BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33 BvV - 10/06/2011
Inhoudstafel
1
Toepasselijke IFRS normen ____________________________________________________ 4 1.1
Referenties___________________________________________________________________ 4
2
Definities ___________________________________________________________________ 4
3
Categorieën van kosten _______________________________________________________ 5 3.1
Bedrijfskosten ________________________________________________________________ 5
3.2
Financiële kosten _____________________________________________________________ 5
3.3
Belastingen op het resultaat_____________________________________________________ 5
4
Opnamecriteria ______________________________________________________________ 6
5
Boekhoudplan _______________________________________________________________ 9
6
5.1
Aankopen van grondstoffen en handelsgoederen ___________________________________ 9
5.2
Diensten en diverse goederen __________________________________________________ 10
5.3
Personeelskosten _____________________________________________________________ 17
5.4
Afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen ________________________ 19
5.5
Overige bedrijfskosten ________________________________________________________ 22
5.6
Financiële kosten ____________________________________________________________ 23
5.7
Belastingen op het resultaat____________________________________________________ 24
5.8
Overboeking naar de uitgestelde belastingen _____________________________________ 24
Consolidatiepakket __________________________________________________________ 25
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 1 BvV - 10/06/2011
Sectie A: Samenvatting van de waarderingsregels
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 2 BvV - 10/06/2011
De kosten met betrekking tot de verkochte goederen van derden worden volledig opgenomen in de bedrijfskosten.
De financiële kosten omvatten de interesten op leningen, het effect van de tijdswaarde van geld op de voorzieningen, de financiële kosten met betrekking tot personeelsbeloningen, de dividenden van preferente aandelen geclassificeerd als schulden, de dalingen van de reële waarde van de financiële activa aan reële waarde via de winst- en verliesrekening, de bijzondere waardeverminderingsverliezen opgenomen voor financiële activa en de verliezen op afdekkingsinstrumenten die opgenomen worden in de winst- en verliesrekening. De financieringskosten die niet onmiddellijk toewijsbaar zijn aan de aanschaffing, vervaardiging of productie van een in aanmerking komend actief worden opgenomen in de winst- en verliesrekening gebruik makend van de effectieve-rentemethode. De winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen worden opgenomen op netto basis.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 3 BvV - 10/06/2011
Sectie B: Boekhoudregels
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 4 BvV - 10/06/2011
1 Toepasselijke IFRS normen 1.1
Referenties
Raamwerk voor de opstelling en presentatie van jaarrekeningen Diverse IFRS normen.
2 Definities Lasten zijn afnemingen van economische voordelen gedurende de verslagperiode in de vorm van een uitstroom van fondsen, het verbruik activa (bvb. een vermindering van voorraden, of een afschrijvingslast) of het ontstaan of de vermeerdering van verplichtingen (bvb. het aanleggen van een voorziening) die resulteren in de afname van het eigen vermogen, anders dan door uitkeringen aan de aandeelhouders. De definitie van lasten omvat verliezen, evenals die kosten die bij de uitvoering van de normale bedrijfsactiviteiten van de NMBS groep ontstaan. Kosten die ontstaan bij de uitvoering van de normale activiteiten van de NMBS groep omvatten bijvoorbeeld de kostprijs van verkopen, lonen en afschrijvingen. Onder verliezen worden andere posten verstaan die aan de definitie van lasten voldoen. Zij kunnen ontstaan tijdens de normale activiteiten van de NMBS groep of anderszins. Verliezen zijn afnemingen van economische voordelen en hebben als zodanig geen ander karakter dan kosten. Verliezen omvatten bijvoorbeeld die welke voortvloeien uit rampen, zoals brand en overstroming, evenals die welke ontstaan uit het vervreemden van activa. De definitie van lasten omvat ook niet-gerealiseerde verliezen zoals die welke voortvloeien uit de gevolgen van verhogingen van de koers van een vreemde munt voor de door de NMBS groep in die munt aangegane verplichtingen. Als verliezen worden opgenomen in de winst- en verliesrekening, worden zij gewoonlijk afzonderlijk getoond, omdat het kennen daarvan nuttig is voor het doel van economische besluitvorming. Verliezen worden veelal gerapporteerd na aftrek van de daarmee verband houdende opbrengsten.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 5 BvV - 10/06/2011
3 Categorieën van kosten De volgende categorieën van kosten kunnen onderscheiden worden:
bedrijfskosten; financiële kosten; belastingen op het resultaat.
Deze categorieën worden hieronder meer in detail besproken.
3.1
Bedrijfskosten
De bedrijfskosten kunnen onderverdeeld worden in:
aankopen van grondstoffen en handelsgoederen (zie hoofdstuk 16 Voorraden); diensten en diverse goederen; personeelskosten (zie hoofdstuk 23 Personeelsbeloningen); afschrijvingen (zie hoofdstuk 9 Immateriële activa en hoofdstuk 10 Materiële vaste activa); bijzondere waardeverminderingsverliezen (zie hoofdstuk 13 Bijzonder waardeverminderingsverlies en hoofdstuk 9 Immateriële activa); overige bedrijfskosten.
De classificatie van kosten dient consistent te gebeuren van periode tot periode.
3.2
Financiële kosten
De financiële kosten van de NMBS groep omvatten alle kosten ten gevolge van de financiering van haar activiteiten. De financiële kosten omvatten:
3.3
Financieringskosten: rente en andere kosten die de NMBS groep maakt in verband met het lenen van middelen. Voor een meer gedetailleerde bespreking verwijzen we naar hoofdstuk 9 Immateriële activa sectie B Boekhoudregels: algemene principes titel 5.1.5 Financieringskosten en hoofdstuk 10 Materiële vaste activa sectie B Boekhoudregels: algemene principes titel 6.3.3 Financieringskosten); Financiële kosten besproken in hoofdstuk 27 Financiële activa (exclusief derivaten) en hoofdstuk 28 Financiële passiva (exclusief derivaten); Financiële kosten met betrekking tot personeelsbeloningen zie hoofdstuk 23 Personeelsbeloningen en hoofdstuk 24 Voorzieningen, voorwaardelijke verplichtingen en voorwaardelijke activa; Wisselkoersverschillen; Het effect als gevolg van het verstrijken van de tijd; Anderen, bijvoorbeeld bankkosten, enz.
Belastingen op het resultaat
Voor meer informatie met betrekking tot de belastingen op het resultaat verwijzen we naar hoofdstuk 25 Winstbelastingen van deze boekhoudhandleiding.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 6 BvV - 10/06/2011
4 Opnamecriteria Lasten kunnen op verschillende manieren in de winst- en verliesrekening worden opgenomen. Het is bijvoorbeeld algemeen gebruik om een onderscheid te maken tussen die lasten die bij de uitvoering van de normale activiteiten van de NMBS groep ontstaan, en die waarvoor dat niet het geval is. Lasten worden in de winst- en verliesrekening opgenomen wanneer:
Een afname van toekomstige economische voordelen, verband houdend met een vermindering van een actief of een vermeerdering van een verplichting, heeft plaatsgevonden; en
De uitgave betrouwbaar kan worden gewaardeerd.
Dit betekent in feite dat opname van lasten simultaan geschiedt met de opname van een vermeerdering van verplichtingen of een vermindering van activa. Bijvoorbeeld: het geleidelijk in het passief opnemen van de rechten van de werknemers of het verbruik van voorraden. Kosten worden in de winst- en verliesrekening opgenomen op basis van een direct verband tussen de gemaakte kosten en het verdienen van bepaalde baten. Dit proces van toerekenen van kosten aan opbrengsten houdt de simultane of gecombineerde opname in van kosten en opbrengsten die direct en samen voortvloeien uit dezelfde transacties of andere gebeurtenissen. Zo worden bijvoorbeeld de verschillende kostencomponenten die samen de kostprijs van de verkochte goederen uitmaken tezelfdertijd opgenomen als de baten ontstaan uit de verkoop van de goederen. De toepassing van dit principe laat echter niet toe dat in de balans posten worden opgenomen die niet aan de definitie van een actief of een verplichting voldoen. Als wordt verwacht dat economische voordelen verspreid over verschillende verslagperiodes zullen ontstaan en het verband met de baten slechts globaal of indirect kan worden vastgesteld, worden kosten in de winst- en verliesrekening opgenomen op basis van systematische en redelijke toerekeningsprocedures. Dit is vaak noodzakelijk bij de opname van kosten die verband houden met het verbruik van activa, zoals vaste activa, goodwill, octrooien en handelsmerken, in dergelijke gevallen worden de kosten aangeduid als afschrijving. Deze toerekeningsprocedures beogen dat kosten worden opgenomen in de verslagperioden waarin de economische voordelen die deze posten in zich bergen gebruikt worden of aflopen. Een uitgave wordt onmiddellijk opgenomen in de winst- en verliesrekening als hij geen toekomstige economische voordelen produceert. Een last wordt in de winst- en verliesrekening ook opgenomen in die gevallen waarin een verplichting ontstaat zonder dat dit gepaard gaat met de opname van een actief, evenals wanneer een verplichting uit hoofde van een productgarantie ontstaat. De NMBS groep mag lasten niet als buitengewone posten presenteren, noch in het overzicht van het globale resultaat, noch in de resultatenrekeningen, noch in de andere elementen van het globale resultaat (indien deze twee laatsten afzonderlijk in de afzonderlijk worden gepresenteerd), noch in de toelichtingen. Indien lasten materieel zijn, moet de NMBS groep de aard en het bedrag ervan afzonderlijk vermelden. De NMBS groep moet een uitsplitsing van de in winst of verlies opgenomen lasten presenteren waarbij wordt gebruikgemaakt van een classificatie die gebaseerd is op de aard van de lasten binnen de NMBS groep.
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 7 BvV - 10/06/2011
De NMBS groep groepeert in winst of verlies opgenomen lasten volgens hun aard, zonder ze opnieuw toe te rekenen aan verschillende functies binnen de NMBS groep. Deze methode kan toegepast worden zonder lasten toe te rekenen aan functionele indelingen. Hieronder wordt de presentatie de staat van het globale resultaat weerhouden door de NMBS groep weergegeven:
Bijlage Voortgezette bedrijfsactiviteiten Omzet Exploitatiesubsidies Kapitaalsubsidies Zelf geproduceerde activa Overige bedrijfsinkomsten Bedrijfsinkomsten
Boekjaar afgesloten per 31 december 2010 2009
5
-
-
27
-
-
-
-
-
-
33 34
-
-
10
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
36
-
-
36 36 36
-
-
Andere elementen van het globaal resultaat van het boekjaar na belastingseffecten
-
-
TOTAAL VAN HET GLOBAAL RESULTAAT
-
-
-
-
-
-
Aankopen van grondstoffen en handelsgoederen Diensten en diverse goederen Personeelskosten Afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen Overige bedrijfskosten Bedrijfskosten
30
31 32
Bedrijfsresultaat Financiële opbrengsten Financiële kosten Financiëel resultaat - netto Aandeel in het resultaat van de ondernemingen volgens de vermogensmutatiemethode Resultaat uit gewone bedrijfsactiviteiten vóór belastingen Belastingen op het resultaat
35
Resultaat van het boekjaar uit de voortgezette bedrijfsactiviteiten Beëindigde activiteiten Resultaat van het boekjaar na belastingen uit beëindige bedrijfsactiviteiten
17
RESULTAAT VAN HET BOEKJAAR Andere elementen van het globale resultaat: Voor verkoop beschikbare financiële activa Aandeel van andere elementen van het globale resultaat van deelnemingen die volgens de vermogensmutatiemethode verwerkt worden Omrekeningsverschillen Belastingen verbonden aan andere elementen van het globale resultaat
Resultaat van het boekjaar: Aandeel van de Groep Aandeel van de deelnemingen waarover geen controle wordt uitgeoefend
Totaal van het globaal resultaat van het boekjaar: Aandeel van de Groep Aandeel van de deelnemingen waarover geen controle wordt uitgeoefend
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 8 BvV - 10/06/2011
Sectie C: Boekhoudplan en consolidatiepakket
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 9 BvV - 10/06/2011
5 Boekhoudplan De vennootschappen van de NMBS Groep hebben ieder hun eigen boekhoudplan. De rekeningen hieronder worden enkel weergegeven voor didactische doeleinden. Gelieve steeds het specifieke boekhoudplan van uw vennootschap te raadplegen. De kosten worden als volgt ingedeeld in de winst- en verliesrekeningen:
5.1
aankopen van grondstoffen en handelsgoederen; diensten en diverse goederen; personeelskosten; afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen; overige bedrijfskosten; financiële kosten; belastingen op het resultaat; overboeking naar de uitgestelde belastingen.
Aankopen van grondstoffen en handelsgoederen
Aankopen: 60000000 60100000 60114000 60114100 60114200 60114300 60114400 60114500 60114600 60114700 60114800 60120000 60127099 60400000 60400100 60401000
Aankoop Brandstoffen Aankoop Diverse benodigdheden Aankoop spoorweginfrastructuur - Ballast Aankoop spoorweginfrastructuur - Dwarsliggers Aankoop spoorweginfrastructuur - Spoorstaven Aankoop spoorweginfrastructuur - Toebehoren sporen Aankoop spoorweginfrastructuur - Wissels Aankoop spoorweginfrastructuur - Geleidedraad Aankoop spoorweginfrastructuur - Kabels Aankoop spoorweginfrastructuur - Seinmateriaal Aankoop spoorweginfrastructuur - Spoorwegmateriaal Aankoop benodigdheden Rollend materieel Interne aankopen van voorraadartikelen A435 Aankoop goederen - Kledingfonds Aankoop goederen - Diverse bevoorradingen Aankoop goederen - Bedrijfsrestaurants
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 10 BvV - 10/06/2011
Afname (toename) van de voorraad: 60900000 60900099 60910000 60910099 60914000 60914100 60914200 60914300 60914400 60914500 60914600 60914700 60914800 60920000 60927000 60927001 60927002 60928000 60928001 60940000 60940099 60940100 60940101 60940199 60941000 60941099 60999999
5.2
Voorraadwijziging - Brandstoffen Grondstoffen verbruik Voorraadwijziging - Diverse bevoorradingen Diverse bevoorradingen verbruik Voorraadwijziging - Ballast Voorraadwijziging - Dwarsliggers Voorraadwijziging - Spoorstaven Voorraadwijziging - Toebehoren sporen Voorraadwijziging - Wissels Voorraadwijziging - Geleidedraad Voorraadwijziging - Kabels Voorraadwijziging - Seinmateriaal Voorraadwijziging - Spoorwegmateriaal Voorraadwijziging - Rollend materieel Voorraadwijziging Rollend materieel manuele boeking Voorraadwijziging - RM Prijsverschil fabricage Voorraadwijziging - RM Prijsverschil aankopen Prijsaanpassingen Costing Run Aanpassing CO WIP Voorraadwijziging - Kledingfonds Kledingfonds verbruik Voorraadwijziging - Diverse benodigdheden Diverse benodigdheden telling Diverse benodigdheden verbruik Voorraadwijziging - Bedrijfsrestaurants Bedrijfsrestaurants verbruik Technische rekening opvolging budget PS - Stoffen
Diensten en diverse goederen
61004000 61010000 61010100 61010200 61010208 61010300 61011000 61020100 61020200 61020300 61020310 61020400 61020410 61027000 61027100 61027200 61027300 61028000
Fonds voor Spoorweginfrastructuur Huur Onroerende goederen - Terreinen Huur Onroerende goederen - Gebouwen Huur Onroerende goederen - Parkings, Garages enz. Parking, Garage & dergelijke voor personenvervoer Huur andere Onroerende goederen Huur - Telecommunicatie installaties Huur - Tractiematerieel Huur - Treinen en personeel Huur - Speciale voertuigen zonder personeel Huur - Speciale voertuigen met personeel Huur - Spoorwegmat derden zonder personeel Huur - Spoorwegmat derden met personeel Huur - SpoorVervoerMat-VergoedingenKE/Vreizigers Huur - Wagons Huur - Thalys/Eurostar/HST Wederzijdse prestaties Spoor vervoer Materieel in Renting
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 11 BvV - 10/06/2011
61030000 61030008 61030100 61030200 61030300 61041000 61041100 61041200 61100000 61100100 61100200 61100208 61100300 61100400 61114100 61114200 61114300 61114400 61114500 61114600 61120000 61120010 61120100 61120200 61120300 61120400 61124000 61127000 61127010 61127100 61127110 61127120 61127130 61128000 61130000 61130008 61130100 61130200 61140000 61140100 61140200 61144000 61150000 61160000 61170000 61204000 61207000 61208000 61209000 61214000 61217000
Huur - voertuigen Huur - Voertuigen uitsluitend voor personenvervoer Huur - Bureautica materiaal Huur - Andere uitrustingen Huur - Andere roerende goederen Informatica materieel Rollend materieel Andere Rentings Onderhoud & Herstellingen Terreinen excl. infrastr Onderhoud & Herstellingen Gebouwen Onderhoud & Herstel Parking/garage/Spoorwegmaterie Onderh/Herst Parking/garage/Rijtuig personenvervoe Onderhoud & HerstelTelecommunicatieinstallaties Onderhoud & Herstellingen Onroerende goederen Spoorweginfrastructuur - Sporen Spoorweginfrastructuur - Bouwkunstwerken Spoorweginfrastr - Bovenleiding & tractiestations Spoorweginfrastructuur - ECFM Spoorweginfrastructuur - Seininstallaties Spoorweginfrastructuur - stationinstallaties Spoorverv materieel elektrische locomotieven HLE Spoorverv materieel diesellocomotieven HLD Spoorvervoermaterieel Railtractietoestellen Spoorvervoermaterieel wagons Spoorvervoermaterieel rijtuigen Spoorvervoermat Diverse speciale voert/Uitrus Spoorvervoermaterieel wisselstukken Spoorvervoermaterieel elektr motorstellen AME Spoorvervoermaterieel diesel motorstellen AMD Spoorvervoermaterieel TGV Spoorvervoermaterieel Thalys Spoorvervoermaterieel Eurostar Spoorvervoermaterieel ICE Ander Spoorvervoermaterieel Verkeersvoertuigen vrachtvervoer Verkeersvoertuigen personenvervoer Bureautica materiaal Ander uitrustingsmateriaal Milieusaneringswerken Asbestverwijdering gebouwen Geluidsisolatie Houtrecyclage Afbraak- en opruimingswerken Verwijd afval en vuilnis behalve milieusanering Diverse onderhoudskosten Elektriciteit tractie hoogspanning Elektriciteit tractie reizigers nationaal Elektriciteit tractie reizigers internationaal Elektriciteit tractie goederen Elektriciteit tractie laagspanning Elektriciteit ander dan tractie
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 12 BvV - 10/06/2011
61220000 61230000 61240000 61240108 61240200 61240300 61247010 61250000 61250100 61250200 61250300 61250400 61260000 61260100 61260200 61260201 61267000 61270000 61270100 61270200 61270210 61270211 61280000 61284000 61284100 61290000 61300000 61300010 61300020 61300030 61300100 61300118 61300200 61300300 61300400 61310000 61320000 61330000 61337000 61337001 61337002 61338000 61400000 61410000 61410009 61420000 61420010 61420020 61420100 61420200 61420210
Water Gas Brandstof dienstvoertuigen Brandstof personenvervoer Stookolie verwarming Stookolie verwarming HLD Swap stookolie Telefoon Telecommunicatie telefonie geschakelde diensten Telecommunicatie operationele telefonie Telecommunicatiekosten reizigersonthaal Telecommunicatiekosten radioverbindingen Postkosten Frankeermachines en zegels Koeriersdiensten Transport Aankoopkosten intragroep Documentatiekosten Kantoorbenodigdheden Drukwerk Lay-out Tijdschrift Het Spoor Drukkosten tijdschrift Het Spoor Aankoop software Mainframebeheer Raamovereenkomst gemeenschappelijk beheer Beroepskledij Brandverzekeringen Bedrijfsverzekering Verzekeringen bouwplaatsen Verzekering andere risico's Verzekeringen voertuigen Verzekering voertuigen persvervoer Verzekeringspremies bestuurdersaansprakelijkheid Verzekeringspremies patrimonium Verzekeringspremies objectieve aansprakelijkheid Schadevergoedingen na veroordeling Herstelvergoeding materiële schade Schadevergoedingen bij verliezen en averij Schadevergoedingen voor treinvertraging Hotelkosten van klanten bij vertragingen Verbruiksbons voor klanten bij vertragingen Diverse schadevergoedingen Publiciteitskosten Giften/Schenkingen Fiscaal aftrekbaar Giften/Schenkingen niet fiscaal aftrekbaar Ontvangstkosten ander dan restaurant Ontvangst- en lunchkosten op de werkplek Evenementen Representatiekosten andere dan restaurant Verfraaiing en geschenken aan het personeel Handelsgeschenken maximum 50€
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 13 BvV - 10/06/2011
61420219 61420220 61420221 61420229 61420308 61420318 61430000 61430001 61430002 61430100 61430110 61430128 61440000 61444000 61444100 61450000 61450001 61500000 61507000 61508000 61509000 61510000 61510100 61510200 61510300 61510310 61510400 61510500 61510600 61510608 61510618 61520000 61520100 61520200 61520300 61520400 61530000 61530100 61530200 61530300 61540000 61547000 61547001 61547002 61547003 61547004 61547005 61547100 61547101 61547102 61547103
Handelsgeschenken meer dan 50€ Geschenken aan personeel minder dan 35€ Geschenken personeel tussen 35 en 50€ Geschenken aan personeel meer dan 50€ Restaurantkost bij seminars congressen etc. Restaurantkosten Verplaatskosten personeel 100% aftrekbaar Verplaatskosten personeel 69% aftrekbaar Verplaatskosten personeel 75% aftrekbaar Vervoer personeel ander dan per Taxi Vervoer personeel bus Vervoer personeel taxi Verpl reizigers grote vertr, stakingen, ongevallen Vervoer reizigers bus Vervoer reizigers taxi Buitenlandse opdrachten Buitenlandse opdrachten aftrekbaar 69% Diverse vergoedingen royalty’s Infrastructuurvergoedingen Belgisch net Infrastructuurvergoedingen buitenlandse netten Licenties spoorwegondernemingen Erelonen Medische Erelonen Advocaten Erelonen Gerechtsdeurwaarders Erelonen commissaris revisor ander dan particulier Erelonen commissaris revisor particulieren Erelonen notarissen Erelonen andere Erelonen deskundige andere voertuigen Nt personen Erelonen autodeskundigen voertuig personverv venn Erelonen autodeskundigen voertuig personverv part Medische Kosten Gerechtskosten Notariskosten Bijkomende kosten erelonen derden Bijkomende kosten automobieldeskundigen Consultancy operationele Consultancy ICT Consultancy financieel Consultancy diverse Commissielonen diverse Belgische commissielonen - gewone verkopen Belgische commissielonen - Eurostar verkopen Belgische commissielonen - Thalys verkopen Belgische commissielonen - GDS kosten Belgische commissielonen - HST verkopen Belgische commissielonen - railtour verkopen Buitenlandse commissielonen gewone verkopen Buitenlandse commissielonen Eurostar verkopen Buitenlandse commissielonen Thalys verkopen Buitenlandse commissielonen GDS kosten
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 14 BvV - 10/06/2011
61547104 61547200 61548000 61557000 61558000 61559000 61559001 61600000 61600008 61600100 61600110 61600120 61600130 61600200 61604000 61604100 61604200 61604210 61604300 61604400 61607000 61608000 61610000 61627000 61637000 61637010 61637011 61637012 61637013 61637014 61637015 61637020 61637030 61637031 61637040 61637041 61638000 61639000 61640000 61644000 61647000 61650000 61667000 61667001 61667002 61700000 61700100 61710000 61714000 61717000 61718000
Buitenlandse commissielonen HST verkopen Commissielonen kredietkaarten Commissielonen huurcontract wagons Onderaanneming vervoer reizigers NMBS België Onderaanneming vervoer reizigers NMBS buitenland Onderaanneming vervoer goederen NMBS buitenland Onderaanneming vervoer logistiek goederen NMBS Technische controle voert ander dan personenverv Technische controle voertuigen personenvervoer Controledienst liften Controledienst elektrische installaties Controledienst reservoirs, appar onder druk Controles brandblustoestellen Andere kosten veiligheid Regeling spoorvervoer Controles wisselstukken Homologatie conducteurs Homologatie basisopleiding Certificatie veiligheidspersoneel Kosten en bewaking toezichtInstallaties Controle tankwagons Conformiteitscontrole spoorwegmaterieel Analyse/Expertise/OntvangstOpdrachten Gratis MIVB reizen voor NMBS-abonnees Deelneming werkingskosten Internat spoorwegorgaan Deelneming werkingskosten Thalys Deelneming werkingskosten Eurostar Group Ltd Deelneming werkingskosten SNCF Dorsale Wallonne Deelneming werkingskosten ICRRL Deelneming werkingskosten HSL Zuid Deelneming werkingskosten GEIE Sysrail Deelneming werkingskosten Sibelit Deelneming werkingskosten BENERail International Deelneming werkingskosten Syntigo Deelneming werkingskosten Restorail Grp Railgourm Deelneming werkingskosten CIWLT Deelneming werkingskosten Conces Beheer Parkings Deelneming werkingskosten Overige Verhuizing verwerking materialen Industriële Verwerking / Bewerking Materialen Dienstvervoer Bewerking en behandeling van materialen Toeristische promoties Vervoer door andere operatoren Prestaties door derden Uitzendkrachten bedienden Uitzendkrachten arbeiders Jobstudenten Door Holding terbeschikking gesteld personeel Door Holding terbeschikking gest pers onbep duur Door Holding terbeschikking gest pers bep duur
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 15 BvV - 10/06/2011
61727000 61800000 61800100 61800200 61800300 61900000 61900100 61900200 61900400 61900500 61901000 61901001 61910000 61910100 61910200 61950000 61950010 61950100 61950210 61950220 61950230 61950300 61950400 61950401 61950402 61950500 61954400 61961000 61961001 61961002 61961003 61961004 61961005 61961006 61961007 61961100 61961101 61961102 61961103 61961200 61961201 61961202 61961203 61961204 61961205 61961206 61961207 61961208 61961300 61961301 61961302
Door Infrabel terbeschikking gesteld personeel Bestuurdersvergoedingen Bestuurdersvergoedingen sociale bijdragen Bestuurderspensioenen Bestuurders andere vergoedingen Bestuursorganen diverse uitgaven Kosten verplichte neerlegging NBB Bijdragen bedrijfssyndicaten Deelneming activiteiten Internat spoorwegorgaan Andere kosten van bestuur Aanwervingskosten Assesments Kleine uitgaven Aankopen voor rechtstreeks verbruik Andere geringe dienstprestaties Inschrijvingskosten examens personeel Kosten externe Beroepsopleiding Preventie bescherming werkomgeving Vergoeding telefoonkosten personeel Terbeschikkingstelling voedingsmiddelen personeel Andere kosten eigen aan de werkgever Overname pensioenfonds door de staat Kosten van medisch onderzoek Kosten beheer van medische risico's Kosten dienstverleningen CPS Andere personeelskosten Dienstverleningen EAS Kunstgebitten Schoenen / inlegzolen Logopedie Psychologische begeleiding kinderen Brilglazen & monturen Pedicure Hoorapparaten Diverse APB - OPHACO Homeopathische medicamenten: code 070 Medicamenten niet-gehospital begunstigde: code 072 Osteopathie (085) Compensatie voor hospitalisatie: code 003 Bijkomende compensatie: code 004 Endoscopische apparatuur: code 049 Synthetisch materiaal: code 052 Medicamenten hospitaal: code 074 Verblijven: code 002 Medicamenten: code 006 Prestaties: code 011 Betalingen aan Ethias Sociale ziekten: code 012+014+016+18 Zieken en gewonden: code 020+022+024+ rest Transportkosten zuigelingen: code 028
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 16 BvV - 10/06/2011
61961303 61961400 61961401 61961402 61961500 61961501 61962000 61962001 61962002 61962003 61962004 61962005 61962006 61962007 61962008 61962009 61962010 61962011 61962012 61962013 61962014 61962100 61962101 61962102 61962200 61963000 61963001 61963002 61963100 61963200 61963201 61963202 61964000 61964101 61964102 61964104 61964105 61964106 61980000 61980999 61981000 61981999 61991000 61997000 61997001 61997002 61997003 61997004 61997005 61997006 61997007
Helikopter: code 030 Incontinentie: code 066 Apparatuur voor diabetes: code 050 Andere: code 032+034 Inrichtingen onder conventie: F115 Overige: code 036 Giften: sociale hulp bij sociale problemen Gift aan ziekenhuis Gift voor huwelijksverjaardag Gift eindejaar gehandicapte kinderen Wintertoelage Familiale hulp: tussenkomst begunstigde: code 092 Familiale hulp: tussenkomst prestatie organisme Dagcentrum voor gehandicapten Verblijven - Monnikenheide Verblijven - Sclayn Hulp voor alleenstaande echtgenoot Vakantie gehandicapten Wintertoelage aan agenten in een rusthuis Camerabewaking Sociale hulp - Diverse Geboortegift Gift naar school 6 j Gift naar school 12 j Overlijden Vakantie kinderen Speelplein Bosklassen Vakantie gepensioneerden Budget J Budget J-1 Abonnement sportclub: code 069 Tussenkomst vervoerskosten Onkosten Transportkosten: tussenkomst door de Onderneming Andere kosten: diverse Andere kosten: Weerstanders van het spoor Eurocross Transfertrekening AA-PS Overschrijving PS-AA Transfertrekening AA-PS (vooruitbetalingen) Overschrijving PS-AA (vooruitbetalingen) Kleine verschillen MM (goed.ontvangst>
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 17 BvV - 10/06/2011
61997008 61997009 61997010 61997011 61997012 61997013 61997014 61997015 61997016 61997017 61997018 61997019 61997099 61999999
5.3
Interne facturatie water, gas, verwarming Interne facturatie energie niet tractie Interne facturatie elektriciteit activiteit 99 Interne facturatie aankoopkosten Interne facturatie aankoopkosten lokaal Interne facturatie centrale keuringskosten Interne facturatie aanbestedingskosten Interne facturatie Reizigers Internationaal Niet V0 => V0 Interne facturatie autokosten Niet V0 => V0 Interne facturatie gedetacheerd pers Aankkoopkosten CS aankoopoperaties Aankkoopkosten CS facilitaire diensten Reflectierekening Interne Facturatie Activiteiten Tech. rekening opvolging budget PS - Div. kosten
Personeelskosten
62000001 62000002 62010001 62010002 62020000 62020001 62020002 62028000 62030001 62030002 62040001 62040002 62100001 62100002 62108000 62200001 62200002 62300001 62300002 62400001 62400002 62500001 62500002 62980001 62990001 62990002 62990003 62990004 62990005 62990006 62990007 62990008 62990009
Beheerder & zaakvoerder: Lopend Boekjaar Beheerder & zaakvoerder: Vorige Boekjaren Directiepersoneel: Lopend boekjaar Directiepersoneel: Vorige Boekjaren Bezoldigingen - Bedienden Bedienden: Lopend boekjaar Bedienden: Vorige Boekjaren Bezoldigingen plaatselijk personeel buitenland Arbeiders: Lopend boekjaar Arbeiders: Vorige Boekjaren Andere personeelsleden: Lopend boekjaar Andere personeelsleden: Vorige Boekjaren WG-bijdragen voor sociale verzek.: Lopend boekjaar WG-bijdragen voor sociale verzek.: Vorige Boekjaar Werkg bijdr soc verzek plaatselijk pers buitenland WG-premies extralegale verzek.: Lopend boekjaar WG-premies extralegale verzek.: Vorige Boekjaar Andere personeelskosten: Lopend boekjaar Andere personeelskosten: Vorige Boekjaar Extra-legale pensioenen: lopend boekjaar Extra-legale pensioenen: vorig boekjaar Prepensioen: lopend boekjaar Prepensioen: vorig boekjaar PM: ziektes op korte termijn Salariskosten : activeerbaar Vast Salariskosten : vakantiegeld Salariskosten : jaarpremie Vast Salariskosten : hospitalisatieverzekering Salariskosten : te verdelen Salariskosten : andere kosten (activeerbaar) Salariskosten : ziekte lange termijn, kas 2 Salariskosten : niet activeerbaar Andere kosten : niet activeerbaar
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 18 BvV - 10/06/2011
62990010 62990011 62990012 62990013 62990014 62990015 62990016 62990017 62990018 62990100 62990101 62990102 62990103 62990104 62990105 62990106 62990107 62990108 62990120 62990121 62990122 62990123 62990124 62990125 62990126 62990127 62990128 62990150 62990151 62990152 62990153 62990154 62990155 62990156 62990157 62990158 62990170 62990171 62990172 62990173 62990174 62990175 62990176 62990177 62990178 62990200 62990201 62990202 62990203 62990204 62990205
Toe te rekenen kosten : voorziening verworven prem Toe te rekenen kosten : jaarlijk. voorziening Vast Toe te rekenen kosten : voorziening vakantiegeld Salariskosten : activeerbaar Var Salariskosten : jaarpremie Var Toe te rek.kosten : jaarlijkse voorz.Var Facturatie : nominale pensioenen Toe te rek.kosten : nominale pensioenen voorz Voorzieningen IAS 19 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 0 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 1 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 2 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 3 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 4 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 5 Salariskosten : activeerbaar Vast , categorie 6 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 7 Salariskosten : activeerbaar Vast, categorie 8 Salariskosten : activeerbaar Var Cat0 Salariskosten : activeerbaar Var Cat1 Salariskosten : activeerbaar Var Cat2 Salariskosten : activeerbaar Var Cat3 Salariskosten : activeerbaar Var Cat4 Salariskosten : activeerbaar Var Cat5 Salariskosten : activeerbaar Var Cat6 Salariskosten : activeerbaar Var Cat7 Salariskosten : activeerbaar Var Cat8 Regularisatie salariskosten, Fixe categorie 0 Regularisatie salariskosten, Fixe categorie 1 Regularisatie salariskosten, Vast categorie 2 Regularisatie salariskosten, Vast categorie 3 Regularisatie salariskosten, Vast categorie 4 Regularisatie salariskosten, Vast categorie 5 Regularisatie salariskosten, Vast categorie 6 Regularisatie salariskosten, Vast categorie 7 Regularisatie salariskosten, Vast categorie 8 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat0 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat1 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat2 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat3 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat4 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat5 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat6 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat7 Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat8 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C0 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C1 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C2 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C3 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C4 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C5
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 19 BvV - 10/06/2011
62990206 62990207 62990208 62990220 62990221 62990222 62990223 62990224 62990225 62990226 62990227 62990228 62990998 62990999 62990999 62994101 62994121 62994151 62994171 62994201 62994221 62994999 62995101 62995121 62995151 62995171 62995201 62995221 62995999 62999999
5.4
Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C6 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C7 Toe te rekenen en over te dragen kosten, Vast C8 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 0 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 1 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 2 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 3 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 4 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 5 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 6 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 7 Toe te rekenen en over te dragen kosten,Var cat. 8 Salariskosten : niet activeerbaar Regularisatie Salariskosten : niet activeerbaar Salariskosten : niet activeerbaar NMBS -Salariskost : activeerbaar Vast, categorie 1 NMBS-Salariskosten : activeerbaar Var Cat1 NMBS-Regularisatie salariskost, Fixe categorie 1 NMBS-Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat1 NMBS-Toe te reken en over te dragen kost, Vast C1 NMBS-Toe te rekenen en over te dragen kost,Varcat1 NMBS-Salariskosten : niet activeerbaar Infra-Salariskost : activeerbaar Vast, categorie 1 Infra-Salariskosten : activeerbaar Var Cat1 Infra-Regularisatie salariskost, Fixe categorie 1 Infra-Salariskosten : activeerbaar Var Regul Cat1 Infra-Toe te reken en over te dragen kost, Vast C1 Infra-Toe te rekenen en over te drag kost,Var cat1 Infra-Salariskosten : niet activeerbaar Tech. rekening opvolging budget PS - Personeel
Afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen
Afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingsverliezen op materiële vaste activa en immateriële activa: 63010000 63020000 63090000
Immateriële vaste activa afschrijving Materiële vaste activa afschrijving Terreinen waardevermindering
Waardeverminderingen op voorraden, bestellingen in uitvoering en handelsvorderingen: 63100000 63101000 63101100 63101200 63102000 63103000 63103100 63104000 63110000 63111000
Waardevermindering Stock - Brandstoffen Waardevermindering Stock - Diverse benodigdheden Waardevermindering - Lev voor spoorweginfrastruct Waardevermindering - Lev voor rollend materieel Waardevermindering Stock - Goederen in bewerking Waardevermindering Stock - Voorraad gereed product Waardevermindering Stock - Schroot Waardevermindering Stock - Goederen Terugname WV - Brandstoffen Terugname WV - Diverse benodigdheden
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 20 BvV - 10/06/2011
63111100 63111200 63112000 63113000 63114000 63200000 63200100 63201000 63201100 63210000 63210100 63211000 63211100 63300000 63301000 63310000 63311000 63400000 63400100 63401000 63401100 63410000 63410100 63411000 63411100
Terugname WV - Leveringen voor spoorweginfrastruct Terugname WV - Leveringen voor rollend materieel Terugname WV - Goederen in bewerking Terugname WV - Gereed product Terugname WV - Goederen Waardevermindering - BIU vooruitbetalingen derden Waardevermindering - BIU vooruitbetalingen Interco Waardevermindering - BIU diverse derden Waardevermindering - BIU Interco derden Terugname WV - BIU vooruitbetalingen derden Terugname WV - BIU vooruitbetalingen Interco Terugname WV - BIU diverse derden Terugname WV - BIU Interco derden Waardeverminderingen op vord +1j - Diverse derden Waardeverminderingen op vord +1j - Derden Interco Terugname WV vorderingen +1j - Diverse derden Terugname WV vorderingen +1j - Derden Interco Waardevermindering op vord -1j Div derden Nt JD Waardevermindering op vord -1j Div derden JD Waardevermindering op vord -1 Derden IC Nt JD Waardevermindering op vord -1j Derden IC JD Terugname WV vord -1j Diverse derden Nt JD Terugname WV vord -1j Diverse derden JD Terugname WV vord -1j Derden IC Nt JD Terugname WV vord -1j Derden IC JD
Voorzieningen voor risico’s en kosten: 63500000 63500100 63500200 63501000 63501100 63501200 63510000 63510100 63510200 63511000 63511100 63511200 63520000 63520100 63520200 63521000 63521100 63521200 63600000 63600010 63600200 63600300 63600310 63600400
Meldingen 28HR/2003 en 22HR/2004 Conventionele brugpensioenen tijdelijke agenten Meldingen 24PS/1996 verlof brugpensioen Arbeidsongevallen gepensioneerd personeel Werkgeversbijdrage kas III (0,83%) Hospitalisatieverzekering Meldingen 28HR/2003 en 22HR/2004 besteding Conventionele brugpens tijdel agenten besteding Meldingen 24PS/1996 verlof brugpensioen besteding Arbeidsongevallen gepensioneerd person besteding Werkgeversbijdrage kas III (0,83%) besteding Hospitalisatieverzekering besteding Meldingen 28HR/2003 en 22HR/2004 Terugname Conventionele brugp tijdelijke agenten Terugname Meldingen 24PS/1996 verlof brugpensioen Terugname Arbeidsongev gepensioneerd personeel Terugname Werkgeversbijdrage kas III (0,83%) Terugname Hospitalisatieverzekering Terugname Gr herstell onderh elektrische locomotieven (HLE) Gr herstell onderh diesel locomotieven (HLD) Gr herstell onderh wagons Gr herstell onderh rijtuigen VN Gr herstell onderh rijtuigen VI Gr herstell onderh div spec voert en uitrusting
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 21 BvV - 10/06/2011
63604200 63607000 63607110 63607120 63610000 63610010 63610200 63610300 63610310 63610400 63614200 63617000 63617110 63617120 63620000 63620010 63620200 63620300 63620310 63620400 63624200 63627000 63627110 63627120 63700000 63700100 63700200 63700300 63701000 63701001 63702000 63702001 63702100 63702101 63702110 63702111 63702120 63702121 63702131 63703000 63703001 63703100 63703101 63703200 63703201 63703300 63703301 63704000 63704001 63710000 63710100
Gr herstell onderh bouwkunstwerken Gr herstell onderh motortreinstellen Gr herstell onderh Eurostar-treinstellen Gr herstell onderh Thalys-treinstellen Gr herstell onderh elektr locomot (HLE) besteding Gr herstell onderh elektr locomot (HLD) besteding Gr herstell onderh wagons besteding Gr herstell onderh rijtuigen VN besteding Gr herstell onderh rijtuigen VI besteding Gr herstell onderh div spec voert & uitr besteding Gr herstell onderh bouwkunstwerken besteding Gr herstell onderh motortreinstellen besteding Gr herstell onderh Eurostar-treinstellen besteding Gr herstell onderh Thalys-treinstellen besteding Gr herstell onderh elektr locomot (HLE) Terugname Gr herstell onderh elektr locomot (HLD) Terugname Gr herstell onderh wagons Terugname Gr herstell onderh rijtuigen VN Terugname Gr herstell onderh rijtuigen VI Terugname Gr herstell onderh div spec voert & uitr Terugname Gr herstell onderh bouwkunstwerken Terugname Gr herstell onderh motortreinstellen Terugname Gr herstell onderh Eurostar-treinstellen Terugname Gr herstell onderh Thalys-treinstellen Terugname Arbeidsongevallen tewerkgest personeel Jubileumpremies statutaire agenten Jubileumpremies niet-statut agenten Meldingen 26PS/96 onbetaald verlof Juridische geschillen Nt ABX Fin kost juridische geschillen Nt ABX Verhuizing CIL Etterbeek Fin kost verhuizing CIL Etterbeek Schadevergoeding klanten Fin kost schadevergoeding klanten Klantenbinding Fin kost klantenbinding Inter-Capital and Regional Rail Limited ICRRL Fin kost ICRRL Fin kost Inrichting polder van Berendrecht Bodemsanering Fin kost bodemsanering Asbestverwijdering gebouwen Fin kost asbestverwijdering gebouwen Geluidsisolatie Fin kost geluidsisolatie Houtrecyclage Fin kost houtrecyclage Verlieslatende contr bedrijfsvoering Fin kost verlieslatende contr bedrijfsvoering Gebruik Arbeidsongevallen tewerkgest personeel Gebruik Jubileumpremies statutaire agenten
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 22 BvV - 10/06/2011
63710200 63710300 63711000 63712000 63712100 63712110 63712120 63713000 63713100 63713200 63713300 63714000 63720000 63720100 63720200 63720300 63721000 63722000 63722100 63722110 63722120 63723000 63723100 63723200 63723300 63724000
5.5
Gebruik Jubileumpremies niet-statut agenten Gebruik Meldingen 26PS/96 onbetaald verlof Gebruik Juridische geschillen Nt ABX Gebruik Verhuizing CIL Etterbeek Gebruik Schadevergoeding klanten Gebruik Klantenbinding Gebr Inter-Capital and Regional Rail Limited ICRRL Gebruik Bodemsanering Gebruik Asbestverwijdering gebouwen Gebruik Geluidsisolatie Gebruik Houtrecyclage Gebruik Verlieslatende contracten bedrijfsvoering Arbeidsongevallen tewerkgest personeel Terugname Jubileumpremies statutaire agenten Terugname Jubileumpremies niet-statut agenten Terugname Meldingen 26PS/96 onbetaald verlof Terugname Juridische geschillen Nt ABX Terugname Verhuizing CIL Etterbeek Terugname Schadevergoeding klanten Terugname Klantenbinding Terugname ICRRL Terugname Bodemsanering Terugname Asbestverwijdering ge Terugnamebouwen Terugname Geluidsisolatie Terugname Houtrecyclage Terugname Verlieslatende contr bedrijfsvoering Terugname
Overige bedrijfskosten
64000000 64010000 64014000 64014100 64020000 64034000 64040000 64040008 64040100 64040200 64044000 64300000 64300100 64300200 64300300 64304000 64304100 64310000 64320000 64330000 64340000
Registratie, griffie, en zegelrechten Belastingen en retributies op elektriciteit Federale bijdragen op gas en elektriciteit Regionale belast op gas en elektriciteit Onroerende voorheffing Roerende voorheffing Belast voertuigen Nt personenvervoer Belast voertuigen personenvervoer Diverse regionale belastingen Diverse gemeentebelastingen Region en gemeentebelast milieuvergunning Verkeersboetes BTW-Boetes Boetes Directe belastingen Diverse boetes RSZ Boetes Terugbetaling boetes leveranciers Schadevergoeding contractverbreking Inflatie-swap Correctie bedrijfsopbrengsten vorige boekjaren Andere diverse bedrijfslasten
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 23 BvV - 10/06/2011
5.6
Financiële kosten
Kosten van schulden: 65000000 65000110 65000120 65000130 65000500 65000510 65001000 65020000 65021000 65022000 65030000
Debet intresten Obligatieleningen Intrest Obligatieleningen Commissie Obligatieleningen andere kosten FOD 162 FOD Haven Brussel Intrest op schulden Interco Interest op handelsschulden Interest op belastingschuld Andere kosten van schulden Geactiveerde intercalaire rente
Waardeverminderingen op vlottende activa andere dan voorraden, bestellingen in uitvoering en handelsvorderingen: 65100000 65100100 65101000 65101100 65110000 65110100 65111000 65111100
Diverse vorderingen div derden Nt JD Diverse vorderingen div derden JD Diverse vorderingen Interco Nt JD Diverse vorderingen Interco JD Diverse vord div derden Nt JD Terugname Diverse vord div derden JD Terugname Diverse vord Interco Nt JD Terugname Diverse vord Interco JD Terugname
Andere financiële kosten: 65400000 65410000 65500000 65500010 65500020 65500030 65500040 65600100 65600200 65600300 65601000 65610100 65610200 65610300 65611000 65620100 65620200 65620300 65621000 65900000 65910000 65920000
Wisselkoersverschillen Wisselkoersverschillen MM (Ontvangst>
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 24 BvV - 10/06/2011
65930000 65990000 65990001 65990100 65994000
5.7
Belastingen op het resultaat
67000000 67010000
5.8
Overeenkomst HST Diverse financiële kosten Bankkosten Nalatigheidsintrest Agio's afrekeningen UIC
Verschuldigde of gestorte belasting en voorheffing Activering versch - gestorte belast en voorheffing
Overboeking naar de uitgestelde belastingen
68001680 68001681 68001682
Kapitaalsubsidies Uitgestelde belastingen op Meerwaarden op IMVA Uitgestelde belastingen op Meerwaarden op MVA
BOEKHOUDHANDLEIDING NMBS GROEP
Kosten Hoofdstuk 33
Pagina 25 BvV - 10/06/2011
6
Consolidatiepakket
De informatie met betrekking tot de financiële staten is voorlopig nog niet beschikbaar.
