang terdapat
ketidaksesuaian dengan SOP, hal tersebut terjadi pada saat
prosedur
analisis
kredit.
proses penerimaan persyaratan kredit
3. Menganalisis prosedur pencairan kredit.
yang
seharusnya
dilakukan pencatatan kedalam buku register permohonan kredit
4. Menganalisis
prosedur
pengawasan/monitoring kredit. H. Pengecekan Keabsahan Temuan Peneliti penelitian
persyaratan diterapkan
prosedur
permohonan kredit. 2. Menganalisis
dokumen
dalam
melakukan
menggunakan
metode
wawancara dengan pihak KSP Dinar Mas Nganjuk, hasil dari wawancara tersebut di perkuat dengan bukti formulir dan dokumen yang terkait dengan perkreditan, sehingga hasil penelitian terjamin keabsahannya.
namun tidak dilakukan. Dalam penerimaan
persyaratan
berdasarkan SOP dilakukan oleh petugas
administrasi
namun
dalam kenyataannya tidak hanya fungsi
administrasi
yang
menerima tetapi fungsi kasir juga
terlibat
dalam
proses
permohonan kredit, selain itu di KSP Dinar Mas Nganjuk masih terdapat pemberian kredit ganda kepada
debitur
yang
masih
memiliki pinjaman.
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
simki.unpkediri.ac.id || 7||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
2. Prosedur Analisis Kredit
dijaminkan untuk memastikan
Pada KSP Dinar Mas Nganjuk
keabsahan
prosedur analisis kredit yang
semua
dilakukan
dilakukan pengikatan jaminan
masih
terdapat
jaminan.
lengkap
maka
akan
ketidak sesuaian dengan SOP
oleh
Depkop 2004. FPP yang telah
mencairkan
diterima
dari
menandatangani
SPK,FTU
Administrasi
akan
diatas
kemudian
bagian dilakukan
Kasir
Setelah
yang
bertugas
kredit.
Debitur
materai,
analisis. Analisis kredit hanya
diserahkan
dilakukan oleh 2 orang petugas
manager
Account Officer tanpa adanya
Setelah
staf hukum dan staf taksasi
selesai ditanda tangani maka
jaminan.
uang
kepada
untuk
diotorisasi.
semua
persyaratan
Keputusan
kredit
langsung
oleh
kepada debitur, serta jaminan
saat
dan dokumen kredit diserahkan
dilakukan Manager,
kembali
namun
pada
pengambilan terkadang
keputusan manager
menggunakan
pinjaman
diserahkan
pada petugas administrasi.
masih
4. Prosedur Pengawasan Kredit
unsur
Pada KSP Dinar Mas Nganjuk
kekeluargaan.
pengawasan kredit tidak dilakukan
Apabila terdapat permohonan
secara
kredit yang ditolak tidak ada
Pengawasan kredit dilakukan hanya
surat penolakan kredit namun
dilakukan kepada debitur ketika
hanya pemberitahuan melalui
terjadi kredit bermasalah.
langsung
dan
teratur.
telepon. B. Kesimpulan
3. Prosedur Pencairan Kredit Pada
saat
pencairan
kredit
semua fungsi sudah berjalan sesuai dengan SOP Depkop 2004. Sebelum kredit dicairkan, petugas
Account
Officer
melakukan
pengecekan
kelengkapan
persyaratan
pinjaman termasuk diantaranya cek
fisik
jaminan
yang
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
Berdasarkan hasil penelitian yang penulis
lakukan
dapat
ditarik
kesimpulan bahwa pada prosedur penyaluran kredit yang diberikan oleh KSP
Dinar Mas Nganjuk
adalah sebagai berikut: 1. Prosedur penyaluran kredit yang dijalankan
KSP
Dinar
Mas
Nganjuk sangat sederhana.
simki.unpkediri.ac.id || 8||
Artikel Skripsi Universitas Nusantara PGRI Kediri
2. KSP Dinar Mas Nganjuk dalam menyalurkan kredit masih ada
Cetakan Kelima. Bandung : Alfabeta.
pemberian kredit ganda pada
Menteri Negara Koperasi dan Usaha
debitur yang masi memiliki
Kecil dan Menengah Republik
pinjaman.
Indonesia.
3. Pada kredit
prosedur
permohonan
masih
ada
jabatan
rangkap sehingga
2004.
Operating
Standar
Procedur
2004.
Tersedia :http://www.depkop.go.id/inde
memungkinkan adanya penyalah
x.php?option=com_phocadown
gunaan wewenang.
load&view=
4. Pada prosedur analisis kredit di KSP
Dinar
Mas
Nganjuk
file&id=212:2004-standardoperating-procedure-
pengambilan keputusan kredit
kspusp&Itemid=93&start
masih
Diakses pada 02 Juli 2016.
menganut
kekeluargaan. keputusan
Pengambilan tersebut
dapat
resiko
kredit
tidak
sesuai
menimbulkan macet,
asas
karena
dengan prosedur yang berlaku. 5. Pada
prosedur
pengawasan
Moleong, Lexy J. 2007. Metodologi Penelitian Kualitatif. Bandung : PT Remaja Rosdakarya Offset. Nazir, M. 2005. Metode Jakarta: Ghalia Indah.
Penelitian,
Sugiyono. 2012. Memahami Penelitian Kualitatif. Bandung : Alfabeta.
kredit pada KSP Dinar Mas Nganjuk belum dilakukan secara langsung,
pengawasan
kredit
yang dilakukan hanya terbatas pada catatan buku pinjaman yang dibuat oleh Administrasi Kredit (ADK) secara rutin setiap bulan
IV.
DAFTAR PUSTAKA Firdaus, Rachmat dan Ariyanti, Maya. 2011. Manajemen Perkreditan Bank Umum: Teori, Masalah Kebijakan
dan
Aplikasinya.
ANDAN GALUH PRAKOSA | 12.1.02.01.0044 EKONOMI - AKUNTANSI
simki.unpkediri.ac.id || 9||