NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA ELLENŐRZÉSI _
_"
_
OSZTÁLY _m
.,~._...
4401 Nyíregyháza, Kossuth tér 1. Pf.: 83. Telefon: (42) 524-529 E-maii:
[email protected]
Ügyiratszám: 57.404 /20 Il.XI Ügyintéző; Lengyelné Petris Erika
ELŐTERJESZTÉS
- a Közgyűléshez az önkormányzat 2011. évi
belső ellenőrzési
tervének módosítására
.~
fil
. ',l'é;'-Z ~.~,--\
," " ••••Ii. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
Dr. Kovács Ferenc polgármester
. ~lf.jt:/(1!?l.P..0i.L. Lengyelné Petris Erika osztályvezető
törvényességi véleményezést végző személyek aláírása:
~ Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző
~I h
••• "
V éleményező bizottság: - Pénzügyi Bizottság
~
...
~
~
{,1t,
~~.
••• * • • • • • • • • • • • • • •
~
•••
Faragóné Széles Andrea Jegyzői kabinet vezetője
Tisztelt Közgyíílés!
A
közgyűlés
251/2010. (XI.25.) számú határozatával jóváhagyott 2011. évi belső ellenőrzési tervet (3.sz. melléklet) az önkormányzat intézményeit, valamint az Ellenőrzési Osztály létszámát érintő átszervezés következtében módosítani szükséges. Ezek a változások a 2011. évi belső ellenőrzési terv előkészítése, előterjesztése során nem voltak ismertek. A módosítások egy része valójában átütemezés, mivel azok nem maradnak el, csupán a következő évre tolódnak át. Továbbá a gazdasági program és az ellenőrzési stratégia célkitűzéseinek megvalósítása érdekében egy normatíva vizsgálattal bővítettük az ellenőrzési tervünket.
TörIésre, átütemezésre javasolt ellenőrzés:. • Ill. (1.) Széchenyi István Közgazdasági Informatikai Szakközépiskola és Kollégium - Rendszer-, informatikai, törvényességi ellenőrzése • 115. (10.) Együttműködési megállapodások szabályszeruségi ellenőrzése • II. (16.) Üzemi étkeztetés vizsgálata a Polgármesteri Hivatalban
Módosításra javasolt ellenőrzés: • 113. Fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzések (4.,5.,6.,) ponljában megjelölt három intézmény helyett négy olyan intézmény törvényességi, szakmai ellenőrzése szükséges, ahol intézményi átszervezés történt. A jogszabály szerint ezeknél az intézményeknél 2011. évben esedékes a fenntartó i ellenőrzés. (Az eredeti ellenőrzési tervben szereplő intézmények fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzésére a következő évben kerül sor.) • 115. (ll.) Ellenőrzés típusa "megbízhatósági" helyett szabályszerűségi ellenőrzés.
Új e llenőrzés: • I15. (10.) Ingyenes felülvizsgálata
tankönyvtámogatás
normatíva
igénylésének
2
A 2011. évi Ellenőrzési
Tervből
az alábbi három vizsgálat törlését javasoli uk:
Ill. Rendszer- és fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzések Ellenőrzött
Sor szám
Ellenőrizendő
szervezet
időszak
Ellenőrzés
(év) Tárgy:
Az
Ellenőrzés
tárgya, célja
intézmény
típusa
rendszerjellegű
ellenőrzése
Széchenyi István Közgazdasági, Infonnatikai Szakközépiskola és • Kollégium
L
Cél: Annak megállapítása, hogy - a gazdálkodás a jogszabályokkal és a . rendelkezésre álló pénzUgyi forrásokkal . összhangban történt-e, továbbá megfell!10-e , a működéssel kapcsolatos nyil'fántartó· rendszer, I - az infonnatikai rendszer szabályozott keretek között működik-e, biztonsága, az· adatvédelem a jogszabálynak megfelel-e I
2008-2010
Rendszer-, infonnatikai, törvényességi ellenőrzés
Az óvodákat, általános iskolákat érintő intézményi átszervezés miatt célszerűbb azok törvényességi, szakmai és informatikai ellenőrzésének elvégzése 2011. évben. A középiskolákat érintő gazdasági átszervezés miatt a jövőben más struktúrájú rendszerellenőrzéseket tervezünk. IlS. Témavizsgálatok SorI szám
Ellenőrzött
szervezet
Ellenőrizendő időszak
Ellenőrzés
(év)
tárgya, célja
I
Ellenőrzés típusa •
i
10.
i
Önállóan működő és gazdálkodó, valamint önállóan működő kockázatelemzéssel kiválasztott intézmények (6)
! 2010-2011.
Tárgy: az intézmények közötti megállapodások vizsgálata áttekintést kapni arról, hogyan érvényesülnek az egyUttműködési megállapodásban foglaltak, segítik-e a gazdálkodási feladatok ellátását. együttműködésI
szabályszerűségi
I
Az intézményrendszer gazdasági átszervezése következtében az ellenőrzés ebben az évben nem időszerű. A gazdasági átszervezés miatt új gondnokságok jöttek létre, új integrált könyvelési rendszer került bevezetésre. Az együttműködési megállapodások teljes körű átdolgozására került sor. Az "új együttműködési megállapodások" tartalmi és gyakorlati felülvizsgálata fontos, ezért ezt az ellenőrzést a következő évi ellenőrzési tervben kívánjuk szerepeltetni. 3
II. Önkonnányzat és a Polgánnesteri Hivatal feladatellátásával, működésével összefüggő ellenőrzések
S~'- i Ellenő"ölhz",.,el sz m
\ !
Ellenőrizendő időszak
Ellenőrzés tár~al
(év)
célja
Ellenőrzés
típusa
I Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztálya és a Gazdasági Osztálya
16.
!
Tárgy: az üzemi étkeztetés vizsgálata a Polgármesteri Hivatalban Cél: áttekintést kapni a működés teljes tevékenységéről, a gazdaságosságról a kiadások, bevételek, alakulásáról
2010.
I
i
Teljesítmény ellenőrzés
i
Az ellenőrzés 2011. évben nem Időszerű, mivel a Polgármesteri Hivatalban átszervezésre került az üzemi étkezde üzemeltetése. A vizsgálat típusa teljesitményellenőrzés, amelynek a lefolytatása aktualitását vesztette.
Módosításra javasolt ellenőrzések:
Az alábbi ellenőrzésnél az ellenőrzés típusának módosítását javasoljuk "megbízhatósági" helyett szabályszerűségi ellenőrzésre, a vizsgálat tárgya és célja változatlan marad. A megbízhatósági ellenőrzés olyan komplex vizsgálat, amelyet az Allami Számvevőszék végez az általa kidolgozott módszertan szerint a fejezetel irányító szervek esetében. A 2011. évi Belső ellenőrzési terv három intézmény ellenőrzését tartalmazza, azonban a gazdasági átszen ezés miatt fontosnak tartjuk a beszámoló valódiságának vizsgálatát, ezért ezt az ellenőrzést 9 intézményre kívánjuk kiterjeszteni. Az ellenőrzés elsődleges célja, hogy feltárjuk az esetleges hiányosságokat, javaslataink által biztosÍtva legyen a könyvviteli-, beszámolási rendszer megbízhatósága. Az ellenőrzés kiterjed a gazdasági gondnokságokra, illetve egy-egy gazdasági önállósággal nem rendelkező intézményre.
IlS . T'emavlzsga'1 atok
S~r- • Ellenőrzött szervezet I
szam
ll.
I
A kijelölt alap- és középfokú oktatási intézmények (9)
Ellenőrizendő időszak
(év)
2010.
I
I Ellenőrzés
tárgyal célja
Ellenőrzés
típusa
Tárgy: az intézményi éves beszámolók vizsgálata Cél: bizonyosságot kapni arról, hogy (megbízhatósági) az év~s beszámolók megfelelnek-e az • szahályszerfiségi Aht.-ban illetve a vonatkozó pénzügyi kormányrendeletekben foglalt e löírásoknak.
4
Az intézményi átszervezéseket követően indokolt elvégezni a törvényességi, szakmai, informatikai ellenőrzéseket a tagintézményekkel együtt. Prioritást élveznek az alapfokú oktatási intézmények. , k I / 3. FenntartOl törvenyessegi, szak mal. eIIenorzese Ellenőrzött
Sorszám
I
szervezet
Ellenőrizendő időszak
(év)
4.
Göllesz Viktor Speciális Szakiskola és Általános Iskola
2008-2010
5.
Kodály Zoltán Általános Iskola
2008-2010
6.
Vásárhelyi Pál Építőipari és Kömyezetvédelmí Vízügyi Szakközépiskola (ÉVI SZ)
2008-JOl O
Tündérkert Óvoda
2008-2010
I i
7.
Ellenőrzés
tárgya, célja
Tárgy: Az intézmény fenntartó i
törvényességi, szakmai ellenőrzése Cél: Annak megállapítása, hogy a tanügy-igazgatási, személyzeti feladat és a munkáltatói jogkör gyakorlása a szabályozásoknak
Ellenőrzés
típusa
törvényességi, szakmai, informatikai elknőrzé:.;
megfelelő-e.
A 4-5-6. pontban felsorolt intézmények helyett az alábbi intézmények ellenőrzését javasoljuk. (A korábbi tervben szereplő intézmények ellenőrzése 2012-ben fog megtörténni.) • Móra Ferenc Általános Iskola (+ tagintézményei) • Bem József Általános Iskola (+ tagintézményei) • Móricz Zsigmond Általános Iskola (+ tagintézményei) • Arany János Gimnázium és Általános Iskola (+ tagintézményei)
Új vizsgálat
A város gazdasági programjával, valamint a belső ellenőrzés stratégiai tervével összhangban javasoljuk kiegészíteni az ellenőrzési tervet egy nonnatívát érintő vizsgálattal. A cél, hogy megvizsgáljuk az intézmények által leadott ingyenes tankönyvtámogatás jogosságát, az igényelt normatíva helyességét, jogcímenkénti igazolását. IlS . T'emavIzsga'l at ok I
Sorszám
Ellenőrzött
szervezet
Ellenőrizendő időszak
Ellenőrzés
(év)
Tárgy: ingyenes tankönyv támogatás felülvizsgálata Cél: bizonyosságot kapni arról, hogy az intézmény által leadott normatíva igénylés megfelelő, támogatási
jogcímenként igazolt-e.
I 10.
A kijelölt alap- és középfokú oktatási intézmények (3)
tárgl:a l célja
2011
.
Ellenőrzés
tipusa
Szabályszerűségi,
pénzügyi
!
5
A 2011. évi ellenőrzésekhez rendelkezésre álló belső ellenőri kapacitás 8 főről 7 főre csökkent. Az ellenőrzési napok 1576 napról, 1399 napra csökkentek, amely 177 ellenőri nap kiesést jelent. Az ellenőrzési terv módosításánál arra törekedtünk, hogy az intézményi átszervezés következtében okafogyottá vált vizsgálatok helyett bővítsük, illetve terjesszük ki több intézményre azokat az ellenőrzéseket, amelyek a hatékonyabb gazdálkodást ösztönzik, és elősegítik a szabályszerű működést. A 2.sz. melléklet szemlélteti, hogy a létszámcsökkenés ellenére a belső ellenőri kapacitás hatékony kihasználása mellett növeini tudjuk a vizsgálatok számát eggyel. A vizsgált szervezetek számát 45 helyett 63-ra bővítettük, a helyszíni ellenőrzési napok számát 20 napról 12 napra csökkentettük (átlagosan). A javasolt módosításokkal a 20 ll. évi belső ellenőrzési terv egységes, módosított szerkezetben az l.sz. melléklet szerint ::tIakul. A 2011. évi belső ellenőrzési terv tartalmi összefoglalój a változatlan formában maradt, csupán a tervezett ellenőrzések, illetve az ellenőrzött intézmények száma változott.
Kérjük a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni és az önkormányzat 2011. évre szóló belső ellenőrzési tervének módosításáL a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni.
Nyíregyháza, 2011. szeptember 22. /-,.~~
~ .. ~
I'
(f""'CIi~"~1f1(t; f t~~
\,
,
"//
" 'Ir
,> l
~
. : .'
\ '\
/
Lengyelné Petris Erika osztályvezető /
':c .' .
6
Határozat-tervezet NYÍREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK
....12011. (
.) számú
határozata az önkormányzat 2011. évi
belső ellenőrzési
tervének módosításáról
A Közgyűlés 1) a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. § (6) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei JOgl' Váro" 251/20] O. (XJ.25.)sz. határozattal jóváh?f~yott 2011. évi belső ellenőrzési tervénrk ".l1)dosítását a jelen határozattal jóváhagyjrl a hutározat elválaszthatatlanul részét képező - mellékletben foglaItaknak megfelelően. A módosított éves Felelős:
belső ellenőrzési
terv végrehajtásáért
Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Osztály vezetője
Határidő:
folyamatos, illetve 2011. december 31.
2) letkéri Dr. Kovács Ferenc poigárme&tert és Dr. Szemán Sándor címzetes löjegyzöt,
hogy: • az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, • biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, • a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket.
Nyíregyháza, 20 ll. szeptember 22.
A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői
7
~1.számú
fllt,:Iléklet a "
,,,j2011.(lX,22'f számú határozathoz
Nyíregyháza Megyei Jogú Város
2011. évi (módosított) Belső Ellenőrzési Terve
• Sor szám
Ellenőrizendő Ellenőrzött
szervezet
Ellenőrzés
időszak
tárgya, célja
Ellenőrzés
típusa
1/2. RendszereIlenőrzés
1.
2.
Eszterlánc Óvodai Gondnokság
Kincskereső Óvodai
Gondnokság
2007-201
2007-2010
Az intézmény rendszerellenőrzése Annak megállapítása, hogy a gazdálkodás '1 jogszabálynkkal és a rendelkezésr(~ álló pénzügyi fonásokkal összhangban történt-e, továbbá megfelelő-e ia működéssel kapcsolatos nyilvántartó rendszer, - az informatikai rendszer ~zabályozott keretek között működik-e, biztonsága, az adatvédelem megfelelő-e.
I.
II.
r' - - - - -
Rendszel-, informatikai ellenőrzés
ll.
III.
1/3. Fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzések
3.
Móra Ferenc Általános Iskola Petőfi Sándor
Kazinczy Ferenc Tagintézmény Gárdonyi Géza Tagintézmény Hermann Ottó
2007-2010
III. 2008-2010
2007-2010
2008-2010
_ ~gil'!téz:mény, 2009-2010
5,
6.
Móricz Zsigmond Általános Iskola Vécsey Károly Tagintézmény Váci Mihály
Tagintézmény
Kertvárosi
Tagintézmény
Arany János Gimnázium és Általános Iskola lelk loltán Angol Kéttannye tvű Tagintézmény Szőlóskerti Angol
Tárgy: Az intézmény fenntartói törvényességL szakmai ellenőrzése Cél: Annak megállapítása, hogy a tan ügy-igazgatási, személyzeti feladat és a munkáltatoi jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelelő-e.
I
..
~ _. ..
T5rvényességi. szakmai, informatikai ellenőrzés
2007-2010 2007-2010
IV.
2008-2010
2007-2010 2007-2010 lJ 1. 2009-2010
Kéttanngyelvű
Tagintézmény Szabó Lőrinc Tagintézmény
2007-2010
8
Ellenőrzés
Ellenőrizendő
Sor
Ellenőrzött
szám
szervezet
Ellenőrzés
időszak
(év) Tündérkert Óvoda Ligeti Tagintézmény Kikelet Tagintézmény Nefelejcs Tagintézmény Margaréta Tagintézmény
7.
2007-2010
Ellenőrzés
ideje (negyedév)
tárgya, célja
típusa
Törvényességi, szakmai ellenőrzés
intézmény fenntartói Tárgy: Az törvényességi, szakmai ellenőrzése Cél: Annak megállapítása, hogy a tanügy-igazgatási, személyzeti feladat és a munkáltatói jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelelő-e.
Ill.
1./4. Fenntartói törvényességi ellenőrzések Kertvárosi Csicsergő Óvoda
8.
intézmény Tárgy: Az fenntartói törvényességi ellenőrzése Cél: Annak megállapítása, hogy a tanügy-igazgat0si, személyzeti feladat és I a lDunkálta~ói jogkör gyakür~ása a i szabályozásoknak megfelelő-e. I
2007-2010
I 9.
Százszorszép Óvoda
2007-2010
I
i
I.
Törvényességi informatikai ~llenőrzé5
I.
I [
I
1/5. Témavizsgálatok Tárgy: ingyenes tankönyv támogatás felülvizsgá lata A kijelölt alap- és középfokú oktatási intézmények (3)
, io
I
2011
i
12.
Cél' bizonyosságot .. kapni arról , hogy az - intézmény által leadott normatíva
Tárgy: az intézményi éves beszámolók vizsgálata A kijelölt alap- és középfokú oktatási int&l.mények (9)
Krúdy Gyula Art Mozi és Rendezvénycentrum Váci Mihály Kulturális, Művelődési és Gyemlekcentrum Mentálhigiénés Központ
2010
Cél: bizonyosságot kapni arról, hogy az éves beszámolók mf'gfelelnek-e az Áht.-ban illetve a vonatkozó kormányrendeletekben foglalt előírásoknak.
Egészségügyi, Szociális és Bö\csődei Igazgatóság
IV.
I
4O\za há Iv'!ze rű ~égj
-
ellenőrzés
I
III.
(megbízhatósági) Sza bá Iyszerűségi pénzügyi ellenőrzés
Tárgy: egyes térítés ellenében igénybe vett, nyújtott szo Igáltatáso k ellenőrzése 2010-2011
Cél: bizonyosság adása arról, hogy az adott intézmények gazdasagosan és hatékonyan szervezik-e meg szolgáltatásaikat.
Tárgy: állami vizsgálata 13.
I
igénylés megfelelő, támogatási jogcímenként igazolt-e.
I
ll.
I
2010
normatív
IV.
Pénzügyi elIenőrzés
hozzájárulás
Cél: meggyőződni arról, hogya bö\csődei ellátásban, a központi költségvetésben és a szakmai követelményekben előírtaknak megfelelő-e a normatívák igénylése, elszámolása.
Szabályszerűségi,
I.
pénzügyi ellenőrzés
9
I
I I
Ellenőrzött
szám
Vikár Sándor Zeneiskola Alapfokú
20 l O/20 II
Művészetoktatási
Intézmény
Művészeti
Középiskola és Kollégium
15.
~
2010/2011
tárgya, célja
Ellenőrzés
ideje (ne edév)
Tárgy: S~emélyügyi-,munkáltatói feladatok
vizsgálata a foglalkoztatás tekintetében,
valamint a beszámoló valódiságának ellenőrzése.
Cél: meggyőződni arról, hogy a jogszabálynak megfelelően történt-e a
személyzeti munka, illetve a mérleg-!
alátámasztás
Tárgy: Személyügyi-,munkáltatói feladatok
vizsgálata a foglalkoztatás tekintetében,
valamint a beszámoló valódiságának
ellenőrzése.
meggyőződni arról, hogya. Cél: jogszabálynak megfelelően történt-e a személyzeti munka, illetve a mérleg alátámasztás
Szabályszerűségi
IL
ellenőrzés
Szabályszerűségi
III.
ellenőrzés
_~.Ft)~ Ir~~ jRZtsEKi;~~;~é~~b..zec"'; elja';sok m;ntavételesr---
16
típusa
SA POLGARMESTtluHIVATAL ~DATELLATASA;.VAL.MUKOD
ll. ÖNKO
i
Ellenőrzés
időszak
szervezet
év
14.
•. •
Ellenőrzés
Ellenőrizendő
! Sor
o gamles en - Iva
:Ol!
. érintett belső szervezeti
20 l O
egységei Az önkormányzat által
támogatott/kedvezmé nyezett szervezetek (kockázatelemzésse I kiválasztott, es a belső szervezetI egységek által javasolt szervezetek) (10)
Céi: annaK megállapítása, hogy az eljárások I megfelelnek-e a közbeszerzési törvénynek, illetve a közbeszerzési szabályzatban foglaltaknak.
Szabalyszerűségi
I. I
Tárgy: az önkormányzat által nyújtott cél
támogatások ellenőrzése
Cél: meggyőződni arról, hogy a támoga tásoK nyujtása, felhasználasa, elszámolása a jogszabályoknak, és az önkormányzati i
rendeletnek megfelelően történt-e.
jellegű
'1.010
1-,
ellenőrzés
, l
Pénzügyi, s7aMlyszerűségi ellenőrzés
Tárgy: a 2009. évi ASZ ellenőrzésben
feltárt hiányosságok megszüntetésének
Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei
ellenőrzése
Cél: meggyőződni arról, hogy az ellenőrzési jelentésben szereplő illetve az intézkedési I
tervben foglalt hiányosságok megszüntetése '
megtörtént-e.
------------c----·----f-T-á;gy: égyes -sajálO" bevételek: pótlékok, I
18.
19.
20.
2009-2010
Polgármesteri Hivatal érintett belső szervezeti egységei
2010
Polgármesteri Hivatal Gazdasági Osztálya
2010
Polgármesteri Hivatal Közterület-felügyelet
2010
I 21.
bírságok, díjak, megállapításának és érvényesítésének vizsgálata. i Cél: az önkormányzat sajátos bevételei között elszámolt (pótlékok, bírságok, díjak) elszámolása, érvényesítése, jogszerűen, célszerűen és hatékonyan valósult-e meg. Tárgy: belföldi és külföldi kiküldetések I el1enörzése Cél: megállapítani azt, hogya kiküldetések szabályozása, lebonyolítása, elszámolása megfelel-e a jogszabályoknak, belső szabályozásban foglaltaknak. Tárgy: a szervezetnél telepített informatikai eszközök, rendszerek ellenőrzése Cél: annak megállapítása, hogy az informatikai infrastruktúra mennyiben segíti a munkavégzést, a fe lad ate IIátás h:,t"'1,
IV.
Szabályszerűség i ellenőrzés
.._-
----·-1--
Szabályszerűségi,
JI.
pénzügyi ellenőrzés
Szabályszerűségi,
IV.
pénzUgyi ellenőrzés
IV.
Informatikai ellenőrzés
,,><,<:;al. I
10
Ellenőrzés
Ellenőrizendő
Sor
Ellenőrzött szervezet
szám
I•
időszak
2010
Vagyonkezelő
és Kft.
Szabo \cs-Szatmár Bereg Megyei Temetkezési Vállalat
23.
2010
Tárgy: a vagyonkezelési szerződés
vizsgálata
•Cél: megvizsgálni, elemezni azt, hogy az önkormányzat és a gazdasági társaság között fennálló szerződésben foglaltak
hogyan realizálódtak, a feladatellátásra
átadott források felhasználása hatékonyan I történt-e.
I II
24.
Sóstó-Gyógyflirdők Zrt.
25.
Nyírsuli Nonprofit Kft. Nyíregyházi Állatpark Nonprofit Kft. Nyírtávhő Kft.
I
I Szabályszerűségi, ellenőrzés
I
.....U . ~<>
•....
IL
2007-2010
· Tárgy: a vizsgált időszakban végzett utóvizsgálata e llenőr7..ések Cél: meggyőződni arról, hogyafeltárt hiányosságok felszámolására milyen intézkedések történtek, a javaslatok hogyan hasznosultak.
IV.
i
· Tárgy:
a
pénzügyi
III.
2009-2010
I
ellenőrzés
I Tárg\l~ a 2009 &vi S"f('O kívüli vizsgálat utóellenőrzesf: átfogó képet adni arról, hogy a vizsgálat során javasoltak hogyan hasznosultak, valamint a közgyűlés által elfogadott intézkedési tervben foglaltak ! alapján milyen intézkedések történtek.
I
típusa
Teljesítmény
III.
Tárgy: a köztemetők fenntartásának' vizsgálata · Cél: meggyőződni arról, hogyaközgyűlési · rendeletben, valamint a kegyeleti közszolgáltatási szerződésben foglaltaknak
1~m.---". .L, ~" " "'()." ":EJ'L" "L" 'Ec ; N; ; ;:;fÖ7I": : :l.....ZJ"~E~S=---\..'= •.. .•• -......,.-.:•.-..",. . . .....,.....,--'-c:I~ tett eleget a V~II~I:t.
Ellenőrzés
ideje (negyedév)
tárgya, célja
(év)
Nyíregyházi Városüzemeltető
22.
Ellenőrzés
·"'::'0'0•.• i
évben végzett utóvizsgálata Cél: bizonyosságot kapni arról, hogy az· előző eVI vizsgálat megállapításai, javaslatai alapján milyen intézkedéseket tett az intézmény, sikerült-e teljes körűen megszüntetni a feltárt hiányosságokat.
utóe llenőrzés
Utóellenőrzés
2010.
rendszereIlenőrzés
Benczúr Gyula Általános Iskola
2010
I'
\~"Y.i'
!
:•
. . . . .....
..
......
! 20 l O evben kfolytal0tt vIzsgalatokrol szoló összdoglalo ellenőrzési jelentes c1keszítése
1.
Utóellenőrzés
,I I
1.1... . . . •. . •.
.....
.
' ••
....................
i
~~---+----------------
belső ellenőrzési
2.
2012. évi
3.
Belső ellenőrzési
terv összeállítása
I
kézikönyvaktualizálása, stratégiai terv felülvizsgálata
V.~1:LLENmtzESI MÓJjI~EK~tIPUSÓ~K~~ATELEMZ=.:;E=.:;S:,.:c..f;':-·_ _ _ _ _ _ _ _~.<'-.------i ELLENŐRZf:SI MÓDSZEREK
ELLENŐRZÉSI TíplTSOK
KOCKÁZATELEMZÉS
-eljárások, folyamatok és rendszerek működésének elemzése és értékelése,
-pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, szerződések, programok elemzése, értékelése,
-dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata,
-közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételezés)
Pén::Üft,Yigllenör::és: Az adott szervezet. program pénzügy i elszámolásainak, valamint az ezek alapjául szolgáló számviteli
nyilvántartások ellenőrzése.
S::abáll's::erííségi gllenör::és: Működés-, tevékenység-, illetve szabályozottság-orientált
Intórmalíkaí ellenőr::és: Az informatikai rendszerek védelmének és megfelelőségének áttekintése, megbízhatósága, egysége
és elérhetősége érdekében.
Rends::erellenőr::és: A szervezet működéset vizsgálja, szabályszerűségi, szabályozottsági, gazdaságossági, hatékonysági
szempontból,
Teljesítmény ellenör::és: A szervezet clÖre meghatározott célkitűzései elérése érdekében rendelkezésre álló források
felhasználásának gazdaságosságát és eredményességét vizsgálja.
Az ellenőrzési terOlet és szervezet kiválasnásánál figyelembe vett főbb kockázati tényezők:
-rendszereIlenőrzés, tenntartói lörvényességi, szakmai, informatikai ellenőrzés: előző vizsgálat óta eltelt idő, a költségvetés
nagysága, valamint a magasabb vezetői megbízatások lejárta,
-önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal teladatellátásával. müködésével összefüggő ellenőrzés: költségvetési kiadás .
nagysága, tevékenységböl adódó szabályozottság. illetve újabb tevékenységek és területek működésének áttekintése,
II
2.számú melléklet a .......... .I2011.(IX.22.1 számú határozathoz
2011. ÉVI MÓDOSÍTOTT BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVBEN RENDELKEZÉSRE
ÁLLÓ BELSŐ ELLENŐru KAPACITÁS ALAKULÁSA
MEGNEVEZÉS .
MENNYISÉGI MENNYISÉG EGYSÉG db 26
Vizsgálatok száma Vizsgált szervezetek száma _< _ _ _ _ _ _ <
Vizsgálatot
63
db . - --_.- -- --.
_ _ _o
végző be!ső ellenőrök
szárra
fó
__
.-
1 - - - - - - _..
7 --
Ellenőrzéshez
számításba
vehető
m'.mkanapok
nap
1764
nap nap nap nap
-365 -319 -32 -14
nap
1399
nap
-322
-
Kieső
--
munkanapok -szabadság, betegszabadság, táppénzes napok -képzés, továbbképzés, vizsgák, értekezletek -egyéb távollét
Tervezett
ellenőrzési
napok száma
Ebből:
- ellenőrzés előkészítése, felkészülés, jelentés összeállítása zárás, realizálás, tanácsadás, nyilvántartás vezetés, ügykezelés, egyeztetés, véleményezés --------
-
Ellenőrzések
lefolytatására ténylegesen számításba helyszíni ellenőrzési napok száma
vehető
------
nap
1077
nap
296
Ebből:
- soron kívüli, nem tervezett
ellenőrzési
napok száma
_._---
----
Ellenőrzési
tervben ütemezett vizsgálatokra rendelkezésre álló helyszíni ellenőrzési napok száma:
nap
781
Egy ellenőrzött szervezetre jutó helyszíni száma:
nap
12
ellenőrzési
napok
12
3,számú melléldet
Nyíregyháza Megyei Jogú Város
2011. évi Belső Ellenőrzési Terve (a 251J2010.(XI.25.) számú határozat)
Ellenőrzés
Ellenőrizendő
Sor ! szám
Ellenőrzött szervezet .
Ellenőrzés
Ellenőrzés
tárgya, célja
típusa
lll. Rendszer- és fenntartói törvényessé2i, szakmai ellenőrzések
Tárgy: Az intézmény rendszerjellegű és
fenntartói törvényességi, szakmai
ellenőrzése
Széchenyi István Közgazdasági, Informatikai Szakközépiskola és Kollégium
I.
2008-2010
Rendszer-, informatikai
III.
tÖfVénye~ségi ellenőrzés
'I
!1/2. RendszereIlenőrzés
r
Cél: Anna" megállapítása, hogy
- a gazdálkodás a jogszabályokkal és a
rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal
összhangban történt-e, továbbá megfelelő·e a miíki\fléssel kapcsolatos nyilv~n'artfl rend..zer, : - az iuformaukat rendszer szabályozott keretek között müködik-e, biztonsága, az
adatvédelem megfelelő-e,
-a tanügy-igazgaiási, személyzeti feladat
· és a munkáltatói .jogkör gyakorlása a i szabálozásoknak me felelő-e.
-r-
Tárgy: Az intézmény rendszerellenőrzése Cél: Annak megállapítása, hogy '; I "2007-20 I O ! - a gazdálkodás a jO!lszabályokkal és a r . -ll. I G.. ndnÚK::.ág rendelkezésre alló pénzügyi forrásokkal I I f - - - , - - - - - - - - - f - - - - - - - - ' összhangban történt-e, továbbá megfelelő-e . • -------1 •a működéssel kapcsolatos nyilvántartó rendszer,
Kincskereső Óvodai - az informatikai rendszer szabályozott
2007-2010 3. Gondnokság II. -lll. keretek között működik-e, biztonsága, az adatvédelem megfelelő-e.
l
' Eszt<:r1ánc Ovodai
l\.endszer-, informatikai ellenőrzés
I
. 1/3. Fenntartói törvényességi, szakmai ellenőrzések
I
Göllesz Viktor Speeiális Szakiskola . .-t-éS Ált1!!:í.nos Iskola
.Kodály Zoltán
5 i .• Altalános Iskola Vásárhelyi Pál Épitőipari és Környezetvédelmi- 6. Vízügyi
Szakközépiskola
(ÉVISZ)
I 4.
i I
Tündérkert Óvoda
7.
2008-2010
I
2008-2010
fenntartói I intézmény Az •Tárgy: I törvényességi, szakmaI ellenőrzése Cél: Annak megállapítása, hogy
a tan ügy-igazgatási, személyzeti feladat és a munkáltatói jogkör gyakorlása a szabályozásoknak megfelelő-e.
2008-2010
1./4. Fenntartói törvényességi ellenőrzések
9. i
ln -IV.
I
III.
Törvényességi, szakmai,
informatikai ellenőrzés
IV.
--
2008-2010
I 8.
!
Kertvár9si Csicsergő Ovoda
2007-2010
Százszorszép Óvoda
2007-2010
I
II.
Az Tárgy: intézmény fenntartói
törvényességi ellenőrzése Cél: Annak megállapítása, hogy a
szabályozásoknak me!!felelö-e.
I. Törvényességi informatikai
L
ellenőrzés
I
13
Sor szám
Ellenőrzött
, Önállóan működő és • gazdálkodó, valamint önállóan működő 10. kockázatelem, zéssel kiválasztott intézmények (6)
ll.
Ellenőrzés
szervezet
l
A kijelölt alap- és középfokú oktatási intézmények (3)
intézmények közötti
Tárgy: az együttműködési megállapodások •
vizsgálata Cél: áttekintést kapni arról, hogyan é.-vényesüln.k az .gynttmliködési
megállapodásban foglaltak, segítik-e a
azdálkodási feladatok ellátását.
Tárgy: az intézményi éves beszámolók vizsgálata Cél: bizonyosságot kapni arról, hogy az éves beszámolók megfelelnek-e az Áht.-ban illetve a vonatkozó kormányrendeletekben fo lalt előírásoknak.
2010-2011
Ellenőrzés
tárgya, célja
IV.
típusa
Szabályszerűségi ellenőrzés
~~~~~~~~~~-
2010
ll.
Megbízhatósági ellenőrzés
Krúdy Gyula Art Mozi és Rendezvénycentrum Váci Mihály , 12. Kulturális, Művelődési I , és Gyermekcentrum L,
Tárgy: egyes térítés ellenében igénybe vett, nyújtott szolgáltatások ellenőrzése Pénzügyi 20 10-2011 C;~I: bizonyosság adása arról, hogy az adott IV. ellenőrzés intézm-!nyek gazdaság~san és hatékonyan szervezik-e meg szolgáltatásaikat. ~M~e~n~tá~lh~i~ie~'n~é~s~K~ö~'z~'4-____________~~____~__~____~~__~~~~~___________~_____________ ~ Tárgy: állami nonnatív hozzájárulás vizsgálata Cél: meggyőződni arról, hogy a bölcsőde i Szabályszerűségi, Egészségügyi, ellátásban, a központi költségvetésben és a I. pénzügyi 2010 Szociális és Bölcsődei 13. szakmai követelményekben előírtaknak ellenőrzés Igazgatóság megfelelő-e a normatívák igénylése, elszámolása. __
I
~~~~~~~~~~Tru~~
Tárgy: közbeszerzési eljárások mintavételes
14.
Polgármesteri Hivatal érintett be lső szervezeti egységei
Az önkormányzat által támogatott/kedvezmé nyezett szervezetek 15. (kockázatelemzéssel kiválasztott, a belső szervezeti egységek által avasoltak
ellenőrzése
2010
2010
16.
2010
17.
Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei
2009-2010
Polgármesteri Hivatal érintett belső szervezeti egységei
Tárgy: az önkormányzat által nyújtott cél támogatások ellenőrzése I Cél: meggyőződni arról, hogy a támoga tások nyújtása, felhasználása, elszámolása a jogszabályoknak, és az önkormányzati rendeletnek megfelelően történt-e.
L
jellegű
Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztálya és Gazdasági Osztálya
18.
Cél: annak megállapítása, hogy az eljárások megfelelnek-e a közbeszerzési törvénynek, , illetve közbeszerzési szabályzatban I
Tárgy: az üzemi étkeztetés vizsgálata a Polgármesteri Hivatalban Cél: áttekintést kapni a működés teljes tevékenységéről, a gazdaságosságról a kiad alakulásáról Tárgy: a 2009. ev) ellenőrzésben • feltárt hiányosságok , ellenőrzése Cél: meggyőződni arról, hogy az ellenőrzési jelentésben szereplő illetve az intézkedési. tervben foglalt hiányosságok megszüntetés e •
2010
ellenőrzés
Pénzügyi,
ilL
szabályszerűségi ellenőrzés
I
Tárgy: egyes sajátos bevételek, pótlékok, bírságok, díjak, megállapításának és érvényesítésének vizsgálata. Cél: az önkormányzat sajátos bevételei között elszámolt (pótlékok, bírságok, díjak) elszámolása, érvényesítése, jogszerűen, célszerűen és valósult-e
Szabályszerűségi
II.
IV.
Teljesítmény ellenőrzés
Szabályszerűségi ellenőrzés
Szabályszerűségi,
ll.
pénzügyi ellenőrzés
14
Sor szám
Ellenőrizendő Ellenőrzött
Ellenőrzés
szervezet
Ellenőrzés
tárgya, célja
típusa
Tárgy: belfóldi és külfóldi kiküldetések ellenőrzése
19.
Polgánnesteri Hivatal Gazdasági Osztálya
20.
Polgánnesteri Hivatal Közterület-felügyelet
2010
Városüzemeltető
Vagyonkezelő
22.
és Kft.
Szabolcs-Szatmár Bereg Megyei Temetkezési Vállalat
Sóstó-GyógyfLirdők
Zrt.
24.
ellenőrzés
Infonnatikai
m.
2010
II.
2010
Tárgy: a köztemetők fenntartásának vizsgálata ; Cél: meggyőződni arról, hogyaközgyűlési rendeletben, valamint a kegyeleti közszolgáltatási szerződésben foglaltaknak i hogyan tett a vállalat.
III.
Tárgy: a 2009. évi soron kivüli vizsgálat utóeII enőrzése i Cél: átfogó képet adni arról, hogy a vizsgálat során javasoltak hogyan hasznosultak, valamint a közgyűlés által elfogadott intézkedési tervben foglaltak alapján milyen intézkedések történtek.
IL
ellenőrzés
Teljesítmény ellenőrzés
i
2009-2010
Tárgy: Nyfrsuli Nonprofit Kft. Nyíregyházi Állatpark ; Nonprofit Kft. Nyírtávhő Kft.
pénzügyi
IV.
Tárgy: a vagyonkezelési szerződés vizsgálata Cél: . megvizsgálni, elemezni azt, hogy az önkonnányzat és a gazdasági társaság között fennálló szerződésben foglaltak hogyan realizálódtak, a feladatellátásra átadott források felhasználása hatékonyan történt-e.
Nyíregyházi 21.
Szabályszerűségi,
Cél: megállapítani azt, hogya kiküldetések szabályozása, lebonyolítása, elszámolása ! megfelel-e a jogszabályoknak, belső •szabályozásban foglaltaknak. Tárgy: a szervezetnél telepített informatikai eszközök, rendszerek ellenőrzése Cél: annak megállapítása, hogy az • infonnatikai infrastruktúra mennyiben segíti a munkavégzést, a feladatellátás hatékonysá át.
a
vizsgált
Szabályszerűségi,
pénzügyi ellenőrzés
Utóellenőrzés
i
időszakban végzett i
!
ellenőrzések
utóvizsgálata i Cél: meggyőzódni arról, hogyafeltárt hiányosságok felszámolására milyen
! intézkedések történtek, a javaslatok hogyan
. hasznosultak.
2007-2010
Tárgy:
a
Utóellenőrzés
IV.
20 l O.
évben végzett utóvizsgálata Cél: bizonyosságot kapni arról, hogy az előző ev) vizsgálat megállapításai, • javaslatai alapj.án milyen intézkedéseket tett az intézmény, sikerült-e teljes körűen megszüntetni a feltárt hiányosságokat. rendszereIlenőrzés
25.
Benczúr Gyula Általános Iskola
2010
Utóellenőrzés
li
i
!
IV. EGYJtBJ:ELAD~Tdil· ...., .... l.
,- !
2.
l3.
i
;.'
~l O. évben lefolytatott vizsgálatokról szóló összefoglaló ellenőrzési jelentés elkészítése 2012. évi
belső ellenőrzési
Belső ellenőrzési
terv összeállítása
kézikönyvaktualizálása, stratégiai terv felülvizsgálata
15
KOCKAZATELE ELLENŐRZÉSI
MÓDSZEREK
ELLENŐRZÉSI
TÍPUSOK
KOCKÁZATELEMZÉS
-eljárások, folyamatok és rendszerek működésének elemzése és értékelése,
-pénzügyi, számviteli és statisztikai adatok, szerződések, programok elemzése, értékelése,
-dokumentumok és nyilvántartások vizsgálata,
-közvetlen megfigyelésen alapuló ellenőrzés (rovancsolás, szemle, mintavételezés)
"-".:':'=:Q.L-"--"='-"=='-'- Az adott szervezet, program pénzügyi elszámolásainak, valamint az ezek
alapjául szolgáló számviteli nyilvántartások ellenőrzése.
Szabálvszerűségi ellenőrzés: Működés-, tevékenység-, illetve szabályozottság-orientált.
=~==,-,--,,0d:'Ú:7t.:..'~;'.1'i'r Az informatikai rendszerek védelmének és megfelelőségének áttekintése,
megbízhatósága, egysége és elérhetősége érdekében.
A szervezet működését vizsgálja, szabályszerűségi, szabályozottsági, gazdaságossági, hatékonysági szempontból. A szervezet előre meghatározott célkitűzései elérése érdekében rendelkezésre álló források felhasználásának gazdaságosságát és eredményességét vizsgálja. Me bízhatósá i ellenőrzés: Az ÁSZ financial audit módszertana alapján végrehajtott ellenőrzés. Az ellenőrzési terület és szervezet kiválasztásánál figyelembe vett főbb kockázati tényezők: -rendszereIlenőrzés, fenntartói törvényességi. szakmai, informatikai ellenőrzés: előző vizsgálat óta eltelt idő, a költségvetés nagysága, valamint a magasabb vezetői megbízatások lejárta, -önkormányzat és a Polgármesteri Hivatal feladatellátásával, működésével összefilggf. ~llenőrzés: költségvetési kiadás nagysága, tevékenysébből adódó szabályozottság, illetve úhbh te'lék~nységek i és területek működésének attekintése. I
16
