P...~. :...~!..r.. Faragóné Széles Andrea. 4.~ : 4.. :..2...f2~ Lengyelné Petris Erika osztá Iyvezető

ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY

NYíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS POLGÁRMESTERI HIVATALA

4400 NYíREGYHÁZA, KOSSUTH TÉR 1. PF.: 83. TELEFON: +36 42 524-529 E-MAIL: ELLENŐ[email protected]

Ügyiratszám: BELL/59 -11/2014 Ügyintéző : Lengyelné Petris Erika

ELŐTERJESZTÉS - a Közgyűléshez Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2015. évi Belső ellenőrzési tervére

Dr. Kovács Fe nc (' polgármester

4. ~:4.. : . 2. .f2~ Lengyelné Petris Erika osztá Iyvezető

törvényességi véleményezést végző személyek aláírása:

Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyző

.P.. . . . . .~.: . . . . ~!..r.

Faragóné Széles Andrea

Jegyzői Kabinet vezetője

Véleményező

bizottság: - Pénzügyi Bizottság

( ))

N Y

R E G Y H Á Z A

Tisztelt Közgyűlés!

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi belső ellenőrzési terve a Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011 . évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. § (3-4) bekezdés, az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.tv. 70.§, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370j2011.(XI1.31.) Kormányrendelet (továbbiakban Bkr.) 29.§ felhatalmazása alapján, az önkormányzat Belső Ellenőrzési Stratégiai Tervében és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon alapul. Az éves ellenőrzési terv az államháztartásért felelő s miniszter által (2014. szeptember hónapban) közzétett módszertani útmutató, a belső elle nőrzé s nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrzés Szakmai Gyakorlatának Nemzetközi Normáinak (liA Normák) és a magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok 5000-es Tervezési standardjainak figyelembevételével készült. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos, bizonyosságat adó és tanácsadó tevékenység, melynek céljai, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze, és eredményességét növelje, az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási és belső kontrollrendszerének hatékonyságát. Az Ellenőrzési Osztálya Polgármesteri Hivatalban szervezetileg és funkcionálisan is független belső ellenőrzési szervezetként működik. Az

ellenőrzési

osztály

belső ellenőrzést

végezhet:

Polgármesteri Hivatal szervezeti egységeinél,

Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely költségvetési szervnél,

az önkormányzat saját vagy az irányítása, felügyelete alá tartozó költségvetési szerv

használatába, vagyonkezelésébe adott nemzeti vagyonnal való gazdálkodás tekintetében,

az irányító szerv által nyújtott költségvetési támogatások felhasználásával kapcsolatosan

a kedvezményezetteknél és a lebonyolító szerveknél,

Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok

takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény 1.§ a) pontjában

meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál.

A belső ellenőrzés tevékenysége kiterjed az adott szervezet minden tevékenységére, különösen a költségvetési bevételek és kiadások tervezésének, felhasználásának és elszámolásának, valamint az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodásnak a vizsgálatára. A nemzetiségi önkormányzatokkal kötött megállapodás alapján ellátja azok belső ellenőrzési feladata it. Többletkapacitás terhére ellátja a Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulás által irányított intézmények belső ellenőrzését az érvényben lévő társulási megállapodás alapján. A társulás külön belső ellenőrzési tervvel rendelkezik, melyet a Társulási Tanács fogad el.

2

A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: •

Az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása .

• Az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. • Az ellenőrzés lefedettségének növelése . • Az ellenőrzés javaslatai na k minél nagyobb hasznosulása - intézkedési tervek végrehajtásának monitoringja . • Erősíteni az ellenőrzések tudatos egymásra épülését. • Tudatosítani az ellenőrzött szervezeteknél akontrollfolyamatok jelentőségét .

1/1. Az

ellenőrzési

terv

előkészítése

A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: •

Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (Mötv.)

• az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) • a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm . rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai •

Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv

Az ellenőrzési osztálya tervezés előkészítési időszakában elvégezte a szükséges egyeztetéseket a hivatal belső szervezeti egységeivel, intézményeivel, gazdasági társaságokkal annak érdekében, hogy a vezetés munkájában hatékonyan felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalatokon alapuló összegzése ket, helyzetértékeléseket, valamint segítse az önkormányzat működésének szabályozottságát, a szabályszerű és eredményes gazdálkodását. Részletesen felmértük és elemeztük a számításba vehető ellenőri kapacitást. A jelenlegi belső ellenőrzési szervezet felkészültsége, gyakorlati tapasztalatai alapján képes és alkalmas arra, hogya tervben jelölt ellenőrzéseket elvégezze, és egyéb szakmai feladatait (tanácsadást) ellássa (l. sz. melléklet). Minden belső ellenőr rendelkezik a jogszabály által előírt regisztrációva I. A 2015. évi Belső ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzések összesítőit a 4-8.sz. mellékietek tartalmazzák.

3

A belső ellenőrzési terv összeállításánál figyelembe vettük: • az önkormányzat és intézményei működésével kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységeket, • az önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok által ellátott feladatokat, • a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezetteknél, • a közbeszerzésről szóló törvényelőírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzatot, a közbeszerzési eljárásokat, • a vezetés javaslatait, • a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, • a szervezeti egységek vezetői, intézményvezetők, belső ellenőrök és belső ellenőrzési vezető által készített kockázatelemzéseket.

A 2015 . évi Belső ellenőrzési terv szerkezeti felépítése: I. Intézményi ellenőrzések II. Önkormányzat és Polgármesteri Hivatal feladatellátásával,

működésével

összefüggő

ellenőrzések

III.

Önkormányzat irányítása alá tartozó bármely, a köztulajdonban álló gazdasági társaságok takarékosabb működéséről szóló 2009. évi CXXII. törvény l.§ a) pontjában meghatározott köztulajdonban álló gazdasági társaságnál

Rendszer ellenőrzésekre azokban az intézményekben kerül sor, ahol 3-4 éve nem volt átfogó rendszer jellegű vizsgálat, vagy a korábbi ellenőrzés magas kockázatú minősítést kapott . • Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

Rendező mérleg - új államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgálata

kockázati besorolás: magas

• KÖZIM (Középfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ)

Intézményi gazdálkodás rendszerszemléletű ellenőrzése

kockázati besorolás: magas

• ALlM (Alapfokú Köznevelési Intézményeket Működtető Központ)

Intézményi gazdálkodás rendszerszemléletű ellenőrzése

kockázati besorolás: közepes

• Jósa András Múzeum (előző évi rendszereIlenőrzés utóvizsgálata)


Rendszer ellenőrzésekre az alábbi témákban kerül még sor: • Közterület-felügyelet

Szervezeti gazdálkodás


• Polgármesteri Hivatal (érintett szervezeti egységei)

Rendező mérleg - új államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának vizsgálata


• Polgármesteri Hivatal

Kontrolltevékenységek működésének vizsgálata

Kockázatelemzéssel kiválasztott szervezeti egységek:

Igazgatási Osztály

Adóosztály

Főépítészi Osztály

4

Téma-

és

célvizsgálatok

keretében

olyan

szabályszerűségi,

pénzugYI,

illetve

teljesítmény

ellenőrzéseket terveztünk, melyek ellenőrzési fókusza a gazdálkodás hatékonysága, eredményessége

és gazdaságossága . A kockázatelemzést az előző évek vizsgálatainak megállapításai alapján végeztük el. A kockázati tényezőket minősítettük és hatásu k alapján értékeltük (alacsony, közepes, magas) . A 2015 . évi tervben közepes és magas kockázatú területeket vettünk figyelembe : • Áfa bevallás, analitika, önellenőrzés felülvizsgálata - magas kockázatú (Eszterlánc Északi Óvoda) pénzügyi ellenőrzés •

Béren kívüli juttatások, cafetéria - magas kockázatú (Egészségügyi Alapellátás i Igazgatóság, Búzaszem Nyugati Óvoda) pénzügyi ellenőrzés

•

Gyermekétkeztetéssel kapcsolatos adatszolgáltatás megalapozottságának, és az étkeztetés bevételeinek, kiadásainak, a hátralékok kezelésének felülvizsgálata - közepes kockázatú (Tündérkert Keleti Óvoda és Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézménye) pénzügyi, teljesítmény ellenőrzés

• Vagyonkezelési, üzemeltétetési szerződések felülvizsgálata az új államháztartási számvitel előírásainak érvényesülése szempontjából magas kockázatú (Önkormányzat, Polgármesteri Hivatal) •

Európai Uniós támogatással megvalósuló projektek ellenőrzése - magas kockázatú (Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei) szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés

•

Önkormányzat által támogatott szervezetek, rendezvények - közepes kockázatú (6 támogatott, illetve a Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei, melyek befogadják az elszámolásokat) szabályszerűségi , pénzügyi ellenőrzés

•

Nemzetiségi feladatfinanszírozás teljesülésének vizsgálata - magas kockázatú (2 kockázatelemzéssel kiválasztott nemzetiségi önkormányzat) szabályszer űségi, pénzügyi ellenőrzés

• Tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele, az értékcsökkenés elszámolása, avagyonkezelési szerződés szerinti kötelezettségek teljesítésének, végrehajtásának ellenőrzése - közepes kockázatú (Nyírségvíz Zrt.) szabályszerűségi, pénzügyi ellenőrzés

A kockázatokat

minősítetWk

a bekövetkezés

valószínűsége

és a szervezetre gyakorolt hatása alapján.

2015. évben kiem eIt, magas kockázatúak azok a területek, melyeket érint az új államháztartási számvitel változása. Az uniós elszámolások és céltámogatások

kötelezően

minden évben szerepelnek

az ellenőrzési tervben. Soron kívüli ellenőrzések elvégzésére, a rendelkezésre álló éves ellenőrzési kapacitás 15 %-át terveztük.

2015. évben folytatjuk az előző évben elkezdett monitoring vizsgálatokat, melyek az intézkedési tervek végrehajtásának ellenőrzését jelentik, annak érdekében, hogy ne csak a jelentősebb hiányosságok megszüntetésére hozott intézkedések végrehajtásáról győződjünk meg egy utóvizsgálat keretében, hanem teljes körűen megbizonyosodjun k az ellenőrzési jelentésben tett javaslatok hasznosulásáról. Az intézkedési terv végrehajtásáról készült beszámolást követően monitoring rendszerben, kockázati alapján a végrehajtott intézkedést kontrolláljuk.

tényezők minősítése

5

1/2. A 2015. évi ellenőrzési fókusz

• Az intézményi, szervezeti gazdálkodási rendszer hatékonyságának ellenőrzése . • Az új államháztartási számvitel gyakorlati megvalósulásának kontrollja (vagyonkezelési szerződések, főkönyvi könyvelés, analitikák). • A központi költségvetésből az önkormányzatot megillető támogatásokhoz az intézmények részéről szolgáltatott adatok megbízhatóságának vizsgálata. • Adóügyi elszámolások, befizetések, analitikus nyilvántartások, főkönyvi könyvelés jogszabályi megfelelőségének felülvizsgálata . • • •

Uniós források, közpénz felhasználásának ellenőrzése. Kontrolltevékenységek működésének értékelése. Intézkedések végrehajtásának ellenőrzése .

2015. évi tervünkben az alábbi prioritásokat fogalmaztuk meg: •

Felülvizsgáljuk, hogy az államháztartási számvitel változásai következtében megfelelően érvényre jutottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvviteli rendszer biztosítja-e a szükséges számviteli és pénzügyi információkat, beszámolót. A megfelelő kontrollkörnyezetet biztosították-e (szabályzatok aktua/izálása, munkaköri leírások, ellenőrzési nyomvonal

módosításai). •

Két intézmény (ALlM, KÖZIM) gazdálkodásának hatékonyság és takarékosság figyelembevételével.

rendszerszemléletű

ellenőrzése

a

• Akontrollrendszer, kontrolltevékenység értékelésére minden ellenőrzésünk során kiemeit figyelmet fordítunk . • A vagyonkezelési szerződések felülvizsgálata az új államháztartási számvitel és az analitikus nyilvántartások összhangja tekintetében .

25 ellenőrzést tervezünk, amely 27-28 szervezetet érint (kockázatelemzéstől !üggően), melynek részletezését az előterjesztés mellékletét képező belső ellenőrzési terv tartalmazza. (2 . sz. melléklet) 2015 .

évre

összességében

1/3.

Várható szakmai hatások

• A rendszerellenőrzések segítik a vezetői döntések előkészítését a szükséges beavatkozások megtételéhez. • Az önkormányzat által irányított költségvetési szerveknél biztosított a szakszerű, egységes elvek és elvárások szerinti szabályos, gazdaságos működés, a fenntartó stratégiai céljainak elősegítése .

• A szabályszerűségi ellenőrzések megteremtik a megbízható kontrollkörnyezetet. • A teljesítményellenőrzések segítséget adnak a hatékony üzemeltetéshez . • Az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő gazdasági társaságnál biztosítottá válik avagyonelemek számviteli szabályoknak megfelelő elszámolása, vagyonkezelési szerződés kontrollja . • A belső ellenőrzés tanácsadói funkciójának növekedése szakmai segítséget nyújt a vezetőknek.

6

1/4. Várható gazdasági hatások

• Az ellenőrzés által javasolt kontroll pontok kialakítása biztosítja a szabályszerű működést, gazdálkodást. • Az intézményi gazdálkodás ellenőrzésének javaslatai alapján csökkenthetőek, racionalizálhatóak a kiadások. • A belső ellenőrzés tevékenysége az önkormányzat gazdálkodásának eredményességében mutatkozik meg. • Az adóügyi elszámolások ellenőrzései kapcsán elkerülhető az adóhiány, adóbírság. • Az előző évben feltárt hiányosságokra hozott intézkedések végrehajtásának monitoring jellegű ellenőrzésével biztosítható a javaslatok hasznosulása, gazdasági intézkedések realizálása .

A 2015. évi ellenőrzési terv megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak, így teljesíti azokat a követelményeket, amelyek a pénzügyi ellenőrzési rendszer hatékony és átlátható működését célozzák. Kérem a Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést megtárgyalni, és az önkormányzat 2015 . évre szóló Belső ellenőrzési tervét a határozat-tervezetben foglaltaknak megfelelően szíveskedjen elfogadni, jóváhagyni.

Nyíregyháza, 2014. december 08 .

--

/' ... \

, '. ~,:

L~?rt(' /y I!~ D

( t):.

"L

l

\~

-'

Lengyelné Petris Erika belső ellenőrzési vezető

7

Melléklet a BELL/59-11/2014. számú előterjesztéshez Hatá rozat-tervezet

NyíREGYHÁZA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSÉNEK ..../2014. (XII.IB.) számú

határozata

az önkormányzat 2015. évi belső ellenőrzési tervéről

A Közgyűlés

1) Magyarország helyi önkormányzatokról szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (5) bekezdése alapján Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési tervét a jelen határozattal jóváhagyja - a határozat elválaszthatatlan részét képező - mellékletben foglaltaknak megfelelően. Az éves

belső ellenőrzési

terv végrehajtásáért

Felelős: Lengyelné Petris Erika, az Ellenőrzési Osztály vezetője

Határidő: folyamatos, illetve 2015. december 31.

2)

felkéri • • •

Dr. Kovács Ferenc polgármestert és Dr. Szemán Sándor címzetes főjegyzőt, hogy: az ellenőrzési terv végrehajtását kísérjék figyelemmel, biztosítsák a szükséges tárgyi feltételeket, az erőforrás-kapacitást, a megállapítások, ajánlások alapján az érintett, vizsgált szervezetek felé indokolt esetben tegyenek átfogó intézkedéseket.

Nyíregyháza, 2014. december 18.

A határozatot kapják: 1. A Közgyűlés tagjai 2. A Címzetes Főjegyző és a Polgármesteri Hivatal belső szervezeti egységeinek vezetői

Belső ellenőri

2015. éves

Belső

Megnevezés

Átlagos napok

Létszám

szám/fő

(fő)

365 112 253 36 3 214

Naptári napok Kieső

napok

(pihenönap, munkaszüneti nap, köztisztvis.nap)

Bruttó munkaidő Fizetett szabadság Betegszabadság (átlagos) Nettó

munkaidő

1. sz. melléklet a .... ./2014.(XI I.18.) sz. határozat

kapacitás ellenőrzési tervhez

(rendelkezésre álló kapacitás)

7 7 7 7 7 7

Tervezett ellenőrzések végrehajtása* Monitoring (5 ellenőrzés x 3 fő x 5nap) Soron kívüli

ellenőrzés

(15 %)

Tanácsadói tevékenység Képzés (7 főx 5 nap) Egyéb feladat (kockázatelemzés, értekezlet, észrevétel rend. Összes tevékenység kapacitásigénye:

*Tervezett ellenőrzések végrehajtása: - felkészülés (jogszabályok, állásfoglalások tanulmányozása) - helyszíni ellenőrzés (átlagosan) - belső ellenőrzési vezető koordinációja a helyszínen - jelentés megírása, a tervezet egyeztetése az ellenőrzöttel - adminisztráció (iktatás, ell. mappa feltöltése, minősítés)

ÖSSZESEN:

ellenőrzések

Ellenőri

napok szám összesen (átlagos munkanapok száma x létszám)

2555 784 1771 252 21 1498 1100 75 224 30 35 34 1498

Idő-

Ellenőrzések végrehajtásához szükséglet száma összesen szükséges munkaidőkapacitás (nap)

25 25 25 25 25

5 24 3

10 2

125 600 75 250 50 1100

1

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi

Belső Ellenőrzési

2. sz. melléklet a ... .... ... .f2014.(XI1.18.) sZ.határozathoz

Terve

I. INTÉZMÉNYI ElLENŐRZÉSEK

Sor

szám 1/1.

i

RendszereIlenőrzés !

lil:

Ellen6nött szerveztl egység E1len6rzött 1d6szak

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Azonosftott kockázati tényez6, kockázat

Tárgy: Rendező mérleg - új államháztartási számvitel Nem a jogszabály által előírtak szerint készült a "",,óricz Zs. Megyei és Városi Könyvtá gyakorlati megvalósulásának vizsgálata rendező mérleg, ezá ltal nem biztosított a beszámoló valódisága . Cél: annak megállapítása, hogy megfelelően érvényre

Ellen6rzés típusa

Pénzügyi

2014.

ütemezése II. n.év

Rendszer

juttottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvviteli előírások rendszer biztosítja-e az új szerinti kockázat típusa: számviteli, jogi, pénzügyi kockázat adatszolgáltatást, könyvviteli információkat, beszámolót. bekövetkezés valószínűsége : magas A szabá lyzatok aktualizálása, munkaköri leírások szervezetre gyakorolt hatás: magas

1.

Ellenőrzés

I

ellenőri

napok:

2 fő x 30 nap

összhangja biztosított-e. Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, indokolt esetben tételes.

I Tárgy: Intézményi gazdálkodás

_.._ - 2.

KÖZIM

3.

ALlM

--

-- ----

A belső kontrollrendszer egyes elemei hiányoznak, Cél: Annak megállapítása, hogya pénzügyi, gazdálkodási nem megfelelően működnek, ezáltal a gazda sági és helyi döntéseket nem előzi meg megalapozott kontroll, tevékenységet meghatározó központi jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően nem biztosított a hatékony gazdálkodás. kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a hatékony, takarékos gazdálkodást. kockázat típusa : pénzügyi kockázat Ellenőrzés

2014-2015.

ellenőrzése

módszere: dokumentum alapú, mintavételes, bekövetkezés

valószínűsége :

Pénzügyi Rendszer

III. n.év napok: 2 fő x 30 nap

ellenőri

ellenőri

napok:

2 fő x 30 nap

magas

indokolt esetben tételes.

szervezetre gyakorolt hatás: közepes

Áfa bevallás, analitika, önellenőrzés Tárgy: felülvizsgálata

Nem megfelelő analitikával alátámasztott bevallás miatt adóhiány, bírság keletkezhet. A nem tervezett

1/2. Téma-, és célvizsgálatok

~

-

kiadás

Eszterlánc Északi ÓVoda

kedvezőtlen

Pénzügyi

I.n.év

hatást gyakorol a költségvetésre .

Cél: Annak vizsgálata , hogyabevallásokat alátámasztó analitikák, az önellenőrzésről vezetett nyilvántartások megfelelnek-e a jogszabály által előírtaknak, valamint a

4.

bevallások, befizetések az

2014.

Ellenőrzés

előírt határidőben

teljesültek kockázat típusa: pénzügyi kockázat

e.

bekövetkezés valószínűsége: magas módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes

ellenőri

napok:

2 főx 12 nap

indokolt esetben tételes.

1

2. sz. mell éklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi

Belső Ellenőrzési

EIlen6rzésre vonatkozó stratécla (társva, célja, módszere)

EIlen6rzött szervezti esvsés E1len6rzött 1d6szak

a ........... ./2014.(XI1.18.) sz.határozathoz

Terve

Azonosított kockázati ténVez6, kockázat

Ellen6rzés

Ellen6rzés típusa

ütemezése

1/2. Téma-, és célvizsgálatok Tárgy: Egészségügyi Alapellátási 19.

5.

. 6.

-

Búzaszem Nyugati ÓVoda

Nem

Béren kívüli juttatások, cafetéria

megfele l ően minősítik

a juttatásokat, ezálta l

nem fizetik meg az adót és járu lékot, ígyadóhiány, Cél: Megvizsgálni, hogy a munkavállalóknak adott adóbírság keletkezhet, amely az intézményi juttatásokat a jogszabály szerint kezelik-e a főkönyvi költségvetésre hatással van. A helytelen főkönyv i illetve adóügyi szempontból, könyvelésben, az könyvelés téves információt ad abeszámolóról. Szja .törvény

e l őírásait

érvényesítik-e, annak

Pénzügyi

lI.n.év ellenőri

napok:

2 fő x 20 nap

megfele l ően

ellenőri

teljesítik-e az adó és járulékfizetési kötelezettségeket.

napok:

2 főx 20 nap kockázat típusa : pén zügyi kockázat

2014.

bekövetkezés

valószínűsége:

maga s

Ellenőrzés

mód szere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben tételes.

7.

-

Tü ndérkert Keleti ÓVoda

-

Tá rgy: Gye rme kétkeztetésse I ka pcsolatos Megalapozatlan adatszolgá ltatás miatt jogosulatlan adatszolgáltatás megalapozottságának, és az étkeztetés támogatás igénybevétele, amely visszafizetési bevételeinek, kiadásainak, hátralékok kezelésének kötelezettséget, ka matterhet jelent. Hátralékok felülvizsgálata behajtásának elmaradása bevételkiesést okoz. Cél:

8.

-

Eszterlánc Északi ÓVoda Kerekerdéf Tagintézmény

-

Meggyőződni

arról, hogy az intézmények

Teljesítm ény Pénzügyi

lI.n.év ellenőri

napok:

2 fő x 20 nap

részéről

az elszámoláshoz szolgáltatott adatok jogszerűen, valósan, pontosan alátámasztják-e központi a költségvetésből az önkormányzatot megillető kockázat típusa : pénzügyi kockázat tá mogatást. bekövetkezés valószínűsége : közepes

ellenőri

napok: 2 fő x 20 nap

szervezetre gyakorolt hatás: maga s

. 2014.

E llenő rz és

módszere: dokumentum alapú, mintavételes,

indokolt eset ben tételes. 1/3. Utóvizsgálat

-----

Jósa András Múzeum

Azonositott kockázat

Ellenlírzés típusa

EllenéSrzés

Az azonosított kockázat keze lésére nem megfelelően végre hajtott intézkedés tová bb növeli a kockázatot, nagyobb és kedvezőt l enebb hatást gyakorol az

Rendszer

I.n.év

Ellen6rzésre vonatkozó stratésia

Ellen6rzött szervezti esvség

Tárgy: 2014. utóvizsgá lata Cél:

évben

Meggyőződni

lefolyta tott

arról, hogy az

hiánvosságokat megszüntették-e.

rendszere Il enőrzés

ellenőrzés

során feltárt intézményre,

illetve

újabb

kockázatok

keletkezhetnek. e ll enőri

9.

napok:

2 fő x 20 nap 2014. év

Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, minta vételes, kockázat típusa : pénzügyi kockázat bekövetkezés va l ószín űsége: magas

indokolt esetben téte les.

szervezetre gyakorolt hatás: közepes --- -

----

-

2

2. sz. melléklet

Nyíregyháza Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2015. évi Belső Ellenőrzési Terve

a .......... ./2014.(XI1.18.) sZ.határozathoz

II. ÖNKORMANYZAT E5 A POlGARME5TERI HIVATAL FELADATElLATASAVAl, MOKODESEVEl OSSZEFUGGÖ EllENÖRZESEK 11/1. Rendszerellenőrzések

El1en6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Ellen6rzött SZenteltl egység Ellen6rzött ld6szak 1

Azonosltott kockázat

Ellen6rzés tipusa

Ellen6rzés ütemezése

Tárgy: szervezeti gazdálkodás Polgármesteri Hivatal Közterület-felügyelet

10.

2014.2015. év

A belső kontrollrendszer egyes elemei hiányoznak, , " , , ... , , . nem megfelelően működnek, ezáltal a gazdasági Cel: Annak megallapltasa, hogya penzugyl, gaZdalkodasl ldöntéseket nem előzi meg megalapozott kontroll, tevékenységet meghatározó központi és helyi nem biztosított a hatékony gazdálkodás. jogszabályok, az irányító szerv döntései megfelelően kerültek-e végrehajtásra, biztosított-e a tervszerű hatékony, takarékos gazdálkodás. kockázat típusa : pénzügyi, jogi kockázat bekövetkezés valószínűsége: magas Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben tételes.

Pénzügyi Rendszer

IV.n.év

ellenőri


~

1--

Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei

11.

Tárgy: Rendező mérleg - új államháztartási számviteliNem a jogszabály által előírtak szerint készült a rendező mérleg, ezáltal nem biztosított a beszámoló gyakorlati megvalósulásának vizsgálata valódisága . Cél: annak megállapítása, hogy megfelelően érvényre juttottak-e a számviteli alapelvek, a kialakított könyvviteli rendszer biztosítja-e az új előírá sok szerinti kockázat típusa : számviteli, pénzügyi, információs adatszolgáltatást, könyvviteli információkat, beszámolót. kockázat A szabályzatok aktualizálá sa, munkaköri leírások bekövetkezé s valószínűsége : magas szervezetre gyakorolt hatás: közepes összhangja biztosított-e.

Szabályszerűségi

ellenőri napok: 3 x 2 fő x 20 nap

2014-2015. Ellenőrzés

módszere: dokumentum alapú, tételes

Tárgy: Kontrolltevékenységek Polgármesteri Hivatal

12.


13.

Adóosztály

14.

Főépítész;

Osztály

2014-2015.

lI.n.év

Rendszer

működése

Az ellenőrzési nyomvonal nem fedi le teljes körűen a kontroll tevékenységeket, így a kockázatelemzés sem

Cél: Értékelni az adott egységl ad megbízható képet az adott szervezet kockázati szervezeti (kontrollkörnyezet, besorolásáról. A kimaradt, vagyalulértékelt tevékenységének kontrolljait kontrolltevékenységek), meggyőződni arról, hogy az kockázatok esetében elmarad az intézkedés, a osztályvezető megfelelően alakította ki az ellenőrzési kockázat csökkentésének kezelése, amely veszélyt nyomvonalat, állapította meg kockázati tényezőket, jelenthet a működésre , gazdálkodásra attól függően, azonosította a kockázatokat és meghatározta-e a hogy milyen típusu kockázatról van szó. kockázat csökkentése, elkerülése érdekében a vezetői intézkedését. kockázat típusa: stratégiai, információs, pénzügyi kockázat Ellenőrzés módszere: dokumentum alapú, tételes bekövetkezés valószínűsége: magas szervezetre gyakorolt hatás: közepes

Rendszer

IV.n.év

ellenőri

napok: 2 fő x 30 nap 2 fő x 30 nap 2 fő x 30 nap

3

2. sz. mellékl et


a ........... .f2014.(X I1.l8.) 5z.határozathoz

11/1. Cél- és téma vizsgálatok E1len6rzésre vonatkozó stratégia (tárgya, célja, módszere)

Ellen6rzött szervezti ecvséc EIlen6rzött ld6szak

-

Tárgy: Polgármesteri Hivatal

Vagyonkezelési,

szerződés

üzemeltetési

felülvizsgá lata

szerző d ések

elmaradása, miatt

vagy

rendezetlen

nem

ElleniSrzés ütemezése

kellő

elszámolási

szabá lysz er ű ségi

I. n.év

rendszer, nem megfe l e l ő értékcsökkenés elszámolás, helytelen nettó érték meghatározás nem valós

'-

Cél: Felülvizsgálni, hogy az új államháztartási számvitel

15. -

szerinti vagyonkezelési módosításra kerültek-e.

szerződések

megkötésre, ivagy

Ellenőrzés

Tárgy:

módszere: dokumentum alapú, tételes

Európai

projektek

Uniós

támogatással

16. 2014.

tisztázatlan

vagyoni

helyzetet

ellenőri


szervezetre gyakorolt hatás: közepes

megva lósuló Nem

ellenőrzése

be a támogatási szerződésben (ütemezés, elszámolási jogcíme k,

tartották

előírtakat

Polgármesteri Hivatal érintett szervezeti egységei

mérlegtételeket, eredményezhet.

kockázat típusa : számviteli, pénzügyi kockázat bekövetkezés va l ószínűsége : magas

2014.

.-

A

részletessége

érint ett szervezet i egységei

-

Ellen6rzés tipusa

Azonosított kockázat

közbeszerzés stb.), ezáltal visszafizetési kötelezettség keletkezhet, vagy csökkenhet a kiutalás összege, a

sz a b á l sze r űségi-

Cél: Annak megállapítása, hogy az elmúlt évek belső jelentéseiben megállapításokat saját költségvetést terheli a különbözet. ellenőrzési tett figyelembe véve az eltelt időszakban a folyamatok szerződések, számlák befogadása, elszámolás - az ütemezésnek és a jogszabályi történt-e. Ellen ő rz és

lI.n.év

pénzügyi

ellenőri

napok:

2 fő x 25 nap

előírásoknak megfelelően

kockázat típusa : pénzügyi, projekt kockázat bekövetkezés va l ószínűsége : magas mód szere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes

indokolt esetben téte les. mi

11/1. Célvizsgálatok Ellen6rzött szervezt! ecvség Ellen6rzött ld6szak

17. 18. 19.

Kedvezményezett szervezetek Támogatott rendezvények (6 szervezet)

(tárcva, célja, módszere)

kontrollkörnyezet A nem megfe l elő és kontro lltevékenységek miatt: szabá lytalan felhasználás, illetve a célok nem a szerződésben Cél: Megvizsgálni és értékelni a kialakított foglaltak szerint teljesülnek. kontroll rendszert annak érdekében, hogya támogatás jogszabályi feltéte lei fenn álltak, a kiutalás szerződés

Tá rgy: Önkormányzat által támogatott szervezetek, rendezvények ellenőrzése

2014. év

ElleniSrzés tipusa

Ellen6rzés ütemezése

szabályszerűségi -

IIl.n.év

pénzügyi

ellenőri napok: 6 x 2 fő x 10 nap

kockázat típu sa: pénzügyi, jogi, hírnév kockázat Ellenőrzés

22.

AzonosItott kockázat

szerint megtörtént, a felhasználásra és a beszámolásra a támoga t ási szerződésnek megfe l e l ően került sor.

20. 210

Ellen6rzésre vonatkozó stratégia

bekövetkezés v alószín űsége: magas módszere: dokumen t um alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes

indokolt esetben téte les. -

_.

4


2. sz. melléklet a ........... .f2014.(XII.18.) sZ.határozathoz

iii Nemzetiségi Önkormányzatok kockázatelemzéssel kiválasztott 2 nemzetiségi önkormányzat

23.

Tárgy: Feladatfin anszírozás t eljesülésének vizsgá lat a

Cél: Annak megállapítása, hogya központi kö l tségvetésbő l fo lyósít ott támogatás a nemzetiségi törvény céljainak megfelelően kerü lt-e fe lahszná lásra, tová bbá az önkormányzati támogatás a szerződésben

Ame nnyiben nem a törvény által, illetve a t ámoga t ási sze rző d és b e n foglaltak szerint kerü lt fe lhasználásra a támogatás, az visszafizetési kötelezettséget jelent, befolyása költségvetésre, tervezett feladatok, elmaradását eredményezheti.

Szabályszerűségi

IIl.n .év

pénzügyi

van a programok

foglaltaknak megfelelően, elkülönítetten kerü lt-e könyvelésre, felhasználásra . Az együttműködési

24.

megállapodás tartalmazza-e a jogszabály által előírt kötelező elemeket.

2014.

ellenőri

bekövet kezés valószínűsége: maga s módszere: dokumentum alapú, mintavételes, szervezetre gyakorolt hatás: közepes indokolt esetben tételes.

napok:

2 x 2 fő x 10 na p

kockázat típusa: pénzügyi, számviteli kockázat Ellenőrzés

-_._-

._.

III. Önkormányzat többségi tulajdonban lévő gazdasági társaságok és nonprofit szervezetek feladatellátási és belső ellenőrz é se Ellen6rzött szervezt! egység

-

Gazdasági Tá rsaság Nyírségvíz Zrt.

EllenéSrzésre vonatkozó stratégia Azonosított kockázat Tárgy: Tárgyi eszközök nyilvántartásba vétele, az Amennyiben az értékcsökkenés elszámolása nem értékcsökkenés elszámolása, a vagyonkezelési szerző dé s megfelelő, úgy a beszámoló valódisága nem szerinti kötelezettségek teljesítésének végrehajtásának biztosított.

Ellen6rzés típusa

Ellen6rzés

Szabályszerűségi

IV.n.év

pénzügyi

ellenőrzése .

Megggyőződni arról, hogy a vagyonelemek elszámolása a számviteli szabályoknak, vagyonkezelési

Cél :

25.

szerződésben

2014.

ellenőri

fogla ltaknak megfelelően történt-e.

na pok:

2 fő x 20 nap

kockázat típusa : pénzügyi és számviteli szervezeti kockázat Ellenőrzés módszere: dokumentumalapú, mint avételes, bekövetkezés va l ószínűsége: közepes indokolt esetben téte les e ll enőrzés szervezetre gya korolt hatás: magas

IV. EGYÉB FELADATOK

1. 2. 3. 4. 5.

2014. évben lefolytatott vizsgálatokról szóló összefoglaló e ll enőrzési je lentés elkészít ése 2016. évi b e l ső e ll e n őrzés i terv összeál lít ása, kockáza telemzések 2015. évi belső ellenőrzése k nyilvántartása, intézkedési tervek végrehajtásáról szóló beszámolók nyilvántartása, monitoringozása Belső ellenőrzési

2015. évi

kézikönyvaktualizálása, stratégiai tervhez kockázatelemzés elkészítése

be l ső e ll enőrzések

megállapításainak minősítése, kockázati té ny ezők meghatá rozása

~.uCJ

Nyíregyh áza, 2014. novem ber 27.

..d1,jC !t,: Készít ette:

? ~z,~

Lengyelné Petris Erika b e l ső e ll enőrzési veze tő

Jóvá hagyta :

Dr. Szemán Sándor címzetes főj egyző

5

Összesítő kimutatás

2015. éves Ell.

ellenőrzési

száma

Belső ellenőrzési

2014.

évről

terv + kapacitás ellenőrzött

. típus

téma/terület

3.sz. melléklet a....../2014.(XI1.18.)sz. határozathoz

szervezet/intézmény

intézményi szervezeti egység

ellenőrök (fő)

ellenőrzés időszükség-

lete

ellenőri

nap

áthúzódó ellenőrzések

GT. szabályozottság

szabályszerűségi

Iratkezelés

szabályszerűség;

2

2

3

1

15 10

60 30

intézmények

1

2

30

60 120 24 80 80 40 40 120 180 16 50 120 40 40 1100

önk. többs. tul. gazdasági társaságok PH. - osztályok

2015. éves tervezett ellenőrzések 1 2-3 4 5-6 7-8 9 10 11

12-14 15 16 17-22 23-24 25

Új államháztartási számvitel végrehajtása

rendszer-pénzügyi

Intézményi gazdálkodás áfa bevallás, analitika, önellenőrzés

rendszer-pénzügyi

intézmények

2

2

30

pénzügyi

intézmények

bérenkívüli juttatások (cafetéria) szja köUelj .

pénzügyi

intézmények

gyerme kétkeztetés bevételei/kiadása i utóellenőrzés - JAM

teljesítmény-pénzügyi rendszer

intézmények intézmény

rendszer-pénzügyi

2 2 2 2 2

12 20 20 20

gazdálkodás hatékonysága

1 2 2 1 1

rendező

rend szer-sza bá Iysze rűségi

2 2 1 2 2 2

20 30 16 25 10

2

20

mérleg - új áhsz.

kontrolltevékenységek működése vagyonkezelési, üzemeltetési szerz.felülv. EU-s tá mogatások felhasználása, elszámolása céltámogatások felhasználása feladatalapú támogatások ellenőrzése GT- vagyonkezelési szerződés teljesítése, écs.elsz.

.

Közterület-felügyelet önkormányzat, polgármesteri hivatal PH. - osztályok önkormányzat, polgármesteri hivatal

szabályszerűségi-pénzügyi

önkormányzat, polgármesteri hivatal támogatottak, kedvezményezettek


nemzetiségi önkormányzatok

3 3 1 1 6 2


önk.többs.tul.gazdasági társaságok

1

rendszer szabályszerűségi


ÖSSZESEN: Monitoring

20

10

27

51

31

51

75] 11751

Intézmények

ellenőrzésének

kockázatelemzésének 2015. évi belső ellenőrzési tervhez

Utolsó vizsgálat Sor szám

Intézmény neve

Utolsó vizsgálat Penzügyi

Rendszerell. dátum

Egyéb téma, célvizsg.

Szabályszerűségi

(eltelt év)

dátum

1-10

összesítője

(eltelt év)

dátum

1-10

(eltelt év)

1-10

4. sz. melléklet a ...... j2014.(XI1.18.) sz. határozathoz Figyelmezt.

Soron kívüli v. utó ell.

Ellenőrzés minősítése

1-3

Fegyelmi eljárás 1-3

1-5

Összes kockázati pont

INTÉZMENYEK

1.

Eü. Alapellátási Igazgatóság

2014

1

2013

2

2011

4

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20 .

Eszterlánc Északi Óvoda

2012 2012 2012 2012 2014 2014 2014 2014 2014 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2013 2013 2013 2013

3 3 3 3 1 1 1 1 1 4 4 4 4 4 4 2 2 2 2

2013

2

2011

4

2012

3

2013 2011 2011 2011 2014 2014 2014 2014 2014 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011 2011

8

2014

1

2014

1

Kerekerdő Tagintézmény Nyitnikék Tagintézmény

Napsugár Tagintézmény Gyermekek Háza Déli Óvoda Virág utcai Tagintézmény Kincskereső Tagintézmény Kervárosi

Csicsergő

T.i nt.

Bóbita Tagintézmény Tündérkert Keleti Óvoda Ligeti Tagintézmény Kikelet Tagintézmény Nefelejcs Tagintézmény Margaréta Tagintézmény Százszorszép Tagint. Búzaszem Nyugati óvoda Aranykörte Tagintézmény Gyermekkert-Városmajor Gyermekkert-Tőke

u.

21 . 22 .

ALlM Cantemus

23

KÖZIM

24


2014

1

25 26

Móricz Zs. Megyei és Városi Könyvtár Váci M. Kulturális Központ

2014 2013

1 2

2011

4 8

2011 2011

4 4

2

4

2

15

2 4 4 4 1 1 1 1 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4

3 4 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 3

2013 2013

2 2

2 1

2013

1

4

11 14 8 8 3 3 3 3 3 13 9 9 9 9 9 10 7 7 7 O 13 7 O 14 O

2013

2

2

S

1 1

7 9

1 2013

2

1

Gazdasági Társaságok-Nonprofit Kft kockázatelemzésének 2015. évi

Sor

Társaság megnevezése

szám

összesítője


tervhez

Utolsó vizsgálat

Utolsó vizsgálat

Szabályszerűségi

Pü-i - teljesítmény

dátum Súlyszám

(eltelt év)

dátum

1-10

5. sz. melléklet a ... .../2014.(XI1.18.) sz. határozathoz

(eltelt év)

Utóvizsgálat

Ellenőrzés

minősítése

dátum

1-10

(eltelt év)

1-10

1-5

Soron

Összes

kívüli

kockázati

ellenőrzés

pont

1-3

ÖNKORMÁNYZATI TÖBBSÉGI TUlAJDONÚ GAZDASÁGI TÁRSASÁGOK- NONPROFIT SZERVEZETEK l.

Nyíregyházi Állatpark Nonprofit Kft.

2.

Nyíregyházi Ipari Park Kft.

3.

Nyíregyházi Távhőszolgáltató Kft.

2010

4.

Nyírinfo Nonprofit Kft.

5.

Nyírsuli Nonprofit Kft.

6.

Nyírvv Nonprofit Kft.

2013

2012

3

2011

4

5 2 2012 2011

3

4

2

5

1

6

1

5

2

4

1

4

1

5

1

5

7.

Sóstó -Gyógyfürdők

8.

Térségi Hulladék-Gazd . Kft.

2014

1

1

4

9.

Város-Kép Nonprofit Kft.

2014

1

1

2

2010

5

1

6

2012

3

1

2010

5

10. ll.

Zrt.

2011

Nyírvidék TISZK Nonprofit Kft. Szabo Ics-Szatmár-Bereg

Megyei

Temetkezési

Vállalat

12.

Nyírségvíz Zrt.

13.

Móricz Zsigmond Színház Nonprofit Kft.

2013

4

2

2013

2

1

5

2

7

2

4

1

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése

6. sz. melléklet a ..... ./2014.(XI1.18.} sz. határozathoz

2015. évi belső ellenőrzési tervhez Ellenőrzés

Ell. Típusa

Ellenőrzési

50r szám

l.

2.

téma

dátum

5úlyszám Bölcsődei

normatíva

Ellenőrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10

igénylésének

és

elszámolásának

szabályszerűsége

A tanulók ingyenes tankönyveIlátásának támogatása

Bölcsődei

2011

4

Egészségügyi, Szociális és

2011

4

Kölcsey Ferenc Gimnázium, Szabó Lőrinc Általános Iskola, Bencs László Szakiskola

2011

4

2012

3

2012

3

Igazgatóság

Ellenőrzés

Felelősségre

minősítése

vonás

Kockázati pont

1-5

1-3

3-18

3

7

2

6

2

6

Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és Kollégium

2

5

Móra F. Általános Iskola, Kölcsey F. Gimnázium

3

VI

-
~O c

3.

~

Óvoda i

alaphozzájárulás

SNI

és

elszámolásának

megalapozottsága

Búzaszem, Eszterlánc, Gyermekek Háza, Tündérkert Óvoda i Gondnokságok

ro

-.... ~

4.

ro

E

Szakképzés-gyakorlati képzés normatív állami hozzájárulás igénylésének megalapozottsága

ci

z

5.

Ingyenes, kedvezményes étkeztetés normatív hozzájárulás igénylésének megalapozottsága

állami

1

7 I

6.

7.
Óvodáztatási támogatás ellenőrzése 2010.

évben

bonyolított

közbeszerzési

eljárások

ellenőrzése

2014

1

Gyermekek Háza Déli Óvoda

3

4

2011

4

Polgármesteri Hivatal : Polgármesteri Kabinet (Közbeszerzési Refe ratú ra)

1

5

2013

2

Polgármesteri Hivatal : Polgármesteri Kabinet (Közbeszerzési Refe ratú ra)

1

3

2012

3

Polgármesteri Hivatal : Vagyongazdálkodási Osztály

4

2013

2

2011

4

2014

VI

-
8.

~O c

Közbeszerzési eljárások lebonyolítása

~

Qj VI

9.

-
~

Az önkormányzati fenntartású intézmények 2012. évi EU-s felújítása pályázati eljárásának ellenőrzése

3

10

N

VI

.o

10.

N

'0

"'"

Szerződések

(megbízási,

vállalkozási,

szolgáltatási)

ellenőrzése

Polgármesteri Hivatal : Vagyongazdálkodási Osztály, Igazgatási

3

5

Szociális Gondozási Központ

2

6

1

ALlM

3

4

2014

1

KÖZIM

4

5

Osztály, Ellátási Osztály

"",'

-
:::
11.

Szociális étkeztetés alapszolgáltatás biztosítás ellenőrzése

12.

Beszerzések logisztikájának

13.

Felújítási- beruházási tevékenység

14.

Pénztárrovancs

2012

3

Kazinczy F. Ált.Iskola, Búzaszem Nyugati Óvoda, Vikár Sándor Zeneiskola, Művészeti Középiskola, Vasvári Pál Gimnázium

5

15.

Pénztárrovancs

2012

3

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

1

4

16.

Pénzkezelés rendszerének

2014

1

ALlM, KÖZIM

2

3

N

VI

co

~ ~ Q) - Q) N

Jl N

c

- Q)

cl.

ellenőrzése ellenőrzése

3

11

N

~O c

=
Q)

ellenőrzés

1

Témavizsgálatok, 2015. évi

célellenőrzések

kockázatelemzése


6. sz. melléklet a .. ... ./2014.(XI1.18.) sz. határozathoz

tervhez

Ellenőrzés

Ell. Típusa

Ellenőrzési

Sor szám

téma

dátum

Súlyszám

Ellenőrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10

17.

Eseti pénzbeli és természetbeni ellátások

18.

Az egyes térítés ellenében szolgáltatások ellenőrzése

ellenőrzése

Ellenőrzés

Felelősségre

minősítése

vonás

Kockázati pont

1-5

1-3

3-18

2011

4

Polgármesteri Hivatal: Szociális Osztály

2

2011

4

Mentálhigiénés Központ, VMK

3

2011

4

2011

4

2011

4

Móricz Zsigmond Cantemus Kórus

2012

3

Kodály Z. Általános Iskola, Bem J. Általános Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Wesselényi Miklós Középiskola, Krúdy Gyula Gimnázium

2012

3

6

-
~O

c

~

.,.,

igénybe

vett,

nyújtott

2

9

ro c -ro

ro

19.

Az

önkormányzat

egyes

sajátos

20.

Bérleti szerződések, vizsgálata

21.

Gazdálkodás,

erőforrás

A

alaptevékenységet

.L:

bevételeinek

megállapítása és érvényesítésének vizsgálata telephely

bejegyzések

helyszíni

Polgármesteri Hivatal: Adóosztály, Gazdasági Osztály, Közterület Felügyelet Vásárhelyi Pál Építőipari és Környezetvédelmi-Vízügyi Szakközép iskola

2

6

2

6

:.;<
-ro ..,

'u ro

felhasználás

szabályszerűsége

Megyei és Városi

Könyvtár, Nyíregyházi

4

3

11

o.

.,.,ro "o

ro .o ro N

22 .

nem

szolgáló

ingatlanok

üzemeltetése, hasznosítása

2

5

2

5

.,.,' ~

..,

>
co

-
23.

Az intézmények szabad kapacitás kihasználásából származó többletbevétel elérése érdekében felmerült kiadás elszámolása

24.

.... N

2011.

évi

EU-s

Kodály Z. Ált. Iskola, Arany J. Gimn . és Ált.Iskola, Inczédy Gy. Középiskola, Bánki Donát Műszaki Középiskola, Lippai J. Középiskola, Vikár S. Zeneiskola

forrásból

f inanszírozott

projektek

elszámolása

2012

3

Eszterlánc Északi Óvoda Kerekerdő Tagintézmény, Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium

3

2

8

'O

c

:fM
25 .

EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolása

2013

2

Hivatal : Pályázatok és Projektmenedzsment Referatúra, Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály, Kodály Zoltán Ált.Iskola, Kölcsey F. Gimnázium, Zay Anna Gimnázium

2

4

26.

EU-s pályázatból finanszírozott projektek elszámolása

2014

1

Polgármesteri Referatúra .

3

4

27.

Ózon Panzió működésének soron kívüli célvizsgálata

2012

3

Sipkay Barna Kereskedelmi, Vendéglátóipari, Idegenforgalmi Középiskola, Szakiskola és Kollégium

5

28.

Belföldi és külföldi kiküldetések

2011

4

Polgármesteri Hivatal : Gazdasági Osztály, Polgármesteri Kabinet

1

5

o
29.

Munkába járás, kiküldetés, reprezentáció és egyéb dologi kiadások ellenőrzése

2013

2

Polgármesteri Hivatal : Gazdasági Osztály, Ellátási Osztály

3

5

:.;<

30.

Gépjármű

2014

1

AlIM, KÖZIM

2

3

2014

1

AlIM, KÖZIM

1

2

.,.,..,

Polgármesteri

'0' .... o. 'f :::>

w

Hivatal:

Pályázatok

és

Projektmenedzsment

3

11

-
~O c

ellenőrzése

~

.,.,

-ro "o ro

üzemeltetésének

ellenőrzése

'bo

o

(3

o

31.

Dolgozók utiköltségének, munkaruha juttatásainak, rehabilitációs hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése

2

Témavizsgálatok, célellenőrzések kockázatelemzése

6. sz. melléklet a ...... /2014.(XI1.18.) sz. határozathoz

2015. évi belső ellenőrzési tervhez Ellenőrzés

Ell. Trpusa

= ro

Ellenőrzési

Sorszám

téma

dátum

Súlyszám

Ellenőrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10

Ellenőrzés

Felelősségre

Kockázati

minősítése

vonás

pont

l-S

1-3

3-18

vl

' Q)

....

N

E 'oc

"

o

ellenőrzése

3

2012

3

34.

A Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium és a Művészeti létrejött együttműködési és Középiskola között munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása

2012

3

Zrínyi Ilona Gimnázium és Kollégium

35.

Köztisztviselők

2012

3

Polgármesteri Hivatal: Menedzsment

36.

Személyi anyag

2012

3

37 .

Szabadság nyilvántartása, feladása

2013

2

2014

Telepített informatikai eszközök, rendszerek

Hatósági

Főosztály,

2012

32 .

Közterület Felügyelet

1

4

2

5

2

5

3

6

2

5

Polgármesteri Hivatal, ALlM, KÖZIM

1

3

1

Gyermekek Háza Déli Óvoda

2

3

2011

4

Művészeti

2

6

2013

2

Polgármesteri Hivatal,

2

4

2014

1

Közterü let-Felügyelet

3

4

2014

1

Polgármesteri Hivatal

2

3

~

'+

-

c

UJ

vl

.... :!!1 ....ro 'ro

Az Arany J. Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és

Q)

33 .

"o ~

Q)

Q)

vl

'+ ,

- Q) N

vl

"

::il

Q)

OD

Q)

Gyermekek Átmeneti Otthona és a Móra Ferenc Általános együttműködési létrejött és Iskola között munkamegosztási megállapodás gyakorlati megvalósulása

Arany János Gimnázium és Általános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona

.... 'o c

-ro

0= Q)

E ro

..><

c

:::>

~

személyi anyagának felülvizsgálata

':;;" OD

':::> ro

..><

c

utóellenőrzése

a székhely intézményben

vl

:::> -
._' 'o > c OD

=

:::J

.?-aJ

38 .

-
E
vl

39.

o "

....

c

]

~O c

40.

~~ ~

Óvodai

közalkalmazottak

személyi

anyagának

felülvizsgálata A pedagógusok a ta ntárgyfelosztás szerinti órák végzettséggel megfelelő iskolai és tanításához szakképzettséggel rendelkeznek-e

A hivatali és

belső

kontroll rendszer kialakítása, kiépítettsége

működése

Jegyzői

Kabinet,

Emberi

Erőforrás

Arany János Gimnázium és Altalános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona

Középiskola és Kollégium

a; a; co

'bo

-
~2
41.

N

Közúti

ellenőrzések

során kiszabott közigazgatási

bírságolási eljárások

ellenőrzése

vl

.? -ro ro N

.Ll

vl

42.

Iktatás, iratkezelés

ellenőrzése

3

Témavizsgálatok, 2015. évi

célellenőrzések

kockázatelemzése

belső ellen ő rzé s i

6. sz. melléklet a .. ..../2014.(XII.18.) sz. határozathoz

tervhez

Ellenőrzés

Ell. Tipusa

Ellenőrzési

Sorszám 43.

téma

dátum

Sú lyszá m

Ellenőrzött

(eltelt év)

szervezet

1-10

Költségvetés tervezése, költségvetési rendelet

2013

2

Eszterlánc Északi Óvoda, Gondnokság Ilona Gimnázium, Wesselényi M. Középisk., Sipkay B.Középisk., Móricz Zs.Ált.lsk., Móricz Zs. Könyvtár, Kodály Z. Ált.

Ellenőrzés

Felelősségre

minősítése

vonás

Kockázati pont

l-S

1-3

3-18

1

3

3

7

Zrínyi 44.

Költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata

2011

4

45.

szigligeti Beszámoló valódiságának, intézményi vagyon kezelésének vizsgálata

2011

4

Benczúr Gyula Általános Iskola

4

2012

3

Arany János Gimnázium és Altalános Iskola, Diákotthon és Gyermekek Átmeneti Otthona

1

2012

3

Művészeti

3

1

7

3

1

8

táboroztatás,

Isk., Inczédy Gy.Középisk., Eszterlánc Óvodai Gondnokság, Arany J. Gimn.

3

11

'
~O c

46.

~

201I.

évi

beszámoló

valódiságának

ellenőrzése

I utóvizsgálat)

4

Qj

'o

(5

E

'ro

47.

N v1

co

2011. évi költségvetési beszámoló valódiságának vizsgálata, az intézmény számvitelének, gazdálkodásának felülvizsgálata a 201I. évi negatív pénzmaradvány képződésének

feltárása érdekében

48.

2011. évi leltározási, selejtezési eljárás

2011

4

Polgármesteri Hivatal Ellátási Osztály, Gazdasági Osztály

49.

Leltározási, selejtezési eljárás vizsgálata

2013

2

Polgármesteri Hivatal, Ellátási Vagyongazdálkodási Osztály

SO.

Pénzmaradvány elszámolása, felhasználása

2013

2

SI. '

c

c

~ ~O

.!!:! ac -
2013

Osztály,

Gazdasági

Osztály,

3

S

VMK, Cantemus, Jósa A. Múzeum

2

4

2

Móricz Zsigmond Megyei és Városi Könyvtár

3

S

52.

Az intézmény pénzügyi, gazdálkodási tevékenységének

2013

2

Váci Mihály Kulturális Központ

2

4

53 .

rendszerjellegű

2013

2

Egészségügyi Alapellátás Igazgatóság

3

S

2014

1


2

v1

'
Középiskola és Kollégium

54.

viszgálata

--

- - - --

3

4

Kockázatelemzés

összesítője

az önkormányzat által támogatott

7.sz. melléklet a.... .. .. .. .......... /2014.(XIl.18.) sz. határozathoz

szervezetekről

(2015. évi belső ellenőrzési tervhez) Sor szám

Szervezet megnevezése

Utolsó vizsgálat

Kapott

Szankció

Összes

Szabályszerűségi

összeg

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

dátum Súlyszám

(eltelt év)

Ft

1-10 CELTAMOGATASBAN RESZESÜLT SZERVEZETEK

1.

Kék Nefelejcs Alapítvány

2011

4

5912 OOO

1

5

2.

Igrice Néptánc Együttes Közhasznú Egyesület Móricz Diáksport Egyesület Aqua Sport Egyesület

2011

4

884 OOO

1

5

2011

4

455 OOO

1

5

2011

4

450 OOO

1

5

3. 4.

2011

4

5417 OOO

2

6

2011

4

270 OOO

2

6

7.

Nyíregyházi Vasutas Sport Club Súlyemelő Szakosztály Együtt a Jövőért Országos Karitatív Egyesület Jonathan Gyermek, Ifjúsági és Tánc Közhasznú Egyesület

2011

4

160 OOO

1

5

8.

Első

2011

4

2 OOO OOO

2

6

2011

500 OOO 400 OOO

1

2011

4 4

3

5. 6.

Nyírségi Fejlesztési Társaság

9. 10 .

Sóstói Polgárőr Egyesület Rozsréti Polgárőr Egyesület

11 .

Fight-Team

2012

3

150 OOO

1

4

12.

Nyíregyházi Vasutas Sport Club Atlétikai Szakosztály

2012

3

125 OOO

2

5

13 .

Szabolcs-Szatmár-Bereg Megyei Tájékozódási Futásért Egyesület Nyíregyházi Városvédő Egyesület Vidéki Kultúrált Ifjúságért Egyesület

2012

3

200 OOO

2

5

2012

3

300 OOO

2

5

2012

3

3 OOO OOO

2

5

Nyírség Táncegyesület Mandai Polgárőrség

2012

3

1400 OOO

2

5

2012

3

150 OOO

2

5

2012

3

120 OOO

2

5

2012

250 OOO

1

4

2012

3 3

130 OOO

1

4

2013

2

6300 OOO

2

4

2013

2

325 OOO

2

4

2013

2

250 OOO

2

2013

2

1090 OOO

3

2013

2

125 OOO

2

2013

2

12 OOO OOO

3

2013

2

880 OOO

1

3

28.

Arany János Diáksport Egyesület Kölcsey Diáksport Egyesület

2013

2

650 OOO

1

3

29 .

Vasvári Diáksport Egyesület

2013

2

800 OOO

2

4

30 .

Bem József Diáksport Egyesület

2013

2

400 OOO

3

14. 15. 16 . 17.

Harcművészeti

Egyesület

20.

Életsorsok Egyesület Pszichotikus Betegségben Teréz Anya Egyesület

21 .

Magyar KöztlsztvlselóK es KözalKalmazottaK SzaKszervezete Nylregyhaza Polgármesteri Hivatal Alapszervezete

18. 19.

22 . 23 . 24. 25. 26. 27 .

Szenvedők

Egyesülete

Zenekultúra Támogatásáért Alapítvány Klio Alapítvány Szabolcs Néptánc Egyesület Nyíregyháza-Borbánya Periféria Egyesület

Polgárőr

Egyesület

5 2

8

4 1

5 4

2

1

6

5 1

Kockázatelemzés összesítője az önkormányzat által támogatott szervezetekről

7.sz. melléklet a........ ..... ...... ./2014.(XI1.18.) sz. határozathoz

(2015. évi belső ellenőrzési tervhez) Utolsó vizsgálat Sor szám


Szabályszerűségi

dátum

(eltelt év)

Kapott

Szankció

Összes

összeg Ft

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

1-10

Súlyszám

CELTAMOGATASBAN RESZESÜLT SZERVEZETEK Sor szám


Utolsó vizsgálat

Kapott

Szankció

Összes

Szabályszerűségi

összeg

visszafiz.

kockázati

értékelés

köt.

pont

1-3

5

2-18

dátum Súlyszám

(eltelt év)

Ft

1-10 CÉLTÁMOGATÁSBAN RÉSZESÜLT SZERVEZETEK

31 .

Lengyel Nemzetiségi Önkormányzat

32. 33 .

Német Nemzetiségi Önkormányzat Szabolcsi Szimfónikus Zenekar Egyesület

2014 2014 2014

34 .

Szent István Nemesi Rend Első Alapítványa

2014

35 . 36 . 37 .

Rászoruló Hallgatókért Közalapítvány "Mustárház" Kulturális Életért Közhasznú Egyesület

2014 2014

Állatbarát Alapítvány

38 .

Bokortanyák Lakosságáért Egyesület

39 . 40 .

Nyíregyházi Polgári Lövész Egyesület Nyíregyháza-Tigers American Football Club Egyesület

1 1

1500 OOO 1500 OOO

1 1

1 1

4 OOO OOO 220 OOO

1 1

1

2 OOO OOO

1

5 900 OOO 150 OOO

1 1

2

2014

1 1

2014 2014 2014

1 1 1

400 OOO 1262 OOO 1000 OOO

1

2 2 2

1 1

2 2 2 2 2 2

- - --

2

Polgármesteri Hivatal szervezeti egységei nek kockázatelemzésének összesítése akontrolltevékenység

(korábbi

ellenőrzések, ellenőrzési

Ellenőrzés

idő

minősítése

Dátum

1-8

8.sz. melléklet

nyomvonal és szervezeti kockázatelemzés alapján)

Utolsó ellenőrzés óta eltelt Szervezeti egység megnevezése

ellenőrzéséhez

Ellenőrzési

vezetők

minősítése**

minősítése*

1-5

Szervezeti egység általi kockázat

Kockázatelemzés

nyomvonal

1-5

minősítés

1-3

Összesített kockázati szint

1-3

5-24

Gazdasági Osztály

2013

2

3

1

1

2

9

Polgármesteri Kabinet

2014

1

2

3

2

2

10

Jegyzői

2014

1

2

3

3

2

11

8

1

1

3

2

15

Kabinet

Főépítészi

Osztály

-

Adóosztály

2013

2

2

4

4

3

15

Városfejlesztési és Városüzemeltetési Osztály

2014

1

2

2

2

2

9

Vagyongazdálkodási Osztály

2013

2

2

2

3

2

11

Ellátási Osztály

2013

2

3

2

3

1

11

Szociális és Köznevelési Osztály

2014

1

2

3

1

3

10


2013

2

2

5

5

1

15

Közterületfelügyelet

2014

1

3

3

2

3

12

Építésügyi Osztály

2014

1

2

5

5

1

14

* értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám ** értékelés: minél jobb, annál alacsonyabb pontszám 60 % (14,6 pont) felett magas kockázatú a szervezet

P...~. :...~!..r.. Faragóné Széles Andrea. 4.~ : 4.. :..2...f2~ Lengyelné Petris Erika osztá Iyvezető

Recommend Documents