1
4/07/2013
Bart De Graeve
Fiscaliteit
Verzekeringsaspect
Context Belegging Tak 21
Tak 23
Planning
Verzekering = contract
De voorwaarden worden vastgelegd bij ondertekening
3
4/07/2013
Bart De Graeve
Verzekering = contract
Enige premie
Opvragingen
Premieplan
Opvragingen wijzigen
Premieplan wijzigen
Keuze fondsen
Begunstigde Vermogensoverdracht
Levensverzekeringscontract
Overlijdensdekking
4
4/07/2013
Bart De Graeve
Gratis switch fondsen Voordelige fiscaliteit
Levensverzekeringscontract Tak 21
5
Tak 23
►
Garantie van kapitaal en intresten
► Selectie van fondsen (AG life)
►
Vaste technische rentevoet
► Rendement = opbrengst fonds
►
Mogelijke bijkomende winstdeling
► Evt koppeling aan kapitaalbescherming
4/07/2013
Bart De Graeve
Levensverzekeringscontract Tak 21
Fiscaal
Fiscaal
Roerende voorheffing enkel op afkopen tijdens eerste 8 jaar
Geen Roerende voorheffing indien geen contractuele rendementsgarantie (bv voor open fondsen)
ongeveer 1/5 tov een gelijkaardige obligatie/kasbon met 25% RV op de coupon 6
Tak 23
4/07/2013
Bart De Graeve
Type Fonds
Tak 23
Bancair kapitalisatie
RV
Taks (bij instap)
RV
Taks (bij uitstap)
Aandelen
0%
2%
0%
1%
Obligaties
0%
2%
25% op meerwaarde bij verkoop
1%
Gemengd
Levensverzekeringscontract 0% 2% 25% op meerwaarde bij verkoop inden voor >25 in vastrentende activa belegd
Tak 21 Netto opbrengst bij belegging 25.000 EUR (rendement van 25% na 8 jaar)
Fiscaal
6.000 5.000 4.000 3.000 2.000 1.000 0
ongeveer 1/5 tov een gelijkaardige obligatie/kasbon met 25% RV op de coupon 4/07/2013
Tak 23
Voorbeeld van een puur obligatair fonds
Roerende voorheffing enkel op afkopen tijdens eerste 8 jaar
7
1%
Bart De Graeve
- 0,53% per jaar Tak 23 5.623
Fiscaal
Geen Roerende voorheffing indien geen Bevek contractuele rendementsgarantie 4.375 (bv voor open fondsen)
8
4/07/2013
Bart De Graeve
Niet één oplossing Rendement
Maar een combinatie
Posities in de portefeuille
Diversificatie Via een dynamische benadering van de portefeuille Bescherming Veiligheid
Liquiditeit
Een combinatie van oplossingen voor elke context
9
4/07/2013
Bart De Graeve
Context Pensioen Vermogensplanning
Begin van de actieve loopbaan
Vermogensopbouw
Woonkrediet Geboorte
10
4/07/2013
Bart De Graeve
Beleggen Extra inkomen
Successie… … Planning
11
4/07/2013
11 Bart De Graeve
Context Pensioen
Kinderen gaan bouwen
Enkele voorbeelden
12
4/07/2013
Bart De Graeve
Beleggen Met een Tak 21 beleggingsverzekering Garantie van kapitaal en rendement
Met een Tak 23 beleggingsverzekering Een waaier aan fondsen (vanaf defensief profiel)
13
4/07/2013
Bart De Graeve
Flexibel Vrijheid om een enige premie te storten, of te werken met een spaarplan Vrijheid om op elk moment opnames te doen Bedrag van de opname naar keuze Kapitaal terugbetaald aan de begunstigde bij overlijden
14
4/07/2013
Bart De Graeve
Inkomen
Via een flexibele beleggingsverzekering
Of via een vaste rente
15
4/07/2013
Bart De Graeve
Graag een nieuwe
+
Waarom??? Met de coupons van de kasbons, heb ik een extra inkomen
Portefeuille van 125.000 EUR in vastrentende producten*
Bruto rente op jaarbasis Roerende voorheffing 25% Netto rente op jaarbasis
Netto rente op maandbasis
2.750 € - 678 €
2.071 € = 172€
*Kasbons op 5 jaar, gebaseerd op huidige marktrentevoeten
Waarom???
Portefeuille van 125.000 EUR Renteplan zorgt voor inkomen
Renteplan
25.000 €
Startrente op maandbasis
206 €
Reële rente met afzonderlijke belasting verrekend
= 192 €
100.000 EUR “overschot”
(Klein)kinderen
100.000 EUR “overschot”
Vermogensoverdracht
21
4/07/2013
Bart De Graeve
Verzekering = contract De verzekeringnemer De verzekerde
Begunstigde bij overlijden
Begunstigde bij leven
De voorwaarden worden vastgelegd bij ondertekening
22
4/07/2013
Bart De Graeve
Combineer aanvullend inkomen met successieplanning 1.
Oma schenkt aan zoon ►De
schenking wordt geformaliseerd dankzij de erkenning van schenking ►De schenking kan geregistreerd worden (3 of 7 %)
2.
Zoon sluit een levensverzekering af Nemer = zoon Verzekerde = zoon Begunstigde overlijden = oma
De levensverzekering is het instrument dat de voorwaarden zal uitvoeren
23
4/07/2013
Bart De Graeve
Combineer aanvullend inkomen met successieplanning ► Oma
behoudt de controle
► Oma
ontvangt in alle zekerheid een inkomen
► Oma
recupereert het kapitaal in geval van vooroverlijden van de begiftigde
►
24
De zoon zal later minder successierechten betalen
4/07/2013
Bart De Graeve
Conclusie Fiscaliteit
Verzekeringsaspect
Context Belegging Tak 21
Tak 23
Planning
Conclusie Fiscaliteit Fiscaal ► ►
Enkel taks 2% Milde roerende voorheffing
Verzekeringsaspect
De verzekeringsstructuur ► ►
Zorgt voor flexibiliteit Mini-testament
Context Belegging Tak 21
De onderliggende financiële belegging ► ►
Tak 23
Zorgt voor zekerheid (Tak 21) Zorgt voor meerwaarde (Tak 23)
Planning
Bedankt voor uw aandacht Dit document geeft u een beknopte samenvatting van de juridische principes van de levensverzekeringen. Dit document is uitsluitend bestemd voor opleidings- en informatiedoeleinden en houdt bijgevolg geen enkele contractuele verbintenis in. Het verbindt AG Insurance ook niet inhoudelijk. Dit betreft een verzekeringsproduct van AG Insurance, aangeboden door BNP Paribas Fortis. AG Insurance nv, E. Jacqmainlaan 53, B-1000 Brussel – RPR Brussel - BTW BE 0404.494.849 – www.aginsurance.be. BNP Paribas Fortis NV, Warandeberg 3, B-1000 Brussel – RPR Brussel – BTW BE 0403.199.702, is ingeschreven en handelt als verzekeringsagent onder het FSMA nr. 25.879A voor AG Insurance nv.
27
4/07/2013
Bart De Graeve
